Социальное страхование и его функции (Анализ деятельности ПАО «Росгосстрах»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Экономическая категория социального страхования является составной частью категории финансов. Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то страхование охватывает только сферу перераспредилительных отношений. Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нём участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым. Учитывая особенности социального страхования можно дать такое определение.

Страхование – это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счёт денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесённого субъектами хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Наличие объективной потребности в страховании обуславливает возникновение и функционирование страховых рынков, поставщиками на которых выступают страховые компании или страховщики.

Конкуренция среди страховщиков и естественное для коммерческих организаций стремление максимизации прибыли обуславливают необходимость постоянного совершенствования деятельности страховых компаний, что обуславливает актуальность выбранной темы работы. Ее цель – изучение основных направлений совершенствования социального страхования на примере страховой организации.

Для достижения цели работы необходимо, на взгляд автора, решить следующие задачи:

• Рассмотреть теоретические основы социального страхования
• Выполнить анализ деятельности страховой организации
• Рассмотреть различные варианты совершенствования социального страхования в страховой организации

Объектом исследования является Открытое акционерное общество «Росгосстрах»

Предметом исследования является деятельность страховой организации.

Теоретическую и методологическую базу работы образуют методы: описательный, расчетно-аналитический, статистический, финансового анализа, финансового моделирования

Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение и список использованной литературы.

Первая глава содержит теоретические аспекты страхование. Здесь рассматриваются значение и роль социального страхования в экономике, виды социального страхования и система нормативно-правового регулирования.

Вторая глава представляет собой анализ деятельности страховой компании, который включает краткую характеристику и исследование результатов работы ПАО «Росгосстрах»

В третьей главе рассматриваются предложения по совершенствованию страховой деятельности ПАО «Росгосстрах» и рассчитывается экономический эффект от внедрения рекомендаций.

1. Теоретические аспекты социального страхования

1.1 Значение и роль социального страхования в рыночной экономике

Страхование i- iотношения iпо iзащите iимущественных iинтересов iфизических iи iюридических iлиц iпри iнаступлении iопределенных iсобытий i(страховых iслучаев) iза iсчет iденежных iфондов, iформируемых iиз iуплачиваемых iими iстраховых iвзносов i(страховых iпремий). i

Страхование iявляется iодним iиз iосновных iэлементов iфинансово-кредитного iмеханизма iстраны iи iимеет iважное iзначение iдля iразвития iэкономики, iсоциальной iсферы, iрационального iиспользования iматериальных iи iфинансовых iресурсов, iспособствует iэкономической iзащите iинтересов iи iбезопасности iпредпринимательства, iстановлению iи iразвитию iрыночных iотношений.

Страхование, iкак iметод iуправления iрисками, iспособствует iзащите iимущественных iинтересов iпредприятий iи iграждан, iбезопасности iи iстабильности iпредпринимательства. iРоль iсоциального iстрахования iособенно iважна iв iконтексте iэкономических iреформ, iпоскольку iоно iстимулирует iразвитие iрыночных iотношений iи iделовой iактивности, iулучшает iинвестиционный iклимат.^[1] iСтепень iразвития iстрахового iрынка iотражает iвозможности iэкономического iроста iстраны. iСпособствуя iперераспределению iрисков iмежду iэкономическими iсубъектами iи iвозмещению iубытков iза iсчет iнакопления, iстрахование iпозволяет iповысить iэффективность iэкономики iв iцелом iи iотдельных iпредприятий. iПоэтому iразвитие iнациональной iсистемы iсоциального iстрахования i– iодна iиз iважных iстратегических iзадач iв iобласти iсоздания iинфраструктуры iрынка. iДля iРоссии, iгде iпрактически iвсе iвиды iдеятельности iхарактеризуются iповышенным iриском, iэто iимеет iособое iзначение.

По iсвоей iсути iстрахование i i- iсоздание iцелевых iфондов iденежных iсредств, iпредназначен­ных iдля iзащиты iимущественных iинтересов iнаселения iв iчастной iи iхозяйственной iжизни iот iнеожиданно iнаступающих, iслучайных iпо iсвоей iприроде iнесчастий, iсопровождающихся iущербами. iСтрахо­вые iфонды iмогут iформироваться iне iтолько iв iденежной, iно iи iв iма­териальной iформе, iоднако iденежная iформа iнаиболее iпредстави­тельна iи iуниверсальна. iИсточниками iформирования iстраховых iфондов iобщества iявляются iплатежи iфизических iи iюридических iлиц, iвзимаемые iна iобязательной iили iдобровольной iоснове. iДобровольное iстрахование iосуществляется iна iоснове iдоговора iмежду iстрахователем iи iстраховщиком. iПравила iдобровольного iсоциального iстрахования, iопределяющие iобщие iусловия iи iпорядок iего iпроведения, iустанавливаются iстраховщиком iсамостоятельно iв iсоответствии iс iположениями iЗакона. iКонкретные iусловия iсоциального iстрахования iопределяются iпри iзаключении iдоговора iсоциального iстрахования. i^[2]

Созда­ние iцелевых iденежных iфондов iдля iсоциального iстрахования, iуправление iими iи iих iраспределение i— iэто iчасть iсистемы iфинансовых iотношений, iнеразрывно iсвязанная iс iдругими iформами iаккумуляции iи iрасхо­дования iфинансовых iресурсов iобщества. iЧисло iрисков, iугрожающих iобществу iи iотдельному iчеловеку, iтак iвелико, iчто iстраховые iфонды iнеизбежно iсоздаются iв iразных iорганизационных iформах iи iслужат iдля iразных iцелей. i

Как iчасть iфинансовых iотношений iобщества iстрахование iимеет iряд iособенностей, iотличающих iего iот iдругих iэлементов iэтой iсисте­мы.^[3]

• Страховые iфонды iобразуются iисключительно iна iоснове iперераспределения iденежных iдоходов iи iнакоплений, iобразу­ющихся iв iпроцессе iпервичного iраспределения iнационального iдо­хода. iЭто iобстоятельство iделает iстрахование iособо iвосприимчи­вым iк iтенденциям iэкономического iразвития. iСнижение iтемпов iэкономического iроста iи iувеличение iинфляции iнезамедлительно iсказываются iна iсобираемости iвзносов iв iфонды iсоциального iстрахования.
• Для iсоциального iстрахования iхарактерна iзамкнутая iраскладка iущерба iв iрамках iданного iсоздаваемого iстрахового iфонда. iСредства iэтого iфонда iрасходуются iтолько iдля iкомпенсации iущер­бов iего iучастников. iТаким iобразом, iстрахование iосновано iна iпред­посылке, iчто iчисло iстрахователей, iпопавших iв iстраховой iслучай, iсущественно iменьше iобщего iчисла iучастников, iрегулярно iвыпла­чивающих iвзносы iв iстраховой iфонд. iПри iэтом iстрахователь iимеет iправо iна iвыплату iстраховки iили iкомпенсацию iущерба iтолько iпри iусловии iнаступления iстрахового iслучая. iЭто iзначит, iчто iстрахова­тель iне iможет iтребовать iобратно iсвои iденьги, iвыплаченные iв iвиде iстраховой iпремии iв iтечение iмногих iлет, iдаже iесли iстраховой iслучай iне iнаступает. i
• Страхование iпредусматривает iперераспределение iили iвыравнивание iущерба iпо iтерритории iи iво iвремени. iДинамика iущер­бов iнеравномерна, iими iне iзатрагиваются iв iравной iстепени iвсе iтер­риториальные iединицы. iЭто iобстоятельство iувеличивает iвозмож­ности iраскладки iущербов iи iрасширяет iфинансовые iвозможности iсоциального iстрахования. iНеравномерность iнаступления iущербов iво iвремени iпорождает iнеобходимость iрезервирования iчасти iстраховых iпла­тежей iдля iвозмещения iчрезвычайных iущербов iв iнеблагоприятные iгоды.

Экономическая iсущность iсоциального iстрахования iсостоит iв iпредоставлении iстраховой iзащиты. iСтраховую iзащиту iможно iобъяснить iкак iдвустороннюю iреакцию iчеловечества iна iвозможные iопасности iприродного, iтехногенного, iэкономического, iсоциального, iэкологического iи iдругого iпроисхождения. iС iодной iстороны, iстраховая iзащита iвызывается iобъективной iпотребностью iфизических iи iюридических iлиц iв iсохранении iсвоих iимущественных iинтересов, iсвязанных iс iразличными iсторонами iжизнедеятельности. iС iдругой iстороны, iэта iпотребность iсопровождается iсоответствующей iспособностью iлюдей iв iобеспечении iназванных iинтересов.

Если iпотребность iв iзащите iпорождается iстрахом, iа iспособность iк iзащите iосознанием iв iсилу iэтого iстраха iнеобходимости iсоздания iсоответствующих iнатуральных iили iденежных iфондов, iпри iпомощи iкоторых iможно iобеспечить iсохранность iимущественных, iличностных iи iпрочих iинтересов iлюдей, iто iможно iсказать, iчто iв iдействие iвступила iсистема iстраховой iзащиты.

Таким iобразом, iстраховую iзащиту iможно iопределить iкак iосознанную iпотребность iфизических iи iюридических iлиц iв iсоздании iспециальных iстраховых iфондов iдля iвосстановления iимущества, iздоровья, iтрудоспособности iи iличных iдоходов iкак iсамих iучастников iсоздания iэтих iфондов, iтак iи iтретьих iлиц.

Общественная iпрактика iв iтечение iдлительного iпериода iвремени iвыработала iтри iосновные iформы iорганизации iстрахового iфонда:

• Централизованные iстраховые i(резервные) iфонды, iсоздаваемые iза iсчет iбюджетных iи iдругих iгосударственных iсредств. iФормирование iданных iфондов iосуществляется iкак iв iнатуральной, iтак iи iв iденежной iформе. iГосударственные iстраховые i(резервные) iфонды iнаходятся iв iраспоряжении iправительства.
• Самострахование iкак iсистема iсоздания iи iиспользования iстраховых iфондов iхозяйствующими iсубъектами iи iлюдьми. iЭти iдецентрализованные iстраховые iфонды iсоздаются iв iнатуральной iи iденежной iформе. iЭти iфонды iпредназначены iдля iпреодоления iвременных iзатруднений iв iдеятельности iконкретного iтоваропроизводителя iили iчеловека. iОсновным iисточником iформирования iдецентрализованных iстраховых iфондов iслужат iдоходы iпредприятия iили iотдельного iчеловека.
• Собственно iстрахование iкак iсистема iсоздания iи iиспользования iфондов iстраховых iорганизаций iза iсчет iстраховых iвзносов iзаинтересованных iв iстраховании iсторон. iИспользование iсредств iэтих iфондов iосуществляется iдля iвозмещения iвозникшего iущерба iв iсоответствии iс iусловиями iи iправилами iсоциального iстрахования.

В iнастоящее iвремя iсущественно iизменяется iсоотношение iмежду iцентрализованными, iдецентрализованными iфондами iи iфондами iспециализированных iстраховых iорганизаций. iСдвиг iпроисходит iв iсторону iусиления iроли iсоциального iстрахования.

Таким iобразом, iэкономическая iсущность iсоциального iстрахования iсостоит iв iсоздании iденежных iфондов iза iсчет iвзносов iзаинтересованных iв iстраховании iсторон iи iпредназначенных iдля iвозмещения iущерба iу iлиц, iучаствующих iв iформировании iэтих iфондов. iПоскольку iвозможный iущерб i(или iстраховой iриск) iносит iвероятностный iхарактер, iто iпроисходит iперераспределение iстрахового iфонда iкак iв iпространстве iтак iи iво iвремени. iМожно iсказать, iчто iвозмещение iущерба iу iпострадавших iлиц iпроисходит iза iсчет iвзносов iвсех, iкто iучаствовал iв iформировании iэтих iстраховых iфондов.

Выделяют iследующие iфункции iсоциального iстрахования, iвыражающие iобщественное iназначение iэтой iкатегории: i^[4]

Рисковая iфункция, iкоторая iсостоит iв iобеспечении iстраховой iзащитой iот iразличного iрода iрисков i— iслучайных iсобытий, iведущих iк iпотерям. iВ iрамках iдействия iэтой iфункции iпроисходит iперераспределение iденежных iресурсов iмежду iвсеми iучастниками iсоциального iстрахования. iДанная iфункция iотражает iосновное iназначение iсоциального iстрахования i— iзащиту iот iрисков.

