Социальное страхование и его функции (Глава 1 Теоретические аспекты социального страхования)

Содержание:

Введение

Одним из столпов социальной политики является обязательное социальное страхование, механизмы которого позволяют справедливо и эффективно аккумулировать и целенаправленно распределять финансовые ресурсы, обеспечивая медицинскую помощь и социальную защиту работающим и членам их семей в случаях наступления соответствующих рисков.

Уникальность института социального страхования, выполняющего «государственно-публичные» функции социальной защиты, заключается, в том числе, и в его позитивном влиянии на формирование сбалансированного «социально-рыночного» менталитета населения. Обусловлено это тем, что оно сочетает в себе, казалось бы, полярные и несовместимые позиции: персональную ответственность личности за свое материальное благополучие и коллективную (солидарную) взаимопомощь, либеральные и социал-демократические установки. Социальное страхование защищает работников и членов их семей, при этом оно объединяет (а не разобщает) людей; его институты предоставляют человеку возможность реализовать свою ответственность и свободу на основе социальной справедливости.

Эти факты обуславливают актуальность выбранной темы данной курсовой работы. целью работы является определение социального страхования в России и его функций.

Изучение данной проблемы занимались многие ученые, т.е. данная тема в теоретическом плане разработана достаточно детально. Например, изучением социального страхования в социальной работе занимались Кричевский Н.А. в своей книге « Социальное страхование», о теории социальной работы подробно изучал Фирсов М.В « Теория социальной работы», также по этой же теме работал Григорьев С, И., очень расширили эту область знания Албегова Е.Ф «Институционализация социальной работы в России: теория и практика», Дашибалова И.Н «. Прогнозирование и проектирование в социальной работе» и многие другие.

Объектом курсовой работы является социальное страхование в социальном обеспечении.

Предмет- функции социального страхования.

В соответствии с целью работы, необходимо решить следующие задачи:

1) Рассмотреть теоретическую базу социального страхования: раскрыть понятие, функции, виды, формы, роль для социально-экономической жизни граждан.

2) Рассмотреть этапы развития социального страхования в России.

3) Понять роль социального фонда в социальном обеспечении.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1 Теоретические аспекты социального страхования

1.1 Цели и принципы социального страхования

Цели функционирования системы социального страхования заключаются в обеспечении надежной и качественной социальной защиты работающих граждан с помощью их триединого набора:

• создания экономических и правовых условия для наемных и самозанятых работников для «зарабатывания» страховых прав, достаточных по объему для получения пенсий и пособий, сопоставимых с заработком: пенсий на уровне не менее 40-50% от размера заработной платы, пособий не менее 50-85% от размера заработной платы и т.д. (см. табл. 1.1);
• создания правовых, организационных и управленческих механизмов учета страховых взносов и гарантированных способов их возврата для застрахованных, позволяющих обеспечивать оперативную и полную помощи, проведение медицинской, профессиональной и социальной реабилитации застрахованных;
• создания открытой информационной системы, позволяющей всем плательщикам взносов и получателям пособий и услуг знать свои права и обязанности, способы проверки накапливаемых страховых прав, а также формирования публичных и государственных механизмов контроля за эффективностью управления финансовыми ресурсами.

Важнейшим условием формирования национальной системы социального страхования в России является разработка четко выверенной системы базовых ориентиров его построения, то есть принципов социального страхования, в круг которых специалисты Международного Бюро Труда (МБТ), отечественные и зарубежные ученые включают ряд основополагающих социальных, экономических, правовых установлений, позволяющих обеспечивать работникам и членам их семей уровень социальной защиты, сопоставимый с уровнем дохода в их трудовой период, позволяющий при этом сохранить социальный статус.

Следует, однако, отметить, что при всей методологической правильности данных принципов, их многочисленность затемняет смысловые отличия данного института от других институтов социальной защиты. Поэтому помимо вышеуказанных принципов следует определить их системообразующее ядро, к которому ,можно отнести следующие четыре принципа:

• личной ответственности;
• солидарной взаимопомощи;
• оптимальной поддержки (субсидиарности);
• взаимной ответственности (реципрокности) за исполнение нормативных обязательств.

Принцип личной ответственности. Данный принцип проистекает из базовых ценностей естественного и позитивного права: свободное развитие личности подразумевает личную ответственность человека перед собой, семьей и обществом. Считается, что человек наделен свободой, которая тесно сопряжена с ответственностью. Самостоятельное формирование и обустройство своей жизни неразрывно связано с личной предусмотрительностью и ответственностью за правильные решения и совершенные поступки.

Принцип солидарной взаимопомощи работодателей и работников. Индивидуальная ответственность за социальные риски не всегда может гарантировать страховую защиту. В жизни бывают ситуации, которые не зависят от отдельного человека, например, опасность техногенных катастроф или профессиональных рисков. Природа этих рисков обусловливается сложным комплексом технических, экономических и социальных причин.

Принцип субсидиарности. Его суть состоит в том, что индивид и общественные структуры передают свои функции вышестоящим структурам и государству в исключительных случаях. Только там, где индивид, семья, трудовой коллектив и т.д. не в состоянии должным образом выполнять обязанности, в их пользу должны выполнять соответствующие функции вышестоящие общественные и государственные структуры.

Принцип взаимной ответственности (реципрокности) по исполнению законом установленных обязанностей субъектами страховых отношений проистекает из публичного правового характера института обязательного социального страхования .

В демократическом обществе индивид вступает в трудовые отношения, в которых его индивидуальная ответственность (по поводу защиты от социальных рисков) должна подкрепляться не только правовыми нормами закона, но и взаимной ответственностью государства и работодателя.

Другими словами, институт социального страхования может эффективно функционировать только в случае, когда все субъекты правоотношений социально ответственны за исполнение установленных обязанностей.

