Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Управление финасами

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В связи с растущей конкуренцией организациям необходимо постоянно улучшать эффективность производства, конкурентоспособность услуг и продукции, рационально управлять финансами и четко реагировать на изменения в экономике. При разработке эффективного процесса управления финансами предприятия всегда возникает вопрос, связанный с сокращением затрат, рациональным использованием денежных средств и сохранением приемлемой платежеспособности. Финансовая стабильность организации становится вопросом его выживания, так как банкротство организации в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с этим существенно возрастают роль и значение управления финансами, как для самой организации, так и для ее разнообразных партнеров^[1]. Анализ финансов даёт возможность выявить неблагополучную ситуацию в экономике организации. На основе данных анализа, можно оценить улучшение или ухудшение состояния организации, или оценить вероятность наступления банкротства. Для определения сущности финансов организации, необходимо дать как можно полное представление о финансовом состоянии на основе бухгалтерской отчетности организации.

Главным моментом становится внедрение модели финансового управления, которая будет обеспечивать устойчивый рост стоимости бизнеса посредством обеспечения финансовой устойчивости предприятия. В этой связи формирование для многих организаций правильной финансовой политики, формирование стратегий управления финансами, практических рекомендаций являются на сегодняшний день насущными проблемами хозяйствующих субъектов России.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящий момент организации вынуждены уделять большое внимание процессам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансов, а также активизировать поиск путей улучшения финансового состояния в целях поддержания эффективности деятельности. Проблемы обеспечения нормального финансового состояния получили в последнее время чрезвычайную актуальность, что связано с ростом нестабильности экономической ситуации в целом.

Целью курсовой работы является исследование теоретических основ понятия финансов организации, а также анализ эффективности использования финансов ООО «Ника Класс» для определения мероприятий, направленных на улучшение его деятельности.

Поставленная цель определяет следующие основные задачи:

изучить теоретические основы финансов организации;
провести анализ эффективности использования финансов ООО «Ника Класс»;
разработать мероприятия по улучшению использования финансов.

Объектом исследования является ООО «Ника Класс».

Предметом исследования служит анализ управления финансами и разработка практических рекомендаций по улучшению эффективности использования финансов исследуемого предприятия.

Методологической основой исследования являются диалектический метод, системный анализ, метод сравнения, метод обобщений.

Информационной базой работы являются законодательные акты РФ, литературные источники, интернет ресурсы, локальные материалы организации.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность и функции финансов предприятия

Финансы предприятий – это доходы, накопления, поступления, формируемые на предприятии и предназначенные на цели простого и расширенного воспроизводства. Любое предприятие в условиях рыночной экономики неизбежно сталкивается с проблемой рационального формирования и использования финансов. Под формированием финансов понимается процесс образования и мобилизации финансовых ресурсов на предприятии. Использование финансов – это прежде всего применение финансовых ресурсов с целью осуществления деятельности предприятия^[2].

Формирование обуславливает и предопределяет дальнейшее движение финансов в форме их использования. На этой стадии кругооборота становится возможным запуск непосредственно процесса производства на предприятии. Здесь финансы хозяйствующего субъекта материализуются в основные и оборотные фонды. На предприятии происходит непрерывный процесс формирования и использования финансов, их кругооборот, целью которого, является обслуживание производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Финансы предприятий выполняют две функции^[3]:

распределительная
контрольная

Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, собственный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и другие.

Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов.

При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства.

Анализ финансовых показателей позволяет оценить итоги хозяйственной деятельности, сложившуюся систему распределительных отношений в коммерческой организации и при необходимости применить меры финансового воздействия с целью обеспечения ее финансовой устойчивости. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов коммерческих организаций^[4].

Объективная основа контрольной функции — стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

1.2. Источники формирования финансов предприятия

Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, предприятия используют самые различные источники финансов. Структура привлекаемых источников во многом предопределяет финансовую устойчивость предприятия и рентабельность его производственно-хозяйственной деятельности. Вопросы формирования финансов на предприятии решаются в рамках финансового менеджмента, являющегося одной из важнейших подсистем общей системы управления современным предприятием. Именно функцией финансовых служб предприятий и в частности финансового менеджера является определение
источников финансов и обеспечение ими предприятия^[5].