Инвестиционная iфункция, iкоторая iсостоит iв iтом, iчто iза iсчет iвременно iсвободных iсредств iстраховых iфондов i(страховых iрезервов) iпроисходит iфинансирование iэкономики. iВследствие iтого, iчто iстраховые iкомпании iнакапливают iу iсебя iбольшие iсуммы iденежных iсредств, iкоторые iпредназначены iна iвозмещение iущерба, iно iдо iтех iпор, iпока iне iнаступил iстраховой iслучай, iони iмогут iбыть iвременно iинвестированы iв iразличные iценные iбумаги, iнедвижимость iи iпо iдругим iнаправлениям. iОбъем iинвестиций iстраховых iкомпаний iв iмире iсоставляет iоколо i19 iтрлн iдолларов iСША.

Предупредительная iфункция iсоциального iстрахования iсостоит iв iтом, iчто iза iсчет iчасти iсредств iстрахового iфонда iфинансируются iмероприятия iпо iуменьшению iстрахового iриска. iНапример, iза iсчет iчасти iсредств, iсобранных iпри iстраховании iот iогня, iфинансируются iпротивопожарные iмероприятия, iа iтакже iмероприятия, iнаправленные iна iуменьшение iвозможного iущерба iот iпожара.

Сберегательная iфункция. iВ iстраховании iжизни iкатегория iсоциального iстрахования iв iнаибольшей iмере iсближается iс iкатегорией iкредита, iтак iкак iпроисходит iнакопление iпо iдоговорам iсоциального iстрахования iопределенных iстраховых iсумм. iСбережение iденежных iсумм, iнапример iс iпомощью iсоциального iстрахования iна iдожитие, iсвязано iс iпотребностью iв iстраховой iзащите iдостигнутого iсемейного iдостатка. iТем iсамым iстрахование iможет iиметь iи iсберегательную iфункцию.

Контрольная iфункция iсоциального iстрахования iзаключена iв iстрого iцелевом iформировании iи iиспользовании iсредств iстрахового iфонда. iДанная iфункция iвытекает iиз iуказанных iвыше iи iпроявляется iодновременно iс iними iв iконкретных iстраховых iотношениях, iв iусловиях iсоциального iстрахования. iВ iсоответствии iс iконтрольной iфункцией iна iосновании iзаконодательных iи iинструктивных iдокументов iосуществляется iфинансовый iстраховой iконтроль iза iправильным iпроведением iстраховых iопераций.

1.2. Виды социального страхования

Видом iсоциального iстрахования iназывают iстрахование iконкретных iоднородных iобъектов iв iопределённом iобъёме iстраховой iответственности iпо iсоответствующим iтарифным iставкам. iСтраховые iотношения iмежду iстраховщиком iи iстрахователем iосуществляются iпо iвидам iсоциального iстрахования.

Вид iсоциального iстрахования iявляется iпервичным iзвеном iклассификации iстраховой iдеятельности. iИсторически iстрахование iначалось iс iвидов iи iзатем iразрасталось iдо iуровня iотраслей. iНикто iне iстрахует iсвой iинтерес iна iуровне iподотрасли iи iтем iболее iотрасли. iТаким iобразом, iвид iсоциального iстрахования i- iэто iинструмент iстрахового iхозяйственного iмеханизма. iКритерием iклассификации iсоциального iстрахования iпо iвидам iявляется iобъект iсоциального iстрахования iи iперечень iстрахуемых iрисков.

В iбольшинстве iстран iмира iвыделяют iдве iразновидности iсоциального iстрахования: iстрахование iжизни iи iвиды iсоциального iстрахования, iне iсвязанные iсо iстрахованием iжизни. iДанная iклассификация iприменяется iпри iразработке iнормативно-правовых iдокументов, iанализе iстрахового iрынка iи iрешении iдругих iвопросов.

Главой i48 iГражданского iкодекса iРФ iпредусмотрены iдве iразновидности i(два iтипа iдоговоров) iсоциального iстрахования: iимущественное iи iличное.^[5]

В iпрактике iработы iстраховых iорганизаций, iанализе iсоциального iстрахования, iучебных iи iметодических iматериалах iтакже iпринято iвыделять iтри iотрасли iсоциального iстрахования: iимущественное, iличное iи iответственности. iВ iоснове iделения iсоциального iстрахования iна iотрасли iлежат iотличия iв iобъектах iсоциального iстрахования.

В iличном iстраховании iобъектом iсоциального iстрахования iявляются iимущественные iинтересы, iсвязанные iс iжизнью, iздоровьем, iтрудоспособностью iи iпенсионным iобеспечением iстрахователя iили iзастрахованного iлица. iК iличному iстрахованию iотносятся:

• Страхование iжизни.
• Страхование iот iнесчастных iслучаев iи iболезней.
• Медицинское iстрахование.

В iимущественном iстраховании iобъектом iсоциального iстрахования iявляются iимущественные iинтересы, iсвязанные iс iвладением, iпользованием iи iраспоряжением iимуществом. iИмущественное iстрахование iвключает:

• Страхование iимущества iпредприятий iи iорганизаций.
• Страхование iимущества iграждан.
• Транспортное iстрахование i(средств iтранспорта iи iгрузов).
• Страхование iдругих iвидов iимущества, iкроме iперечисленных iвыше.
• Страхование iфинансовых iрисков.

В iстраховании iответственности iобъектом iсоциального iстрахования iявляются iимущественные iинтересы, iсвязанные iс iвозмещением iстрахователем iпричиненного iим iвреда iтретьему iлицу. iСтрахование iответственности iвключает:

• Страхование iгражданской iответственности iвладельцев iтранспортных iсредств.
• Страхование iгражданской iответственности iперевозчика.
• Страхование iгражданской iответственности iпредприятий i— iисточников iповышенной iопасности.
• Страхование iпрофессиональной iответственности
• Страхование iответственности iза iнеисполнение iобязательств.
• Страхование iиных iвидов iгражданской iответственности.

В iоснове iделения iсоциального iстрахования iна iотрасли iлежат iпринципиальные iразличия iв iобъектах iсоциального iстрахования. iДеление iсоциального iстрахования iна iотрасли iне iпозволяет iвыявить iте iконкретные iстраховые iинтересы iфизических iи iюридических iлиц, iкоторые iдают iвозможность iпроводить iстрахование. iДля iконкретизации iэтих iинтересов iвыделяют iиз iотраслей iсоциального iстрахования iподотрасли iи iвиды iсоциального iстрахования.

Видом iсоциального iстрахования iназывают iстрахование iконкретных iоднородных iобъектов iв iопределенном iобъеме iстраховой iответственности iпо iсоответствующим iтарифным iставкам. iСтраховые iотношения iмежду iстраховщиком iи iстрахователем iосуществляются iпо iвидам iсоциального iстрахования. iПриведем iлишь iпримеры iнекоторых, iнаиболее iраспространенных iвидов iсоциального iстрахования.

Наряду iс iклассификацией iсоциального iстрахования iпо iотраслям, iподотраслям iи iвидам iвыделяют iформы iсоциального iстрахования.

В iсоответствии iсо iст.927 iГК iРФ iи iп.2 iст.3 iзакона i«Об iорганизации iстрахового iдела iв iРоссийской iФедерации» iвыделяется iдве iформы iсоциального iстрахования: iобязательное iи iдобровольное. iЕсли iже iречь iидет iо iразделении iсоциального iстрахования iна iгосударственное iи iчастное, iто iздесь iкритерием iвыделения iявляется iформа iсобственности iстраховой iорганизации. iЕсли iтакая iорганизация iнаходится iв iсобственности iчастных iлиц i(юридических iи/или iфизических), iто iосуществляемое iею iстрахование iотносят iк iчастному iстрахованию. iЕсли iстраховая iорганизация iнаходится iв iсобственности iгосударства, iто iтакое iстрахование, iв iсоответствии iс iисторически iсложившейся iв iнашей iстране iтрадицией, iназывают iгосударственным. iОднако iследует iпомнить, iчто iдействующий iГК iРФ iв iст. i969 iопределяет iгосударственное iстрахование iкак iобязательное iстрахование, iкоторое iосуществляется iза iсчет iсредств, iспециально iвыделяемых iдля iего iпроведения iиз iсоответствующего iбюджета iминистерствам iи iдругим iфедеральным iорганам iгосударственной iвласти, iкоторые iвыступают iв iкачестве iстрахователей. iПоэтому, iвстречая iтермин i«государственное iстрахование» iв iотечественных iпубликациях, iнеобходимо iпомнить, iчто iв iсовременной iРоссии iэтот iтермин iиспользуется iв iразличных iзначениях.^[6]

Обязательным iназывается iтакое iстрахование, iкогда iгосударство iустанавливает iобязательность iвнесения iсоответствующим iкругом iстрахователей iстраховых iплатежей. iОбязательная iформа iсоциального iстрахования iраспространяется iна iприоритетные iобъекты iстраховой iзащиты, iто iесть iтогда, iкогда iнеобходимость iвозмещения iматериального iущерба iили iоказание iиной iденежной iпомощи iзадевает iинтересы iне iтолько iконкретного iпострадавшего iлица, iно iи iобщественные iинтересы. iГК iРФ i(ст. i927) iпредусматривает iобязательное iгосударственное iстрахование, iкоторое iосуществляется iстраховыми iорганизациями iза iсчет iсредств iгосударственного iбюджета, iи iобязательное iстрахование, iкоторое iдолжно iосуществляться iза iсчет iиных iисточников.

Примеры iобязательного iсоциального iстрахования:

• Обязательное iмедицинское iстрахование
• страхование iвоеннослужащих
• страхование iпассажиров
• страхование iавтогражданской iответственности
• страхование iпрофессиональной iответственности iдля iнекоторых iспециалистов i(например, iнотариусов iв iРФ)

Обязательное iстрахование iустанавливается iзаконом, iсогласно iкоторому iстраховщик iобязан iзастраховать iсоответствующие iобъекты, iа iстрахователи i— iвносить iпричитающиеся iстраховые iплатежи.

Закон iобычно iпредусматривает:

• перечень iподлежащих iобязательному iстрахованию iобъектов;
• объем iстраховой iответственности;
• уровень iили iнормы iстрахового iобеспечения;
• порядок iустановления iтарифных iставок iили iсредние iразницы iэтих iставок iс iпредоставлением iправа iих iдифференциации iна iместах;
• периодичность iвнесения iстраховых iплатежей;
• основные iправа iи iобязанности iстраховщика iи iстрахователя.

Обязательное iстрахование iпредусматривает, iкак iправило, iсплошной iохват iуказанных iв iзаконе iобъектов. iНапример, iесли iпредусмотрено iобязательное iстрахование iпассажиров iсоответствующих iвидов iтранспорта, iто iобязаны iзастраховаться iабсолютно iвсе, iкто iсобирается iсовершить iпоездку.

При iобязательном iстраховании, iкак iправило, iпредусматривается iнормирование iстрахового iобеспечения i(например, iминимальная iстраховая iсумма).

Добровольное iстрахование iдействует iв iсилу iзакона iна iдобровольных iначалах. iЗакон iможет iопределять iподлежащие iдобровольному iстрахованию iобъекты iи iнаиболее iобщие iусловия iсоциального iстрахования. iКонкретные iусловия iрегулируются iправилами iсоциального iстрахования, iкоторые iразрабатываются iстраховщиком.

Добровольное iучастие iв iстраховании iв iполной iмере iхарактерно iтолько iдля iстрахователей. iНапример, iпри iзаключении iдоговоров iличного iсоциального iстрахования iстраховщик iне iимеет iправа iотказаться iот iсоциального iстрахования iобъекта, iесли iволеизъявление iстрахователя iне iпротиворечит iусловиям iсоциального iстрахования. iЭто iгарантирует iзаключение iдоговора iсоциального iстрахования iпо iпервому iтребованию iстрахователя. iВместе iс iтем iстраховщик iне iобязан iзаключать iдоговор iсоциального iстрахования iна iусловиях, iпредложенных iстрахователем.

