Понятие и задачи комплексного анализа (Анализ комплексного анализа ПАО «Промсвязьбанк»)

Содержание:

Введение

Сложно поспорить с тем, что банки являются неотъемлемой частью современной экономики. Они создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. На сегодняшний день изучение банков и банковской деятельности представляется особенно важным и интересным, поскольку в очередной раз они оказались в самом центре кризисных событий. Повышение ставок по потребительским кредитам, неспособность банков выдавать ипотечные кредиты и другие явления, с которыми мы уже сталкивались в период кризиса конца нулевых годов, вновь проявляют себя. Причем проявляют себя с еще большей силой: к примеру, те банки, которые еще могут выдавать ипотечные кредиты, выдают их с таким процентом, что для того, чтобы не ухудшить свое материальное положение среднему заемщику необходимо зарабатывать на 60% больше.^[1]

В связи с этим возникает необходимость проведения комплексного экономического анализа с целью произведения оценки эффективности деятельности банков в сложившихся условиях. ПАО "Промсвязьбанк" выбран для данной работы не случайно. Дело в том, что он является одним из крупнейших коммерческих банков в РФ и даже входит в тройку системообразующих банков по оценкам Банка России. ^[2]

Это значит, что неэффективная деятельность указанного банка может отрицательно сказаться на функционировании всей российской экономической системы. Этим и обосновывается актуальность настоящей работы. Проблема настоящего исследования состоит в том, что на сегодняшний день банковский сектор находится под угрозой серьезных изменений. Данный тезис обосновывается тем, уже отозваны лицензии у ряда региональных банков, что свидетельствует о наличии тенденции к сокращению числа "игроков" на рынке банковских услуг. В данном контексте потребителю банковских услуг, потенциальному сотруднику или инвестору важно выбрать тот банк, который достаточно надежен, чтобы продолжить работу в таких сложных условиях. Однако получение исчерпывающей информации о состоянии того или иного банка затруднено тем, что она, как правило не публична. В этой связи в работе предлагается инструмент, позволяющий получить необходимые сведения о банке на основе общедоступных данных.

Литература по данной тематике представлена многочисленными учебниками и пособиями по экономическому анализу, авторами которых являются: Басовский Л. Е., Лунёва А. М., Алексеева А. И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Гальчина О. Н. и другие. Кроме того, многие авторы публикуют статьи, посвященные различным аспектам экономического анализа. Среди них Дохина Ю. А., Парушина Н. В., Дёминова С. В., Губанов Р.С. и т. д.

Основной целью работы является определение понятия и задач проведения комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка и определение на ее основе эффективности экономической деятельности ПАО "Промсвязьбанк".

Объект - ПАО "Промсвязьбанк", предмет – финансовая деятельность банка, подлежащая изучению комплексного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:

2) рассмотреть понятие, задачи и методы осуществление комплексного экономического анализа;

3) сформулировать методику проведения комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка, основанного на общедоступных данных;

4) провести комплексный экономический анализ ПАО "Промсвязьбанк" в соответствии с предложенной методикой;

5) оценить, насколько эффективна коммерческая деятельность ПАО "Промсвязьбанк".

Методология исследования основана на формальной и диалектической логике, системном подходе. В работе использовались теоретические методы, такие как изучение литературы; общенаучные методы, такие как анализ, синтез, детализация, абстрагирование, сравнение и прочее. Также использовались статистические и математические методы: метод группировки, метод коэффициентов, наглядное изображение результатов анализа. Кроме того, использовались экономические методы, например,

Структура работы включает в себя: введение, 2 главы, заключение, список используемой литературы.

