Социальное страхование и его функции (Сущность социального страхования))

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Социальное страхование как система, регулируемая государством, возникла в условиях определенного уровня развития общества, экономики и финансовых отношений. Социальное страхование направлено на защиту прав и интересов граждан в сфере социального обеспечения при наступлении тех или иных социальных рисков. Как правило, социальное страхование имеет материальный характер, то есть застрахованные лица получают либо денежные выплаты при наступлении страховых случаев либо финансирование каких-либо услуг, например медицинское обслуживание, санаторно-курортное лечение и т.п.

Социальное страхование является важным инструментом государственной социальной политики. Деятельность внебюджетных фондов социального страхования регламентируется законодательством Российской Федерации, также в числе источников средств фондов социального страхования указывается федеральный бюджет, что свидетельствует о широкой вовлеченности государства в процесс социального страхования.

Целью данной работы является изучения понятия социального страхования, раскрытие его сущности и основных функций. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятие социального страхования
• рассмотреть основные виды социального страхования
• раскрыть и проанализировать основные принципы и функции социального страхования
• рассмотреть социальное страхование как систему
• рассмотреть и проанализировать систему социального страхования в Российской Федерации.

Объектом курсовой работы является анализ и изучение существующей системы социального страхования в РФ. Предметом работы является изучение и анализ государственной системы обязательного социального страхования.

Для написания курсовой работы в качестве источников информации были использования учебные пособия и курсы лекций, разработанные для высших учебных заведений. Данные источники представляются автору работы надежными, так как используются для обучения студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям и специальностям, связанным с социальной сферой. Также использованы материалы статей из журналов, соответствующие теме курсовой работы и монография. В качестве источников информации также использованы различные нормативно-правовые акты, которые взяты с официального сайта компании КонсультантПлюс. Статистические данные по внебюджетным фондам социального страхования взяты с официального сайта Федеральной службы государственной статистики.

Сущность социального страхования

1.1 Понятие социального страхования, его особенности

Социальное страхование – важнейшая отрасль гуманитарного и экономического знания, нацеленного на осмысление состояния и процессов жизнедеятельности людей в период их трудовой активности и в послетрудовой период [9, с. 19]. Таким образом, социальное страхование можно рассматривать как элемент регулирования социально-экономических отношений в обществе. Данное понятие затрагивает взаимоотношения людей в период их трудовой деятельности, а также в период потери трудоспособности по каким-либо причинам.

Объектом страховой защиты социального страхования являются имущественные интересы, связанные с утратой заработной платы (доходов) у трудозанятого населения или необходимостью нести дополнительные расходы [9, с. 20]. Основным источником доходов большинства населения является заработная плата. Социальное страхование направлено на защиту населения от потери основного источника доходов по причине временной нетрудоспособности или утратой трудоспособности в силу возраста или серьезного заболевания (инвалидности).

С экономических позиций социальное страхование выступает как институт экономико-социальной защиты, включающий в себя механизмы: страхования (накопление страховых резервов для покрытия будущих расходов); прогнозной оценки и статистики страховых событий, распределении убытков между теми, кто подвержен риску; социальной защиты, организованной на сочетании принципов солидарности и возмездности в рамках общественной взаимопомощи. В социально-политическом аспекте социальное страхование представляет собой способ реализации конституционного права граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы [9, с. 20]. Таким образом, социальное страхование можно рассматривать как многогранное понятие, включающее в себя элементы финансово-экономических отношений, элементы социальной защиты и социального обеспечения, а также способ реализации социальной политики государства в сфере защиты прав граждан, гарантированных законами Российской Федерации.

По мнению МОТ, система социального страхования как институт социальной защиты имеет ряд важных преимуществ:

- вовлечение трудящихся материально и морально в процесс защиты их здоровья и трудоспособности;

- создание специализированных (а потому и высокоэффективных) страховых организаций, занимающихся исключительно организацией профилактики, медицинским обслуживанием, предоставлением денежных выплат, которые обеспечиваются одной и той же организацией;

- гарантия определенных прав (и соответственно сохранение самоуважения у делающих взносы), что защищает от произвольных решений органа, отвечающего за выплату пособий;

- гарантия выплат путем деления определенных ресурсов и распределением расходов в течение длительного периода в соответствии со страховыми расчетами [19, с. 125]. Социальное страхование регламентируется законодательством, в связи с этим предоставление всех гарантий по социальному страхованию контролируется государством. По мнению автора, МОТ справедливо выделила сильные стороны социального страхования. Вовлечение всех трудящихся в систему социального страхования позволяет им быть уверенными в предоставлении определенного уровня обеспечения в случае утраты трудоспособности в силу каких-либо обстоятельств. К тому же для реализации обеспечения гарантий по социальному страхованию созданы профильные фонды социального страхования, которые занимаются исключительно своим определенным направлением.

