Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и пути совершенствования производственной деятельности коммерческого банка (Понятие экономического анализа деятельности банка цели, задачи и функции)

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день коммерческие банки занимают важное место в банковской системе РФ. Банковская система России имеет более 400 коммерческих банков, основная деятельность которых заключается в осуществлении банковских универсальных операций.^[1]

Предполагаемые методы исследования: наблюдение, сравнение, измерение, абстрагирование, анализ и синтез, индукция и дедукция.

При подготовке настоящего исследования были проанализированы труды отечественных и зарубежных авторов, использованы материалы периодической печати и интернет.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы.

Актуальность данной темы: коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выбрать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Целью написания работы является экономический анализ банка ПАО «ВТБ 24» и разработка рекомендаций по улучшению состояния банка.

Для достижения поставленной цели в работе сформулированы и решены следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы экономического анализа деятельности коммерческого банка

2. Сделать экономический анализ ПАО ВТБ 24

3. Сделать предложения по совершенствованию деятельности Банка ВТБ 24 (ПАО)

Объект исследования – является ПАО «Банк ВТБ 24».

Предметом исследования курсовой работы является экономическая деятельность предприятия сферы банковских услуг.

В работе используются труды следующих авторов: Алексейчевой Е.Ю., Бабаева Ю.А., Дадашева А.З., Косолаповой М.В., Стерликовой А. Д., Чужмаровой С. И. и других.

Структура работы: в первой главе рассматривается основы экономической деятельности. Во второй главе проведен экономический анализ деятельности исследуемого объекта. В третьей главе проводится предложения по совершенствованию деятельности ПАО «Банк ВТБ 24» .

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Понятие экономического анализа деятельности банка цели, задачи и функции

Термин «анализ» происходит от греческого analysis – «разложение». Анализ рассматривается как метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов определенной системы. С этой точки зрения анализ в банковской деятельности означает способность аналитика выделить основные направления банковской деятельности, определить конкретное влияние на них позитивных и негативных факторов и, этому, найти оптимальные варианты управленческих решений, обеспечивающих успешное развитие банка. [10, c. 14]

В связи с этим особую значимость приобретает раннее обнаружение в процессе анализа негативных тенденций в деятельности банков и своевременное принятие соответствующих мер по их нейтрализации. В теории экономических исследований существует разносторонняя классификация видов анализа, центральное место среди которых занимает финансовый анализ. [1, c. 25]

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка – это процесс исследования результатов его финансовой деятельности с целью установления факторов, влияющих на его устойчивость, надежность и эффективность, т.е. определения финансового состояния банка. В процессе анализа обнаруживаются сильные и слабые стороны его деятельности с точки зрения управления финансовыми ресурсами. [23, c. 10]

Сущность финансового анализа заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых отчетов для выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия управленческого решения. [9, c. 31] Связь объекта анализа и задач иллюстрируется приведенными в таблице 1 примерами, однако перечень объектов может быть продолжен.

Таблица 1.

Связь объектов и задач финансового анализа коммерческого банка

Объект исследования	Задачи
Кредитоспособность банка	Определить индикаторы, которые позволят ответить на вопрос: сможет ли коммерческий банк расплатиться по своим обязательствам
Финансовая устойчивость	Оценить стабильность положения на рынке и тем самым привлекательность для настоящих и будущих клиентов
Надежность	Оценить возможности покрытия рисков
Результативность деятельности и эффективность управления	Оценить привлекательность коммерческого банка для настоящих и будущих акционеров банка
Валютные операции	Оценить эффективность проведения валютных операций, влияние изменения курсов на прибыль и т.д.

Субъектами анализа являются как сам коммерческий банк, так и другие финансово-кредитные учреждения, Национальный банк, банки корреспонденты, реальные и потенциальные клиенты, акционеры, государственные учреждения, налоговые службы, аудиторские фирмы, т.е. все юридические и физические лица, с которыми взаимодействуют коммерческие банки. [11, c. 19]

Значение анализа коммерческого банка определяется тем, что он является частью процесса управления банком. Анализ присутствует на всех этапах процесса управления и на каждом этапе предшествует принятию решения, позволяющего сделать следующий шаг и принять новое решение. На финансовое положение банка влияют как внешние, так и внутренние факторы. Это определяет использование общих и частных подходов к анализу финансовой деятельности банка. К общим подходам относится анализ рыночного окружения, конкурентной среды, внутренней ситуации, общего положения банка. [4, c. 39]

1. Цель анализа рыночного окружения банка – выработать понимание основ рынка, главным образом, той его области, которое охвачена данным банком, найти свою рыночную нишу. По результатам качественного анализа показателей можно спрогнозировать, какой будет экономическая обстановка, в которой предстоит дальше работать банку. Для анализа размера рынка важными являются демографические аспекты. Материалы переписи населения дадут информацию о численности проживающих в данном регионе, уровне занятости в различных отраслях. Имея информацию о том, какие товары и услуги потребляются местным населением и в каких объемах, о размере постоянных доходов, готовности тратить наличные деньги, банк может просчитать денежные потоки от своих клиентов. [15, c. 58]

2. Цель анализа конкурентной среды – сравнение работы данного банка с результатами деятельности других банков, оценка работы коммерческого банка на фоне конкурентов, определение его слабых и сильных сторон. Главный показатель конкурентной силы банка – его доля на рынке банковских услуг.

3. Цель анализа внутренней ситуации в банке – узнать как можно больше о своем банке. По данным внутренней отчетности анализируются финансовые показатели, работа персонала, уровень компьютеризации, оснащенность техникой, технология предоставления услуг клиентам, тенденции в открытии новых счетов, динамики выдачи и погашения кредитов, виды и ликвидность залогов и т.д. [2, c. 41]

4. Цель анализа общего положения банка, его сильных и слабых сторон – наметить перспективные вопросы для решения в будущем и создать основу для выработки стратегии и тактических процедур развития коммерческого банка. При проведении анализа отдельных видов операций и/или направлений деятельности банка перед аналитиками встают четко обозначенные специфические цели, например: качество кредитного портфеля, достаточность капитала и т.д. задачи финансового анализа деятельности коммерческого банка определяются его целями. [22, c. 74]

Для эффективного финансового анализа необходимо решение следующих задач:

• определение системы показателей для анализа финансового состояния банка с учетом использования всей банковской информации;

• определение значения каждого выбранного показателя на конкретную дату или за анализируемый период;

• сравнение выбранных показателей за ряд лет с существующими нормативами, запланированными значениями, с такими же показателями других банков;

• определение основных факторов, повлиявших на финансовое положение банка;

• разработка и выбор методов и алгоритмов расчетов требуемых коэффициентов;

