Принципы эффективного планирования деятельности предприятия (ООО «Лилия»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров.

В настоящее время планирование деятельности стало экономической основой свободных рыночных отношений. В процессе планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения фирмами и предприятиями. При этом производители сами стремятся к полному удовлетворению своей продукцией и услугами всех потребителей, рыночные запросы которых становятся как правило будущими планами производства фирм.

В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение наибольшего дохода, новые функции приобретает внутрихозяйственное планирование деятельности на всех предприятиях. Оно предусматривает не только полное рассмотрение ряда проблем (например, производственно-хозяйственных, организационно-управленческих, финансово-экономических и многих других), но и ориентацию на будущее принимаемых решений. Рыночное планирование в настоящее время призвано обеспечивать не только производство, которое пользуется высоким спросом у покупателей продукции, но и всеми необходимыми экономическими ресурсами, а также способствовать их полной занятости и достижению возможного объема производства товаров, выполнения работ и оказания услуг. В ходе планирования необходимо достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, что в свою очередь предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.

План внутрихозяйственной деятельности предприятия содержит систему экономических показателей, представляющих общую программу развития всех производственных подразделений и функциональных служб, а также отдельных категорий персонала. План − это одновременно конечная цель деятельности фирмы, руководящая линия поведения персонала, перечень основных видов выполняемых работ и услуг, передовая технология и организация производства, необходимые средства и экономические ресурсы и т.д. Планирование характеризует картину будущего, где ближайшие события начертаны с известной отчетливостью, соответственно ясности всего плана, а отдаленные − представлены более или менее смутно. Таким образом, план − это предвидимая и подготовленная на известный период программа (прогноз) социально-экономического развития предприятия или всех его подразделений.

Планирование деятельности является на каждом предприятии наиболее важной функцией производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продажи продукции, приводятся экономическая оценка затрат и ресурсов и конечных результатов производства.

В ходе составления планов руководители всех звеньев управления намечают общую программу своих действий, устанавливают главную цель и результат совместной работы, определяют участие каждого отдела или работника в общей деятельности, объединяют отдельные части плана в единую экономическую систему, координируют работу всех составителей планов и вырабатывают решения о единой линии трудового поведения в процессе выполнения принятых планов. При разработке сводного плана и выборе линии поведения всех работников необходимо обеспечить не только соблюдение определенных правил и принципов планирования, но и осуществить достижение принятых планов и выбранных целей в будущем.

ГЛАВА 1. ПРИНЦИПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Принцип планирования − основополагающее правило, на базе которого осуществляется процесс планирования.

Впервые общие принципы планирования были сформулированы А.Файолем. в качестве основных требований к разработке программы действия или планов предприятия им были названы пять принципов:

1. необходимость,

2. единство,

3. непрерывность,

4. гибкость,

5. точность

Принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Всякий труд, как известно, − это целесообразная деятельность, направленная на преобразование природных ресурсов в готовую продукцию или услуги и удовлетворение потребностей людей. А.Файоль заметил также, что никто не оспаривает пользы программы действия: прежде чем действовать, мы должны знать, чего хотим и что можем. Отсутствие плана или программы сопровождается колебаниями, ошибочными маневрами, несвоевременной переменой ориентации, являющимися причинами плохого состояния, если не краха, дел. Вопрос о необходимости плана на каждом предприятии, видимо, и не должен ставиться: программа предстоящих действий является, безусловно, необходимой. Планы могут быть разные: простые или сложные, краткие либо очень подробные, на продолжительный либо короткий срок, внимательно рассмотренные либо принятые наспех, хорошие, посредственные, либо плохие. Принцип необходимости или обязательности планирования особенно важен в условиях свободных рыночных отношений, поскольку его соблюдение соответствует современным экономическим требованиям рационального использования ограниченных ресурсов на всех предприятиях.

Принцип единства планов предусматривает разработку общего или сводного плана социально-экономического развития предприятия. На отечественных предприятиях наряду с так называемым техпромфинпланом существуют отдельные планы производства и продажи продукции, планы издержек и доходов, а также планы технического, организационного и финансового развития всего предприятия или частичные планы производственных подразделений и функциональных служб. Однако все эти планы должны быть тесно увязаны с единым комплексным планом социально-экономического развития предприятия таким образом, чтобы всякое видоизменение различных разделов плана или плановых показателей тотчас же переносилось или отражалось и в общем плане предприятия. Единство планов предполагает общность экономических целей и взаимодействие различных подразделений предприятия на горизонтальном и на вертикальном уровнях планирования и управления. Внутрифирменное планирование является по своему назначению основой соблюдения единства планов на уровне предприятия (фирмы).

Принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процессы планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться постоянно и без остановки. Чтобы не было перерывов или остановок в производственной деятельности, необходимы не только непрерывность планирования, но и соответствующее обоснование выпускаемой продукции и выполняемых работ. Это предполагает, что на смену одному плану производства приходит без перерыва другой: один товар своевременно заменяется по требованию рынка другим. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов к тактическим, а от них − к оперативным, а также необходимое взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами. На большинстве отечественных предприятий в условиях рынка действуют в основном годичные планы. Все другие иды программ как большей, так и меньшей продолжительности должны быть строго согласованы с годовыми планами и могут существовать одновременно. Непрерывность планирования позволяет сделать возможным постоянный контроль, анализ и модификацию планов при изменении как внутренней, так и внешней среды. В процессе непрерывного планирования происходит заметное сближение фактических и плановых показателей производственно-экономической деятельности на каждом предприятии.

Принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия. Постоянные изменения в технике, технологии и организации производства приводит обычно к снижению расхода запланированных ресурсов и к необходимости уточнения первоначальных планов. В условиях рынка возможны также значительные колебания спроса, изменения действующих цен и тарифов, которые также ведут к соответствующим поправкам в различных планах. Поэтому все планы на наших предприятиях, как это принято в мировой практике, должны содержать резервы. При соблюдении этого требования необходимо также планировать величину таких резервов, ибо их необоснованное применение сказывается на результатах планирования.

Принцип точности планов определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешним её окружением. Высокая степень точности планов, видимо, представляется вообще не очень необходимой нашим предприятиям в условиях свободных рыночных отношений. Потому всякий план должен составляться с такой точностью, которую желает достичь само предприятие, с учетом его финансового состояния и положения на рынке и многих других факторов. Иначе говоря, степень точности планов возможна любая, но при обеспечении допустимой эффективности производства. Главным образом она определяется применяемыми системами и методами планирования. При оперативном или краткосрочном планировании требуется более высокая степень точности плановых показателей, при стратегическом или долгосрочном − можно ограничиться выбором общей цели и составлением приближенных расчетов.

В условиях централизованного планирования использовались ленинские принципы планирования, некоторые из них сохраняют актуальность и применяются в настоящее время.

1. Принцип выделения ведущего звена в плане.

Использование этого принципа ориентирует на выделение в рамках планирования наиболее приоритетных целей, проблем, для решения которых могут разрабатываться программы или специальные разделы плана.

2. Принцип научности в планировании.

План будет разрабатываться на научной основе, если он базируется на качественной, а значит достоверной, полной, своевременной информации. Также если при его использовании применяются современные методы планирования, обуславливающие систему плановых показателей, нормативов, норм. И если разработку планов ведут квалифицированные специалисты.

3. Принцип директивности.

В настоящее время директивность можно рассматривать как обязательность выполнения плана, разрабатываемого отдельной самостоятельной фирмой.

