Сравнительная характеристика валютной системы России и зарубежных стран (Валютное регулирование в США)

Содержание:

Введение

Мы живем в период такого развития мирового сообщества, при котором происходят всевозможные процессы глобализации и различное взаимодействие стран друг с другом во всех сферах общественной жизни. Не остается в стороне и экономическая сфера. Разные страны, и Россия в том числе, а также международные организации, вступают друг с другом в разнородные взаимоотношения в плане экономического сотрудничества и экономической помощи. В связи с этим, в настоящее время появилась все более увлекающая умы ученых проблема, заключающаяся в наличии разных экономических систем государств мира, а также их национальных денежных единиц и ценных бумаг, называемых во всех странах «валюта», которые участвуют в движениях финансовых потоков на территориях иностранных государств, во многих случаях даже без обмена на валюту этих государств. Кроме того, одной из составных частей экономических отношений являются так называемые валютные отношения, которые начинают играть всю более важную роль в международном сотрудничестве. Валютные отношения практически всегда имеют место в сфере международного экономического взаимодействия, так как они связаны с использованием валюты во внешней торговле, при осуществлении валютных заимствований, привлечении иностранных инвестиций, совершении сделок, связанных с покупкой (продажей) валюты, с совершением определенного перечня банковских операций с валютой, перемещением валюты и валютных ценностей через таможенные границы государств и т.д. Этот вид экономических отношений, имея собственный круг субъектов, строго определенный перечень объектов, функционирует достаточно самостоятельно. Вместе с тем эти отношения оказывают существенное влияние на характер и эффективность международных экономических отношений через валютный курс, платежный баланс стран, режим кредитования и международных расчетов. В свою очередь, международные валютные отношения оказывают большое влияние на национальную денежно – кредитную систему каждого государства, в том числе и российского. Поэтому одной из важнейших задач органов государственной власти Российской Федерации и зарубежных стран является детальная разработка эффективной валютной политики, а также осуществление наиболее эффективного валютного регулирования, которое является частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и укрепления стабильности национальной валюты.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что поскольку Российская Федерация является довольно активным участником валютных отношений, регламентация валютного регулирования, а также изучение особенностей валютных систем иностранных государств и степени их влияния на экономику и финансы России – это главные звенья в цепи формирования эффективной валютной политики российского государства.

Таким образом, предметом курсовой работы является валютная система Российской Федерации, целью - проведение всестороннего изучения валютных систем иностранных государств, а также валютной системы России на основе изучения трудов различных ученых – представителей науки финансового и валютного права, анализа нормативно – правового материала, регулирующего валютные отношения в Российской Федерации.

К задачам данной работы можно отнести:

1. Раскрытие сущности валютного регулирования в Российской Федерации и зарубежных странах.

2. Проведение сравнительно – правового анализа валютного законодательства России и зарубежных стран.

Глава 1. Сущность валютного регулирования

1.1 Понятие валютного регулирования

Что же такое валютное регулирование? Прежде чем ответить на этот вопрос, нам необходимо для начала разобраться, что же такое просто «регулирование». Термин «регулирование» произошел от латинского regulo – устраиваю, привожу в порядок, и означает следующее:

1. Приведение в порядок, упорядочение (деятельности, механизма и т.д.).

2. Выработка определенными органами власти и управления обязательных для субъектов управления предписаний, имеющих целью внести известный порядок в определенную сферу жизни.

3. Форма целенаправленного управляющего воздействия, ориентированного на поддержание равновесия в управляемом объекте и на его развитие путем введения в него регуляторов (норм, правил, целей и т.д.)

Исходя уже из данного перечня значений этого термина, можно сказать, что регулирование – это деятельность определенных субъектов, имеющих властные полномочия, направленная на упорядочение совершения каких-либо действий в той или иной сфере общественной жизни другими субъектами, осуществляемая путем выработки специальных правил совершения этих действий.

Что же касается валютного регулирования, то эта деятельность находит свою регламентацию в специальном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173 ФЗ. Но, несмотря на использование термина «валютное регулирование» в тексте и наименовании данного федерального закона, в российском законодательстве до сих пор нет легального определения этого понятия^[1]. Но, в доктрине финансового и валютного права, такое определение имеется.

Так, по мнению профессора Ю. А. Крохиной: «валютное регулирование - это деятельность государственных органов, направленную на регламентирование порядка и совершения валютных операций»^[2]. На мой взгляд, данное определение не совсем логичное. С моей точки зрения это определение должно выглядеть следующим образом: «Валютное регулирование – это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций» – т.к. можно регламентировать порядок, т.е. последовательное, правильное совершение валютных операций, но нельзя регламентировать правильность, последовательность и совершение валютных операций. Профессор Н. И. Химичева дает несколько более широкое определение этому понятию: «Валютное регулирование – это деятельность государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов». Кроме того, она рассматривает данное понятие в широком и узком смысле. В широком смысле регулирование – это установление и обеспечение строгого соблюдения определенного режима различного рода деятельности в сфере валютных отношений с использованием преимущественно экономических рычагов управляющего воздействия (т.е. без вмешательства в оперативную деятельность регулируемых объектов) в целях защиты прав и интересов участников. В узком же смысле регулирование – это управляющее воздействие на не подчиненные регулирующему (исполнительному) органу объекты. В данном аспекте государственное регулирование проявляется в нормотворческой компетенции органов исполнительной власти^[3].

Профессор В. Е. Понаморенко имеет свое видение определения валютного регулирования. По его мнению: «валютное регулирование – это комплекс осуществляемых государственными органами мер (законодательных, административных, экономических и организационных), направленных на:

1. Создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования и валютного контроля;

2. Установление и реализацию определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке;

3. Установление порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

4. Обеспечение и защиту имущественных прав на валютные ценности;

5. Регламентацию международных расчетов;

6. Поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

7. Обеспечение желательного режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком»^[4]. ... т.е. на то, что составляет содержание валютных отношений.

Таким образом, на основе вышеизложенных определений можно сказать, что в целом позиции разных авторов по поводу сущности такой категории, как валютное регулирование, совпадают.

Кроме того, в доктрине финансового и валютного права, валютное регулирование принято также рассматривать и как вид валютных правоотношений, то есть отношений между субъектами валютного права по поводу владения, пользования или распоряжения валютными ценностями^[5]. Валютное правоотношение возникает на основе реализации норм валютного права и представляет собой особую юридическую связь субъектов, участвующих в правоотношении^[6]. Как и любой другой вид правоотношений, валютные правоотношения имеют в своей структуре объект, субъекта и содержание. Объектом валютных правоотношений является такая правовая категория, как валютные ценности. Для того, чтобы понять, что же такое валютные ценности, необходимо сначала определить, что из себя представляет сам термин «валюта». Этот термин пришел к нам из итальянского "valuta", что означает стоимость, цена, и используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта)^[7]. Если разложить словосочетание "валютные ценности" на составляющие, то можно уже на первый взгляд понять, что они – это какие-либо объекты материального или нематериального мира, обладающие особыми качествами, необходимыми для их успешной реализации. Профессор Кучеров И. И. в своей монографии отмечает, что: «валютные ценности – это такой вид имущества, который выступает главным объектом валютных правоотношений. Это имущество отличается от других видов имущества большей ценностью и высокой ликвидностью, т.е. способностью оборачиваться в деньги при сохранении номинальной стоимости». Таким образом, по мнению Кучерова, валютные ценности – это совокупность материальных объектов, относящихся к категории ценных и высоколиквидных видов имущества, определенных в качестве таковых для целей валютного регулирования, оборот которых предполагает необходимость соблюдения определенных требований, предусмотренных валютным законодательством^[8]. Профессор Тедеев А. А. под валютными ценностями понимает иностранную валюту и внешние ценные бумаги, которые вовлекаются в хозяйственный оборот посредством валютных операций, причем в категорию "внешние ценные бумаги" он включает также, в отличие от профессора Кучерова, и ценные бумаги в бездокументарной форме, т.е. нематериальные объекты^[9]. Профессор Крохина Ю. А. говорит о том, что: «валютные ценности – это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны», впрочем, подтверждая мнения других авторов. Кроме того, она также обращает внимание на то, что внешними ценными бумагами не являются эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в России, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ и выпущенные на ее территории, так как на основании закона "О валютном регулировании и валютном контроле" эти ценные бумаги относятся к внутренним ценным бумагам^[10]. Действующий российский закон "О валютном регулировании и валютном контроле" также понимает под валютными ценностями иностранную валюту и внешние ценные бумаги. В состав иностранной валюты данный закон включает:

1. Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2. Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

В состав внешних ценных бумаг включаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам^[11]. Помимо общеупотребляемой классификации валют на национальную и иностранную, существуют также и иные классификации, например, деление валюты на твердую и конвертируемую. Твердая или, резервная, валюта – это понятие, отражающее надежность валюты, ее пригодность для международных расчетов и накопления резервов государствами и частными лицами. Для этого курс валюты не должен быть подвержен резким колебаниям по отношению к другим твердым валютам, а ценность валюты должна сохраняться относительно стабильной, не подвергаться высокой инфляции.