• указание источников исходных данных для подсчета новых показателей, значения которых по существующим отчетным документам непосредственно невозможно определить. [17, c. 65]

Практическое решение этих задач позволит получить конкретные результаты:

• посредством анализа управленческих решений – оценить профессионализм, обоснованность и своевременность действий менеджеров;

• посредством анализа факторов – выявить внутренние резервы как в операционной, так и в финансовой сфере деятельности банка, например, возможности оптимизации размера дохода с приемлемым уровнем риска активных операций;

• посредством анализа эффективности разных направлений активных операций – рассчитать рентабельность и оценить рискованность различных вариантов вложений ресурсов – собственных и заемных. [16, c. 85]

Для этого проводится анализ всех имеющихся альтернативных возможностей размещения ресурсов банка: приобретение различных видов ценных бумаг, расширение видов кредитования, развитие новых и традиционных банковских услуг на существующих и новых рынках;

посредством анализа показателей выполнения планов и соблюдения нормативов – определить возможности увеличения операционных доходов от обслуживания клиентов и объема привлеченных ресурсов в виде остатков средств на расчетных счетах юридических и физических лиц;
посредством анализа клиентской базы – оценить возможность планирования деятельности и установления соответствующих показателей и нормативов для дальнейшего расширения обслуживаемой клиентуры. [20, c. 56]

Тесное взаимодействие аналитической службы банка с другими подразделениями, место анализа в технологической цепочке управленческого менеджмента предопределяет функции финансового анализа, точнее – функции аналитиков наиболее важными из которых являются:

проведение анализа составленной отчетности и текущей финансовой документации в целом по банку или подразделению; [5, c. 48]
осуществление анализа принимаемых планов и способов их реализации;
проведение анализа факторов, оказывающих позитивное и негативное воздействие на устойчивость, надежность и эффективность деятельности банка, максимизацию стоимости его акций;
участие в процессе согласования и координации плановых показателей между собой у разных подразделений в увязке с результатами анализа имеющихся или достигнутых показателей;
подбор и исследование используемых аналитиками методик оценки результатов деятельности банка. [5, c. 48]

Функции анализа с точки зрения методологии конкретизируются применительно к каждому отдельному подразделению. Например, в отделе обслуживания клиентских счетов используют методику расчета 12 доходности клиента с тем, чтобы сотрудник банка определил, какие услуги целесообразно ему предлагать. При этом руководству банка следует всегда держать в поле зрения индивидуальность и конкретность работы каждого отдельного подразделения, т.е. не допускать в процессе взаимодействия смешения функций аналитиков с функциями менеджеров других подразделений банка. Нарушение этого правила может привести к сбоям в функционировании банка, дополнительным расходам и дублированию работы специалистов. [2, c. 74]

Виды экономического анализа банковской деятельности.

Существует множество видов экономического анализа банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.

По периодичности анализа балансы можно классифицировать следующим образом: дневные, недельные (десятилетние), месячные, квартальные, полугодовые, годовые и др. [8, c. 32]

В зависимости от спектра изучаемых вопросов банковский анализ различают на полный и тематический (операционный, финансовый, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа сложности. Однако если полный анализ рассматривает все аспекты работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние связи, то тематическая группа рассматривает узкий круг вопросов (анализ ликвидности, рентабельности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.) Для адекватной оценки деятельности банка необходим его всесторонний анализ. [19, c. 40]

Цель и характер исследования различают предварительный, контрольный и оперативный, итоговый и прогнозный анализ. Предварительный анализ используется для оценки состояния счетов с целью выявления возможностей коммерческого банка осуществлять какие-либо операции. В ходе текущей работы банка они прибегают к контрольно-операционному анализу для оценки соблюдения нормативов ликвидности и других показателей и принимают срочные меры для обеспечения их выполнения, а также получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется для определения эффективности деятельности коммерческого банка за исследуемый период и выявления резервов повышения доходности. Прогнозный анализ проводится с целью прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящий период и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики. [16, c. 51]

Чаще всего в банковской практике используется вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько оценочных фактических показателей. Вариантный анализ используется для мониторинга показателей, поиска признаков возникновения текущих и будущих проблем, определения ответственности каждого лица за деятельность банка, оказания помощи в принятии управленческих решений, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка. [10, c. 56]

Экстраполяционный и интерполяционный (проспективный) анализ основаны на двух типах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые предполагают, что отсутствующий показатель находится внутри или, соответственно, вне существующего ряда динамики. [10, c. 14]

В зависимости от используемых статистических методов различают следующие виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, анимационный, аппроксимационный и др.

По применяемым критериям оценки различают: анализ взаимосвязи между доходом и риском, анализ ликвидности и оценочный анализ, который подразделяют на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучающий тенденции изменения отдельных показателей; причинно-следственный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, рентабельность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др. [22, c. 91]

В зависимости от объекта исследования Анализ баланса коммерческого банка подразделяют на функциональный, структурный, операционно-затратный и народно-хозяйственный. В результате функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, взаимоотношения с контрагентами. Данный анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые перед ним стоят. При проведении функционального анализа учитывается общая сумма остатка, соотношение собственных и заемных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их инвестиций. Следует иметь в виду, что доля той или иной банковской операции в общем балансе позволяет определить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет реструктурировать деятельность банка в направлении максимизации прибыли. [11, c. 63 ]

Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостной анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Это способствует выработке основных направлений кредитно-депозитной политики Банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации прибыли. Национальный экономический анализ позволяет определить масштабы активно-пассивных операций и прибыли банков. Она учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и кредитного фонда страны. Анализ масштабов активно-пассивных операций проводится путем сравнения размеров отдельных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом. [24, c. 78]

1.2 Виды финансового анализа

Финансовый анализ представлен множеством видов, которые зависят от целей и задач, поставленных перед аналитиками. Виды анализа можно сгруппировать по следующим шести важнейшим характеристикам, указанным в таблице 2. По периодичности проведения анализ финансового положения банка подразделяется на ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный, годовой. По спектру изучаемых вопросов анализ может быть полным (комплексным), если исследуются все стороны банковской деятельности все совершаемые банком операции, а также тематическим, если исследуется какое-либо направление в его работе или какая-то конкретная банковская операция, например, анализ кредитных операций. [23, c. 89]

Таблица 2.

