![](/stc/img/evkova.png)
Управление распределением прибыли предприятия
Содержание:
Введение
Целью деятельности коммерческой организации является получение прибыли, то есть предприниматель формирует доход в виде превышения доходов над расходами, понесенными в ходе текущей деятельности. Прибыль как оценочная категория конкурентоспособности рынка обозначает формирование доходности каждого значимого фактора, конкурентной позиции. Актуальность темы исследования заключается в том, что прибыль является результатом и целью деятельности организации. Она выражает эффективность использования имеющихся ресурсов в многообразии производственных функций.
Объектом исследования является – управление распределением прибыли на коммерческом предприятии.
Предмет исследования – эффективность управления распределением прибыли в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь».
Целью курсовой работы является разработка системы управления прибылью ООО «ЛУКОМ-А – Пермь».
Для достижения поставленной цели поставлено решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы управления прибылью предприятия;
- провести анализ прибыли на примере частное охранное агентство «ЛУКОМ-А-Пермь»;
- разработать мероприятия, направленные на улучшение управления распределением прибыли предприятия.
Основными источниками в исследовании являются: нормативно-правовые документы; монографии и статьи по экономическому анализу и финансам; Бухгалтерская отчетность за 2015 год и отчеты о финансовых результатах за 2014 и 2015 и 2015 годы годы, внутренняя финансовая отчетность фирмы.
Глава 1. Теоретические основы управления прибылью предприятия
1.1 Понятие прибыли, виды прибыли
Прибыль – это превышение доходов над затратами, которое может быть распределено между владельцами фирмы. Прибыль определяется как: разность между выручкой за проданный товар или услуги и затратами на производство товара или оказания услуг [28, c.147].
Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организаций представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов, как с положительным, так и с отрицательным знаками [29, c.105]. Валовая прибыль – разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции за тот же период. Прибыль от продаж продукции – разность между валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов, характеризует абсолютную экономическую эффективность основной деятельности предприятия.
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности – сумма прибыли от продаж и общего результата финансовых операций (проценты к получению и уплате, доходы от участия в других организациях и т.п.). Значение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности используется для оценки эффективности основной и финансовой деятельности организации [28, c.149].
Рентабельность продаж отражает долю прибыли в величие выручки организации [31, c.287]:
R= Прибыль от продаж / Выручка * 100% (1.1)
Рентабельность основной деятельности отражает степень влияния расходов на величину прибыли:
R = Прибыль от продаж / Себестоимость продукции * 100% (1.2)
Эффективность использования имеющихся ресурсов основывается на расчетах рентабельности имущества. За основание расчета берется преимущественно чистая прибыль организации. Расчет может производиться к различным видам активов и имущества:
- рентабельность оборотных активов;
R = Чистая прибыль / Оборотные активы * 100% (1.3)
- рентабельность запасов;
R = Чистая прибыль / Запасы * 100% (1.4)
- рентабельность совокупных активов;
R = Чистая прибыль / Актвы * 100% (1.5)
- рентабельность собственных средств и др.
R = Чистая прибыль / Собственные средства * 100% (1.6)
1.2 Факторный анализ прибыли
Финансовый результат от ведения предприятием деятельности должен подвергаться не только строжайшему учету, но и детальному анализу.
Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными [5, c.83].
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей.
Наиболее эффективным методом изучения видится факторный анализ прибыли предприятия. Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов первого порядка:
- объема реализации продукции;
- ее структуры;
- себестоимости;
- уровня среднереализационных цен.
Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет. Для нахождения значения затратных факторов следует сравнить себестоимость проданных товаров, управленческие и коммерческие расходы за отчетный период и по отчету, пересчитанную по ценам и затратам предыдущего года, то есть находят разницу между указанными показателями.
Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи [34, c.158]:
(1.7)
где ∆Пр1 – прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции, руб;
Пр0 – прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, руб;
Jp – индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи отчетного периода (Вр1) к выручке от продажи предыдущего периода (Вр0) по формуле:
(1.8)
в) Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи (∆Пр2):
(1.9)
где С0, С1 – себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, руб.;
г) Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:
у, (1.10)
Так как разность между ценой и себестоимостью составляет прибыль, необходимо провести анализ затрат на рубль товарной продукции и установить прямую связь между себестоимостью и прибылью. Связь выражается через формулу [28, c.128]:
(1.11)
где Вр – выручка от продажи продукции (нетто), руб.;
Сп – полная себестоимость реализованной продукции, руб.;
Пр – прибыль от продажи товарной продукции, руб.
1.3 Пути увеличения прибыли
На любой стадии бизнеса предпринимателей интересует повышение доходности предприятия, потому что именно прибыль является конечной целью собственного дела.
Для роста эффективности работы предприятия имеет большое значение поиск резервов увеличения доходов, прибыли. Факторы повышения прибыли условно разделить можно на внутренние и внешние. К внутренним относятся [18, c.141]:
производственные, определяющие наличие, использование производственных ресурсов;
внепроизводственные, опосредующие использование непроизводственных ресурсов.
К производственным факторам относятся:
объемы реализации;
уровень себестоимости;
уровень внепроизводственных затрат.
Основными условиями, влияющими на повышение доходности предприятия, связанной с реализацией продукции являются [33, c.85]:
снижение себестоимости продукции;
расширение объемов производства;
внедрение прогрессивных видов расчетов за товары;
своевременные расчеты покупателей за полученную продукцию.
Дополнительными мерами повышения доходности предприятия могут выступать [33, c.87]:
продажа излишнего оборудования, иного имущества, сдача его в аренду;
диверсификация производства;
рациональное расходование экономических ресурсов;
ликвидация непроизводственных расходов, потерь.
Кроме того, на повышение доходности предприятия оказывают влияние ассортимент (номенклатура) выпускаемых изделий, потому как каждое из них характеризуется уровнем рентабельности, свойственным ему. Эффективность производства являет комплексное отражение конечных результатов применения всех производственных ресурсов за определенный промежуток времени.