В свою очередь, конвертируемая и неконвертируемая валюта – это классификация, связанная с юридической и фактической способностью валюты подлежать обмену на другие валюты. Ограниченная конвертируемость может быть связана не только с фактическими обстоятельствами, т.е. с отсутствием рынка таких валют, но и с юридическими обстоятельствами – например, с режимом валютной монополии, действовавшим в СССР, или с валютными ограничениями. Свойство денег быть свободно используемой валютой (твердой или резервной) зависит исключительно от экономической конъюнктуры и доверия к этой валюте.

Субъектами валютных правоотношений являются публично – правовые субъекты, осуществляющие валютное регулирование и валютный контроль, а также частноправовые субъекты – лица, деятельность которых является объектом регулирования и контроля.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» к числу субъектов первой группы, то есть к публично – правовым субъектам, относит Правительство РФ и Центральный банк РФ. Только эти субъекты имеют право принимать нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Деятельность Правительства РФ регулируется такими нормативными актами, как Конституция РФ и принятый в соответствие с ней ФКЗ «О правительстве». Кроме того, Правительство осуществляет свою деятельность и в соответствии и Регламентом и Положением об Аппарате правительства.

В соответствии с данным ФКЗ, Правительство – высший исполнительный орган государственной власти РФ. Это означает, что Правительство является главным органом по выработке и обеспечению реализации внутренней и внешней политики, в том числе и в сфере валютных отношений.

К полномочиям правительства в сферах экономической, бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики, в рамках выработки которых происходит и регламентация валютной политики государства, относятся:

1. Регулирование экономических процессов.

2. Выработка государственной структурной и инвестиционной (в том числе и валюте) политики и принятие мер по ее реализации.

3. Разработка и реализация государственной политики в сфере международного экономического, финансового, инвестиционного сотрудничества.

4. Обеспечение проведения единой финансовой, кредитной и денежной политики (в том числе и в валютной сфере).

5. Принятие мер по регулированию рынка ценных бумаг (в том числе и внешних).

6. Валютное регулирование и валютный контроль.

7. Руководство валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами^[12].

8. Координация деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации^[13].

Что же касается Центрального банка, то его деятельность регулируется федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)» 2002 года. История главного банка России началась еще в 1921 году в период проведения новой экономической политики и восстановления денежного обращения в стране. Тогда он был создан под названием Государственный банк РСФСР и позднее преобразовался в Государственный банк СССР. После распада СССР Государственный банк СССР был упразднен и вместо него был создан Центральный банк РФ, деятельность которого регламентировалась законом 1990 года «О Центральном банке РФ (Банке России)».

В соответствии с законом от 2002 года Банк России осуществляет следующие полномочия в валютной сфере:

1. Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации

2. Устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю

3. Участвует в деятельности международных организаций, занимающихся развитием сотрудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сферах и иных сферах финансового рынка, в том числе развитием сотрудничества между центральными банками и (или) соответствующими регулирующими (надзорными) органами (организациями), а также участвует в деятельности объединений, не имеющих статуса организации.

4. Реализует политику валютного регулирования и валютного контроля.

5. Отчитывается о валютном положении и платежном балансе РФ.

6. Представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, а также в международных банках и иных международных валютно – финансовых организациях.

7. Устанавливает нормативные размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков – в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций.

Также Центральный банк имеет право покупать, хранить, продавать иностранную валюту, внешние ценные бумаги, выставлять чеки и векселя в любой валюте (в том числе и в иностранной), вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России^[14].

1.2 Принципы валютного регулирования Российской Федерации

Что же касается принципов валютного регулирования и валютного контроля, то они исчерпывающим образом перечислены в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствие с этим законом основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования. Смысл этого принципа исходит из положений Бюджетного послания Президента РФ Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и среднесрочную перспективу», в котором была обозначена необходимость отхода от административных к экономическим мерам воздействия в области валютного регулирования. В данном принципе юридически оформлена возросшая экономическая самостоятельность России, переход от не приносящих эффекта административных предписаний и запретов к регулятивному способу воздействия на валютные отношения^[15].

2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Данный принцип вытекает из предыдущего и подтверждает направленность государственной валютной политики на снижение уровня императивного регулирования валютных операций. Рассматриваемый принцип ограничивает участие государства в тех валютных операциях, непосредственным участником которых оно не является. Такое предписание соответствует либерализации российской экономики и вытекает из конституционных гарантий экономических прав и свобод человека и гражданина^[16] (никто не может быть лишен или ограничен в экономических правах и свободах по мотивам расовой, политической, социальной, национальной и иной принадлежности. Любые ограничения могут устанавливаться только федеральными законами).

3. Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации. Валютная политика – это составная часть внутренней и внешней политической деятельности государства, которая направлена на обеспечение устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов эффективного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Взаимозависимость внешней и внутренней валютной политики государства предопределяется наличием у данных видов государственной деятельности общей цели, которая предполагает согласование и сочетание мер государственного регулирования валютных операций, осуществляемых на территории России, и валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля. Этот принцип вытекает из статьи 2 закона о валютном регулировании и валютном контроле, согласно которой данный закон устанавливает правовые основы и принципы и валютного регулирования, и валютного контроля. Необходимость единой и согласованной системы валютного регулирования и валютного контроля обусловлена тем, что государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. Данный принцип реализован в нормах вышеуказанного закона, устанавливающих правовой статус органов валютного регулирования и валютного контроля.

5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций^[17]. Этот принцип является дополнением принципа об исключении неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов. В преамбуле указанного закона установлено, что целью валютного законодательства является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ. Названные цели правового регулирования соответствуют интересам большего числа участников валютных операций, что позволяет сделать вывод о совпадении целей валютного регулирования и интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Данный принцип основан на конституционных гарантиях экономических прав и свобод человека и гражданина (судебная защита прав и свобод, возможность обжалования действий и решений органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц и т.д.), а также на п.12 ст. 23 закона, устанавливающим ответственность органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Кроме того, субъекты валютных операций вправе обжаловать неправомерные действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля в общеустановленном порядке.

Таким образом, можно сказать, что режим валютных отношений в части валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе развития валютного законодательства стремится к большей диспозитивности в отношении субъектов валютных отношений и использованию административных мер только в тех случаях, когда одним из субъектов этих отношений выступает государство.

Кроме понятия «валютное регулирование», в сфере валютных отношений имеется также и понятие «валютный контроль». Под термином «контроль» понимается одна из функций системы управления, осуществляемая на основе наблюдения за поведением управляемой системы с целью обеспечения оптимального функционирования последней^[18].

Также можно выделить и такое определение: «Контроль – деятельность государственных органов, организаций различной организационно – хозяйственной принадлежности и граждан, направленная на наблюдение за соблюдением различными субъектами правовых норм».

Но, это лишь обобщенные определения контроля. Валютный же контроль – это определение довольно узкого порядка, для формулировки которого необходимо взять за основу обобщенные определения и адаптировать их к особенностям той или иной отрасли.

Таким образом, следуя этому правилу, можно сформулировать следующее определение валютного контроля: «Валютный контроль – это одна из функций системы управления, представляющая собой деятельность органов государственной власти, а также иных уполномоченных субъектов экономических валютных отношений, именуемых органами и агентами валютного контроля, направленная на наблюдение за соблюдением подчиненными и неподчиненными субъектами правовых норм в сфере осуществления валютных операций и иных действий, связанных с валютными ценностями, и принятие на основе этого наблюдения управленчески значимых решений».

1.3 Становление и развитие законодательства Российской Федерации о валютном регулировании

История развития законодательства о валютных ценностях, валютном регулировании и валютном контроле насчитывает достаточно большое количество времени. В древние времена, когда только начали появляться первые посылки к формированию государственности валютного регулирования, как такового еще не существовало. Начиная с появления древнерусских государств и заканчивая началом правления Петра Первого торговая деятельность с иностранным элементом осуществлялась по большей части путем взаимовыгодного обмена. В этот период средством обмена были меха ценных пород животных, мед и другое, а монеты как таковые выступали в основном в качестве разменной единицы в мелко – и средне хозяйственных сделках. Реформы Петра Первого привнесли в денежное состояние российского государства некоторую определенность – его указом от 1724 г. был образован Санкт – Петербургский монетный двор, сосредоточивший на себе чеканку всех монет в Российской Империи. Но, даже несмотря на быстрое развитие монетного дела, Российская Империя вплоть до 1900 – х годов оставалась аграрной самодостаточной страной, которой не было необходимости в совершенствовании международной экономической деятельности. На мой взгляд, поворотным моментом в становлении и развитии валютного законодательства в России можно назвать революцию 1917 года и последующие реформы молодой советской власти.