По мнению Волкова А.Ф. и Толкачевой Е.В. социальное страхование в классическом понимании – это система ослабления социального риска от известной опасности, финансируемая совместно участниками процесса общественного производства. Социальное страхование представляет собой основной, базовый институт социальной защиты работающего населения в странах с рыночной экономикой [20, с. 129]. В данном определении социальное страхование выступает как защита от социальных рисков, таких, например, как потеря трудоспособности, которая обеспечивается за счет взносов на обязательное социальное страхование, размер которых регламентируется законодательством и выплачивается работодателями за своих работников.

Обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих и неработающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам [1, ст. 1]. Как уже говорилось ранее, социальное страхование регулируется и контролируется государством, и регламентировано Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами.

В наше время, социальное страхование является разработанной и реализуемой государством системой поддержки престарелых и нетрудоспособных граждан за счет средств государственного страхового фонда, а также частных либо коллективных страховых фондов. Иными словами, социальное страхование представляет собой систему сложившихся отношений и технологию перераспределения национального дохода, при котором лица, которые не участвующие в общественном труде, получают содержание из специальных фондов. Государственные дотации и страховые взносы, уплачиваемые трудящимися гражданами и работодателями, являются источниками формирования фондов социального страхования. Кроме того, что социальное страхование, бесспорно, представляет собой важнейший элемент социальной защиты населения, оно также является и особой финансовой системой. Основополагающими элементами финансовой системы социального страхования являются: - оплата страховых взносов; - организация и основание фондов социального страхования; - осуществление социальных выплат [21, с. 57]. Таким образом, социальное страхование представляет собой сложную систему, имеющую свои ключевые элементы.

Сущность социального страхования в настоящее время состоит в распределении экономических последствий социальных рисков между всеми участниками трудовых отношений. Происходит это с помощью резервирования средств, которые представляют собой часть расходов на рабочую силу. Далее, эта «перенесенная во времени» часть заработной платы, выплачивается в случае наступления страховых ситуаций в форме пособий, пенсий или оплаты медицинских услуг. Таким механизмом реализуется функция личной самозащиты каждого участника страхового сообщества [11, с. 182]. Страховые взносы на обязательное социальное страхование выплачиваются работодателями за своих работников, размер которых установлен государством в процентном соотношении и зависит от размера заработной платы работника. Выплачиваемые ежемесячно взносы аккумулируются во внебюджетных фондах социального страхования и создается резерв этих средств, которые выплачиваются при наступлении страховых случаев.

1.2 Принципы и функции социального страхования

Существуют различные подходы к определению принципов организации социального страхования. По мнению Агеевой Е.А., можно сформулировать четыре основных принципа:

• принцип трехсторонности, который предполагает участие в социальном страховании трех сторон: работника, работодателя и государства, что необходимо с точки зрения социально справедливого распределения ответственности между ними при финансировании социального страхования;
• принцип солидарности, который подразумевает взаимоподдержку и взаимопомощь всех участников социального страхования. Возможность осуществления этой задачи предполагает аккумулирование необходимых финансовых ресурсов за счет взносов субъектов страхования;
• принцип личной ответственности, который означает личное участие застрахованного в формировании финансовой базы страховых фондов и является, по мнению большинства экономистов, основополагающим в социальном страховании.
• принцип самоуправления, который означает выведение из непосредственного государственного управления внебюджетных страховых фондов и однозначное отделение бюджетов страховых фондов от государственного и регионального бюджетов [9, с. 22]. Таким образом, принцип трехсторонности заключается в том, что в процессе социального страхования участвует три основных субъекта, а именно работник, работодатель и государство, что обеспечивает наиболее эффективное распределение обязанностей в сфере социального страхования. Принцип солидарности предполагает перераспределение средств между различными социально-экономическими и демографическими группами застрахованных, а также перераспределение ресурсов между территориями. Принцип личной ответственности можно охарактеризовать тем, что каждый гражданин самостоятельно принимает решение по поводу того, каким образом ему участвовать в экономической жизни общества. Кроме того, участие работников в уплате страховых взносов имеет чрезвычайно важное психологическое воздействие на формирование мотивационных установок. Делая регулярные страховые взносы, они обретают чувство сопричастности и ответственности за формирование лично-коллективной системы социальной защиты. Принцип самоуправления, характеризующийся выведением специализированных фондов социального страхования, по мнению автора, является самым важным, так как исключает возможность использования средств, направленных на обеспечения социального страхования, на какие-либо другие направления.

