Содержание:

Введение

С развитием общества роль социального страхования значительно возрастает, что обусловлено развитием демократии и усилением социальной защиты важнейших прав человека, расширением программ социального страхования, ростом уровня выплачиваемых пенсий, пособий и качества оказываемых социальных услуг и т.п.

Система социального обеспечения предназначена для поддержания трудоспособности граждан на оптимальном уровне, а также для материального обеспечения лиц не способных к труду. Главная функция страхования – защитная функция. Заинтересованность страхователя в страховании заключается в получении защиты условий его существования, что в материальном плане выражается в защите своего имущественного положения. Страховщик за определенную плату предоставляет страхователю услугу в виде страховой защиты, при помощи которой и осуществляется защита условий существования застрахованного лица.

В качестве объекта исследования выступает социальное страхование как объективная необходимость современного общества, его сущность и роль, предметом исследования является социальное страхование в целом, во всём многообразии форм его проявления.

Цель настоящей работы - исследование теоретической (сущность, особенности, классификация социального страхования) и практической сторон социального страхования, также выявление его роли в современных условиях. Кроме того, в работе рассматриваются различные формы социального страхования и их взаимосвязи. В заключении подведены итоги, доказывающие важность социального страхования в современном мире.

Для достижения поставленной цели представляется целесообразным решить следующие задачи:

• рассмотреть сущность понятия социального страхования и его функции в обществе;
• изучить воплощение теоретических знаний на практике – Фонда социального страхования, его особенности и роль;
• выявить отличия и сходства между различными формами социального страхования;
• изучить роль социального страхования и его важность в современном обществе.

Для достижения поставленной цели использовались следующие методы исследования: наблюдение, анализ, сравнение.

Информационной базой для написания работы явились нормативно правовые акты Российской Федерации, учебная литература высших учебных заведений, периодическая печать финансово-экономического направления, ресурсы справочно-правовых систем «Консультант Плюс» и «Гарант», также официальный сайт Фонда социального страхования.

Ситуация на финансовом рынке, частью которого является страховой рынок, является достаточно сложной и запутанной, разобраться в нем мне помогло учебное пособие заместителя генерального директора Научно-исследовательского института труда и социального страхования Минздравсоцразвития России, профессора и доктора экономических наук Валентина Дементьевича Роик «Социальное страхование» 2016 года. В нём рассмотрено социальное страхование с теоретических и практических позиций, включая организацию экономических, финансовых, правовых механизмов следующих видов социального страхования: пенсионного и медицинского, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в связи с временной утратой трудоспособности.

В учебном издании доктора юридических наук, профессора, заместителя начальника управления финансирования социального обеспечения Минфина Российской Федерации Михаила Львович Захарова 2017 года «Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития. Трудовые пенсии, пособия» подробно рассмотрена система обязательного социального страхования. Дается научно-практический анализ состояния данной системы в России и прогнозируются перспективы ее развития с учетом международных норм и опыта промышленно развитых стран; рассматриваются проблемы формирования средств обязательного социального страхования и эффективность их расходования на выплату пенсий, пособий при наступлении у застрахованных таких страховых случаев.

Кроме этого, хочется отметить 2-е издание профессора кафедры управления рисками страхования, автор более восьмидесяти научных и учебно-методических трудов по вопросам теории и практики страхования Александра Петровича Архипова «Социальное страхование» 2016г. Учебник посвящен рассмотрению и анализу всех используемых в России видов социального страхования в их взаимодействии между собой и основан на изучении и обобщении нормативных правовых актов, теоретических основ и лучших отечественных практик, а также на собственном многолетнем опыте работы автора в системе социального страхования.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложения.

Глава 1 Теоретические аспекты сущности социального страхования

1.1 Понятие социального страхования и его функции

Безопасность во все времена занимала приоритетное место в жизни государства и общества. Каждый человек заботится о сохранности своей жизни, своего здоровья. Люди хотят защитить себя от каких-либо непредвиденных обстоятельств, способных навредить, внести отрицательные изменения в повседневную, и без того не всегда легкую, жизнь. Для удовлетворения данных потребностей существует социальное страхование.

Что такое социальное страхование? В современных источниках информации существует множество трактовок. К примеру, в семантическом значении социальное обеспечение – это оказание различных форм поддержки нуждающимся членам общества[_^[1]]. В юридической и экономической науке взгляд на социальное обеспечение объясняется неоднозначно и поныне не является общепризнанным. Приверженцы экономической теории подразумевали под социальным страхованием всевозможные виды помощи нуждающимся членам общества за счет общественных фондов потребления. Последователи правовой концепции с самого начала строили свою позицию параллельно на нескольких порой совсем не совместимых критериях, в частности на экономическом и субъектном[_^[2]]_. Они полагали, что обеспечение затрагивает не всех членов общества, а лишь определенных граждан, пользующихся специфической защитой со стороны государства.

В соответствии с Федеральным законом от 16 июня 1999г. №165 «Об основах обязательного социального страхования», обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения работающих граждан, и иных категорий граждан вследствие:

• достижения пенсионного возраста;
• наступления инвалидности;
• потери кормильца;
• заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
• беременности и родов, рождения ребенка;
• ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий[_^[3]].

Как видно на рис.1(приложение 1), главной функцией социального страхования является функция обеспечения воспроизводства рабочей силы при наступлении страхового случая.

Следующей немало важной функцией является функция перераспределения доходов. Механизм такого перераспределения связан с образованием страховых фондов, которые формируются за счет стоимости необходимого продукта, а не прибыли[_^[4]]. Что касается их социально-экономической природы, то они представляют собой ассоциированную форму собственности. Уровень обобществления здесь может быть разный (общенациональные системы страхования; профессиональные системы, системы отдельных организаций или корпоративные системы). Эти обстоятельства нужно учитывать при рассмотрении содержания функции перераспределения доходов. Рассмотрим её характерные особенности:

Во-первых, в данном случае осуществляется перераспределение необходимого продукта.

Во-вторых, перераспределяются собственные средства застрахованных, что позволяет тем, которые не затронуты наступившим риском, поддерживать тех, кто им затронут[_^[5]].

Тем самым реализуется принцип солидарности. И в этом случае функция перераспределения является инструментом обеспечения социальной защиты индивида на основе взаимопомощи застрахованных или использования общих финансовых ресурсов, сформированных за счет страховых взносов всех застрахованных для поддержки оказавшихся в беде. В силу этого по определению недопустимо изъятие государством средств из страховых фондов[_^[6]].

Ресурсы, выделяемые рыночной системой для обеспечения воспроизводственного процесса, не могут перераспределяться для решения других социальных целей, например, для уменьшения дифференциации доходов, поддержания беднейших слоев населения и т.п. Если такие действия имеют место, то неизбежно возникает нарушение нормального хода общественного воспроизводства[_^[7]].