Виды финансового анализа деятельности коммерческого банка

Характеристика группы	Виды анализа
1. Периодичность проведения	а) ежедневный б) ежемесячный в) ежеквартальный г) годовой
2. Спектр изучаемых вопросов	а) комплексный б) тематический
3. Характер исследования	а) предварительный б) контрольно-оперативный в) итоговый г)прогнозный,вариантный,фьючерсный, интерполятивный,экстраполятивный,конъ-юнктурный
4. Критерии оценки	а) каузальный б) трендовый в) экспертный г) утилитарный д) сравнительный е) рейтинговый ж) оптимизационный
5. Объект исследования	а) функциональный б) структурный в) операционно-стоимостной
6. Используемые статистические методы	а) регрессионный б) корреляционный в) дисперсионный г) мультипликационный д) факторный е) кластерный

По характеру исследования выделяются следующие виды анализа:

а) Предварительный – когда необходимо определить на начальном этапе целесообразность проведения конкретной операции или сделки, например, по результатам переговоров с заемщиком на этой стадии можно сделать вывод – работа с клиентом может быть предложена или прекращена. [5, c. 14]

б) Контрольно-оперативный анализ проводят систематически с целью оценить текущую ликвидность банка выполнение экономических нормативов других управленческих заданий, а также на основании полученных результатов принять соответствующие меры по нормализации ситуации и предупреждению убытков.

в) Последующий или итоговый анализ необходим для определения финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка за исследуемый период. Кроме того, при проведении итогового анализа выявляются скрытые резервы и возможности повышения доходности банка.

г) Прогнозный анализ проводится с целью определить перспективы дальнейшей работы банка, приоритетные направления в его развитии. Результаты анализа используются при составлении и корректировке стратегического плана, бизнес плана банка. [1, c. 129]

При больших масштабах деятельности банка наличии разветвленной филиальной сети соответственно значительной численности аналитиков и их специализации прогнозный анализ может быть детализирован на разновидности. Например, в целях дальнейшего прогнозирования используют данные таких 14 видов анализа как вариантный фьючерсный, интерполятивный, экстраполятивный, конъюнктурный и т.д. [21, c. 101]

Чаще всего аналитики и менеджеры прибегают к вариантному анализу. Суть его заключается в сравнении нескольких вариантов предлагаемых решений, исходя из имеющихся фактических данных и возможных направлений действий. Вариантный анализ целесообразно применять в процессе поиска признаков реально существующих и скрытых проблем в работе банка определения приоритетов при принятии управленческих решений, оптимального взаимодействия между подразделениями при совершении операций, особенно когда в них задействованы несколько отделов (при выдаче кредита взаимодействуют кредитный отдел, юридический, бухгалтерия, валютный и т.д.).

Два вида прогнозирования на перспективу – экстрополяции и интерполяции – позволяют провести перспективный анализ даже при отсутствии некоторых показателей в сложившемся ряду динамики. По критериям оценки анализ бывает каузальный, когда исследуется зависимость нескольких факторов и причины возникновения такой зависимости (качество кредитного портфеля, размер РППУ, уровень доходности), трендовый, когда анализируются тенденции в изменении отдельных показателей (снижение процентных ставок на вклады и кредиты), экспертный, когда анализ проводят эксперты, готовя свое независимое заключение, утилитарный, когда в результате анализа устанавливается действительная доходность операции или структурного подразделения (например, филиал высокорентабелен, хотя имеет по балансу убытки, так как привлек много вкладов, но у него незначительный кредитный портфель) применяют сравнительный, рейтинговый, оптимизационный анализы. [3, c. 57]

По объектам исследования используются такие виды анализа, как функциональный и структурный, операционно-стоимостной. Функциональный анализ применяется в том случае, когда анализируется деятельность банка на соответствие выполняемым функциям и задачам. В этих целях рассматривается соотношение собственных и заемных средств, размер ресурсов и их размещение. Данный вид анализа позволяет выявить наиболее важные направления в работе банка и сопоставить полученные данные со стратегическим планом развития банка. По результатам такого анализа принимаются решения по изменению деятельности банка перестройке работы отдельных его подразделений с тем, чтобы добиться получения максимальной прибыли. [9, c. 136]

Структурному анализу подвергаются отдельные виды активных и пассивных операций, статьи доходов и расходов банка и/или его филиалов. Анализ масштабов активных и пассивных операций проводится посредством сопоставления объемов привлеченных и размещенных ресурсов в разрезе их стоимости и сроков с такими же данными по другим банкам и банковской системе в целом. В ходе такого анализа аналитику хорошо видно, как меняется удельный вес каждой статьи в общем объеме активов и пассивов банка. [13, c. 88]

Сравнение структуры активных и пассивных операций позволяет увидеть «перекосы» и несоответствия между привлеченными и размещенными средствами. В результате обнаруживаются резервы для получения дополнительной прибыли при сохранении высокого уровня ликвидности. Операционно-стоимостной анализ дает информацию о стоимости и доходности оказываемых банком услуг и совершаемых им операций. С помощью этого анализа определяются оптимальные варианты кредитной, депозитной, валютной, инвестиционной политик банка применительно к конкретным группам клиентов регионам, представляющим интерес для банка. По используемым статистическим методам различают следующие виды анализа регрессионный, корреляционный, дисперсионный, мультипликационный, факторный, кластерный и другие. Провести качественный анализ деятельности коммерческого банка возможно при комплексном использовании всех видов информации применяя математические, статистические и другие методы исследования в различной комбинации. Кроме того специалисты, занимающиеся аналитической работой должны иметь глубокие знания в области банковского дела, бухгалтерского учета, информатики и статистики, обладать опытом практической работы, умением логически мыслить и находить новые приемы исследований. [5, c. 22]

Методы финансового анализа.

Существующие методы финансового анализа позволяют провести всестороннее комплексное исследование финансовой деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных приемов обработки финансовой информации. [23, c. 141]

Наиболее распространенными являются следующие методы финансового анализа. Метод группировки. Этим методом проводят систематизацию данных различных отчетов в отдельные группы. В зависимости от цели анализа группируют статьи актива и пассива баланса по ряду признаков (видам источников и формам вложения банковских средств, срокам привлечения и размещения ресурсов, стоимости имеющихся ресурсов и цене вложения в активные операции). Агрегирование статей баланса позволяет более точно понять сущность исследуемых банковских операций. Критерии, степень детализации, особенности применяемых группировок определяется конкретными целями, поставленными перед аналитиками. Метод сравнения, используемый при анализе изменений отдельных статей баланса или иных показателей деятельности банка. [6, c. 95]

Главными условиями применения метода сравнения являются сопоставимость сравниваемых показателей, единая методика их расчетов. Например, размер полученного дохода сравнивается по годам или кварталам, если берется сумма процентного дохода за квартал, то для расчета годовой процентной ставки по кредитам необходимо эту сумму разделить на количество дней в квартале и умножить на количество дней в году. Имеющиеся фактические данные можно сравнивать с данными прошлого периода, а также утвержденного плана, с нормативами, установленными Национальным банком, с показателями других банков. Метод коэффициентов, позволяющий рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме активов, пассивов, доходов, расходов и т.д. Он используется при расчете коэффициентов ликвидности, адекватности капитала, валютной позиции. [18, c. 62]

Метод элиминирования (метод цепных подстановок), позволяющий выявить влияние отдельных факторов на конечный результат путем устранения, влияния других факторов и последовательной замены базисной величины анализируемых показателей на фактическую величину. [4, c. 152] Например, увеличилась сумма процентных расходов банка при росте депозитов и снижении процентной ставки. Два фактора влияют на размер расходов в противоположном направлении увеличение депозитов ведет к росту расходов, снижение процентной ставки – к уменьшению расходов. Метод системного анализа, позволяющий решать управленческие задачи на основе исследования целых массивов данных, а не отдельных показателей. Индексный метод, используемый, в основном, для анализа деловой активности банка. [12, c. 75]

Этапы проведения финансового анализа.