Известны различные структурные схемы классификации источников финансов предприятий. Наиболее распространённым является деление на собственные и заёмные финансовые ресурсы. Принципиальное различие между данными видами ресурсов заключается в том, что при ликвидации предприятия его владельцы имеют право на часть имущества, оставшуюся после расчётов с третьими лицами. Кроме деления на собственные и заёмные средства известна также классификация источников по их срочности^[6]:

1) источники краткосрочного финансирования;

2) источники долгосрочного финансирования.

Структура используемых средств, как правило, зависит от целей преследуемых предприятием. Чаще всего для финансирования решений долгосрочного плана используются собственные средства хозяйствующего субъекта, а в виде краткосрочных источников - заёмный капитал. Собственный капитал (внутренний источник) в практике имеет приоритетное значение, что положительно сказывается на финансовой устойчивости и репутации предприятия.

Финансы предприятия по основным источникам их формирования можно структурировать следующим образом^[7]:

финансы, формируемые из выручки от реализации продукции (прибыль, фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы, фонд возмещения материальных затрат);
финансы, получаемые от прочей реализации (имущества, услуг, не относящихся к основной деятельности);
финансы, формируемые на финансовом рынке (кредиты и займы, продажа собственных акций и других видов ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, страховые возмещения);
финансы, образуемые за счет кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда, по социальному страхованию, перед бюджетом);
финансы, формируемые за счет взносов и поступлений целевого характера (поступающие от других организаций и физических лиц, бюджетные субсидии).

Итак, финансы организации делятся на собственные и заемные.

К собственным финансовым ресурсам и приравненным к ним средствам относятся:

прибыль,
амортизация,
устойчивые пассивы,
собственный капитал,
целевые поступления,
паевые и иные взносы членов трудового коллектива и другие.

К заемным относятся:

привлекаемый дополнительный акционерный капитал,
банковские ссуды и кредиты,
предоставляемая безвозмездная помощь.

1.3. Информационная база в области управления финансами предприятия

Информационное обеспечение оценки финансов предприятия – является вся масса ресурсов информационного характера и методов ее организации, которые необходимы и пригодны для осуществления процедур управляющих и аналитических, обеспечивающих финансово-хозяйственную сферу работы предприятия^[8].

Бухгалтерская отчетность предоставляет вероятность изучить финансовое положение организации на определенную дату^[9]:

1. Бухгалтерский баланс. Роль отчета происходит в дополнении, расшифровке тех данных, которые находятся в балансе; баланс – стержень, вокруг которого группируются, в качестве приложений к нему, все другие формы бухгалтерской отчетности. В балансе представлено положение всех средств организации;

2. Отчет о финансовых результатах. В предоставленном отчете о конфигурациях денежных средств видны характеристики, которые охарактеризовывают создание уставного, дополнительного, резервного капиталов и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Характеристики в форме отражены за отчетный этап и за 2 прошлых года;

3. Отчет об изменении капитала. Задача документа заключается в предоставлении данных о денежных поступлениях и денежных выплатах фирмы за конкретное время;

4. Отчет о движении денежных средств. В нем находится поступление средств (членские взносы, выгода от предпринимательской работы и другое) и трата денежных средств (расходы на события, затраты на содержание аппарата управления и другое);

5. Пояснительная записка. В ней имеет возможность быть приведена оценка деловой активности организации, аспектами которой считаются, широта рынков реализованной продукции, репутация организации и другое.

Информация для анализа должна отвечать определенным требованиям (рисунок 1)

достоверность – точное представление информации состояния объекта

полезность – используется для реализации эффективных решений

Рисунок 1 – Требования к информации для анализа

Оптимальность подбора документов в её составе и их достоверность разрешает облегчить определение процессов в развитии организации. В обратном случае, избыточность информации, не отображающей настоящее состояние, усложняет функцию анализа. От степени правдивости начальных данных находится в зависимости достоверность итогов финансового анализа и, значит, правильность принимаемых управленческих решений.

Таким образом, финансы предприятия – это совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для обеспечения текущих затрат, выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работающих. Формирование финансов осуществляется из различных источников, которые подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатами хозяйствования. Внешние источники представляют собой поступления ресурсов на предприятие извне. Анализ финансов организации осуществляется на всех стадиях ее жизненного цикла: от момента ее создания и до момента ее ликвидации как самостоятельного субъекта хозяйствования. Анализ финансовых ресурсов организации - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации. В качестве информационной базы анализа используется полная и достоверная бухгалтерская отчетность. Также очень важно выбрать правильные финансовые показатели организации.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НИКА КЛАСС»)

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ника Класс»

ООО «Ника Класс» зарегистрирована 27 сентября 2012 года регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Московской области. Руководитель организации: генеральный директор Геращенко Ирина Геннадьевна. Юридический адрес ООО «Ника Класс» - 140055, Московская область, город Котельники, микрорайон Белая Дача, 18, 1.