Все это позволяет сделать вывод, что функция перераспределения обеспечивает воспроизводство рабочей силы в условиях наступления страховой ситуации. Именно данной цели подчинено движение средств внебюджетных страховых фондов.

К другим функциям социального страхования относится аккумуляция страховых ресурсов. Её задача состоит в накоплении необходимых средств для материального обеспечения застрахованных лиц при наступлении страховых случаев. Для осуществления данной функции необходимы соответствующие организационные структуры и финансовые механизмы.

Аккумулирование ресурсов и их движение подчинено определенной цели создания финансовой базы для материального обеспечения застрахованных при наступлении страхового случая. В свою очередь этим определяются источники аккумулируемых средств, их объем, экономический механизм их формирования. Таковыми являются страховые взносы. Конкретные размеры и качественная их характеристика (они могут быть прогрессивными или регрессивными, пропорциональными, льготными и т.д.) могут варьироваться по видам социального страхования, отдельным странам[_^[8]]. Прямое или косвенное влияние на политику тарифообразования оказывает множество факторов и в первую очередь состояние экономики, уровень оплаты труда, направленность и содержание социальной политики государства, бизнеса, сплоченность и организованность работников в отстаивании своих интересов[_^[9]].

Общая величина страхового взноса, определяется необходимостью обеспечения воспроизводства индивида. При этом нижняя ее граница не может быть ниже уровня, не позволяющего обеспечить физиологическое выживание работника.

В этой связи необходимы, во-первых, надлежащий контроль со стороны государства за исполнением законов в сфере социального страхования, во-вторых, наличие заинтересованности у самих работников в социальном страховании. Последнее обстоятельство имеет особое значение для лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (лица свободных и творческих профессий, фермеры, индивидуальные предприниматели и т.п.) В-третьих, дифференциация страховых взносов при страховании некоторых видов рисков (профзаболевания, производственный травматизм)[_^[10]]. Кроме того, успешность осуществления функции аккумуляции страховых ресурсов зависит от таких факторов, как уровень занятости населения, уровень оплаты труда, уровень доходов, темпы их изменения, соотношение между работающим населением и нетрудоспособным, уровень собираемости страховых взносов.

К числу функций социального страхования относится и функция страховых выплат, которая занимает особое место, так как завершает страховой цикл. Она не сводится лишь к чисто технической операции – выплате пособий. Целевое назначение этой функции – обеспечение финансовыми средствами при наступлении страхового случая на уровне, обеспечивающем нормальную жизнедеятельность работника и членов его семьи[_^[11]]. Именно этому должно быть подчинено расходование страховых средств. Всякое иное отвлечение средств, носящее не страховой характер, является нарушением основ социального страхования. Ведь его суть и смысл, заключается в том, что оно осуществляется за счет собственных средств застрахованных (аккумулированные страховые взносы). Открытое или скрытое их перераспределение на нужны государства (к чему оно может прибегнуть), неизбежно ведет к снижению уровня социальной защиты. С другой стороны, величина страховых выплат должна быть такой, чтобы обеспечить данную целевую функцию, т.е. воспроизводство рабочей силы[_^[12]]_. При этом социальное право застрахованного на страховую выплату определяется не его нуждаемостью или необходимостью обеспечения минимальных потребностей, а размером уплаченных страховых взносов. Иных оснований при социальном страховании нет и быть не может.

Из этого следует вывод, имеющий ключевое значение для социального страхования: страховые выплаты должны соответствовать внесенным страховым взносам. Несоблюдение этого принципа – одна из основных причин сбоев в функционировании социального страхования. В случае разрыва между уплаченными взносами и выплатами предполагается гарантированность минимального уровня социальной защиты застрахованных лиц со стороны государства[_^[13]]_.

К другим функциям социального страхования относят и такие, как сглаживание противоречий между социальными группами капиталистического общества, обеспечение социальной справедливости, инвестиционная и др. Конечно, эти и подобные им явления имеют место. Но все дело в том, что они определяются не сущностью социального страхования как определенного экономического явления, а иными факторами. Так, например, превращение страховых средств в инвестиции вытекает из денежной их формы, а точнее, из способности стоимости к самовозрастанию.

Таким образом, можно сделать вывод, что социальное страхование представляет собой систему сложившихся отношений, способ перераспределения национального дохода, при котором лица, не участвующие в общественном труде, получают содержание из специальных фондов. Источниками формирования фондов социального страхования являются государственные дотации, а также страховые взносы, которые уплачивают трудящиеся граждане и работодатели.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование - это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере, оно способствует обеспечению социальной справедливости в обществе, созданию и поддержанию политической стабильности.

1.2 Особенности социального страхования

Социальное страхование является частью государственной системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.

Социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения работающих, граждан[_^[14]]_. А в случаях, предусмотренных законодательством, других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию[_^[15]].

К основным принципам обязательного социального страхования относятся:

• устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования[_^[16]]_.

В соответствии с рис.2 (приложение 1) субъектами обязательного социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Исходя из 6 статьи Федерального закона от 16.07.1999г. №165 «Об основах обязательного социального страхования», страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы[_^[17]].

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию[_^[18]]_.

Отношения по социальному страхованию возникают:

• у страхователя-работодателя - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора;
• у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;
• у страховщика - с момента регистрации страхователя;
• у застрахованных лиц - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;
• у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан - с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

Таким образом, социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства.

Социальное страхование – система экономических отношений, направленных на обеспечение управления социальными рисками общества путём перераспределения средств, собранных на эти цели в обязательном порядке или на добровольных началах и аккумулированных в специализированных автономных страховых фондах.

1.3 Виды социального страхования

Функционирование системы социального страхования непосредственно связано с содержанием понятия «социальный риск». В современном обществе высока вероятность возникновения ситуаций социального риска, например, вследствие несчастного случая, утраты способности человека к труду в результате болезни, рождения ребенка и ухода за ним, старости, безработицы и так далее[_^[19]]. Так в чем же заключается сущность социального риска?

Социальный риск – это факторы нарушения нормального социального положения людей, вероятность наступления материальной необеспеченности в результате утраты заработка или трудового дохода по объективным, социально значимым причинам, а также необходимость дополнительных расходов на лечение и социальные услуги[_^[20]]. Социальными признаются риски, которые появляются по причинам общественного характера, от которых в большинстве случаев практически невозможно защититься самостоятельно с высокой степенью надежности. Они предопределены сложным комплексом объективных социально-экономических условий и практически не зависят от воли человека.

