Составление бизнес – плана конкретного предприятия (план маркетинга).
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Характерными чертами рыночной экономики являются: динамичность экономической среды; постоянное изменение внешних и внутренних факторов, определяющих политику отечественных предприятий; изменение конкурентных цен на продукцию (услуги); колебание курсов валют; инфляционное обесценивание средств хозяйствующих субъектов; появление новых конкурентов, предоставляющих продукцию идентичную или превосходящую по качеству продукцию.
Поэтому для поддержания конкурентоспособности предприятия и его доли рынка сбыта, предприятию необходимо постоянно производить реконструкцию производственных мощностей, модернизацию, обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производственной деятельности, освоение новых видов деятельности.
Непременным условием улучшения финансового положения отечественных предприятий является возрастание активности их инвестиционной деятельности.
Принятие инвестиционного решения невозможно без учета следующих факторов: вида инвестиций; стоимости инвестиционного проекта; множественности доступных инвестиционных проектов; ограниченности финансовых ресурсов, доступных для инвестирования; риска, связанного с принятием того или иного решения.
Целью курсовой работы является разработатка инвестиционного бизнес-плана осуществления инвестиций в создание промышленного предприятия.
Для этого необходимо:
- Определить по годам (жизненный цикл проекта - 0-ой год +7 лет):
- Объем продаж и выручку от реализации продукции;
- Величину производственных мощностей;
- Объем инвестиций по и суммарно.
- Рассчитать поток реальных денег.
- Рассчитать показатели экономической эффективности инвестиций.
ГЛАВА 1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
- Состояние спроса и размер ожидаемых (прогнозируемых) цен по различным видам продукции на предложенных рынках представлены в табл. 1.
Таблица 1.
Прогнозируемые цены и объем спроса на продукцию на рынках
Рынки |
Годы |
Прогноз цен по рынкам (тыс. у.е../шт.) на продукты типа |
Прогноз объема спроса по рынкам (шт.) |
|||||||
А |
Т |
П |
Н |
А |
Т |
П |
Н |
|||
Внутренний |
1 2 3 4 5 6 7 |
2.2 2.1 2.1 2.0 2.0 2.0 2.0 |
3.6 3.6 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 |
- 3.8 3.8 3.8 3.8 3.8 3.8 |
- - - - - - - |
4 000 3 400 3 000 2 800 2 500 2 500 2 500 |
600 1000 1900 2000 2500 2500 2500 |
0 200 400 1000 1600 1600 1600 |
0 0 0 0 0 0 0 |
|
Северо-западный |
1 2 3 4 5 6 7 |
2.4 2.4 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 |
3.4 3.5 3.5 3.4 3.4 3.4 3.4 |
- - 4.1 4.0 4.0 4.0 4.0 |
- - - 5.0 5.0 5.0 5.0 |
4 000 2 666 2 000 1 500 1 333,3 1 333,3 1 333,3 |
1 000 1 500 2 333,3 3 333,3 5 000 5 000 5 000 |
0 0 666,7 1 333,3 3 333,3 3 333,3 3 333,3 |
0 0 0 166,7 1 666,7 1 666,7 1 666,7 |
|
Восточный |
1 2 3 4 5 6 7 |
2.4 2.4 2.3 2.2 2.2 2.2 2.2 |
3.6 3.6 3.5 3.4 3.2 3.2 3.2 |
- 4.1 4.1 4.2 4.2 4.2 4.2 |
- - - - 6.2 6.2 6.2 |
4 750 4 250 3 750 3 500 3 125 3 125 3 000 |
750 1 250 1 875 2 750 3 750 3 750 3 750 |
0 300 500 875 2 250 2 250 2 250 |
0 0 0 0 1 250 1 250 1 250 |
Рисунок 1 - Прогноз объема спроса на продукцию на Внутреннем рынке, тыс. шт.
Рисунок 2 - Прогноз объема спроса на продукцию на Северо-Западном рынке, тыс. шт.
Рисунок 3 - Прогноз объема спроса на продукцию на Восточном рынке, тыс. шт.
2. Собственность предприятия
На расчетном счете – 6500,0 тыс. у.е. (Уставный первоначальный капитал).
3. Кредит
Открыта кредитная линия на 2000,0 тыс. у.е. из расчета 20 % годовых – краткосрочное кредитование, сроком до 1 года на текущие платежи (зарплата и покупка материалов).
Возможно получение долгосрочного кредита на осуществление инвестиций в размере до 5000,0 тыс. у.е., сроком до 5 лет из расчета 10 % годовых.
- Производственные издержки (табл. 2)
Таблица 2
Производственные прямые издержки на единицу продукции,
(тыс. у.е на шт.)
Продукция типа |
Материальные затраты |
Трудовые затраты |
Производственные издержки Всего: |
||||
УО |
СО |
ПЛ |
УО |
СО |
ПЛ |
||
А |
0.5 |
0.35 |
0.35 |
0.35 |
0.85 |
0.85 |
0.85 |
Т |
1.0 |
0.70 |
0.70 |
0.70 |
1.70 |
1.70 |
1.70 |
П |
1.0 |
1.00 |
0.70 |
0.70 |
2.00 |
1.70 |
1.70 |
Н |
1.5 |
1.20 |
1.00 |
0.70 |
2.70 |
2.50 |
2.20 |
- Инвестиции в НИОКР (табл. 3)
Таблица 3
Инвестиции в НИОКР
(затраты и продолжительность НИОКР по новой продукции)
Продукция типа |
Продолжительность разработки НИОКР, год |
Общая стоимость, тыс. у.е. |
А |
1 |
600 |
Т |
1 |
600 |
П |
2 |
800 |
Н |
3 |
1200 |
- Инвестиции в рынок (табл. 4)
Таблица 4
Инвестиции в рынок (затраты на маркетинг)
Рынки |
Продолжительность освоения, лет |
Общая стоимость освоения за весь период, тыс. у.е. |
Внутренний |
1 |
160 |
Северо-западный |
1 |
160 |
Восточный |
2 |
240 |
- Характеристика технологического оборудования (табл. 5,6)
Таблица 5
Длительность технологического цикла изготовления партии деталей
(1000 штук) на соответствующем оборудовании (производительность оборудования)
Тип оборудования |
Квартал |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Универсальное оборудование (УО) |
З |
*** |
*** |
В |
Специализированное оборудование (СО) |
З |
*** |
В |
|
Поточная линия (ПЛ) |
З |
В |
Где:
З – подготовка материалов и запуск его в производство
*** – технологическая обработка
В – выпуск партии деталей
Таблица 6
Тип оборудования |
Длит-ть технол. цикла (кв.) |
Арендная плата, тыс. у.е. в год |
Цена (тыс. у.е.) |
Срок наладки (кв.) |
Переналадка |
||
при продаже (остаточная стоимость) |
при покупке |
ст-ть, тыс. у.е. |
длит-ть (кв.) |
||||
Универсальное оборудование (УО) |
4 |
125 |
400 |
500 |
1 |
- |
- |
Специализированное оборудование (СО) |
3 |
250 |
900 |
1000 |
2 |
100 |
1 |
Поточная линия (ПЛ) |
2 |
500 |
1900 |
2000 |
3 |
400 |
2 |
Экономическая характеристика оборудования
- Экономическая характеристика помещений (табл. 7)
Таблица 7
Экономическая характеристика помещений
Корпус |
Кол-во цехов |
Арендная плата, тыс. у.е. в год |
Цена (тыс. у.е.) |
Строительство |
||
при покупке |
при продаже (остаточная стоимость) |
ст-ть, тыс. у.е. |
длит-ть, лет |
|||
А |
4 |
400 |
2.500 |
2.300 |
2.000 |
1 |
Б |
2 |
200 |
1.500 |
1.200 |
1.100 |
0.5 |
В |
1 |
100 |
800 |
600 |
500 |
0.5 |
Наладка любого типа оборудования при его аренде равна 1 кварталу.