Основным видом деятельности является деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

ООО «Ника Класс» обязано:

выполнять обязательства, вытекающие из законодательства РФ и заключенных им договоров,
заключать трудовые договоры,
полностью и в срок рассчитываться с работниками предприятия по заработной плате и социальным пособиям,
осуществлять все виды обязательного страхования,
своевременно предоставлять декларацию о доходах и бухгалтерскую отчетность,
уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством.

Профессионализм, полная открытость для партнёров, порядочность, соблюдение общих интересов, максимальная вовлечённость и активная поддержка партнёров – вот основополагающие принципы, которыми руководствуется компания в своей ежедневной работе.

Реализация поставленных целей в деятельности предприятия происходит путем решения задач текущего планирования, к числу которых следует отнести:

1) расширение портфеля заказов за счет поиска новых крупных клиентов;

2) расширение географии присутствия предприятия на рынке региона;

3) преимущественное развитие долгосрочных партнерских отношений с покупателями реализуемых предприятием услуг.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде^[10].

ООО «Ника Класс» осуществляет свою деятельность на основании Устава. Одна из основных задач устава — фиксация уставного капитала как меры ответственности общества перед третьими лицами.

На способность предприятия адаптироваться к изменениям внешней среды влияет то, как организовано предприятие, как построена структура управления. Организационная структура предприятия – это совокупность звеньев (структурных подразделений) и связей между ними^[11].

На рисунке 2 представлена организационная структура управления ООО «Ника Класс»

Директор

Бухгалтерия

Финансовый отдел

Менеджер по техническому персоналу

Повара

Водители

Уборщицы

Рисунок 2 – Организационная структура управления

ООО «Ника Класс»

Руководство ООО «Ника Класс» постоянно проводит обучение и аттестацию всего персонала, согласно компетенции.

Распределение обязанностей между работниками ООО «Ника Класс» осуществляется директором в соответствии с положением, штатным расписанием и должностными инструкциями.

Оценка эффективности использования финансов ООО «Ника Класс» производится на основании бухгалтерского баланса (Приложение 1). Также используются данные из отчета о финансовых результатах (Приложение 2).

Основные экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 1

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг. (тыс. руб.)

Показатель	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатель	2015	2016	2017	абс. откл.	Темп роста, %	абс. откл.	Темп роста, %
Выручка	579 248	619 246	656 000	39 998	106,9	36 754	105,9
Себестоимость продаж	360579	398258	426400	+37679	110,5	+28142	107,1
Чистая прибыль	101369	101386	118080	17	100,0	16 694	116,5
Рентабельность продаж, %	21,9	20,5	22,5	-1,4	93,6	2,0	109,9
Среднегодовая стоимость основных средств	481 250	503 240	507 618	21 990	104,6	4 378	100,9
Среднегодовая стоимость оборотных средств	231 398	234209	231767	2 811	101,2	-2 442	99,0
Оборачиваемость оборотных средств, обороты	2,50	2,64	2,83	0,14	105,6	0,19	107,1

Оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 0,19 оборота. В 2016 году этот показатель увеличился на 0,14 оборота в сравнении с 2015 годом. Рентабельность продаж увеличилась на 2 % в 2017 году по отношению к 2016 году и уменьшилась на 1,4 % в 2016 году по отношению к 2015 году. Чистая прибыль предприятия в 2017 году и в 2016 году увеличилась, в отчетном периоде на 16 694 тыс. руб. по отношению к 2016 году и в 2016 году на 17 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Можно сделать вывод, что организация работает стабильно.

2.2. Анализ имущества и источников его формирования

Анализ структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования представлен в таблице 2

Таблица 2

Структура имущества ООО «Ника Класс» и источники его формирования за 2015-2017 гг. (тыс. руб.).