Существует множество подходов к подготовке и проведению финансового анализа, но общий алгоритм этого процесса можно представить следующим образом:

• определение цели анализа;

• определение вида анализа;

• определение степени детализации полученных результатов анализа;

• выбор методов проведения анализа;

• отбор имеющейся документации и отчетности для проведения анализа;

• при необходимости – сбор дополнительной информации для проведения анализа;

• систематизация информации, отобранной для анализа;

• проведение вертикального и горизонтального анализа;

• построение системы аналитических коэффициентов;

• выводы по результатам анализа;

• при необходимости – участие в разработке программы финансового оздоровления банка. [3, c. 46]

Известно, что процесс принятия управленческих решений в большой степени искусство чем наука. Результаты выполненных формализованных аналитических процедур не являются или по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием принятия того или иного решения. [1, c. 152]

Они в некотором смысле «материальная основа» управленческих решений, зависящих также от интеллекта логики опыта лица, их принимающего. Причем в некоторых случаях нематериальные компоненты могут иметь основополагающее значение. Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает естественный отпечаток как на порядок подготовки аналитических документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния они не могут быть раз и навсегда жестоко заданными, напротив, должны корректироваться и по форме, и по существу.

Вывод по первой главе: анализ следует за осуществлением всех банковских операций, анализ также помогает обеспечивать доходность и ликвидность банка, конкурентоспособность, гарантированное доверие вкладчиков. Поэтому методы и приемы анализа деятельности банка, его клиентура, формы организации аналитической работы в банке представляют собой важнейшие направления деятельности соответствующих подразделений банка. Без экономического анализа деятельности банка как финансово-экономической системы принятие решений при выработке его линии поведения в сложных ситуациях затруднительны. Процесс прогноза последствий принимаемых решений усложняется неопределенностью внешних факторов, сложностью учета конфликтных и конкурирующих ситуаций, а также многообразием и противоречивостью показателей собственной финансово-экономической деятельности банка.

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПАО ВТБ 24

Банк ВТБ (публичное акционерное общество) – это кредитная организация, зарегистрированная Банком России на территории РФ от 17.10.1990 г. под номером 1000. ^[2]

Банк имеет полное официальное наименование – Банк ВТБ (публичное акционерное общество), и сокращенное официальное наименование – Банк ВТБ (ПАО). Адрес места нахождения банка: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, д. 29.

Банк был создан в октябре 1990 г. с наименованием Банк внешней торговли РСФСР. В 1993 г. наименование банка было изменено на Банк внешней торговли Российской Федерации (Внешторгбанк России). 19 октября 2006 г. была изменена организационно-правовая форма и наименование на Банк ВТБ (ОАО). 25 июня 2015 г. фирменное наименования банка было приведено в соответствие с законодательством РФ и изменено на Банк ВТБ (ПАО).^[3] Банк несколько раз проходил процедуру реорганизации. Так, от 22 декабря 2010 г. банк был реорганизован в форме присоединения к нему ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад». 14 марта 2016 г. к банку была присоединена часть бизнеса АО «Банк Москвы» (АО «БС-Банк (Банк Специальный)»), а 01 января 2018 г. – Банк ВТБ24 (ПАО). Банк ВТБ (ПАО) является коммерческим банком с государственным участием в капитале, 60,93% акций банка принадлежит Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (РОСИМУЩЕСТВО). Уставный капитал банка сформирован в размере 651 033 883 623,38 руб.

Банк ВТБ (ПАО) осуществляет банковскую деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций (универсальная лицензия) и лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которые обновлены Банком России от 08.07.2015 г. Банк ВТБ включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов от 11.01.2005 г. под номером 408. Банк ВТБ (ПАО) является универсальным банком, который предоставляет широкий ассортимент услуг для юридических и физических лиц. ^[4]

Ключевыми направлениями бизнеса Банка ВТБ (ПАО) являются:

1. Корпоративно-инвестиционный бизнес – включает комплексное обслуживание групп компаний с выручкой свыше 10 млрд. рублей в рыночных отраслях и крупных клиентов строительной отрасли, государственного и оборонного секторов.

2. Работа со средним бизнесом – включает предоставление клиентам с выручкой от 300 млн. рублей до 10 млрд. рублей широкого спектра стандартных банковских продуктов и услуг, а также специализированное обслуживание компаний муниципального бизнеса.

3. Розничный бизнес – включает обслуживание физических лиц, индивидуальных предпринимателей и компаний с годовой выручкой менее 300 млн. рублей.

Основными направлениями банковской деятельности Банка ВТБ (ПАО) следует считать:

− расчетное обслуживание (включая открытие и обслуживание счетов, переводы и зачисления, валютный контроль, безналичные конверсионные операции, расчетный центр клиента и услуги по управлению ликвидностью);

− кассовое обслуживание и инкассация, дистанционное банковское обслуживание;

− документарные операции (аккредитивы, расчеты по инкассо) и банковские гарантии;

− операции с депозитами, депозитными и сберегательными сертификатами;

− кредитование физических и юридических лиц, торгово-экспортное и структурное финансирование − операции с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, операции с драгоценными металлами;

− эквайринг и операции с банковскими картами;

− депозитарное обслуживание, брокерские услуги, организация и финансирование инвестиционных проектов;

− аренда индивидуальных банковских сейфов, агентские продукты для физических лиц (страхование, НПФ и пр.).

Банк ВТБ (ПАО) является одним из крупнейших российских банков по размеру филиальной сети.

На 20.04.2019 г. сеть банка насчитывает: ^[5]

− 43 филиала, из которых 2 филиала расположены за рубежом – в г. НьюДели (Индия) и г. Шанхай (Китай);

− 4 представительства, их которых - в РФ, и 3 за рубежом – в г. Пекин (Китай), г. Милан (Италия), г. Бишкек (Кыргызская Республика);

− 1560 внутренних структурных подразделений на территории РФ, в т.ч.: 678 дополнительных офисов, 6 операционных касс вне кассового узла, 876 операционных офисов.