- Плата за землю (табл. 8)
Таблица 8
Определение суммы земельного налога
Перечень объектов налогообложения |
Площадь земельного участка, га |
Годовая ставка за га, тыс. у.е. |
Сумма земельного налога, тыс. у.е. |
Корпус «А» |
0.5 |
150 |
75 |
Корпус «Б» |
0.3 |
150 |
45 |
Корпус «В» |
0.1 |
150 |
15 |
Общая площадь участка – 0,9 га
- Прочие условия
Излишек денежных средств может быть помещен в банк на депозит под 8 % годовых.
ГЛАВА 2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БИЗНЕС-ПЛАН СОЗДАНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Общие сведения о проекте
Проектируемое промышленное предприятие «Вымпел» предлагает своим клиентам высококачественную электротехническую продукцию для производственного потребления.
Рисунок 1 - Модель Бизнес-процессов предприятия
Цели в бизнесе настоящий проект представляет собой создание нового промышленного предприятия по производству электротехнической продукции.
Возможности бизнеса и стратегия их реализации, данный рынок развивается достаточно высокими темпами, товары пользуются спросом, емкость рынка оценивается.
Конкурентные преимущества, использование высокопроизводительного оборудования; комплексная стратегия по снижению себестоимости, повышению качества и т.д.
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта, финансовые ресурсы составляют: собственный капитал - Х у.е., остальную сумму планируется получить за счет долгосрочного кредитования или приобретения активов в аренду.
Прогнозируемые экономические результаты (таб 9.)
2.2 План маркетинга
Маркетинговый план является одной из ключевых составляющих бизнес-плана организации, но в полном виде используется преимущественно для внутренних целей фирмы.
Главной же задачей любого маркетингового исследования является определения существующего спроса на продукцию или услуги, и получение нужной информации для формирования планов производства и сбыта. Так, в процессе проведенной работы должна быть идентифицирована целевая группа или группы, потребность которых в вашей услуге или товаре будет неудовлетворенной, что обеспечит вашему проекту спрос, а значит, и финансовую стабильность.
Для принятия решения о выходе на конкретные рынки, формирования продуктового портфеля и их сочетания требуется ориентироваться на спрос конкретного вида продукции по выбранным рынкам, согласно конкурентной среде.
Определение объема продаж и выручки от реализации продукции по годам осуществляется исходя из спроса на конкретный вид продукции по выбранным рынкам и доли маржинального дохода в цене его продукции.
Величина маржинального дохода или сумма покрытия для каждого вида продукции рассчитывается по следующей формуле:
Мд = Ц – Зп
где:
Мд – величина маржинального дохода единицы продукции, у.е.
Ц – рыночная цена единицы продукции, у.е.
Зп –переменные (прямые) затраты на единицу продукции, т.е. зависящие от объема, у.е.
Доля маржинального дохода (Дм) определяется следующим образом:
Дм = Мд : Ц
Таблица 9
Маржинальный доход и его доля в цене
Продукция «А» |
||||||
Рынок |
Годы |
Цена 1000 штук., тыс. у.е. |
Производственные издержки на 1000 штук, тыс. у.е. |
Маржинальный доход (МД) 1000 штук, тыс. у.е. |
Доля маржинального дохода в цене (Дм) |
Средние МД и Дм 1000 штук, тыс. у.е. |
Внутренний |
1 |
2200 |
850 |
1350 |
0,61 |
1207 0,59 |
2 |
2100 |
850 |
1250 |
0,60 |
||
3 |
2100 |
850 |
1250 |
0,60 |
||
4 |
2000 |
850 |
1150 |
0,58 |
||
5 |
2000 |
850 |
1150 |
0,58 |
||
6 |
2000 |
850 |
1150 |
0,58 |
||
7 |
2000 |
850 |
1150 |
0,58 |
||
Восточный |
1 |
2400 |
850 |
1550 |
0,65 |
1421 0,62 |
2 |
2400 |
850 |
1550 |
0,65 |
||
3 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
4 |
2200 |
850 |
1350 |
0,61 |
||
5 |
2200 |
850 |
1350 |
0,61 |
||
6 |
2200 |
850 |
1350 |
0,61 |
||
7 |
2200 |
850 |
1350 |
0,61 |
||
Северо-западный |
1 |
2400 |
850 |
1550 |
0,65 |
1479 0,64 |
2 |
2400 |
850 |
1550 |
0,65 |
||
3 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
4 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
5 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
6 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
7 |
2300 |
850 |
1450 |
0,63 |
||
Продукция «Т» |
||||||
Рынок |
Годы |
Цена 1000 штук., тыс. у.е. |
Производственные издержки на 1000 штук, тыс. у.е. |
Маржинальный доход (МД) 1000 штук, тыс. у.е. |
Доля маржинального дохода в цене (Дм) |
Средние МД и Дм 1000 штук, тыс. у.е. |
Внутренний |
1 |
3600 |
1700 |
1900 |
0,53 |
1829 0,52 |
2 |
3600 |
1700 |
1900 |
0,53 |
||
3 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
4 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
5 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
6 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
7 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
Восточный |
1 |
3600 |
1700 |
1900 |
0,53 |
1686 0,5 |
2 |
3600 |
1700 |
1900 |
0,53 |
||
3 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
4 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