Показатели	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатели	2015	2016	2017	абс. откл.	%	абс. откл.	%
1. Стоимость имущества	717728	757171	721600	+39443	105,5	-35571	95,3
2. Внеоборотные активы	483245	523236	492000	+39991	108,3	-31236	94,0
3. Оборотные активы	234483	233935	229600	- 548	99,8	- 4 335	98,1
в том числе дебиторская задолженность	126587	128635	131200	+ 2 048	101,6	+ 2565	102
денежные средства	107896	105300	98 400	- 2 596	97,6	- 6900	93,4
4. Капитал и резервы	143268	148468	154488	+ 5 200	103,6	+6 020	104,1
5. Долгосрочные обязательства	327200	347425	328000	+20225	106,2	-19425	94,4
6. Краткосрочные обязательства	247260	261278	239112	+14018	105,7	-22166	91,5
7. Уд. вес собственных средств в источниках, %	20	19,6	20,6	- 0,4	98,2	+ 1	104,9

У ООО «Ника Класс» имеются проблемы в разрезе соотношения собственных и заемных средств. Стоимость имущества за отчетный год уменьшилась на 35 571 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом и увеличилась в 2016 году на 39 443 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Стоимость имущества уменьшилась за счет уменьшения стоимости внеоборотных активов на 31 236 тыс. руб. и уменьшения стоимости оборотных активов на 4 335 тыс. руб. в отчетном периоде. Удельный вес собственных средств в 2017 году по отношению к 2016 году увеличился на 1 %. Это повлекло за собой улучшение платежеспособности. Дебиторская задолженность увеличилась на 2 565 тыс. руб. в 2017 году по отношению к 2016 году и в 2016 году на 2 048 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Это происходит за счет неплатежей со стороны контрагентов. Капитал и резервы увеличились на 6 020 тыс. руб. в 2017 году по отношению к предыдущему году, что составило 4,1 %. Это говорит о том, что у предприятия становится больше денежных средств для осуществления своей деятельности. Долгосрочные обязательства уменьшаются в 2017 году на 19 425 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, а в 2016 году наоборот увеличились на 20 225 тыс. руб. к 2015 году. В 2017 году краткосрочные обязательства уменьшились на 22166 тыс. руб. по отношению к 2016 году, в 2016 году увеличились на 14 018 тыс. руб. по отношению к 2015 году.

На рисунке 3 представлена динамика показателей структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования

Рисунок 3 – Динамика показателей структуры имущества ООО «Ника Класс» и источников его формирования за 2015 –2017гг.

2.3. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости

Ликвидность любой организации – это способность быстро погашать свою задолженность. Для проведения анализа ликвидности баланса организации статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств^[12].

Проведем оценку удовлетворительности структуры (ликвидности) баланса, которая соблюдается при наличии следующих условий:

А1> П1; А2> П2; А3> П3; А4< П4.

Группировка статей баланса приведена в таблице 3

Таблица 3

Группировка статетей баланса ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг.

Группа	Обозначение	2015	2016	2017
Группа	Обозначение	2015	2016	2017	2016 / 2015	2017 / 2016
Группировка статей актива по степени ликвидности
Наиболее ликвидные активы	А₁	107896	105300	98400	-2596	-6900
Быстро реализуемые активы	А₂	37 976	38 590	39 360	614	770
Медленно реализуемые активы	А₃	88 611	90 045	91 840	1 434	1 795
Трудно реализуемые активы	А₄	483245	523236	492000	39991	-31236
Группировка статей пассива по степени срочности их оплаты
Наиболее срочные пассивы	П₁	141660	148978	124312	7318	-24666
Краткосрочные пассивы	П₂	105600	112300	114800	6700	2500
Долгосрочные пассивы	П₃	260000	277400	262400	17400	-15000
Постоянные пассивы	П₄	143268	148468	154488	5200	6020

Условие А1> П1; А3> П3; не выполняется. На протяжении 3 лет наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных пассивов. Данная ситуация свидетельствует о нехватке срочной ликвидности. Условие А2> П2 не выполняется в течение всего времени. Быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы и организация неплатежеспособна. Условие А3> П3 не соблюдается. Условие А4< П4 также не соблюдается. Трудно реализуемые активы больше постоянных пассивов, что негативно сказывается на финансовой устойчивости организации. У ООО «Ника Класс» мало собственных средств. Проанализировав структуру баланса, можно сказать, что он ни в одном из анализируемых периодов не является абсолютно ликвидным.

Проведем анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Анализ показателей ликвидности ООО «Ника Класс» представлен в таблице 4

Таблица 4

Расчет и анализ показателей ликвидности ООО «Ника Класс» за 2015 –2017 гг.