4. Принцип единства политики и хозяйствующего руководства.

В настоящее время, при существовании многопартийной системы, партии, стоящие у власти, реализуя политические идей, проводят определенную экономическую политику.

5. Принцип оптимального сочетания отраслевых, территориальных интересов.

В условиях рынка решение проблемы отраслевого и территориального планирования основывается на развитии законодательно базы, финансовом регулировании, кредитовании, системе штрафных санкций и других рычагах управления.

6. Принцип строго целевой направленности формулируют цели экономического развития, их разделения на подцели все более дробного характера и выявляют ресурсы, необходимее для их согласованной реализации.

7. Принцип комплексной направленности.

Комплексный план всесторонне, полно описывает все аспекты предполагаемой деятельности предприятия. Главным методическим принципом является корректировка и взаимосвязанность, взаимообусловленность планов.

На каждом предприятии результаты экономической деятельности различных подразделений во многом зависят от: уровня развития техники, технологии и организации производства; применяемых систем управления персоналом, мотивации и оплаты труда; использования имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов, показателей продуктивности, доходности и платежеспособности и т.п. Все перечисленные факторы образуют целостную комплексную систему плановых показателей, так что всякое количественное или качественное изменение хотя бы одного из них приводит, как правило, к соответствующему изменению многих других экономических показателей. Кроме того, на производстве любое плановое решение влияет не только на экономические результаты, но и на социальные, технические, организационные и др. поэтому необходимо, чтобы применяемые плановые и управленческие решения были комплексными, обеспечивающими учет изменений как в отдельных объектах, так и в конечных результатах всего предприятия.

8. Принцип участия.

Каждый член экономической организации становится участником плановой деятельности, независимо от должности и выполняемой им функции. То есть процесс планирования должен привлекать к себе всех тех, кого он непосредственно затрагивает.

9. Принцип многовариантности.

В настоящее время любая проблема может быть решена различными способами. Уже в ходе решения могут меняться условия достижения цели, поэтому следует применять и другие мероприятия. Для учета этих объективных обстоятельств в ходе разработки проекта плана целесообразно формирование альтернативных вариантов. Каждый альтернативный вариант охватывает весь комплекс мероприятий по решению данной задачи в конкретных условиях. Задача разработчиков проекта плана состоит в поисках этих альтернатив. Такая работа увеличивает вероятность лучшего использования ресурсов.

10. Принцип оптимальности состоит в правильном и четом формулировании и детализировании целей социально-экономической системы в целом и каждого ее звена, отборе критериев оптимальности для всего комплекса задач планирования и решений каждой задачи в отдельности оптимально, т.е. находят единственно правильное решение с учетом избранных критериев оптимальности, основанных на решении задач математического программирования, экономико-математического моделирования. Критерием оптимальности различных планов может быть минимальная трудоемкость, материалоемкость или себестоимость продукции при существующих условиях производства и ограничениях ресурсов, а также максимальная прибыль и другие конечные результаты, величина которых предварительно определяется в процессе внутрифирменного планирования на каждом предприятии.

11. Принцип преемственности обеспечивается взаимосвязью и технологией разработки долгосрочного, среднесрочного, текущего, оперативного планов.

12. Принцип иерархичности.

Предпосылкой является иерархичность в управлении нижестоящей структурой. Принципы иерархичности носят подчиненный характер планам вышестоящих уровней. Связаны с вероятностным характером экономической системы, позволяют "гасить" мелкие отклонения от планов в пределах отдельных звеньев социально-экономической системы. Принципы иерархичности представляют собой некий компромисс между полной централизацией и децентрализацией управления.

13. Принцип эффективности.

Этот принцип требует разработки такого варианта производства товаров и услуг, который при существующих ограничениях используемых ресурсов обеспечивает получение наибольшего экономического эффекта. Любой плановый эффект показывает степень достижения некоторого планового результата: как будет выполнена работа по производству товара или услуги, удовлетворит ли она потребности потребителя, какая возможна общая прибыль и т.п. при оценке эффекта в процессе планирования обычно происходит сравнение ожидаемых показателей с заранее выбранной целью, установленным нормативом доходности и другими сравнительными данными. Оценить реальный эффект на стадии разработки плана практически не всегда возможно, тем не менее его надо планировать. Известно, что всякий эффект в конечном итоге заключается в экономии различных ресурсов на производство единицы продукции. Первым показателем планируемого эффекта может служить превышение результатов над затратами.

Таким образом, в современной науке и практике планирования, помимо рассмотренных классических требований, широкую известность имеют общеэкономические принципы: системность, оптимальность, эффективность, приоритетность, сбалансированность, равнонапряженность, конкретность, динамичность, риск. Основные принципы планирования ориентируют все наши предприятия и фирмы на достижение наилучших экономических показателей. Многие принципы весьма тесно связаны и переплетены между собой. Некоторые из них, например, эффективность и оптимальность, действуют в одном направлении. Другие, гибкость и точность, − в разных направлениях. Наши экономисты-менеджеры имеют в настоящее время большой выбор существующих принципов планирования.

Наряду с важнейшими рассмотренными принципами необходимо остановиться еще на двух основных положениях разработанного Р.Л. Акоффом нового метода интерактивного планирования: принцип участия и принцип холизма.

Принцип участия оказывает активное воздействие персонала на процесс планирования. Он предполагает, что никто не может планировать эффективно для кого-то другого. Лучше планировать для себя − не важно, насколько плохо, чем быть планируемым другими − не важно, насколько хорошо. Смысл этого: увеличивать свои желания и способности удовлетворять потребности как собственные, так и чужие. Планирование другими не может увеличить эти желания и способности, только собственное планирование дает такую возможность. Оно должно быть столь же радостным, сколь производительным. При этом главная задача профессиональных плановиков состоит в стимулировании и облегчении планирования другими для себя. Экономисты-менеджеры должны обеспечивать мотивы, информацию, знание, понимание, мудрость и воображение, необходимые остальным категориям персонала, чтобы планировать для себя.

Принцип холизма состоит из двух частей: координации и интеграции. Каждая из них относится к своему измерению предприятия, которое разделено на уровни, а каждый уровень − на объекты, различающиеся по выполняемым функциям, выпускаемой продукции и обслуживающему рынку. Координация охватывает согласованное взаимодействие объектов одного уровня, интеграция − между объектами разных уровней.

Принцип координации устанавливает, что деятельность ни одной части организации нельзя планировать эффективно, если ее выполнять независимо от других объектов данного уровня. Отсюда вытекает, что деятельность подразделений одного уровня следует планировать не только одновременно, но и во взаимозависимости с другими. Не важно где возникают проблемы, решать их нужно совместно с остальными.

Принцип интеграции определяет, что планирование, осуществляемое независимо на каждом уровне, не может быть столь же эффективным без взаимоувязки планов на всех уровнях. Стратегия или тактика, сформулированная на одном уровне предприятия, часто создает новые проблемы для других уровней. Поэтому для ее решения необходимо изменение стратегии другого уровня.

Сочетание принципов координации и интеграции дает принцип холизма. Согласно ему, чем больше элементов и уровней в системе, тем выгодней планировать одновременно и во взаимозависимости. Эта концепция планирования "сразу всеми" противостоит последовательному планированию.

Таковы важнейшие требования или принципы рыночного планирования в современном производстве. На их основе развиваются и формируются в процессе практической деятельности и все действующие общенаучные методы планирования, которые представляют процесс поиска, обоснования и выбора необходимых плановых показателей и результатов.