В таблице 5 приведены основные показатели деятельности банка в динамике. На основании данных результатов, можно сделать вывод, что работа банка характеризуется стабильными финансовыми показателями, так в 2017–2018 гг. происходило увеличение активов, обязательств банка, прибыли. По результатам исследования отчетности банка можно увидеть, что экономические показатели деятельности являются стабильными, хотя имеют место незначительные колебания, которые связаны с колебаниями в экономики страны и мира. Несмотря на это, банк является привлекательным для клиентов и в народном рейтинге занимает первые позиции. На основании вышеизложенного, можно утверждать, что Банк ВТБ является финансово устойчивым в долгосрочной перспективе.

Организационная структура Банка ВТБ (ПАО) включает систему подразделений, осуществляющих управление и координирование работы банка, а также территориальные подразделения, осуществляющие банковские операции. На схеме 1 представлена организационная структура управления банком. Головной офис банка находится в г. Санкт-Петербург. Здесь осуществляют деятельность руководящие органы банка, а также основные подразделения, структурированные по видам бизнеса.^[6]

Органами управления Банком ВТБ (ПАО) являются:

1. Общее собрание акционеров – высший орган управления банка, принимающий решения по основным вопросам деятельности. К компетенции Общего собрания акционеров относятся:

− внесение изменений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

− реорганизации, ликвидация банка;

− увеличение и уменьшение уставного капитала банка; − утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банка;

− распределение прибыли и убытков банка по результатам отчетного года и др.

2. Наблюдательный совет – осуществляет общее руководство деятельностью банка. К компетенции Наблюдательного совета относятся:

− определение приоритетных направлений деятельности банка;

− созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров банка;

− образование Правления банка;

− использование резервного фонда и иных фондов банка; Общее собрание акционеров Наблюдательный совет Служба внутреннего контроля Правление, Президент - Филиалы банка Председатель Правления Внутренние структурные подразделения Головной офис Служба внутреннего аудита − создание филиалов и открытие представительств банка, закрытие филиалов и представительств банка, а также перевод филиалов в статус внутренних структурных подразделений;

− утверждение итогов деятельности банка за отчетный год и др.

3. Единоличный исполнительный орган – Президент-Председатель Правления банка и коллегиальный исполнительный орган – Правление банка – осуществляют руководство текущей деятельностью банка.

Президент-Председатель Правления банка осуществляет следующие функции:

− без доверенности действует от имени банка, в том числе представляет его интересы, совершает сделки и подписывает документы от имени банка;

− утверждает штат, издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками;

− утверждает кандидатуры для назначения на должности заместителей управляющих филиалами, главных бухгалтеров филиалов и их заместителей; − утверждает должностные инструкции работников банка;

− утверждает количественные и качественные показатели системы мотивации и оплаты труда работников банка (филиала) и др. К компетенции Правления банка относятся следующие вопросы: − организация выполнения решений Общего собрания акционеров, Наблюдательного совета банка; − рассмотрение отчетности банка;

− принятие решений о публикации финансовой отчетности, подготовленной на основе международных стандартов бухгалтерского учета; − утверждение типовой организационной структуры банка (филиала);

− утверждение показателей эффективности деятельности подразделений банка и их контроль;

− рассмотрение результатов проверок, проводимых аудитором банка и организация работы по устранению выявленных недостатков/нарушений и др.

Банк ВТБ (ПАО) в соответствии с Федеральным законом № 395-1 «О банках и банковской деятельности» является головной кредитной организацией банковской Группы ВТБ, в состав которой входят кредитные и некредитные организации, в частности: АО «БМ-Банк», ПАО «Почта Банк», ВТБ Лизинг (АО), АО «ВТБ Капитал», ООО Страховая Компания «ВТБ Страхование», АО НПФ «ВТБ Пенсионный фонд» и др.

Организации, входящие в группу банка, помимо банковских и инвестиционных услуг работают в сегменте небанковских финансовых услуг: лизинг, факторинг, страхование, пенсионное обеспечение. Банк ВТБ (ПАО) является кредитной организацией, которая занимает лидирующие позиции в банковском секторе РФ по ряду важнейших финансовых показателей (табл. 3).^[7]

Таблица 3.

Место Банка ВТБ (ПАО) в рейтинге российских банков по состоянию на 01.01.2019 г.

Показатель	Место банка	Доля рынка, %
Величина чистых активов	2	11,7
Объем средств физических лиц в банке	6	2,8
Объем средств организаций в банке	4	15,3
Кредиты, выданные физическим лицам	6	2,3
Кредиты, выданные организациям	2	15,6

Таким образом, Банк ВТБ (ПАО) является одним из крупнейших российских коммерческих банков, деятельность которого признана системно значимой и находится под контролем государства. Банк имеет широкую филиальную сеть, включающую подразделения в РФ и за рубежом. Банк осуществляет деятельность в сфере корпоративно-инвестиционного бизнеса, розничного бизнеса, особое внимание уделяет обслуживанию субъектов малого и среднего бизнеса. В рейтинге российских банков он занимает лидирующие позиции, в том числе по величине активов, объему привлечения средств клиентов, объему выданных кредитов.

Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов и оценку экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций. При анализе структуры активов Отделения Банка важно учитывать следующие моменты: долю работающих активов в балансе банка. Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности; соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60-65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20-25%. Однако даже если совокупный объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности российского рынка ценных бумаг российские банки не могут размещать значительные объемы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы. Анализ платежеспособности и финансового положения кредитной организации – эмитента проведен на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года. Оценку финансовой устойчивости банка необходимо 35 начать с анализа активов (Таблица 4).

Таблица 4.

Анализ актива ВТБ 24 (ПАО), тыс. руб.

Статья актива	2017 год	2018 год	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
Денежные средства	12872504	90061082	-38671422	69,960
Средства кредитных организаций	81 793 071	87 098 192	78918891	106,486
Обязательные резервы	56 790 258	77 914 997	72224739	13,93724
Средства в кредитных организациях	16 631 126	22 859 059	6227933	137,447
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	457 863 660	324 889 846	-132973814	70,958
Чистая ссудная задолженность	3988641 545	2640092 475	-1348549070	66,19
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	64 314 358	64314358	0
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	54 635 260	71 985 801	17350541	131,757
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	163 415 207	147 472 346	-15942861	90,244
Требования по получению процентов	14 419 961	3 069 704	-14110257	21,289
Прочие активы	31 682 015	25 752 907	-5929108	81,285
Всего активов	4 937 814 349	3 477 597 770	-14660216579	70,390

Проанализировав таблицу 4 отчетливо виден тот факт, что в каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. в 2017 году таких вложений не было. Средства кредитных организаций в ВТБ 24 (ПАО) и средства в кредитных организациях увеличились, чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом по сравнению с 2017 годом значительно уменьшились. Проанализируем пассив ВТБ 24 (ПАО) и результаты отразим в таблица 5.