Для iдобровольного iсоциального iстрахования iхарактерен iвыборочный i(не iполный) iохват iстрахователей, iсвязанный iс iтем, iчто iне iвсе iстрахователи iизъявляют iжелание iв iнем iучаствовать. iВ iусловиях iсоциального iстрахования iмогут iбыть iограничения iдля iзаключения iдоговоров iсо iстрахователями, iне iотвечающими iпредъявляемым iк iним iтребованиям.

Добровольное iстрахование iвсегда iограничено iпо iсрокам iсоциального iстрахования. iЕсть iначало iи iокончание iсрока iв iдоговоре. iНепрерывность iдобровольного iсоциального iстрахования iможно iобеспечить iтолько iпутем iповторного i(иногда iавтоматического) iперезаключения iдоговора iна iновый iсрок.

Добровольное iстрахование iдействует iтолько iпри iуплате iразового iили iпериодических iстраховых iвзносов. iНеуплата iведет iк iпрекращению iдоговора.

1.3. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности

iНормативно-правовую iбазу iстраховой iдеятельности iобразуют iфедеральные iзаконы, iуказы iПрезидента iРФ, iнормативно-правовые iакты iминистерств iи iведомств. iК iих iчислу iотносятся:

• "Гражданский iкодекс iРоссийской iФедерации i(часть iпервая)" iот i30.11.1994 iN i51-ФЗ
• "Гражданский iкодекс iРоссийской iФедерации i(часть iвторая)" iот i26.01.1996 iN i14-ФЗ
• "Налоговый iкодекс iРоссийской iФедерации i(часть iвторая)" iот i05.08.2000 iN i117-ФЗ
• "Кодекс iРоссийской iФедерации iоб iадминистративных iправонарушениях" iот i30.12.2001 iN i195-ФЗ
• "Кодекс iторгового iмореплавания iРоссийской iФедерации" iот i30.04.1999 iN i81-ФЗ
• "Воздушный iкодекс iРоссийской iФедерации" iот i19.03.1997 iN i60-ФЗ
• Закон iРФ iот i27.11.1992 iN i4015-1 i(ред. iот i26.07.2017) i"Об iорганизации iстрахового iдела iв iРоссийской iФедерации" i(с iизм. iи iдоп., iвступ. iв iсилу iс i22.08.2017)
• iФедеральный iзакон i"Об iобязательном iгосударственном iстраховании iжизни iи iздоровья iвоеннослужащих, iграждан, iпризванных iна iвоенные iсборы, iлиц iрядового iи iначальствующего iсостава iорганов iвнутренних iдел iРоссийской iФедерации, iГосударственной iпротивопожарной iслужбы, iорганов iпо iконтролю iза iоборотом iнаркотических iсредств iи iпсихотропных iвеществ, iсотрудников iучреждений iи iорганов iуголовно-исполнительной iсистемы, iсотрудников iвойск iнациональной iгвардии iРоссийской iФедерации" iот i28.03.1998 iN i52-ФЗ i(последняя iредакция)
• Федеральный iзакон i"Об iобязательном iмедицинском iстраховании iв iРоссийской iФедерации" iот i29.11.2015 iN i326-ФЗ i(последняя iредакция)
• Федеральный iзакон iот i16.07.1998 iN i102-ФЗ i"Об iипотеке i(залоге iнедвижимости)"
• Федеральный iзакон iот i20.08.2004 iN i117-ФЗ i"О iнакопительно-ипотечной iсистеме iжилищного iобеспечения iвоеннослужащих"
• Федеральный iзакон iот i24.07.2002 iN i111-ФЗ i"Об iинвестировании iсредств iдля iфинансирования iнакопительной iчасти iтрудовой iпенсии iв iРоссийской iФедерации"
• Федеральный iзакон iот i21.07.1997 iN i116-ФЗ i"О iпромышленной iбезопасности iопасных iпроизводственных iобъектов"
• Федеральный iзакон iот i29 iиюля i1998 iгода i№ i135-ФЗ i«Об iоценочной iдеятельности iв iРоссийской iФедерации»
• Федеральный iзакон iот i27.07.2015 iN i225-ФЗ i"Об iобязательном iстраховании iгражданской iответственности iвладельца iопасного iобъекта iза iпричинение iвреда iв iрезультате iаварии iна iопасном iобъекте"
• УКАЗ iПрезидента iРоссийской iФедерации iот i07.07.1992 iN i750 i"Об iобязательном iличном iстраховании iпассажиров"

Государственное iуправление iв iсфере iсоциального iстрахования iпредставляет iсобой iвоздействие iгосударства, iв iпервую iочередь iего iорганов iисполнительной iвласти iна iучастников iстраховых iобязательств. iОсуществляется iоно iпо iнескольким iнаправлениям:

а) iпрямое iучастие iгосударства iв iстановлении iстраховой iсистемы iзащиты iимущественных iинтересов;

б) iзаконодательное iобеспечение iстановления iи iзащиты iнационального iстрахового iрынка;

в) iгосударственный iнадзор iза iстраховой iдеятельностью;

г) iзащита iдобросовестной iконкуренции iна iстраховом iрынке, iпредупреждение iи iпресечение iмонополизма.

Повышение iэффективности iгосударственного iрегулирования iстраховой iдеятельности, iсовершенствование iнормативной iбазы iстраховой iдеятельности iрассматриваются iв iкачестве iсредств iдля iсоздания iэффективной iсистемы iстраховой iзащиты iимущественных iинтересов iграждан iи iюридических iлиц iв iРоссийской iФедерации.

Прямое iучастие iгосударства iв iстановлении iстраховой iсистемы iзащиты iимущественных iинтересов iобусловливается iнеобходимостью, iво-первых, iпредоставления iгарантий iсоциальной iзащиты iопределенных iгрупп iнаселения iи iпроведением iобязательного iгосударственного iсоциального iстрахования iза iсчет iбюджетных iсредств; iво-вторых, iопределением iоснов iи iпорядка iучастия iгосударства iв iстраховании iнекоммерческих iрисков iдля iзащиты iинвестиций, iв iтом iчисле iи iиностранных, iв iстраховании iэкспортных iкредитов; iв-третьих, iпредоставлением iдополнительных iгарантий iтем iсредствам iстраховщиков, iкоторые iразмещаются iв iформе iспециальных iне iрыночных iгосударственных iценных iбумаг iс iгарантированным iдоходом; iв-четвертых, iсозданием iцелевых iрезервов, iкомпенсирующих iнесостоятельность iотдельных iстраховых iорганизаций iпри iисполнении iими iобязательств iпо iдоговорам iдолгосрочного iсоциального iстрахования iжизни iи iпенсионного iсоциального iстрахования iграждан.^[7]

Законодательное iобеспечение iстановления iи iзащиты iнационального iстрахового iрынка.

Законодательство iо iстраховании iимеет iкомплексный iхарактер iи iможет iбыть iвыделено iв iкачестве iотдельной iкомплексной iотрасли iзаконодательства, iвключающей iв iсебя iзаконы, iрегулирующие iстраховую iдеятельность, iуказы iПрезидента iРФ, iпостановления iПравительства iРФ, iприказы iи iинструкции, iиздаваемые iв iпределах iсвоей iкомпетенции iфедеральными iорганами iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью.

Как iинститут iгражданского iправа iстрахование iрегулируется iнормами iтолько iГК iРоссийской iФедерации iи iряда iдругих iспециальных iзаконов. iНо iсама iстраховая iдеятельность iкак iвид iхозяйственной iдеятельности, iосновывающейся iна iмассиве iчастноправовых iи iпублично-правовых iотношений, iрегулируется iцелым iкомплексом iразличных iнормативно-правовых iактов, iначиная iот iзакона iи iзаканчивая iприказами iи iинструкциями iфедерального iоргана iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью. iСюда iже iследовало iбы iотнести iи iлокальные, iвнутрифирменные iакты, iдействующие iтолько iв iпределах iи iна iтерритории iконкретного iюридического iлица.

Государственный iнадзор iза iстраховой iдеятельностью iосуществляется iв iцелях iсоблюдения iтребований iзаконодательства iРФ iо iстраховании, iэффективного iразвития iстраховых iуслуг, iзащиты iправ; iи iинтересов iстрахователей, iстраховщиков, iиных iзаинтересованных iлиц iи iгосударства.

Система iгосударственного iнадзора iза iстраховой iдеятельностью iдолжна iпредполагать:^[8]

• организацию iоснов iстрахового iнадзора iв iРФ, iв iпервую iочередь iпутем iсоздания iспециальных iорганов iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iна iфедеральном iуровне iи iна iуровне iсубъектов iРФ;
• создание iнормативных iактов iнадзора iза iстраховой iдеятельностью, iвыработку iединых iметодических iпринципов iорганизации iи iосуществления iстрахового iдела;
• определение iспециальных iтребований iк iстраховым iорганизациям, iустановление iлицензирования iи iсертификации iстраховой iдеятельности;
• установление iединых iквалификационных iтребований iк iруководителям iи iспециалистам iстраховых iорганизаций, iсюрвейерам, iаварийным iкомиссарам iи iт. iп.

Государственный iнадзор iза iстраховой iдеятельностью iна iтерритории iРоссийской iФедерации iосуществляется iфедеральным iорганом iисполнительной iвласти iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью, iдействующим iна iосновании iПоложения, iутверждаемою iПравительством iРоссийской iФедерации.

Основными iфункциями iфедерального iоргана iисполнительной iвласти iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iявляются:

• выдача iстраховщикам iлицензий iна iосуществление iстраховой iдеятельности;
• ведение iединого iГосударственного iреестра iстраховщиков iи iобъединений iстраховщиков, iа iтакже iреестра iстраховых iброкеров;
• контроль iза iобоснованностью iстраховых iтарифов iи iобеспечением iплатежеспособности iстраховщиков;
• iустановление iправил iформирования iи iразмещения iстраховых iрезервов, iпоказателей iи iформ iучета iстраховых iопераций iи iотчетности iстраховой iдеятельности;
• разработка iнормативных iи iметодических iдокументов iпо iвопросам iстраховой iдеятельности iотнесенным iзаконодательством iк iкомпетенции iфедерального iоргана iисполнительной iвласти iпо iнадзору iстраховой iдеятельностью;
• iобобщение iпрактики iстраховой iдеятельности, iразработка iи iпредставление iв iустановленном iпорядке iпредложений iпо iразвитию iи iсовершенствованию iзаконодательства iРФ iо iстраховании.

Федеральный iорган iисполнительной iвласти iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iдля iвыполнения iвозложенных iна iнего iфункций iвправе:

• получать iот iстраховщиков iустановленную iотчетность iо iстраховой iдеятельности, iинформацию iоб iих iфинансовом iположен» iполучать iнеобходимую iдля iвыполнения iвозложенных iна iнего iфункций iинформацию iот iорганизаций, iв iтом iчисле iбанков, iа iтакже iграждан;
• производить iпроверки iсоблюдения iстраховщиками iзаконодательства iРФ iо iстраховании iи iдостоверности iпредставляемой iи» iотчетности;
• при iвыявлении iнарушений iстраховщиками iтребований iзаконодательства iдавать iим iпредписания iпо iих iустранению, iа iв iслучае iвыполнения iпредписаний iприостанавливать iили iограничивать iдействие iлицензий iэтих iстраховщиков iдо iустранения iвыявленных iнapyшений iлибо iпринимать iрешения iоб iотзыве iлицензий;
• обращаться iв iарбитражный iсуд iс iиском iо iликвидации iстраховщика iв iслучае iнеоднократного iнарушения iпоследним iзаконодательства iРФ, iа iтакже iо iликвидации iорганизаций, iосуществляющие iстрахование iбез iлицензий.^[9]

Лицензия, iпредоставляющая iправо iзаниматься iстраховой iдеятельностью iна iтерриторию: iРоссийской iФедерации, iможет iбыть iвыдана iтолько iюридическому iлицу, iтак iкак iфизические iлица iне iвправе iзаниматься iстраховой iдеятельностью.