В российском социуме государственная власть еще не сформировала механизмов, основанных на реципрокном поведении. Так, слишком часто и без должной методологической и правовой проработки государство меняет законодательство в сфере социального обеспечения: вводит и отменяет страховой взнос работников (в размере 1% заработной платы) в Пенсионный фонд России; вводит и отменяет страхование по безработице; использует не по назначению финансовые ресурсы Фонда социального страхования, Пенсионного фонда России, не обеспечивает в полной мере реализацию накопленных пенсионных прав, заработанных по ранее действовавшим пенсионным законам.

Ответственность государства за надлежащую организацию социальной защиты населения зафиксирована в Конституции Российской Федерации и международных документах. Прежде всего, государство выступает как гарант прав человека и обеспечивает общее руководство системой социального страхования.

Кроме того, государство принимает меры по достижению достаточного уровня равенства в распределении произведенного национального продукта через такие механизмы, как перераспределение налоговых сборов и социальное обеспечение ^[1].

Системы социального страхования являются одним из самых сильных выражений социальной солидарности на государственном уровне. В этой связи создание и поддержание хорошо развитой системы социального страхования, рассматривается как одно из основных средств развития социальной сплоченности общества.

Следует подчеркнуть следующий момент: последствия при наступлении социальных рисков неблагоприятно воздействуют не только на рабочих, но и на предпринимателей, на общество и государство, так как приводят к сбоям в производственном процессе, порождают лишения, нужду, бедность и отчужденность. Объективный, массовый и повседневный характер социальных рисков, уязвимость при их наступлении всех субъектов трудовых отношений, предопределяет их высокую актуальность и вызывает заинтересованность в солидарных действиях по созданию соответствующих механизмов и институтов по защите от социальных рисков. В этой связи ключевым вопросом постиндустриальных обществ все больше становится социальная ответственность всех участников экономической деятельности по вопросу организации национальных систем социальной защиты^[2]

1.2 Этапы развития российского страхования

Появление первых элементов страхования на Руси связывают с памятником древнерусского права – «Русской правдой» (X - XI вв.). В нем, в частности, приводились нормы материального возмещения вреда общиной в случае убийства. Так, за убийство члена княжеской семьи и притом, что убийца не будет пойман, община, на территории которой было совершено преступление, должна была выплатить 80 гривен, а в случае убийства простолюдина - 40 гривен.

Историческая наука упоминает о чумачестве. Чумаки торговали рыбой и солью, следы их поселений можно обнаружить на берегах Черного и Азовского морей, где они продавали свою продукцию на ярмарках и закупали другие товары. Чумаки путешествовали ватагами на подводах, запряженных волами.

Если в пути у чумака погибал вол - на деньги каравана покупался другой. Так происходило возмещение убытков от стихийных бедствий и других опасностей каждого из участников сообщества за счет его членов.

Примеры государственного страхования обнаруживаются во времена Московской Руси. В результате постоянных набегов крымских и ногайских татар множество людей попадало в рабство. Для обеспечения выкупа была создана финансовая база, предписание на этот счет можно найти в 72-й главе «Стоглава» «Об искуплении пленных» (1551 г.). В ней предусматривался выкуп за счет княжеской казны, а потраченные средства возмещались за счет ежегодных взносов населения.

Отсчет первого этапа становления страхового дела в России начинается ссередины XVIII в. В 1765 г. в Риге, бывшей тогда частью Российской империи, было основано первое общество взаимного страхования – Рижское общество взаимного страхования от пожаров. За исключением Санкт-Петербурга, в котором во второй половине XVIII в. дома аристократов страховались за границей, страхования в российских землях в середине XVIII в. еще не существовало.

В конце XVIII в. Екатерина Вторая одновременно с организацией ипотечного кредитования предприняла попытку создания государственного страхования. «Манифест об учреждении государственного Заемного банка» от 28 июля 1786 г. запрещал производить страховые операции с иностранными компаниями, а при учрежденном банке была открыта Государственная страховая экспедиция, страховые операции которой ограничивались отдельными объектами - каменными домами или фабриками. Страховая сумма не могла превышать 75% от стоимости недвижимости, страховой тариф был единым и составлял 1,5%.

В 1797 г. российское правительство открыло «Страховую контору». Однако финансовые результаты страховой деятельности, а именно небольшие поступления и значительные расходы, оказались настолько неутешительными, что через восемь лет контора была закрыта. В 1798-1799 гг. государством была предпринята попытка создания общества взаимного страхования. Но и она не была успешной. Так закончился первый этап истории российского страхования, характеризующийся государственной монополией на страховую деятельность, в результате которой утвердилась необходимость привлечения на рынок страхования частного капитала.

Второй этап становления страхования в России связан с началом формирования страхового рынка, отказом от государственной страховой монополии и созданием частных страховых компаний. Наибольшее распространение в России того времени получило огневое страхование. В 1827 г. на базе российского агентства английского страхового общества «Феникс» было учреждено «Первое российское страховое от огня общество», получившее двадцатилетнюю монополию на ведение страховых операций в крупных российских городах: в Петербурге, Москве, Одессе и других. В течение последующих тридцати лет с разрешения российского правительства открылись еще два общества по огневому страхованию - «Второе российское страховое от огня общество» (1835 г.) и «Саламандра» (1864 г.), так же получившие монополию на проведение страховых операций в регионах. В 1835 г. в России было положено начало развитию страхования жизни, когда было организовано первое акционерное общество по страхованию жизни -

«Российское общество страхования капиталов и доходов». Закон о морском страховании, регламентирующий этот вид страховой деятельности, был принят в 1846 г.