Таблица 5.

Анализ пассива ВТБ 24 (ПАО), тыс. руб.

Статья пассива	2017 год	2018 год	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %.
Кредиты	665 987	0	-665987	0
Средства кредитных организаций	183 703 088	144 361 073	-39342015	78,584
Средства клиентов (некредитных организаций)	3 872 732 738	2 840 347 516	-1032385222	73,342
Вклады физических лиц	2 656 189 970	2 028 572 342	-627617628	76,371
Выпущенные долговые обязательства	164 898 208	125 157 867	-39740341	75,9
Обязательства по уплате процентов	24 883 616	21 949 631	-2933985	88,209
Прочие обязательства	21 957 166	19 685 824	-2271342	89,655
Резервы на возможные потери и риски	2 879 075	2 864 068	-15007	99,479
Всего обязательства	4 217 719 878	3 154 365 979	-1063353899	74,788

Проанализировав таблица 5 можно отметить следующие моменты. Кредиты у банка в 2017 году отсутствуют, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились в 2017 году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону.

Таблица 6.

Анализ источник в собственных средств ВТБ 24 (ПАО), тыс. руб.

Статья источников собственных средств	2017 год	2018 год	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %.
Средства акционеров (участников)	67 760 844	60 000 000	-7760844	88,547
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	64 760 844	57 000 000	-7760844	88,016
Зарегистрированные привилегированные акции	3 000 000	3 000 000	0	100
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	-	-
Собственные акции	0	0	-	-
Эмиссионный доход	228054 226	5 576 698	-222477528	2,445
Переоценка основных средств	8 354 273	8 389 030	34757	100,416
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	988 987	4 066 254	17077267	344,345
Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	52 229 392	85 461 447	-66767945	73,529
Прибыль (убыток) за отчетный период	16 684 723	7 868 870	-28816000	75,305
Всего источников собственных средств	66 094 471	23 229 791	-342864680	48,526
Всего пассивов	937814 349	477595 770	-1460218579	70,428

Проанализировав данные таблицы 6 видно, что источники собственных средств увеличились почти по всем статьям, снизились только такие статьи, как переоценка собственных средств, расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал). Число зарегистрированных привилегированных акций осталось прежним в сравнении с 2017 годом. Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это статья дохода может принести немалый доход. Так же стоит заметить, что банк стал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, это указывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новые филиалы в районе, что так же удовлетворительно влияет на работу банка в целом. В условиях стабилизации российской экономики ВТБ 24 (ПАО) развивало кредитование корпоративных клиентов путем расширения продуктового ряда и углубления его специализации, диверсифицировал отраслевую структуру ссудного портфеля. В Банке повышенное внимание уделяется развитию проектного финансирования и инвестиционного кредитования, осуществляется не только кредитование проектов, но и комплексное финансирование деятельности клиента. В Банке внедрены специальные кредитные продукты для отдельных клиентских групп - предприятий внешне-торговой сферы, строительных организаций, субъектов малого бизнеса, предоставляются займы в драгоценных металлах. В целях совершенствования технологий принятия решений и повышения управляемости Банком осуществлена крупномасштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой стали переход от административно-территориального к экономико-географическому принципу функционирования филиалов и перераспределение полномочий от центра к районам. Для организации работы по управлению кредитным и операционным рисками в условиях роста ссудной задолженности и расширения полномочий низовых звеньев в Банке сформирована система управления рисками, введена в действие система присвоения крупным корпоративным клиентам внутреннего кредитного рейтинга. Совершенствование модели управления рисками потребовало реорганизации контрольно-ревизионных 39 служб и создания службы внутреннего контроля, подразделения которой ориентированы на решение задачи повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок. Таким образом, целенаправленные усилия по развитию бизнеса и обеспечению эффективной работы банка позволили обеспечить достижение всех финансовых целевых ориентиров - поддерживать рентабельность капитала на уровне 25%-31%, добиться снижения показателя с 63% до 46%.

У банка ВТБ 24 в 2017 году имеются свободные 43 кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель снизился на 116 958 908 тыс. руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%). Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

Вывод по второй главе: таким образом, Банк ВТБ (ПАО) является одним из крупнейших российских коммерческих банков, деятельность которого признана системно значимой и находится под контролем государства. Банк имеет широкую филиальную сеть, включающую подразделения в РФ и за рубежом. Банк осуществляет деятельность в сфере корпоративно-инвестиционного бизнеса, розничного бизнеса, особое внимание уделяет обслуживанию субъектов малого и среднего бизнеса. В рейтинге российских банков он занимает лидирующие позиции, в том числе по величине активов, объему привлечения средств клиентов, объему выданных кредитов.

ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ВТБ 24 (ПАО)

Данные экономического анализа подтверждают, что при определенных допущениях как желаемый размер денежных средств, предназначаемый на непредвиденные цели, так и предполагаемый размер денежных средств на транзакционные нужды зависят от процентной ставки. Поэтому инвестор, вкладывая часть средств в денежную форму, обеспечивает требуемую устойчивость портфеля. Денежная наличность может быть конвертируема в иностранную валюту, если курс национальной валюты ниже, чем иностранной. Таким образом, помимо сохранения средств достигается увеличение вложенного капитала за счет курсовой разницы. Не менее важен количественный аспект проблемы. Максимальное сокращение риска достижимо, если в портфеле отобрано от 10 до 15 различных ценных бумаг; дальнейшее увеличение состава портфеля нецелесообразно, так как возникает эффект излишней диверсификации, который необходимо избегать. Излишняя диверсификация может привести банк ВТБ 24 к таким отрицательным результатам, как:

• невозможность качественного портфельного управления;

• покупка недостаточно надежных, доходных, ликвидных ценных бумаг;

• рост издержек, связанных с поиском ценных бумаг (расходы на предварительный анализ и т.д.);

• высокие издержки при покупке небольших партий ценных бумаг и т.д. Издержки по управлению излишне диверсифицированным портфелем не дадут желаемого результата, так как доходность портфеля вряд ли будет увеличиваться более высокими темпами, чем издержки в связи с излишней диверсификацией.