Волков А.Ф. и Толкачева Е.В. помимо перечисленных выше принципов также выделяют принцип страховых выплат только при наличии взносов в страховую систему. В этом принципиальное отличие страховой системы от иных форм социальной защиты (социального обеспечения, социальной помощи и т.д., в которых такой жесткой зависимости нет) [20, c. 135]. Поэтому если человек не участвует в формировании финансовой базы страхового сообщества, то есть – не застрахован, он и не может претендовать на социальное (материальное) обеспечение при наступлении материально-финансовых трудностей. В качестве плательщиков страховых взносов выступает либо сам работник, либо его работодатель, а в отдельных случаях плательщиком может быть государство.

В соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» основными принципами осуществления обязательного социального страхования являются:

- устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;

- всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;

- государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

- государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

- паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

- обязательность уплаты страхователями страховых взносов;

- ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

- обеспечение надзора и общественного контроля;

- автономность финансовой системы обязательного социального страхования [1, cт. 4]. Таким образом, перечисленные в Федеральном законе принципы социального страхования подтверждают рассмотренные нами ранее, а также указывают на присутствие государственного контроля, на обязательность социального страхования в Российской Федерации и ответственность лиц, вовлеченных в процесс социального страхования за использование средств по назначению.

Далее хотелось бы рассмотреть основные функции социального страхования. Агеева Е.А. в своей работе выделяет следующие функции социального страхования:

1. Аккумулирующая – формирование страховых денежных фондов, направляемых на материальную защиту граждан страны.

2. Компенсирующая – возмещение застрахованным лицам дохода, утраченного вследствие наступления страхового риска.

3. Гарантийная – предоставление гражданам гарантированного минимума помощи, необходимого для обеспечения их проживания.

4. Регулирующая (функция перераспределения доходов) – выравнивание материального положения различных слоев населения за счет перераспределения общественного продукта.

5. Функция обеспечения воспроизводства рабочей силы – направлена на создание комплекса социальной защиты работающего населения [9, c. 23-24].

Список перечисленных выше функций социального страхования хотелось бы дополнить теми, что выделены Волковым А.Ф. и Толкачевой Е.В.:

- функция защиты индивида перед общими опасностями, такими, как болезнь, инвалидность, старость, безработица, несчастный случай, смерть кормильца.

- функция обеспечения социальной справедливости, сглаживания противоречий между социальными группами капиталистического общества.

- инвестиционная функция [20, c. 139-142].

Таким образом, социальное страхование в обществе выполняет ряд важнейших функций. Денежные средства, направленные на обеспечение выплат по социальному страхованию, аккумулируются в специально созданных страховых фондах. Эти средства выплачиваются гражданину в случае наступления страхового риска. Социальное страхование гарантирует обеспечение минимального уровня социального обеспечения, регламентируемого законодательством. Также с помощью социального страхование обеспечивается сглаживание и выравнивание материального положения различных слоев населения путем перераспределения выплачиваемых страховых взносов. С помощью социального страхование обеспечивается воспроизводство рабочей силы, защищает работников, членов его семьи от наступления каких-либо социальных рисков. Инвестиционную функцию можно охарактеризовать тем, что фонды социального страхования имеют право преумножать средства фонда путем инвестирования получаемых взносов.

1.3 Виды социального страхования

Социальное страхование имеет довольно сложную и разветвленную структуру и в реальной жизни осуществляется через различные формы. Многообразие форм социального страхования обусловлено следующими объективными причинами:

1. Многообразием задач, которое оно решает при обеспечении социальной защиты населения – от пенсионного обеспечения человека в старости до страховой защиты работников при болезни, производственном травматизме и т.п. Такое многообразие задач предполагает многообразие форм социального страхования.

2. Возможностью и необходимостью участия в социальном страховании, наряду с государством, иных структур общества (корпораций, объединений, ассоциаций работников и т.д.) [20, c. 114]. Таким образом, социальное страхование представлено различными формами, в зависимости от того, какие задачи оно решает. Социально страхование направлено на различные аспекты жизни людей и защищает их при наступлении тех или иных социальных рисков. Также автором выделена в качестве причины многообразия форм социального страхования возможность участия в этом процессе различных общественных структур. Помимо государства и государственных фондов социального страхования в нем принимают участия профсоюзные организации, работодатели и самозанятые работники.