Главным принципом валютной политики СССР был принцип валютной монополии. Это значит, что государство является единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрируется в одних руках и распределяется из центра с помощью валютного плана, имеет исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, а также на управление принадлежащими ему золотовалютными резервами. После революции 1917 года политика нового советского государства была направлена на ликвидацию денежного обращения в стране, в том числе и обращения валютных ценностей, для чего в период с 1917 по 1920 годы были упразднены все банки. В результате это привело к полному неосуществлению валютных операций и, соответственно, к отсутствию необходимости развивать законодательство о порядке их осуществления. Но, ситуация изменилась в связи с проведением новой экономической политики в стране. Необходимость возрождения товарно – денежного обращения и реставрации денежно – кредитной системы возникла в связи с существовавшей на тот момент разрухой, явившейся следствием достаточно разорительной Гражданской войны, последствия которой для молодой советской власти ликвидировать своими средствами было бы довольно сложно. В связи с этим появилась необходимость привлекать для ликвидации последствий войны и развития национальной экономики иностранные средства, что привело к появлению первых актов РСФСР и СССР о валютных ценностях, валютном регулировании и порядке осуществления валютных операций.

Основной проблемой законодательства РСФСР и СССР было отсутствие единого нормативно – правового акта, регулирующего валютные правоотношения. Нормы, регулирующие эти отношения, содержатся в достаточно большом количестве правовых актов органов государственной власти РСФСР и СССР. К таким актам можно отнести следующие:

1. Декрет СНК РСФСР от 06 сен. 1921 «О поручении Народному Комиссариату Финансов производить покупку золота, платины и иностранной валюты и о воспрещении иным учреждениям, а также организациям и частным лицам производить означенные операции»

2. Положение "О Государственном банке РСФСР", принятое ВЦИК 13 окт. 1921^[19];

3. Декрет СНК РСФСР от 18 ноя. 1921 «О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами»;

4. Декрет ВЦИК, СНК РСФСР от 15 февр. 1923 «О валютных операциях»;

5. Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 12 июня 1929 «Об утверждении Устава Государственного банка Союза ССР»;

6. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 «О сделках с валютными ценностями на территории СССР»

7. Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР»;

В этих и некоторых других актах времен СССР можно увидеть, что к валютным ценностям в то время относились иностранная валюта и драгоценные металлы.

В соответствие с декретом СНК РСФСР от 06 сен. 1921 только Наркомат Финансов мог осуществлять покупку указанных валютных ценностей, а также запрещалось осуществление этих действий другими организациями и частными лицами под угрозой лишения свободы и конфискации указанных валютных ценностей^[20].

В соответствие с положением о Государственном банке РСФСР 1921 года, он мог осуществлять операции по открытию кредитов различного рода, учет векселей и обязательств, прием и выдачу денежных вкладов и другие операции, а также он был вправе покупать и продавать за собственный счет иностранные ценные бумаги, тратты (переводные векселя) и девизы (любые денежные средства, выраженные в иностранной валюте) и драгоценные металлы в пределах существующих узаконений согласно указаниям Народного Комиссариата Финансов, и соблюдением существующих положений и с тем, что на эту операцию может быть затрачено не свыше 1/3 основного капитала банка35. Таким образом этим документом установлен предельный размер основного капитала банка, который может быть затрачен на приобретение валютных ценностей.

Декрет СНК РСФСР от 18 ноября 1921 предоставляет Государственному банку монопольное право покупки и продажи на территории РСФСР иностранной валюты и драгоценных металлов в монете и слитках, а также обязывает его устанавливать официальные валютные курсы на драгоценные металлы и иностранную валюту применительно к ценам заграничных бирж^[21].

Но, как уже было отмечено, вышеперечисленные нормативно – правовые акты содержат лишь отдельные элементы полномочий соответствующих государственных органов в валютной сфере, а также отдельные правила о порядке осуществления различных действий с валютными ценностями.

Наиболее близкой отправной точкой к созданию единого нормативно – правового акта о валютном регулировании, является Постановлении ЦИК СССР, СНК СССР от 12 июня 1929 "Об утверждении Устава Государственного банка Союза ССР" и принятые позже Постановления Совета Министров СССР от 30 дек. 1949 «Об утверждении устава Государственного банка», от 29 окт. 1960 и от 18 дек. 1980 с одноименным названием «Об утверждении устава Госбанка СССР». В постановлении 1929 года полномочие этого банка в области осуществления валютных операций занимает всего один пункт в главе «Операции Государственного банка», но, уже начиная с постановления 1949 года в Уставе Государственного банка была выделена целая глава, посвященная операциям банка в области внешнеэкономической деятельности СССР, кредитования внешней торговли, расчетов за границей и обращения валютных ценностей. В этой главе происходило постепенное развитие и расширение полномочий банка в данной области, а также выделение определенных правил в данной области, но все равно этого было недостаточно для формирования на основе имеющегося нормативного материала, обособленного нормативно – правового акта, посвященного регулированию осуществления валютных операций. На мой взгляд, связано это было с тем, что экономика СССР была настолько эффективной и самодостаточной, что в осуществлении большого количества операций с валютными ценностями не было нужды, а также и с тем, что советское государство все еще оставалось монополистом практически во всех сферах общественной и государственной жизни, в том числе и в сфере внешнеэкономического взаимодействия с другими государствами, связанного с возможным обращением валютных ценностей.

Такое положение вещей продолжалось вплоть до перестройки, когда экономика СССР и РСФСР начала переходить на капиталистический путь развития. В этих условиях стали оформляться многие рыночные институты и механизмы. Например, произошло появление частной собственности и возможности осуществлять валютные операции не только государственными органами, но и другими организациями и гражданами. В связи с этим появилась необходимость в создании единого нормативно – правового акта, объединяющего в себе все имеющиеся знания о валютных ценностях, валютном регулировании и валютном контроле, накопленные за семь с половиной десятилетий существования советского государства. Таким нормативно – правовым актом стал принятый в 1991 году закон СССР «О валютном регулировании», который содержал в себе основные понятия, касающиеся интересующего нас института финансового права; полномочия органов власти и функции банковской системы СССР в области валютного регулирования и управления валютными ресурсами; порядок владения, пользования и распоряжения валютными ценностями; порядок осуществления валютных операций субъектами валютных отношений; валютный контроль. ответственность за нарушение валютного законодательства и отчетность о валютных операциях^[22].

Данный закон был первым и единственным нормативно – правовым актом СССР, наиболее полно отражающим весь накопленный опыт осуществления валютного регулирования, содержащийся в проанализированных нами выше законоположениях, принятых ВЦИК, СНК, Советом министров. После распада Советского Союза, России пришлось практически с нуля разрабатывать новое валютное законодательство, в котором все же содержались некоторые элементы, входящие в закон СССР "О валютном регулировании" 1991 года.

Валютное регулирование в Российской Федерации в современном его понимании начало осуществляться с 1992 года, когда был принят первый закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Этот закон имеет 11 редакций, которые состоят всего из 15 статей, охватывающих основные моменты, необходимые для достаточной регламентации валютного рынка нового российского государства^[23].

В 2003 году был принят новый, ныне действующий российский закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который можно назвать довольно совершенным в плане нормативно – правовой регламентации в указанной сфере. Данный закон содержит в себе исчерпывающие перечни валютных операций, которые вправе осуществлять резиденты и нерезиденты и порядок их осуществления, перечисляются органы, осуществляющие валютное регулирование, а также органы и агенты валютного контроля, закрепляются их права и обязанности, а также регулируются иные вопросы, возникающие в связи с осуществлением деятельности разных субъектов в сфере валютных отношений. Кроме того, одной из особенностей данного закона было исключение из понятия «валютные ценности» драгоценных металлов и природных драгоценных камней в связи с принятием в 1998 году специального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», который стал полностью регламентировать обращение и операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями на территории РФ.