Необходимо особо выделить, что создание и регулирование портфелем - область деятельности специалистов, а создаваемый портфель - это товар, который может реализоваться либо частями (реализуют части в портфеле для каждого инвестора), либо целиком (когда менеджер возлагает на себя работу управления портфелем ценных бумаг потребителя). Как и любой товар, портфель определенных инвестиционных свойств может использовать спросом на фондовом рынке. В настоящий момент операции с векселями обретают все гораздо обширное распределение на российском финансовом рынке. Вексель – это универсальный финансовый инструмент, который может использоваться в качестве полноценного платежного средства для расчетов с контрагентами, средства для получения дополнительного дохода, залога, в т.ч. для получения банковской гарантии или кредита. В действительности вексель идентичен депозиту. Клиент распределяет собственные средства в банке, а банк предоставляет клиенту вексель – документ, подтверждающий то, что банк зачислил деньги и поручившийся отдать их в указанный время. Основное различие векселя от депозита это то, что вексель совмещает в себе свойства депозита как способа сохранения и приращения средств со свойствами ценной бумаги как расчетного инструмента или залогового обеспечения. С тем чтобы вексель сделался эффективным финансовым инструментом, он обязан соответствовать ряду требований: быть комфортным для обращения, отличаться большой долей ликвидности и надежности. Для усовершенствования кредитной политики предприятия и банка рекомендуется возобновить ранее существовавший до 2012 года, но попавший под мораторий вид кредитования выдачи ссуды путем передачи заемщику оформленных на него векселей. Под вексельным кредитованием понимается один из способов решения проблемы высокой стоимости и целесообразности недоступности простых банковских кредитов для ряда перспективных заемщиков.

Это многозначно к тому же, что векселя сочетают в себе свойства как деловой ценной бумаги, так средства платежа. В связи с этим, приобретение заемщиком обеспеченных банком векселей, которые он сможет применить как платежный документ, разрешает его проблему периодически возникающих дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами. Вексельное кредитование более предпочтительно для заемщиков в силу существенно более низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным коммерческим кредитом. Величина процентной ставки по обычным коммерческим кредитам удельный вес стоимости привлеченных средств такие как, например, проценты, выплачиваемые по депозитам, составляющие приблизительно 60 %. Так как в процентах по обычным кредитным договорам нужно вернуть те средства, которые банк должен выплатить вкладчикам за их вложенные в деньги, выдавая затем в качестве кредита по ссудным операциям для заемщиков II - категории кредитного риска. В случае если кредит выдается векселями, банк не перечисляет с корреспондентского счета никаких средств. То есть банк дает лишь обязательство, обеспеченное именем и репутацией, уплатить через какое-то время определенную сумму. Привлеченные средства не применяются, а значит, самая весомая составляющая в издержках банка отсутствует. Поэтому процент по вексельному кредитованию в 5-6 раз меньше, чем по обычным. Смысл расчетов векселями, полученными в кредит, является том, что заемщик, пожелав рассчитаться, совершает передаточную надпись на векселе в пользу своего кредитора и передает ему вексель по факту поставки товара (работ, услуг). До этого заемщик имел вексель, содержанием которого было обязательство банка уплатить ему определенную сумму через определенный срок. Передаточная надпись (индоссамент) совершается на обратной стороне векселя. Особенности операции по вексельному кредитованию представлены правовой спецификой векселя как ценной бумаги и средства платежа. Предоставляя обыкновенный коммерческий кредит, банк заключает с заемщиком договор, предмет которого в том, что банк перечисляет заемщику на его счет денежные средства на определенных в этом самом договоре условиях. Искомая модель может выглядеть таким образом:

КР3 = Кр + К1 + К2 + ...+ Кп х Е

Квл. где, КР3 - коэффициент риска отдельного заемщика банка (предельно допустимый уровень равен 10);

Кр - корректирующий коэффициент кредитоспособности клиента;

Кр для I клиента равен 1, для II - от 2 до 3, для III - от 4 до 5; К1 ... Кп - размер рисков, связанных с данной кредитной сделкой;

Квл - сумма кредитных вложений по заемщику;

Е - корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.

Коэффициенты оценки кредитного риска «до и после» применения вексельного кредитования показали различные результаты. Это послужило тому, что при повышение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал (темпы прироста составили 2,258 % и 0,029% соответственно). В общем, доля ликвидности кредитного портфеля возрастает, как и увеличивается степень надежности погашения кредитных обязательств. Коэффициенты степени защищенности от риска «после» применения инновационной стратегии в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 – отрицательной. Ввиду этого так сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста составляет -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля ВТБ 24(ПАО), так и с ростом кредитного портфеля. Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов. Коэффициент К3 снизился на 6,12%.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение создано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля. Изменения остальных коэффициентов этой группы также имеет отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение анализируемого месяца увеличились, хоть и незначительно. Коэффициенты доходности кредитного портфеля говорят о том, что точнее о уменьшение доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с одной стороны такие изменения были во многом определены увеличением объема кредитного портфеля банка, что явно можно признать хорошей тенденцией. Коэффициент К16 по сравнению с периодом «до применения вексельного кредитования» уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка. Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%). Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Подходящим для этого коэффициента считается значение ≤ 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%. Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) устанавливает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Подходящим на это случай коэффициент считается значение ≤ 800%. За отчетный период этот коэффициент возрос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

Основную проблему для банка ВТБ 24, которую необходимо решать сегодня при формировании портфеля ценных бумаг, составляет задача распределения инвестором определенной суммы денег по различным.

Вывод по третьей главе: смысл портфеля состоит в улучшений условий инвестирования, за счет совокупности ценных бумаг при выборе возможных комбинаций. В общем обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сделать вывод, что банку нужно принимать на себя поручительство по вексельным обязательствам клиента. Данная процедура облегчает рисковые функции и снижает финансовую нагрузку и на клиента, и на сам банк. Таковы лишь некоторые возможные варианты снижения кредитного риска и развития взаимовыгодного сотрудничества между банком и клиентами. По большей части снятие разногласий сторон достижимо, как правило, на основе индивидуального подхода к каждому потенциальному заемщику при формировании кредитной политики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская сфера образует неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, деятельность банков тесно соединена с потребностями воспроизводства. Присутствующий в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки предопределяют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Высокие и стабильные темпы экономического роста и достигнутая макроэкономическая стабильность и высокая конкуренция в банковском секторе испытывают потребность от руководства коммерческих банков разработки новых решений, обусловленных на обеспечение поступательного развития на основе укрепления его устойчивости, повышение конкурентоспособности, улучшение защиты интересов и укрепления доверия вкладчиков и других кредиторов банков. В долгосрочной перспективе конкурентоспособность банка в том числе обусловливается от сильного бренда, а еще от способности собственника и менеджмента банка непрерывно искать новейшие пути развития. Этим требованиям в полной мере отвечает один из лидеров национального банковского сектора России - банк ВТБ24. За всю историю своего существования ВТБ сумел занять надежные позиции на российском на всех сегментах рынка банковских услуг и достичь международного признания. Банк завоевал репутацию одного из самых стабильных и финансово устойчивых банков страны Банк ВТБ 24– один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, вступивший в международную банковскую группу ВТБ и предназначающуюся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Данные о финансовом положении ВТБ 24 (ПАО) созданы в зависимости от российских стандартов бухгалтерского учета и показывают развитие бизнеса и росте объема операций. Скорое развитие позволило банку ВТБ24 в сегодняшний момент занять ведущие позиции на рынке банковских услуг. Прирост доли ВТБ 24 (ПАО) в 53 всевозможных сегментах рынка осуществляется максимальным среди конкурентов. ВТБ 24 (ПАО) исполняет нормативные требования Банка России и гарантирует высокий уровень управления ликвидностью. За рассматриваемый период обязательные нормативы Банка России на отчетную дату не нарушались. Банк ВТБ 24 (ПАО) предоставляет постоянное внимание усовершенствованию банковских технологий – предоставления обеспечения методического единства организации и исполнению работ по сформированию, продвижению и развитию технологических процессов и процедур с целью обеспечения эффективного выполнения банковских операций, уменьшения рисков и развития качества обслуживания клиентов.