Второй этап развития российского страхового дела характеризуется заменой государственной монополии на частную. Особенностью этого этапа стало обеспечение государством финансовой устойчивости негосударственных компаний-монополистов путем концентрации страхового капитала. Однако и этот путь развития страхования оказался тупиковым. Отсутствие рыночных отношений, преимущественно натуральное хозяйство, недостаток конкуренции привели к упразднению в 1847 г. монополии на частную страховую деятельность.

Третий этап становления страхования в России характеризуется созданием полноценного страхового рынка. Предпосылками создания стали отмена в 1861 г. крепостного права, развитие капиталистического способа хозяйствования, реформирование кредитно-денежной системы.

Для этого этапа характерно возникновение многих акционерных обществ без монопольных привилегий, таких как «Русское» - в 1867 г., «Коммерческое» в 1870 г., «Якорь» - в 1872 г. и других. В 1874 г. владельцы страховых акционерных обществ по огневому страхованию заключают специальное тарифное соглашение (конвенцию), направленное на недопущение возникновения новых страховых компаний и раздробления операций между членами конвенции. Эти страховые общества были связаны едиными тарифами, но каждая из них разрабатывала собственные условия страхования, что приводило к определенной конкурентной борьбе. Развитие национального страхового рынка во второй половине XIX в. потребовало создания системы государственного страхового надзора. В 1894 г. такой надзор был установлен. Функции органа государственного страхового надзора выполняло Министерство внутренних дел, тогда же была введена публичная отчетность страховых компаний. В 1885 г. был снят запрет на деятельность в России иностранных страховых обществ, и в Петербурге открылось центральное агентство страхового общества «Нью-Йорк» (США). В 1889 г. было дано разрешение на деятельность в России представительств страховых обществ «Урбен» (Франция) и «Эквитебл» (США), а основным сегментом рынка этих страховщиков стала работа с населением. В конце XIX в. в России также действовали страховые общества Германии и Швейцарии. Однако и российские акционерные страховые общества активно участвовали в страховых операциях за границей. Например, страховое общество «Россия», тогда крупнейшее в России по объему операций и размеру капитала, проводило операции по восьми видам страхования (огневому, жизни, от несчастных случаев, морскому и пр.) на территории Российской империи и имело свои представительства в Александрии, Афинах, Белграде, Берлине, Константинополе, Нью-Йорке и других городах. Кроме акционерных обществ на страховом рынке присутствовали земские страховые организации, а также общества взаимного страхования, например, Общества взаимного морского, речного страхования и даже «Общество взаимного страхования от огня имущества мукомолов». Всего же в сфере предоставления страховых услуг работало более 300 страховых предприятий.

Таким образом, накануне Первой мировой войны в России сложился развитый страховой рынок, на котором присутствовали практически все формы страховой защиты: огневое и имущественное страхование, страхование жизни, морское и речное страхование, страхование от несчастных случаев. Те же виды страхования осуществлялись тогда и в Европе. Начавшаяся в 1914 г. Первая мировая война и последующие потрясения привели к развалу российского страхового рынка. Октябрьская революция 1917 г., совершенная под руководством партии большевиков, одним из требований которых была национализация банковской и страховой систем, довершила распад. Последствиями национализации страхового дела в Советской России стали установление государственного контроля над страхованием и объявление страхования во всех видах и формах государственной монополией. Так завершился третий этап развития страхования в России.

Четвертый этап развития российского страхования охватывает страхование в советский период, отличительной особенностью которого стала организация системы государственного страхования. Монопольное право Госстраха СССР на страховую деятельность было утверждено в «Положении о Государственном страховании СССР». При этом еще некоторое время сохранялось взаимное кооперативное страхование. Для укрепления доверия к советскому страхованию Госстрахом СССР при участии внешнеторговых организаций в 1925 г. создается Черноморско-24 Балтийское страховое общество (Блекбалси), а в 1927 г. в Германии -Черноморско-Балтийское транспортное страховое общество (Софаг). Эти общества страховали импорт СССР из ведущих европейских стран и Америки, а Госстрах страховал весь экспорт и часть импорта, в основном из приграничных стран. Конец нэпа привел к прекращению страхования имущества предприятий как самостоятельного вида страхования, а страховые взносы были включены в налог с оборота и стали одним из источников бюджетных средств. В 1947 г. в связи с ростом страховых операций за рубежом из структуры Госстраха СССР было выделено Управление иностранного страхования СССР(Ингосстрах СССР).С 1967 г. по 1991 г. система государственного страхования строилась по союзно-республиканскому принципу. Министерству финансов СССР подчинялось правление Госстраха СССР. Правлению Госстраха СССР подчинялись республиканские Правления Госстраха, которые также подчинялись республиканским министерствам финансов.

Постановление Совета Министров СССР от 16 августа 1990 г. № 810 «О мерах по демонополизации народного хозяйства» определило, что на страховом рынке могут действовать конкурирующие между собой государственные, акционерные, взаимные и кооперативные общества, которые могут проводить разнообразные виды страхования. Этим Постановлением было начато восстановление рыночного страхования в России после многих десятилетий его отсутствия. Так завершился четвертый этап развития российского страхования, характеризующийся государственной страховой монополией, отсутствием многих необходимых видов страхования и рыночной конкуренции.

Пятый этап развития российского страхования начался с принятием Федерального закона РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «О страховании». Основой функционирования и развития страхования в наши дни является общественная потребность в страховой защите, которая образуется за счет трех факторов. Первый – государственное регулирование общественно-экономического развития. Второй – негосударственный сектор экономики, действующий в условиях формирования рынка, постоянно возрастающих рисков и не имеющий государственной поддержки в случае реализации этих рисков. Третий фактор – различные интересы населения, выражающиеся в потребности в личном, имущественном и социальном страховании.^[3]

1.3 Действующие виды и функции социального страхования в РФ

Существующая система обязательного социального страхования в Российской Федерации включает в свою сферу следующие виды:

• пенсионное страхование работающих от социальных рисков – старости, инвалидности и утраты кормильца. Cтраховщиком выступает Пенсионный фонд Российской Федерации;
• страхование временной утраты трудоспособности (не совсем правильно именуемое как «социальное страхование»); страховщик - Фонд социального страхования Российской Федерации;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; страховщик – Фонд социального страхования Российской Федерации;
• медицинское страхование; страховщики – федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования.