Глава 1 Теоретические основы комплексного анализа

1.1 Понятие комплексного анализа. Специфика его проведения в банке

Итак, комплексный экономический анализ - это деятельность, направленная на анализ финансовых результатов организации, выстроенная в соответствии со следующей последовательностью:

1) составляется список вопросов, подлежащих изучению;

2) очерчивается круг источников информации;

3) определяется периодичность и сроки проведения определенных видов анализа.^[3]

Собственно, комплексность такого анализа проявляется не только в отображении содержания процесса воспроизводства и целостном представлении изучаемого объекта, но и в обеспечении взаимосвязи решаемых задач и результатов решения.^[4]

Кроме того, комплексность анализа прослеживается и в том, что в процессе такого анализа выявляется связь и взаимосвязь показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации, друг с другом.^[5]

По мнению М. В. Косолаповой и ее коллег комплексный анализ проводится для того, чтобы выявить диспропорции в процессе производства и неиспользования внутрихозяйственных резервов, определение путей интенсификации с позиции достижения основной цели - обеспечение условий расширенного воспроизводства. Другой коллектив авторов формулирует основную цель иначе. По мнению С. И. Жминько и коллег, она состоит в выявлении внутрихозяйственных резервов и путей их использования.

Однако противоречия здесь нет, поскольку использование новых резервов, так или иначе будет направлено на расширение воспроизводства или на повышение эффективности фирмы. Итак, основную цель комплексного анализа можно определить, как повышение эффективности деятельности организации. Эту мысль, так или иначе, поддерживают все специалисты в области экономического анализа.

Сущность комплексного анализа определяется коллективом исследователей во главе с М. В. Косолаповой, как исследование поэлементно и в совокупности процессов производства и реализации продукции, взаимосвязанное изучение технологических, экологических, социальных и экономических процессов и явлений, определение влияния на результаты факторов производства, установление тенденций развития производственных и потенциальных возможностей.

По меткому выражению одного из соавторов С. И. Жминько экономический анализ находится между учетом и принятием решения. Чтобы иметь информацию, надо вести учет, а чтобы принимать решения надо эту информацию анализировать.

В литературе выделяют принципы, в соответствии с которыми проводится комплексный экономический анализ. К основным из них относят: всесторонность анализа, наличие единой цели проведения, взаимосвязанность различных аспектов анализа, согласованность всех направлений анализа и одновременность его проведения. Этим принципам должен соответствовать экономический анализ любого хозяйствующего субъекта.

Значимость анализа банка вытекает из значимости самих банков и банковской системы. Именно банковская система является самой значительной по объему привлекаемых и размещаемых финансовых ресурсов в экономике страны. Коммерческие банки выступают особым типом финансового института, так как, помимо большой занимаемой ими доли на финансовом рынке, банки наделены особыми полномочиями кредитной эмиссии, привлечения и размещения денежных средств, одновременно принимая на себя и выдавая обязательства, а также осуществляя рассчетно-кассовое обслуживание населения и предприятий, являясь, таким образом, кровеносной системой экономики страны.^[6]

Кроме того, с помощью предложенного инструмента можно получить и некоторые рекомендации, полезные для управляющих банков, посредством выявления уязвимых мест, требующих особого внимания. А выявления таких мест порой оказывается достаточно для разработки мероприятий по их ликвидации и повышению эффективности деятельности.

1.2 Методика проведения комплексного анализа банка

учитывая, что комплексный анализ деятельности банков в основном проводится путем анализа финансовой отчетности, основными методами его проведения выступают: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа, метод элиминирования, математическое моделирование.^[7]

Несмотря на то, что исследователь практически полностью свободен в выборе методов для проведения экономического анализа, ему следует соблюдать определенную последовательность этапов.

На первом этапе, как правило, производится наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и пр.

На втором этапе исследователь систематизирует и сравнивает, группирует и детализирует факторы, изучает их влияние на показатели деятельности субъекта.

И на третьем этапе происходит обобщение, которое состоит в построении итоговых выводов и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.

Однако эта последовательность также не является обязательной. Так, при проведении экономического анализа деятельности банков, зачастую первый этап уже является осуществленным персоналом банка, и все необходимые данные уже представлены в виде финансовой отчетности. Соответственно в таком случае исследователю целесообразно начинать анализ со второго этапа. Таким образом, проведение комплексного экономического анализа не является строго регламентированной деятельностью. Его содержание и результаты во многом зависят от целей, интереса и возможностей исследователя.

В данной работе предлагается методика проведения комплексного экономического анализа без использования внутрибанковский отчетности. Такая методика может стать полезным инструментом для всех тех, кто не вовлечен в дело составления внутренней отчетности банка, но по тем или иным причинам заинтересован в его состоянии. Это могут быть действующие и потенциальные клиенты, сотрудники, инвесторы или иные заинтересованные лица.