Таким образом, проанализировав большое количество нормативного материала, можно прийти к выводу о том и еще раз отметить, что осознание руководством советского и теперь уже российского государства той значимости валютной сферы для стабильного и эффективного развития экономики страны и ее неотъемлемости от всего круга внешне и внутриэкономических отношений заставило органы государственной власти разрабатывать и принимать нормативные акты в данной сфере для имплементации советской и российской экономики в международные экономические отношения и повышения ее конкурентоспособности и устойчивости на международном и национальном уровне.

Глава 2, Сущность валютного регулирования в разных зарубежных странах

2.1 Валютное регулирование в США

Особенностью валютного регулирования в Соединенных штатах Америки является отсутствие привычного для нас единого нормативно – правового акта, закрепляющего основные положения о порядке осуществления операций на международном рынке. Связано это с тем, что американский доллар является основной резервной валютой, наиболее часто используемой в международных расчетах не только самих Штатов, но и подавляющего большинства государств мира. Кроме того, в связи с тем, что США являются членом таких значимых международных организаций, как Всемирная торговая организация, Организация Экономического Сотрудничества и Развития, Международный валютный фонд, Азиатско – Тихоокеанское экономическое сотрудничество и некоторые другие, нормативные документы указанных организаций распространяются в том числе и на Штаты, как на носителя основной международной расчетной единицы.

В связи с этим, валютная система США должна рассматриваться с точки зрения нормативных актов международных экономических организаций, а также с точки зрения внутреннего американского законодательства, регулирующего порядок выпуска в обращение долларов и их использования в международных расчетах.

Согласно статьям соглашения Международного валютного фонда, все развитые страны, в том числе и США, обязаны таким образом осуществлять свою международную экономическую активность, чтобы обеспечить реализацию основных целей Фонда, а именно устранение валютных ограничений, препятствующих росту мировой торговли, поддержание упорядоченного валютного режима в целях избежания девальвации валют, которая может привести к необоснованным преимуществам на международной арене, содействие стабильности системы обменных курсов, не осуществление дискриминационной валютной политики в виде установления множественных обменных курсов.

Что касается непосредственного влияния на валютное регулирование внутри страны, то оно осуществляется такими органами как Министерство финансов США и Федеральная резервная система.

К основным функциям Министерства финансов США в интересующей нас сфере экономической жизни относится выработка валютной политики, а также оказание консультационных услуг в рамках ее реализации^[24].

Федеральная резервная система – совокупность в настоящее время 12 банков, распределенных соответственно по 12 банковским округам, осуществляющих непосредственную реализацию денежно – кредитной политики США, а также контроль денежного обращения в стране в целом и обеспечение финансирования внешних обязательств государства^[25]. Количество произведенных денег зависит от потребностей в них в обществе и на государственно уровне. Следует отметить, что банки Федеральной резервной системы имеют право выпускать только бумажные деньги; производством же монет занимается Монетный двор США. ФРС США называется резервной, потому что согласно The monetary control act (закон «О денежном регулировании») года банки обязаны формировать резервные фонды для обеспечения операций по вкладам, а также иных операций с денежной массой – это необходимо для обеспечения стабилизации денежного обращения^[26]. В связи с тем, что правом эмиссии доллара обладают только Штаты, то большая доля долларовой массы уходит на покрытие внешних долгов США, а это значит, что периодические вбросы долларов в мировую экономику влияет на соотношение курсов доллара и других основных валют, что приводит к определенным негативным последствиям для других государств. Указанные последствия обусловливаются не только периодичными вбросами долларовой массы во внешнюю экономику, но и правом ФРС США устанавливать долларовый курс в зависимости от изменения наиболее важных макроэкономических показателей.

2.2 Валютное регулирование в Японии

Что касается валютного регулирования в Японии, то в этой стране, в отличие от Соединенных штатов Америки, имеется основной нормативно – правовой акт, в котором закрепляются основные положения, касающиеся реализации валютной, инвестиционной, торговой (как внешней, так и внутренней) политики государства.

Таким нормативно – правовым актом является закон Японии от 1 декабря 1949 года № 228 «О валютном регулировании и внешней торговле» в редакции от 14 мая 2013 года, который в общем виде освещает основные моменты внешнеторговой деятельности. По вопросам регулирования конкретных процедур, связанных с осуществлением международной торговли, данный закон отсылает нас уже к специальному законодательству, а также ведомственным нормативным актам.

Структура указанного закона представлена двенадцатью главами, закрепляющими следующие положения:

Общие положения

Меры по поддержанию мира и безопасности в Японии

Порядок совершения операций, предусмотренных данным законом Операции с капиталом и т.д.

Порядок осуществления инвестиций в экономику Японии

Порядок внешней торговли

Отчетность при осуществлении операций, совершаемых в соответствии с данным законом.

Требования к лицам, имеющим право осуществлять внешнеторговую деятельность

Отношения с Законом об административном производстве

Рассмотрение споров

Прочие положения

Ответственность за нарушение требований данного закона

Дополнительные положения

Согласно указаниям закона № 228 от 1 декабря 1949 года, целью существования данного закона является обеспечение нормального развития внешнеэкономической деятельности Японии на основе, по общему правилу, свободы внешней торговли, валютных операций и других международных сделок; на основе минимального воздействия административных органов на валютные операции, за исключением отдельных случаев, когда на указанные действия могут быть наложены ограничения в целях поддержания национальной экономической безопасности Японии.

В соответствии со ст. 6 данного закона к валютным ценностям в Японии относятся иностранная валюта, иностранные ценные бумаги, а также драгоценные металлы^[27].

В Японии к органам государственной власти, осуществляющим полномочия в отношении валютного регулирования можно отнести следующие органы:

1. Министерство финансов – в соответствии с законом о нем, оно имеет очень широкие полномочия в экономической, бюджетной, налоговой и других финансовых сферах, в том числе оно обязано обеспечивать стабильность японской валюты и международной валютной системы, оно осуществляет выработку порядка определения курсов иностранных валют, а также в целом координирует деятельность по обороту валютных ценностей, осуществлению валютных операций и иных международных расчетов^[28].

2. Банк Японии – данный финансовый орган является единственным в Японии эмитентом национальной валюты, он осуществляет установление курсов иностранной валюты по отношению к японской йене, а также непосредственно осуществляет валютный контроль. Кроме того, Банк Японии, реализуя положения закона «О валютном регулировании и внешней торговле», осуществляет прием заявлений на выдачу разрешений на осуществление валютных операций и определенных сделок с валютными ценностями^[29].

Что касается процедуры осуществления валютных операций, то анализируемый закон закрепляет, что для осуществления данных операций лицо, желающее их осуществить, должно обратиться в компетентный орган (которым является Банк Японии или его территориальное подразделение), подать заявление на получение разрешения на совершения операции, и собственно, затем осуществить ее. При этом личность лица идентифицируется и запись о совершении валютной операции хранится в течении определенного периода времени. Хочется отметить, что данное разрешение – обычная формальность, так как оно по большей части выдается для учета количества операций с валютными ценностями в целях анализа ситуации и своевременного принятия мер по восстановлению баланса экономики, а также для отчетности. На мой взгляд, необходимость получения данного разрешения – по большей части уведомительный порядок совершения валютных операций, нежели необходимость получения разрешения на осуществление указанных операций в условиях ужесточения внешнеторговой политики, когда в отношении валютных операций отдельными субъектами вводятся ограничения.

Таким образом, по результатам анализа указанного закона, можно сказать, что в целом Япония достаточно лояльно относится к осуществлению валютных операций, но при этом при возникновении каких – либо угроз стабильности национальной экономики данное государство может ввести определенные ограничения в отношении отдельных групп субъектов и операций, которые подлежат незамедлительной отмене при отпадении оснований их установления. Кроме того, на мой взгляд, урегулирование в одном законе порядка осуществления разноаспектной внешнеторговой деятельности, которая, однако, так или иначе связана с обращением валютных ценностей, является довольно положительным явлением, так как одним законом сразу регулируется вся внешнеторговая деятельность, причем с конкретными ссылками на специальное законодательство (вместо того, чтобы написать несколько законов о регулировании разных аспектов внешнеторговой деятельности со ссылками на одни и те же специальные законы).

2.3 Валютная система Великобритании

Великобритания является одной из самых «старых» развитых капиталистических стран с рыночной экономикой. Именно в ней зародились капиталистические производственные отношения, а также происходило развитие торговли и соответственно развитие международных экономических отношений. Сегодня, несмотря на несколько отошедшую на второй план экономическую активность Великобритании, она все еще играет важную роль в международных экономических отношениях. По данным разных источников указанная страна находится по уровню ВВП в диапазоне от 5 до 8 места в мире, на 10 месте по объему иностранных инвестиций.