Основополагающим фактором успеха банка «ВТБ24» в достижении поставленных целей является качественное изменение системы взаимоотношения с клиентами. Предстоит серьезное улучшение системы управления рисками. Нужно увеличить гибкость управления банком, создать условия для быстрой меняющейся реакции на рыночные условия, упорядочить филиальную сеть с учетом экономических и социальных факторов, опережающими темпами развивать современными информационные технологии. Достижение поставленных целей недопустимо без качественного повышения специализации и профессионализма персонала, рационализация системы мотивации и активизации кадров. Банк ВТБ 24 следует принимать на вооружение располагающие конкурентные превосходства, к которым принадлежит доверие клиентов. Значительная ресурсная база и капитал ВТБ24 дает возможность предлагать крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции, завоевывать лучшие в ряду российских банков позиции для привлечения средств на международном финансовом рынке.

Цели и задачи курсовой работы достигнуты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Актуальные направления развития банковского дела: монография / [М.А. Абрамова и др.]; под ред. проф. Н. Э. Соколинской и доц. И.Е. Шакер; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. – Москва: Русайнс, 2016. – 274 с.
Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран [Текст] / И.М. Александров. – М.: Бератор-Пресс, 2016. – 412 с.
Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение. [Текст]/ М.: Дашко и Ко, 2017 – 300 с.
Арзуманова, Т.И. Экономика организации: Учебник для бакалавров / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. - М.: Дашков и К, 2014. - 240 c.
Бабаев Ю.А., Друцкая М.В., Кеворкова Ж.А., Листопад Е.Е., Петров А.М. Экономическая теория. [Текст]: Учебник/ Под ред. проф. Бабаева Ю.А. М: ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК, ИНФРА-М, 2016. – 306 с.

Бердышев, А.В. Проблемы и перспективы развития банковского кредитования малого бизнеса в России / А. В. Бердышев // Вестник университета – 2018. – № 3. – С. 125-131.

Борисова, В.О. оценка качества кредитного портфеля ПАО «ВТБ» / В.О. Борисова // Economics. – 2017. – № 6 (27). – С. 67-69.

Басс А. Б. Тенденции развития банковской системы России: монография / А.Б. Басс, Д.В. Бураков, Д.П. Удалищев ; Финансовый ун-т при правительстве Рос. Федерации (Финансовый ун-т). - Москва : Русайнс, 2017. - 213 с.
Войтов А.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]: Общий курс: Учебник 8-е изд. перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2015, - 332 с.
Гаврилов, С.П. Налогообложение [Текст]: Учебное пособие / С.П. Гаврилов. – М.: ТОО Инжиринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2014. – 256 с.
Галицкий А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Состояние, проблемы, перспективы. [Текст] //М.: ЭКСМО. -2017. 301 с.
Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. [Текст]/ М.:Прогресс, 2014. – 316 с.
Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З. Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 285 c.
Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2015. – 512 с.
Евстратова Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.: «Экзамен», 2016. – 224 с.
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум / Е.А. Звонова В.Д. Топчий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 455 c.
Калтырина А.В. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред. проф., д.э.н. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2014. – 384 с.
Кудинова М. Г., Герауф Ю. В. Эффективность внедрения проекта оптимизации деятельности ВТБ 24 (ПАО) / М. Г. Кудинова, Ю. В. Герауф // Алтайский вестник Финансового университета. – 2016. – № 1. – С. 110-121.
Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и Ко», 2017. – 248 с.
Любушин Н.В. Экономический анализ/ Н.В.Любушин – М.: Юнити-Дана, 2017. – 576 с.
Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения [Текст]: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/ И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 495 c.
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка/ Г.С.Панова - М.: Финансы и статистика, 2016. – 400 с.
Стерликова А. Д., Вишневер, В. Я. Крупнейшие банки России: конкуренция за юридических лиц в современных условиях / А. Д. Стерликова В. Я. Вишневер // Вектор экономики. – 2017. – № 10 (16). – С. 51.
Чужмарова С. И. Методология формирования и реализации налоговой политики в северных регионах России. Монография / С.И. Чужмарова, А. Г. Шеломенцев, В. В. Фаузер. М.: Экон-Информ, 2014. – 385 с.
Шеремет А.Д., Методика финансового анализа/ А.Д.Шеремет. - М.: ИНФРА - М., 2015. – 208 с.

URL: https://cbr.ru/finmarket/lic/ (Дата обращения: 01.12.2019 г.) ↑
Бердышев, А.В. Проблемы и перспективы развития банковского кредитования малого бизнеса в России / А. В. Бердышев // Вестник университета – 2018. – № 3. – С. 125-131. ↑
Борисова, В.О. оценка качества кредитного портфеля ПАО «ВТБ» / В.О. Борисова // Economics. – 2017. – № 6 (27). – С. 67-69. ↑
Кудинова, М. Г., Герауф, Ю. В. Эффективность внедрения проекта оптимизации деятельности ВТБ 24 (ПАО) / М. Г. Кудинова, Ю. В. Герауф // Алтайский вестник Финансового университета. – 2016. – № 1. – С. 110-121. ↑
Официальный сайт ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.vtb.ru свободный. – Загл. с экрана. (Дата обращения: 01.12.2019) ↑
Стерликова, А. Д., Вишневер, В. Я. Крупнейшие банки России: конкуренция за юридических лиц в современных условиях / А. Д. Стерликова, В. Я. Вишневер // Вектор экономики. – 2017. – № 10 (16). – С. 51. ↑
Официальный сайт ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.vtb.ru свободный. – Загл. с экрана. (Дата обращения: 01.12.2019) ↑