На рис.4(приложение1) предоставлены важнейшие виды социального риска, ведущие к потере трудоспособности и дохода. Указанным рискам соответствуют определенные виды социального страхования. Особенность социальных рисков состоит в крупномасштабности их возникновения и высокой значимости последствий для личности и общества в целом (например, безработица ведет к росту заболеваемости, преступности, распаду семей и т. д.). Массовость их возникновения в период экономического кризиса, эпидемии или войны на рынке личного страхования может вызвать банкротство частных страховых институтов[_^[21]].

С развитием общества роль социального страхования значительно возрастает, это обусловлено:

• увеличением охвата населения обязательным социальным страхованием;
• переходом от государственного социального обеспечения к современным системам социальной защиты населения;
• развитием демократии и усилением социальной защиты важнейших прав человека;
• расширением программ социального страхования;
• ростом уровня выплачиваемых пенсий, пособий;
• качеством оказываемых социальных услуг, повышением их стоимости;
• ростом реальных доходов населения.

На рис.3 (приложение 1) представлены основные виды социального страхования:

1. Государственное пенсионное страхование.

Для уплаты взносов фиксируется некоторый верхний предел доходов работника, выше которого доход освобождается от уплаты взносов[_^[22]]. Взносы по этому виду социального страхования оплачиваются работником и работодателем в равных долях.

1. Страхование на случай болезни.

Здесь также взносы производятся в равных долях и работником, и работодателем. Но превышение некоторого предела дохода работника освобождает его от обязанности застраховываться, хотя ему предоставляется право страховаться на добровольной основе. При заболевании работника выплата пособия осуществляется с третьего дня, в остальных случаях - с первого дня в соответствии с трудовым стажем.

1. Страхование от несчастных случаев.

Взносы по этому виду страхования уплачиваются только работодателем (предприятием). Размер взноса начисляется на фонд заработной платы предприятия. За весь период временной нетрудоспособности пособия составляют 100 % среднего заработка, без ограничения максимальным размером. Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

1. Страхование по безработице.

Принципы уплаты взносов здесь такие же, как и в пенсионном страховании: разделение размера взносов поровну между работником и работодателем и установление предела дохода, свыше которого он уже не подлежит "обложению"[_^[23]].

О страховании от несчастных случаев население в целом мало информировано, так как взносы по нему уплачиваются исключительно работодателем за работающих по найму[_^[24]]. Задачами этого вида социального страхования являются: предотвращение несчастных случаев на производстве, восстановление трудоспособности пострадавшего, в том числе помощь в приобретении новой профессии, денежные страховые выплаты пострадавшему или его родственникам как возмещение понесенного работником ущерба.

Таким образом, социальное страхование - это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе. Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

В комплексе все перечисленные виды социального страхования образуют надежную социальную защиту государством своих граждан, при условии нормальной работы контролирующих органов. Важнейший принцип всех видов социального страхования – защита от страховых рисков и гарантия исполнения обязательств по договору.

1.4 Роль социального страхования

Роль социального страхования сложно переоценить. В странах с значительно развитой рыночной экономикой, страхование является важным сектором народного хозяйства[_^[25]].

Именно страхование может дать собственнику гарантию возврата полученного ущерба в случае утраты доходов или повреждения застрахованного имущества. Страхование является важным компонентом экономической и социальной областей, так как гарантирует:

• реализацию полезной для общества деятельности;
• стабильность в финансовом плане предприятию;
• гарантирует достойную жизнь;
• обеспечивает сохранность накоплений и доходов;
• дает возможность воспользоваться свободными средствами из страхового фонда с целью участия в инвестиционных проектах;
• прибыль, полученная страховыми учреждениями, поступает в государственный бюджет.

Роль социального страхования проявляется в решении целого ряда общественно-важных вопросов, обеспечения достойной пенсией пенсионеров, реализация сберегательных потребностей граждан[_^[26]]. Основная деятельность страховой организации заключается в решении проблем в обществе. Государство гарантирует выплату населению социальных пособий. Однако их размер не велик. В таком случае для граждан сильное значение принимает дополнительная страховая защита. При потере работоспособности либо инвалидности, застрахованные лица получают от страховых компаний помощь. В нее состав входит компенсация понесенных расходов на реабилитацию или лечение, а если наступит смерть застрахованного человека, то денежные средства будут выплачиваться его родным и близким. Страхование гарантирует возможность сохранить материальный достаток и высокий уровень жизни, так как произойдет компенсация испорченного или утраченного имущества граждан.

В России, как и во всем мире, также активизировалась страховая деятельность. Значительно роль страхования возросла при переходе к рыночной экономике, что собственно, и наблюдается в России[_^[27]]. Произошло расширение области услуг страхования, уже развиваются различные альтернативы для государственного страхования. В рыночных отношениях производители различных товаров несут существенную ответственность за свои действия, а возможный риск увеличивает значение страхования. Все чаще объектами страхования становятся убытки, которые были получены в результате последствий природных стихий. Данные факторы вызывают существенные изменения роли страхования в сторону ее увеличения.

Судя по рис.5 (приложение 1) к важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

• защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;
• компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией[_^[28]];
• воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности[_^[29]];
• перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным[_^[30]]. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;
• стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что социальное страхование играет значительную роль в жизни общества. Ведь именно поддержка населения является залогом стабильности и процветания государства.

Социальное страхование – важнейший элемент государственной социальной политики в сфере управления рисками воспроизводства населения и выполняет функции социальной защиты, обеспечения финансирования социальной помощи, регулирования доходов и уровня жизни различных групп населения, профилактики последствий наступления социальных рисков.

Глава 2. Фонд социального страхования

2.1 Понятия и задачи Фонда социального страхования

Фонд социального страхования Российской Федерации управляет средствами государственного социального страхования Российской Федерации[_^[31]]. Он осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации. Денежные средства и иное имущество, находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное за подведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральной собственностью. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом, а бюджеты региональных и центральных отраслевых отделений Фонда и отчеты об их исполнении после рассмотрения правлением Фонда утверждаются председателем Фонда[_^[32]].

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 года №101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации», в Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующие исполнительные органы:

• региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации;
• центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отдельных отраслях хозяйства;
• филиалы отделений, создаваемые региональными и центральными отраслевыми отделениями Фонда по согласованию с председателем Фонда.

Основными задачами Фонда социального страхования являются:

1. обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание[_^[33]];
2. участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
3. осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;
4. разработка совместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;
5. организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования[_^[34]];
6. сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам социального страхования.

Таким образом, можно сделать вывод, что основной задачей фонда социального страхования является оказание базовой помощи работающим гражданам и добровольным участникам системы. Функциональность фонда социального страхования заключается в осуществлении организационных и финансово-контрольных задач в сфере социального обеспечения страхователей. Особенностью системы является выполнение большей части работы руководителями субъектов хозяйствования, в обязанности которых входит перечисление взносов, назначение и выплата пособий.