Наподобие любой экономической категории, страхование имеет свои определенные функции, которые соотносятся с функциями финансов. Итак, основные функции страхования:

- распорядительная;

- контрольная.

Однако, обращаясь к общему содержанию науки «страхования», можно заметить, что у функций страхования имеются определенные особенности.

Что касается распорядительной функции, являясь общей финансовой функцией, то она подразделяется на следующие подкатегории: рисковая функция, предупредительная и сберегательная.

Функция риска связана напрямую с назначением страхования. Состоит она в том, чтобы оказывать материальную (денежную) помощь всем пострадавшим как юридическим, так и физическим лицам. В границах данной функции производится перераспределение стоимости относительно всех участников страхования в том случае, когда наступают случайные страховые события.

Не стоит забывать и о том, что сегодня цель страхования несколько изменилась (параллельно государственным страховым организациям быстрыми темпами растут коммерческие). Однако, функция риска не изменила свою сущность. Главной целью коммерческого страхования является получение прибыли и ее увеличение. Наряду с этим, самой главной задачей любого вида страхования является оказание финансовой помощи в случае наступления рискового события. И значимость страхования никогда не изменится.

Предупредительная функция заключается в отражении немаловажного аспекта страховой деятельности: при помощи страхового фонда производится финансирование программ по уменьшению страхового риска. Данная функция заключается в том, что необходимо составить договор заранее, до наступления чрезвычайной ситуации, в котором будет прописана определенная сумма для возмещения материального (любого иного) ущерба. Сумма эта будет зависеть, как правило, от величины страхового риска.

Сберегательная функция похожа на кредитование. Заключается она в том, что с помощью страхования происходит накопления определенной суммы для дожития. Данные деньги идут на поддержание благоприятной жизненной деятельности и социального статуса пожилых людей и инвалидов.

По мере развития пенсионной реформы, данная функция весьма актуальна. Многие наверно знают, что сегодня пенсия делится на несколько составляющих: накопительная, минимальная и трудовая. Если механизм пенсионного страхования будет эффективно отработан, то страховые организации смогут включить в основную пенсию рисковые выгоды.

Контрольная функция – важная составляющая любой научной отрасли. В страховании она играет роль целевого формирования и использования денежной массы фонда страхования. Практика подразумевает следующий аспект. При данной функции страховщики формируют страховые резервы, которые являются гарантом выполнения принятых обязательств; обеспечивают платежную способность посредством выполнения законов и нормативно-правовых актов между активами и принятыми страховыми обязательствами, пользуются открытой информацией в рамках страхования и прочее.

1.4 Основные проблемы системы социального страхования в России

Во многом вялотекущее существование, а зачастую и «замороженное» состояние системы социального страхования связано с незаконченным институциональным его оформлением, для которого характерными все еще остаются многие прежние социалистические черты государственной социальной помощи (государственного социального обеспечения).

К принципиальным недостаткам отечественной системы социальной защиты следует отнести и то, что в ней зачастую отсутствует реальное разделение институтов социального страхования, социальной помощи и государственного социального обеспечения.

Между тем суть социального страхования и социальной помощи принципиально различны. Социальное страхования в классическом понимании - это система ослабления социального риска от известной опасности, финансируемая совместно участниками процесса общественного производства. Социальное страхование должно осуществляться через автономные страховые фонды, формируемые за счет страховых взносов, выплачиваемых за каждого застрахованного его работодателем, самим страхующимся и органами государственного управления (центральными и местными) из бюджетных средств; круг обеспечиваемых в его рамках - застрахованные лица.

Страховые платежи в системе социального страхования являются частью необходимого продукта, а на уровне предприятий – это часть издержек производства (себестоимости продукции и услуг).

Для сравнения: налоги являются частью прибавочного продукта, а на уровне предприятий – частью прибыли; в плане очередности платежей страховые отчисления всегда первичны, а налоги – вторичны; в аспекте предназначения страховые платежи имеют четко обозначенную функциональную целевую ориентацию на определенные социальные нужды, а поэтому как бы «маркируются» и привязываются к характеристикам заработной платы отдельного застрахованного, а налогам присущ обезличенный и неопределенный характер – они «не маркируются», различия имеются и по субъектам сбора – налоги собираются с юридических и физических лиц, а страховые платежи выплачивают работодатели и работники.

Роль социального страхования в национальных системах социальной защиты является ключевой. Например, в странах Европейского Союза (ЕС) объем финансирования социального страхования составляет величину в диапазоне 16-25% ВНП, что является вторым по значимости компонентом в затратах на рабочую силу после заработной платы (доля последней составляет 45-55% ВНП).

Глава 2 Участник рынка социального страхования ОАО «Страховая компания «СОГАЗ – Мед»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед»

Страховая компания «СОГАЗ-Мед» — одна из трех крупнейших страховых медицинских компаний Российской Федерации, специализирующихся на осуществлении обязательного медицинского страхования (ОМС). Оплаченный уставный капитал компании составляет 102,5 млн. рублей, что полностью соответствует требованиям действующего законодательства Российской Федерации к размеру уставного капитала и позволяет СОГАЗ-Мед планировать свою деятельность по ОМС на долгосрочной основе.