Методы планирования − это способы разработки плана или его раздела. В зависимости от главных целей или основных подходов, используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования: научные, экспериментальные, нормативные, балансовые, системно-аналитические, программно-целевые, экономико-математические, инженерно-экономические, проектно-вариантные и т.п. У каждого из этих методов имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный − на анализе и обобщении опытных данных, нормативный − на применении исходных нормативов и т.д.

Балансовый метод в рамках индикативного планирования.

Современное реформирование государственной российской экономики имеет целью создание новой системы государственного регулирования, учитывающей все наиболее прогрессивные достижения как отечественного, так и хозяйственного зарубежного опыта. Это применимо к одному из основных инструментов управления экономикой − система материальных балансов.

В рыночной экономике "сигнал" производителю о том, что нужно и что не нужно, идет непосредственно от покупателей. И если бы при составлении экономических планов полнее, своевременно и лучше учитывать быстро меняющиеся потребности людей, тога многие проблемы были бы сняты. С целью создания такой обратной связи и была предпринята в свое время радикальная экономическая реформа, которая повлекла изменение форм собственности, государственности и другие глобальные процессы.

Возникновение регулирования товарообмена государством есть результат естественного процесса совершенствования рыночных отношений, характерный для современного уровня развития производительных сил. К инструментам государственного регулирования принадлежат: структурно-инвестиционная политика, бюджетная, социальная, налоговая, кредитная, эмиссионная и внешнеэкономическая политика.

Одной из особенностей рыночного саморегулирования является то, что покупатель дает свою окончательную оценку только в процессе товарообмена. Рыночные отношения предопределяют успех предпринимательской деятельности тем, насколько точно соответствуют друг другу объем и структура спроса потребителей и предложения производителей.

Одним из ключевых является понятие кругового потока. Деньги движутся от потребителя к производителю, а натуральные товары − от производителя к потребителю. Признаком здоровой экономики являются высокий темп достижения этих потоков и их взаимная сбалансированность. Это зависит от того, насколько цены фактических продаж, потребности и производство, соответственно, близки к равновесным ценам и размерам равновесных продаж. Значит меры государственно воздействия на экономику оправданы настолько, насколько они сближают эти параметры с равновесными, которые определяются точкой пересечения кривых спроса и предложения, т.е. натурально-стоимостным балансом. Но практически любая возможная мера государственного воздействия на экономику соответствующим образом меняет характер этих кривых, что дает новую точку равновесия. Это позволяет, используя соответствующий экономический аппарат, просчитывать экономические последствия бюджетных ассигнований, налогов, капитальных вложений и т.п.

Система материальных балансов формируется по восходящей от первичных ресурсов до продукции конечного потребления и представляет собой четыре иерархических ряда:

- балансы продуктов конечного потребления;

- балансы орудий труда;

- балансы эндогенных ресурсов (внутренние);

- балансы экзогенных ресурсов (внешние).

В номенклатуру продуктов конечного потребления входят основные продукты питания и товары народного потребления, военная техника и важнейшие экспортные ресурсы.

Номенклатура остальных групп балансов формируется по принципу "графа целей": для производства конечной продукции ключевыми являются определенные виды материалов и техники, для производства которых требуются другие ключевые материалы и техника и т.д. Таким образом, межбалансовые связи доходят до экзогенных ресурсов, поступающих в экономику непосредственно из природной сферы.

Указанные типы балансов разрабатываются также в территориальном разрезе по основным потребителям или производителям материально-технических ресурсов.

Обобщающим итогом балансовых расчетов является баланс совокупных спроса и предложения, выполняемых в стоимостных измерителях. Через этот баланс осуществляется связь с балансом кредитных ресурсов, балансом доходов и расходов населения, предприятий и финансовым балансом государства, а через него с бюджетом.

Нормативный метод планирования − базируется на использовании норм и нормативов, которые предполагается использовать в плане и, соответственно, в методике расчета показателей плана. На основе этого метода рассчитывается себестоимость продукции, фонд оплаты труда, размеры платежей, определяются размеры оборотных средств, составляется план материально-технического снабжения. Определяются затраты по некоторым видам ресурсов. Если планируется изменение норм и нормативов в плановом периоде, то возможно применение поправочных коэффициентов.

Факторный метод планирования − отличается тем, что не опирается на заранее заданный перечень факторов, влияющих на изучаемые переменные, а, наоборот, при соблюдении определенных правил предосторожностей помогает обнаружить наиболее важные из этих факторов, причем скрытые. Факторный метод планирования позволяет выявить латентные обобщенные факторы, которые в достаточной для данного исследования степени объясняют изменения изучаемого показателя.

Метод экономико-математического моделирования − описывает экономические процессы и явления в виде экономико-математических моделей, основывается на принципе аналогии, т.е. возможности изучения объекта не непосредственно, а через рассмотрение другого, подобного ему и более доступного объекта, модели. В данном случае таким более доступным объектом является экономико-математическая модель.

Программно-целевой метод планирования − метод, при котором цели плана увязываются с ресурсами с помощью программ. Программно-целевой метод разрабатывается главным образом для долгосрочного планирования. Он представляет собой применение к планированию системного подхода и основан на формулировании целей экономического развития, их разделения на подцели дробного характера и выявлении ресурсов, необходимых для их согласованной реализации.

В процессе планирования ни один из рассмотренных методов не применяется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и внешней среды. Системный анализ призван найти ответы на следующие вопросы о работе предприятия и его подразделений:

1. Как выделить систему, деятельность которой мы собираемся планировать?

2. В какой сфере и в каких условиях действует предприятие?

3. Как организована фирма и как она функционирует в действительности?

4. Какие политика и практика фирмы, ее стратегия и тактика действуют в настоящий момент?

5. Какие главные стилевые предпочтения руководства фирмы?

6. как работало предприятие в прошлом и как оно работает сейчас?

7. Кем являются акционеры предприятия и сколько их по каждой категории?

8. Что представляют собой конкуренты фирмы, какова их доля на рынке и как она изменяется?

9. Какие законы и правительственные постановления и каким образом влияют на работу предприятия?

Полученные в ходе системного анализа ответы на подобные вопросы позволяют выявить все основные факторы, ограничивающие рост корпорации и мешающие его плановому развитию. Основные препятствия развитию наших предприятий в условиях свободных рыночных отношений обычно создаются как внутренними, так и внешними условиями. Выявление и выбор путей преодоления внутренних факторов должны стать основой планирования развития различных предприятий и фирм, совершенствования их организационных структур управления, повышения эффективности всех видов деятельности.

ГЛАВА 2. БИЗНЕС – ПЛАН ООО «ЛИЛИЯ»

1. Резюме

Цели данного бизнес-плана заключаются в:

1. обосновании рентабельности выбранного вида деятельности
2. прогнозировании продаж готовой продукции при наращивании мощностей производства.

Основная задача бизнес-плана – предоставить информацию о том, насколько бизнес является привлекательным с точки зрения доходности, окупаемости, конкуренции на рынке, целевой аудитории и т.д.

Наименование предприятия – ООО «Лилия». Юридический адрес – Россия, г. Сочи, р-н Адлер, ул.Первомайская 13.

Предметом деятельности предприятия является производство постельного белья, с последующей его реализацией. ООО «Лилия», организованно в 2004 году и как производитель в настоящее время занимает достойную позицию на рынке постельного белья г. Сочи. Производимая продукция характеризуется достаточно высоким уровнем качества, при среднем уровне цен.