Фонд социального страхования регулирует финансовые потоки, аккумулирует и перераспределяет бюджетные средства, сформированные за счет социального налога и других поступлений, которые могут иметь характер возвратных займов из других фондов или из государственного бюджета. Центральный аппарат учреждения обеспечивает реализацию механизма дотации в свои региональные подразделения. Накопленные средства по заявкам работодателей или участников добровольного социального страхования, распределяются между претендентами на страховую помощь в соответствии с установленными на законодательном уровне нормативами начисления компенсаций и пособий.

2.2 Средства Фонда социального страхования

Фонд социального страхования - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и предназначенный для реализации прав граждан на социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей[_^[35]]. Этот фонд управляет средствами государственного социального страхования Российской федерации.

Средства Фонда социального страхования образуются за счет:

1. страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности)[_^[36]];
2. страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;
3. страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;
4. доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период;
5. добровольных взносов граждан и юридических лиц;
6. поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;
7. ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях[_^[37]];
8. прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других)[_^[38]].

Средства Фонда направляются на:

• выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;
• оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, а также на лечебное (диетическое) питание;
• частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);
• частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан[_^[39]];
• частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);
• оплату проезда к месту лечения и обратно;
• создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях.
• финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда в случаях, установленных законодательством;
• проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;
• осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;
• участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования.

Средства Фонда используются только на целевое финансирование мероприятий. Не допускается зачисление средств социального страхования на личные счета застрахованных.

Средства, полученные от взимания пеней и наложения финансовых санкций, образуют фонд развития Фонда социального страхования Российской Федерации. Выплата пособий по социальному страхованию, оплата путевок работникам и членам их семей в санаторно-курортные учреждения, финансирование других мероприятий по социальному страхованию на предприятиях, в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности осуществляется через бухгалтерии работодателей. Ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера. Для обеспечения контроля за правильным начислением и своевременной выплатой пособий по социальному страхованию, проведением оздоровительных мероприятий на предприятиях, в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности трудовыми коллективами образовываются комиссии по социальному страхованию из представителей администрации и профсоюзов (трудового коллектива) или избираются уполномоченные по социальному страхованию[_^[40]].

Комиссии или уполномоченные по социальному страхованию решают вопросы о расходовании средств социального страхования, предусмотренных на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей, о распределении застрахованным путевок для санаторно-курортного лечения, отдыха, лечебного (диетического) питания, приобретенных за счет средств Фонда, рассматривают спорные вопросы по обеспечению пособиями по социальному страхованию. Основные характеристики бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации на период с 2018-2020 год представлены на рис. 6 (приложение 2).

Проанализировав диаграмму, можно сделать вывод, что расходы на протяжении рассмотренного периода имели наибольшие темпы роста. За период с 2018-2019 год наблюдалось увеличение расходов на 38,8млрд. рублей. В 2020 году расходы составили 787,4 млрд. рублей, с ростом на 46,4 млрд. рублей, относительно указанных показателей предыдущего года. Таким образом, за последние три года 2018-2020 рост расходов составил 85,2 млрд. рублей.

Расходная часть бюджета Фонда социального страхования формируется:

• по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, эта доля составляет 586,4 млрд. рублей;
• по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 105,9 млрд. рублей;
• за счет средств федерального бюджета – 32,8 млрд. рублей;
• за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования – 15,9 млрд. рублей.

В издании Федерального Собрания Российской Федерации «Парламентская газета» указывается, что расходы бюджета Фонда социального страхования будут осуществляться в рамках реализации отдельных мероприятий государственных программ РФ «Социальная поддержка граждан», «Доступная среда» и «Развитие здравоохранения».

Наибольшие расходы Фонда социального страхования составляют в 2020 году – 787,4 млрд. рублей, это на 4,7 млрд. рублей больше доходов. Соответственно, в 2020 году бюджет Фонда социального страхования является дефицитным. Согласно 5 статьи Федерального закона №431 «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2020год, и на плановый период 2021 и 2022 годов» устанавливает, что Фонд в 2020 году должен осуществить:

1. выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размерах сверх размеров;
2. расходы по предоставлению инвалидам технических средств реабилитации и услуг;
3. расходы по оплате стоимости путевок в санаторно-курортные организации, по оплате транспортным организациям расходов по предоставлению проезда к месту лечения и обратно отдельным категориям граждан, имеющим право на получение государственной социальной помощи в виде соответствующей социальной услуги;
4. оплату медицинским организациям, участвующим в реализации программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, услуг, оказанных женщинам в период беременности, в сумме 4,0 тыс. рублей;
5. выплату капитализированных повременных платежей, установленных на дату принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Планируемый объём дефицита бюджета на 2020 год будет обеспечен увеличением остатков средств финансового резерва бюджета ФСС, размещённых в ценных бумагах, получением Фонда социального страхования кредитов от других бюджетов, привлечением источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда и других источников.

Также, из диаграммы рис.6 (приложение 2) видно, что доходы в 2018 году составили 735,2 млрд. рублей, в 2019 году выросли на 17,8 млрд. рублей, по сравнению с предыдущим годом, и составили 753 млрд. рублей. Так, к 2020 году доходы Фонда социального страхования выросли почти в 2 раза, относительно 2018 года, и составили 782,7 млрд. рублей.

Доходная часть бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации формируется из доходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, также из доходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом страховых взносов, поступающих в бюджет Фонда по названным видам обязательного социального страхования.

Кроме этого, доходная часть образуется за счет средств федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов, за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования, и за счет средств федерального бюджета. Это мы можем наблюдать в таблице 1(приложение 3).

Доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяются исходя из тарифа 2,9% по основной категории плательщиков и по пониженным тарифам.

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, дифференцированные по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска, устанавливаются ежегодно.

В соответствии с таблицей 1(приложение 3), доходная часть бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации также формируется с учетом межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, передаваемых на исполнение отдельных государственных полномочий. Их объем оценивается в 2018 году в 47,1 млрд. рублей, в 2019 и 2020 году в 36,2 млрд. рублей и 36,6 млрд. рублей соответственно.

В рассматриваемом периоде в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации формируется с дефицитом в 2019 году в объеме 10,5 млрд. рублей, в 2020 году - 28,4 млрд. рублей. Сбалансирован за счет привлечения остатка средств в части обязательного социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, фонд социального страхования регулирует финансовые потоки, аккумулирует и перераспределяет бюджетные средства, сформированные за счет социального налога и других поступлений, которые могут иметь характер возвратных займов из других фондов или из государственного бюджета. Центральный аппарат учреждения обеспечивает реализацию механизма дотации в свои региональные подразделения. Накопленные средства по заявкам работодателей или участников добровольного социального страхования, распределяются между претендентами на страховую помощь в соответствии с установленными на законодательном уровне нормативами начисления компенсаций и пособий.