Особенностью правовой системы Великобритании в целом является господство, наряду с писанными нормативными актами, также и неписанных правил, которые являются сложившимися и широко применяемыми. Кроме того, факт состояния Великобритании в международных экономических организациях влечет распространение на нее требований этих организаций. Это можно отнести и на долю валютного регулирования.

В настоящее время Великобритания является членом Международного валютного фонда, в связи с чем, она должна придерживаться основных принципов валютного регулирования: отмена валютных ограничений, формирование и поддержание системы обменных курсов и стабилизация валют^[30].

Помимо международно – правовых норм, валютное регулирование в Великобритании регулируется также и национальным законодательством, к числу которого можно отнести, в частности, закон «О валютном контроле» 1947 года^[31], который определяет основные требования к порядку регулирования валютных отношений.

Данный закон регулирует порядок осуществления основных видов операций с валютными ценностями, а также содержит в себе достаточно большое количество организационных норм, закрепляющих основные правовые категории применительно к валютному регулированию.

Так, в законе указано, что к валютным ценностям относятся золото, а также любая иностранная валюта и ценные бумаги, выпущенные в любой стране, кроме территорий, входящих в состав Соединенного Королевства.

Также законом закреплено, что за исключением установленных случаев операции с валютными ценностями на территории Великобритании могут совершаться только специальными субъектами или только через специальных субъектов, являющихся профессиональными участниками экономической деятельности, и если обычный человек приобретает или продает валютные ценности, то он должен обязательно уведомить соответствующие органы о совершенной сделке или платеже.

Если не специальный субъект не уведомляет уполномоченный орган о наличии у него валютных ценностей и о совершении операций с ними, то такие валютные ценности изымаются с выплатой этому субъекту компенсации в национальной валюте и обращаются в государственную собственность.

Кроме того, за пределами Соединенного Королевства резидентам Великобритании по общему правилу запрещено совершать операции с ценными бумагами, выпущенными не в Великобритании, а также любой переход прав на ценные бумаги между резидентами и нерезидентами Великобритании подлежит обязательной регистрации в специальных депозитарных реестрах.

Также, закон закрепляет, что по общему правилу, ввоз и вывоз из страны валютных ценностей для иных целей, нежели чем международные и иные расчеты, не допускается.

Что касается органов государственной власти и управления, имеющих полномочия в сфере валютного регулирования, то к ним в Великобритании относятся Правительство, Министерство финансов (Казначейство) и Банк Англии.

Так, Правительство Великобритании определяет, основные направления политики государства в сфере внешнеторговой деятельности и выполнения международных обязательств в валютной сфере, а также определяет процедуры минимизации убытков экспортеров, представляющих собой курсовую разницу, которая может возникнуть в результате конвертации валют в связи с колебаниями валютных курсов при осуществлении расчетов в иностранной валюте.

Министерство финансов Великобритании имеет широкий круг полномочий и в части реализации валютной политики оно имеет контрольно – надзорные полномочия, а также полномочия по обеспечению стабилизации валютной системы страны, большую часть из которых оно делегировало Банку Англии.

В соответствии с законом о Банке Англии от 1998 года^[32] он является главным банком государства, к основным функциям которого относятся: обеспечение стабильности финансовой системы и эффективности деятельности финансового сектора экономики страны; контроль и поддержание курса национальной валюты; осуществление мониторинга текущего экономического развития Великобритании и других стран мира, а также совершение операций на валютном рынке, для чего он является держателем «балансирующего счета по валютообменным операциям». Согласно Акту об этом счете от 1979 г. (Exchange Equalisation Account Act 1979), на нем хранятся денежные средства, которые могут быть использованы Министерством финансов для инвестиций в СДР либо другие финансовые инструменты в целях выполнения обязательств перед МВФ^[33].

Если говорить в целом, то валютная система Великобритании достаточно специфичная, что обусловлено особенностями самой правовой системы и сложившимися правовыми традициями. Так как Великобритания является достаточно консервативной страной с очень стабильным законодательством, то действие в ней нормативно – правового акта, изданного в прошлом веке, вполне нормально (указанный нормативный акт по большей части существенных изменений не претерпел, а только лишь дополнился несколькими законодательными актами уточняющего содержания).

2.4 Валютная система Германии

В настоящее время Федеративная республика Германии является составной частью единой еврозоны – территории, объединенной под эгидой единого Европейского союза. В связи с этим валютное регулирование Германии подчинено единому валютному регулированию ЕС. Единая европейская валюта – евро – является свободно конвертируемой. Прямого регулирования курса валюты по отношению к валютам других стран не применяется. Хотелось бы отметить, что законодательство Германии и России, не только валютное и денежно – кредитное, но и иное, имеет много общих черт, обусловленных историко – правовой принадлежностью к романо – германской правовой семье, отличительной чертой которой является строгая регламентация законодательно установленными нормами всех сфер жизни общества. Как и в России, в Германии также имеются нормативно – правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность и связанные с этим валютные правоотношения. Однако, нахождение Германии в составе Евросоюза накладывает свой отпечаток на валютное регулирование в этой стране, так как Евросоюз позиционируется как более правосубъектный элемент мирового сообщества, а ФРГ имеет свою суверенность в интересующей нас сфере лишь в том объеме, в котором это не противоречит интересам Евросоюза.

В связи с этим, а также тем, что на территории Евросоюза основной валютной единицей является евро, то логично указать, что основное монетарное, валютное, инвестиционное и иное законодательство находится на уровне именно Евросоюза, а уже конкретные особенности получают более подробное развитие в каждой конкретной стране.

К числу органов финансового управления, имеющих полномочия во внешнеэкономической сфере и ответственность за проведение монетарной политики является Европейский Центробанк (ЕЦБ), который принимает решения коллегиально исходя из позиции всех входящих в него национальных центральных банков, которые вместе в Европейским центральным банком составляют Европейскую систему центральных банков, в соответствии с Протоколом о которой основными ее целями являются выработка и реализация денежной политики, а также выработка порядка осуществления валютных операций, формирование, поддержание и управление валютными резервами государств – членов Евросоюза. В данном протоколе под объектами валютного регулирования понимаются любые валютные активы (национальная и иностранная валюта, ценные бумаги и иные платежные документы, драгоценные металлы), которые могут быть конвертированы в евро, а также закреплено, что валютные операции между странами – членами Евросоюза и между Евросоюзом и странами, не состоящими в ЕС, осуществляются в евро – для этого у каждой страны – члена ЕС имеется в соответствующем национальном банке резерв евро, за счет которого и осуществляются международные расчеты^[34]. В соответствии с положениями указанного протокола был принят закон о Центральном банке ФРГ (Бундесбанке), основными целями существования которого является обеспечение финансовой стабильности государства, формирование и управление национальными валютными резервами, а также управление платежными обязательствами ФРГ. В соответствии с данным законом Бундесбанк имеет право осуществлять следующие валютные операции, но только если они не принесут ущерба интересам Евросоюза:

1. Осуществление банковских операций с нерезидентами в любой валюте;

2. Осуществлять куплю – продажу валютных активов;

3. Предоставлять кредиты под обеспечение валютными активами^[35]; Что касается законодательного регулирования внешнеторговой деятельности, то она регламентируется законом ФРГ о внешней торговле и принятым в соответствии с ним и для реализации его норм, положением о внешней торговле.

В соответствии с законом «О внешней торговле в ФРГ» от 28 апреля 1961 г. по общему правилу все экономические операции с иностранным элементом, в том числе валютные операции (операции с иностранной валютой, иностранными ценными бумагами и золотом) между резидентами (субъектами, зарегистрированными в ФРГ) осуществляются без ограничений, что обусловлено приверженностью Германии международным обязательствам, и в первую очередь перед международным валютным фондом, в Статьях соглашения которого определено, что государства – члены его должны по мере отпадения оснований для введения каких – либо валютных ограничений немедленно их устранить. Какие – либо ограничения валютных операция могут быть установлены только в случаях, предусмотренных в законодательстве. Такие ограничения определены в принятом во исполнение данного закона Положении о внешней торговле, в соответствии с которым обязательное уведомление компетентных органов необходимо в случаях совершения валютных операций в любой валюте, стоимостной эквивалент которых не превышает 12500 евро. Кроме того, указанными нормативно – правовыми актами определена обязанность субъектов декларировать переводы денежных средств в пользу юридических лиц – нерезидентов (зарегистрированных в другой стране ЕС или стране, не входящей в ЕС) и денежные переводы осуществляемые юридическим лицом – нерезидентом в пользу организаций зарегистрированных в Германии, либо организаций, зарегистрированных в другой стране, но имеющей обособленное подразделение на территории Германии, а Германские банки обязаны отчитываться обо всех указанных операциях перед Бундесбанком^[36],^[37].