Также эффективность производства может характеризовать повышение производительности труда, максимальное (либо рациональное) использование производственных мощностей, сырьевых, материальных ресурсов. От своевременности его проведения, достоверности полученных результатов и оперативности разработки мер, направленных на рост показателей прибыли и рентабельности зависит успешное развитие организации в долгосрочной перспективе.
Прибыль — это конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы. На величину прибыли организации влияют различные факторы, которые можно разделить на внешние и внутренние. К внутренним факторам относятся, такие как: изменение объемов производства; себестоимость продукции; политика ценообразования; качество и ассортимент продукции; эффективность использования ресурсов, которыми располагает предприятие; учетная политика организации, в части оценки материально-производственных запасов, в отношении признания доходов и расходов и т.д.
Определить причины получения того или иного результата по финансовой деятельности помогает анализ прибыли, в частности факторный анализ, целью которого является оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые результаты ряда факторов, в том числе роста (снижения) производства товаров, роста (снижения) объема продаж, повышения рентабельности, выявление резервов увеличения прибыли и др.
От своевременности его проведения, достоверности полученных результатов и оперативности разработки мер, направленных на рост показателей прибыли и рентабельности зависит успешное развитие организации в долгосрочной перспективе.
Глава 2. Анализ прибыли на примере частное охранное агентство «ЛУКОМ-А-Пермь»
2.1 Краткая характеристика предприятия частного охранного агентства «ЛУКОМ-А-Пермь»
Агентство «ЛУКОМ-А-Пермь» – частное охранное предприятие, образованное в апреле 1997 года. Является Генеральным подрядчиком по реализации физической и инженерно-технической безопасности предприятий Группы «ЛУКОЙЛ» в Пермском крае.
Агентство одно из крупнейших предприятий в Пермском крае, предоставляющих услуги по комплексному обеспечению безопасности объектов нефтедобычи, нефтепереработки, транспортировки и сбыта нефтепродуктов, эффективно действует в административных районах Пермского края, Тюменской области, в Республиках Удмуртия и Башкортостан. ООО «ЛУКОМ-А-Пермь» оказывает следующие виды услуг: защита жизни и здоровья граждан; охрана объектов и имущества, находящихся в собственности, во владении, в пользовании, хозяйственном ведении, оперативном управлении или доверительном управлении и т.д.
Лицензия на осуществление частной охранной деятельности
от 16 апреля 1996 г. № 7-ЦАО-79, выдана ГУ МВД России по городу Москве срок действия до 16 апреля 2016 г.
Агентство строит свою работу на основе:
- четкого и своевременного предоставления и обмена информацией между всеми заинтересованными сторонами;
- строгого соответствия действующему законодательству всех разрабатываемых и используемых локальных нормативных актов, правил и процедур.
Стоимость охранных услуг Агентства «ЛУКОМ-А - Пермь» определяется индивидуально. Для расчета цены охранных услуг специалисты Агентства проводят предварительную оценку объема охранных мероприятий, объекта охраны и других факторов. Общество оказывает услуги физической охраны на территории 4 регионов: Пермский край, Республики Башкортостан и Удмуртия, Тюменская область и специализируется на обеспечении безопасности предприятий нефтедобычи и нефтегазопереработки. Основными заказчиками являются:
- предприятия ПАО «ЛУКОЙЛ»: ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ», ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт», ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез»;
- ПАО Банк «ФК Открытие»;
- ООО «ЛУКОЙЛ-Камбарская нефтебаза»
- ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО-ПЕРМЬ»
- а также другие организации и предприятия на основе договоров.
Общая численность персонала в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» составляет более 1300 сотрудников.
ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» осуществляет деятельность по охране объектов преимущественно нефтегазового комплекса. В своей деятельности предприятие использует высококвалифицированный персонал, который привлекается за счет расширенной системы материального стимулирования и социальных методов.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начать с выяснения динамики и структуры источников и направлений финансирования. Источником информации служит Бухгалтерский баланс форма 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатели |
Значение показателя, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Относительное изменение, % |
|||||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. к 2013 г. |
|
АКТИВЫ |
||||||||
Внеоборотные активы |
1 834 385 |
1 852 914 |
1 975 296 |
18 529 |
122 382 |
101,01 |
106,60 |
107,68 |
Оборотные активы в том числе |
1 999 943 |
1 978 269 |
1 827 737 |
-21 674 |
-150 532 |
98,92 |
92,39 |
91,39 |
Запасы |
227 220 |
236 687 |
289 938 |
9 467 |
53 251 |
104,17 |
122,50 |
127,60 |
НДС |
35 001 |
35 715 |
17 373 |
714 |
-18 342 |
102,04 |
48,64 |
49,64 |
Дебиторская задолженность |
1 533 554 |
1 503 484 |
1 421 979 |
-30 070 |
-81 505 |
98,04 |
94,58 |
92,72 |
Финансовые вложения |
70 000 |
71 429 |
34 746 |
1 429 |
-36 683 |
102,04 |
48,64 |
49,64 |
Денежные средства |
46 668 |
47 620 |
23 164 |
952 |
-24 456 |
102,04 |
48,64 |
49,64 |
Прочие активы |
87 501 |
83 334 |
40 537 |
-4 167 |
-42 797 |
95,24 |
48,64 |
46,33 |
Баланс |
3 803 032 |
3 831 182 |
3 834 327 |
28 150 |
3 145 |
100,74 |
100,08 |
100,82 |
ПАССИВЫ |
||||||||
Собственный капитал |
916 893 |
1 007 620 |
1 299 146 |
90 727 |
291 526 |
109,90 |
128,93 |
141,69 |
Долгосрочные обязательства |
656 478 |
875 304 |
701 088 |
218 826 |
-174 216 |
133,33 |
80,10 |
106,80 |
Краткосроч- |
2 260 957 |
1 948 258 |
1 802 798 |
-312 699 |
-145 460 |
86,17 |
92,53 |
79,74 |
Баланс |
3 834 327 |
3 831 182 |
3 803 032 |
-3 145 |
-28 150 |
99,92 |
99,27 |
99,18 |
По данным бухгалтерского баланса внеоборотные активы фирмы на протяжении исследуемого периода увеличиваются на 7,68% и составляют 1975296 тыс. руб. Рост произошел в связи с увеличением основных средств, в первую очередь приобретения оборудования используемого в работе, транспортных средств, основных средств.