||
5 |
3200 |
1700 |
1500 |
0,47 |
||
6 |
3200 |
1700 |
1500 |
0,47 |
||
7 |
3200 |
1700 |
1500 |
0,47 |
||
Северо-западный |
1 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
1729 0,5 |
2 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
3 |
3500 |
1700 |
1800 |
0,51 |
||
4 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
||
5 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
||
6 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
||
7 |
3400 |
1700 |
1700 |
0,5 |
||
Продукция «П» |
||||||
Рынок |
Годы |
Цена 1000 штук., тыс. у.е. |
Производственные издержки на 1000 штук, тыс. у.е. |
Маржинальный доход (МД) 1000 штук, тыс. у.е. |
Доля маржинального дохода в цене (Дм) |
Средние МД и Дм 1000 штук, тыс. у.е. |
Внутренний |
1 |
- |
- |
- |
- |
2100 0,55 |
2 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
3 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
4 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
5 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
6 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
7 |
3800 |
1700 |
2100 |
0,55 |
||
Восточный |
1 |
- |
- |
- |
- |
2467 0,59 |
2 |
4100 |
1700 |
2400 |
0,59 |
||
3 |
4100 |
1700 |
2400 |
0,59 |
||
4 |
4200 |
1700 |
2500 |
0,59 |
||
5 |
4200 |
1700 |
2500 |
0,59 |
||
6 |
4200 |
1700 |
2500 |
0,59 |
||
7 |
4200 |
1700 |
2500 |
0,59 |
||
Северо-западный |
1 |
- |
- |
- |
- |
2320 0,59 |
2 |
- |
- |
- |
- |
||
3 |
4100 |
1700 |
2400 |
0,59 |
||
4 |
4000 |
1700 |
2300 |
0,58 |
||
5 |
4000 |
1700 |
2300 |
0,58 |
||
6 |
4000 |
1700 |
2300 |
0,58 |
||
7 |
4000 |
1700 |
2300 |
0,58 |
||
Продукция «Н» |
||||||
Рынок |
Годы |
Цена 1000 штук., тыс. у.е. |
Производственные издержки на 1000 штук, тыс. у.е. |
Маржинальный доход (МД) 1000 штук, тыс. у.е. |
Доля маржинального дохода в цене (Дм) |
Средние МД и Дм 1000 штук, тыс. у.е. |
Внутренний |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
- |
||
3 |
- |
- |
- |
- |
||
4 |
- |
- |
- |
- |
||
5 |
- |
- |
- |
- |
||
6 |
- |
- |
- |
- |
||
7 |
- |
- |
- |
- |
||
Восточный |
1 |
- |
- |
- |
- |
4000 0,65 |
2 |
- |
- |
- |
- |
||
3 |
- |
- |
- |
- |
||
4 |
- |
- |
- |
- |
||
5 |
6200 |
2200 |
4000 |
0,65 |
||
6 |
6200 |
2200 |
4000 |
0,65 |
||
7 |
6200 |
2200 |
4000 |
0,65 |
||
Северо-западный |
1 |
- |
- |
- |
- |
2800 0,56 |
2 |
- |
- |
- |
- |
||
3 |
- |
- |
- |
- |
||
4 |
5000 |
2200 |
2800 |
0,56 |
||
5 |
5000 |
2200 |
2800 |
0,56 |
||
6 |
5000 |
2200 |
2800 |
0,56 |
||
7 |
5000 |
2200 |
2800 |
0,56 |
Таблица 10
Прогнозируемый объем сбыта продукции на всех рынках
Виды продукции |
|||||
Годы |
А |
Т |
П |
Н |
Итого |
в натуральном выражении, тыс. шт. |
|||||
1 |
4 |
1,8 |
- |
- |
4 |
2 |
3 |
1,3 |
0,7 |
- |
4 |
3 |
3 |
2 |
0,5 |
- |
4 |
4 |
2 |
2,7 |
1 |
0,1 |
4 |
5 |
2 |
3,8 |
2,4 |
1 |
4 |
6 |
2 |
3,8 |
2,4 |
1 |
4 |
7 |
2 |
3,8 |
2,4 |
1 |
4 |
в денежном выражении, тыс. у.е. |
|||||
1 |
8800 |
6480 |
- |
- |
15280 |
2 |
6300 |
4680 |
2660 |
- |
13640 |
3 |
6300 |
7000 |
1900 |
- |
15200 |
4 |
4000 |
9450 |
3800 |
- |
17250 |
5 |
4000 |
13300 |
9120 |
- |
26420 |
6 |
4000 |
13300 |
9120 |
- |
26420 |
7 |
4000 |
13300 |
9120 |
- |
26420 |
После проведенных расчетов, стало ясно, что использование современного оборудования значительно повысился уровень качества. Были выявлены суммы покрытия которые отражены в таблице.
Производственный план
Производственный план — неотъемлемая часть любого бизнес-плана, в которой должны быть описаны все производственные или прочие рабочие процессы фирмы. Здесь необходимо рассмотреть все вопросы, связанные с производственными помещениями, их расположением, c оборудованием и персоналом, а также уделить внимание планируемому привлечению субподрядчиков.
Следует кратко пояснить, как организована система выпуска товаров (предоставления услуг) и как осуществляется контроль над производственными процессами.
Необходимо также уделить внимание вопросам расположения производственных мощностей и размещения инструментов, оборудования и рабочих мест. В этом разделе должны быть указаны сроки поставок и перечислены основные поставщики; описано, насколько быстро фирма может увеличить или сократить выпуск товаров или предоставление услуг. Важным элементом производственного плана является также описание требований фирмы к контролю качества на всех этапах производственного процесса.
Основная задача этого раздела бизнес-плана — определение и аргументация выбора фирмой того или иного производственного процесса и оборудования.
Следует отметить, что к составлению данного раздела бизнес-плана привлекаются отраслевые специализированные проектные компании, что вполне объяснимо, поскольку выбор технологии и способа организации производственного процесса во многом определяет эффективность любого производственного проекта.
Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре, предусмотренной на плановый период при полном использовании производственного оборудования.
