СПОСОБЫ И ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования может быть определена тем, что в настоящее время коммерческие банки России активно продолжают развивать кредитование как важнейшее направление предоставления услуг населению и организациям. В результате актуализируется вопрос обеспечения возвратности банковских кредитов и, в частности, оценка кредитоспособности заемщиков.

Важность темы исследования также определена тем, что современная экономика (в частности, банковский сектор) находятся в условиях кризисного состояния, что влияет на рост проблемных кредитов. Как следствие – возникает необходимость повышения качества системы обеспечения возвратности банковских кредитов для снижения кредитного риска. Несмотря на ключевую значимость управления кредитным риском, как главного движущего фактора развития банка в условиях рыночной экономики, многие его аспекты еще недостаточно исследованы в общеэкономической и отраслевой литературе на территории Российской Федерации.

Оценка кредитных рисков всегда остается актуальной для коммерческих банков. Современные методики, как правило, не удовлетворяют необходимым требованиям, а именно, комплексности, обоснованности и корректности.

Как свидетельствует российская банковская практика, существует необходимость дальнейшего развития методик оценки кредитоспособности с использованием новых подходов к анализу количественных и качественных показателей деятельности заемщика. За последние десять лет интерес банков к вопросам формирования эффективной системы обеспечения возвратности банковских кредитов существенно вырос. В период финансовой нестабильности резко сократилось количество банков, кредитующих предприятия, заметно возросла стоимость кредитных ресурсов, намного жестче стали требования коммерческих банков к заемщикам. Уязвимость банковского сектора страны к кризисным явлениям, важность обеспечения устойчивости деятельности коммерческих банков обуславливают необходимость совершенствования систем обеспечения возвратности банковских кредитов.

Целью данной работы является анализ способов и форм обеспечения возвратности банковского кредита (на примере ПАО «Московский кредитный банк»). Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• определить понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его предотвращения;
• рассмотреть методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита;
• выявить этапы организации обеспечения и источники возврата банковского кредита;
• охарактеризовать сущность кредитоспособности заемщика как одного из неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита;
• исследовать особенности выбора способа обеспечения возвратности банковского кредита;
• выявить основы влияния обеспеченности банковского кредита на создание банками внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам
• рассмотреть формы обеспечения банковских ссуд используемые в банке ПАО «Московский кредитный банк»;
• выявить основные цели, задачи и направления залоговой политики банка ПАО «Московский кредитный банк»;
• охарактеризовать этапы при оценке залога в банке и оценка залоговой стоимости имущества в ПАО «Московский кредитный банк»;
• исследовать особенности подготовки заключения о целесообразности принятия имущества в залог и порядок оформления и регистрации договоров о залоге в банке ПАО «Московский кредитный банк».

Объект исследования в работе – коммерческий банк ПАО «Московский кредитный банк».

Предмет исследования – система обеспечения возвратности кредита в банке.

В качестве основных методов исследования использованы следующие:

• метод обобщения и систематизации данных (в рамках написания первой главы выпускной квалификационной работы);
• метод анализа (использованы метод наблюдения, анализа документов, метод сравнения);
• графический метод (в аналитической части выпускной квалификационной работы).

Структура выпускной квалификационной работы включает в себя три главы (теоретическую и две практические главы с аналитической частью), а также введение и заключение.

Во введении определена актуальность исследования основ и особенностей формирования результативной системы оценки кредитоспособности заемщиков, сформулированы цель и задачи работы, объект и предмет, структура.

Первая глава определяет особенности понятия кредитного риска коммерческого банка и способов его предотвращения; методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита; этапы организации обеспечения и источники возврата банковского кредита.

Вторая глава рассматривает сущность кредитоспособности заемщика как одного из неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита; исследует особенности выбора способа обеспечения возвратности банковского кредита; выявляет основы влияния обеспеченности банковского кредита на создание банками внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам.

Третья глава содержит анализ системы обеспечения возвратности кредита в банке ПАО «Московский кредитный банк».