Показатели	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатели	2015	2016	2017	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,44	0,40	0,40	- 0,03	92,4	-	100
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,95	0,89	0,96	- 0,06	93,7	+ 0,07	107,9
Коэффициент текущей ликвидности	0,95	0,90	0,96	- 0,05	94,4	+ 0,06	107,2

В целом баланс организации можно считать недостаточно ликвидным, так как значение показателя текущей ликвидности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,03 в 2016 году по сравнению с 2015 годом и составил 0,4. В 2017 году он не изменился по отношению к 2016 году. Снижение показателя произошло за счет сокращения объема денежных средств на 6 900 тыс. руб. в отчетном периоде. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2-0,3^[13]. ООО «Ника Класс» 40 % краткосрочных долгов может погасить попервому требованию кредиторов в отчетном году и в 2016 году, в 2015 году 44 %.

Коэффициент промежуточной ликвидности в 2017 году увеличился на 0,07 по отношению к 2016 году и составил 0,96. В 2016 году коэффициент промежуточной ликвидности составил 0,89, в 2015 году 0,95. Оптимальное значение 0,8-1. Коэффициент текущей ликвидности также увеличился в 2017 году на 0,06 и составил 0,96. В 2016 году значение снизилось на 0,05 и составило 0,9 по отношениюк 2015 году. Он не соответствует оптимальному значению 1-2 не водном из периодов. Коэффициент низкий, потому что объем оборотных активов небольшой. Значение ниже 1 говорит о финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

На рисунке 4 представлена динамика показателей ликвидности

Рисунок 4 –Динамика показателей ликвидности ООО «Ника Класс» за 2015 – 2017 гг.

Анализ показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 5

Таблица 5

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг.

Показатели	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатели	2015	2016	2017	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,20	0,20	0,21	-	100	+ 0,01	109,2
Коэффициент маневренности собственных средств	- 2,4	- 2,5	- 2,2	- 0,1	104,2	+ 0,3	88
Коэффициент финансовой устойчивости	0,66	0,65	0,67	- 0,01	98,5	+ 0,02	103,1
Коэффициент оценки финансовой структуры	4,01	4,1	3,67	+ 0,09	102,2	- 0,43	89,5

Организация зависима от заемных источников финансирования. Коэффициент автономии на протяжении 2015-2017 гг. не изменился и составил 0,20. В 2017 году его значение увеличилось на 0,01 и составило 0,21. Однако данный показатель меньше оптимального значения 0,5^[14].

В источниках по балансу ООО «Ника Класс» большую часть занимают долгосрочные и краткосрочные обязательства. Коэффициент маневренности собственных средств увеличился в 2017 году на 0,3 в сравнении с 2016 годом, в 2016 году он уменьшился на 0,1. Отрицательное значение коэффициента говорит о том, что средства были вложены в более трудноликвидные активы, а именно в основные средства, в то время как оборотный капитал формировался за счет заемных средств^[15]. Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,02 в 2017 году, что составило 3,1 %. Увеличение данного коэффициента в отчетном периоде это положительный момент в деятельности ООО «Ника Класс», так как его значение превышает нормативное значение 0,5. Коэффициент оценки финансовой структуры снизился на 0,43 в отчетном году по сравнению с 2016 годом и составил 3,67. Его увеличение наблюдалось в 2015-2017 гг. на 0,09 в 2016 году по отношению к 2015 году. Данный показатель превысил указанную границу 08-1.

На рисунке 5 отражена динамика показателей финансовой устойчивости исследуемого предприятия

Рисунок 5 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Ника Класс» за 2015 –2017 гг.

2.4. Анализ деловой активности и финансовых результатов

Деловая активность предприятия находит свое отображение в финансовом аспекте в скорости оборачиваемости его средств. Среди показателей деловой активности основным фактором эффективности организации является длительность оборота основных средств^[16].

Анализ показателей деловой активности ООО «Ника Класс» представлен в таблице 6

Таблица 6

Анализ показателей деловой активности ООО «Ника Класс» за 2015-2017 гг.