Предприятие состоит из трех корпусов А,Б,В
Таблица 11
План производства и реализации в соответствии со стратегией
Годы |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||||||
Кварталы |
С |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Корп.А |
Цех № [аренда 4 УО ] |
1 |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
|
2 |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
|||
3 |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
|||
4 |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
|||
Корп.Б |
Цех № [ аренда 2 ПЛ ] |
1 |
- |
С |
З/П |
В/П |
- |
- |
З/П |
В/П |
- |
- |
З/П |
В/П |
- |
- |
З/П |
В/П |
- |
- |
|||
2 |
- |
- |
- |
- |
- |
С |
С |
З/Н |
В/Н |
- |
- |
З/Н |
В/Н |
- |
- |
||||||||
Склад (тыс. шт.) |
А |
производство |
- |
- |
- |
4,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
|
реализация |
- |
- |
- |
- |
4,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
- |
- |
- |
|||
неуд. спрос |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
|||
остаток на скл. |
- |
- |
- |
4,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
3,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,0 |
|||
Т |
производство |
- |
- |
- |
1,8 |
1,3 |
- |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
2,7 |
- |
- |
- |
3,8 |
|||||
реализация |
- |
- |
- |
- |
1,8 |
- |
- |
- |
1,3 |
2 |
2,7 |
- |
- |
- |
|||||||||
неуд. спрос |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
|||
остаток на скл. |
- |
- |
- |
1,8 |
- |
- |
- |
1,3 |
- |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
2,7 |
- |
- |
- |
3,8 |
|||
П |
производство |
- |
0,7 |
- |
- |
- |
0,5 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
- |
||||||
реализация |
- |
- |
0,7 |
- |
- |
- |
0,5 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
|||||||
неуд. спрос |
0,7 |
0,7 |
- |
- |
0,5 |
0,5 |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
2,4 |
2,4 |
- |
- |
|||||||
остаток на скл. |
- |
0,7 |
- |
- |
- |
0,5 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
- |
|||||||
Н |
производство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
||||||
реализация |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
|||||||
неуд. спрос |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
|||||||
остаток на скл. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
Годы |
6 |
7 |
||||||||
Кварталы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Корп.А |
Цех № [аренда 4 УО ] |
1 |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
2 |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
З/А |
ТО |
ТО |
В/А |
||
3 |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
||
4 |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
З/Т |
ТО |
ТО |
В/Т |
||
Корп.Б |
Цех № [ аренда 2 ПЛ ] |
1 |
З/П |
В/П |
- |
- |
З/П |
В/П |
- |
- |
2 |
З/Н |
В/Н |
- |
- |
З/Н |
В/Н |
- |
- |
||
Склад (тыс. шт.) |
А |
производство |
- |
- |
- |
2,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
реализация |
2,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
- |
- |
- |
||
неуд. спрос |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
||
остаток на скл. |
- |
- |
- |
2,0 |
- |
- |
- |
2,0 |
||
Т |
производство |
- |
- |
- |
3,8 |
- |
- |
- |
3,8 |
|
реализация |
3,8 |
- |
- |
- |
3,8 |
- |
- |
- |
||
неуд. спрос |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
||
остаток на скл. |
- |
- |
- |
3,8 |
- |
- |
- |
3,8 |
||
П |
производство |
- |
2,4 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
- |
|
реализация |
- |
- |
2,4 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
||
неуд. спрос |
2,4 |
2,4 |
- |
- |
2,4 |
2,4 |
- |
- |
||
остаток на скл. |
- |
2,4 |
- |
- |
- |
2,4 |
- |
- |
||
Н |
производство |
- |
1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
|
реализация |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
||
неуд. спрос |
1 |
1 |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
||
остаток на скл. |
- |
1 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
Таблица 12
Условные:
Н/А (П/А) – наладка (переналадка) оборудования на выпуск продукции «А»;
Н/Т (П/Т) – наладка (переналадка) оборудования на выпуск продукции «Т» и т.д.
(-) – простой (отсутствие) оборудования;
С – строительство объекта.
Таблица 13
Производственная мощность предприятия (тыс.шт.)
Продукция/Годы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
4,0 |
3,0 |
3,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
Т |
1,8 |
1,3 |
2 |
2,7 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
П |
- |
0,7 |
0,5 |
1 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
Н |
- |
- |
- |
0,1 |
1 |
1 |
1 |
Производственная мощность |
5,8 |
4,3 |
5,5 |
5,8 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
Было принято решение, что наилучшим выходом будет строительство, а не аренд, а так же наладка оборудования под каждый тип продукции. Производство продукции А и Т с 1 - го года П и Н со 2 и 4 годов.
Финансовый план
Финансовое планирование переживает свое очередное возрождение, и это настоятельная необходимость. Роль и значение финансового планирования в жизни организаций практически свелась на нет тогда, когда методы социалистического планирования уже не соответствовали новым условия хозяйствования, т. е. в период перехода к рыночной экономике. Но вскоре стало всем ясно, что без планирования нельзя эффективно строить и управлять хозяйственной деятельностью.
Методы и приемы планирования должны были соответствовать реалиям современности, а не копировать опыт зарубежных стран. Иными словами методы и приемы планирования должны содержать в себе как новое, так и старое. Финансовый план — это важная часть бизнес-плана, в котором осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период.
Финансовое планирование — это процесс установления соответствия между наличием финансовых ресурсов организации, определением потребности в них, а также выбором источников формирования финансовых ресурсов и эффективных вариантов их использования.
Данное планирование необходимо для того, чтобы обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами финансовую, производственную и инвестиционную деятельность предприятия. Позволяет установить рациональные отношения с бюджетом, обслуживающими банками и инвесторов, а также выявить внутрихозяйственные резервы увеличение прибыли за счет экономического использования денежных средств.
Финансовое планирование заключается в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, а так же служит инструментом получения внешнего финансирования.
Можно с уверенностью сказать, что финансовое планирование — это элемент управления и принятия решений в:
разработки долгосрочного финансового плана (стратегическое финансовое планирование);
разработки среднесрочного (годового) плана; разработки краткосрочных планов (платежный календарь).
На современном этапе выделяют три вида финансового планирования.
К ним относят: стратегическое, оперативное и тактическое финансовое планирование.
Финансовый план, как и другие планы, имеет свое содержание. При составлении рассматриваемого плана нужно пройти определенные стадии или этапы. Их насчитывается четыре: анализ финансового положения предприятия; планирование доходов и поступлений; планирование расходов и отчислений; проверка финансового плана.
