Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Бюджетный учет при выбытии наличных денежных средств из кассы учреждения)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Любое предприятие, в том числе бюджетная организация, обязаны вести бюджетный учет денежных средств в соответствии с действующим законодательством.

Учреждение наряду с безналичным расчетом осуществляет операции с наличными денежными средствами. Без учета наличных денежных средств осуществление деятельности учреждения невозможно.

Учет наличных денежных средств, является одним из показателей финансовых ресурсов. Отчет о движении денежных средств входит в состав бюджетной отчетности. Вследствие чего, выбранная тема будет всегда актуальна и важна для любой организации, предприятия или учреждения.

Целью курсовой работы является проведение анализа по учету наличных денежных средств в кассе предприятия. Объект изучения – это наличные денежные средства в кассе предприятия. Предмет данной работы – составление бюджетного учета наличных денежных средств в кассе учреждения.

Основные задачи:

Проанализировать общие положения при ведении кассовых операций с наличными денежными средствами;
Рассмотреть порядок составления бюджетного учета при поступлении наличных денежных средств в кассу учреждения
Рассмотреть порядок составления бюджетного учета при выбытии наличных денежных средств.

В работе использованы основные российские законы, приказы Министерства Финансов РФ, указания Центрального Банка РФ и другие нормативные документы, на которые должен опираться бухгалтер при учете наличных денежных средств.

1. Общие положения при ведении кассовых операций с наличными денежными средствами

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности руководствуются Указанием от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее «О порядке ведения кассовых операций») [1].

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [2] определяет:

порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее – наличные деньги) на территории РФ юридическими лицами (за исключением Центрального банка РФ, кредитных организаций (далее – банк)
упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее – кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее – касса), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее – лимит остатка наличных денег).

Казенное учреждение самостоятельно определяет лимит остатка наличных денежных средств в кассе, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег и издает распорядительный документ об установлении остатка. Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе и распорядительный документ приведен в приложении 1.

Учреждение хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Срок в течение которого учреждение имеет право хранить наличные деньги в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег устанавливается руководителем но не более 5 дней допускается в дни выплат заработной платы, денежного довольствия, социальных выплат , включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера , включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций [1].

В других случаях накопление казенным учреждением наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Казначей учреждения сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее – организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на лицевой счет учреждения открытый в органе Федерального учреждения.

Кассовые операции ведутся в кассе казначеем, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми казначей должен ознакомиться под роспись. Должностные обязанности разрабатываются индивидуально на каждом предприятии, учреждении в соответствии с нормативными документами. Пример должностных обязанностей разработанных в УМВД России по Энской области приведен в приложении 2.

Учреждение может вести кассовые операции с применением программно-технических средств.

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерам, расходными кассовыми ордерами (далее – кассовые документы) на счете 0 201 34 «Касса» наличные денежные средства казенного учреждения по бюджетной деятельности, а также операции с наличными денежными средствами находящимися во временном распоряжении учреждения [3].

Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании первичных документов прилагаемых к отчету кассира

Кассовые документы оформляются:

главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом определенным в распорядительном документе, (казначеем)

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером, а также казначеем.

Казначей снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее – печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.

Учет кассовых операций при поступлении в кассу наличных денег, расходовании из кассы наличных денег казенным учреждением ведется в кассовой книге.

Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги.

В конце рабочего дня казначей сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в кассовой книге подписью.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером и подписываются лицом, проводившим указанную сверку [3].

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер.

Документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее – технические средства), и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» [4] (далее – электронная подпись). В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом. Перечень необходимых мероприятий по обеспечению сохранности наличных денег приведен в приложении 3.

Для сохранности денежных средств в учреждении необходимо руководствоваться положения приведенными в данной главе.

2. Бюджетный учет при поступлении наличных денежных средств в кассу учреждения

Наличные денежные средства могут поступать в кассу учреждения в следующих случаях:

При получении наличных денег с лицевого счета учреждения для выплаты заработной платы, денежного довольствия, социальных выплат и депонированных сумм.

Делаются бухгалтерские записи [5]:

списание с лицевого счета учреждения (Дт счета 1 210 03 560 Кт счета 1 304 05 ХХХ),
поступление наличных денежных средств в кассу учреждения (Дт счета 1 201 34 510 Кт счета 1 210 03 660 )

При возврате неиспользованных работниками и сотрудниками подотчетных сумм.