Продукция является востребованной на рынке, конкурентоспособной.

Основные риски, с которыми может столкнуться предприятие, это риски связанные с повышением процента инфляции, в связи с неустойчивым экономическим положением в стране, и риск неустойчивости спроса.

1. Характеристика предприятия и его продукции

Производственная структура предприятия - это совокупность производственных единиц предприятия входящих в его состав и формы связей между ними. Тип производства — совокупность его организованных, технических и экономических особенностей. В зависимости от уровня концентрации и специализации различают три типа производств:

1. единичное
2. серийное
3. массовое

На рассматриваемом предприятии используется серийный тип производства, т.к. изготовляется относительно ограниченная номенклатура изделий. За одним рабочим местом, как правило, закреплены несколько операций.

Предприятия ООО «Лилия» осуществляет свою деятельность с марта 2004 года. К настоящему времени срок его функционирования на рынке составляет 3 года и 9 месяцев. Деятельность данного предприятия относится к отрасли легкой промышленности (табл. 1).

Таблица 1

Сравнительная характеристика преимуществ и недостатков предприятия

№	Показатель	Преимущество	Недостаток
1	Цена продукции	+
2	Репутация предприятия	+
3	Техническое оснащение предприятия		+
4	Качество производимой продукции	+
5	Срок действия на рынке		+
6	Месторасположение	+
7	Организация сбыта		+
8	Квалификация персонала	+
9	Уровень финансового состояния	+

Вывод: основными, наиболее значимыми преимуществами данного предприятия являются цена и качество производимой продукции. В то же время существует ряд недостатков. Наиболее существенным недостатком является плохое техническое оснащение предприятия. Устаревшее оборудование значительно снижает желаемые объемы выпуска. Устранить этот недостаток можно за счет обновления средств труда, что частично планируется сделать в 2009 г.

Как показано выше, предприятие специализируется на производстве постельного белья. ООО «Лилия» предлагает своим покупателям наволочки, простыни, пододеяльники, как комплектами, так и отдельными единицами. Постельное белье производится из высококачественных, натуральных тканей, таких как хлопок, шелк, лен, что обеспечивает длительный срок службы выпускаемой продукции. Вся продукция гипоаллергенна. Комплекты постельного белья упаковываются в плотные одноцветные (цвет в зависимости от фактуры ткани) полиэтиленовые пакеты с изображением предлагаемого товара. Единичная продукция запечатывается в тонкий прозрачный полиэтиленовый пакет. ООО «Лилия» предлагает своим покупателям широкий ассортимент. Достаточно разнообразна цветовая гамма (табл. 2).

Таблица 2

Самооценка продукции

№	Показатель	Преимущество	Недостаток
1	Качество	+
2	Цена	+
3	Ассортимент	+
4	Наличие гарантии		+
5	Используемые материалы	+
6	Оформление и упаковка		+
7	Скидки	+
8	Конкурентоспособность товара	+
9	Долговечность, надежность в эксплуатации	+

Вывод: наиболее значимыми преимуществами производимой продукции являются: её качество и цена. Тем не менее существуют и недостатки, основным недостатком является упаковка товара.

1. План маркетинга

Маркетинг – это деятельность предприятия в области изучения рынка, его проблем, перспектив, а также планирование своей дальнейшей работы, в области производства и сбыта. На предприятии маркетинг выполняет ряд функций:

• аналитическая функция подразумевает изучение рынка, потребителей, товара, анализ внутренней среды предприятия;
• производственная функция обеспечивает организацию производства новых товаров, организацию материально-технического снабжения и управление качеством и конкурентоспособностью;
• сбытовая функция заключается в организации системы товаро-движения и сервиса, проведение товарной и ценовой политики.
• функция управления и контроля подразумевает организацию стратегического и оперативного планирования, информационное обеспечение управления маркетингом, управление рисками, организацию системы коммуникации на предприятии и т.п

Продукция фирмы «Лилия» рассчитана на потребление широкими массами населения. Предприятие реализует свою продукцию оптом. Основные потребители: гостиницы, санатории и пансионаты, а также розничная сеть.

Постельное белье ООО «Лилия» в основном конкурирует с продукцией производимой в других регионах нашей страны и продукцией импортного производства. Основные конкуренты: ООО «Аврора» г. Ростов-на-Дону; ЗАО «Весна» г. Краснодар; «Govis» Турция (табл. 3).

Таблица 3

Оценка конкурентов

№	Показатель (в баллах)	ООО «Лилия» B	ООО «Аврора» K1	ЗАО «Весна» K2	«Govis» K3
1	Качество продукции	7	7	5	9
2	Цена продукции	9	7	10	6
3	Широта ассортимента	7	8	6	10
4	Оформление	7	8	6	10
5	Срок действия на рынке	4	6	8	7
6	Предоставление скидок	7	7	6	9
7	Объемы поставок на рынок	3	6	3	8
8	Техническое обеспечение предприятия	7	8	7	9
9	Реклама продукции	3	4	2	6
Итого:		54	58	53	74

Вывод: исходя из данных представленных в таблице видно, что наименьшее число баллов набирает предприятие ЗАО «Весна», незначительно уступая ООО «Лилия». Лидером по числу баллов является зарубежная фирма «Govis».

1. общая сумма балов:

∑общая = ∑В + ∑К1 + ∑К2 + ∑К3 = 54+58+53+74 = 239

1. сумма общая с учетом косвенных конкурентов:

∑общая′ = ∑общая * 1,2 = 239 * 1,2 = 286,8

1. dB = (∑В : ∑общая′) * 100% = (54 : 286,8) * 100% = 18,8 %

dK1 = (∑К1 : ∑общая′) * 100% = (58 : 286,8) * 100% = 20,2 %

dK2 = (∑К2 : ∑общая′) * 100% = (53 : 286,8) * 100% = 18,4 %

dK3 = (∑К3 : ∑общая′) * 100% = (74 : 286,8) * 100% = 25,8 %

Согласно данным сравнительного анализа, а также с учетом доли рынка прочих и косвенных конкурентов (20%), предприятия характеризуются следующими рыночными долями:

1. доля рынка ООО «Лилия» - 18,8 %
2. доля рынка ООО «Аврора» - 20,2 %
3. доля рынка ЗАО « Весна» - 18,4 %
4. доля рынка Govis – 25,8 %

Реклама - это деятельность по ознакомлению потребителей с производимыми и продаваемыми товарами, и по созданию атмосферы благожелательности со стороны потенциальных покупателей. Реклама выполняет две основные функции:

1. функция оповещения;
2. пропаганда

Различают два вида рекламы:

1. индивидуальная реклама – воздействует на определенную группу потребителей;
2. массовая реклама – воздействует на широкий круг потребителей (табл. 4).

Таблица 4

Бюджет рекламной компании

№	Наименование средств рекламы	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Радиореклама	390 000	490 000	360 000
2	Почтовая рассылка	60 000	60 000	50 000
3	Реклама в газетах	140 000	190000	150 000
Итого:		590 000	740 000	560 000

Вывод: в таблице мы видим планируемые затраты на рекламную компанию постельного белья ООО «Лилия». В 2008 году предприятие планирует всего потратить на рекламу 590000 руб. В 2009 году общая сумма затрат на рекламу значительно возрастет, это связано с тем что предприятие планирует увеличить объемы выпускаемой продукции. Активно проводимая рекламная политика 2009 года, должна принести ожидаемы результаты к 2010 году и поэтому целесообразно будет в 2010 году сократить бюджет рекламной компании.