Каждый из этапов имеет свою определенную характеристику, по которой составляется финансовый план.
Финансовый план сложен по своей структуре, но кроме структуры у него сложное и содержание. Кроме того, что бы составить правильно финансовый план требуются усилия различных подразделений рассматриваемого предприятия.
Структура финансового плана строится с учетом последовательного рассмотрения. Сначала рассматривают инвестиционный аспект (направления вложения средств), финансовый аспект (источников их мобилизации) и эффективность (планируемый результат).
Таблица 14
Отчет о прибылях и убытках (тыс. у.е.)
№ |
Наименование показателя \ годы |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
7 год |
1 |
Объем продаж (без НДС) |
- |
- |
48726 |
26934 |
37080 |
55403 |
66028 |
66028 |
2 |
Прямые материальные затраты |
- |
3000 |
4000 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
3 |
Прямые трудовые затраты |
- |
2100 |
2800 |
2800 |
3500 |
3500 |
3500 |
3500 |
4 |
Отчисления на соц. нужды |
- |
546 |
728 |
728 |
910 |
910 |
910 |
910 |
5 |
Итого прямые затраты |
- |
5746 |
7528 |
9028 |
9910 |
9910 |
9910 |
9910 |
6 |
Расходы на маркетинг |
440 |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
Арендная плата за помещения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
Арендная плата за оборудование |
2000 |
2500 |
1000 |
3000 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
9 |
Расходы по изменению продукции (переналадка) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10 |
Амортизация помещений |
100 |
155 |
155 |
180 |
180 |
180 |
180 |
180 |
11 |
Амортизация оборудования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 |
Выплаты %% за кредит |
- |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
- |
- |
13 |
Цеховые расходы |
- |
400 |
500 |
500 |
600 |
600 |
600 |
600 |
14 |
Общие заводские расходы |
- |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
15 |
Налог на землю |
- |
75 |
98 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
16 |
Дорожный налог |
- |
- |
195 |
108 |
148 |
222 |
264 |
264 |
17 |
Расходы на НИОКР |
1200 |
2000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18 |
Итого постоянных издержек |
4540 |
5950 |
2648 |
4608 |
3248 |
3322 |
2864 |
2864 |
19 |
Всего издержек |
4540 |
11696 |
10176 |
13636 |
13158 |
13232 |
12774 |
12774 |
20 |
Валовая прибыль |
-3340 |
-9696 |
38550 |
13098 |
23922 |
42171 |
53254 |
53254 |
21 |
Налог на имущество (1% от активов пр. года) |
- |
45 |
107 |
189 |
235 |
298 |
373 |
404 |
22 |
Льготы по налогообложению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
23 |
Прочие доходы (% по депозитам) |
- |
- |
- |
1111 |
1875 |
1875 |
2700 |
5700 |
24 |
Прибыль до уплаты налогов |
-3340 |
-9741 |
38443 |
14020 |
25562 |
43748 |
55581 |
58550 |
25 |
Налог на прибыль начисленный |
- |
- |
13455 |
4907 |
8947 |
15312 |
19453 |
20493 |
26 |
Чистая прибыль/убытки |
-3340 |
-9741 |
24988 |
9113 |
16615 |
28436 |
36128 |
38057 |
Таблица 15
Движение денежных средств, тыс. у.е.
Годы |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
||||||||||||
Статьи/Кварталы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Приход |
||||||||||||||||
Поступления от реализации |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
46864 |
1862 |
- |
24984 |
- |
950 |
- |
|
Краткосрочные займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные займы |
- |
- |
- |
- |
5000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в т.ч. %% по депозитам |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1111 |
Итого приход |
- |
- |
- |
- |
5000 |
- |
- |
- |
46864 |
- |
1862 |
- |
24984 |
- |
950 |
1111 |
Расход |
||||||||||||||||
Возврат кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестиционные расходы |
1410 |
1410 |
1410 |
1410 |
1705 |
1705 |
1155 |
1155 |
250 |
250 |
250 |
250 |
750 |
750 |
750 |
750 |
Приобретение оборудования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Арендная плата |
500 |
500 |
500 |
500 |
625 |
625 |
625 |
625 |
250 |
250 |
250 |
250 |
750 |
750 |
750 |
750 |
Строительство |
500 |
500 |
500 |
500 |
550 |
550 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расходы на маркетинг |
110 |
110 |
110 |
110 |
30 |
30 |
30 |
30 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расходы на НИОКР |
300 |
300 |
300 |
300 |
500 |
500 |
500 |
500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Операционные расходы |
- |
- |
- |
- |
1562 |
1562 |
1562 |
1682 |
2057 |
2057 |
2057 |
3357 |
15912 |
2457 |
2457 |
3374 |
Основные материалы |
- |
- |
- |
- |
750 |
750 |
750 |
750 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
Зарплата рабочим (включая ЕСН) |
- |
- |
- |
- |
662 |
662 |
662 |
662 |
882 |
882 |
882 |
882 |
882 |
882 |
882 |
882 |
Налоги |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
- |
400 |
13455 |
- |
- |
417 |
Налог на землю |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
75 |
- |
- |
- |
98 |
- |
- |
- |
120 |
Налог дорожный |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
195 |
- |
- |
- |
108 |
Налог на имущество |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
45 |
- |
- |
- |
107 |
- |
- |
- |
189 |
Налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13455 |
- |
- |
- |
Прочие в т.ч. |
- |
- |
- |
- |
150 |
150 |
150 |
650 |
175 |
175 |
175 |
675 |
200 |
200 |
200 |
700 |
- цеховые расходы |
- |
- |
- |
- |
100 |
100 |
100 |
100 |
125 |
125 |
125 |
125 |
150 |
150 |
150 |
150 |
- общезаводские расходы |
- |
- |
- |
- |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
- % по краткосрочному кредиту |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- % по долгосрочному кредиту |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
500 |
- |
- |
- |
500 |