Показатели	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатели	2015	2016	2017	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Оборачиваемость оборотных средств -обороты -дни	2,5 146	2,4 152	2,8 130	- 0,1 + 6	96 104,1	+ 0,4 - 22	116,7 85,5
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты	3,8	3,9	4,4	+ 0,1	102,6	+ 0,5	112,8
Коэффициент оборачиваемости активов	0,7	0,8	0,9	0,1	114,3	+ 0,1	112,5
Коэффициент оборачиваемости обязательств, обороты	1	0,9	1,1	- 0,1	90	+ 0,2	122,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,2	6	5,7	- 0,2	96,8	- 0,3	95
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	4,4	3,9	4,7	- 0,5	88,6	+ 0,8	120,5

Таким образом, деловая активность ООО «Ника Класс» улучшается. Оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 0,4 оборота за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств на 150 тыс. руб. В 2016 году данный показатель по отношению к 2015 году уменьшился на 0,1 оборота. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился в отчетном периоде на 0,5 оборота в сравнении с 2016 годом и на 0,1 оборота в 2016 году по отношению к 2015 году. Коэффициент оборачиваемости активов в 2017 году увеличился на 0,1 оборота по отношению к 2016 году, темп роста 112,5 %. Скорость оборота всего капитала увеличилась за счет увеличения актива баланса. Оборачиваемость обязательств в 2017 году увеличилась на 0,2 оборота к предшествующему году, а в 2016 году снизилась на 0,1 оборота. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась в 2017 году на 0,3 оборота по отношению к 2016 году и на 0,2 в 2016 году по отношению к 2015 году. Снижение оборачиваемости означает, что имеются проблемы по оплате счетов со стороны партнеров^[17]. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности повысился в 2017 году на 0,8 оборота и снизился в 2016 году на 0,5 оборота по отношению к 2015 году.

На рисунке 6 отражена динамика коэффициентов оборачиваемости исследуемого предприятия

Рисунок 6 –Динамика коэффициентов оборачиваемости ООО «Ника Класс» за 2015 – 2017 гг.

Финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности организации на конкретных стадиях (этапах) ее формирования^[18].

Анализ финансовых показателей работы ООО «Ника Класс» представлен в таблице 7

Таблица 7

Анализ финансовых показателей работы ООО «Ника Класс» за 2015 – 2017гг. (тыс. руб.)

Показатели	Год			В 2016 по сравнению с 2015		В 2017 по сравнению с 2016
Показатели	2015	2016	2017	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Выручка	579 248	619 246	656 000	+39998	106,9	+36754	105,9
Прибыль от продаж	126 711	126 732	147 600	+ 21	100	+20868	116,5
Чистая прибыль	101 369	101 386	118 080	+ 17	100	+16694	116,5
Коммерческие расходы	73 258	75 000	65 600	+ 1 742	102,4	- 9 400	87,5
Управленческие расходы	18 700	19 256	16 400	+ 556	103	- 2 856	85,2

Следует сделать вывод, что ООО «Ника Класс» является организацией прибыльной. Чистая прибыль организации в 2017 году и в 2016 году увеличилась. В отчетном периоде на 16 694 тыс. руб. по отношению к 2016 году и в 2016 году на 17 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Основное влияние на изменение чистой прибыли оказал такой фактор как прибыль от продаж. Она увеличилась на 20 868 тыс. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом, и в 2016 году на 21 тыс. руб. к 2015 году. Коммерческие расходы на протяжении 2015-2017 гг. увеличивались. В 2015 году они увеличились на 1 742 тыс. руб. по отношению к 2014 году. Однако в 2017 году произошло их снижение на 9 400 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом за счет уменьшения затрат на рекламу. Управленческие расходы также увеличивались на протяжении 2015-2017 гг., а в отчетном году снизились. В 2016 году управленческие расходы увеличились на 556 тыс. руб. по отношению к 2015 году. В 2017 году они уменьшились на 2 856 тыс. руб. в сравнении с 2016 годом.

Таким образом, деятельность ООО «Ника Класс» в целом эффективна. На услуги имеется постоянный спрос. Чистая прибыль увеличилась, что характеризует эффективность деятельности в области реализации услуг. Однако у ООО «Ника Класс» имеются проблемы с платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Организация постоянно берет кредиты и займы в различных банках. Собственные средства по объему значительно меньше заемных. Это отрицательно влияет на финансовое положение и в будущем может привести к негативным последствиям, таким как снижение ликвидности баланса. Финансовое положение компании является неустойчивым. Об этом свидетельствует низкие показатели коэффициентов автономии и маневренности собственных средств. ООО «Ника Класс» имеет большую зависимость от внешних источников финансирования (кредитов и займов), следовательно, организация теряет финансовую устойчивость.

2.5 Пути повышения эффективности использования финансов предприятия ООО «Ника Класс»

Существующая неэффективная структура имущества организации, в частности постоянно возрастающий объем дебиторской задолженности, предполагает необходимым немедленное проведение работ по стабилизации и улучшению финансового положения ООО «Ника Класс».