Ценообразование – процесс формирования цены на товар или услугу. Цена представляет собой денежной выражение стоимости товара. Виды цен:

1. оптовые цены и розничные цены
2. свободные, т.е. рыночные, и регулируемые.
3. твердые, подвижные и скользящие цены
4. публикуемые и расчетные цены
5. цены товарных аукционов, биржевых котировок и цены торгов
6. постоянные, сезонные и ступенчатые
7. другие виды цен.

В любой экономической системе цена является регулятором отношений экономических субъектов, и она выполняет ряд функций, таких как:

1. Измерительная функция, т.е. с помощью цен измеряются относительные ценности ресурсов и товаров, результаты коммерческой деятельности фирмы.

2. Регулирующая функция – проявляется в движении, распределении ресурсов, товаров и услуг между экономическими субъектами.

3. Стимулирующая функция – проявляется в увеличении объема производства и увеличении объема потребления.

4. Ориентирующая функция – выражается в том, что отражает изменения спроса на те или иные товары в связи с изменением потребности и сигнализирует об этом производителям.

Ц = СИ (средние издержки) + СП (средняя прибыль) + НДС

Цена 2008 г. = 644,4 + 20% + 18% = 912,5 руб.

Цена 2009 г. = 674,5 + 20% + 18% = 955 руб.

Цена 2010 г. = 666,5 + 22% + 18% = 959,4 руб.

Вывод: как видно из представленных выше данных, средняя цена комплекта постельного белья по годам хотя и незначительно, но изменяется. В 2008 г. средняя цена комплекта составит 912,5 руб., в 2009 г. эта цифра увеличится примерно на 4,6%. Это связано с тем, что предприятие планирует: во-первых приобрести новое оборудование для наращивания производства, во – вторых увеличить бюджет рекламной компании, в – третьих повысить заработную плату работников предприятия всех категорий. Все вышеперечисленное повлечет за собой увеличение себестоимости продукции, а значит и ее цены. В 2010 г., как мы видим, ожидается небольшое увеличение цены, по причине снижения себестоимости продукции, и в то же время увеличения процента наценки.

Предприятие ООО «Лилия» предоставляет своим оптовым покупателям различные скидки. При покупке товара на сумму свыше 100000 руб. скидка будет составлять 3,5 %; свыше 150000 руб. – 5 %; от 200000 руб. и более предоставляется скидка 8 % и бесплатная доставка товара в пределах Краснодарского края.

1. Производственный план

Производственная программа предприятия - это план производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Производственная программа определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений организации, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством и т. п (табл. 5).

Таблица 5

Производственная программа

№	Наименование месяца	2008 г. (кол-во ед.)	2009 г.	2010 г.
1.	Простыни
Январь Февраль Март		1500 шт. 1800 шт. 1400 шт.	1900 шт. 2100 шт.	2300 шт. 2500 шт.
Квартал 1		4700 шт.	5800 шт.	7000 шт.
Апрель Май Июнь		1500 шт. 2000 шт. 2250 шт.	1900 шт. 2300 шт. 2500 шт.	2200 шт. 2700 шт. 2950 шт.
Квартал 2		5750 шт.	6700 шт.	7850 шт.
Июль Август Сентябрь		2500 шт. 2450 шт. 2150 шт.	2800 шт. 2800 шт. 2400 шт.	3200 шт. 3200 шт. 2900 шт.
Квартал 3		7100 шт.	8000 шт.	9000 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		1700 шт. 1700 шт. 1800 шт.	2000 шт. 2050 шт.	2500 шт. 2550 шт.
Квартал 4		5200 шт.	6150 шт.	7650 шт.
Итого за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.
2.	Пододеяльники
Январь Февраль Март		1500 шт. 1800 шт. 1400 шт.	1900 шт. 2100 шт.	2300 шт. 2500 шт.
Квартал 1		4700 шт.	5800 шт.	7000 шт.
Апрель Май Июнь		1500 шт. 2000 шт. 2250 шт.	1900 шт. 2300 шт. 2500 шт.	2200 шт. 2700 шт. 2950 шт.
Квартал 2		5750 шт.	6700 шт.	7850 шт.
Июль Август Сентябрь		2500 шт. 2450 шт. 2150 шт.	2800 шт. 2800 шт. 2400 шт.	3200 шт. 3200 шт. 2900 шт.
Квартал 3		7100 шт.	8000 шт.	9000 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		1700 шт. 1700 шт. 1800 шт.	2000 шт. 2050 шт.	2500 шт. 2550 шт.
Квартал 4		5200 шт.	6150 шт.	7650 шт.
Итого за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.
3.	Наволочки
Январь Февраль Март		2300 шт. 2900 шт. 2100 шт.	3100 шт. 3600 шт.	3900 шт. 4300 шт.
Квартал 1		7300 шт.	9600 шт.	11600 шт.
Апрель Май Июнь		2300 шт. 3800 шт. 3900 шт.	3000 шт. 4000 шт. 4300 шт.	3800 шт. 4800 шт. 5300 шт.
Квартал 2		10000 шт.	11300 шт.	13900 шт.
Июль Август Сентябрь		4300 шт. 4200 шт. 3800 шт.	5000 шт. 5000 шт. 4800 шт.	5800 шт. 5800 шт. 5000 шт.
Квартал 3		12300 шт.	14800 шт.	16600 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		2800 шт. 2800 шт. 2900 шт.	3400 шт. 3500 шт.	4100 шт. 4200 шт.
Квартал 4		8500 шт.	10500 шт.	12650 шт.
Итого за год		38100 шт.	46200 шт.	54750 шт.
Итого комплектов за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.

Вывод: Общая планируемая величина производства за 2008 год составляет 22750 комплектов белья, за 2009 год – 26650 комплектов; за 2010 год - 31500 комплектов. Как мы видим, из года в год величина производства увеличивается, причем значительно. С 2008 г. по 2011 г. объемы производства планируется увеличить примерно на 38%. Это связано с тем, что предприятие в начале 2009 г. планирует приобрести дополнительное оборудование, что повлечет за собой увеличение рабочих мест, а значит наращивание объемов производства.

Экономические ресурсы – совокупность основных средств, нематериальных активов, прочих ценностей, денежных средств, находящихся в собственности фирмы и используемых для извлечения прибыли.

1. природные – потенциально пригодные для применения в производстве естественные силы и вещества.
2. материальные­ – все созданные человеком средства производства, (которые, следовательно, сами являются результатом производства);
3. трудовые – население в трудоспособном возрасте.
4. финансовые – денежные средства, которые общество в состоянии выделить на организацию производства.

Основные фонды - это совокупность материально - вещественных ценностей производственного и непроизводственного назначения, которые используются на протяжении ряда лет и постепенно изнашиваясь в течение всего срока службы, не теряют своей натуральной формы. Основные фонды классифицируются на: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, племенной скот, многолетние насаждения, капитальные затраты по улучшению земель и другие материальные основные фонды, а также на нематериальные основные фонды (табл. 6).

Таблица 6

Потребность в основном капитале

№	Наименование показателя	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Здания	7 500 000	7 500 000	7 500 000
2	Машины и оборудование	50 000	90 000	90 000
3	Транспортные средства	350 000	700 000	700 000
4	Производственный и хозяйственный инвентарь	8 000	11 000	11 000
5	Передаточные устройства	30 000	3 0000	30 000
Итого:		7 938 000	8 331 000	8 331 000

Вывод: в 2008 году общая стоимость основных фондов будет равна 7938000 руб., в 2009 г. и 2010 г. эта сумма будет составлять 8431000 руб. Это связано с тем, что предприятие планирует пополнить свои основные фонды, посредством приобретения новых машин и оборудования, транспортных средств, а также производственного и хозяйственного инвентаря.