Сложность структуры социального страхования вызывает необходимость классификации его форм. Такая классификация осуществляется по следующим критериям:

1. По юридическому статусу:

- обязательное страхование;

- добровольное страхование.

2. По организационно-правовому положению:

- государственное страхование;

- негосударственное страхование.

3. По организационным формам:

- профессиональное страхование;

- территориальное страхование;

- корпоративное страхование.

4. По страхуемым рискам:

- по социальным рискам;

- по профессиональным рискам [20, c. 114].

Многообразие критериев классификации и форм социального страхования свидетельствует о том, что оно охватывает широкий спектр общественных отношений. Обязательное социальное страхование регулируется государством и соответствующими законодательными актами. Добровольное страхование можно в свою очередь отнести к негосударственному, может производиться частными страховыми организациями. К страхованию по социальным рискам можно отнести страхование в таких случаях, как старость, инвалидность, потеря кормильца, различные пособия по уходу за ребенком или по безработице и т.п. К страхованию по профессиональным рискам относится страхование от потери трудоспособности в связи с болезнью или профессиональным заболеванием. Территориальное страхование подразумевает возможность различных условий социального страхования в зависимости от субъекта Российской Федерации. К корпоративному социальному страхованию можно отнести дополнительные меры поддержки работодателем своих сотрудников.

Авторами также выделяются следующие виды социального страхования в России:

- пенсионное страхование работающих от социальных рисков - старости, инвалидности и утраты кормильца (пока без подразделения на их подвиды);

- страхование временной утраты трудоспособности (не совсем правильно именуемое как «социальное страхование»);

- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- медицинское страхование. [21, c. 59].

Таким образом, в Российской Федерации распространены четыре основных вида социального страхования. Для организации материальной помощи при наступлении социальных рисков были созданы специальные фонды. Так для пенсионного страхования страховщиком выступает Пенсионный фонд Российской Федерации, для медицинского страхования – фонды обязательного медицинского страхования, для страхования от несчастных случаев и временной утраты трудоспособности – фонд социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинской организации расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую реабилитацию, санаторно-курортное лечение, социальную и профессиональную реабилитацию;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

9) иные виды страхового обеспечения, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) социальное пособие на погребение [1, ст. 8]. Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что в Российской Федерации достаточно широкий спектр выплат по отдельным видам обязательного социального страхования.

Буркин С.В. отмечает, что в настоящее время в РФ развиваются два вида социального страхования, направленные на обеспечение социальных гарантий по защите граждан от социальных рисков: обязательное и добровольное. К обязательному социальному страхованию, проводимому государством, относятся: пенсионное страхование, страхование в случае временной нетрудоспособности, включая санаторно-курортное обслуживание и оздоровление, а также в случае материнства, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательное медицинское страхование и страхование по безработице. Что касается добровольного социального страхования, то на сегодняшний момент оно не получило широкого распространения [10, c. 9]. По мнению автора, добровольное страхование в нашей стране не получает широкого распространения в виду высокой стоимости данных услуг. Уровень жизни большей части населения недостаточен для обеспечения гражданами себе дополнительного страхования. Однако многими крупными компаниями обеспечивается дополнительное медицинское страхование работников, что тоже можно отнести к частному страхованию. Дополнительное же добровольное страхование жизни, или например имущества большинству видится нецелесообразной стратой денежных средств.

2. Система социального страхования

2.1 Социальное страхование как институт, субъект и объект страховых правоотношений

Институт социального страхования в результате взаимопроникновения двух составляющих в рамках системы социальной защиты трансформировался в самостоятельную социально-экономическую систему, отличную как от чисто страховой, так и от системы социального обеспечения. Преследуя цель равномерного содействия благу всех граждан и распределения материальных тягот пропорционально их экономическому потенциалу, государство, посредством механизма социального страхования, одновременно гарантирует социальную стабильность в обществе и прочность конституционного строя, ибо создаѐт социально-экономическую базу его поддержки, формирует атмосферу общественного доверия к политическим и экономическим институтам государства [12, c. 51]. Состоятельность социального страхования как института характеризует наличие его основополагающих принципов, широкого спектра выполняемых им функций, а также высокоорганизованной структуры.