- |
- |
- |
500 |
Итого расход |
1410 |
1410 |
1410 |
1410 |
3267 |
3267 |
2717 |
2837 |
2837 |
2037 |
2037 |
3607 |
16662 |
3207 |
3207 |
4124 |
Приход-расход |
-1410 |
-1410 |
-1410 |
-1410 |
1733 |
-3267 |
-2717 |
-2837 |
44027 |
-2037 |
-175 |
-3607 |
8322 |
-3207 |
-2257 |
-3013 |
Остаток средств на начало кв. |
6500 |
5090 |
3680 |
2270 |
860 |
2593 |
-674 |
-3391 |
-6228 |
37799 |
35762 |
35587 |
31980 |
40302 |
37095 |
34838 |
Депозиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7408 |
7408 |
7408 |
7408 |
Остаток средств на конец кв. |
5090 |
3680 |
2270 |
860 |
2593 |
-674 |
-3391 |
-6228 |
37799 |
35762 |
35587 |
31980 |
40302 |
37095 |
34838 |
37825 |
Движение денежных средств, тыс. у.е. |
||||||||||||||||
Годы |
4 год |
5 год |
6 год |
7 год |
||||||||||||
Статьи/Кварталы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Приход |
||||||||||||||||
Поступления от реализации |
32900 |
- |
3800 |
- |
33515 |
- |
21888 |
- |
58440 |
- |
7488 |
- |
58440 |
- |
7488 |
- |
Краткосрочные займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие (продажа активов - 7 год) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2742 |
- |
- |
- |
в т.ч. %% по депозитам |
- |
- |
- |
1875 |
- |
- |
- |
1875 |
- |
- |
- |
2700 |
- |
- |
- |
5700 |
Итого приход |
32900 |
- |
3800 |
1875 |
33515 |
- |
21888 |
1875 |
58440 |
- |
7488 |
2700 |
61182 |
- |
7488 |
5700 |
Расход |
||||||||||||||||
Возврат кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестиционные расходы |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
Приобретение оборудования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Арендная плата |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
375 |
Строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расходы на маркетинг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расходы на НИОКР |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Операционные расходы |
11625 |
2678 |
2678 |
3681 |
4210 |
2678 |
2678 |
3818 |
22131 |
2678 |
2678 |
3435 |
23121 |
2628 |
2628 |
3416 |
Основные материалы |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
Зарплата рабочим (включая ЕСН) |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
Налоги |
8947 |
- |
- |
503 |
1532 |
- |
- |
640 |
19453 |
- |
- |
757 |
20493 |
- |
- |
788 |
Налог на землю |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
- |
120 |
Налог дорожный |
- |
- |
- |
148 |
- |
- |
- |
222 |
- |
- |
- |
264 |
- |
- |
- |
264 |
Налог на имущество |
- |
- |
- |
235 |
- |
- |
- |
298 |
- |
- |
- |
373 |
- |
- |
- |
404 |
Налог на прибыль |
8947 |
- |
- |
- |
15312 |
- |
- |
- |
19453 |
- |
- |
- |
20493 |
- |
- |
- |
Прочие в т.ч. |
200 |
200 |
200 |
700 |
200 |
200 |
200 |
700 |
200 |
200 |
200 |
200 |
150 |
150 |
150 |
150 |
- цеховые расходы |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
- общезаводские расходы |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
- |
- |
- |
- |
- % по краткосрочному кредиту |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- % по долгосрочному кредиту |
- |
- |
- |
500 |
- |
- |
- |
500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого расход |
12000 |
3053 |
3053 |
4056 |
4585 |
3053 |
3053 |
4188 |
22506 |
3053 |
3053 |
3810 |
23496 |
3003 |
3003 |
3791 |
Приход-расход |
-8710 |
-3053 |
747 |
28930 |
-2710 |
-3053 |
18835 |
-2313 |
35934 |
-3053 |
4435 |
-1110 |
37686 |
-3003 |
4485 |
1909 |
Остаток средств на начало кв. |
37825 |
23115 |
20062 |
20809 |
49739 |
47029 |
43976 |
62811 |
60498 |
57445 |
61880 |
57445 |
56335 |
94021 |
91018 |
95503 |
Депозиты |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
38000 |
38000 |
38000 |
- |
Остаток средств на конец кв. |
23115 |
20062 |
20809 |
49739 |
47029 |
43976 |
62811 |
60498 |
57445 |
61880 |
57445 |
56335 |
94021 |
91018 |
95503 |
97412 |
Баланс на конец года, тыс. у.е. |
||||||||
Статьи |
0 год |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
7 год |
АКТИВ |
||||||||
Оборотные средства |
860 |
43144 |
58826 |
80337 |
102067 |
115901 |
114775 |
163440 |
Денежные средства |
860 |
-6228 |
31980 |
37826 |
49739 |
60498 |
56335 |
97412 |
Дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Запасы сырья и материалов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Незавершенное производство |
- |
2508 |
- |
1253 |
2513 |
- |
- |
- |
Готовая продукция |
- |
46864 |
26846 |
33850 |
37315 |
55403 |
58440 |
66028 |
Прочие оборотные средства (депозиты) |
- |
- |
- |
7408 |
12500 |
12500 |
18000 |
- |
Основные средства |
2000 |
3049 |
2988 |
2928 |
2869 |
2812 |
2756 |
- |
Здание: остаточная стоимость |
2000 |
3049 |
2988 |
2928 |
2869 |
2812 |
2756 |
- |
Оборудование: остаточная стоимость |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого Актив |
2860 |
46193 |
61814 |
83265 |
104936 |
118713 |
117531 |
163440 |
ПАССИВ |
||||||||
Обязательства |
- |
5400 |
8012 |
7690 |
8138 |
8714 |
4139 |
- |
Краткосрочные займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные займы |
- |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
- |
- |
Кредиторская задолженность (налог на прибыль) |
- |
400 |
3012 |
2690 |
3138 |
3714 |
4139 |
- |
Собственные средства |
4520 |
5264 |
10857 |
15854 |
21682 |
28580 |
36266 |
41556 |
Акционерный капитал |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 |
- |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
- |
-3340 |
-9741 |
38443 |
14020 |
25562 |
43748 |
55581 |
Чистая прибыль/убытки отчетного года |
-3340 |
-9741 |
24988 |
9113 |
16615 |
28436 |
36128 |
38057 |
Итого Пассив |
4520 |
10664 |
18869 |
23544 |
29820 |
37294 |
40405 |
41556 |
Таблица 16
Инвестиционные расходы на НИОКР, маркетинг, формирование производственной базы (здания, оборудование) (тыс. у.е.)