Амортизация - постепенное снашивание основных фондов и перенесение их стои­мости по частям на вырабатываемую продукцию.

Амортизация за 2008 г.

1. Здания: На = (1: t) * 100% = 1 : 50 * 100% = 2%

∑А2008г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

1. Машины и оборудование: На = 1 : 8 * 100% = 12,5%

∑А2008г. = 50000 * 12,5 : 100 = 6250 руб.

1. Транспортные средства: На = 1 : 10 * 100% = 10%

∑А2008г. = 350000 * 10 : 100 = 35000 руб.

1. Производственный и хозяйственный инвентарь: На = 1:3 * 100% =33,3%

∑А2008г. = 8000 * 33,3 : 100 = 2664 руб.

1. Передаточные устройства: На = 1 : 13 * 100% = 7,8%

∑А2008г. = 30000 * 7,8 : 100 = 2340 руб.

Амортизация за 2009 г.

1. Здания: ∑А2009г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

2. Машины и оборудование: ∑А2009г. = 90000 * 12,5 : 100 = 11250 руб.

3. Транспортные средства: ∑А2009г. = 700000 * 10 : 100 = 70000 руб.

4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2009г. = 11000 * * 33,3 : 100 = 3663 руб.

5. Передаточные устройства: ∑А2009г. = 30000 * 7,8/100 = 2340 руб.

Амортизация за 2010 г.

1. Здания: ∑А2010г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

2. Машины и оборудование: ∑А2010г. = 90000 * 12,5 : 100 = 11250 руб.

3. Транспортные средства: ∑А2010г. = 700000 * 10 : 100 = 70000 руб.

4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2010г. = 11000 * * 33,3 : 100 = 3663 руб.

5. Передаточные устройства: ∑А2010г. = 30000 * 7,8 : 100 = 2340 руб.

Расчет общей суммы амортизации:

∑Общ. 2008 = 150000 руб.+ 6250 руб. + 35000 руб. + 2664 руб. + 2340 руб. = 196254 руб.

∑Общ. 2009 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.

∑Общ. 2010 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.

Оборотные фонды – это фонды которые полностью потребляются в течении одного периода производственного процесса и их стоимость полностью переносится на затраты производства, т.е. на себестоимость готовой продукции. К ним относятся: материалы, полуфабрикаты, сырье, топливо, запасные части и т.п. (табл. 7).

Таблица 7

Потребность в оборотных фондах

№	Наименование	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Сырье и материалы	10 500 000	12 495 000	14 869 050
2	Электроэнергия	79 833	95 001	113 051
3	Топливо	92 000	109 480	130 281
4	Запасные части	5 000	6 140	7 496
Итого:		10 677 833	12 705 621	15 119 878

Iпр-ва. за 2009 г. = 71950 : 60300 = 1,19

Iпр-ва. за 2010 г. = 85650 : 71950 = 1,19

Вывод: так как предприятие планирует наращивать выпуск продукции, потребность в оборотных фондах из года в год возрастает. В 2008 г. затраты предприятия на оборотный капитал составят 10677833 руб. На увеличение этой суммы в 2009 и 2010 гг. оказывает влияние I пр-ва который составляет 1,19 за 2009 г. и 1,19 за 2010 г.

Под трудовыми ресурсами понимают часть населения, обладающую физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности (табл. 8).

Таблица 8

Потребность в трудовых ресурсах

№	Показатель	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Административно-управленческий персонал	564 000	636 000	780 000
2	Служащие	246 000	282 000	342 000
3	Основные работники	1 242 000	1 737 600	2 071 200
4	Вспомогательные работники	456 000	720 000	804 000
Итого:		2 508 000	3 375 600	3 997 200

Вывод: в таблице представлены суммы затрат предприятия по годам на оплату труда работников. В 2008 году эта цифра составит 2394000 руб. В связи с тем, что предприятие планирует приобрести дополнительное оборудование и машины, число рабочих мест увеличится, а значит и затраты на оплату труда тоже увеличатся. Также, учитывая возможный уровень инфляции предприятия увеличивает сумму затрат на оплату труда каждого работника. В 2009 году общая сумма затрат на оплату труда составит 3243600 руб., а в 2010 г. – 3841200 руб.

Единый социальный налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с рабо­тодателей в форме отчуждения принадлежащих им денеж­ных средств в целях реализации конституционных прав граж­дан нa пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Он зачисляется в государственные внебюджетные фонды ­- Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

Расчет ЕСН:

ЕСН за 2008 г. = 2508000 руб. * 0,26 = 652080 руб.

ЕСН за 2009 г. = 3375600 руб. * 0,26 = 877656 руб.

ЕСН за 2010 г. = 3997200 руб. * 0,26 = 1039272 руб.

Помимо вышеперечисленных затрат, ООО «Лилия» так, же оплачивает услуги «Сочиэлектросвязь» - предоставление цифровой связи, услуги «Югводоканал» - предоставление холодной и горячей воды, и услуги «Сочитеплоэнерго» - отопление. Общая сумма прочих затрат составляет:

1. за 2008 г. - 37000 руб.
2. за 2009 г. - 39960 руб.
3. за 2010 г. – 42700 руб.

Себестоимость - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

Калькуляция себестоимости — это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию про­дукции (табл. 9).

Таблица 9

Определение себестоимости

№	Наименование показателя	2008 г (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Амортизация	196 254	237 253	237 253
2	Материальные затраты	10677833	12705621	15 119 878
3	Затраты на оплату труда	2 508 000	3 375 600	3 997 200
4	Отчисления по ЕСН	652 080	877 656	1 039 272
5	Прочие затраты	37000	39960	42700
6	Итого производственная с/с	14 071 167	17 236 090	20 436 303
7	Расходы на рекламу	590 000	740 000	560 000
8	Итого общая с/с	14 661 167	17 976 090	20 996 303
9	С/с единицы продукции. Средние издержки.	644,4	674,5	666,5

Вывод: на основании данных представленных в таблице 2.9 можно сделать выводы об увеличении производственной и общей себестоимости. Она растет из года в год, так как растут: затраты предприятия на оплату труда, материальные затраты, амортизация основных фондов и прочие затраты. Однако себестоимость единицы продукции увеличивается только в 2009 г., в 2010 г. она уменьшается, это связано с тем, что, во-первых в 2010 году существенно снижаются расходы на рекламу, а во-вторых на 19% увеличивается производство продукции. Наглядно проследить динамику изменения всех видов себестоимости, можно по представленным ниже диаграммам.

1. Организационно – юридический план

Юридический статус предприятия: рассматриваемое нами предприятие является обществом с ограниченной ответственностью.

ООО – учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества.

ООО «Лилия» учреждено 3 участниками общества, внесшими равные доли в уставный капитал. Величина уставного капитала составляет 8 500 000 руб.

Основной вид деятельности данного предприятия – производство и реализация постельного белья. Основными целями, которые ставит перед собой руководство предприятия являются - снижении себестоимости единицы продукции, рост капитализации предприятия, увеличение валовой прибыли и увеличение доли занимаемой на рынке данным предприятием.