Глава 3 Формы социального страхования

3.1 Обязательное социальное страхование

В системе социального страхования основным является обязательное страхование, потому что осуществляется в силу закона в отношении всех категорий граждан, подвергающихся социальным рискам. Именно здесь формируются такие важные для всей системы социального страхования элементы, как перечень страховых случаев, условия предоставления обеспечения и т. д.

Основными принципами осуществления обязательного социального страхования являются:

• 1. устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;
  2. всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;
  3. государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика[_^[41]];
  4. государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
  5. паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
  6. обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;
  7. ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
  8. обеспечение надзора и общественного контроля;
  9. автономность финансовой системы обязательного социального страхования[_^[42]].

Источниками поступлений денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования являются:

• • страховые взносы и (или) налоги;
  • дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
  • штрафные санкции и пеня;
  • денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
  • доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;
  • иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации[_^[43]].

Денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год.

Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации[_^[44]].

Таким образом, обязательное социальное страхование – созданная государством система экономических отношений, направленных на обеспечение управления социальными рисками общества путём перераспределения средств, собранных на эти цели в обязательном порядке и аккумулированных в государственных внебюджетных фондах. В обязательной форме социальное страхование реализуется национальной системой обязательного социального страхования.

3.2 Добровольное социальное страхование

Добровольное социальное страхование, как дополнительное социальное страхование, призвано обеспечить более полную и своевременную защиту от социальных страховых рисков. Этот вид страхования имеет договорную основу и регулируется преимущественно нормами гражданского права.

Договор страхования может заключаться работодателем либо самим гражданином, заинтересованным в дополнительной страховой защите. Добровольное социальное страхование, кроме того, может обеспечивать защиту от социальных страховых рисов тех граждан, которые не подлежат отдельным видам социального страхования в обязательном порядке[_^[45]]. С точки зрения социальной защиты работников в процессе труда наибольшее значение имеет не индивидуальное добровольное страхование, а коллективное (корпоративное) страхование.

Например, развитие корпоративного страхования от несчастных случаев и болезней позволяет обеспечить более высокий уровень социальной защищенности работника по следующим причинам:

• 1. обеспечение защиты граждан и членов их семей по рискам, не охваченным обязательным страхованием, а также осуществление дополнительного страхового покрытия по рискам, подлежащим обязательному социальному страхованию;
  2. при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний предусмотрен ограниченный период ответственности страховщика (исполнение застрахованным трудовых обязанностей). Договор добровольного коллективного страхования может распространяться не только на время исполнения застрахованным трудовых обязанностей, время в пути к месту работы и обратно, но и на свободное время, где бы в этом момент он не находился;
  3. расходы на добровольное корпоративное страхования от несчастных случаев и болезней в размере 15 тыс. рублей в год на одного работника можно отнести на счет затрат на оплату труда, то есть включить в себестоимость[_^[46]]. При этом страховой тариф при корпоративном страховании значительно ниже, чем при индивидуальном.

В целом система корпоративного страхования дает возможность работодателю современными методами решить ряд важных для предприятия задач:

• • повысить заинтересованность работников в росте результатов своего труда и успешном развитии предприятия в целом;
  • закрепить на предприятии наиболее ценные кадры;
  • привлечь на работу квалифицированных сотрудников;
  • оптимизировать затраты на социальную защиту работников;
  • создать систему материального поощрения сотрудников.

Корпоративным страхованием должны быть охвачены все работники предприятия, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора с работодателем[_^[47]]. Размер взносов, условия назначения и величина страховых выплат должны определяться в договоре найма, а в более широком рассмотрении — в коллективном договоре работодателя и работников.

Введение корпоративного страхования на предприятии направлено на создание дополнительных социальных гарантий для работников и членов их семей, поэтому положение о корпоративном страховании может быть включено в социальный кодекс предприятия, что широко практикуется в развитых странах.

Таким образом, добровольное страхование – это любой вид страхования, который не является обязательным. Правила любого вида добровольного страхования устанавливаются страховой организацией и не регулируются государством.

3.3 Личное страхование

Личное страхование - отношения по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

В отличие от имущественного страхования при личном страховании застрахованным лицом может быть только человек, тогда как при имущественном могут быть застрахованы, в том числе, и интересы организаций. Страхователем, конечно, может выступать и организация, но застрахованный интерес при личном страховании - это всегда интерес, связанный с личностью, т.е. с человеком, а не с имуществом. Кроме того, для личного страхования в отличие от имущественного никаких выделенных видов страхования в Гражданском кодексе Российской Федерации нет. Может быть застрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека и никаких специальных правил для отдельных видов таких интересов не установлено.

К личному страхованию относят все виды страхования, связанные с вероятностными событиями в жизни отдельного человека. Согласно классификации страхования, принятой в Российской Федерации, к отрасли личного страхования относят виды страхования, в которых объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного. В настоящее время в России наиболее часто применяются следующие виды личного страхования:

• • страхование жизни;
  • от несчастных случаев и болезней;
  • медицинское страхование;
  • пенсионное страхование;
  • накопительное страхование и другие[_^[48]].

Далее рассмотрим такой вид личного страхования как страхование жизни, его объектом являются имущественные интересы застрахованного, связанные с его жизнью. Страховым случаем при страховании жизни является свершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату застрахованному или выгодоприобретателю, а именно:

1. дожитие застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования;
2. смерть застрахованного в период действия договора от любой причины, за исключением случаев самоубийства и некоторых других;
3. дожитие застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты.

Выделение страхования от несчастных случаев и болезней обусловлено следующими обстоятельствами: несчастный случай или болезнь причиняют вред здоровью как личному нематериальному благу, и этот интерес должен страховаться по договору личного страхования[_^[49]]. Но кроме вреда здоровью болезнь вызывает дополнительные расходы, т.е. причиняет вред имуществу застрахованного. Причинение этого вреда также является событием в его жизни, а п. 1 ст. 934 Гражданского Кодекса Российской Федерации позволяет осуществлять личное страхование на случай любого такого события, т.е. формально страхование на случай таких расходов может проводиться в форме личного. Но эти же расходы могут страховаться и по специальному договору медицинского страхования и по договору имущественного страхования, таким образом, здесь, как и при страховании предпринимательского риска, правовые последствия оказываются поставленными в зависимость не от содержания отношений, а от формы, в которую отношения облечены.

В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующих случаев:

• нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;
• смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;
• утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

Основой как добровольного, так обязательного личного страхования выступает именно договор личного страхования.