Оборотные активы, напротив, сокращаются: в 2014 году на 21674 тыс.руб. или 1,08%, в 2015 г. – 150532 тыс.руб. или на 8,61%.
При этом изменения структуры оборотных активов следующие:
- запасы в 2014 г. увеличились на 4,17%, а в 2015 г. – 222,6%. В целом за период рост составил 27,6% а величина запасов на конец 2015 г. – 289938 тыс.руб.;
- дебиторская задолженность снизилась в 2014 г. на 30 070 тыс.руб. и в 2013 г. - на 81 505 тыс.руб., так как руководство фирмы ужесточило меры по выплатам контрагентов, это привело к постепенному сокращению ее размера. Дебиторская задолженность на конец периода составила 1 421 979 тыс.руб.;
- краткосрочные финансовые вложения в 2013 и 2014 годах составляют порядка 70 млн.руб., однако их объем в 2015 году сокращается в два раза и составляет – 34746 тыс.руб.;
- денежные средства сокращаются в той же динамике, что и краткосрочные финансовые вложения, что связано с политикой управления денежными средствами компании. На конец исследуемого периода размер денежных средств на счетах и кассе компании составил – 23164 тыс.руб.;
- прочие активы составляют 40537 тыс.руб., что 53,67% меньше начального значения.
Объем собственных средств предприятия увеличивается в 2014 г. на 9,9%, а в 2015 г. - на 28,93%, составив в итоге 1 299 146 тыс.руб. за счет сокращения оборотных активов, обеспеченных собственными средствами.
Долгосрочные обязательства увеличиваются 2014 г. на 33,33% (приобретение транспорта) и сокращаются на 29,9% (выплаты по кредитам) в 2015 г., увеличившись тем самым по сравнению с 2013 г. на 6,8%. В целом их размер составил - 701 088 тыс.руб. Краткосрочные обязательства сокращаются в 2014 г. на 3 145 тыс.руб. или на 3,83%, в 2015 г. - 28 150 тыс.руб. или на 7,47%, в целом – 20,26%, а размер - 1 802 798 тыс.руб. Сокращение связано со снижением дебиторской задолженности. В целом по сравнению с 2013 г. баланс Общества почти не изменился (сократился на 0,82%) и составил 3 803 032 тыс.руб.
Анализ показателей финансовой устойчивости можно провести на основе абсолютных и относительных показателей. Как уже было отмечено, доля собственного капитала предприятия составляет порядка четверти всех источников, а величина краткосрочных обязательств увеличивается, поэтому полученные показатели невысокие. В 2013 году обеспеченность собственным капиталом наименее велика, соответственно и предприятие было менее платежеспособно, а текущая деятельность на 165849 тыс.руб. финансируется за счет наиболее устойчивых источников. В 2014 и 2015 годах показатели увеличиваются, что связано с ростом собственных средств. Как видно из данных рисунка, в 2013 году часть внеоборотных активов формируется и за счет краткосрочных обязательств, что крайне неблагоприятно сказывается на платежеспособности организации. Показатели обеспеченности запасов характеризуется следующими показателями.
Таблица 2.2 - Сравнение абсолютных показателей устойчивости с величиной запасов, тыс.руб.
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Запасы |
227 220 |
236 687 |
289 938 |
Достаточность собственного оборотного капитала |
-1 144 712 |
-1 081 981 |
-966 088 |
Достаточность перманентного капитала |
-488 234 |
-206 677 |
-265 000 |
Основные источники формирования за вычетом запасов |
1 772 723 |
1 741 581 |
1 537 798 |
Оценка финансовой устойчивости |
неустойчивое финансовое состояние |
Таким образом, предприятие не имеет достаточно собственных средств и долгосрочных обязательств. Что связано с разнонаправленным изменением собственного капитала и внеоборотных активов, которые сокращают собственный оборотный капитал организации. Это свидетельствует, что руководству компании необходимо строго следить за соблюдением всех расчетов, чтобы не возникло задержек по выплатам обязательств.
Анализ финансового состояния на основе коэффициентов, что позволит определить не только степень включения источников финансирования, но и качество их использования (табл. 2.3).
Таблица 2.3 - Относительные показатели финансовой устойчивости
ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Коэффициенты |
Значение |
Динамика |
|||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|
Коэф. маневренности |
-1,00 |
-0,84 |
-0,52 |
0,16 |
0,32 |
Коэф. автономии |
0,24 |
0,26 |
0,34 |
0,02 |
0,08 |
Коэф. обеспеченности собственными средствами |
-0,24 |
-0,22 |
-0,18 |
0,02 |
0,04 |
Коэф. обеспеченности запасов |
-4,04 |
-3,57 |
-2,33 |
0,47 |
1,24 |
Коэф. обеспеченности долгосрочных инвестиций |
1,17 |
0,98 |
0,99 |
-0,18 |
0,01 |
Коэф. иммобилизации |
0,92 |
0,94 |
1,08 |
0,02 |
0,14 |
Показатели увеличиваются, что свидетельствует о благоприятной тенденции. Показатели ликвидности представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Абсолютные показатели ликвидности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь», тыс.руб.
Активы |
Абсолютная величина |
Пассивы |
Абсолютная величина |
||||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
||
А1 наиболее ликвид-ные активы |
116 668 |
119 049 |
57 910 |
П1 наиболее срочные обязате-льства |
1 380 341 |
1 266 368 |
1 225 903 |
А2 быстро-реализу-емые активы |
1 656 056 |
1 622 533 |
1 479 889 |
П2 кратко- |
880615 |
681890 |
576895 |
А3 медленнореализуемые активы |
227 220 |
236 687 |
289 938 |
П3 долгос-рочные пассивы |
656 478 |
875 304 |
701 088 |
А4 труднореализуемые активы |
1 834 385 |
1 852 914 |
1 975 296 |
П4 постоян-ные пассивы |
916 893 |
1 007 620 |
1 299 146 |
Ликвидность предприятия выражается достаточностью ликвидных активов для обеспечения текущих обязательств. В таблице 2.5 представлены показатели соответствия активов по срокам обращения и обязательств по срокам погашения.