Уникальность института социального страхования, выполняющего «государственно-публичные» функции социальной защиты, заключается в том числе и в его позитивном влиянии на формирование сбалансированного «социально-рыночного» менталитета населения. Обусловлено это тем, что оно сочетает в себе, казалось бы, полярные и несовместимые позиции: персональную ответственность личности за своѐ материальное благополучие и коллективную (солидарную) взаимопомощь, либеральные и социал-демократические установки [13, c. 105]. Социальное страхование, как уже говорилось ранее, выполняет регулирующую функцию. С его помощью выравнивается материальное положение различных категорий населения.

Круг проблем, решаемых с помощью института социального страхования, имеет тенденцию к расширению. Помимо прочной основы социальной защиты работающих, данный социальный институт способствует повышению стабильности в обществе и экономике, содействует гармонизации отношений в трудовых коллективах [14, c. 11]. Приближая сферу социальной защиты непосредственно к тем, кто трудится, их семьям и трудовым коллективам, социальное страхование фактически стабилизирует общество. Совместное участие работников и работодателей в управлении деятельностью этого института, взаимное доверие и сотрудничество – не роскошь, а необходимое условие эффективно функционирующей экономики.

Институт социального страхования выступает и как продукт гражданского общества (определяющая роль социальных субъектов в финансировании и самоуправлении), и как эффективный инструмент его построения (демократический характер организации, массовый масштаб вовлечѐнности в него практически всего трудозанятого населения, прозрачность финансовых потоков). Вот почему социальное страхование – это мощный механизм достижения социального согласия, а степень его развития свидетельствует об уровне социальной защиты трудящихся [22, c. 63]. Образно говоря, социальное страхование можно сравнить с нервной системой общественного организма, чутко реагирующей на его потребности в защите. Институт социального страхования защищает работников и членов их семей, при этом оно объединяет (а не разобщает) людей; его институты предоставляют человеку возможность реализовать свою ответственность и свободу на основе социальной справедливости. Институт социального страхования призван обеспечивать защиту от социальных видов риска, поскольку его цель – страховая защита именно от этих видов риска (утрата трудоспособности из-за болезней, старости, несчастного случая или опасности лишиться работы и оказаться безработным). Утрата заработка может произойти из-за отсутствия спроса на труд или потери работником способности к труду. Причинами нетрудоспособности могут быть болезнь, несчастный случай, старость, инвалидность и, наконец, смерть работника. Они составляют случаи (виды) социального риска, уменьшить который и призван институт страхования. Таким образом, социальное страхование призвано повышать качество жизни населения.

Далее хотелось бы рассмотреть основные субъекты и объекты социального страхования. Федеральным законом от 16 июля 1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» субъекты социального страхования определяются как участники отношений по обязательному социальному страхованию. Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования [1, ст. 6]. Таким образом, участниками процесса социального страхования являются страхователи, страховщики и застрахованные лица, что обеспечивает обозначенный ранее принцип трехсторонности.

Рассмотрим и охарактеризуем основные субъекты социального страхования. Страхователь – это лицо, на которое возложена обязанность платить страховые взносы по социальному страхованию; страховщик – некоммерческая организация, созданная для целей защиты застрахованного контингента; застрахованное лицо – это физическое лицо, имеющее право на определенные виды страховой защиты в силу факта уплаты страховых взносов на социальное страхование (рис. 1) [9, c. 22].

Государство в лице органов государственной власти

контроль

контроль

контроль

Страхователь

Страховщик

Застрахованное лицо

Страх. обеспечение

Страх. взносы

Рис. 1. Взаимоотношения субъектов социального страхования

Помимо страхователей и страховщиков, которые являются обязательными сторонами в любом договоре, в страховой деятельности могут принимать участие посредники – страховые агенты и страховые брокеры. Страховые агенты – это физические или юридические лица, действующие от имени страховщика, или по его поручение в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые брокеры – это физические или юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика [20, c. 102]. Хотелось бы отметить, что в системе обязательного социального страхования в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования", посредническая деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.

Помимо перечисленных юридических и физических лиц, субъектом страховых отношений является государство, которое определяет:

- общие принципы построения системы страхования;

- виды обязательного социального страхования;

- состав участников страховых правоотношений, включая государственные, негосударственные и частные организации, действующие на страховом рынке;

- общую систему управления и контроля над организацией страхования в стране [20, c. 102-103]. Государство осуществляет контроль и надзор в сфере социального страхования. Также государство может выступать источников финансирования фондов социального страхования, так как одним из источников поступления средств фондов социального страхования является федеральный бюджет.