Глава 3. Сравнительный анализ валютных систем: проблемы и перспективы развития

Изучив в данном исследовании историю становления и развития мировых валютных систем, законодательства каждой определенной страны, в том числе и Российской Федерации, мной было установлено, что происходящие в 20 веке мировые политические события оказали огромное влияние на пути развития валютных систем и, соответственно, валютного законодательства.

Так, до 1917 года валютное законодательство в России и зарубежных странах развивалось на общих принципах, однако в результате революции в России отечественное валютное законодательство впало в анабиоз, что было обусловлено валютной монополией и достаточно жесткой государственной политикой, в рамках которой валютных операций помимо тех, которые осуществлял Государственный банк РСФСР (позже Госбанк СССР), просто не существовало, в связи с чем не было и необходимости в детальной их регламентации. И в настоящее время, можно сказать, развитие валютного законодательства России продолжилось после распада СССР.

Положение же зарубежных стран было совершенно иное – в них не происходило никаких революций, не устанавливалось жестко – монопольной политики, в связи с чем валютное регулирование там развивалось эволюционным путем, идя в ногу с развитием валютных систем.

Общей особенностью валютного регулирования в зарубежных странах и в настоящее время в Российской Федерации является приверженность международному праву и международным обязательствам, в первую очередь перед Международным валютным фондом, Статьи соглашения которого обязывают страны – члены МВФ устранять какие – либо ограничения на осуществление валютных операций, что необходимо для нормального развития мировой торговли, поддержания упорядоченного валютного режима, содействия стабильности обменных валютных курсов, устанавливая их лишь для предотвращения и устранения угроз национальной экономике.

Также к близким чертам российского и иностранного законодательства можно отметить отсутствие единого органа, уполномоченного осуществлять валютное регулирование: так, валютное законодательство РФ выделяет органы и агенты валютного контроля, к которым относятся Правительство, Центральный банк, ФНС, ФТС, а также уполномоченные банки и иные уполномоченные участники финансовой деятельности.

В США вопросами реализации валютной и денежной политики, которые являются взаимосвязанными, ведают Министерство финансов и Федеральная резервная система – в рамках их взаимодействия происходит выпуск долларов в оборот, которые расходуются Минфином как на национальные нужды, так и на покрытие внешних долгов. Так как основная масса международных расчетов происходит в долларах, то вопросы обмена долларов на другие валюты урегулированы лишь опосредовано.

В Японии, формированием и реализацией валютной политики государства занимаются Министерство финансов и Банк Японии, при этом Минфин обладает лишь координирующими и нормотворческими функциями. Основным же контролером валютной сферы является Банк Японии.

В Великобритании вопросами валютного регулирования занимаются Правительство, Министерство финансов (Казначейство) и Банк Англии. В данной стране полномочия между указанными органами распределены достаточно равномерно, в связи с чем валютное регулирование осуществляется весьма эффективно.

Особенностью органов валютного контроля в Германии является то, что членство ФРГ в составе Евросоюза имеет следствием формирование 2-х уровневой системы органов власти – национальная и наднациональная. В рамках наднациональной системы органами валютного регулирования являются Европейский центральный банк и Европарламент, а в рамках национальной правовой системы – основной и единственный орган валютного регулирования – Бундесбанк. Однако в Германии, в отличие от других исследованных зарубежных государств полномочиями на осуществление валютных операций наделены германские банки.

Другой отличительной чертой валютного регулирование в России и зарубежных странах является объем нормативного материала и его распределение по нормативно – правовым актам.

Так, в России существует достаточно большое количество норм, касающихся валютного регулирования, в связи с этим содержатся они в большом количестве нормативно – правовых актов (законы, подзаконные акты, нормативные документы банка России). В противоположность этому во многих исследованных зарубежных странах основное нормативно – правовое регулирование осуществляется через достаточно небольшую систему законодательных и подзаконных актов (Закон «О валютном регулировании и внешней торговле» в Японии; закон «О валютном регулировании» и «О балансирующем счете по валютообменным операциям» в Великобритании; закон «О внешней торговле» и одноименное Положение в Германии). Кроме того, важным источником права прямого действия в зарубежных странах являются Статьи соглашения МВФ. Такое положение вещей обусловлено, главным образом стабильностью и эволюционностью развития валютных отношений между зарубежными странами и отсутствием резких смен законодательства, как это было в России.

Следующим объектом сравнения в исследуемой нас области можно выделить регламентацию процедур и порядков осуществления валютных операций.

Так, в России можно наблюдать детальное регламентирование разных вариантов осуществления валютных операций при наличии общего правила о том, что валютные операции осуществляются без ограничений и только через уполномоченные банки (например, валютные ценности нельзя пересылать по почте, при осуществлении перевозки наличных валютных ценностей через таможенную границу в объеме, превышающем установленные числа, такую валютную операцию необходимо декларировать, в отношении валютных ценностей не может быть заключен договор займа между резидентами, так как это противоречит общему правилу… Кроме того, банк России детально регулирует порядок ведения реестра валютных операций и порядок совершения иных действий, связанных с валютными ценностями).

В зарубежных же странах мы не можем отметить столь доскональное урегулирование каждого возможного действия с валютными ценностями, так как это, по большей части обусловлено во – первых менталитетом народа, а во – вторых спецификой мирового денежного обращения – основная масса международных расчетов осуществляется в долларах, евро и СДР, в связи с чем в большинстве случаев просто отсутствует необходимость производить какие – либо обменные действия. В связи с этим нормативное валютное регулирование в зарубежных странах ограничивается лишь фразами общего характера:

Необходимость осуществлять валютные операции только через подразделения Банка Японии с обязательной идентификацией субъекта;

Осуществление валютных операций в Великобритании может осуществляться только с участием профессиональных субъектов финансово – экономической деятельности (банков), лицо, совершившее валютную операцию, обязательно должно уведомить об этом уполномоченные органы, установление запрета на ввоз и вывоз из страны валютных ценностей для иных целей, нежели чем международные и иные расчеты;

В Германии обязательному декларированию подлежат только валютные операции стоимостной эквивалент которых превышает 12 500 евро, а также операции, связанные с денежными переводами между резидентами и нерезидентами.

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что данное исследование является наиболее обобщенным вместилищем знаний о том, что же представляет из себя валютное регулирование и как оно развивалось не только в Российской Федерации, но и в зарубежных странах. Само по себе, валютное право является достаточно молодым институтом финансового права, но значимость данного института уже сейчас очень большая – поэтому изучение особенностей становления и развития мировых валютных систем и в связи с этим валютного регулирования, является необходимым условием имплементации всех наиболее положительных черт международного валютного права в национальные правовые системы.

В настоящем исследовании было изучено большое количество теоретического и нормативного материала, относящегося к довольно обширному временному периоду, охватывающему собой всю историю становления и развития мировых валютных систем, а также изучены особенности развития как российского, так и иностранного законодательства о валютном регулировании.

На основе изученных и пропущенных через себя сведений о валютном регулировании в России и зарубежных странах, были выделены особенности валютного регулирования, полномочия органов государственной власти, а также права и обязанности иных участников общественных экономических отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также установлена сущность валютного регулирования и валютного контроля.

На основании проведенного исследования было установлено, что современное российское валютное законодательство ни в чем не уступает иностранному, а по многим показателям даже опережает его, что проявляется не только приверженности международному валютному законодательству, которое обязывает государства устранять какие – либо валютные ограничения, но и в детальной регламентации разных способов совершения

валютных операций и равномерным распределением полномочий в интересующей нас области между органами государственной власти.

Таким образом, можно пожелать российскому законодателю в дальнейшем осуществлять такую валютную политику, результатом которой была бы еще большая свобода экономических субъектов в совершении каких – либо действий в валютной сфере.