Таблица 2.5 - Достаточность ликвидных средств
Выражение |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
А1-П1 |
-1 263 673 |
-1 147 319 |
-1 167 993 |
А2-П2 |
423 341 |
821 594 |
845 084 |
А3-П3 |
-306 756 |
-519 568 |
-353 240 |
П4-А4 |
-917 492 |
-845 294 |
-676 150 |
Таким образом, не выполняются все группы неравенств, кроме второго:
А1≤П1;
А2≤П2;
А3≤П3;
А4≥П4.
Предприятию не достаточно ликвидных средств для погашения текущих обязательств, что связано с высокой величиной краткосрочной задолженности. Формулы для расчетов коэффициентов ликвидности представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Относительные показатели ликвидности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Коэффициенты |
Значение |
Динамика |
|||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,08 |
0,09 |
0,05 |
0,01 |
-0,05 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
1,20 |
1,28 |
1,21 |
0,09 |
-0,07 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,88 |
1,02 |
1,01 |
0,13 |
0,00 |
Значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормативных показателей (Норма - от 0,3 до 0,5), предприятию не достаточно наиболее ликвидных средств для покрытия наиболее срочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности также невысок (Норма - менее 1,5) и также сокращается в 2015 году. При погашении дебиторской задолженности предприятию не хватит средств для погашения кредиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности также сокращается и ниже нормативного уровня (Норма - ниже 3), следовательно, при реализации запасов ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» сможет расплатится по текущим обязательствам.
Динамика показателей оборачиваемости представлена в табл. 2.7.
Таблица 2.7 - Динамика показателей оборачиваемости ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение показателей |
Оборачиваемость общей величины активов |
0,83 |
0,86 |
0,04 |
Оборачиваемость внеоборотных активов |
1,71 |
1,73 |
0,02 |
Оборачиваемость оборотных активов |
1,59 |
1,74 |
0,15 |
Оборачиваемость запасов |
12,33 |
11,98 |
-0,35 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
1,88 |
2,16 |
0,27 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
2,16 |
2,53 |
0,37 |
Оборачиваемость собственного капитала |
3,66 |
5,01 |
1,35 |
Общая динамика показателей оборачиваемости подтверждает ранее сделанный вывод о росте результатов деятельности. Иная динамика наблюдается по показателям оборачиваемости запасов – они снижаются на 0,35. В целом ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» характеризуется как предприятие, не имеющее достаточные ликвидные средства для обеспечения текущей деятельности, а также источники финансов дальнейшего развития: любой сбой в погашении дебиторской задолженности может привести к проблемам с контрагентами, росту обязательств и т.д.
2.3 Формирование и распределение прибыли предприятия
Анализ прибыли предприятия осуществляется на основе отчета о финансовых результатах и внутренней документации, выражающей отдельные аспекты формирования доходов и расходов, а в результате прибыли организации. Усложняет анализ отсутствие единых цен, широта ассортимента услуг, что делает невозможным обобщенный анализ влияния цен на формирование результатов организации.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются следующими показателями (табл. 2.8).
Таблица 2.8 - Финансовые результаты ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатели |
Величина, тыс.руб. |
Относительное изменение, % |
||||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г. |
|
Выручка |
2859470 |
3155029 |
3309337 |
110,34 |
104,89 |
115,73 |
Себестоимость |
2773378 |
2890556 |
3109122 |
104,23 |
107,56 |
112,11 |
Валовая прибыль |
86092 |
264473 |
200215 |
307,20 |
75,70 |
232,56 |
Коммерческие расходы |
6116 |
2894 |
4223 |
47,32 |
145,92 |
69,05 |
Прибыль (убыток) от основной деятельности |
79976 |
261579 |
195992 |
327,07 |
74,93 |
245,06 |
Прочие доходы |
459150 |
279688 |
215347 |
60,91 |
77,00 |
46,90 |
Прочие расходы |
534056 |
465571 |
391068 |
87,18 |
84,00 |
73,23 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5070 |
75696 |
20271 |
1493,02 |
26,78 |
399,82 |
Чистая прибыль (убыток) |
2543 |
2590 |
4193 |
101,85 |
161,89 |
164,88 |
Итак, с 2013 по 2015 годы результаты деятельности предприятия изменились следующим образом:
- выручка от реализации услуг растет на 15,73% (449867 тыс.руб.) в результате роста экономики в стране в целом, следовательно, спрос на услуги транспортных компаний увеличивается;
- себестоимость услуг также растет на 12,11%;
- валовая прибыль возросла на 132,56% за период, причем значительное повышении произошло в 2014 году (207,07%), а в 2015 г. – снижение на 25,7%;
- коммерческие расходы существенно снижаются в 2013 году в связи с кризисом и возрастают в 2014, в целом за период коммерческие расходы снизились на 30,05%;
- прибыль от основной деятельности увеличивается в 2011 году на 227,07% и сокращается в 2013 году. В целом за период прибыль увеличилась на 145,06% за счет роста валовой прибыли и сокращения коммерческих расходов;
- В целом чистая прибыль ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» в рассматриваемом периоде растет: на 1,85% в 2014 году и на 61,89% в 2015 году.
Рассмотрим эффективность хозяйственной деятельности предприятия на основе показателей рентабельности. Формулы для расчетов представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Показатели рентабельности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатели рентабельности |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение показателей |
|
2013 г. |
2014 г. |
||||
Рентабельность основной деятельности |
2,88 |
9,04 |
6,30 |
6,16 |
-2,75 |
Рентабельность продаж |
2,80 |
8,29 |
5,92 |
5,49 |
-2,37 |
Рентабельность внеоборотного капитала |
0,14 |
0,14 |
0,21 |
0,00 |
0,07 |
Рентабельность оборотного капитала |
0,13 |
0,13 |
0,23 |
0,00 |
0,10 |
Рентабельность совокупных активов |
0,07 |
0,07 |
0,11 |
0,00 |
0,04 |
Рентабельность собственного капитала |
0,28 |
0,26 |
0,32 |
-0,02 |
0,07 |
В целом динамика показателей одинакова: в 2014 году наблюдается рост показателей рентабельности по основной деятельности, что является результатом снижения расходов в условиях повышенного спроса. В 2015 году – напротив, идет увеличение показателей, которые выше значений 2013 г. Следовательно, можно констатировать о повышении эффективности использования ресурсов за исследуемый период.