Итак, предлагаемая методика состоит из нескольких шагов, описанных ниже.

1. Сначала оценим общее состояние банка в конкретные моменты времени. Это позволит сделать анализ баланса банка. Проводить его мы будем в 2 этапа: пассивы и активы будут рассматриваться по отдельности. Здесь применяется метод сравнения показателей в динамике за определенный период (в этом нам поможет метод расчета процента прироста). В дополнение мы проанализируем структуру активов и пассивов, а также проверим, эффективна ли деятельность руководства банка по формированию активов. Для удобства восприятия информации здесь же мы будем использовать метод наглядного изображения (результаты заносятся в таблицу). Все это поможет нам комплексно охарактеризовать деятельность банка.

2. Сегодня актуальна тема анализа требований к капиталу банка61. Причина актуализации данного вопроса в том, что стремительное обесценение курса рубля в 2014 году привело к снижению показателя достаточности капитала у банков, имеющих большую долю активов в иностранной валюте. Эксперты прогнозируют, что проблема достаточности капитала останется одной из самых острых для банковского сектора в ближайшее время. Поэтому далее мы проанализируем собственный капитал банка с помощью нескольких коэффициентов: иммобилизации, эффективности использования, рентабельности. Это позволит нам сделать определенные выводы о надежности банка.

3. Следующий шаг – анализ отчета об уровне достаточности капитала, который позволит нам определить, насколько эффективно банк использует средства акционеров. Анализ выполняется с помощью метода расчета процента прироста.

4. Нельзя оставить без внимания и такой важный коэффициент как ликвидность. Мы будем анализировать коэффициенты текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности. И, поскольку, в последние годы все больше внимания уделяется стресс-тестированию финансовой устойчивости банковского сектора, также мы рассмотрим показатель стресс ликвидности. Это позволит сделать выводы о способности банка рассчитаться по обязательствам в нужные сроки. Стресс-тестирование является важной составляющей управления системными рисками в банковской сфере, направленной на обеспечение финансовой устойчивости.

5. В настоящих условиях, когда значительно и часто меняется ключевая ставка, а также цены зарубежных кредитов, важно проанализировать, насколько банк к этим изменениям чувствителен. Для этого рассчитаем такой показатель платежеспособности, как коэффициент финансового рычага

6. Еще один важный показатель – просроченной задолженности в активах банка. Рассчитывается он методом коэффициентов и показывает, насколько эффективно банк управляет просроченной задолженностью.

7. Оценка финансовых результатов – заключительный этап нашего анализа. Он проводится в несколько этапов. Сначала рассматривается отчет о прибылях и убытках методом сравнения показателей в динамике и анализа структуры доходов и расходов банка.

Таким образом, мы сможем определить эффективность процентной политики, посмотреть динамику изменения прибыли и выявить причины изменения прибыли. И далее для более глубокого изучения финансовых результатов с помощью коэффициентов мы посмотрим, сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала, на единицу затрат, а также рассмотрим коэффициент комиссионного и процентного дохода. Все это позволит нам получить общее представление о банке, выявить его сильные и слабые стороны, увидеть, насколько эффективна деятельность руководства, насколько банк кредитоспособен и платежеспособен. Полученные данные не только помогут принять решение о том, стоит ли иметь дело с тем или иным банком, но и даже выработать некоторые рекомендации для повышения его эффективности. Как и любой экономический анализ, предложенный вариант можно назвать надежным инструментом снижения степени риска в принятии решения.^[8]

Глава 2 Анализ комплексного анализа ПАО «Промсвязьбанк»

2.1 Комплексный анализ банка

Внутрибанковский комплексный анализ следует начинать с анализа баланса, поскольку этот документ является основным источником информации для экономического анализа. Баланс комплексно характеризует деятельность банка.

Однако здесь следует отметить, что такое утверждение справедливо только в отношении коммерческих банков. Если необходимо выполнить анализ деятельности государственного банка, следует использовать другие средства, поскольку показатели, отраженные в балансе, такие как, к примеру, объем полученной прибыли, дают больше информации о политике правительства, нежели об эффективности самого банка68. Но поскольку ПАО «Промсвязьбанк» не является государственным банком, его экономическую деятельность мы будем изучать, прежде всего, с помощью анализа баланса. Анализ динамики пассивов выполнялся с помощью учебника Е. П. Жарковской.