В заключении сделаны основные выводы по выпускной квалификационной работе.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА

1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его предотвращения

Современные коммерческие банки активно развивают направление «кредитование». Кредитование представляет значимость как для банка, предоставляющего кредит, так и для клиента (рисунок 1).

Оказание услуг по предоставлению кредитов позволяет получить прибыль (процентные доходы).

Получение кредита для заемщика дает возможность получить средства для неотложных нужд, приобретения автомобиля, жилья, на развитие бизнеса и т.д.

Значимость кредитования

Для кредитной организации

Значимость потребительского кредитования

Рисунок 1 – Значимость кредитования для сторон соглашения (кредитного договора)^[1]

Определению особенностей понятия кредитования уделено существенно-важное значение (понятие о кредитования рассмотрено в трудах следующих авторов: Л.Е. Зерновой, С.И. Ильиной^[2], С. Волкова^[3] и др.).

Немаловажную роль в стабилизации на рынке кредитования в России сыграло и повышение материального благосостояния населения, и развитие предпринимательства. Определению основ понятия кредитных операций и роли кредитования уделили немаловажное значение Л.Е. Зернова, О.И. Лаврушин.

По мнению О.И. Лаврушина, кредитная операция представляет собой операцию, которая осуществляется между кредитором и заемщиком на предмет предоставления второму необходимых денежных ресурсов на условиях срочности, платности и возвратности^[4].

Кредитование коммерческих банков ориентировано на разные группы клиентов:

• клиентов – организаций;
• клиентов – индивидуальных предпринимателей;
• клиентов – физических лиц.

Условия, на которых выдается банковский кредит, определены на рисунке 2.

Условия выдачи банковского кредита

Возвратность банковского кредита

Платность банковского кредита

Срочность банковского кредита

Банковский кредит выдается на строго оговоренный в договоре срок

За выдачу кредита заемщик обязан уплачивать определенные проценты

Банковский кредит должен быть обязательно возвращен в установленные договором сроки

Рисунок 2 – Условия, на которых выдается банковский кредит клиенту^[5]

В соответствии с представленным выше рисунком 2 важно отметить основные условия выдачи банковского кредита (их три: срочность, платность и возвратность). Процесс кредитования, по мнению Р.Ю. Рощиной, А.А. Забегаевой, – это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем^[6].

Экономическая сущность банковского кредита для рассмотрена в трудах Ю.А. Кропина (представлена на рисунке 3).

Экономическая сущность банковского кредита

Уплата процентов клиента по банковскому кредиту

Уплаченные клиентом - заемщиком проценты по кредиту составляют определенный доход для банка

Рисунок 3 – Экономическая сущность банковского кредита^[7]

В соответствии с данными рисунка 3 можно отметить, что кредитование заемщиков для банка является источником дохода (предоставление кредитов коммерческими банками является основной услугой, за счет которых банк получает прибыль)^[8].

Процессу кредитования сопутствует риск невозврата ссуды (кредитный риск), который является одним из важнейших для кредитных организаций.

А.А. Волков отмечает, что кредитный риск – основной фактор, дестабилизирующий финансовое состояние кредитных организаций. Он представляет потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора^[9].

По мнению И.В. Ларионовой, кредитный риск – это вероятность возникновения у коммерческого банка финансового ущерба от осуществления операций кредитования или кредитной деятельности в целом, размер которого варьируется в зависимости от характера и объема операций, и превентивных мер по нейтрализации негативных последствий^[10].

А.А. Лупу рассматривает кредитный риск как риск неуплаты в установленный срок основного долга и процентов по займам, принадлежащих кредитору^[11].

Е.М. Морсман кредитный риск рассматривает как риск уменьшения стоимости части активов, представленной суммой выданных кредитов, или вероятность снижения доходности от этой части активов значительно ниже ожидаемого уровня^[12].