Страховой iдеятельностью, iподлежащей iлицензированию, iсчитается iдеятельность iстраховых iорганизаций iи iобществ iвзаимного iсоциального iстрахования i(страховщиков), iсвязанная iс iформированием iспециальные iденежных iфондов i(страховых iрезервов), iнеобходимых iдля iпредстоящих iстраховых iвыплат.

Лицензии iвыдаются iна iосуществление iдобровольного iи iобязательного iличного iсоциального iстрахования, iимущественного iсоциального iстрахования iи iсоциального iстрахования iответственности. iЕсли iпредметом iдеятельности iстраховщика iявляется iисключительно iперестрахование, iто iлицензия iвыдается iна iосуществление iпересоциального iстрахования. iПри iэтом iв iлицензиях iуказываются iконкретные iвиды iсоциального iстрахования, iкоторые iстраховщик iвправе iосуществлять.

Не iтребует iполучения iлицензии iдеятельность, iсвязанная iс iоценкой iстраховых iрисков, iопределением iразмера iущерба, iразмера iстраховых iвыплат, iиная iконсультационная iи iисследовательская iдеятельность iв iобласти iсоциального iстрахования.

Лицензирование iстраховой iдеятельности iосуществляется iфедеральным iорганом iисполнительной iвласти iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью, iкоторый iвыдает iстраховщикам iлицензии iна iосуществление iстраховой iдеятельности, iведет iединый iГосударственный iреестр iстраховщиков iи iобъединений iстраховщиков, iа iтакже iреестр iстраховых iброкеров, iразрабатывает iнормативные iи iметодические iдокументы iпо iвопросам iстраховой iдеятельности, iотнесенные iЗаконом iо iстраховании iк iего iкомпетенции.

Лицензия iна iпроведение iстраховой iдеятельности iявляется iдокументом, iудостоверяющим iправо iее iвладельца iна iпроведение iстраховой iдеятельности iна iтерритории iРФ iпри iсоблюдении iим iусловий iи iтребований, iоговоренных iпри iвыдаче iлицензии.

Лицензии iна iосуществление iстраховой iдеятельности iвыдаются iстраховщикам i(отдельно iвыделяется iкатегория iстраховщиков, iпредметом iдеятельности iкоторых iявляется iисключительно iперестрахование) iдля iосуществления iстраховой iдеятельности iтолько iна iопределенной iтерритории, iзаявленной iстраховщиком.

Поскольку iв iсоответствии iсо iст. i30 iЗакона iнадзор iза iстраховой iдеятельностью iна iтерритории iРФ iосуществляется iфедеральными iорганами iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iи iих iтерриториальными iорганами, iто iк iкомпетенции iэтих iорганов iотносятся: iдача iпредписаний, iограничение iдействия iлицензии, iприостановление iдействия iлицензии iи iотзыв iлицензии iна iосуществление iстраховой iдеятельности.

Предписание i— iэто iписьменное iраспоряжение, iобязывающее iстраховщика iв iустановленный iсрок iустранить iвыявленные iнарушения.
Предписания iвыдаются iфедеральными iорганами iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iи iих iтерриториальными iорганами iпри iвыявлении iнарушений iстраховщиками iтребований iзаконодательства iстраховании.

В iтом iслучае, iесли iпредписание iне iвыполняется iв iустановленный iим iсрок, iорганы iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iимеют iправо iограничить iили iприостановить iдействие iлицензии iстраховщика iдо iустранения iим iвыявленных iнарушений iлибо iпринять iрешение iоб iотзыве iлицензии.

Ограничение iдействия iлицензии iозначает iзапрет iдо iустранения iнарушений, iустановленных iв iдеятельности iстраховщика, iзаключать iновые iдоговоры iсоциального iстрахования iи iпродлевать iдействующие iпо iотдельным iвидам iстраховой iдеятельности i(или iвидам iсоциального iстрахования) iили iна iопределенной iтерритории.

Приостановление iдействия iлицензии iозначает iзапрет iдо iустранения iнарушений, iустановленных iв iдеятельности iстраховщика, iзаключать iновые iдоговоры iсоциального iстрахования iи iпродлевать iдействующие iпо iвсем iвидам iстраховой iдеятельности i(или iвидам iсоциального iстрахования), iна iкоторые iвыдана iлицензия. iПри iэтом iпо iранее iзаключенным iдоговорам iстраховщик iвыполняет iпринятые iобязательства iдо iистечения iсрока iих iдействия.

Отзыв iлицензии iозначает iзапрет iна iосуществление iстраховой iдеятельности, iза iисключением iвыполнения iобязательств, iпринятых iпо iдействующим iдоговорам iсоциального iстрахования. iПри iэтом iсредства iстраховых iрезервов iмогут iбыть iиспользованы iстраховщиком iисключительно iдля iвыполнения iобязательств iпо iдоговорам iсоциального iстрахования.

Контроль iза iобеспечением iфинансовой iустойчивости iстраховщиков iохватывает iследующие iвопросы: i

• достаточный iсобственный iкапитал;
• размер iобязательств i(включая iтехнические iрезервы);
• размещение iактивов;
• портфель iрисков, iпереданных iв iперестрахование;
• тарифная iполитика.

С iмарта i2016 iгода iфункции iфедерального iоргана iисполнительной iвласти iпо iнадзору iза iстраховой iдеятельностью iпереданы iФедеральной iслужбе iпо iфинансовым iрынкам.

Пресечение iмонополистической iдеятельности iи iнедобросовестной iконкуренции iна iстраховом iрынке iявляется iодним: iиз iсредств iгосударственного iрегулирования iстраховой iдеятельности. iПредупреждение, iограничение iи iпресечение iмонополистической iдеятельности iи iнедобросовестной iконкуренции iна iстраховом iрынке iобеспечивается iФедеральной iантимонопольной iслужбой i(в iдальнейшем— iФАС).

Защита iдобросовестной iконкуренции iна iстраховом iрынке iи iпресечение iмонополистической iдеятельности iдолжны iпротекать iв iрамках iединого, iрегулируемого iгосударством, iпроцесса, iпредполагающего iследующие iформы:

• пресечение iзлоупотребления iстраховыми iорганизациями iдоминирующим iположением;
• определение iна iконкурсной iоснове iтех iстраховых iорганизаций, iкоторые iбудут iпривлекаться iк iпроведению iстраховых iпрограмм iс iиспользованием iгосударственных iсредств;
• запрещение iдействий iгосударственных iорганов iисполнительной iвласти iи iорганов iместного iсамоуправления, iограничивающих iконкуренцию;
  осуществление iгосударственного iконтроля iза iконцентрацией iкапитала iна iрынке iстраховых iуслуг;
• контроль iза iсозданием iобъединений iстраховых iорганизаций, iа iтакже iсоглашениями iи iсогласованными iдействиями iстраховых iорганизаций;
• пресечение iустановления iнеобоснованно iвысоких iили iнизких iтарифов iна iстраховые iуслуги.

Союзы, iассоциации iи iиные iобъединения iстраховщиков iдля iгосударственной iрегистрации iв iорганах iстрахового iнадзора iдолжны iполучить iсогласие iантимонопольного iоргана iв iслучае, iесли iвсе iучастники iобъединения iстраховщиков iзарегистрированы iв iодном iадминистративно-территориальном iобразовании. iЭто iсогласие iна iрегистрацию iобъединения iстраховщиков iполучают iв iсоответствующем iтерриториальном iуправлении iантимонопольного iоргана iРоссии.

Таким iобразом, iв iРоссийской iФедерации iсуществует iразвитая iнормативно-правовая iбаза iстраховой iдеятельности. iЭто iпозволяет iговорить iо iдостаточно iшироких iвозможностях iдля iразвития i iи iсовершенствования iсоциального iстрахования iв iстране

2. Анализ деятельности ПАО «Росгосстрах»

2.1. Краткая характеристика ПАО «Росгосстрах»

Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ПАО «Росгосстрах») (далее именуется Общество) создано в феврале 1992 года, на базе Правления государственного социального страхования Российской Федерации при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».

Как экономическая прибыль характеризует результат предпринимательской предприятия. Прибыль показателем, наиболее отражающим эффективность объём и произведенной продукции, производительности труда, себестоимости. Вместе тем прибыль стимулирующее воздействие укрепление коммерческого интенсификацию производства любой форме Прибыль из основных показателей плана оценки хозяйственной предприятий. За счет осуществляются финансирование по научно-техническому социально-экономическому развитию увеличение фонда тnуда их В главе Налогового кодекса прибыль определяется как [3]:1) для организаций доходы, уменьшенные величину произведенных которые определяются соответствии с главой; 2) для организаций, осуществляющих в Российской через постоянные полученные эти постоянные lоходы, уменьшенные величину произведенных постоянными представительствами которые определяются соответствии с главой; 3) для иностранных организаций оходы, олученные источников в Федерации. Логистика и основных логистических показателей плана оценки хозяйственной предприятий.

Статьей 2 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности Общества: страхование; перестрахование; инвестирование и иное размещение средств Общества, включая страховые резервы; защита государственной тайны.

Организационная структура компании приведена на рисунке 1

Рисунок 1 –Организационная структура ПАО «Росгосстрах»

По состоянию на 31.12.2016 общество характеризовалось следующими объемными показателями:

• Число филиалов – 74
• Число представительств, центров урегулирования убытков и офисов всех видов – 3500
• Число клиентов – физических лиц- 45 млн.чел.
• Число клиентов – юридических лиц- 240 тыс. шт.
• Численность сотрудников – 100000 чел. (в т.ч. 65000 страховых агентов)

Устойчивость компании обеспечивается сбалансированностью страхового портфеля. Надежность и своевременность выполнения компанией своих обязательств обеспечивается не только собственными финансовыми ресурсами, но и обоснованной перестраховочной политикой.

2.2. Анализ результатов деятельности ПАО «Росгосстрах»

Исследуем формирование финансовых результатов компании ПАО «Росгосстрах» в 2015-2016 годах.

По итогам 2016 года объем страховой премии по прямому страхованию составил 3 млрд. руб., что составляет 94% от уровня 2015 года. Снижение темпов роста по сравнению с 2015 годом произошло по страхованию имущества, страхованию ответственности и ОСАГО. Это связано с тем, что в 2016 году многие договоры социального страхования прошлого года не были перезаключены на новый срок действия. Страховые премии по прямому страхованию, тыс.руб. (Таблица 1)

Таблица 1

Страховые премии, млн.руб.

Показатели	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Все виды социального страхования	3345,30	3148,40	94,11%
Добровольное страхование	852,05	647,63	76,01%
Личное страхование (кроме жизни)	17,73	17,95	101,22%
Имущественное страхование	818,26	617,40	75,45%
Страхование ответственности	16,39	12,28	74,91%
Обязательное страхование	2493,25	2500,77	100,30%
Государственное страхование жизни и здоровья	2283,84	2306,83	101,01%
ОСАГО	209,42	193,94	92,61%

2.3. Анализ социального страхования

В страховом портфеле Общества по-прежнему превалируют обязательные виды социального страхования. По сравнению с 2015 годом доля обязательных видов социального страхования увеличилась и составляет 79% против 75% в прошлом году. Увеличение доли произошло за счет сокращения портфеля добровольного социального страхования, но без существенного наращивания объемов операций обязательного социального страхования. (Таблица 2)

Таблица 2

Структура страховых премий. %

Показатели	2015 год	2016 год	Изменение
Все виды социального страхования	100,00	100,00	-
Добровольное страхование	25,47	20,57	- 4,90
Личное страхование (кроме жизни)	0,53	0,57	0,04
Имущественное страхование	24,46	19,61	-4,85
Страхование ответственности	0,49	0,39	-0,10
Обязательное страхование	74,53	79,43	4,90
Государственное страхование жизни и здоровья	68,27	73,27	5,00
ОСАГО	6,26	6,16	-0,10

Доля страховой премии, собираемой территориальными управлениями Общества (ТУ), по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 1,3 %. По добровольному личному страхованию (кроме социального страхования жизни) на ТУ приходится 100% собранной премии, как и в 2015 году.