Годы |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||||||||||||||||||||||
Кварталы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Маркетинг (всего инвестиций на 560 тыс. у.е.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
- Внутр.рынок |
40 |
40 |
40 |
40 |
|||||||||||||||||||||||||||||
- Вост.рынок |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|||||||||||||||||||||||||
Северо-западный рынок |
40 |
40 |
40 |
40 |
|||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
110 |
110 |
110 |
110 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|||||||||||||||||||||||||
НИОКР (всего инвестиций на 3200 тыс. у.е.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
- «А» |
150 |
150 |
150 |
150 |
|||||||||||||||||||||||||||||
- «Т» |
150 |
150 |
150 |
150 |
|||||||||||||||||||||||||||||
- «П» |
200 |
200 |
200 |
200 |
|||||||||||||||||||||||||||||
- «Н» |
300 |
300 |
300 |
300 |
|||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
300 |
300 |
300 |
300 |
500 |
500 |
500 |
500 |
|||||||||||||||||||||||||
Производственные инвестиции |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
- в здания (строительство) (всего инвестиций на 3100 тыс. у.е.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Корпус А |
500 |
500 |
500 |
500 |
|||||||||||||||||||||||||||||
Корпус Б |
550 |
550 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
500 |
500 |
500 |
500 |
550 |
550 |
|||||||||||||||||||||||||||
- в оборудование (аренда) (всего инвестиций на 13600 тыс. у.е.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
тип УО |
- |
- |
- |
- |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
|
тип ПЛ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
125 |
125 |
125 |
125 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
|
Всего(20460тыс. у.е.) |
910 |
910 |
910 |
910 |
1205 |
1205 |
655 |
655 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
Благодаря оптимальному подбору наменклатуры получилось достичь очень высоких показателей, превшающих начальный капитал.
Оценка экономической эффективности
Любое вложение капитала предусматривает, что предварительно будет проведена экономическая оценка инвестиций. Это понятие обозначает грамотную политику размещения денежных средств.
Для инвестора наиболее выгодно размещать имеющиеся средства на более длительный срок, так как только в этом случае имеется перспектива получения большей выгоды.
Именно методика экономической оценки эффективности позволяет адекватно охарактеризовать инвестиционный проект, который обязательно должен быть безубыточным, обеспечивать прибыль на предпочитаемом уровне, а также окупить вложенные инвестиции за определенный оговоренный срок.
Оценка инвестиционного проекта является достаточно сложным инструментом, так как инвестиционные расходы не всегда носят разовый характер, результаты деятельности на их основе приносят доход далеко не сразу и длительность всех учитываемых операций дополнительно вносит разброд в данные.
Таблица 17
Поток реальных денег, тыс. у.е.
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение по периодам (тыс. у.е.) |
|||||||
Показатель/Годы |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Эффект от операционной деятельности |
- |
6866 |
57854 |
50034 |
57740 |
68785 |
96948 |
98019 |
2 |
Выручка от реализации |
- |
- |
48726 |
25934 |
37080 |
55403 |
66028 |
66028 |
3 |
Материалы |
- |
3000 |
4000 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
4 |
Зарплата рабочим (включая ЕСН) |
- |
2646 |
3528 |
3528 |
4410 |
4410 |
4410 |
4410 |
5 |
Налоги |
- |
120 |
400 |
13872 |
9450 |
2172 |
20210 |
21281 |
6 |
Цеховые и общезаводские расходы |
- |
600 |
700 |
700 |
800 |
800 |
800 |
800 |
7 |
% % по кредитам |
- |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
- |
- |
8 |
Эффект от инвестиционной деятельности |
5640 |
5720 |
1000 |
3000 |
1500 |
1500 |
4242 |
1500 |
9 |
Поступления от продажи активов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2742 |
- |
10 |
Затраты на приобретение/аренду оборудования |
2000 |
2500 |
1000 |
3000 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
11 |
Затраты на приобретение/аренду, строительство помещений |
2000 |
1100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 |
Расходы на маркетинг |
440 |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13 |
Расходы на НИОКР |
1200 |
2000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
14 |
Поток реальных денег |
5640 |
12568 |
58854 |
53034 |
59240 |
70285 |
101190 |
99519 |
На практике часто используют определение ставки дисконтирования экспертным путем с учетом требований инвестора и инвестиционного банка, который привлекает средства для проекта.
Согласно теории оценочной деятельности, ставку дисконта рассчитывают с учетом как минимум трех факторов:
- наличие различных источников привлекаемого капитала, которые требуют разных уровней компенсации,
- рост стоимости денег во времени,
- риск, связанный с вложением денег в конкретный объект или проект.
Итак, ставка дисконтирования нужна:
- для точного расчета доходности проекта;
- для сравнения полученных показателей проекта с минимальной нормой доходности при инвестициях в аналогичный бизнес.
Таблица 17а
Расчет показателя Чистый дисконтированный доход (ЧДД), тыс.у.е.
Показатель/Годы |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Эффект от операционной деятельности |
- |
6866 |
57854 |
50034 |
57740 |
68785 |
96948 |
98019 |
Эффект от инвестиционной деятельности |
5640 |
5720 |
1000 |
3000 |
1500 |
1500 |
4242 |
1500 |
Поток реальных денег |
5640 |
12568 |
58854 |
53034 |
59240 |
70285 |
101190 |
99519 |
Коэффициент дисконтирования |
1,00 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
Дисконтированный поток реальных денег |
5640 |
12444 |
57695 |
51474 |
56928 |
66874 |
95326 |
92823 |
Накопленный дисконтированный поток реальных денег |
- |
6724 |
56695 |
48474 |
55428 |
65374 |
91084 |
91323 |
Дисконтирование денежных потоков (англ. Discounted cash flow, DCF, дисконтированная стоимость) – это приведение стоимости будущих (ожидаемых) денежных платежей к текущему моменту времени.
Дисконтирование денежных потоков основывается на важном экономическом законе убывающей стоимости денег.
Другими словами, со временем деньги теряют свою стоимость по сравнению с текущей, поэтому необходимо за точку отсчета взять текущий момент оценки и все будущие денежные поступления (прибыли/убытки) привести к настоящему времени.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Работа над материалами исследования дает возможность сделать некоторые выводы.
Актуальность темы исследования состоит в том, что бизнес-план – это действующий инструмент предпринимательской деятельности, который фиксирует способности предприятия к развитию и алгоритм достижения целей и задач. Правильно разработанный бизнес-план дает возможность движения вперед, завоевать устойчивое положение в агрессивной конкурентной среде, в настоящее время и на перспективу. Кроме этого, современное состояние бизнеса, в основу его ведения, ставит проблематику обретения инвестиций, в том числе и из-за рубежа. Для выполнения таких задач, в первую очередь необходимо предоставить инвесторам аргументы и обоснованные предложения.