По мнению Т.С. Ермаковой кредитный риск определяется как риск невозврата средств должником в согласовании со сроками и критериями кредитного договора^[13].

С.А. Долгова, А.С. Сдобнов кредитный риск определяют как вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам^[14].

Итак, одни авторы включают в понятие «кредитный риск» угрозу неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Иные понятия кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск – это вероятное снижение прибыли банка, в том числе и потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг.

Такое расхождение в определениях объясняется структурой кредитного риска: необходимость учета кредитного риска как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне совокупности этих займов - кредитного портфеля. Односторонние трактовки кредитного риска могут привести к некорректной оценки кредитного риска банка: высокий риск одного займа может нивелироваться за счет других активов, входящих в кредитный портфель.

Классификация видов кредитных рисков в аспекте кредитования представлена на рисунке 4.

Кредитный риск

Риск, связанный с заемщиком

Системный риск

Форс-мажорный риск

Риск, связанный со способом обеспечения возврата ссуды

Риск гаранта

Риск страховщика

Риск залога

Объективный;

Субъективный;

Юридический.

Риск ликвидности;

Риск конъюнктуры;

Риск потери;

Юридический риск.

Рисунок 4 – Классификация видов кредитных рисков^[15]

В соответствии с данными рисунка 4 можно отметить, что кредитный риск можно разделить на: риск, связанный с заемщиками, риск, связанный со способом обеспечения возврата ссуды, системный риск, форс-мажорный риск.

В практике сложились пять основных направления снижения кредитного риска^[16]:

• оценка кредитоспособности;
• диверсификация ссудного портфеля;
• уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;
• применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);
• формирование резервов на возможные потери по ссудам, привлечение достаточного обеспечения.

В заключение данного раздела выпускной квалификационной работы важно отметить, что одним из направлений кредитной политики банка является организация процесса управления кредитными рисками. Применение методов обеспечения возвратности кредита является одним из направлений снижения кредитного риска. Кредитный риск – это вероятность реализации негативного сценария развития кредитных отношений, которая заключается в уменьшении стоимости или доходности части активов банка за неполное или несвоевременное исполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору.

1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита

Комплекс способов управления кредитным риском для обеспечения возвратности банковского кредита включает:

• анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;
• оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;
• формирование резервов на возможные потери по ссудам;
• способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг;
• способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

Исходя из практики кредитования, можно полагать, что имеющиеся методы обеспечения возвратности банковского кредита подразделяются на четыре группы^[17]:

1. Экономические методы:

• анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта; анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро кредитных историй; обмен базами данных по предприятиям-заемщикам;
• оценка качества обслуживания ссуды, достаточность резервов на возможные потери по ссудам, работа с проблемными кредитами.

2. Правовые методы: юридически правильное оформление кредитного договора с индивидуально подобранными ковенантами и закреплением конкретных форм обеспечения возвратности кредита.

3. Кадровое обеспечение:

• набор квалифицированных сотрудников;
• обучение персонала.

4. Организационно-методическое обеспечение, предполагающее создание методических рекомендаций и инструкций в части:

• формализации процесса принятия решений о выдаче кредита и делегирования полномочий от высшего исполнительного руководства низовым структурам;
• расчета лимитов кредитования и процентных ставок по каждому виду кредитов;
• расчета дисконтов по отдельным категориям залогов и процедуры мониторинга и переоценки;
• процедуры контроля за своевременностью погашения кредита и процентов.

Каждая из групп содержит методы, применяемые до выдачи кредита, то есть в предварительном порядке. Также имеют место методы, которые находят применение в случае возникновения просроченной задолженности по кредитам, то есть носят последующий характер.

Кроме того, есть общие методы, применяемые к любому субъекту кредитования, а также особенные методы, применяемые к заемщикам – юридическим лицам или заемщикам - физическим лицам.