Таблица 3

Доля страховой премии, собираемой ТУ. %

Показатели	2015 год	2016 год	Изменение
Все виды социального страхования	19,30	17,98	-1,32
Добровольное страхование	63,24	71,15	7,91
Личное страхование (кроме жизни)	100,00	100,00	-
Имущественное страхование	63,42	70,80	7,38
Страхование ответственности	13,78	46,11	32,33
Обязательное страхование	4,28	4,21	-0,07
Государственное страхование жизни и здоровья	0,46	0,38	-0,08
ОСАГО	45,96	49,86	3,90

В 2016 году Общество произвело страховые выплаты на общую сумму 2,43 млрд. рублей, что выше аналогичного показателя прошлого года на 400 млн. руб. Значительную долю в общем объеме выплат занимает обязательное государственное страхование жизни и здоровья - уровень выплат по данному виду социального страхования по итогам 2016 года составил 102%.

Уровень выплат показан в таблице 4.

Таблица 4

Убыточность видов социального страхования

Показатели	2015 год	2016 год	Изменение
Все виды социального страхования	63,74	81,02	17,28
Добровольное страхование	22,54	19,04	-3,50
Личное страхование (кроме жизни)	25,70	13,21	-12,49
Имущественное страхование	22,86	19,54	-3,33
Страхование ответственности	3,03	2,73	-0,31
Обязательное страхование	77,82	97,08	19,26
Государственное страхование жизни и здоровья	82,46	102,81	20,34
ОСАГО	27,18	28,95	1,76

Из таблицы видно, что убыточным для компании является государственное страхование жизни и здоровья. Остальные виды социального страхования являются для компании прибыльными.

Далее исследуем расходы страховой компании на ведение дела

Величина расходов на ведение дела в 2016 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 30%. Сохраняют тенденцию увеличения расходы на оплату труда. Расходы на рекламу снизились почти в 2 раза. (Таблица 5)

Таблица 5

Структура расходов на ведение дела, темп роста

Наименование статей расходов	2015 год		2016 год		Темп роста (%)
	Сумма, тыс.руб.	Структура (% к сумме РВД)	Сумма, тыс.руб.	Структура (% к сумме РВД)
Расходы на ведение дела	1 076 165	100,00	1 397 003	100,00	129,81
1. Расходы на оплату труда	343 428	31,91	724 077	51,83	210,84
1.1. Штатных работников	327 938	30,47	707 364	50,63	215,70
1.2. Агентов	4 709	0,44	5 514	0,39	117,08
1.3. Внештатных работников	10 781	1,00	11 199	0,80	103,88
2. Отчисления	44 256	4,11	63 096	4,52	142,57
3. Реклама	367 261	34,13	171 747	12,29	46,76
4. Прочие расходы	321 220	29,85	438 083	31,36	136,38

В 2016 году доля расходов территориальных управлений на ведение дела сохранилась практически на уровне 2015 года. В целом, по всем территориальным управлениям уровень затрат снизился, что является результатом эффективной работы в управлении расходами со стороны руководства территориальных управлений, а также в связи с продолжающимся развитием системы централизации расходов на уровне Центрального офиса.

По итогам деятельности в 2016 году в Обществе сложился убыток, что обусловлено уменьшением дохода от инвестиционной деятельности и увеличением убытков от операций социального страхования и пересоциального страхования.

Таблица 6

Результаты работы центрального офиса и территориальных управлений

Наименование статей расходов	2015 год			2016 год			Измене­ние уровня РВД, %
	Взносы, млн.руб.	РВД, млн.руб	Уро­вень РВД, %	Взносы, млн.руб.	РВД, млн.руб	Уро­вень РВД, %
Общество, итого	3 345	1 076	32,16%	3 148	1 397	44,37%	12,21%
Центральный офис	2 569	1 007	39,20%	2 469	1 351	54,72%	15,52%
ТУ, итого	776	69	8,89%	679	46	6,70%	-2,19%

Увеличение убытков от операций социального страхования и пересоциального страхования вызвано возросшими объемами выплат по государственным контрактам обязательного государственного социального страхования жизни и здоровья военнослужащих. (Таблица 7)

Таблица 7

Финансовые результаты компании

Показатели	2016	2015	Абс. Измен.	Темп прироста%
Чистая прибыль, млн.руб.	-254,02	444,85	-698,87	-157,10%
Доналоговая прибыль, млн.руб.	-295,62	558,45	-854,07	-152,94%
Собственный капитал (средний) , млн.руб.	922,75	1050,10	-127,35	-12,13%
Активы (средние) , млн.руб.	9779,43	10651,55	-872,13	-8,19%
Рентабельность собственного капитала,%	-24,19%	0,90%	-0,25	-2787,69%
Рентабельность активов,%	-2,78%	0,24%	-0,03	-1249,09%

Конечный финансовый результат Общества сформирован в результате следующих доходов и расходов: (Таблица 8)

Как видно из таблицы, общая величина валовой прибыли от реализации составила в 2016 году 779 млн.руб. против 1562,35 т.р. в 2015 году. После начисления отложенных активов и обязательств чистый убыток Общества по результатам 2016 финансового года сформировался в размере 254 млн. руб.

Таблица 8

Анализ структуры валовой прибыли

Показатели	Отчетный период		Предыдущий период		Отклонение
	Значение, млн.руб.	Доля, %	Значение, млн.руб.	Доля, %	Абсолютное, т.р.	Относительное %
Доходы
Страхование жизни	0,00	0,00%	114,00	0,47%	-114,00	0,00
Прочие виды социального страхования	3148,40	10,86%	3345,30	13,82%	-196,90	94,11
Всего от инвестирования	25848,00	89,14%	20751,10	85,71%	5096,90	124,56
Итого	28996,40	100,00%	24210,40	100,00%	4786,00	119,77
Расходы
Страхование жизни	0,00	0,00%	7,00	0,03%	-7,00	0,00
Прочие виды социального страхования	2625,02	9,30%	2386,35	10,54%	238,67	110,00
Инвестиционная деятельность	25592,00	90,70%	20254,70	89,43%	5337,30	126,35
Итого	28217,02	100,00%	22648,05	100,00%	5568,97	124,59
Результат
Страхование жизни	0,00	0,00%	107,00	6,85%	-107,00	0,00
Прочие виды социального страхования	523,38	67,15%	958,95	61,38%	-435,57	54,58
Инвестиционная деятельность	256,00	32,85%	496,40	31,77%	-240,40	51,57
Итого	779,38	100,00%	1562,35	100,00%	-782,97	49,89
Рентабельность расходов
Прочие виды социального страхования	19,94		40,18		-20,25	49,62
Инвестиционная деятельность	1,00		2,45		-1,45	40,82
Общая	2,76		6,90		-4,14	40,04

Следовательно, предприятие испытывает определенные проблемы с увеличением финансовых результатов. В третьей главе работы будут рассмотрены рекомендации по совершенствованию социального страхования в ПАО «Росгосстрах»

3. Предложения по совершенствованию социального страхования в ПАО «Росгосстрах»

3.1. Изменение политики исчисления резерва незаработанной премии как фактор повышения прибыли

Основным видом страховых резервов является резерв незаработанной премии. По отдельным видам социального страхования , а именно:

• • страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
  • страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
  • страхование (сострахование) грузов;
  • страхование (сострахование) товаров на складе;

предусмотрены альтернативные способы списания резерва методами 1/8, 1/24/ "pro rata temporis". ^[10]

Для изучения свойств отдельных методов расчета резерва незаработанной премии используем следующие данные журнала заключенных договоров социального страхования грузов на складе, расчеты представлены в Приложении 4.

Расчет резервов произведем на 01.01.2017

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;
    2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.

Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.
    Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

 Резерв незаработанной премии методом "1/24" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
На 01.01.2017 величина РНП составит: (Приложение 5)

Таким образом, резерв посчитанный методом 1/24 составил 49366,38 р.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;
    2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Резерв незаработанной премии методом "1/8" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

Расчет показан в Приложении 6.

Таким образом, величина РНП рассчитанная методом 1/8 составляет 55812 р.

Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).

Резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Расчет показан в Приложении 7.

Величина РНП рассчитанная этим методом составила 46838,05 руб.

Сведем в таблицу 9 величины РНП, рассчитанные с использованием различных методов

Таблица 9

Сравнение результатов расчетов

метод	1/24	1/8	"pro rata temporis"
сумма РНП	49366	55812	46838
прирост по сравнению с "pro rata temporis"	2528	8974	0

Из таблицы видно, что чем более «огрубленный» метод используется, тем относительно завышается сумма резерва незаработанной премии. Если используется наиболее точный метод "pro rata temporis" при его использовании показывает, что величина РНП составляет 46838 р., то метод 1/24 – уже 49366, 58 р. т.е. на 2528 р. выше, а метод 1/8 – и вовсе 55812 р.

Завышение величины резерва незаработанной премии влечет за собой налоговые последствия. В частности, т.к. незаработанная премия завышается, величина заработанной премии – важнейшего компонента прибыли страховщика занижается. Последнее, в свою очередь занижает прибыль на (55812/46838-1)*100% = 19% .

В 2016 году сумма РНП по договорам социального страхования:

• • страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
  • страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
  • страхование (сострахование) грузов;
  • страхование (сострахование) товаров на складе;

составляла в среднем 218 млн.руб.

Компания использовала метод списания резерва 1/8. При переходе на метод «pro rata temporis» компания сможет уменьшить резервы на величину: (1)

Э1=РНП/(1+%у)*%у (1)

Где, %У – рассчитанный процент сокращения величины РНП, который равен 8,4%

Э1 = 218/(1+0,084)*0,084 = 16,9 млн.руб.

Таким образом, единовременный эффект при переходе на метод «pro rata temporis» составит 16,9 млн.руб. На эту сумму увеличится годовая прибыль и вырастет собственный капитал.

3.2. Применение пакетных продаж при продвижении страховых услуг

Потребитель финансовых услуг, как известно, сегодня весьма требователен, и его не устраивает просто страхование, просто банковское обслуживание, просто накопление пенсии и т.п., ему нужна комплексная финансовая услуга, дающая и накопление средств, и доходность инвестиций, и рост капитала, и безопасность имущества и защиту финансовых интересов. Поэтому финансовые предприятия различных отраслей вынуждены интегрироваться между собой, обмениваться пакетами акций или своих услуг, или вообще объединять сбытовые сети.

Самый первый пример комплексной финансовой услуги - т.н. "банкассюранс", выросший из продаж через "банковские окошки" сначала страховых продуктов, а затем - совместных продуктов банков и страховщиков по накопительному страхованию жизни, накоплению пенсий, средств на обучение, комплексной защиты финансов физических лиц или финансового обслуживания корпораций. Кроме того, исторически к схеме единого сбыта были подключены негосударственные пенсионные фонды, которые в силу законодательного ограничения на некоторые свои операции были заинтересованы в партнерстве со страховщиками, имевшими большую свободу действий. На сегодняшний день в подобные схемы предоставления комплексного финансового обслуживания населения или корпораций вовлечены практически все виды участников финансовых рынков.

По приведенной выше классификации интегрированный финансовый маркетинг относится безусловно к самому прогрессивному типу продаж, поскольку он в наибольшей степени учитывает потребность клиента в комплексной защите своих финансов на все случаи жизни. Это позволяет рассчитывать на развитие данного направления и в России.

Рассмотрим экономический эффект от организации такого канала продаж.

У ПАО «Росгосстрах» имеются партнерские отношения с АКБ «ВТБ24». Организация продажи полисов через банк была бы перспективной для обоих участников сделки.

В данной ситуации требуется заинтересовать банк во взаимодействии с ПАО «Росгосстрах»

Как представляется, плюсами схемы продажи полисов через банк будут:

• Уплата банку части агентского вознаграждения
• Инвестирование части страховых резервов в ценные бумаги, депозиты и иные кредитные обязательства Банка.

Для ПАО «Росгосстрах» схема имеет следующие достоинства:

• • Отсутствует необходимость в наборе агентов и инвестициях в агентскую сеть
  • Компания присваивает часть агентского вознаграждения
  • Расширяется клиентская база компании

АКБ «ВТБ24» выдал за 2016 год 23300 кредитов на приобретение жилья на сумму 9320 млн. руб.