Далее рассмотрим следующий элемент системы страхования – объект страхования – это то, на что нацелены страховые правоотношения.

Объекты страхования указаны в Законе РФ от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [6, ст. 4]. Объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:

- жизнью и здоровьем граждан (смерть, достижение определенного возраста, причинение вреда здоровью и необходимость оказания медицинской помощи и т.д.) – личное страхование;

- владением, пользованием и распоряжением имуществом (повреждение имущества, утрата имущества и т.п.) – имущественное страхование;

- возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического (юридического) лица – страхование ответственности.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что предметом личного страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. Предметом же имущественного страхования является либо само имущество, либо ущерб, который может возникнуть в связи с пользованием, владением и распоряжением этим имуществом.

2.2 Система социального страхования в РФ

Система социального страхования Российской Федерации – это совокупность законодательных норм, гарантий и учреждений, действия которых направлены на защиту прав и интересов застрахованных лиц в случае воздействия определенных социальных рисков. Социальное страхование в России осуществляется тремя внебюджетными страховыми фондами.

Фонды социального страхования – это обособленные фонды денежных средств, образованные из обязательных страховых взносов граждан и хозяйствующих субъектов при финансовом участии государства, предназначенные для целевого использования на оказание материальной помощи застрахованному контингенту. Способы формирования страховых фондов, подходы к определению их размера могут быть разными в зависимости от целей социальной политики государства. Существует два основных метода формирования фондов в фонды социального страхования: 1. на основании текущего распределения ущерба (сумма страховых взносов = сумма страховых выплат). Это классический страховой метод формирования и использования фондов, когда собирается ровно столько средств, сколько необходимо для финансирования прогнозируемого уровня страховых выплат; 2. на основании принципа накопления (страховая выплата = сумма страховых выплат + инвестиционный доход). Это накопительный метод, который в целом для социального страхования не характерен, но в последнее время активно внедряется в ряде стран в сфере пенсионного страхования [9, c. 27]. Таким образом, фонды социального страхования представляют собой внебюджетные фонды, бюджеты которых формируются за счет выплачиваемых взносов страхователями за застрахованных лиц. Фонды социального страхования выступают страховщиками.

Первый фонд, который мы рассмотрим – это Фонд социального страхования Российской Федерации. Указом Президента РФ от 07.08.1992 № 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» установлено, что Фонд социального страхования Российской Федерации является самостоятельным государственным финансово - кредитным учреждением Российской Федерации. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов Российской Федерации, других фондов и изъятию не подлежат [7, п.1]. Денежные средства Фонда социального страхования расходуются только на выполнение задач фонда, установленных законодательством.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 (ред. от 29.12.2018) «О Фонде социального страхования Российской Федерации» основными задачами фонда являются [8, ст. 6]:

- обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

- участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;

- осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;

- разработка предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;

- организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования;

- сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам социального страхования.

В соответствии со статьей 7 Постановления Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» средства Фонда образуются за счет [8, ст. 7]:

- страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);

- страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;

- страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

- доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период;

- добровольных взносов граждан и юридических лиц;

- поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

- ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;

- прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других).

В соответствии со статьей 8 Постановления Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» средства, полученные Фондом социального страхования, направляются на [8, ст. 8]:

- выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

- оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;

- частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);

- частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;

- частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);

- оплату проезда к месту лечения и обратно;

- создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях;

- обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;

- финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая подразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленных законодательством;

- проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;

- осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;

- участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования.

Хотелось бы отметить, что некоторые виды социального страхования, которые осуществляются за счет Фонда социального страхования, регламентируются отдельными законодательными актами. Так существует Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» [2] и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» [3].

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» затрагивает следующие виды социального обеспечения: пособие по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение [2, ст. 1,4].