Предложения по улучшению эффективности использования финансов организации ООО «Ника Класс»^[19]:

улучшение использования основных фондов за счет повышения качества ремонтного обслуживания, технического перевооружения, продажи излишних основных фондов, а также сдачи их в аренду;
сокращение издержек обращения за счет уменьшения транспортных расходов;
увеличение прибыли и рентабельности за счет увеличения объема услуг, снижения издержек;
применение факторинга, то есть уступки банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности и составления платежного календаря позволит снизить дебиторскую задолженность;
улучшение финансового состояния организаций за счет увеличения собственного оборотного капитала путем выпуска и размещения новых акций и облигаций. Возможно уменьшение недостатка собственного капитала за счет ускорения его оборачиваемости.

Все вышеперечисленные направления повышения эффективности деятельности ООО «Ника Класс» позволят повысить рентабельность и улучшить финансовое состояние.

Важной задачей улучшения использования финансов является правильное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию ее общего размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

Для снижения дебиторской задолженности нужно^[20]:

оценивать финансовое состояние покупателей с помощью современной информационной базы и методов финансового анализа;
предусматривать такие условия договора, чтобы они побуждали покупателей избегать нарушения сроков оплаты;
эффективно планировать объем дебиторской задолженности.

Главным показателем устойчивости финансового положения организации является структура её бухгалтерского баланса, т.е. соотношение различных видов активов и обязательств. У ООО «Ника Класс» имеются проблемы в разрезе соотношения собственных и заемных средств.

Главным источником прироста собственного капитала фирмы является чистая прибыль. Кроме того, увеличить собственный капитал организации возможно в результате следующих операций^[21]:

переоценка основных средств в сторону увеличения их балансовой (остаточной) стоимости;
увеличение уставного капитала;
взнос учредителей в имущество общества без изменения уставного капитала. Этот вариант не предполагает возвратности вложенных средств, в отличие от кредита или займа.

Собственный капитал ООО «Ника Класс» будет увеличен за счет переоценки внеоборотных активов, также он увеличится за счет увеличения нераспределенной прибыли, которую организация получит по итогам проведенных мероприятий.

ООО «Ника Класс» следует повысить текущую ликвидность. Для этого можно^[22]:

уменьшить долю краткосрочных обязательств в пассивах организации, например, за счет погашения кредиторской задолженности.

повысить сумму оборотных активов за счет снижения величины внеоборотных активов. Например, за счет продажи ненужных, непрофильных, неиспользуемых основных средств.

Кроме того, повысить ликвидность (платежеспособность) организации можно через ускорение оборачиваемости активов.

Показатели быстрой и абсолютной можно повысить следующим образом:

1. Уменьшить текущую кредиторскую задолженность организации, в том числе за счет изменения источников финансирования в пользу долгосрочных заимствований.

2. Снизить долю менее ликвидных активов, переведя их в более ликвидные. Например, уменьшить период отсрочки платежей для покупателей, избавиться от неиспользуемых основных средств.

Таким образом, неэффективная структура имущества организации, в частности возросшая дебиторская задолженность, предполагает необходимым немедленное проведение мероприятий по повышению эффективности использования финансов ООО «Ника Класс». Данные мероприятия принесут реальный экономический эффект, который выразится в увеличении финансовых результатов и повышении эффективности деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги, можно сделать вывод, что осуществление финансовых отношений предполагает наличие у предприятия финансов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами^[23].

В процессе написания курсовой работы были рассмотрены теоретические основы финансов организации. Чтобы организация бесперебойно функционировала, следует особое внимание уделять рациональному управлению финансами. Результаты финансовой деятельности необходимо анализировать для того чтобы выяснить эффективно ли проводится управление финансами. Главной задачей анализа финансов предприятия является снижение неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее. Для анализа необходима достоверная информационная база. В качестве источника информации выступает бухгалтерская отчетность. На основе данной информации рассчитываются показатели финансового состояния организации. Принятие обоснованных финансовых решений возможно только при условии полноты и точности учета и отчетности по финансовым показателям.

Вместе с тем, в работе был проведен анализ эффективности управления финансами ООО «Ника Класс». Расчет экономических показателей говорит об успешной работе организации. ООО «Ника Класс» является организацией прибыльной, чистая прибыль за отчетный период увеличилась. Деловая активность растет, что подтверждают показатели оборачиваемости.