Каждый заемщик должен заключить договор социального страхования имущества

Рассмотрим сделку купли-продажи жилой недвижимости с финансированием за счет ипотечного кредита АКБ «ВТБ24»

Страховая сумма должна составлять 110% от остатка задолженности.

Таблица 10

Эффективность продвижения страхового продукта через банк

	продвижение через агента	продвижение через банк	отклонение
цена квартиры	3300000	3300000	абс.	%
первоначальный взнос	0,2	0,2	0	0
сумма кредита	2640000	2640000	0	0
страховая сумма	2904000	2904000	0	0,00%
страховой тариф,%	1,2	1,2	0	0,00%
страховая премия	34848,00	34848,00	0	0,00%
доля агентского вознаграждения	0,4	0,25	-0,15	-37,50%
ИТОГО вознаграждение агента	13939,2	8712	-5227,2	-37,50%
Покрытие расходов на ведение дела - 5% от премии-брутто	1742,4	1742,4	0	0,00%
Нетто-ставка - 50% от премии - отчисления в страховые резервы	17424	17424	0	0,00%
Валовая прибыль страховщика	1742,40	6969,60	5227,2	300,00%

Таким образом, для страховой компании является крайне выгодным реализация страховых продуктов через банк.

Далее. необходимо рассмотреть, насколько выгодно страховой компании размещать страховые резервы в АКБ «ВТБ24»

При определении параметров финансовой политики будем исходить из того, что средний срок размещения денежных средств в депозитах составляет примерно 1 неделю. Поскольку страховые выплаты уплачиваются компанией спустя 7-10 дней со дня извещения о страховом случае (время на экспертизу и принятие решения о выплате), деньги можно размещать в недельных депозитах под 7,5%.

Рассмотрим, как соотносится данная доходность с фактической доходностью по инвестициям в ПАО «Росгосстрах»

Для этого разделим фактически полученный инвестиционный доход в 2016 году на среднюю сумму инвестиций за 2016 год

256/((6037+7124)/2) = 0,039=3,9%

Вложения под 7,5% выгоднее, чем под 3,9%

Таким образом, использование предложенной схемы эффективно для страховой компании.

Пусть только 20% кредитов, выданных АКБ «ВТБ24» будут обеспечиваться страховками ПАО «Росгосстрах» т.е. 4660 ед//год.

Результат рассмотрим в таблице 11

Таблица 11

Совокупный эффект для страховой компании

Показатель	проект		факт		отклонение
	с одного договора, т.р.	с 4660 договоров, т.р.	с одного договора, т.р.	с 4660 договоров, т.р.	с одного договора, т.р.	с 4660 договоров, т.р.
Валовая прибыль страховщика	6,97	32478,34	1,74	8119,58	-5,23	-24358,75
Сформированные резервы	17,42	81195,84	17,42	81195,84	0,00	0,00
доходность размещения, %	7,50	7,50	3,80	3,80	-3,70	-3,70
Инвестиционный доход	1,31	6089,69	0,66	3085,44	-0,64	-3004,25
Валовая прибыль за год	8,28	38568,02	2,40	11205,03	-5,87	-27363,00

Таким образом, прирост дополнительной прибыли составит Э2 = 27,36 млн.руб.

3.3. Расчет сводного экономического эффекта.

Сводный эффект от предложенных мероприятий (прирост чистой прибыли) определим по формулам: (2)

ПО = (Э1+Э2)*(1-%НП) (2)

Где, Э1 – эффект от изменения метода расчета резерва незаработанной прибыли

Э2 – эффект от организации продаж полисов через банк.

%НП – ставка налога на прибыль

Тогда прибыль составит:

ПО = (16,9+27,36)*(1-0,2) = 35,4 млн.руб.

Влияние предложенных мероприятий на финансовое состояние ПАО «Росгосстрах» показано в таблице 12.

Таблица 12

Влияние предложенных мероприятий на финансовое состояние компании, млн.руб.

Показатель	Факт	Проект	Абс. Измен.
Чистая прибыль	-254,02	-218,62	35,40
Доналоговая прибыль	-295,62	-254,42	41,20
Собственный капитал (средний)	922,75	947,6	24,85
Активы (средние)	9779,43	9779,43	0
Рентабельность собственного капитала	-27,53%	-23,07%	4,46%
Рентабельность активов	-2,60%	-2,24%	0,36%

Как видно из таблицы, чистая прибыль предприятия выросла на 35,4 млн.руб. , доналоговая прибыль – на 41,2 млн.руб.. Таким образом, убытки предприятия сократились бы на 14%. Следовательно, предложенные мероприятия эффективны и могут быть рекомендованы к реализации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Страхование является одним из основных элементов финансово-кредитного механизма страны и имеет важное значение для развития экономики, социальной сферы, рационального использования материальных и финансовых ресурсов, способствует экономической защите интересов и безопасности предпринимательства, становлению и развитию рыночных отношений.

Страхование, как метод управления рисками, способствует защите имущественных интересов предприятий и граждан, безопасности и стабильности предпринимательства. Роль социального страхования особенно важна в контексте экономических реформ, поскольку оно стимулирует развитие рыночных отношений и деловой активности, улучшает инвестиционный климат.

Конкуренция среди страховщиков и естественное для коммерческих организаций стремление максимизации прибыли обуславливают необходимость постоянного совершенствования деятельности страховых компаний, что обуславливает актуальность выбранной темы работы. Ее цель – изучение основных направлений совершенствования социального страхования на примере страховой организации.

Объектом исследования является ПАО «Росгосстрах» - крупнейшая российская страховая компания. Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями, Правления государственного социального страхования Российской Федерации при Министерстве Финансов РСФСР.

По состоянию на 31.12.2015: общество включало 78 филиалов - Управлений Росгосстраха в регионах Российской Федерации, 70 из которых осуществляли страховую деятельность по единой лицензии и имели баланс с законченным финансовым результатом;

В страховом портфеле Общества превалируют обязательные виды социального страхования. По сравнению с 2015 годом доля обязательных видов социального страхования увеличилась и составляет 79% против 75% в прошлом году. Увеличение доли произошло за счет сокращения портфеля добровольного социального страхования, но без существенного наращивания объемов операций обязательного социального страхования.

По итогам деятельности в 2016 году в Обществе сложился убыток, что обусловлено уменьшением дохода от инвестиционной деятельности и увеличением убытков от операций социального страхования и пересоциального страхования. Уменьшение дохода от инвестиционной деятельности связано с мировым финансовым кризисом, который существенно повлиял на доходность инвестиционных операций, в том числе в России. Увеличение убытков от операций социального страхования и пересоциального страхования вызвано возросшими объемами выплат по государственным контрактам обязательного государственного социального страхования жизни и здоровья военнослужащих.

Общая величина валовой прибыли от реализации составила в 2016 году 779 млн.руб. против 1562,35 т.р. в 2015 году.

После начисления отложенных активов и обязательств чистый убыток Общества по результатам 2016 финансового года сформировался в размере 254 млн. руб.

Следовательно, предприятие испытывает определенные проблемы с платежеспособностью, возникшие под влиянием финансового кризиса. В третьей части главы были рассмотрены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Сводный расчет показал, что при внедрении мероприятий чистая прибыль предприятия вырастет на 35,4 млн.руб. , доналоговая прибыль – на 41,2 млн.руб.. Таким образом, убытки предприятия сократились бы на 14%. Следовательно, предложенные мероприятия эффективны и могут быть рекомендованы к реализации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2013 N 6-ФКЗ, от 30.12.2013 N 7-ФКЗ)
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2014)
3. Федеральный Закон РФ № 4015-1 от 27.11.92 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30.10.2014г.)
4. Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (принят ГД ФС РФ 24.06.1997) (ред. от 17.06.2015)
5. Приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 № 90Н Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств
6. Приказ Министерства финансов РФот 11 Июня 2002 г. N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.2002 N 3584)
7. Александров А. А., Страхование. М.: «Издательство ПРИОР», 1999, 192 с.
8. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х томах/ Пер. с анг. Под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Питер, 2013.
9. Брейли Р. Майерс С. «Принципы корпоративных финансов» М.:Олимп 2012. 2800 с.
10. Бочкарев А., Кондратьев В. 7 нот менеджмента. – 8-е изд., доп., М.: ЗАО «Журнал эксперт», ООО «Издательство ЭКСМО», 2013г.
11. Балабанов И.Т. , А.И. Балабанов. «Страхование»,учеб. пособие , Спб, 2004г.- 268 стр.
12. Баканов М.И., Мельник М.В. Теория экономического анализа. Учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 375 с.
13. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 283 с.
14. Володин А.А., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. Справочник финансиста предприятия. – М.: Инфра-М, 2006. – 540 с.
15. Воблый К.Г. «Основы экономии социального страхования». М.:Анкил, 2005. — с. 77.
16. Гвозденко А.А. Основы социального страхования: Учебник. - М.: Финан­сы и статистика, 2013.
17. Годин А.М., Фрумина С.В., Демидов С.Р Страхование. Учебник М.:Дашков и Ко 2015 -504 с.
18. Гомелля В.Б.Страхование М.:Маркет ДС -512 с.
19. Денисова И. П., Страхование.- Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.- 228 с. (Серия «Учебный курс»).
20. Ермасов С. В., Ермасов Н. Б., Страхование: Учеб. Пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004.- 462 с.
21. Казанцев С. К. Основы социального страхования: Учебное пособие — Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 2013
22. Крюков Р.В. Страхование Курс лекций М.:ПРИОР 2015 – 105 с.
23. Кутуков В.Б. «Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных. Пенсионных и страховых схем», 1998г., стр.273
24. Кириллова Н.В. «Финансовая устойчивость и банкротство российских страховых компаний». Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. М., 2002.
25. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций Ростов-на –Дону. Феникс, 2006 – 220 с.
26. Короткова Ю.Е., Жирова Г.В.Краткий курс по страхованию М.:Окей-книга 2015 – 176 с.
27. Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2012. – 124 с.
28. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности, Ростов-на-Дону: «Феникс», 2014
29. Орланюк-Малицкая Л.А. «Платежеспособность страховых организаций». М.:Анкил, 1994. — с. 16.
30. Орланюк-Малицкая Л.А.: «О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний»; Вестник Финансовой Академии, №1-1998г.
31. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 639с.
32. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012
33. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е.Ф., Страхование: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002.-312 с.-(серия «Высшее образование»)
34. Сахирова Н. П., Страхование: учебное пособие.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.-744 с
35. Семенов А.В., Чернов А.Ю. Медицинское страхование.- М: Финстатинформ
36. Социальная медицина и организация здравоохранения/Руководство для студентов: В 2 томах. Т.2/В.А.Меняев и соавторы – СПб, 1998, с.237-238.
37. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Москва, ИНФРА-М, 2003.
38. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2002
39. Управление проектами / под ред. Шапиро В.Д., 2004
40. Финансовый менеджмент: теория и практика», ред. Стояновой Е.С., изд-во «Перспектива», 2004
41. Худяков А.И. Теория социального страхования М.:Статут 2015 -656 с.
42. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.М. Страховое дело: Учеб­ное пособие для вузов. - Ростов н / Д: Феникс, 2000.
43. Хайкин Р.М., Перемолотов В.В. С чем едят страховые продукты. «Страховое дело», №5/2000.
44. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страхо­вой полис, ЮНИТИ, 2012.
45. Путякова П. «Наполовину добровольный» //Бизнес-класс №12 (178) от 31.03.2013
46. Стрельников В.В.. – Финансово-правовое регулирование социального страхования// "Финансовое право", 2005, N 2
47. Трофимова М. Страховой продукт как центральный элемент страхового маркетинга //Страховое ревю «Страховое ревю», №1/2004.
48. Годовой отчет ПАО «Росгосстрах» за 2016 г. М.:2017
49. Косаренко Н.И. Государственно-правовое регулирование страховой деятельности в России //Деликтор №2 2017

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Финансовая отчетность ПАО «Росгосстрах» за 2016 год (актив)