Делаются бухгалтерские записи:

возврат не использованных работниками и сотрудниками подотчетных сумм на командировочные цели (Дт счета 1 201 34 510 Кт счета 1 208 12 660),
возврат не использованных работниками и сотрудниками подотчетных сумм на хозяйственные цели (Дт счета 1 201 34 510 Кт счета 1 208 XX 660).

При получении наличной оплаты за реализованное имущество по приходным кассовым ордерам.

Делаются бухгалтерские записи:

Дт счета 1 201 34 510 Кт счета 1 209 83 660.

При получении приходного кассового ордера казначей проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера и при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – ее соответствие образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере [1].

Наличные деньги принимаются казначеем таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег казначей сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, казначей подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру, выдаваемой сотруднику или работнику учреждения наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, казначей предлагает сотруднику или работнику учреждения довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег и аннулирует приходный кассовый ордер [1].

Для получения денежных средств учреждение представляет в орган Федерального казначейства заявку на получение наличных денег. Указанные заявки оформляются по лицевому счету и виду средств, за счет которых должны осуществляться операции по обеспечению денежными средствами:

-по средствам бюджета;

-для осуществления оперативно-розыскной деятельности;

-поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджета.

Одновременно с заявкой получатель средств бюджета предоставляет в орган Федерального казначейства денежные чеки, оформленные по каждой такой заявке [6].

Полномочия по установлению порядка обеспечения наличными денежными средствами учреждения, лицевой счет которой открыт в органах Федерального казначейства, а также организации обеспечения наличными денежными средствами осуществляет Федеральное казначейство [7].

3. Бюджетный учет при выбытии наличных денежных средств из кассы учреждения

Выдача наличных денежных средств осуществляется из кассы учреждения по расходным кассовым ордерам в следующих случаях:

На выплату заработной платы, денежного довольствия и других выплат работникам и сотрудникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Делаются бухгалтерские записи [5]:

на выплату заработной платы, денежного довольствия (Дт счета 1 302 11 730 Кт счета 1 201 34 610),
на выплату компенсационных выплат (Дт счета 1 302 12 730 Кт счета 1 201 34 610),
при социальных выплатах (Дт счета 1 302 62 730 Кт счета 1 201 34 610).

на выдачу подотчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним.

Делаются бухгалтерские записи [5]:

выдача в подотчет авансов на командировочные расходы (Дт счета 1 208 12 560 Кт счета 1 201 34 610),
выдача в подотчет авансов на хозяйственные расходы (Дт счета 1 208 XX 560 Кт счета 1 201 34 610).

При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) казначей проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера и при оформлении указанных документов на бумажном носителе – ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру казначей проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере [1].

Казначей выдает наличные деньги после предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателем наличных денег в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее – документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется казначеем непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности казначей проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, казначей делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) [1].

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у казначея и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

6.2. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру казначей подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи. В случае оформления расходного кассового ордера

сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру казначей подписывает его [1].

Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру – авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами об израсходованных суммах После проверки авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, и его утверждение руководителем производится окончательный расчет по авансовому отчету Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу.

Предназначенная для выплат заработной платы, денежного довольствия и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, денежного довольствия и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, денежного довольствия и других выплат, казначей в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости), проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) и передает ее для подписания главному бухгалтеру.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер [1].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для российского общества вопрос об учете денежных средств в кассе предприятия всегда будет важным и актуальным, потому что от правильности ведения этого учета зависят, в том числе и отчисления в налоговые органы РФ, при этом данные отчисления являются одной из основных статей пополнения бюджета в государстве.

Основные положения при ведении кассовых операций с наличными денежными средствами необходимы для сохранности этих денежных средств в кассе учреждении, для правильного учета поступления и расходования денежных средств необходимо применять положения, рассмотренные во второй и третьей главах курсовой работы.