 Страховая компания «СОГАЗ-Мед» (ранее - ОАО «Газпроммедстрах») создана в 1998 году по решению Совета директоров ОАО «Газпром».
Летом 2003 года в результате консолидации страхового бизнеса ОАО «Газпром» компания ОАО «Газпроммедстрах» вошла в состав Страховой Группы «СОГАЗ».

В декабре 2009 года в целях реализации стратегии по построению четкой и единообразной структуры «зонтичного» бренда Группы «СОГАЗ» было принято решение о переименовании ОАО «Газпроммедстрах» в ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед». В состав Совета директоров ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» входят представители руководства ОАО «Газпром», ОАО «СОГАЗ» и ОАО СК «СОГАЗ-Мед». Единственным акционером ОАО СК «СОГАЗ-Мед» является ОАО «СОГАЗ».

С 2005 года и по настоящее время Общество входит в тройку лидеров в рейтинге страховых медицинских компаний по страховым поступлениям по обязательному медицинскому страхованию (ОМС), а по итогам 2013 года занимает 5 место в общем рейтинге по всем видам страхования.

Таблица 1 - Лидеры рынка ОМС по итогам 2013 года

Страховая компания	Страховые премии, млн. руб.
МАКС-М	71 144
РОСНО-МС	56 183
СОГАЗ-Мед	44 450
Капитал-МС	25 188
Росгосстрах-Мед	23 356
Сибирь	22 271
Солидарность для жизни	22 200
Спасские ворота-М	18 272
Ингосстрах-М	13 582

Таблица 2 - Лидеры страхового рынка по итогам 2013 года (по всем видам страхования)

Страховая компания	Страховые премии, млн. руб.
Росгосстрах	77 426
МАКС	71 144
РОСНО	56 183
СОГАЗ	46 938
СОГАЗ-Мед	44 450
Ингосстрах	41 166
РЕСО	35 811
Капитал	25 188
ВСК	25 147
Росгосстрах-Мед	23 356

По данным Федеральной службы страхового надзора РФ, начиная с 2004г. ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» является бессменным лидером среди российских медицинских компаний по степени проникновения на региональные рынки.

Приоритетные направления деятельности Общества:

сохранение лидирующего положения (в тройке лидеров) на рынке ОМС;

дальнейшее развитие деятельности по ОМС, увеличение объемов страхования, наращивание страховых полей в регионах присутствия;

повышение эффективности деятельности по экспертизе качества медицинской помощи по ОМС и защите прав застрахованных;

реализация конкретных мероприятий, направленных на содействие реализации национального проекта в области здравоохранения и развитие системы ОМС.

 СОГАЗ-Мед имеет более 3,8 тыс. договоров с медицинскими учреждениями, работающими в системе ОМС, что позволяет гарантировать получение бесплатной медицинской помощи на большей части территории страны. Компания располагает большим опытом работы в регионах, имеющих различное финансовое обеспечение и разный уровень развития инфраструктуры медицинской сети.

 СОГАЗ-Мед является лидером в области разработки и реализации новых технологий ОМС. Компания использует передовые программно-технические комплексы для обработки и анализа поступающей информации.

 Особое внимание СОГАЗ-Мед уделяет защите прав застрахованных и контролю качества медицинской помощи, который осуществляют штатные и внештатные эксперты. О качестве предоставления медицинской помощи свидетельствует количество выявленных при экспертизе нарушений. Так, в 2013 году были выявлены нарушения почти в половине экспертных случаев. Одной из форм работы, по обеспечению прав застрахованных является очная экспертиза, которая позволяет наиболее эффективно влиять на ход лечебно-диагностического процесса в интересах пациентов и повышает ответственность медицинских учреждений. Очную экспертизу проводят специалисты высшей категории, способные профессионально оценивать и корректировать планы обследования и лечения.

 Большое внимание компанией уделяется совершенствованию деятельности по повышению качества медицинской помощи, защите прав застрахованных и содействию реализации национального проекта «Здоровье». С этой целью СОГАЗ-Мед реализует в регионах Российской Федерации ряд инвестиционных и образовательных проектов, связанных с повышением квалификации врачей, работающих и проводящих экспертизы качества в системе ОМС, с оснащением медицинских учреждений современным, отвечающим требованиям действующих нормативных актов программным обеспечением для осуществления персонифицированного учета застрахованного населения, учета оказанных лечебными учреждениями медицинских услуг, формирования счетов за оказанную медицинскую помощь.

 Так, в 2013 году компанией совместно с региональными органами управления здравоохранением и фондами ОМС были проведены 22 научно-практические конференции по актуальным вопросам реализации проекта, медицинского страхования и обеспечения качества медицинской помощи, внедрению передовых методов лечения.

 В 2013 году был проведен цикл повышения квалификации для практикующих врачей по теме: «Организация здравоохранения и общественное здоровье» с изучением вопросов экспертизы качества медицинской помощи. По окончании обучения 97 врачей-клиницистов Дальневосточного Федерального округа получили сертификаты и дипломы.

В 2013 году Общество в рамках своей деятельности активно участвовало в проведении мероприятий, содействующих реализации Национального проекта в области здравоохранения. Для этого, под эгидой Страховой группы «СОГАЗ», совместно с органами управления здравоохранением и фондами ОМС было проведено 26 научно-практических конференций по актуальным вопросам реализации проекта, медицинского страхования и обеспечения качества медицинской помощи, внедрению передовых методов лечения (г. Москва, Благовещенск, Братск, Иваново, Калининград, Мурманск, Новосибирск, Смоленск, Сыктывкар, Омск, Томск, Тюмень, Ханты-Мансийск и др.), в которых приняли участие около 2 тыс. врачей практического здравоохранения. Сотрудники Общества принимали участие в деятельности Национального конгресса с международным участием «Человек и лекарство».