Далее представлен факторный анализ прибыли.
Jp – индекс изменения объема продажи:
2014 г.: Jp = 3155029/2858470=1,1
2015 г.: Jp = 3309337/3155029=1,05
Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от
продажи:
2014 г.: ΔПр1 = 79976*(1,1-1)=+8266 тыс.руб.
2015 г: ΔПр1 = 261579*(1,05-1)=+12793 тыс.руб.
В результате изменения выручки прибыль от реализации в 2014 году увеличилась на 8266 тыс.руб. или на 0,3%, в 2015 году на 12793 тыс.руб. или на 0,4%. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи:
2014 г.: ∆Пр2 = 2773378*1,1-2890556=169482 тыс.руб.
2015 г.: ∆Пр2 = 2890556*1,04-3109122=-77193 тыс.руб.
Изменение себестоимости в 2014 году привели к повышению прибыли от продаж на 169482 тыс.руб. или 6,1%, в 2015 году – прибыль упала на 77193 тыс.руб. или на 2,8%. Как было отмечено, в 2014 году темпы роста выручки были выше, чем расходов, то есть на каждый полученный рубль ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» затратила меньше расходов, в 2015 году – обратная динамика.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:
2014 г.: ∆Пр = 8266+169482=177749 тыс.руб.
2015 г.: ∆Пр = 12793-77193=-64400 тыс.руб.
Результаты факторного анализа показали, что в связи с увеличением выручки от продажи продукции прибыль увеличилась на 177749 тыс. руб. в 2014 году и сократилась в 64400 тыс.руб. в 2015 году по причине роста расходов. Резервом дальнейшего роста прибыли является снижение себестоимости единицы продукции и увеличение объема выпускаемой продукции.
Талица 2.10 - Влияние факторов на сумму прибыли
Показатель |
Значение 2014 г. к 2013 г. |
Значение 2015 г. к 2014 г. |
Прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, тыс.руб. |
86092 |
264473 |
Индекс изменения объема продажи |
1,10 |
1,05 |
Выручка от продажи отчетного периода, тыс.руб. |
3155029 |
3309337 |
Выручка от продажи предыдущего периода, тыс.руб. |
2859470 |
3155029 |
Себестоимость продукции предыдущего периода, тыс.руб. |
2773378 |
2890556 |
Себестоимость продукции отчетного периода, тыс.руб. |
2890556 |
3109122 |
Прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс.руб. |
8266 |
12793 |
Прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения себестоимости продукции, тыс.руб. |
169482 |
-77193 |
Так как разность между ценой и себестоимостью составляет прибыль, необходимо провести анализ затрат на рубль товарной продукции и установить прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Таблица 2.11 - Анализ взаимосвязи между себестоимостью и прибылью на 1 рубль товарной продукции
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение (+, -) |
|
2015-2013 гг. |
2014-2014 гг. |
||||
Общие затраты на 1 руб. выручки |
0,972 |
0,917 |
0,941 |
-0,031 |
0,024 |
Себестоимость проданных товаров на 1 руб. выручки |
0,970 |
0,916 |
0,939 |
-0,030 |
0,023 |
Прибыль от продажи на 1 руб. выручки |
0,028 |
0,083 |
0,059 |
0,031 |
-0,024 |
Как видно из данных таблицы наблюдается тенденция сокращения общих удельных затрат, что положительно влияет на прибыль от продажи единицы продукции.
В таблице 2.12 представлена структура поступлений и вычетов в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Таблица 2.12 - Структура поступлений и вычетов
Показатели |
Величина, тыс.руб. |
Структура, % |
||||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|
Поступления |
3318620 |
3434717 |
3524684 |
100 |
100 |
100 |
Выручка |
2859470 |
3155029 |
3309337 |
86,16 |
91,86 |
93,89 |
Прочие доходы |
459150 |
279688 |
215347 |
13,84 |
8,14 |
6,11 |
Вычеты |
3316077 |
3432127 |
3520491 |
99,92 |
99,92 |
99,88 |
Себестоимость |
2773378 |
2890556 |
3109122 |
83,57 |
84,16 |
88,21 |
Коммерческие расходы |
6116 |
2894 |
4223 |
0,18 |
0,08 |
0,12 |
Прочие расходы |
534056 |
465571 |
391068 |
16,09 |
13,55 |
11,10 |
Налоги |
2527 |
73106 |
16078 |
0,08 |
2,13 |
0,46 |
Чистая прибыль |
2543 |
2590 |
4193 |
0,08 |
0,08 |
0,12 |
Прибыль от продаж |
79976 |
261579 |
195992 |
2,41 |
7,62 |
5,56 |
Прибыль от прочей деятельности |
-74906 |
-185883 |
-175721 |
2,26 |
5,41 |
4,99 |
Как видно из данных таблицы 2.12, чистая прибыль в общей величине поступлений составляет менее 1% - 0,08-0,12%, что связано с высокими расходами организации. Доля себестоимости также увеличивается, причем в 2014 году всего на 0,59%, в 2015 г. – 9,69%, Причем в первый год рост выручки происходит за счет наличия внутренних резервов, а в 2015 году за счет привлечения новых ресурсов и роста затрат в соответствии с выручкой. Прибыль по основной деятельности с 2013 года выросла с 2,41% до 5,92% в 2015 году, это является положительным фактором.
По прочей деятельности сформирован убыток, что связано с превышением расходов по кредитным обязательствам, прочим непроизводственным расходам над доходами. Не смотря на то, что доля прочих расходов в общей структуре поступлений сокращается с 16,09% до 11,8%, но это связано лишь сростом основной деятельности: величина расходов в абсолютном выражении увеличивается с каждым годом. В результате, убыток по прочей увеличивается с 2,26% до 11,7%. Это также связано с сокращением доходов по прочей деятельности.