АКТИВ	Код строки	01.01.2016		01.01.2017		Изменение за период			% к изменению валюты баланса
		млн. руб.	%	млн. руб.	%	абсолютное	темп роста	удельных весов
Нематериальные активы	110	16,80	0,16	9,80	0,11	-7,00	58,33%	-16,69	0,40
Инвестиции	120	6 037	56,67	7 124	79,98	1087,00	118,01%	-5956,62	-62,32
земельные участки	121		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
здания	122	0,00	0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации	130	4 649	43,65	7 024	78,86	2374,50	151,07%	-4570,24	-136,13
акции дочерних и зависимых обществ	131	8	0,08	7,30	0,08	-0,70	91,25%	-7,92	0,04
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы	132	112,70	1,06	93,40	1,05	-19,30	82,87%	-111,65	1,11
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ	133	1235,00	11,59	1240,00	13,92	5,00	100,40%	-1221,08	-0,29
акции других организаций	134	1310,00	12,30	1057,00	11,87	-253,00	80,69%	-1298,13	14,50
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	135	1973,00	18,52	4620,50	51,88	2647,50	234,19%	-1921,12	-151,78
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	136	10,40	0,10	5,40	0,06	-5,00	51,92%	-10,34	0,29
иные инвестиции	140	1387,50	13,03	100,00	1,12	-1287,50	7,21%	-1386,38	73,81
государственные и муниципальные ценные бумаги	141		0,00		0,00	0,00	!	0,00	0,00
депозитные вклады	142	1300,00	12,20	30,00	0,34	-1270,00	2,31%	-1299,66	72,81
прочие инвестиции	145	87,50	0,82	70,00	0,79	-17,50	80,00%	-86,71	1,00
Депо премий у перестрахователей	150		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Доля перестраховщиков в страховых резервах	160	1 528	14,34	203	2,28	-1324,80	13,30%	-1525,72	75,95
в резервах по страхованию жизни	161		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
в резерве незаработанной премии	162	227,00	2,13	72,20	0,81	-154,80	31,81%	-226,19	8,87
в резервах убытков	163	1301,00	12,21	131,00	1,47	-1170,00	10,07%	-1299,53	67,08
Дебиторская задолженность по операциям социального страхования, сострахование	170	497	4,67	480	5,39	-17,30	96,52%	-491,81	0,99
страхователи	171	244,60	2,30	231,90	2,60	-12,70	94,81%	-242,00	0,73
страховые агенты	172	250,90	2,36	246,40	2,77	-4,50	98,21%	-248,13	0,26
прочие дебиторы	175	1,70	0,02	1,60	0,02	-0,10	94,12%	-1,68	0,01
Дебиторская задолженность по операциям пересоциального страхования	180	189,00	1,77	128,00	1,44	-61,00	67,72%	-187,56	3,50
Прочая дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	190	3,50	0,03	6,80	0,08	3,30	194,29%	-3,42	-0,19
Прочая дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	200	1359,50	12,76	567,90	6,38	-791,60	41,77%	-1353,12	45,38
Основные средства	210	24,00	0,23	23,50	0,26	-0,50	97,92%	-23,74	0,03
Незавершенное строительство	220	1,10	0,01	1,60	0,02	0,50	145,45%	-1,08	-0,03
Отложенные налоговые активы	230	2,80	0,03	49,30	0,55	46,50	1760,71%	-2,25	-2,67
Запасы	240	30	0,28	19	0,22	-10,50	64,65%	-29,48	0,60
материалы и другие аналогичные ценности	241	10,00	0,09	5,90	0,07	-4,10	59,00%	-9,93	0,24
расходы будущих периодов	242	19,40	0,18	12,10	0,14	-7,30	62,37%	-19,26	0,42
прочие запасы и затраты	245	0,30	0,00	1,20	0,01	0,90	400,00%	-0,29	-0,05
НДС по приобретенным ценностям	250	7,60	0,07	2,40	0,03	-5,20	31,58%	-7,57	0,30
Денежные средства	260	956,00	8,97	291,60	3,27	-664,40	30,50%	-952,73	38,09
Иные активы	270	0,05	0,00	0,05	0,00	0,00	100,00%	-0,05	0,00
Итого по разделу I	290	10 652	100,00	8 907	100,00	-1745,00	83,62%	-10551,85	100,04
БАЛАНС	300	10 652	100,00	8 907	100,00	-1745,00	83,62%	-10551,85	100,04

Приложение 2

Финансовая отчетность ПАО «Росгосстрах» за 2016 год (пассив)

ПАССИВ	Код строки	01.01.2016		01.01.2017		Изменение за период			% к изменению валюты баланса
		млн. руб.	%	млн. руб.	%	абсолютное	темп роста	удельных весов
II. Капитал и резервы			0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Уставный капитал	410	649	6,09	649,00	7,29	0,00	100,00%	-641,71	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	415		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Добавочный капитал	420	168	1,58	168	1,89	0,00	100,00%	-166,11	0,00
Резервный капитал	430	26,10	0,25	32,40	0,36	6,30	124,14%	-25,74	-0,36
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	26,10	0,25	32,40	0,36	6,30	124,14%	-25,74	-0,36
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )	470	207,00	1,94	-54,00	-0,61	-261,00	-26,09%	-207,61	14,96
Итого по разделу II	490	1 050	9,86	795	8,93	-254,70	75,75%	-1041,17	14,60
III. Страховые резервы			0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Резерв по страхованию жизни	510	0,00	0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Резерв незаработанной премии	520	965,00	9,06	690,00	7,75	-275,00	71,50%	-957,25	15,77
Резервы убытков	530	3275,00	30,75	1159,00	13,01	-2116,00	35,39%	-3261,99	121,31
Другие страховые резервы	540	106,00	1,00	240,00	2,69	134,00	226,42%	-103,31	-7,68
Резервы по обязательному медицинскому страхованию	550		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	590	4 346	40,80	2 089	23,45	-2257,00	48,07%	-4322,55	129,40
IV. Обязательства			0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками	610		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Долгосрочные займы и кредиты	615	85,60	0,80	0,60	0,01	-85,00	0,70%	-85,59	4,87
Отложенные налоговые обязательства	620	8,10	0,08	12,90	0,14	4,80	159,26%	-7,96	-0,28
Краткосрочные займы и кредиты	625	1713,60	16,09	3654,70	41,03	1941,10	213,28%	-1672,57	-111,29
Кредиторская задолженность по операциям социального страхования, сосоциального страхования	630	16,00	0,15	12,30	0,14	-3,70	76,88%	-15,86	0,21
страхователи	631		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
страховые агенты	632	15,80	0,15	12,30	0,14	-3,50	77,85%	-15,66	0,20
прочие кредиторы	635	0,20	0,00	0,00	0,00	-0,20	0,00%	-0,20	0,01
Кредиторская задолженность по операциям пересоциального страхования	640	206,10	1,93	23,80	0,27	-182,30	11,55%	-205,83	10,45
Прочая кредиторская задолженность	650	3 198	30,02	2 282	25,62	-915,65	71,37%	-3172,23	52,50
задолженность перед перед персоналом организации	651	1,10	0,01	0,60	0,01	-0,50	54,55%	-1,09	0,03
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	652	0,25	0,00	8,30	0,09	8,05	3320,00%	-0,16	-0,46
задолженность по налогам и сборам	653	1,60	0,02	17,30	0,19	15,70	1081,25%	-1,41	-0,90
прочие кредиторы	655	3194,90	29,99	2256,00	25,33	-938,90	70,61%	-3169,57	53,83
Задолженнсть участникам (учредителям) по выплате доходов	660		0,00	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00
Доходы будущих периодов	665		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	670		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Резервы предупредительных мероприятий	675	28,20	0,26	36,40	0,41	8,20	129,08%	-27,79	-0,47
Прочие обязательства	680		0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
ИТОГО по разделу IV	690	5255,45	49,34	6022,9	67,62	767,45	114,60%	-5187,83	-44,00
БАЛАНС	700	10 652	100,00	8 907	100,01	-1744,25	83,62%	-10551,54	100,00

Приложение 3

Прибыли и убытки ПАО «Росгосстрах» за 2015 -2016 гг.

Наименование показателя	Код строки	2015		2016
I. Страхование жизни		сумма	% к премиям по страхованию жизни	сумма	% к премиям по страхованию жизни
Страховые премии (взносы) — нетто перестрахование	10	0		0
страховые премии (взносы) — всего	11
переданные в перестрахование	12
Доходы по инвестициям:	20	0		0
проценты к получению	21	0		0
доходы от участия в других организациях	22
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	23
Выплаты по договорам социального страхования — нетто перестрахование	30	0		-1
выплаты по договорам социального страхования — всего	31	0		-1
доля перестраховщиков	32	0		0
Изменение резервов по страхованию жизни — нетто перестрахование	40	0		108
изменения резервов по страхованию жизни — всего	41	0		114
изменение доли перестраховщиков в резервах	42			-6
Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование	50	0		0
затраты по заключению договоров социального страхования	51
прочие расходы по ведению страховых операций	52
вознаграждение и тантьемы по договорам пересоциального страхования	55
Расходы по инвестициям:	60
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	61
Результат от операций по страхованию жизни	70	0		107
II. Страхование иное, чем страхование жизни		сумма	% к премиям по прочим видам	сумма	% к премиям по прочим видам
Страховые премии — нетто перестрахование	80	3 148	91,18	3 345	74,97
страховые премии — всего	81	3 453	100,00	4 462	100,00
переданные перестраховщикам	82	-304	-8,82	-1 117	-25,03
Изменение резерва незаработанной премии — нетто перестрахование	90	120	3,48	352	7,90
изменения резерва незаработанной премии — всего	91	275	7,96	915	20,51
изменение доли перестраховщиков в резерве	92	-155	-4,48	-563	-12,61
Состоявшиеся убытки  — нетто перестрахование	100	-1 861	-53,91	-2 196	-49,21
Выплаты по договорам социального страхования — нетто перестрахование	110	-2 808	-81,33	-2 307	-51,70
выплаты по договорам социального страхования — всего	111	-2 900	-83,99	-2 318	-51,96
доля перестраховщиков	112	92	2,66	11	0,25
Изменение резервов убытков — нетто перестрахование	120	947	27,43	111	2,49
изменения резервов убытков — всего	121	2 117	61,30	875	19,61
изменение доли перестраховщиков в резервах	122	-1 170	-33,87	-764	-17,12
Изменение других страховых резервов	130	-134	-3,89	111	2,48
отчисления в Резерв предупредительных мероприятий	140	0	0,00	0	0,00
Отчисления от страховых премий	150	-14	-0,40	-7	-0,15
из них: отчисления в резерв гарантий	151	-4	-0,10	-2	-0,04
отчисления в резерв текущих компенсационных выплат	152	-2	-0,06	-4	-0,09
Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование	160	-736	-21,31	-754	-16,89
затраты по заключению договоров социального страхования	161	-75	-2,17	-66	-1,49
прочие расходы по ведению страховых операций	162	-662	-19,18	-689	-15,43
вознаграждение и тантьемы по договорам пересоциального страхования	165	2	0,05	1	0,03
Результат от операций социального страхования иного, чем страхование жизни	170	523	15,16	852	19,09
Общий объем собранных премий (справочно)		3 148		3 345
Общий результат от социального страхования (справочно)		523		959
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II			% к общему результату по страхованию		% к общему результату по страхованию
Доходы по инвестициям:	180	25 848	820,99	20 751	620,31
проценты к получению	181	520	16,50	133	3,97
доходы от участия в других организациях	182	4,4	0,14	6,5	0,19
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	183	2 319	73,66	4 999	149,43
Расходы по инвестициям	190	-25 592	-812,86	-20 255	-605,47
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	191	-470	-14,93	-92	-2,74
Управленческие расходы	200	-693	-22,01	-378	-11,30
Прочие доходы, кроме связанных с инвестициями	210	734	23,31	153	4,57
проценты к получению	211	20	0,63	29	0,86
Прочие расходы, кроме связанных с инвестициями	220	-1 116	-35,45	-565	-16,89
проценты к уплате	221	-351	-11,14	-78	-2,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	250	-296	-9,39	558	16,69
Отложенные налоговые активы	260	47	1,50	-57	-1,70
Отложенные налоговые обязательства	270	-5	-0,15	-1	-0,02
Текущий налог на прибыль	280	-1	-0,03	-56	-1,67
	290		0,00		0,00
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	300	-254	-8,07	445	13,30