Отдельным законодательным актом регламентируется социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выделяются следующие виды социального обеспечения [3, ст. 8]:

1) в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

2) в виде страховых выплат:

- единовременной страховой выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;

- ежемесячных страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти;

3) в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая, на:

- медицинскую помощь (первичную медико-санитарную помощь, специализированную, в том числе высокотехнологичную, медицинскую помощь) застрахованному, осуществляемую на территории Российской Федерации непосредственно после произошедшего тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности;

- приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения и медицинских изделий;

- посторонний (специальный медицинский и бытовой) уход за застрахованным, в том числе осуществляемый членами его семьи;

- проезд застрахованного и проезд сопровождающего его лица в случае, если сопровождение обусловлено медицинскими показаниями, для получения медицинской помощи непосредственно после произошедшего тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности, включая медицинскую реабилитацию, для санаторно-курортного лечения в медицинских организациях (санаторно-курортных организациях), получения транспортного средства, для заказа, примерки, получения, ремонта, замены протезов, протезно-ортопедических изделий, ортезов, технических средств реабилитации, а также по направлению страховщика для проведения освидетельствования (переосвидетельствования) федеральным учреждением медико-социальной экспертизы и проведения экспертизы связи заболевания с профессией учреждением, осуществляющим такую экспертизу;

- санаторно-курортное лечение в медицинских организациях (санаторно-курортных организациях), включая оплату медицинской помощи, осуществляемой в профилактических, лечебных и реабилитационных целях на основе использования природных лечебных ресурсов, в том числе в условиях пребывания в лечебно-оздоровительных местностях и на курортах, а также проживание и питание застрахованного, проживание и питание сопровождающего его лица в случае, если сопровождение обусловлено медицинскими показаниями, оплату отпуска застрахованного (сверх ежегодно оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно;

- изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов;

- обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт;

- обеспечение транспортными средствами при наличии соответствующих медицинских показаний и отсутствии противопоказаний к вождению, их текущий и капитальный ремонт и оплату расходов на горюче-смазочные материалы;

- профессиональное обучение и получение дополнительного профессионального образования.

Хотелось бы рассмотреть информацию о поступлении и расходовании средств Фонда социального страхования в Российской Федерации (рис. 2) [15].

Рис. 2 Поступление и расходование средств Фонда социального страхования Российской Федерации в 2008-2018 гг.

Анализируя статистические данные о поступлении и расходовании средств фонда социального страхования Российской Федерации, можно сделать вывод, что, расходование средств практически равно поступаемым, а за последние два года наблюдается превышение поступающих средств над расходуемыми. Такая ситуация складывается благодаря грамотному планированию бюджета. Также наблюдается динамика повышения суммы средств (и поступаемых и расходуемых) фонда социального страхования Российской Федерации. По мнению автора, это может быть связано с разработкой и внедрением различных социальных программ по поддержке населения.

Следующий фонд, действующий на территории Российской Федерации - это Пенсионный фонд Российской Федерации, деятельность которого регламентируется Федеральным законом от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [4].

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет [4, ст. 17]:

- страховых взносов;

- средств федерального бюджета;

- сумм пеней и иных финансовых санкций;

- доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

-добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

- средств выплатного резерва для осуществления выплаты накопительной пенсии;

- средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата;

- иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 18 вышеуказанного закона средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации имеют целевое назначение и направляются на [4, ст. 8]:

- выплату в соответствии с законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной пенсии;

- доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации;

- финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика (включая содержание его центральных и территориальных органов);

- уплату гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений»;

- иные цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Рассмотрим динамику поступления и расходования средств Пенсионного фонда Российской Федерации (рис. 3) [16].

Рис. 3 Поступление и расходование средств Пенсионного Фонда Российской Федерации в 2008-2018 гг.

Анализируя данную диаграмму, можно сделать вывод, что в последние годы наблюдается дефицит бюджета пенсионного фонда Российской Федерации, так как сумма расходуемых средств выше поступлений. На данный момент государством проводятся политические реформы, направленные на избежание этого негативного явления, например повышение пенсионного возраста, отмена индексации пенсии работающим пенсионерам и т.п.

Третий фонд, осуществляющий деятельность по социальному страхованию в РФ – это Фонд обязательного медицинского страхования, деятельность которого регламентируется Федеральным законом от 29.10.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» [5].

Средства обязательного медицинского страхования формируются за счет [5, ст. 21]:

1) доходов от уплаты:

а) страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

б) недоимок по взносам, налоговым платежам;

в) начисленных пеней и штрафов;

2) средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях, установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

3) средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;

4) доходов от размещения временно свободных средств;

5) иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Рассмотрим также динамику поступления и расходования средств Фонда обязательного медицинского страхования (рис.4,5) [17,18].

Рис. 4 Поступление и расходование средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации в 2008-

2018 гг.

Рис. 5 Поступление и расходование средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования Российской Федерации в 2008-2018 гг.