Таким образом, личное страхование имеет цель предоставления определенных услуг как физическим лицам ( отдельным гражданам, членам их семей) так и юридическим лицам (страхование работающих от несчастных случаев). Эти услуги предполагают страховую защиту страхователей в случае наступления обстоятельств угрожающих жизни и здоровью. Личное страхование имеет много общего с социальным страхованием и прежде всего это касается объектов страхования – жизнь, здоровье, трудоспособность.

3.4 Сравнительная характеристика форм социального страхования

Социальное страхование занимает ведущее место в системе социальной защиты. Зарубежный и российский опыт применения и развития различных форм социального страхования, результативные исследования наших ученых позволяют выделить его основные организационно-правовые формы, которые можно осуществить по следующим основным признакам[_^[50]]:

• • установление и реализация социально-страховых отношений в силу предписаний закона или свободного волеизъявления страхователя и страховщика;
  • степень централизации процессов организации, осуществления и контроля социального страхования;
  • уровни хозяйствования и управления, субъекты которых являются носителями социально-страхового интереса.

С учетом этих признаков выделяются обязательное и добровольное социальное страхование[_^[51]].

Обязательное социальное страхование включает:

• • централизованно организованную, осуществляемую и контролируемую государством форму обязательного социального страхования; к ней относятся обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, страхование на случай утраты трудоспособности по беременности и родам[_^[52]].
  • децентрализованную форму обязательного социального страхования, организованную и осуществляемую в соответствии с федеральными законами, указанными в них в качестве страхователей лицами. Она включает обязательное страхование жизни и здоровья государственных служащих, страхование жизни и здоровья работников опасных профессий, обязательное личное страхование жизни пассажиров.

Добровольное социальное страхование состоит из:

• 1. корпоративно-коллективной формы личного социального страхования; она включает добровольное страхование работодателями своих работников по договорам: мед. страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, страхование негосударственных пенсий, страхование жизни с выплатой аннуитетов и т. д.
  2. индивидуальной формы личного социального страхования. В нее входят добровольное страхование гражданами своих имущественных интересов: страхование жизни, медицинское страхование и т.д.[_^[53]].

Эти организационно-правовые формы социального страхования имеют немало общего:

• 1. цель социального страхования;
  2. принципы:
  • наличие социально-страхового интереса у потенциальных страхователей;
  • экономической эквивалентности сумм социально-страховых выплат и получаемых страховщиком страховых взносов;
  • солидарного участия всех страхователей в осуществлении социально-страхового обеспечения наступления страховых случаев;
  • гарантированность социально-страхового обеспечения застрахованных лиц при наступлении страховых случаев;
  1. страховые случаи (как проявление социальных рисков), причиняющие вред жизни и здоровью застрахованных лиц;
  2. объекты социального страхования.

Таким образом, в добровольном личном страховании можно увидеть отдельную организационно-правовую форму социального страхования. Рассматриваемые организационно-правовые формы социального страхования имеют не только общие свойства, но и свои особенности[_^[54]]. Наиболее существенные отличия от централизованно организованной и осуществляемой государством формы социального страхования имеют децентрализованная форма обязательного страхования жизни и здоровья различных категорий граждан и добровольное личное страхование.

Во-первых, централизованной обязательного социального страхования охватывается все население (в частности, по обязательному медецинскому страхованию) или очень большие массы населения (все работающие граждане при страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пенсионеры по обязательное пенсионное страхование). По видам децентрализованной формы подлежит обязательному социальному страхованию жизнь и здоровье значительных по численности категорий лиц в основном опасных профессий (военнослужащих, работников правоохранительных органов, судей и др.), а также пассажиров на междугородных перевозках всеми видами транспорта[_^[55]]. Добровольное же личное страхование обеспечивает социальную защиту значительно меньшему количеству граждан.

Во-вторых, при обязательных видах социального страхования страхователи, категории подлежащих страхованию граждан, социальные риски (страховые случаи), страховые суммы, условия и сроки социально-страховой защиты, страховые тарифы и размеры социально-страхового обеспечения (страховых выплат) устанавливаются законом. Напротив, добровольное личное социальное страхование осуществляется в соответствии с разрабатываемыми и утверждаемыми правилами страхования (не противоречащими законодательству) и заключаемыми со страхователями договорами личного страхования на основе свободного волеизъявления сторон согласования ими существенных условий договора.

Кроме того, при централизованной форме обязательного социального страхования государством учреждаются специальные организации-страховщики, которые контролируются им, а денежные социально-страховые фонды находятся в федеральной собственности. Страховые фонды при добровольных видах личного социального страхования формируются страховщиками за счет уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов) и являются их собственностью. Страховые тарифы при этом разрабатываются и утверждаются страховщиками и контролируются Федеральной службой страхового надзора[_^[56]]. Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхования производятся в соответствии с правилами (договорами) страхования в установленных ими размерах для определенных страховых случаев (и объектов страхования), общая сумма которых ограничивается страховой суммой, устанавливаемой при заключении договора страхования по усмотрению и соглашению сторон.

В-третьих, при централизованной и децентрализованной формах социального страхования социальное при страховых случаях могут осуществляться постоянно (выплаты государственных трудовых пенсий, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и др.) или в течение длительного периода (например, пока гражданин занят на государственной или военной службе — при обязательном страховании их жизни и здоровья)[_^[57]]. При добровольных видах личного страхования (за исключением страхования пенсий, пожизненной ренты и т. д.) периоды страховых выплат не превышают сроков действия договоров страхования.

Таким образом, все формы социального страхования направлены на перераспределение денежных средств между разными слоями населения. Все формы в той или иной степени гарантируют реализацию основных конституционных прав человека. Но существуют и отличия. Обязательное страхование устанавливается Федеральным законом и соответствующими документами, а добровольное выражается желанием. Обязательное страхование предоставляется государством в разных сферах. Даже при потере предприятием финансов государство вкладывает определенную сумму. Обязательное страхование бывает общим обязательным и обязательным профессиональным. Добровольное страхование оформляется по желанию, и оно не поддерживается государством. Такая компенсация отлично подходит к общему страховому полису. Предприятие полностью отвечает за все финансовые потери.

Заключение

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства. Социальное страхование построено на определенной зависимости величины страховых выплат от величины трудового вклада и страхового стажа.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование - это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере, оно способствует обеспечению социальной справедливости в обществе, созданию и поддержанию политической стабильности.

Посредством социального страхования общество решает следующие задачи:

1. формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в трудовом процессе;
2. обеспечивает необходимое количество и структуру воспроизводства трудовых ресурсов;
3. сокращает разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих членов общества;
4. добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Система социального страхования, с одной стороны, призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовки; а с другой - гарантирует материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее.