Агентство «ЛУКОМ-А-Пермь» – частное охранное предприятие, образованное в апреле 1997 года. Является Генеральным подрядчиком по реализации физической и инженерно-технической безопасности предприятий Группы «ЛУКОЙЛ» в Пермском крае. Общая численность персонала в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» составляет более 1300 сотрудников.
ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» работает на рынке охранных услуг в Перми. Анализ баланса ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» выявил следующие положительные результаты деятельности:
- основные средства формируются преимущественно за счет собственных средств и долгосрочных вложений и их доля в общей структуре активов увеличивается;
- наблюдается сокращение дебиторской задолженности вследствие ужесточения кредитной политики и платежной дисциплины контрагентов;
- выручка организации увеличивается, причем более быстрыми темпами, чем себестоимость, коммерческие расходы сокращаются, что ведет к росту прибыли от продаж;
- показатели рентабельности также указывают на рост эффективности использования ресурсов организации.
К отрицательным факторам формирования прибыли относятся:
- кризисные процессы в экономике оказывают негативное влияние на формирование прибыли фирмы в 2015 году, что ведет к росту доли расходов в выручки и сокращения прибыли от основной деятельности;
- снижение доходов по прочей деятельности.
В следующем разделе представлены мероприятия по повышению эффективности формирования прибыли ООО «ЛУКОМ-А – Пермь».
Глава 3. Мероприятия, направленные на улучшение управления распределением прибыли предприятия
3.1 Совершенствование системы управления распределением прибыли предприятия
В ходе анализа факторов влияющих на формирование прибыли ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» выявлено, что предприятие действует на рынке длительное время и имеет устойчивую структуру клиентов, закрепленных как спецификой предложения услуг фирмы, так и корпоративными связями. Специфика формирования прибыли компании заключается в следующих факторах:
- уровня развития нефтяной отрасли в регионе;
- устойчивость цен, которые устанавливаются на основе текущих затрат;
- значимое влияние прочих доходов и расходов;
- связанных с ростом стоимости заемных средств, которые направляются на формирование активов, в том числе основных средств, запасов.
Нефть и нефтепродукты являются определяющими в развитии мировой экономики и международной торговли. Россия, как страна, обладающая уникальными запасами нефти и развитой нефтедобывающей отраслью, традиционно является одним из крупнейших экспортеров нефти на мировой рынок. [32, c.4].
В последние годы на развитие рынка оказали влияние два существенных фактора [32, c.5]:
1) фактор ВТО (действует с 22.08.2013);
2) действие экономических санкций (с августа 2015 г.). Таким образом, основными этапами развития отрасли стали:
- 2010–2011 гг. (посткризиный этап, отсутствие влияния выделенных факторов);
- 2013–2014 гг. (эффект от влияния фактора ВТО)
3) С 2015 г. (воздействие обоих факторов).
Объем добычи нефти в регионе присутствия ООО «ЛУКОМ-А - Пермь» остается стабильным. Необходимо отметить, что темпы прироста добычи с 2013 г. планомерно снижаются и достигли минимума в 2015 г. (0,1).
Таким образом, тенденции в развитии нефтяной отрасли в регионе ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» совпадают с тенденциями, наблюдающимися по России в целом. Приход же ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» приведет:
- рост расходов организации;
- увеличение нагрузки на сотрудников и производственные ресурсы;
- снижение качества услуг, так как деятельность на выделенном сегменте менее рентабельна.
В рамках повышения прибыли организации предлагается сконцентрировать внимание руководства на оптимизации прочих доходов и расходов. Управление величиной прочих доходов и расходов планируется на основе регулирования величины обязательств и предоставленных резервов.
Для снижения доли кредиторской задолженности в первую очередь необходимо проанализировать и оптимизировать имеющуюся дебиторскую задолженность предприятия.
Расчет необходимой суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле [34, c.241]:
ОКдз=ОРк*Кс/ц*(ППК+ПР)/365
где ОКдз - необходимая сумма оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность;
ОРк - планируемый объем реализации продукции в кредит;
Кс/ц - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;
ППК - средний период предоставления кредита покупателям, в днях;
ПР - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях. При существующей кредитной политике:
ОКдз=1 479 889*3109122/3309337*(30+5)/365=133322 тыс.руб.
Таким образом, полученная сумма значительно ниже текущего значения, что свидетельствует об отсутствии эффективных механизмов по ее регулированию и возврату.
В ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» высокая доля дебиторской задолженности связана со спецификой работы, а также с низкой организацией взаимных расчетов. На сегодняшний день политика управления дебиторской задолженности имеет следующие черты:
- льготные условия отсрочки платежа: увеличение срока, размера, снижение стоимости кредита, возможность пролонгирования;
- значительное отвлечение оборотных средств в дебиторскую задолженность, снижение ликвидности и платежеспособности, увеличение затрат на взыскание долгов и т.д.
Рекомендуется снизить дебиторскую задолженность предприятия путем факторинга. Факторинг – услуга по уступке дебиторской задолженности для получения финансирования или без такового с одной из следующих целей: управление и учет дебиторской задолженностью, сбор дебиторской задолженности и покрытие риска.
Преимущества применения факторинга:
- финансирование под уступку денежных требований без дополнительного залога;
- возможность предоставления более длительной отсрочки платежа покупателям;
- квалифицированное управление рисками со стороны Фактора, снижающее риск сотрудничества с ненадежным покупателем;
- страхование валютных рисков при закупке импортного товара, реализуемого в России.
Таким образом, применение факторинговых операций для ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» позволит сократить объемы дебиторской задолженности. Сейчас практически все кредитные организации придерживаются факторинга с регрессом. Заключив договор факторинга с правом регресса, организация-поставщик получит деньги в следующем порядке. Исходя из представленных условий объем дебиторской задолженности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» по итогам 2015 г. мог составить 133322 тыс.руб. или 9,4% от существующей суммы при этом коммерческие расходы увеличились бы на 3,9% от величины сделок с рассрочкой платежа.