Представленные данные свидетельствуют о том, что сумма средств, поступаемых в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования практически равны сумме расходуемых средств. Также можно сделать вывод, ежегодно возрастает сумма средств в сфере обязательного медицинского страхования, как поступаемых так и расходуемых.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Социальное страхование - это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе. Социальное страхование имеет строгую целенаправленность. Сегодня система социального страхования требует определенных мер по еѐ реформированию. Иначе работа соответствующих внебюджетных фондов так и будет оставаться малоэффективной.

Социальное страхование – это часть государственной системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам. Социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, - других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Сущность социального страхования состоит в уменьшении и компенсации риска материальных потерь посредством распределения его негативных последствий во времени и между возможно большим числом субъектов, которые подвержены социальным рискам. Для этого данные лица формируют денежные ресурсы для целевого их использования при наступлении страховых случаев, приводящих к потере материальных средств.

Финансовый механизм социального страхования представляет собой совокупность форм, методов и инструментов формирования и использования средств специализированных страховых фондов на установленные государством или разрешенные законом цели социальной защиты населения, центральным звеном которого является совокупность страховщиков.

В реализации государственных социальных гарантий одну из ведущих ролей играет социальное страхование, поскольку развитие экономики, появление новых технологий способствовали росту социальных рисков (потеря трудоспособности в результате травм, заболевания, безработица), что привело к проведению государством социальной политики и выделением системы обязательных гарантий. Социальное страхование в сложившейся ситуации призвано обеспечивать высокие жизненные стандарты и достойный уровень жизни застрахованным лицам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 16 июля 1999 №165-ФЗ (ред. от 3 августа 2018 г.) «Об основах обязательного социального страхования». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4059/cd722bbea99f5630d25 4d03ea7796ffe2b6ce449/. (дата обращения 17.04.2019).
2. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/. (Дата обращения 29.04.2019).
3. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19559/. (Дата обращения 29.04.2019).
4. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34447/. (Дата обращения 30.04.2019).
5. Федеральный закон от 29.10.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107289/. (Дата обращения 30.04.2019).
6. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 28.11.2018) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. силу с 01.01.2019). Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1307/. (дата обращения 27.04.2019).
7. Указ Президента РФ от 07.08.1992 N 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_977/#dst0. (дата обращения 27.04.2019).
8. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 (ред. от 29.12.2018) «О Фонде социального страхования Российской Федерации». Официальный сайт компании КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3197/. (дата обращения 27.04.2019).
9. Агеева Е. В. Социальное страхование: курс лекций / Е. В. Агеева. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2013. – 122 с.
10. Буркин С.В. Обязательное социальное страхование: Учебное пособие / С.В. Буркин. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2000 – 92 с.
11. Гареева И.А., Маркова Ю.А. История формирования социального страхования как основного института социальной помощи // Электронное научное издание «Ученые заметки ТОГУ». – 2015. - Том 6. - № 4. - С. 179 – 183.
12. Куликов, Н.И. Социальное страхование и его влияние на качество жизни населения / Н.И. Куликов, Е.В. Галкина. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. – 170 с.
13. Куликов, Н.И. Деятельность Фонда социального страхования в системе социальной защиты населения : учеб. пособие / Н.И. Куликов, К.В. Колончин, Е.Ю. Бабенко. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007. – 248 с.
14. Куликова, М.А.Современное состояние эффективности механизмов социально-страхового обеспечения качества жизни населения: монография / М.А. Куликова. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 104 с.
15. Поступление и расходование средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращение 30.04.2019).
16. Поступление и расходование средств Пенсионного фонда Российской Федерации. Федеральная служба государственной статистики. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 30.04.2019).
17. Поступление и расходование средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 30.04.2019).
18. Поступление и расходование средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 30.04.2019).
19. Роик В. Д. Основы социального страхования: организация, экономика и право: учебник / В. Д. Роик; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – М.: Изд-во РАГС, 2007. – 454 с.
20. Социальное страхование: учебное пособие для студентов специальности 040101.65 «Социальная работа» и направления 040100.62 «Социальная работа». / А.Ф. Волков, Е.В. Толкачева. – Хабаровск: ДВАГС, 2011 – 168 с.
21. Шапошникова И.А., Малафеева С.Н. Принципы и основные виды социального страхования в Российской Федерации// Педагогическое образование в России. – 2016. - №1. – С. 57-62.
22. Шутяк, Е.Н. Финансовое обеспечение социальной защиты населения в Российской Федерации / Е.Н. Шутяк // Вестник государственного социального страхования. – 2003. – № 9 (33). – С. 62 – 66.