Соблюдение вышеприведенных правил – это залог хорошо организованного учета и сохранности денежных средств в организации, а также достоверности отражения операций с наличными средствами в бюджетной отчетности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (ред. от 07.03.2018) // Собрание законодательства РФ. – 15. 07. 2002. – №28. – ст. 2790.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н (ред. от 27.09.2017) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Федеральный закон от 06.04. 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (ред. от 23.06.2016) // Собрание законодательства РФ. – 11. 04. 2011. – №15. – ст. 2036.
Приказ Минфина России от 06.12.2010 N 162н (ред. от 31.10.2017) «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Приказ Казначейства России от 30.06.2014 N 10н (ред. от 28.12.2017) «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)» [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 45-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 03. 08. 1998. – №31. – ст. 3823.
Федеральный закон от 07 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» (ред. от 07.03.2018) // Собрание законодательства РФ. – 14. 02. 2011. – №7. – ст. 900.
Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 01.07.2017) // Собрание законодательства РФ. – 05. 12. 2011. – №49. – ст. 7020.
Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 12. 12. 2011. – №50. – ст. 7344.
Федеральный закон от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от 29.07.2017) // Собрание законодательства РФ. – 31. 07. 2006. – №31. – ст. 3451.
Приказ Минфина РФот 13. 06 1995 г. №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11.2010) // Сборник законодательных и нормативно-методических документов по вопросам бухгалтерской и финансовой деятельности в учреждениях и организациях МВД России, состоящие на бюджете. – М. – 1998.

Приложение 1

Определение лимита остатка наличных денег на 2017 год

Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций», расчет лимита остатка наличных денег в кассе, учитывая объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, денежного довольствия и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитываем по формуле:

= 7 857 143/22*7 = 2 500 000,05 рублей

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, денежного довольствия и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;

– период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, денежного довольствия и других выплат работникам, в рабочих днях.

По результатам данного расчета издается приказ, в котором утверждается предельный лимит остатка кассы на 2017 год.

МВД РОССИИ

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО ЭНСКОЙ ОБЛАСТИ

П Р И К А З

« 31 » декабря 2016 г. г. Энск № 2

О наличии в кассе

остатка денежных средств

В соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210–У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» –

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить предельный лимит остатка кассы на 2017 год в сумме 2500000 (Два миллиона пятьсот тысяч) рублей.

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на Левину Г.А., заместителя начальника центра – главного бухгалтера УМВД России по Энской области.

3. Приказ довести до заинтересованных лиц.

Начальник И. Иванов

Приложение 2

Основные пункты должностного регламента казначея ЦБ ЦФО УМВД России по Энской области

I. Общие положения

1. Казначей ЦБ ЦФО УМВД при выполнении обязанностей по замещаемой должности руководствуется:

1.1. Конституцией Российской Федерации, общепризнанными принципами и нормами международного права, международными договорами Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Федеральными законами РФ от 07 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» [8], от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [9], нормативными правовыми актами Президента РФ, приказами Минфина РФ, Федеральным законом от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [10].

1.2. Нормативными и иными правовыми актами МВД России, в том числе Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций» [1].

1.3. Законами Энской области по вопросам охраны общественного порядка и обеспечения общественной безопасности, изданными в пределах их компетенции.

1.4. Нормативными и иными правовыми актами УМВД России по Энской области.

2. Казначей ЦБ ЦФО УМВД подчиняется непосредственно заместителю начальника Центра – главному бухгалтеру ЦБ ЦФО УМВД. В прямом подчинении находится у начальника ЦФО УМВД.

3. На время отсутствия казначея ЦБ ЦФО УМВД его обязанности исполняют сотрудники ЦБ ЦФО УМВД.

II. Права

4. Казначей ЦБ ЦФО УМВД имеет право:

4.1. На условия, необходимые для выполнения служебных обязанностей и профессионального развития.

4.2. На ознакомление с должностным регламентом и иными документами, определяющими его права и обязанности по замещаемой должности, с критериями оценки эффективности выполнения служебных обязанностей, показателями результативности служебной деятельности и условиями продвижения по службе в органах внутренних дел.

4.3. На отдых в соответствии с законодательством РФ.

4.4. На денежное довольствие, являющееся основным средством его материального обеспечения и стимулирования выполнения им служебных обязанностей.

4.5. На получение в установленном порядке информации и материалов, необходимых для выполнения служебных обязанностей, а также на внесение предложений о совершенствовании деятельности подразделения, в котором проходит службу.

4.6. На профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку в установленном порядке.

4.7. Подписывать электронные платежные документы электронной цифровой подписью для приема – передачи электронных документов.

4.8. Предоставлять информацию и документы в части выполнения своих должностных обязанностей.