Величина дебиторской задолженности: 3309337*0,1=330934 тыс.руб.
Высвобожденные денежные средства предлагается направить на сокращение заемных средств. При этом организации потребуется формировать краткосрочные обязательства для обеспечения потенциальной дебиторской задолженности и расходов по ней.
330934*(1+0,039)=233055 тыс.руб.
Экономическая эффективность применения факторинга заключается в сокращении расходов по формированию оборотных средств. На текущий период заемные средства организации привлечены за счет краткосрочных займов по ставке 30,6%, следовательно, расходы на обеспечение необходимой суммы оборотных средств составляет:
233055*0,306=71316 тыс.руб. в год.
Текущие расходы по обеспечению дебиторской задолженности составят:
330934*0,039=12906 тыс.руб.
Экономия составит: 391068+12906-71316=332659 тыс.руб.
В таблице 3.2 представлен агрегированный бухгалтерский баланс составленный с учетом предложенных мероприятий.
Таблица 3.1 - Бухгалтерский баланс ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
2014 г., тыс.руб. |
2015 г., тыс.руб. |
План, тыс.руб. |
|
АКТИВЫ |
|||
Внеоборотные активы |
1 852 914 |
1 975 296 |
1 975 296 |
Оборотные активы в том числе |
1 978 269 |
1 827 737 |
749 598 |
Запасы |
236 687 |
289 938 |
289 938 |
НДС |
35 715 |
17 373 |
17 373 |
Дебиторская задолженность |
1 503 484 |
1 421 979 |
330 934 |
Финансовые вложения |
71 429 |
34 746 |
34 746 |
Денежные средства |
47 620 |
23 164 |
36 070 |
Прочие активы |
83 334 |
40 537 |
40 537 |
Итого |
1 978 269 |
1 827 737 |
2 724 894 |
ПАССИВЫ |
|||
Собственный капитал |
1 007 620 |
1 299 146 |
1 299 146 |
Долгосрочные обязательства |
875 304 |
701 088 |
199 845 |
Краткосрочные обязательства |
1 948 258 |
1 802 798 |
1 225 903 |
Итого |
3 831 182 |
3 803 032 |
2 724 894 |
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий
Эффективность предложенных мероприятий будет заключаться в повышении прибыли организации за счет сокращения прочих расходов в результате снижения расходов по привлечению краткосрочных и долгосрочных заемных средств.
Таблица 3.3 - Финансовые результаты ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатели |
2015 г., тыс.руб. |
План, тыс.руб. |
Динамика, тыс.руб. |
Темп прироста, % |
Выручка |
3309337 |
3309337 |
0 |
0 |
Себестоимость |
3109122 |
3109122 |
0 |
0 |
Валовая прибыль |
200215 |
200215 |
0 |
0 |
Коммерческие расходы |
4223 |
4223 |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от основной деятельности |
195992 |
195992 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
215347 |
215347 |
0 |
0 |
Прочие расходы |
391068 |
332659 |
-58409 |
-14,94 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
20271 |
78680 |
58409 |
288,14 |
Чистая прибыль (убыток) |
4193 |
62405 |
58212 |
1388,32 |
Как видно из данных таблицы 3.3, сокращение прочих расходов на 58409 тыс.руб. или 14,94% приведет к росту прибыли до налогообложения на 288,14%, чистая прибыль сокращается по отношению к 2014 году и растет по отношению к 2013 году. В целом читая прибыль увеличивается на 58212 тыс.руб. или на 1388,32%.
Сокращение прочих расходов приведет к росту чистой прибыли и их в доли в общей структуре доходов с 0,12% до 1,77%, при этом доля прочих расходов сократиться на 1,66%. Изменение показателей прибыли приведет к росту показателей рентабельности использования активов организации, которая будет осуществлена в первую очередь за счет роста чистой прибыли, а также сокращения значений дебиторской задолженности и соответственно активов.
Таблица 3.4 - Показатели рентабельности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»
Показатели |
Фактически 2013 г. |
Планируемые результаты |
Динамика |
Рентабельность внеоборотного капитала |
0,21 |
3,16 |
2,95 |
Рентабельность оборотного капитала |
0,23 |
8,33 |
8,10 |
Рентабельность совокупных активов |
0,11 |
2,29 |
2,18 |
Рентабельность собственного капитала |
0,32 |
4,80 |
4,48 |
В ходе анализа выявлено, что у ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» выстроена система управления доходами и расходами по основной деятельности, которая при внешних условиях экономического развития определена как оптимальная. Расширение рынка на данном этапе не видится оптимальным. Экономическая оценка мер показала, что снижение объема привлекаемых ресурсов покроет расходы по привлечению банковских услуг по факторинга. Дополнительный размер чистой прибыли оценивается в размере 58212 тыс.руб., что почти в 15 раз выше значения 2015 года.
В рамках повышения прибыли организации предлагается сконцентрировать внимание руководства на оптимизации прочих доходов и расходов. Управление величиной прочих доходов и расходов планируется на основе регулирования величины обязательств и предоставленных резервов. Это относится к заемным средствам как в долгосрочной и краткосрочной перспективе и величине дебиторской задолженности. Данные факторы в последние годы оказывают существенного влияние на формирование конечного результата, а в условиях кризиса являются значимым элементом формирования резервов прибыли и сокращения финансовых рисков.
Рекомендуется снизить дебиторскую задолженность предприятия путем факторинга, что позволит сократить объемы дебиторской задолженности. Экономическая эффективность применения факторинга заключается в сокращении расходов по формированию оборотных средств. Высвобожденные денежные средства предлагается направить на сокращение заемных средств в долгосрочных и краткосрочных.
Эффективность предложенных мероприятий будет заключаться в повышении прибыли организации за счет сокращения прочих расходов в результате снижения расходов по привлечению краткосрочных и долгосрочных заемных средств. в размере 58409 тыс.руб. или 14,94%. В результате читая прибыль увеличивается на 58212 тыс.руб. или на 1388,32%. Сокращение прочих расходов приведет к росту чистой прибыли и их в доли в общей структуре доходов с 0,12% до 1,77%.