После проведения анализа эффективности использования финансов ООО «Ника Класс» были выявлены отрицательные факторы, влияющие на платежеспособность и финансовую устойчивость. Структура имущества организации нерациональная. Присутствует большой объем трудно реализуемых активов. Однако имеется тенденция к улучшению платежеспособности, потому что прибыль за отчетный период увеличилась. Средства вкладываются в более трудноликвидные активы, а именно в основные средства, в то время как оборотный капитал формируется за счет заемных средств. Организация зависима от заемных источников финансирования, следовательно, организация теряет финансовую устойчивость.

Разработаны мероприятия, направленные на повышение эффективности использования финансов ООО «Ника Класс». Следует увеличить собственный капитал за счет переоценки основных средств. Уменьшение заемных средств можно достичь посредством обращения в другой банк, где ниже процентная ставка по кредиту. За счет уменьшения дебиторской задолженности можно уменьшить кредиторскую задолженность. Для расширения деятельности организации находить новых клиентов и приобретать продукцию по более низким ценам, не снижая качество услуг. В результате предложенных мероприятий произойдет расширение деятельности, улучшится платежеспособность и повысится финансовая устойчивость.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов; Омега-Л; Издание 2-е - М., 2017. - 270 c.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2016 - 308 с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. / Т.Б. Бердникова, М.: ИНФРА-М. 2015 - 480 с.
Варламова Т. П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2014 - 287 с.
Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2015 - 401 с.
Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.
Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Жанр: Анализ финансовой отчетности / учебник. Издательство: «Дело и Сервис». 2016 - 199 с.
Ефимова О. В Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2015 - 256 с.
Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.
Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов / Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф, ТК Велби, Проспект, 2014 - 283 с.
Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c.
Камысовская С. В., Захарова Т. В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Формирование и анализ показателей. Учебное пособие; Форум, Инфра-М - М., 2016 - 432 c.
Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2016. - 214 c.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / Любушин Н.П. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016 - 208 с.
Осипова, И.В. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие / И.В. Осипова, Е.Б. Герасимова. — М.: КноРус, 2015 - 256 с.
Петров, А.М. Учет и анализ: Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, Л.А. Мельникова. — М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 239с.
Пласкова, Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ.учебник / Пласкова, Н. С. – Москва: Эксмо, 2015 - 247 с.
Румянцева З.П. Общее управление организацией: теория и практика.учебник / Румянцева З.П. – М.: ИНФРА-М, 2015 - 264 с.
Соколова О.Н. Экономический анализ.учебник / Соколова О.Н. – М.: ИНФРА-М, 2015 - 219 с.
Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник. / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 287 c.
Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014 - 382 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Ника Класс»

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах ООО «Ника Класс»

Варламова Т. П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2014 - 287 с. ↑
Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c. ↑
Петров, А.М. Учет и анализ: Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, Л.А. Мельникова. — М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 239с. ↑
Соколова О.Н. Экономический анализ.учебник / Соколова О.Н. – М.: ИНФРА-М, 2015 - 219 с. ↑
Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2015 - 401 с. ↑
Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов / Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф, ТК Велби, Проспект, 2014 - 283 с. ↑
Пласкова, Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ.учебник / Пласкова, Н. С. – Москва: Эксмо, 2015 - 247 с. ↑
Камысовская С. В., Захарова Т. В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Формирование и анализ показателей. Учебное пособие; Форум, Инфра-М - М., 2016 - 432 c. ↑
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» ↑
Федеральный закон № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ ↑
Румянцева З.П. Общее управление организацией: теория и практика.учебник / Румянцева З.П. – М.: ИНФРА-М, 2015 - 264 с. ↑
Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов; Омега-Л; Издание 2-е - М., 2017. - 270 c. ↑
Ефимова О. В Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2015 - 256 с. ↑
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / Любушин Н.П. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016 - 208 с. ↑
Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Жанр: Анализ финансовой отчетности / учебник. Издательство: «Дело и Сервис». 2016 - 199 с. ↑
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. / Т.Б. Бердникова, М.: ИНФРА-М. 2015 - 480 с. ↑
Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c. ↑
Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2016. - 214 c. ↑
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2016 - 308 с. ↑
Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c. ↑
Осипова, И.В. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие / И.В. Осипова, Е.Б. Герасимова. — М.: КноРус, 2015 - 256 с. ↑
Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник. / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 287 c. ↑
Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014 - 382 с. ↑