Список используемой литературы

1. О правительстве Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. конст. закон Рос. Федерации от 17 дек. 1997 № 2-ФКЗ (ред. от 03.07.2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005

2. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 г № 173-ФЗ : (в ред. от 03. 07. 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005

3. О валютном регулировании [Электронный ресурс]: закон СССР от 01 мар. 1991 г. № 1982-1 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

4. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 09 окт. 1992 № 3615-1 (ред. от 10 дек. 2003) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005

5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 № 86ФЗ (ред. от 03.07.2016 г. с изм. и. доп. вступ. в силу с 15.07.2016 г.), // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

6. О почтовой связи [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 17 июля 1999 № 176-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

7. О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово – бюджетной сфере [Электронный ресурс]: указ президента Рос. Федерации от 2 фев. 2016 № 41 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

8. О Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс] : постановление Прав-ва Рос. Федерации от 30 сен. 2004 № 506 (ред. от 12.11.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

9. О федеральной таможенной службе [Электронный ресурс] : постановление Прав-ва Рос. Федерации от 16 сен. 2013 № 809 (ред. от 01.07.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

10. Об утверждении правил оказания услуг почтовой связи (Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2014 г. N 35442) [Электронный ресурс] : приказ Минкомсвязи России от 31 июля 2014 № 234 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

11. Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из РФ без открытия банковских счетов [Электронный ресурс] : указание Банка России от 30 марта 2004 № 1412-У // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

12. Положение об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю [Электронный ресурс]: утв. Банком России 18.04.2006 № 286 – П // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

13. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц [электронный ресурс] : инструкция банка России от 16 сен. 2010 № 136И (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01 окт. 2010 № 18595), (ред. от 13.04.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

14. О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов [Электронный ресурс] : письмо Банка России от 23 ноя. 1998 № 327-Т // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

15. О договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза (вместе с Договором о ...) [Электронный ресурс]: решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05 июля 2010 № 51 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005

16. О государственном банке РСФРС [электронный ресурс]: Декрет СНК РСФСР от 24.04.1923 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

17. О поручении Народному Комиссариату Финансов производить покупку золота, платины и иностранной валюты и о воспрещении иным учреждениям, а также организациям и частным лицам производить означенные операции [Электронный ресурс] : Декрет СНК РСФСР от 06 сен. 1921 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005

18. О Государственном банке Российской Социалистической Федеративной Советской Республики [Электронный ресурс] : Положение (принято ВЦИК 13 окт. 1921) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

19. О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами [Электронный ресурс]: Декрет СНК РСФСР от 18 ноя. 1921 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

20. Статьи соглашения [Электронный ресурс]: Статьи соглашения Международного валютного фонда. – Электрон. дан. – URL : http://www.imf.org/external/pubs/ft/aa/index.pdf (дата обращения 03.01.2020.)

21. Federal reserve Act [Электронный ресурс] // Закон о Федеральном резерве 1913 г. (ред. от 16.08.2013). – Электрон. дан. – URL: https://www.federalreserve.gov/aboutthefed/fract.htm (дата обращения 12.12.2019)

22. The monetary control act [Электронный ресурс] // Закон о денежном регулировании США 1980 г.. –Электрон. дан. – URL: http://www.federalreservehistory.org/Media/Material/Event/43-257 (дата обращения 12.12.2019.)

23. О валютном регулировании и внешней торговле [Электронный ресурс] // закон Японии от 01.12.1949 № 228 (ред. от 14 мая 2013 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail/?printID=&ft=5&re=02&dn=1 &gn=99&sy=1949&ht=A&no=228&x=0&y=0&ia=03&ky=&page=1&id=2076&l vm=01&vm=02 (дата обращения 16.12.2019).

24. О министерстве финансов [Электронный ресурс] // закон Японии (по состоянию на 16 июля 2011 г.). – Электрон. дан. – URL: http://law.egov.go.jp/htmldata/H11/H11HO095.html (дата обращения 26.12.2019).

25. Exchange Control Act [Электронный ресурс] : закон Великобритании от 1947 года. – Электрон. дан. – URL : http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1947/14/contents/enacted; http://www.unesco.org/culture/natlaws/media/pdf/gb/uk_act_chap14_1947_orof.pd f (дата обращения 03.01.2020.)

26. О банке Англии [Электронный ресурс] // закон Великобритании от 23 апреля 1998 г. по стоянию на 2016 г. – Электрон. дан. – URL: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1998/11/contents (дата обращения 10.01.2020).

27. Exchange Equalisation Account Act 1979 [Электронный ресурс] // закон Великобритании от 1979 г. (по состоянию на 2019 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1979/30/contents (дата обращения 12.01.2020.)

28. Protokoll über die Satzung des Europäischen Systems der Zentralbanken und der Europäischen Zentralbank [Электронный ресурс] // Протокол об Уставе Европейской системы центральных банков и Европейского Центрального банка от 26.10.2012. – Электрон. дан. – URL: https://www.bundesbank.de/Redaktion/DE/Downloads/Amtblaetter/amtsblatt_eu_ C326_230.pdf?__blob=publicationFile (дата обращения 20.01.2020.)

29. Gesetz über die Deutsche Bundesbank [Электронный ресурс] // закон ФРГ о федеральном банке (ред. от 04.07.2013). – Электрон. дан. – URL: https://www.bundesbank.de/Redaktion/DE/Downloads/Bundesbank/Aufgaben_un d_Organisation/gesetz_ueber_die_deutsche_bundesbank.pdf?__blob=publicationFi le (дата обращения 20.01.2020.)

30. Außenwirtschaftsgesetz [Электронный ресурс] // закон ФРГ «О внешней торговле» от 28 апреля 1961 г. по состоянию на декабрь 2019 г. – URL: https://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/awg_2013/gesamt.pdf (дата обращения 16.12.2019 г.)

31. Verordnung zur Durchführung des Aussenwirtschaftsgesetzes [Электронный ресурс] // Положение о внешней торговле в ФРГ от 02 авг. 2013 г. (по сост. на 2019 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.gesetze-iminternet.de/bundesrecht/awv_2013/gesamt.pdf (дата обращения 20.01.2020.)

32. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Международные валютно – кредитные отношения : учебник. – 5 е изд., перераб., и доп. / Г. Л. Авагян, Ю. Г. Вешкин. -М. : Магистр : ИНФРА – М, 2017. – 704 с.

33. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В. ,Сапожников Н.В.,Фальковская Я. М. Валютное право : учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Н. В. Сапожников, Я. М. Фальковская. – 4-е изд., доп. – М. : Норма, 2016. – 368 с.

34. Бирюков В.Е., Понаморенко В.Е. Валютное право : учебник / коллектив авторов ; под ред. В16 П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. — М .: ЮСТИЦИЯ, 2016. — 286 с.

35. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В. А. Валютное право России : учебник / Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов, В. А. Пушин. – 5-е изд., пересмотр. и доп. – М. : Норма, 2017. – 340 с.

36. Звонова Е.А. Международные валютно – кредитные отношения: учебник и практикум для бакалавров / Е. А. Звонова [и др.]; под общ. ред. Е. А. Звоновой. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 664 с.

37. Красавина Л.Н. Международные валютно – кредитные и финансовые отношения: учебник / под ред. Л. Н. Красавиной. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 546 с.

38. Красавина Л.Н. Международные валютно – кредитные и финансовые отношения: учебник / под ред. Л. Н. Красавиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 547 с.

39. Крашенинникова В.М. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. В. М. Крашенинникова. – М.: Экономистъ, 2017. – 464 с. – (Homo faber).

40. Крохина Ю. А. Финансовое право: учебник для вузов / Крохина Ю.А.. – М. : Норма, 2017.

41. Крохина Ю.А. Валютное право : учебник для магистров / Ю. А. Крохина [и др.] ; под ред. Ю. А. Крохиной. – 7-е изд., перераб. и доп. – М. Издательство Юрайт, 2019. – 579 с. – Серия : Магистр.

42. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки : учебник / Е.И. Кузнецова. — Москва : КНОРУС, 2018. — 306 с.

43. Кучеров И. И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации эволюция и современное состояние: монография/ И.И. Кучеров - М. :ИНФРАМ, 2016. – 234 с.

44. Мантусов, В.Б. Международные экономические отношения=International Economic Relations: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / В.Б. Мантусов ; под ред. В.Е. Рыбалкина, В.Б. Мантусова ; Дипломатическая академия Министерства иностранных дел Российской Федерации. – 10-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити, 2017. – 704 с. : ил. – (Золотой фонд российских учебников). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=563444 (дата обращения: 01.12.2019). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02619-0. – Текст : электронный.

45. Мухина В.С. Возрастная психология / В.С. Мухина. - М.: Академия, 1997. - 432 с.

46. Новикова Н.А. Деньги, кредит, банки: краткий курс лекций для студентов 2 курса направления подготовки 38.03.01 Экономика / сост. Н.А. Новикова // ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». – Саратов, 2016. – 56 с.

47. Понаморенко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль : учеб. пособие / В. Е. Понаморенко. – 4-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега-Л», 2016. – 303 с. : ил. – (Библиотека высшей школы).

48. Тедеев А. А. Валютное право : учебник / А. А. Тедеев, - М.: МПСИ; Воронеж: МОДЭК, 2018.

49. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: Юрайт – Издат, 2018. – 270 с.

50. Заем [Электронный ресурс] : путеводитель по судебной практике // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005.