Именно такие процессы и составляют основу бизнес-планирования.
Бизнес-план, представляет собой программу действий субъекта хозяйствования, инструментов организации ежедневной деятельности в направлении реализации и создания проектов и инвестиционных решений. Бизнес-план не теряет актуальности как для вновь созданных субъектов хозяйствования, так и для фирм с длинной историей предпринимательской деятельности. С одной стороны с помощью бизнес-плана – оценивают внутреннее состояние предприятия, а с другой – проводится оценка внешней среды организации.
Составление бизнес-плана позволяет решить следующие задачи:
- охарактеризовать идею бизнес-процесса;
- выявить направления стратегического целеориентирования;
- построить график работы и определить конечные сроки;
- разработать стратегические направления реализации проекта;
- порядок совершения контрольных действий;
- рассчитать затратную часть реализации, а также рентабельность и возможность получения прибыли;
- предложить формы финансирования проекта;
- выявить критические стороны проекта и составить план мероприятий по снижению таких проблем.
Бизнес-планирование основано на определенных принципах, к которым относят: принцип единства, координация планов, принцип участия, принцип непрерывности, принцип гибкости, принцип точности. Реализация этих принципов, дает возможность эффективно управлять процессами бизнес-планирования и достигать поставленных целей.
Сущностная сторона, методологии оценки эффективности инвестиций заключается в том, что инвестиционные ресурсы, изначально генерируют потоки денежных средств и инвестирование признается эффективным лишь в том случае, если эти потоки имеют достаточный характер для возврата ресурса и получения отдачи на вложенный капитал.
Для оценки эффективности инвестиционных проектов применяется ряд показателей, чтобы была возможность оценить его с разных позиций и точек зрения. К наиболее распространенным относят:
- чистый приведенный доход (NPV);
- индекс прибыльности (PI);
- внутренняя норма прибыльности (IRR);
- срок окупаемости (РР);
Однако, ни один из перечисленных показателей нельзя применять в одиночном варианте для оценки инвестиционных проектов.
Итак, можно сказать, что инвестиции формируют производственный потенциал на новой научно-технической базе и предопределяют конкурентные позиции предприятий в агрессивной внешней среде.
Таким образом, обобщая вышесказанное, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера.
Бизнес-план - это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все результаты работы предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Аналоуи Ф., Карами А. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий: Учебник. Издательство: Юнити-Дана, 2015. - 398 с.
- Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Экономическая оценка инвестиций: учеб. пособие/Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская.- М.: ИНФРА-М, 2016.- 241с.
- Бизнес-планирование: учебное пособие /под ред. В.З. Черняка, Г.Г. Чараева / Издательство: Юнити -Дана, 2016. - 591 с.
- Веселов Д.В. Корпоративное управление и инвестиционная привлекательность предприятия / Д.В. Веселов // Финансы .-2016.- №1.-С.91-92.
- Всяких Е.И., Зуева А.Г., Носков Б.В., Киселев С.П., Сидоренко Е.В., Слюсаренко А.И. Практика и проблематика моделирования бизнес-процессов Издательство: ДМК Пресс; Компания АйТи, 2017. - 246 с.
- Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник. Издательство: Дашков и К, 2016. - 432 с.
- Долгов А.И., Прокопенко Е.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие.: Издательство: ФЛИНТА; МПСИ, 2016. - 277 с.
- Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник Издательство: Дашков и К, 2015. - 432 с.
- Демидова А.В. Организационный менеджмент. Конспект лекций. Издательство: Приор-издат, 2016. - 128 с.
- Кужева С.Н. Управление изменениями: учебное пособие. Издательство: Издательство государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2017. - 140 с.
- Козлов А.С. Проектирование и исследование бизнес-процессов: учебное пособие. Издательство: ФЛИНТА, 2016. - 272 с.
- Лахметкина, Н. И. Инвестиционная стратегия предприятия: учеб. пособие / Н. И. Лахметкина. – 6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2017. – 230 с.
- Панов А.И., Коробейников И.О., Панов В.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие. Издательство: Юнити-Дана, 2016. - 302 с.
- Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов. Издательство: Юнити-Дана, 2015. - 577 с.
- Зелль, Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / Аксель Зелль. - М.: Ось-89, 2018. - 240 c.
- Карминский, А. М. Информационно-аналитическая составляющая бизнеса / А.М. Карминский. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 272 c.
- Логинова, Н. А. Планирование на предприятии транспорта / Н.А. Логинова. - М.: ИНФРА-М,2017. - 320 c.
- Лопарева, А. М. Бизнес-планирование / А.М. Лопарева. - М.: Форум, 2017. - 176 c.
- Минько, Э. В. Методы прогнозирования и исследования операций / Э.В. Минько, А.Э. Минько. - М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2016. - 480 c.
- Морошкин, В. А. Бизнес-планирование / В.А. Морошкин, В.П. Буров. - М.: Форум, 2016. - 288 c.
- Одинцова, Л. А. Планирование на предприятии / Л.А. Одинцова. - М.: Академия, 2017. - 272 c.
- Орлова, Е. Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2018. - 160 c.
- Панибратов, Ю. П. Муниципальное управление и социальное планирование в строительстве / Ю.П. Панибратов, А.Н. Ларионов, Ю.В. Иванова. - М.: Academia, 2017. - 256 c.
- Планирование деятельности на предприятии. - М.: Юрайт, 2017. - 352 c.
- Романова, М. В. Бизнес-планирование. Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: Инфра-М, Форум, 2015. - 240 c.
- История возникновения и развития языка программирования Си (С++) и Java. (Происхождение C хорошо известно: CPL -> BCPL -> B -> C)
- Инновационная деятельность предприятия
- Бизнес – план проектируемого Оптово-розничного магазина-склада ООО «Праймтекс»
- Планирование численности персонала на предприятии
- Малые предприятия: преимущества, недостатки, перспективы развития, ИП Поляковой А.С
- Формирование и использование прибыли предприятия (Теоретические основы формирования и использования прибыли предприятия)
- Организационно-экономическая характеристика ИП
- Теоретические основы SWOT-анализа, его место в фирме
- Понятие и правовая природа корпораций и корпоративных правоотношений
- Многомерные (матричные) методы маркетингового исследования на примере предприятия ООО «БМП «Росток»
- Формирование и использование прибыли предприятия
- Расчет сложных электрических цепей переменного синусоидального тока