Фонды социального страхования является центральным фондом денежных ресурсов общегосударственного значения, распределяемых как в территориальном, так и в отраслевом разрезах, образуются они за счет трех источников:

1. страховых взносов работников;
2. взносов работодателей;
3. субсидий государства.

Основной задачей фонда социального страхования является оказание базовой помощи работающим гражданам и добровольным участникам системы. Она может быть оказана в виде материальной выплаты при наступлении страховых обстоятельств, в ракурсе оплаты медицинской, профилактической или реабилитационной услуги или как компенсация иных затрат, предусмотренных договоренностью участников. Таким образом, социальное страхование - это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе.

Из всего вышесказанного следует, что социальное страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования различного вида резервов денежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социального содержания в связи с наступлением определенных событий. Страхование является важным компонентом рыночной инфраструктуры, занимает не последнее место в жизни современного человека, равно как и в экономической системе страны.

Таким образом, социальное страхование - это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Ведь именно поддержка населения является залогом стабильности и процветания государства.

Библиография

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации, принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. (с изменениями и дополнениями от 21.07.2014).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ ст.934 «Договор личного страхования» (с изменениями и дополнениями от 03.07.2019)
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 27.12.2019)
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. №197-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 16.12.2019)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 27.12.2019)
6. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изменениями и дополнениями от 03.08.2018)
7. Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изменениями и дополнениями от 27.12.2019)
8. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изменениями и дополнениями от 27.12.2019)
9. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 16.12.2019)
10. Федеральный закон от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях» (с изменениями и дополнениями от 01.10.2019)
11. Федеральный закон от 28.12.2013 №424-ФЗ «О накопительной пенсии» (с изменениями и дополнениями от 03.10.2018)
12. Федеральный закон от 30.11.2011 №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (с изменениями и дополнениями от 03.10.2018)
13. Федеральный закон от 05.12.2017г. №362-ФЗ «О федеральном бюджете на 2018 годи плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями и дополнениями от 29.11.2018)
14. Федеральный закон от 16.07.1999г. № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (с изменениями и дополнениями от 03.08.2018)
15. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994г.№ 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2018)
16. Приказ Минтруда России от 21.12.2016г. № 766н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах" (с изменениями и дополнениями от 14.06.2018)

Учебная литература

1. Архипов, А. П.: Учебник и практикум для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2016. — 301с.
2. Бабурина, Н. А.: Учебное пособие для вузов — М. Страхование. Страховой рынок России, 2019. — 127с.
3. Бабурина, Н. А.: Учебное пособие для СПО – М.: Страховое дело. Страховой рынок России, 2018. — 128с.
4. Баранова, А. Д.: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры — М.: Актуарные расчеты в страховании жизни, 2019. — 194с.
5. Бобков В.П., Павлюченко В.Г. Фонд социального страхования: стратегии развития // Охрана труда и социальное страхование. - 2016. - № 5. - С. 14
6. Буянова М.О.: Учебная литература для ПСО – М.: Социальное страхование, 2017г.- 289с.
7. Вигдорчик, Н.А.: Учебная литература для ПСО – М,: Социальное страхование, 2017. - 655 c.
8. Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию: Методическое пособие - М.: Дело и сервис, 2017. - 208 c.
9. Ермасов, С. В.: Учебник для академического бакалавриата — М.: Страхование, 2019. — 475с.
10. Захаров М.Л.: Научная литература – М.: Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития. Трудовые пенсии, пособия, 2017. – 112с.
11. Касачева О.В. Организация системы финансирования государственного социального страхования в Российской Федерации и проблемы его развития на современном этапе // Социально-гуманитарный вестник Юга России. - 2017. - № 2. - С. 11
12. Мазаева, М. В.: Учебное пособие для вузов — М.: Страхование 2019. — 136с.
13. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие – М.: Основы социального страхования, 2019. — 123с.
14. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2019. — 149с.
15. Нор-Аревян, О. А.: Учебное пособие – М.: Социальное страхование.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2018. - 288 c.
16. Павлюченко, В.Г.: Учебное пособие для ВУЗов – М.: Социальное страхование, 2018. – 479 с.
17. Роик В.Д.: Учебная литература и практикум для академического бакалавриата – М.: Социальное страхование, 2016.- 94с.
18. Роик, В.Д. Основы социального страхования / В.Д. Роик. – М.: Наука, 2018. - 177c.
19. Тарасова Ю.А.: Учебная литература для бакалавриата - М.: Страхование, 2017. - 219с.

Периодические издания

1. Графова В.С. Социальное страхование и его функции// Гуманитарные научные исследования. - 2017. № 4. – С.33-37.
2. Лермонтов Ю.М. О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Глава №1-3 - М.: Российская газета, 2017. - 417 c.
3. Шарифьянова З.Ф., Скрябина М.Г., Лутфиева Г.М. Социальное страхование в России: проблемы и перспективы развития // Инновационная наука. – 2018. – №12-1. - С. 349-353.

Электронные ресурсы

1. Официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации https://fss.ru.
2. Парламентская газета (Издание Федерального Собрания Российской Федерации) от 25.11.2019г. – Режим доступа: http://www.pnp.ru
3. Электронный ресурс справочно- правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://consultant.ru.
4. Электронный ресурс справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: http://garant.ru.

Приложение 1

Функции социального страхования

Обеспечение воспроизводства рабочей силы

Перераспределение доходов

Аккумуляция страховых ресурсов

Функция страховых выплат

Рис.1 – Функции социального страхования

Рис.2 – Субъекты обязательного социального страхования

Виды социального страхования

Государственное пенсионное страхование

Страхование на случай болезни

Страхование от несчастных случаев

Страхование по безработице

Рис.3 – Виды социального страхования

Виды социального риска

Болезнь

Производственная травма

Профессиональное заболевание

Материнство и детство

Несчастный случай

Смерть кормильца

Старость

Безработица

Рис.4 – Виды социальных рисков, ведущие к потере трудоспособности и дохода

Рис.5 – Основные функции социального страхования

Приложение 2

Рис. 6 – Показатели доходов и расходов бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за 2018-2020год

Диаграмма составлена по данным официального сайта Фонда социального страхования на 2020 год.

Приложение 3

Таблица 1 - Основные характеристики бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в 2018-2020год

Показатель	2018г	2019г	2020г
Доходы	708,9	753,0	782,7
Межбюджетные трансферты	65,4	52,1	52,5
Из фонда обязательного медицинского страхования	18,3	15,9	15,9
Из федерального бюджета	47,1	36,2	36,6
Собственные доходы	643,5	700,9	730,2
Расходы	736,6	741,0	787,4
Дефицит/профицит	-27,7	11,9	-4,7

Таблица составлена по данным Федерального закона от 5 декабря 2017 года N 362-ФЗ "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов".