Организационная структура – логические соотношения уровней управления и функциональных областей, организованные таким образом, что-

бы обеспечить эффективное достижение целей.

Виды организационных структур:

1. Функциональная - предполагает деление организации на отдельные функциональные элементы, каждый из которых имеет четкую конкретную задачу и обязанности.
2. Дивизиональная. Это деление организации на элементы и блоки по видам товаров или услуг, по группам потребителей, по регионам.
3. Продуктовая. При этой структуре полномочия по производству и сбыту какого-либо товара передается одному руководителю.
4. Региональная. Эта структура обеспечивает наилучшее решение проблем, связанных с учетом особенностей местного законодательства, а так же традиций, обычаев и нужд потребителей.
5. Структура, ориентированная на потребителя. При такой структуре все подразделения объединяются вокруг определенных групп потребителей, которые имеют сходные или специфические потребности.
6. Проектная. Это временно создаваемая структура для решения какой-то конкретной проблемы, или для осуществления сложного проекта.
7. Матричная. Это структура, которая получается в результате наложения проектной структуры на функциональную (подчинение как функциональному руководителю, так и руководителю проекта).
8. Конгломератная. Она предполагает соединение различных подразделений и отделов, работающих функционально.

Вывод: на предприятии ООО «Лилия» применяется функциональная организационная структура.

Система оплаты труда - способы исчисления вознаграждения за труд в соответствии с его затратами и результатами. Существуют две основные системы оплаты труда – сдельная и повременная.

На рассматриваемом предприятии, применяется повременная система оплаты труда, в двух своих разновидностях. Начисление заработной платы работников АУП, служащих и вспомогательных работников производится по простой повременной системе. Заработная плата основных работников рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда. При превышении объема производства свыше 4500 единиц продукции начисляется премия всем основным работникам в размере 4% от начисленной заработной платы (табл. 10).

Таблица 10

Система должностных окладов

№	Наименование категории работников.	2008 г.			2009 г.		2010 г.
		Числен-ность	Средняя з/п (руб)		Числен-ность	Средняя з/п (руб)	Числен-ность	Средняя з/п (руб)
1.	Административно- управленческий персонал
1.1	Директор	1		20000	1	22000	1	26000
1.2	Зам. директора	1		15000	1	17000	1	21000
1.3	Глав. бухгалтер	1		12000	1	14000	1	18000
2	Служащие
2.1	Секретарь	1		9500	1	11000	1	13000
2.2	Менеджер по продажам	1		11000	1	12500	1	15500
3	Основные работники
3.1	Швея	8		10000	11	10800	11	11500
3.2	Гладильщик	2		8000	2	9000	3	9500
3.2	Упаковщик	1		7500	1	8000	2	8800
4	Вспомогательные работники
4.1	Водитель-экспидитор	1		7400	2	9000	2	10000
4.2	Грузчик	2		6300	2	8000	2	9000
4.3	Уборщица	1		5800	1	8000	1	9000
4.4	Сторож	2		6100	2	9000	2	10000
Итого		22		9500	26	10819,2	28	11896,4

Вывод: средняя численность работников по годам увеличивается на протяжении всех трех лет. Это связано с тем, что предприятие планирует увеличивать производство продукции за счет приобретения новых машин и оборудования, а значит и увеличения рабочих мест. Средняя заработная плата по годам также растет, на ее рост влияют: увеличение численности работников, и инфляционные процессы, происходящие в стране.

Удельный вес работников:

2008 г. : d АУП = 3 : 22 * 100% = 13,63

d служащих = 2 : 22 * 100% = 9,1

d основных работников = 11 : 22 * 100% = 50

d вспомогательных работников = 6 : 22 * 100% = 27,27

2009 г. : d АУП = 3 : 26 * 100% = 11,54

d служащих = 2 : 26 * 100% = 7,7

d основных работников = 14 : 26 * 100% = 53,84

d вспомогательных работников = 7 : 26 * 100% = 26,92

2010 г. : d АУП = 3 : 28 * 100% = 10,72

d служащих = 2 : 28 * 100% = 7,14

d основных работников = 16 : 28 * 100% = 57,14

d вспомогательных работников = 7 : 28 * 100% = 25

Вывод: наибольший удельный вес на рассматриваемом предприятии занимают основные работники. Наименьший – служащие. Причем удельный вес основных работников по годам растет, так как растет их общая численность, а удельный вес служащих снижается.

1. План по рискам

Риск – вероятность наступления событий, в результате которых возможны непредвиденные потери дохода, имущества, денежных средств и т.п. Виды рисков: предпринимательские, коммерческие, финансовые, валютные, кредитные, экономические, операционные, инвестиционные, банковские, процентные, производственные, политические, технические, отраслевые, инновационные.

Наиболее простым способом выявления риска является проведение специальных совещаний (мозговых штурмов) руководителей и технических специалистов, на которых они, исходя из собственного профессионального опыта, определяют, каким рискам повержен проект и какие неблагоприятные события потенциально могут произойти в процессе его реализации. Более сложным методом является проведение формализованных анкетных опросов, на которых те же специалисты оценивают риск с точки зрения угроз и уязвимостей, которым подвержен проект (табл. 11).

Таблица 11

Оценка рисков

№	Наименование риска	Отрицательное воздействие	Меры преодоления
1.	Систематические риски
1.1	Риск повышения инфляции	Повышение цен на продукцию. Увеличение расходов и снижение доходов предприятия	Минимизация издержек. Поиск поставщиков предлагающих аналогичное сырье по более низким ценам.
1.2	Риск повышения налоговых ставок	Снижение чистой прибыли	Создание резервного фонда
1.3	Риск изменения законодательных условий	Увеличение расходов, уменьшение чистой прибыли	Создание резервного фонда
1.4	Риск появления новых конкурентов	Снижение доли рынка	Изменение стратегии ценообразования.
2.	Несистематический риск
2.1	Риск стихийных бедствий	Увеличение расходов, порча основных и оборотных фондов	Страхование
2.2	Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен	Снижение себестоимости продукции, путем снижения издержек производства.
2.3	Невыполнение производственной программы	Штрафы, ухудшение репутации предприятия, снижение доходов	Строгий контроль за работниками основного производства
2.4	Риск недопоставки сырья	Снижение объемов пр-ва, увеличение себестоимости продукции, снижение дохода.	Поиск альтернативных поставщиков, страхование
2.5	Риск снижения цен конкурентов	Снижение спроса, снижение доходов	Минимизация издержек

Вывод: наиболее вероятными рисками, с которыми может столкнуться предприятие являются: риск повышения инфляции, риск неустойчивости спроса и риск появления альтернативного продукта. В связи с этим планируется проведение следующих мероприятий: минимизация издержек, путем поиска новых поставщиков предлагающих сырье по более низким ценам, систематическое обновление ассортимента.

Система управления рисками - это процесс, связанный с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.

1. Финансовый план

Финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.

Прибыль (убыток) определяется путем сопоставления всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе хозяйственной и коммерческой деятельности (табл. 12).