Разделение методов обеспечения возвратности кредита на предварительные и последующие позволяет, во-первых, классифицировать меры, с помощью которых могут быть спрогнозированы и предотвращены потери от невозврата кредита, а во-вторых, применить навыки и умения кредитных специалистов банка для оперативного реагирования на возможные случаи невозврата выданных ссуд и обеспечить правильность принимаемых решений в процессе взыскания просроченной задолженности.

Особую роль в защите имущественных интересов банков играют конкретные формы обеспечения возврата кредита. По поводу этих форм обеспечения в экономической и правовой литературе наблюдается некоторая путаница в процессе их определения. В ряде источников под ними понимается форма гарантированных обязательств заемщика по своевременному погашению кредита и процентов. При этом обеспечивающие обязательства являются приложениями к кредитному договору между заемщиком и банком и оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу. Под формами обеспечения возвратности кредита подразумевают также способы обеспечения возвратности либо определенные действия со стороны кредитора, направленные на минимизацию рисков непогашения кредита.

В соответствии со ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться залогом, неустойкой, поручительством, удержанием имущества должника, банковской гарантией и другими способами, предусмотренными законом или договором^[18].

Практика показывает, что эффективными способами обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным договорам, которые применяются кредитными организациями на этапе оформления кредита, являются залог, поручительство и банковская гарантия. Поэтому их следует классифицировать как основные формы обеспечения возвратности кредита. Остальные варианты конкретных действий по возврату кредита, применяемые в дальнейшем, следует классифицировать как дополнительные формы обеспечения возвратности кредита.

Общим для основных форм обеспечения возврата кредита является то, что они носят характер приложения по отношению к обеспечиваемым ими обязательствам (кредитному договору).

Каждая из форм обеспечения имеет целью заставить заемщика выполнить кредитные обязательства при отсутствии собственных средств, используя другие источники: выручку от реализации заложенного имущества, средства гарантов, поручителей, страховых обществ и т.п. Возможна комбинация различных источников.

Применение разных форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Основными формами обеспечения возвратности кредита являются следующие^[19]:

• залог (является одним из самых предпочтительных способов обеспечения обязательств; удовлетворение требований кредитора, обеспеченных залогом, не зависит от финансового положения должника, с которым связана его возможность выплатить неустойку, и успешной деятельности поручителя, что обеспечивает выполнение им обязательств перед кредитором);
• неустойка (штраф, пеня) – определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (ст. 330 ГК РФ);
• поручительство – один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по погашению кредита. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично (ст. 361 ГК РФ);
• банковская гарантия – это письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой организации (гаранта) уплатить кредитору другого лица (принципала) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении кредитором письменного требования о ее уплате;
• работа с проблемной задолженностью (сокращение уровня просроченной задолженности говорит о наличии в банке адекватной процедуры по работе с проблемной задолженностью, четко регламентирующей порядок взаимодействия структурных подразделений и сотрудников, оптимизирующей трудозатраты для достижения результата и снижающей риск принятия неверных управленческих решений при работе с такой задолженностью; все меры, принимаемые банками в отношении просроченной задолженности, подразделяются на внесудебные и судебные).

В качестве вывода важно отметить, что, несомненно, обеспечение возвратности банковского кредита – одно из важнейших направлений деятельности банка, которое реализуется на практике с помощью единого механизма, представляющего собой комплекс правовых и экономических мер и определяющего порядок принятия решений и выдачи кредитов, способы и сроки их погашения, а также оформление документации.

Таким образом, под методами обеспечения возвратности понимается предварительная и последующая работа банка, обеспечивающая возврат основного долга и причитающихся к получению процентов, а также необходимый уровень доходности.

1.3. Организация обеспечения возврата банковского кредита

Для организации результативной системы кредитования и обеспечения возвратности кредита коммерческие банки формируют кредитную политику^[20]. Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых – повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска^[21].

Кредитная политика современного коммерческого банка должна быть ориентирована на два направления (рисунок 5).