Для совершенствования профессионального уровня врачей-экспертов широко используются различные формы последипломного образования с участием профессорско-педагогического потенциала ведущих медицинских вузов РФ. В 2013 году был проведен цикл первичной специализации и тематического усовершенствования по теме «Организация здравоохранения и общественного здоровья с углубленным изучением вопросов экспертизы: клинические, организационные и социальные аспекты» в г. Благовещенске, на котором обучилось 96 специалистов практического здравоохранения.

В 2013 году Общество принимало активное участие в работе по совершенствованию законодательства по ОМС. По общему признанию система ОМС требует модернизации, что предусмотрено Концепцией социально-экономического развития России до 2020 года как одна из приоритетных задач развития здравоохранения.

В целях сохранения лидирующего положения (в тройке лидеров) на рынке ОМС, Общество активно развивало существующее страхование. Для этого проводилась активная работа по участию в проводимых страхователями конкурсах на право осуществления ОМС работающего и неработающего населения в регионах РФ. Всего в 2013 году ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» приняла участие в 1 290 подобных конкурсах, 740 из которых были выиграны.

Финансовая деятельность Общества в 2013 году осуществлялась в соответствии с Уставом Общества и его учетной политикой. Режим финансового мониторинга деятельности в Обществе обеспечивает система бюджетирования и финансового контроля, разработанная на основании концепции бюджета ОАО «СОГАЗ».

2.2 Оценка имущественного состояния и деловой активности ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-МЕД»

В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие представления об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нем относительных показателей, которые в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Таблица 3 - Структура активов ОАО « СК «СОГАЗ - Мед»

Актив	2011 год		2012 год		Изменение		2013 год		Изменение
	Знач	Уд.вес	Знач.	Уд.вес	Знач	Уд.вес	Знач	Уд.вес	Знач	Уд.вес
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Основные средства	25237	1,59	26961	1,04	1724	-0,55	26555	0,76	-406	-0,28
Незавершенное строительство	22	0,00	409	0,02	387	0,01	82	0,00	-327	-0,01
Долгосрочные финансовые вложения	81003	5,11	185844	7,19	104841	2,08	109353	3,13	-76491	-4,06
ИТОГО по разделу I	106262	6,70	213214	8,25	106952	1,55	135990	3,89	-77224	-4,36
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	21714	1,37	19203	0,74	-2511	-0,63	19809	0,57	606	-0,18
НДС по приобретенным ценностям	3529	0,22	2841	0,11	-688	-0,11	4364	0,12	1523	0,01
Дебиторская задолженность	1052811	66,38	1608360	62,24	555549	-4,14	1630294	46,63	21934	-15,61
Краткосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Денежные средства	401732	25,33	740367	28,65	338635	3,32	1705579	48,79	965212	20,13
ИТОГО по разделу II	1479786	93,30	2370771	91,75	890985	-1,55	3360046	96,11	989275	4,36
БАЛАНС	1586048	100,00	2583985	100,00	997937	0,00	3496036	100,00	912051	0,00

Из приведенных данных можно сделать вывод, что в 2012 году произошло увеличение суммы основных средств предприятия на 1724 тыс. руб., однако в структуре активов доля основных средств уменьшилась на 0,55%. В 2013 году произошло снижение на 406 тыс. руб.

Нематериальных активов компания не имеет.

Удельный вес долгосрочных финансовых активов в структуре активов также незначителен и имеет непостоянную динамику: 2011 год – 5,11%, 2012 – 7,19%, 2013 3,13%.

В целом удельный вес внеоборотных активов в 2012 году вырос на 1,55%, в 2013 сократился на 4,36%.

Показатель второй группы активов - оборотные активы, имеет обратную тенденцию. В 2012 году их удельный вес составлял 93,30%, в 2012 году – 91,75%, в 2013 году он увеличился до 96,11%.

За анализируемый период основную часть оборотных активов составляет дебиторская задолженность, на ее долю приходится в 2011 - 66,38%, 2012- 62,24%, в 20130 доля сокращается до 46,63%.

Сумма денежных средств увеличивалась с каждым годом почти в 2 раза: с 401732 тыс. руб. в 2011 году до 740367 тыс. руб. в 2012 году и до 1705579 в 2013 году.

В таблице 5 представлена структура пассива баланса предприятия.

Таблица 5 - Структура пассивов ОАО «СК «СОГАЗ - Мед»

Актив	2011 год		2012 год		Изменение		2013год		Изменение
	Знач	Уд. вес	Знач	Уд. вес	Знач	Уд. вес	Знач	Уд. вес	Знач		Уд вес
II. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Итого по разделу II	142035	8,9	143665	5,5	1630	-3,4	149948	4,3	6283		-1,3
III. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ
Итого по разделу III.	1179707	73,8	2134796	82,2	955089	8,4	3094841	88,5	960045		6,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	0	40000	1,5	40000	1,5	0	0	-40000		-1,5
Кредиторская задолженность	223815	14	219252	8,5	-4563	-5,6	97124	2,8	-122128		-5,7
Задолженность участникам по выплате доходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Резервы предупредительных мероприятий	52576	3,3	56681	2,2	4105	-1,1	155716	4,5	99035		2,3
Прочие краткосрочные обязательства	12	0	1352	0,1	1340	0,1	10	0	-1342		-0,1
Итого по разделу V	276403	17,3	317285	12,2	40882	-5,1	252850	7,2	-64435		-5
БАЛАНС	1598145	100	2595746	100	997601	0	3497639	100	901893		0

Проанализировав структуру пассива баланса за период 2011 – 2013 года, можно сделать следующие выводы:

-валюта пассива баланса увеличивалась за счет увеличения страховых резервов на 955089 тыс. руб. в 2012 на 960045 тыс. руб. в 2013;

-доля капитала и резервов сперва уменьшалась, затем увеличивалась в связи с изменением нераспределенной прибыли;

-заемными средствами компания пользовалась только в 2012 году, его доля составила 1,54%;

-с каждым годом уменьшалась кредиторская задолженность, на 4563 тыс. руб. в 2012, и на 122128 тыс. руб. в 2013 году.