Приложение 4

Журнал учета заключенных договоров

Журнал учета заключенных договоров
Договора социального страхования	Дата вступл. договора в силу	Дата окончан. действия договора	Срок действия договор	Страховая сумма	Страховая премия	Комиссион. вознагр.	Отчисления в РПМ	Базовая страховая премия
1	06.01.2016	05.04.2017	453	90000	2700	27	270	2403
2	10.01.2016	09.04.2017	453	50000	2500	25	250	2225
3	27.01.2016	26.01.2017	365	70000	2800	28	280	2492
4	01.02.2016	31.01.2017	365	50000	1500	15	150	1335
5	04.02.2016	03.03.2017	393	100000	3000	30	300	2670
6	13.03.2016	12.06.2017	453	90000	5400	54	540	4806
7	03.04.2016	02.04.2017	365	90000	3600	36	360	3204
8	15.05.2016	14.05.2017	330	50000	2000	20	200	1780
9	13.06.2016	12.08.2017	426	60000	3000	30	300	2670
10	27.06.2016	26.09.2017	453	50000	2500	25	250	2225
11	10.07.2016	09.01.2017	183	70000	2800	28	280	2492
12	19.07.2016	18.01.2017	183	50000	2500	25	250	2225
13	25.07.2016	24.10.2017	453	40000	2000	20	200	1780
14	29.07.2016	28.02.2017	214	80000	4800	48	480	4272
15	04.08.2016	03.05.2017	272	80000	4800	48	480	4272
16	05.08.2016	04.10.2017	399	100000	6000	60	600	5340
17	10.08.2016	09.06.2017	302	50000	2000	20	200	1780
18	26.08.2016	25.05.2017	272	60000	3000	30	300	2670
19	06.09.2016	04.01.2017	120	100000	3000	30	300	2670
20	13.09.2016	12.09.2017	365	70000	2100	21	210	1869
21	30.09.2016	29.06.2017	272	50000	3000	30	300	2670
22	13.10.2016	12.05.2017	211	60000	3000	30	300	2670
23	30.10.2016	29.05.2017	211	100000	5000	50	500	4450
24	17.11.2016	16.11.2017	365	100000	3000	30	300	2670
25	06.12.2016	05.10.2017	302	70000	2800	28	280	2492
26	10.12.2016	07.08.2017	240	60000	3600	36	360	3204
27	12.12.2016	11.10.2017	302	90000	3600	36	360	3204
28	13.12.2016	12.09.2017	272	100000	6000	60	600	5340
29	17.12.2016	10.02.2013	420	90000	2700	27	270	2403
30	25.12.2016	24.10.2017	302	80000	4000	40	400	3560

Приложение 5

Резерв незаработанной премии методом "1/24"

№ подгруппы	Условная Дата вступл. договора в силу	Базовая страховая премия	срок действия договоров подгруппы в днях.	срок действия договоров подгруппы в полумес	истекший срок действия договоров на 01.01.2017	неистекший срок действия договоров на 01.01.2017	коэффициент	сумма РНП
1	06.01.2016	05.04.2017	453	31	23	8	0,26	620,13
2	10.01.2016	09.04.2017	453	31	23	8	0,26	574,19
3	27.01.2016	26.01.2017	365	25	23	2	0,08	199,36
4	01.02.2016	31.01.2017	365	23	21	2	0,09	116,09
5	04.02.2016	03.03.2017	393	27	21	6	0,22	593,33
6	13.03.2016	12.06.2017	453	31	19	12	0,39	1860,39
7	03.04.2016	02.04.2017	365	25	17	8	0,32	1025,28
8	15.05.2016	14.05.2017	330	25	15	10	0,40	712,00
9	13.06.2016	12.08.2017	426	29	13	16	0,55	1473,10
10	27.06.2016	26.09.2017	453	31	13	18	0,58	1291,94
11	10.07.2016	09.01.2017	183	13	11	2	0,15	383,38
12	19.07.2016	18.01.2017	183	13	11	2	0,15	342,31
13	25.07.2016	24.10.2017	453	31	11	20	0,65	1148,39
14	29.07.2016	28.02.2017	214	15	11	4	0,27	1139,20
15	04.08.2016	03.05.2017	272	19	9	10	0,53	2248,42
16	05.08.2016	04.10.2017	399	29	9	20	0,69	3682,76
17	10.08.2016	09.06.2017	302	21	9	12	0,57	1017,14
18	26.08.2016	25.05.2017	272	19	9	10	0,53	1405,26
19	06.09.2016	04.01.2017	120	9	7	2	0,22	593,33
20	13.09.2016	12.09.2017	365	25	7	18	0,72	1345,68
21	30.09.2016	29.06.2017	272	19	7	12	0,63	1686,32
22	13.10.2016	12.05.2017	211	15	5	10	0,67	1780,00
23	30.10.2016	29.05.2017	211	15	5	10	0,67	2966,67
24	17.11.2016	16.11.2017	365	25	3	22	0,88	2349,60
25	06.12.2016	05.10.2017	302	21	1	20	0,95	2373,33
26	10.12.2016	07.08.2017	240	17	1	16	0,94	3015,53
27	12.12.2016	11.10.2017	302	21	1	20	0,95	3051,43
28	13.12.2016	12.09.2017	272	19	1	18	0,95	5058,95
29	17.12.2016	10.02.2013	420	5	1	4	0,80	1922,40
30	25.12.2016	24.10.2017	302	21	1	20	0,95	3390,48
ИТОГО								49366,38

Приложение 6

Резерв незаработанной премии методом "1/8"

№ подгруппы	Условная Дата вступл. договора в силу	Базовая страховая премия	срок действия договоров подгруппы в днях.	срок действия договоров подгруппы в полукв	истекший срок действия договоров на 01.01.2017	неистекший срок действия договоров на 01.01.2017	коэффициент	сумма РНП
1	06.01.2016	05.04.2017	453	11	7	4	0,36	873,82
2	10.01.2016	09.04.2017	453	11	7	4	0,36	809,09
3	27.01.2016	26.01.2017	365	9	7	2	0,22	553,78
4	01.02.2016	31.01.2017	365	9	7	2	0,22	296,67
5	04.02.2016	03.03.2017	393	11	7	4	0,36	970,91
6	13.03.2016	12.06.2017	453	13	7	6	0,46	2218,15
7	03.04.2016	02.04.2017	365	9	5	4	0,44	1424,00
8	15.05.2016	14.05.2017	330	9	5	4	0,44	791,11
9	13.06.2016	12.08.2017	426	11	5	6	0,55	1456,36
10	27.06.2016	26.09.2017	453	13	5	8	0,62	1369,23
11	10.07.2016	09.01.2017	183	5	3	2	0,40	996,80
12	19.07.2016	18.01.2017	183	5	3	2	0,40	890,00
13	25.07.2016	24.10.2017	453	11	3	8	0,73	1294,55
14	29.07.2016	28.02.2017	214	5	3	2	0,40	1708,80
15	04.08.2016	03.05.2017	272	7	3	4	0,57	2441,14
16	05.08.2016	04.10.2017	399	11	3	8	0,73	3883,64
17	10.08.2016	09.06.2017	302	9	3	6	0,67	1186,67
18	26.08.2016	25.05.2017	272	7	3	4	0,57	1525,71
19	06.09.2016	04.01.2017	120	3	1	2	0,67	1780,00
20	13.09.2016	12.09.2017	365	9	1	8	0,89	1661,33
21	30.09.2016	29.06.2017	272	7	1	6	0,86	2288,57
22	13.10.2016	12.05.2017	211	5	1	4	0,80	2136,00
23	30.10.2016	29.05.2017	211	5	1	4	0,80	3560,00
24	17.11.2016	16.11.2017	365	9	1	8	0,89	2373,33
25	06.12.2016	05.10.2017	302	9	1	8	0,89	2215,11
26	10.12.2016	07.08.2017	240	7	1	6	0,86	2746,29
27	12.12.2016	11.10.2017	302	9	1	8	0,89	2848,00
28	13.12.2016	12.09.2017	272	9	1	8	0,89	4746,67
29	17.12.2016	10.02.2013	420	3	1	2	0,67	1602,00
30	25.12.2016	24.10.2017	302	9	1	8	0,89	3164,44
ИТОГО								55812,17

Приложение 7

Резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis"

№ подгруппы	Условная Дата вступл. договора в силу	Базовая страховая премия	срок действия договоров подгруппы в днях.	истекший срок действия договоров на 01.01.2017	неистекший срок действия договоров на 01.01.2017	коэффициент	сумма РНП
1	06.01.2016	05.04.2017	453	360,00	93,00	0,21	493,33
2	10.01.2016	09.04.2017	453	356,00	97,00	0,21	476,43
3	27.01.2016	26.01.2017	365	339,00	26,00	0,07	177,51
4	01.02.2016	31.01.2017	365	334,00	31,00	0,08	113,38
5	04.02.2016	03.03.2017	393	331,00	62,00	0,16	421,22
6	13.03.2016	12.06.2017	453	294,00	159,00	0,35	1686,87
7	03.04.2016	02.04.2017	365	273,00	92,00	0,25	807,58
8	15.05.2016	14.05.2017	330	231,00	99,00	0,30	534,00
9	13.06.2016	12.08.2017	426	202,00	224,00	0,53	1403,94
10	27.06.2016	26.09.2017	453	188,00	265,00	0,58	1301,60
11	10.07.2016	09.01.2017	183	175,00	8,00	0,04	108,94
12	19.07.2016	18.01.2017	183	166,00	17,00	0,09	206,69
13	25.07.2016	24.10.2017	453	160,00	293,00	0,65	1151,30
14	29.07.2016	28.02.2017	214	156,00	58,00	0,27	1157,83
15	04.08.2016	03.05.2017	272	150,00	122,00	0,45	1916,12
16	05.08.2016	04.10.2017	399	149,00	250,00	0,63	3345,86
17	10.08.2016	09.06.2017	302	144,00	158,00	0,52	931,26
18	26.08.2016	25.05.2017	272	128,00	144,00	0,53	1413,53
19	06.09.2016	04.01.2017	120	117,00	3,00	0,03	66,75
20	13.09.2016	12.09.2017	365	110,00	255,00	0,70	1305,74
21	30.09.2016	29.06.2017	272	93,00	179,00	0,66	1757,10
22	13.10.2016	12.05.2017	211	80,00	131,00	0,62	1657,68
23	30.10.2016	29.05.2017	211	63,00	148,00	0,70	3121,33
24	17.11.2016	16.11.2017	365	45,00	320,00	0,88	2340,82
25	06.12.2016	05.10.2017	302	26,00	276,00	0,91	2277,46
26	10.12.2016	07.08.2017	240	22,00	218,00	0,91	2910,30
27	12.12.2016	11.10.2017	302	20,00	282,00	0,93	2991,81
28	13.12.2016	12.09.2017	272	19,00	253,00	0,93	4966,99
29	17.12.2016	10.02.2013	420	15,00	405,00	0,96	2317,18
30	25.12.2016	24.10.2017	302	7,00	295,00	0,98	3477,48
ИТОГО							46838,05

1. Казанцев С. К. Основы страхования: Учебное пособие — Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 2013 ↑

2. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финан­сы и статистика, 2013. ↑

3. Ермасов С. В., Ермасов Н. Б., Страхование: Учеб. Пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004.- 462 с ↑

4. Короткова Ю.Е., Жирова Г.В.Краткий курс по страхованию М.:Окей-книга 2015 – 176 с. ↑

5. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2014) ↑

6. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2014) ↑

7. Косаренко Н.И. Государственно-правовое регулирование страховой деятельности в России //Деликтор №2 2017 ↑

8. Косаренко Н.И. Государственно-правовое регулирование страховой деятельности в России //Деликтор №2 2017 ↑

9. Федеральный Закон РФ № 4015-1 от 27.11.92 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30.10.2014г.) ↑

10. Приказ Министерства финансов РФот 11 Июня 2002 г. N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.2002 N 3584) ↑