Виды прибыли:

1. балансовая прибыль (полная, общая прибыль)
2. чистая прибыль – это прибыль за минусом налогов и отчислений
3. бухгалтерская прибыль – разница между доходами от продажи и бухгалтерскими издержками
4. экономическая прибыль, т.е. прибыль учитывающая альтернативные издержки

Таблица 12

Финансовый план предприятия

№	Наименование показателя	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Выручка от основной деятельности	20 759 375	25 450 750	30 221 100
2	Общая себестоимость	14 661 167	17 976 090	20 996 303
2.1	Амортизация	196 254	237 253	237 253
2.2	Заработная плата АУП	564 000	636 000	780 000
2.3	Отчисления на з/п АУП	146 640	165 360	202 800
2.4	Заработная плата служащих	246 000	282 000	342 000
2.5	Отчисления на з/п служащих	63 960	73 320	88 920
2.6	Расходы на рекламу	590 000	740 000	560 000
2.7	Итого постоянные затраты	1 806 854	2 133 933	2 210 973
2.8	Материальные затраты	10 677 833	12 705 621	15 119 878
2.9	Заработная плата основных работников	1 242 000	1 737 600	2 071 200
2.10	Отчисления на з/п основных работников	322 920	451 776	538 512
2.11	Заработная плата вспомогательных работников	456 000	720 000	804 000
2.12	Отчисления на з/п вспомогательных работников	118 560	187 200	209 040
2.13	Прочие затраты	37 000	39 960	42 700
2.14	Итого переменные затраты	12 854 313	15 842 157	18 785 330
3	Прибыль от основной деятельности	6 098 208	7 474 660	9 224 797
4	Прибыль от сдачи в аренду неиспользуемых помещений	450 000	510 000	560 000
5	Налог на прибыль	1 571 569	1 916 318	2 348 351
6	Чистая прибыль	4 976 639	6 068 342	7 436 446

Вывод: чистая прибыль по годам растет. С 2008 г. по 2010 г. чистая прибыль увеличится на 49,4%. Это связано с тем что, во – первых запланировано увеличение производства постельного белья, во - вторых прогнозируется рост цены на единицу продукции.

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль (табл. 13).

Таблица 13

Оценка рентабельности

№	Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	Выручка от основной деятельности (руб.)	20 759 375	25 450 750	30 221 100
2	Себестоимость реализуемой продукции (руб.)	14 661 167	17 976 090	20 996 303
3	Прибыль от основной деятельности (руб.)	6 098 208	7 474 660	9 224 797
4	Чистая прибыль (руб.)	4 976 639	6 068 342	7 436 446
5	Стоимость основного капитала (руб.)	7 938 000	8 331 000	8 331 000
6	Стоимость оборотного капитала (руб.)	10 677 833	12 705 621	15 119 878
7	Итого имущества (руб.)	18 615 833	21 036 621	23 450 878
8	Уставной капитал (руб.)	8 500 000	8 500 000	8 500 000
9	Рентабельность продаж	29,3	29,3	30,5
10	Рентабельность продукции	41,5	41,5	43,9
11	Рентабельность имущества	26,7	28,8	31,7
12	Рентабельность собственного капитала	58,5	71,3	86,6

Вывод: так как все показатели рентабельности по планируемым 3 годам растут, можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно эффективно.

Точка безубыточности – это объем производства, при котором величина доходов равна величине расходов, т.е., это тот минимальный объем производства при котором предприятие покрывает все свои затраты без получения прибыли.

Tб = FC : (P-VC) = 1 806 854 : (344,2 – 12 967 713 : 60 300 ) = 13 990

Вывод: на основании данных графического и аналитического расчетов, точка безубыточности равна 13990. Это значит, что при объеме производства равном 13990 шт. предприятие будет покрывать все свои затраты, но не получать дохода. При производстве продукции меньше данного объема предприятие несет убытки, т.к. расходы превышают доходы. Соответственно при объеме производства более 13990 ед. продукции, предприятие получает прибыль, т.к. доходы будут превышать затраты (табл. 14).

Таблица 14

Анализ эффективности использования экономических ресурсов

№	Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	Выручка от основной деятельности (руб.)	20 759 375	25 450 750	30 221 100
2	Стоимость основных фондов (руб.)	7 938 000	8 331 000	8 331 000
3	Материальные затраты (руб.)	10 677 833	12 705 621	15 119 878
2и514	Трудовые затраты (руб.)	2 508 000	3 375 600	3 997 200
5	Фондоотдача	2,61	3,05	3,62
6	Фондоемкость	0,38	0,32	0,27
7	Материалоотдача	1,94	2	1,99
8	Материалоемкость	0,51	0,5	0,5
9	Выработка	8,27	7,54	7,5
10	Трудоемкость	0,12	0,13	0,13

Вывод: на основании данных представленных в таблице можно сделать следующие выводы:

1. основные фонды используются эффективно, т.к. растет фондоотдача и уменьшается фондоемкость на протяжении 3 лет.
2. трудовые ресурсы используются недостаточно эффективно (снижение выработки, увеличение трудоемкости). Это может быть связано с тем, что темп увеличения затрат на оплату труда выше темпа роста выручки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проделанной работы можно сделать вывод, что при современных условиях функционирования рыночной экономики, невозможно успешно управлять предприятием, без эффективного прогнозирования и планирования его деятельности. От того, на сколько точно и своевременно составляются планы и прогнозы, зависит в конечном итоге прибыль, получаемая предприятием.

По практической части работы можно сделать следующие выводы:

1. ООО «Лилия» - стабильно развивающееся предприятие, на протяжении планируемых 3-х лет, наблюдается динамическое изменение всех основных показателей: рост производства, рост заработной платы работников, увеличение стоимости имущества предприятия, увеличение чистой прибыли и т.д.
2. предприятие функционирует достаточно эффективно, т.к. наблюдается рост всех показателей рентабельности.
3. в течении 3-х лет, рассматриваемых в представленном выше бизнес – плане, прослеживается снижение эффективности использования трудовых ресурсов. В перспективе, предприятием планируется устранение этого недостатка. Для этого через некоторое время будет составлен еще один бизнес – план.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Азрильян А.Н. Большой экономический словарь. Москва «Институт новой экономики» 2007 г.
2. Басовский Л.Е.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Москва, «Инфа-м» 2002 г.
3. Бекетова А.Л. Бизнес план. Теория и практика. «Приор» 2005 г.
4. Богомолов А.Ю., Горемыкин В.А. Бизнес план. Методика разработки. 45 реальных бизнес планов. «Ось-89» 2002 г.
5. Владимирова Л.П.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. «Москва» 2004 г.
6. Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. Планирование и прогнозирование в условиях рынка. «Юнити» 2003 г.
7. Максютов А.А. Бизнес планирование предприятия. «Альфа – пресс» 2005 г.
8. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия. «Дис» 2005 г.
9. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Москва «Юрайт» 2005 г.
10. Попова С.Г. Основы маркетинга. «Москва» 1999 г.
11. Реклама. Краткий курс. Ромат Е.В., «Питер» 2005 г.
12. Салимжанова И.К. Цены и ценообразование. «Финстатинформ» 2001г.
13. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. − М.: Финансы и статистика, 1997. − 248 с.
14. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. − 3-е изд., испр. − М.: ИНФРА-М, 2008. − 416 с. − (Высшее образование).
15. Виханский О.С. Стратегическое управление. − М.: Гардарика, 1998.−296 с.
16. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник, изд. 2-е, испр. и доп. − М.: Академический проект, 2006. − 528 с. − («Gaudeambs»).
17. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. − М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
18. Симунин Е.Н. Планирование на предприятии: Учебное пособие. / Е.Н. Симунин, В.М. Васильцова, Т.А. Симунина, Г.А. Краюшкина, В.С. Васильцов. − изд. 2-е. − Вологда: ВоГТУ, 2004. − 178 с.
19. Ушаков И.И. Бизнес-план. − СПб.: Питер, 2007. − 224 с.