Проведем анализ платежеспособности предприятия с помощью обобщающего абсолютного показателя - достаточность (излишек или недостаток) собственных оборотных средств и нормальных источников формирования запасов в их покрытии.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить ито­ги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсо­лютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1>П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4<П4.

Для определения баланса составим таблицу (таблица 6).

Таблица 6 - Ликвидность баланса ОАО «СК «СОГАЗ-Мед»

2011 год			2012 год			2013 год
А	П	Разница П - А	А	П	Разница П - А	А	П	Разница П - А
401732	223815	-177917	740367	219252	-521115	1705579	97124	-1608455
1052811	0	-1052811	1608360	40000	-1568360	1630294	0	-1630294
25243	0	-25243	22044	0	-22044	24173	0	-24173
106262	142035	35773	213214	143665	-69549	135990	149948	13958

Из таблицы видно, что на протяжении всего анализируемого периода выполняются первые три условие ликвидности баланса. Четвертое условие не выполняется только в 2012 году когда внеоборотные активы превышают сумму капитала и резервов. Баланс считается абсолютно ликвидным в 2011 и 2013 года, и практически ликвидным в 2012.

Основными показателями, по которым оценивается деловая активность предприятия, являются показатели оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражается на повышении производственного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства. Расчет показателей деловой активности приведен в табл. 7.

Таблица 7 - Динамика показателей деловой активности ОАО « СК «СОГАЗ-Мед» за 2011- 2013 года

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение 2012 от 2011	Изменение 2013 от 2012
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,65	0,41	0,79	-0,25	0,39
Период оборота дебиторской задолженности	559,03	900,25	459,97	341,22	-440,28
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,07	2,97	13,32	-0,10	10,35
Период оборота кредиторской задолженности	118,84	122,72	27,40	3,88	-95,32
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	0,46	0,28	0,39	-0,19	0,11
Период оборота оборотного капитала	785,75	1326,99	947,99	541,25	-379,00
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,84	4,54	8,63	-0,30	4,09
Период оборота собственного капитала	75,42	80,41	42,31	4,99	-38,11

Из таблицы видно, что в течение анализируемого периода коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности довольно маленький, что свидетельствует о медленных расчетах с дебиторами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности наоборот имеет положительную тенденцию к увеличению. В 2013 году предприятие практически рассчиталось по своим долгам.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия (табл. 8).

Таблица 8 - Данные для определения типа финансовой устойчивости ОАО «СОГАЗ - Мед» за 2011 – 2013 года

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.
З (стр. 210)	21714	19203	19809
КС (стр.490)	142035	143665	149948
АВ (стр.190)	106262	213214	135990
СОС = КС-АВ	35773	-69549	13958
ЗС (стр.590)	0	0	0
ИО (стр.620 – стр.270)	223815	219252	97124
СОС+ЗС	35773	-69549	13958
СОС+ЗС+ИО	259588	149703	111082

Из данных таблицы видно, что в 2011 году предприятие имело устойчивое финансовое положение, так как З < СОС., в 2012 году положение резко ухудшилось, однако в 2013 году стало налаживаться.

Анализ финансовых показателей включает в себя анализ формирования прибыли (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ формирования прибыли ОАО «СОГАЗ -Мед» за 2011 – 2013 года

Наименование	2011 г.	2012 г.	Откл.	2013 г.	Откл.
Выручка от продажи	331212	7040	-324172	46940	39900
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	320887	3517	-317370	40201	36684
Валовая прибыль	10325	3523	-6802	6739	3216
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	10328	3523	-6805	6739	3216
Операционные доходы	1561	2998	1437	6198	3200
Операционные расходы	-5015	0	5015	0	0
Внереализационные доходы	0	0	0	0	0
Внереализационные расходы	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	6874	6521	-353	12937	6416
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	4954	4732	-222	5654	922
Чистая прибыль	1920	1789	-131	7283	5494

Из таблицы 9 видно, что за анализируемый период произошло значительное уменьшение выручки в 2012 году на 324172 тыс. руб., однако в 2013 произошло увеличение выручки на 39900 тыс. руб., при этом себестоимость изменялась в соответствии с изменением выручки. С 2012 года удалось избежать операционных и внереализационных расходов и к 2013 году увеличить операционные доходы, за счет чего в 2013 году прибыль до налогообложения возросла на 6416 тыс. руб. В целом чистая прибыль в 2013 году выросла в 4 раза по сравнению с кризисным 2011 годом и составила 7283 тыс. руб.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Таблица 10 - Показатели рентабельности продукции ОАО «Согаз-МЕД» за 2011 – 2013 года

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонения + /-
				2012 от 2011	2013 от 2012
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).	331212	7040	46940	-324172	39900
2. Прибыль от реализации.	10328	3523	6739	-6805	3216
3. Балансовая прибыль.	6874	6521	12937	-353	6416
4. Чистая прибыль.	1920	1789	7283	-131	5494
Расчетные показатели, %				0	0
1. Рентабельность всей реализованной продукции.	3,1	50,1	14,4	47	-35,7
2. Общая рентабельность.	2,1	92,6	27,6	91	-65,1
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли.	0,6	25,4	15,5	25	-9,9

На основе расчетов видим, что показатели рентабельности резко увеличились в 2012 году, в 2013 они снизились, но однако остались на уровне выше 2011 года. В целом ситуация положительная.