III. Обязанности

5. Казначей ЦБ ЦФО УМВД обязан:

5.1. Знать и соблюдать Конституцию Российской Федерации, законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации в сфере внутренних дел, обеспечивать их исполнение; проходить в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел, регулярные проверки знания Конституции Российской Федерации, законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в указанной сфере.

5.2. Знать и исполнять настоящий должностной регламент и положения иных документов, определяющие его права и служебные обязанности, исполнять приказы и распоряжения прямых руководителей (начальников), а также руководствоваться законодательством Российской Федерации при получении приказа либо распоряжения прямого или непосредственного руководителя (начальника), заведомо противоречащих законодательству Российской Федерации.

5.3. Соблюдать при выполнении служебных обязанностей права и законные интересы граждан, общественных объединений и организаций.

5.4. Соблюдать внутренний распорядок, в возможно короткие сроки сообщать непосредственному руководителю (начальнику) о происшествиях, наступлении временной нетрудоспособности и об иных обстоятельствах, исключающих возможность выполнения своих служебных обязанностей.

5.5. Поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего выполнения служебных обязанностей, проходить в установленном порядке профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации.

5.6. Не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с выполнением служебных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство.

5.7. Выполнять служебные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне.

IV. Ответственность

6. Казначей ЦБ ЦФО УМВД несет ответственность:

6.1. За совершение преступления – уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.2. За совершение административного правонарушения – дисциплинарную ответственность в соответствии с Федеральным законом «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», дисциплинарным уставом органов внутренних дел Российской Федерации, утверждаемым Президентом Российской Федерации, за исключением административного правонарушения, за совершение которого сотрудник подлежит административной ответственности на общих основаниях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

6.3. За нарушения служебной дисциплины – в соответствии со статьями 47, 49-51 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [9].

6.4. За ущерб, причиненный федеральному органу исполнительной власти в сфере внутренних дел, его территориальному органу, подразделению, казначей ЦБ ЦФО УМВД несет материальную ответственность в порядке и случаях, которые установлены трудовым законодательством.

6.5. За распространение персональных данных без согласия субъекта персональных данных, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» [11].

6.6. За не соблюдение правил охраны труда и противопожарной безопасности.

6.7. За сохранность финансовых, бухгалтерских документов и регистров, используемых в служебной деятельности по замещаемой должности.

6.8. За необеспечение сохранности и несоблюдение правил пользования информационными базами данных.

Приложение 3

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств в УМВД России по Энской области

1. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций и хранении.

1.1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей устанавливаются следующие требования к помещению кассы:

быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы;
оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
оборудоваться охранной и пожарной сигнализацией с выводом сигнала в дежурную часть;
оборудоваться металлическими решетками на окнах;
иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, который по окончании рабочего дня закрывается ключом и опечатывается печатью;
располагать исправным огнетушителем.

1.2. Ключи от помещения кассы и металлических шкафов, печати хранятся у бухгалтера, на которого должностной инструкцией возложены обязанности по ведению кассовых операций и с которым заключен письменный договор о полной материальной ответственности.

1.3. Дубликаты ключей от помещения кассы и металлических шкафов хранятся у начальника УМВД России по Энской области.

2. Мероприятия при транспортировке наличных денежных средств.

2.1. Начальником обеспечивается кассиру транспортное средство при транспортировке денежных средств из учреждений банков или сдаче в них.

2.2. При транспортировке денежных средств кассиру запрещается:

разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
посещать магазины, рынки и другие не связанные с транспортировкой денежных средств места;
выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

3. Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денежных средств.

3.1. Проверка наличия денежных средств в кассе проводится по правилам, определенными Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года № 49 [12] и Положением о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России, утвержденным приказом МВД России от 8 августа 2002 г. № 740.

3.2. Проведение инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий фактического наличия наличных денежных средств в кассе производится постоянно действующей инвентаризационной комиссией или иной комиссией, состав которой утверждается приказом руководителя.

3.3. Периодичность проведения проверки кассы утверждается приказом, но не реже 1 раза в месяц.

3.4. Отсутствие хотя бы одного члена такой комиссии при проведении проверки служит основанием для признания ее результатов недействительными.

3.5. По результатам инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий комиссия составляет Акт инвентаризации наличных денежных средств.

В нем указывают выявленные недостачи или излишки ценностей в кассе и обстоятельства их возникновения.

3.6. Акт составляется не менее чем в двух экземплярах, каждый из которых подписывают все члены комиссии.