Направления кредитной политики

коммерческого банка

Организация эффективной системы кредитования в банке (формирование продуктовой линейки, наиболее успешных направлений кредитования)

Организация эффективной системы управления кредитными рисками посредством системы оценки кредитоспособности заемщиков

Рисунок 5 – Направления кредитной политики, сформированной в коммерческом банке^[22]

Процессы кредитования в коммерческом банке находятся в ведении кредитного отдела, при этом, основная работа кредитного отдела состоит из следующих основных этапов^[23]:

1 Этап:

На первом этапе кредитный специалист должен собрать информацию о потенциальном заемщике – физическом лице, после того, как информация собрана, кредитный специалист должен детально с ней ознакомиться.

2 Этап:

На втором этапе основной целью кредитного специалиста является определение кредитоспособности заемщика (или его неспособности погасить долг по кредиту).

3 Этап:

На третьем этапе принимается решение о выдаче (отказе в выдаче) кредита заемщику.

4 Этап:

В случае положительного решения банка в выдаче кредита, кредитный специалист подготавливает необходимые для выдачи кредита бумаги и документы, составляет проект кредитного договора.

5 Этап:

Пятый этап предполагает работу с клиентом – заемщиком уже после выдачи ему суммы кредита, контроль за своевременной уплатой процентов по нему.

6 Этап:

Это заключительный этап, который предполагает погашение долга заемщика по кредиту с уплатой всех процентов по нему.

Формирование эффективной кредитной политики для отечественных коммерческих банков необходима ориентация на формирование эффективной системы оценки кредитоспособности заемщиков (как юридических лиц, так и физических лиц), а также формирование системы обеспечения кредитов, которая значительно позволяет снизить рискованность банковских операций по кредитам^[24].

В комплексе операций по обеспечению возвратности кредитов выделяют несколько этапов, конкретное содержание которых во многом зависит от специфики проекта кредита, характера заемщика, сложившихся внешних условий окружающей среды. А также приоритетов или ограничений банковской политики, квалификации и подготовленности банковского персонала и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска^[25].

Вполне очевидно, что вначале следует сформировать максимально полный арсенал методов, приемов и инструментов обеспечения возвратности кредита, а также определить все возможные денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности. Их качественные характеристики оцениваются кредитором и заемщиком по-своему, очень разнообразны, часто с альтернативных позиций, однако может быть выстроена система рейтингов, позволяющая подразделить обеспечения возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные источники.

На втором этапе работы по обеспечению возвратности кредита необходимо определить базовые денежные потоки погашения кредитной задолженности по беспроблемному сценарию неклассифицированных кредитов и включить их в кредитный мониторинг. Кроме того, нужно осуществить планирование и документирование ряда процедур возврата по отслеживанию, поддержанию, а при необходимости и их оперативной корректировке.

Третий этап заключается в подготовке, структурировании и определении иерархии дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков погашения кредитной задолженности, их документировании и создании схем активизации потоков и процедур по нейтрализации кредитного риска.

На четвертом этапе работы по обеспечению возвратности кредита осуществляется оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию).

Источники возврата ссуд принято подразделять на:

1) первичные – им является доход заемщика:

• для юридических лиц – это выручка в наличной или безналичной форме;
• для физических лиц – это заработная плата или другие поступления;

2) вторичные, которыми считаются:

• выручка от реализации заложенного имущества;
• перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией.

В качестве вывода по первой главе выпускной квалификационной работы можно отметить, что решение проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов для отечественных банков в современных условиях важно и необходимо для целей достижения стабильного функционирования.

Имеющиеся методы обеспечения возвратности банковского кредита подразделяются на четыре группы:

• Экономические методы
• Правовые методы
• Кадровое обеспечение
• Организационно-методическое обеспечение.

Каждая группа содержит методы, применяемые в предварительном порядке, а также методы, носящие последующий характер.

Помимо предварительных и последующих, есть общие методы и особенные методы в зависимости от субъекта кредитования.