Заключение

Совершенствование системы социального страхования является сейчас не благими намерениями, а насущной необходимостью. Примером тому являются постоянные сообщения о акциях протеста, митингах пенсионеров, которые не получают пенсии в течение нескольких месяцев, между тем они являются для них единственных источником средств к существованию. При трезвом взгляде на эту систему и изучении, как опыта Советского Союза, так и опыта развитых капиталистических стран возможно формирование реальной системы социальной защиты населения и его обеспечения.

Казалось бы, все так просто, нужно лишь начать что-либо делать в данной области. Но нежелание реально оценивать обстановку, использование социальной сферы только как карты в политической игре в разгар предвыборной борьбы приводит к тому, что начальные подвижки в этой области погибли так и не родившись, а неплохое наследие Советского Союза уже утрачено. Хочется надеяться, что что-либо в ближайшее время изменится, иначе это может привести к последствиям такой тяжести, что даже мы сейчас не в состоянии их реально предвидеть и оценить.

Вместе с тем было бы ошибочно полагать, что она должна строиться по аналогии с имеющимся зарубежным опытом. Такая ориентация неприемлема не только в связи с серьезными различиями в реальном социально-экономическом положении, но и потому, что недопустимо игнорировать исторически сложившуюся специфику нашей страны. Социальная политика России должна опираться на национальные понятия о социальной защите (общность, соборность, ответственность за свою семью, помощь ближнему).

Социальная политика российского государства должна быть пронизана идеями равенства, всеобщности охвата и доступности для всех слоев населения национальных систем образования, здравоохранения, социального страхования. Идеи солидарности в обществе должны реализовываться в финансовой поддержке пенсионеров, инвалидов, имеющих низкие доходы семей с детьми, тех, кто не по своей вине утратил трудоспособность и не в состоянии в достаточной степени позаботиться о себе. Именно такая политика отвечает сути социального государства. Что касается трудоспособного населения, то государство должно проявлять свою заботу о нем в формах, которые бы обеспечивали личную ответственность каждого, не ставя в характерное для тоталитарных государств унизительное положение получателей помощи.

Итак, главной целью развития социального страхования на современном этапе в РФ является, политика государства по развитию социального страхования, которую следует рассматривать в едином контексте с его экономической и финансовой политикой. Требуются скоординированные и целенаправленные действия по повышению общего прожиточного уровня. Это предполагает сочетание ускорения экономического роста с эффективно действующей системой мер по налогообложению доходов, с контролем над ценами на товары, входящие в «корзину физиологического минимума» (либо с субсидиями на их покупку). Эти меры входят в круг важнейших стратегических задач обеспечения экономической и социальной стабильности в обществе.

Список используемых источников и литературы

1. Албегова И.Ф. Исследовательская подготовка социальных работников: проблемно-организационный аспект // Социальная работа: опыт и проблемы подготовки специалистов. М., 2007. – 168 с.
2. Албегова И.Ф. Институционализация социальной работы в России: теория и практика. - Ярославль: ЯрГУ, 2008. - 163 с.
3. Григорьев С.И. и др. Теория и методология социальной работы. - М., 2007.
4. Дашибалова И.Н. Прогнозирование и проектирование в социальной работе: Учебно-методическое пособие. - Улан-Удэ: Издательствo ВСГТУ, 2011. - 104 с.
5. Костина Е.Ю. История социальной работы: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2011. - 110 с
6. Кричевский Н. А., Соловьев А. К., Маркушина И. Ю. и др. Социальное страхование. Учебник. — М.: «Дашков и Ко», 2012. — 19 с- 25с.
7. Лозовская Е.Г., Новак Е.С., Краснова В.Г. История социальной работы в России: Учебно-методическое пособие для студентов по специальности "Социальная работа". - Волгоград: Издательство ВолГУ, 2013. - 72 с- 16с.
8. Мельников В.П. История социальной работы в России : учеб. пособие. – 3-е изд. – М. : Дашков и К, 2011. – 344 с.
9. Орозалиев Э.С. Социальная работа и психология в вопросах и ответах. Учебное пособие. БГУим. К. Карасаева. - Б.: 2013.- 182с. 88с.
10. Павленок П. Д. Основы социальной работы . –2-е изд., испр. и доп. – М. : Инфра-М, 2012. – 395 с. 258 с.
11. Роик В.Д. Социальная политика: какая модель распределения доходов нужна России? // Российский экономический журнал. 2002, № 8; Социальные экономические параметры реформирования социального страхования: состояние, проблемы и пути решения. Материалы Института социальной политики Академии труда и социальных отношений. Руководитель темы Д.Ф.Шавишвили. Москва, 2009.
12. Социальная работа в России: образование и практика: сб. науч. тр. / Под ред. проф. Н.А. Грика. - Томск: Томск. гос. ун-т систем упр. радиоэлектроники, 2009. - 250 с. 45с-46с
13. Фирсов М.В. История социальной работы : учеб. пособие для вузов / ред. М. Ф. Фирсов. – М.: Академия, 2014. – 288 с -26с.
14. Фирсов М.В. Теория социальной работы : учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений. – М.: Гуманит. Изд. Центр ВЛАДОС, 2014. – 356 с.

1. Роик В.Д. Социальная политика: какая модель распределения доходов нужна России? // Российский экономический журнал. 2002, № 8; Социальные экономические параметры реформирования социального страхования: состояние, проблемы и пути решения. Материалы Института социальной политики Академии труда и социальных отношений. Руководитель темы Д.Ф.Шавишвили. Москва, 2009. ↑

2. Система социального страхования: почему и как ее надо реформировать// Человек и труд, №3, 2008, С. 9-16. ↑

3. Кричевский Н. А., Соловьев А. К., Маркушина И. Ю. и др. Социальное страхование. Учебник. — М.: «Дашков и Ко», 2013. — 19 с- 25с. ↑