Заключение
Агентство «ЛУКОМ-А-Пермь» – частное охранное предприятие, образованное в апреле 1997 года. Является Генеральным подрядчиком по реализации физической и инженерно-технической безопасности предприятий Группы «ЛУКОЙЛ» в Пермском крае. Агентство одно из крупнейших предприятий в Пермском крае, предоставляющих услуги по комплексному обеспечению безопасности объектов нефтедобычи, нефтепереработки, транспортировки и сбыта нефтепродуктов, эффективно действует в административных районах Пермского края, Тюменской области, в Республиках Удмуртия и Башкортостан.
Общая численность персонала в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» составляет более 1300 сотрудников. Ядро надежной и слаженной команды — офицеры, пришедшие в Агентство после службы в «силовых» структурах. Многие из них награждены боевыми наградами. ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» характеризуется как предприятие, не имеющее достаточные ликвидные средства для обеспечения текущей деятельности, а также источники финансов дальнейшего развития: любой сбой в погашении дебиторской задолженности может привести к проблемам с контрагентами, росту обязательств и т.д.
Ликвидность и финансовая устойчивость предприятия имеет негативные оценки, наблюдается также движение к усугублению ситуации (показатели снижаются). То есть ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» характеризуется как финансово неустойчивое и не ликвидное.
Анализ баланса ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» выявил следующие положительные результаты деятельности:
- основные средства формируются преимущественно за счет собственных средств и долгосрочных вложений и их доля в общей структуре активов увеличивается;
- показатели рентабельности также указывают на рост эффективности использования ресурсов организации.
К отрицательным факторам формирования прибыли относятся:
- кризисные процессы в экономике оказывают негативное влияние на формирование прибыли фирмы в 2015 году, что ведет к росту доли расходов в выручки и сокращения прибыли от основной деятельности;
- рост прочих расходов, которые выражаются преимущественно в повышении процентных платежей по обязательствам;
- снижение доходов по прочей деятельности.
В условиях экономического кризиса, в дальнейшем прогнозировать рост спроса на услуги ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» нет оснований. Переход на новые сегменты рынка сбыта также не видится перспективным, так как повлечет за собой существенные капитальные вложения, а доходность не является гарантированной. В рамках повышения прибыли организации предлагается сконцентрировать внимание руководства на оптимизации прочих доходов и расходов. Управление величиной прочих доходов и расходов планируется на основе регулирования величины обязательств и предоставленных резервов.
Рекомендуется снизить дебиторскую задолженность предприятия путем факторинга, что позволит сократить объемы дебиторской задолженности. Экономическая эффективность применения факторинга заключается в сокращении расходов по формированию оборотных средств. Высвобожденные денежные средства предлагается направить на сокращение заемных средств в долгосрочных и краткосрочных.
Эффективность предложенных мероприятий будет заключаться в повышении прибыли организации за счет сокращения прочих расходов в результате снижения расходов по привлечению краткосрочных и долгосрочных заемных средств. в размере 58409 тыс.руб. или 14,94%. В результате читая прибыль увеличивается на 58212 тыс.руб. или на 1388,32%. Сокращение прочих расходов приведет к росту чистой прибыли и их в доли в общей структуре доходов с 0,12% до 1,77%.
Список использованных источников
Законодательные и нормативно-методические документы и материалы
- Гражданский кодекс Российской федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 21.10.1994, в редакции от 27.12.2009
- Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2010).
Специальная научная литература
- Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. – 2-ое изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.
- Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344 с.
- Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.
- Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): учебник — Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 540 с.
- Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. - 496 c.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Санкт-Петербург, Издательство «Ника-Центр», 2011. - 468 с.
- Ботош Н.Н. Финансовый менеджмент Учебное пособие / сост. Н.Н. Ботош, С.А. Ботош; Сыкт. лесн. ин-т. – Сыктывкар: СЛИ, 2013. – 236 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2014. - 240 с.
- Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2014. - 432 c.
- Герасименко А. Финансовый менеджмент - это просто! Книга для финансистов, руководителей и тех, кто хочет ими стать. - 2013. - 692 с.
- Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с.
- Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2011. - 325 с.
- Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 368 с.
- Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра -М, 2014. - 264 с.
- Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2014. - 1104 c.
- Кокин, А.С. Финансовый менеджмент.: Учебное пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 511 c.
- Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 184 c.
- Маркин Ю.П. Экономический анализ. – М.: Омега-Л, 2011. – 450 с.
- Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011. - 224 с.
- Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2014. - 654 с.
- Самылин, А.И. Финансовый менеджмент: Учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 413 c.
- Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2014. – 672 с.
- Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 331 c.
- Финансовый менеджмент; Учебник для вузов/ под ред. Г.Б.Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 527 с.
- Черняк В.З. Финансовый анализ: учебник / В.З. Черняк. – М.: Экзамен, 2010. – 314 с.
- Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов на/Д, 2014. - 368 с.
- Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 348 с.
Описание электронных ресурсов
- Резервы роста прибили и рентабельности / Режим доступа - http://www.mybntu.com/economy/ahd/rezervy-rosta-pribyli-i-rentabelnosti.html.
- Информационный портал banki.ru - http://www.banki.ru/products/businesscredits/search/
- ОАО «МеталИнвестБанк» / Режим доступа - http://metallinvestbank.ru/factoring/product/factoring_regress/
- Институт Центрального банка страны, его особенности в странах с развитой экономикой
- Страхование и его роль на финансовом рынке (История развития страхования)
- Управление финансами и пути его совершенствования в РФ
- Роль комплексного анализа в управлении производством и повышении эффективности хозяйственной деятельности (Предмет экономического анализа)
- Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Роль и функции денег )
- Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ( Роль и функции денег)
- Процессор персонального компьютера. Назначение, функции, классификация процессора.
- Системный подход при анализе потенциала организации (Сущность и содержание системного подхода в корпоративном управлении)
- Инструментарий проектного управления
- Процесс построения модели управленческого решения (Понятие «управленческое решение»)
- Процессы принятия решений в организации (Сущность и виды управленческих решений)
- Особенности кадровой стратегии торговых организаций (Определение кадровой стратегии, ее виды и типы)