Такое разделение позволяет, классифицировать меры, прогнозирования и предотвращения потерь от невозврата кредита, помогает верно определиться с действиями кредитных специалистов банка при выявлении возможных случаев невозврата выданных ссуд и обеспечить правильность принимаемых решений при взыскании просроченной задолженности.

Эффективными способами обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным договорам являются основные формы обеспечения возвратности кредита - залог, неустойка, поручительство, банковская гарантия, работа с проблемной задолженностью. Остальные варианты конкретных действий по возврату кредита, относятся к дополнительным формам обеспечения возвратности кредита.

Однако, нужно учитывать, что совершенствование методов обеспечения возвратности кредита должно происходить не только с точки зрения внутрибанковских факторов (организационная структура, эффективность системы управления качеством выдаваемых кредитов и т.д.), но и внешних институциональных факторов (законодательно-правовая база).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Все задачи, поставленные во введении, были решены для достижения поставленной цели исследования «анализ способов и форм обеспечения возвратности банковского кредита (на примере ПАО «Московский кредитный банк»)».

В рамках написания теоретической части исследования было выяснено, что решение проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов для отечественных банков в современных условиях важно и необходимо для целей достижения стабильного функционирования и выступает одной из стратегических целей кредитной политики. Кредитный риск – это вероятность реализации негативного сценария развития кредитных отношений, которая заключается в уменьшении стоимости или доходности части активов банка за неполное или несвоевременное исполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору.

Чтобы не допустить рост просроченной задолженности в коммерческом банке важно сформировать результативную систему обеспечения возвратности банковских кредитов; в каждом банке должна быть создана своя собственная методика работы с просроченной задолженностью, однако формирование комплексной методики по оценке вероятности дефолта и прогнозированию банкротства может позволить банкам заранее предугадывать возможное ухудшение качества кредитного портфеля.

Для того, чтобы не допустить рост просроченной задолженности в коммерческом банке важно сформировать результативную систему обеспечения возвратности банковского кредита коммерческого, в частности, систему оценки кредитоспособности заемщиков. Под кредитоспособностью заемщика принято понимать совокупность мероприятий по оценке сотрудниками банка возможности клиента исполнять свои обязательства по кредиту. Отмечена необходимость организации эффективной оценки кредитоспособности заемщиков физических и юридических лиц (оценка физических лиц формируется на основе справки НДФЛ или выписки из банковского счета; оценка юридических лиц – на базе анализа их бухгалтерской отчетности). Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности субъектов хозяйствования для выявления их кредитоспособности, как было выяснено, проводится по следующим основным направлениям:

- анализ доходов и расходов, обобщение сведений о конечном финансовом результате (прибыли);

- анализ показателей ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости (в частности, определение соотношения собственных и заемных средств).

В работе важно представлен практический пример анализа деятельности ПАО «Московский кредитный банк» по обеспечению возврата банковских кредитов.

ПАО «Московский кредитный банк», выбранный в качестве объекта исследования, работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года, предоставляет полный перечень услуг как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц.

Приоритетными направлениями деятельности ПАО «Московский кредитный банк» являются: кредитование юридических и физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц (в том числе по зарплатным проектам); привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок); выпуск и обслуживание пластиковых карт для корпоративных и частных клиентов.

Банк в 2017 году продолжил работу, направленную на использование передовых технологий, максимально - эффективное использование ресурсов и гибкий подход к быстро меняющимся рыночным условиям, обеспечивая тем самым персональный подход к нуждам клиентов. Такой подход позволяет своевременно отвечать на растущие потребности клиентов в разнообразии и качестве банковского обслуживания и на изменение показателей доходности и риска различных областей рынка банковских услуг. Высокая адаптивность Банка к меняющимся условиям внешней среды, способность к относительно быстрой реструктуризации рабочих активов способствуют сохранению его финансовой устойчивости.

Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности и деятельности Банка. Основными рисками, присущими деятельности ПАО «Московский кредитный банк», являются: кредитный риск (наиболее существенен в современных условиях функционирования и бизнес-среды ПАО «Московский кредитный банк»); риск потери ликвидности; рыночные риски (процентные, валютные, фондовые); стратегические риски; операционные риски; правовые риски; риск потери деловой репутации банка. Проблемным аспектом работы банка также отмечена угроза роста просроченных кредитов, которая требует решения в ближайшей перспективе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2017 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
3. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ред. от 26.07.2017 г.) // Делопроизводство. – 2017. – № 4. – С. 125-144.

Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 18.07.2017 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.09.2017 г.) // Делопроизводство. – 2017. – № 34. – С. 65-94.

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011 г. (ред. от 18.07.2017 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
2. Федеральным законом от 29.07.1998 г. № 135-Ф3 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (ред. от 29.07.2017 г.) [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19586/
3. Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 г. № 47383) // Собрание законодательства. – 2017.
4. Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (утв. Банком России 28.12.2012 г. № 395–П) (ред. от 04.08.2016 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 г. № 27259) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_142796/
5. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (утв. Банком России 10.02.2003 г. № 215-П) (ред. от 25.10.2013 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 17.03.2003 г. № 4269) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_41378/
6. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №590-П от 28.06.2017 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71621612/
7. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» №283-П от 20.03.2006 г. (ред. от 01.02.2017 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/901975017
8. Указание Банка России от 3 июня 2010 г. № 2459-У «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_101952/
9. Андрианова Е.П. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке / Е.П. Андрианова // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2013. – Т. 87. – № 87-87 (03). – С. 390-416.
10. Банковское дело: современная система кредитования: учебник. Под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.:КноРус, 2016. – 358 с.

Белова Т.А. Анализ факторов, влияющих на кредитование физических лиц (региональный аспект) / Т.А. Белова // Университетский комплекс как региональный центр образования, науки и культуры Материалы Всероссийской научно-методической конференции. – 2016. – С. 1587-1594.

1. Бубнова И.Ю., Серебрякова О.А. Возвратность банковского кредита: современные подходы и методы обеспечения / И.Ю. Бубнова, О.А. Серебрякова // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. – 2013. – № 3 (29). – С. 9-19.
2. Брюханова Г.А. Формы обеспечения возвратности кредита / Г.А. Брюханова // Экономика и управление в современном мире Труды международной научно-практической конференции. Под научной редакцией Л.И. Рогачевой; ответственный редактор О.М. Фадеева. – 2017. – С. 95-100.
3. Быстров А.В., Лихачева О.Н., Есина А.Р. Решение проблем финансового планирования и бюджетирования на современном предприятии / А.В. Быстров, О.Н. Лихачева, А.Р. Есина // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2015. – № 5 (83). – С. 48.
4. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке / А.А. Волков. – М.: Омега-Л, 2014. – 160 с.
5. Гулько А.А., Чорба В.П. Кредитная политика коммерческого банка в контексте современных подходов к оценке роли кредита /А.А. Гулько, В.П. Чорба // Актуальные проблемы экономики в условиях реформирования современного общества. Материалы II международной научно-практической конференции. Под редакцией Е.В. Никулиной. – 2014. – С. 209-214.

Долгова С.А., Сдобнов А.С. Кредитный риск как один видов финансовых рисков / С.А. Долгова, А.С. Сдобнов // Будущее науки – 2015 Сборник научных статей 3-й Международной молодежной научной конференции: в 2-х томах. – 2015. – С. 93.