1. Шарифьянова З.Ф., Скрябина М.Г., Лутфиева Г.М. Социальное стра-хование в России: проблемы и перспективы развития // Инновацион-ная наука. – 2018. – №12-1. - С. 349-353 ↑

2. Графова В.С. Социальное страхование и его функции // Гуманитарные научные исследования. 2017. № 4. – С.215. ↑

3. Нор-Аревян, О. А.: Учебное пособие – М.: Социальное страхование.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2018. - 288 c ↑

4. Архипов, А. П.: Учебник и практикум для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2016. — 301с. ↑

5. Мазаева, М. В.: Учебное пособие для вузов — М.: Страхование 2019. — 136с. ↑

6. Бабурина, Н. А.: Учебное пособие для вузов — М. Страхование. Страховой рынок России, 2019. — 127с. ↑

7. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие – М.: Основы социального страхования, 2019. — 123с ↑

8. Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию: Методическое пособие - М.: Дело и сервис, 2017. - 208 c. ↑

9. Баранова, А. Д.: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры — М.: Актуарные расчеты в страховании жизни, 2019. — 194с ↑

10. Вигдорчик, Н.А.: Учебная литература для ПСО – М,: Социальное страхование, 2017. - 655 c. ↑

11. Ермасов, С. В.: Учебник для академического бакалавриата — М.: Страхование, 2019. — 475с. ↑

12. Графова В.С. Социальное страхование и его функции// Гуманитар-ные научные исследования. - 2017. № 4. – С.34. ↑

13. Лермонтов Ю.М. О страховых взносах в пенсионный фонд Россий-ской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Глава №1-3 - М.: Российская газета, 2017. - 417 c. ↑

14. Ермасов, С. В.: Учебник для академического бакалавриата — М.: Страхование, 2019. — 475с. ↑

15. Баранова, А. Д.: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры — М.: Актуарные расчеты в страховании жизни, 2019. — 194с ↑

16. Тарасова Ю.А.: учебная литература для бакалавриата - М.: Страхование, 2017. - 219с. ↑

17. Роик В.Д.: Учебная литература и практикум для академического бакалавриата – М.: Социальное страхование, 2015г.- 94с. ↑

18. Буянова М.О.: Учебная литература для ПСО – М.: Социальное страхование, 2017г.- 289с. ↑

19. Бобков В.П., Павлюченко В.Г. Фонд социального страхования: стратегии развития // Охрана труда и социальное страхование. - 2016. - № 5. - С. 14 ↑

20. Касачева О.В. Организация системы финансирования государственного социального страхования в Российской Федерации и проблемы его развития на современном этапе // Социально-гуманитарный вестник Юга России. - 2017. - № 2. - С. 11 ↑

21. Нор-Аревян, О. А.: Учебное пособие – М.: Социальное страхование.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2018. - 288 c. ↑

22. Мазаева, М. В.: Учебное пособие для вузов — М.: Страхование 2019. — 136с. ↑

23. Роик, В.Д. Основы социального страхования / В.Д. Роик. – М.: Наука, 2018. - 177c. ↑

24. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие – М.: Основы социального страхования, 2019. — 123с. ↑

25. Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию: Методическое пособие - М.: Дело и сервис, 2017. - 208 c. ↑

26. Тарасова Ю.А.: Учебная литература для бакалавриата - М.: Страхование, 2017. - 219с. ↑

27. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2019. — 149с. ↑

28. Захаров М.Л.: Научная литература – М.: Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития. Трудовые пенсии, пособия, 2016г. – 112с. ↑

29. Графова В.С. Социальное страхование и его функции// Гуманитар-ные научные исследования. - 2017. № 4. – С.33-37 ↑

30. Мазаева, М. В.: Учебное пособие для вузов — М.: Страхование 2019. — 136с. ↑

31. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994г.№ 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2018) ↑

32. Шарифьянова З.Ф., Скрябина М.Г., Лутфиева Г.М. Социальное страхование в России: проблемы и перспективы развития // Инновацион-ная наука. – 2018. – №12-1. - С. 349-353 ↑

33. Захаров М.Л.: Научная литература – М.: Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития. Трудовые пенсии, пособия, 2016г. – 112с. ↑

34. Касачева О.В. Организация системы финансирования государственного социального страхования в Российской Федерации и проблемы его развития на современном этапе // Социально-гуманитарный вестник Юга России. - 2017. - № 2. - С. 11 ↑

35. Мазаева, М. В.: Учебное пособие для вузов — М.: Страхование 2019. — 136с. ↑

36. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994г.№ 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2018) ↑

37. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994г.№ 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2018) ↑

38. Роик В.Д.: Учебная литература и практикум для академического бакалавриата – М.: Социальное страхование, 2015г.- 94с. ↑

39. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994г.№ 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2018) ↑

40. Архипов, А. П.: Учебник и практикум для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2016. — 301с. ↑

41. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изменениями и дополнениями от 03.08.2018) ↑

42. Тарасова Ю.А.: Учебная литература для бакалавриата - М.: Страхование, 2017. - 219с. ↑

43. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2019. — 149с. ↑

44. Ермасов, С. В.: Учебник для академического бакалавриата — М.: Страхование, 2019. — 475с. ↑

45. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2019. — 149с. ↑

46. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 27.12.2019) ↑

47. Касачева О.В. Организация системы финансирования государственного социального страхования в Российской Федерации и проблемы его развития на современном этапе // Социально-гуманитарный вестник Юга России. - 2017. - № 2. – 11c/ ↑

48. Бабурина, Н. А.: Учебное пособие для вузов — М. Страхование. Страховой рынок России, 2019. — 127с. ↑

49. Буянова М.О.: Учебная литература для ПСО – М.: Социальное страхование, 2017г.- 289с ↑

50. Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию: Методическое пособие - М.: Дело и сервис, 2017. - 208 c. ↑

51. Захаров М.Л.: Научная литература – М.: Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития. Трудовые пенсии, пособия, 2016г. – 112с. ↑

52. Архипов, А. П.: Учебник и практикум для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2016. — 301с. ↑

53. Роик, В.Д. Основы социального страхования / В.Д. Роик. – М.: Наука, 2018. - 177c ↑

54. Нор-Аревян, О. А.: Учебное пособие – М.: Социальное страхование.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2018. - 288 c. ↑

55. Миропольская, Н. В.: Учебное пособие для академического бакалавриата — М.: Социальное страхование, 2019. — 149с. ↑

56. Бабурина, Н. А.: Учебное пособие для СПО – М.: Страховое дело. Страховой рынок России, 2018. — 128с. ↑

57. Буянова М.О.: Учебная литература для ПСО – М.: Социальное страхование, 2017г.- 289с ↑