51. Контроль [Электронный ресурс] // Википедия : свободная энцикл. – Электрон. дан. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Контроль (дата обращения 08.12.2019)

52. Биметаллизм [Электронный ресурс] // Википедия : свободная энцикл. – Электрон. дан. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Биметаллизм (дата обращения 02.12.2019.)

53. Золотой стандарт [Электронный ресурс] // Википедия : свободная энцикл. – Электрон. дан. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Золотой_стандарт (дата обращения 02.12.2019.)

54. Валютный курс [Электронный ресурс] // www.Grandars.ru. – Электрон дан. – URL: http://www.grandars.ru/student/finansy/valyutnyykurs.html (дата обращения 13.12.2019.)

55. Министерство финансов США [Электронный ресурс] // официальный сайт Министерства финансов США. – Электрон. дан. – URL: https://www.treasury.gov/Pages/default.aspx (дата обращения 10.12.2019)

56. Банк Японии [Электронный ресурс] // Официальный сайт Банка Японии. – Электрон. дан. – URL: https://www.boj.or.jp/index.html/ (дата обращения 26.12.2019)

1. Алексеева Д. Г. и др. Валютное право : учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Н. В. Сапожников, Я. М. Фальковская. – 2-е изд., доп. – М. : Норма, 2008. – 368 с. ↑

2. Валютное право : учебник для магистров / Ю. А. Крохина [и др.] ; под ред. Ю. А. Крохиной. – 7-е изд., перераб. и доп. – М. Издательство Юрайт, 2019. – 579 с. – Серия : Магистр ↑

3. Химичева Н.И. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2012. – 752 с. ↑

4. Понаморенко В.Е.Валютное регулирование и валютный контроль : учеб. пособие / В. Е. Понаморенко. – 4е изд., стер. – М. : Издательство «Омега-Л», 2016. – 303 с. : ил. – (Библиотека высшей школы). ↑

5. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России : учебник / Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов, В. А. Пушин. – 2-е изд., пересмотр. и доп. – М. : Норма, 2008. – 240 с. ↑

6. Крохина Ю.А. Валютное право : учебник для магистров / Ю. А. Крохина [и др.] ; под ред. Ю. А. Крохиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. Издательство Юрайт, 2017. – 579 с. – Серия : Магистр. ↑

7. Крохина Ю. А. Финансовое право [учебник для вузов]. – 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма, 2017. – 665-666 с. ↑

8. Кучеров И. И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации эволюция и современное состояние - монография / И. И. Кучеров, М. :ИНФРА-М, 2016.- 116-117 с. (234) ↑

9. Тедеев А. А. Валютное право : учебник / А. А. Тедеев, - М.: МПСИ; Воронеж: МОДЭК, 2018., стр. 105 ↑

10. Крохина Ю. А. Финансовое право – учебник для вузов / Крохина Ю.А.. – М. : Норма, 2017., стр. 342 ↑

11. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 г № 173-ФЗ : (в ред. от 03. 07. 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005. . ↑

12. О правительстве Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. конст. закон Рос. Федерации от 17 дек. 1997 № 2-ФКЗ (ред. от 03.07.2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005. ↑

13. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005. ↑

14. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016 г. с изм. и. доп. вступ. в силу с 15.07.2016 г.), // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005. ↑

15. Крохина Ю. А. Валютное право : учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина [и др.] ; под ред. Ю. А. Крохиной. – 5-е изд. перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 553 с. – Серия : Бакалавр. Академический курс. ↑

16. Крохина Ю. А. Валютное право : учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина [и др.] ; под ред. Ю. А. Крохиной. – 5-е изд. перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 553 с. – Серия : Бакалавр. Академический курс. ↑

17. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 г № 173-ФЗ: (в ред. от 03.07.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005 ↑

18. Контроль [Электронный ресурс] // Википедия : свободная энцикл. – Электрон. дан. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Контроль (дата обращения 08.12.2019) ↑

19. О государственном банке РСФРС [электронный ресурс] : Декрет СНК РСФСР от 24.04.1923 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005. ↑

20. О поручении Народному Комиссариату Финансов производить покупку золота, платины и иностранной валюты и о воспрещении иным учреждениям, а также организациям и частным лицам производить означенные операции [Электронный ресурс] : Декрет СНК РСФСР от 06 сен. 1921 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005 ↑

21. О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами [Электронный ресурс] : Декрет СНК РСФСР от 18 ноя. 1921 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005 ↑

22. О валютном регулировании [Электронный ресурс] : закон СССР от 01 мар. 1991 г. № 1982-1 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005 ↑

23. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 09 окт. 1992 № 3615-1 (ред. от 10 дек. 2003) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2005 ↑

24. Министерство финансов США [Электронный ресурс] // официальный сайт Министерства финансов США. – Электрон. дан. – URL: https://www.treasury.gov/Pages/default.aspx (дата обращения 10.12.2019) ↑

25. Federal reserve Act [Электронный ресурс] // Закон о Федеральном резерве 1913 г (ред. от 16.08.2013). – Электрон. дан. – URL: https://www.federalreserve.gov/aboutthefed/fract.htm (дата обращения 12.12.2019) ↑

26. The monetary control act 1980 [Электронный ресурс] // Закон о денежном регулировании США. –Электрон. дан. – URL: http://www.federalreservehistory.org/Media/Material/Event/43257 (дата обращения 12.12.2019.) ↑

27. О валютном регулировании и внешней торговле [Электронный ресурс] // закон Японии от 01.12.1949 № 228 (ред. От 14 мая 2013 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail/?printID=&ft=5&re=02&dn=1&gn=99&sy= 1949&ht=A&no=228&x=0&y=0&ia=03&ky=&page=1&id=2076&lvm=01&vm=02 (дата обращения 16.12.2019). ↑

28. О министерстве финансов [Электронный ресурс] // закон Японии (по состоянию на 16 июля 2011 г.). – Электрон. дан. – URL: http://law.e-gov.go.jp/htmldata/H11/H11HO095.html (дата обращения 26.12.2019). ↑

29. Банк Японии [Электронный ресурс] // Официальный сайт Банка Японии. – Электрон. дан. – URL: https://www.boj.or.jp/index.html/ (дата обращения 26.12.2019) ↑

30. Статьи соглашения [Электронный ресурс] : Статьи соглашения Международного валютного фонда. – Электрон. дан. – URL : http://www.imf.org/external/pubs/ft/aa/index.pdf (дата обращения 03.01.2020.) ↑

31. Exchange Control Act [Электронный ресурс] : закон Великобритании от 1947 года. – Электрон. дан. – URL http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1947/14/contents/enacted; http://www.unesco.org/culture/natlaws/media/pdf/gb/uk_act_chap14_1947_orof.pdf (дата обращения 03.01.2020) ↑

32. О банке Англии [Электронный ресурс] // закон Великобритании от 23 апреля 1998 г. по стоянию на 2016 г. – Электрон. дан. – URL: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1998/11/contents (дата обращения 10.01.2020). ↑

33. Exchange Equalisation Account Act 1979 [Электронный ресурс] // закон Великобритании от 1979 г. (по состоянию на 2019 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1979/30/contents (дата обращения 10.01.2020). ↑

34. Protokoll über die Satzung des Europäischen Systems der Zentralbanken und der Europäischen Zentralbank [Электронный ресурс] // Протокол об Уставе Европейской системы центральных банков и Европейского Центрального банка от 26.10.2012. – Электрон. дан. – URL: https://www.bundesbank.de/Redaktion/DE/Downloads/Amtblaetter/amtsblatt_eu_C326_230.pdf ?__blob=publicationFile (дата обращения 20.01.2020). ↑

35. Gesetz über die Deutsche Bundesbank [Электронный ресурс] // закон ФРГ о федеральном банке (ред. от 04.07.2013). – Электрон. дан. – URL: https://www.bundesbank.de/Redaktion/DE/Downloads/Bundesbank/Aufgaben_und_Organisatio n/gesetz_ueber_die_deutsche_bundesbank.pdf?__blob=publicationFile (дата обращения 20.01.2020.) ↑

36. Außenwirtschaftsgesetz [Электронный ресурс] // закон ФРГ «О внешней торговле» от 28 апреля 1961 г. по состоянию на декабрь 2015 г. – URL: https://www.gesetze-iminternet.de/bundesrecht/awg_2013/gesamt.pdf (дата обращения 20.01.2020.) ↑

37. Verordnung zur Durchführung des Aussenwirtschaftsgesetzes [Электронный ресурс] // Положение о внешней торговле в ФРГ от 02 авг. 2013 г. (по сост. на 2019 г.). – Электрон. дан. – URL: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/awv_2013/gesamt.pdf (дата обращения 20.01.2020.) ↑