1. Зернова Л.Е., Ильина С.И. Социальные аспекты кредитования в коммерческих банках / Л.Е. Зернова, С.И. Ильина // Теоретические и практические аспекты развития научной мысли в современном мире. Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 2 частях. Ответственный редактор: СукиасянАсатур Альбертович. – 2016. – С. 48. ↑

2. Там же. – С. 48. ↑

3. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке / А.А. Волков. – М.: Омега-Л, 2014. – 160 с., с. 54 ↑

4. Банковское дело: современная система кредитования: учебник. Под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.:КноРус, 2016. – 358 с., с. 54 ↑

5. Рощина Р.Ю., Забегаева А.А. Кредитование коммерческими банками / Р.Ю. Рощина, А.А. Забегаева // Современная наука: теоретический и практический взгляд сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. – 2016. – С. 104. ↑

6. Рощина Р.Ю., Забегаева А.А. Кредитование коммерческими банками / Р.Ю. Рощина, А.А. Забегаева // Современная наука: теоретический и практический взгляд сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. – 2016. – С. 104. ↑

7. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 364 c., с. 204 ↑

8. Катасонов В.Ю. Деньги. Кредит. Банки. Валютные отношения / В.Ю. Катасонов. – М.: Юрайт, 2016. – 500 c., с. 306 ↑

9. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке / А.А. Волков. – М.: Омега-Л, 2014. – 160 с., с.98 ↑

10. Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке / И.В. Ларионова. – М.: Кнорус, 2014. – 456 с., с. 76 ↑

11. Лупу А.А. Банковский кредит / А.А, Лупу. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 480 с., с. 89 ↑

12. Морсман Э.М. Управление кредитным портфелем / пер с англ. - М.: Академия. – 2012. - 205 с., с.58 ↑

13. Ермакова Т.С. Кредитный риск: содержание, оценка и методы управления кредитным риском / Т.С. Ермакова // Банковский маркетинг: особенности конкуренции и продвижения банковских продуктов на рынке финансовых услуг: материалы студенческого научно-практического круглого стола. – 2016. – С. 65. ↑

14. Долгова С.А., Сдобнов А.С. Кредитный риск как один видов финансовых рисков / С.А. Долгова, А.С. Сдобнов // Будущее науки – 2015 Сборник научных статей 3-й Международной молодежной научной конференции: в 2-х томах. – 2015. – С. 93. ↑

15. Черненко-Фролова Е.В., Ивакина К.Р. К вопросу о состоянии банковского кредитования физических лиц в современных условиях / Е.В. Черненко-Фролова, К.Р. Ивакина // Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики материалы студенческой международной научно-практической конференции. Под редакцией В. А. Федорова, Е. А. Карловской. – 2016. – С. 193. ↑

16. Банковское дело: современная система кредитования: учебник. Под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.:КноРус, 2016. – 358 с., с. 54 ↑

17. Бубнова И.Ю., Серебрякова О.А. Возвратность банковского кредита: современные подходы и методы обеспечения / И.Ю. Бубнова, О.А. Серебрякова // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. – 2013. – № 3 (29). – С. 10. ↑

18. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2017 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ ↑

19. Брюханова Г.А. Формы обеспечения возвратности кредита / Г.А. Брюханова // Экономика и управление в современном мире Труды международной научно-практической конференции. Под научной редакцией Л.И. Рогачевой; ответственный редактор О.М. Фадеева. – 2017. – С. 97. ↑

20. Рощина Р.Ю., Забегаева А.А. Кредитование коммерческими банками / Р.Ю. Рощина, А.А. Забегаева // Современная наука: теоретический и практический взгляд сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. – 2016. – С. 104. ↑

21. Банковское дело: современная система кредитования: учебник. Под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.:КноРус, 2016. – 358 с., с. 69 ↑

22. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 364 c., с. 204 ↑

23. Черненко-Фролова Е.В., Ивакина К.Р. К вопросу о состоянии банковского кредитования физических лиц в современных условиях / Е.В. Черненко-Фролова, К.Р. Ивакина // Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики материалы студенческой международной научно-практической конференции. Под редакцией В. А. Федорова, Е. А. Карловской. – 2016. – С. 193. ↑

24. Банковское дело: современная система кредитования: учебник. Под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.:КноРус, 2016. – 358 с., с. 69 ↑

25. Андрианова Е.П. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке / Е.П. Андрианова // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2013. – Т. 87. – № 87-87 (03). – С. 400. ↑