Указанный анализ позволил сделать ряд следующих выводов. Наблюдается довольно интенсивный рост обязательств банка. За исследуемый период (с 01.10.2013 по 01.10.2015) их объем вырос на 65%. Постепенно увеличился объем собственных средств. За исследуемый период прирост составил 10%. Такое изменение можно назвать положительным, при этом объем собственных средств соответствует нормативу. Интересную динамику мы видим в статье баланса, отражающей объем средств, привлеченных от ЦБ РФ. В общем объеме привлеченных средств доля этой статьи в целом не велика (1-2%). Однако в 2014 году наблюдалось их увеличение более, чем в 4 раза. Видимо, связано это с тем, что банк лишился возможности привлекать деньги за границей в связи с введением санкций.

В 2015 году, когда пик кризиса уже был преодолен, мы видим, что объем средств уменьшился практически до уровня 2013 года. Одновременно с повышением в структуре пассивов доли средств Центрального Банка, наблюдается снижение доли клиентских средств, в том числе и вкладов физических лиц. Несмотря на то, что в денежном выражении наблюдается постепенный рост объема привлеченных средств, их доля в общей структуре снижается. Можем связать это с изменением ключевой ставки и, соответственно, с удорожанием привлечения вкладчиков.

В 2015 году этот показатель, как и предыдущий, возвращается к значению 2013 года. Таким образом, в 2014 году часть средств, которая ранее приходилась на вклады была заменена на средства ЦБ. Банк также работает на рынке межбанковских кредитов. В этой сфере также заметно проявление тенденций, характерных для всей банковской системы на пике кризиса: в определенный момент банки не могли доверять друг другу и объем межбанковских кредитов сокращался. Так в 2014 году объем кредитов, выданных другими банками ПАО «Промсвязьбанк» оказался на 6% меньше, чем в 2013. А в 2015 году данное направление стало снова развиваться и банк привлек средств на 22% больше, чем в 2014 году. Таким образом, прирост за весь период составил 14%. Данные выводы мы получили с помощью данных, указанных в таблице:

Таблица 1

Анализ объемов межбанковского кредитования

Наименование статьи	Данные на 01.10.2013	Данные на 01.10.2014	Данные на 01.10.2015
Пассив
Средства кредитных организаций (брутто)	75 622 122	50 900 811	86 849 191
Актив
Средства в кредитных организациях	14 177 910	25 357 904	47 623 969
Средства кредитных организаций (нетто)	61 444 212	45 574 477	39 225 222

Объем средств, размещенных в банке некредитными организациями за анализируемый период возрос на 63%. В число этих средств входят средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах являются наиболее привлекательными для банка, поскольку на них, как правило, не начисляются проценты. Поэтому факт того, что этот параметр изменился в положительную сторону более, чем в полтора раза, говорит об укреплении позиций банка. В 2014 году резко увеличились финансовые обязательства банка, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Рост составил 932%. Это изменение следует оценивать отрицательно, поскольку темпы прироста активов гораздо более медленные. Однако это негативное изменение постепенно приходит в норму: в следующем году наблюдаем снижение данного показателя более, чем в полтора раза.

С 2014 года банк сокращает выпуск долговых обязательств, и за весь период он сократился на 22 процентных пункта. На 69% вырос объем прочих обязательств банка, но каким-либо образом это прокомментировать можно лишь после получения более подробной внутренней информации. Наблюдаем увеличение резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям. Причем в 2014 году это увеличение было резким (более, чем в 5 раз). Представляется, что связано это с распространявшимся по стране в то время ожиданием ухудшения финансового положения населения в ближайшем будущем, в связи с чем, руководство банка создавало условия, для минимизации потерь банка в случае, если действительность будет соответствовать ожиданиям, либо же по какой-то иной причине руководством банка было принято решение о выдаче большего объема гарантий. А далее резервы стали расти более умеренными темпами: с 2014 по 2015 был зафиксирован рост в 19%, что говорит, о том, что руководство банка адаптировалось к ситуации.

Анализ статьи "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период", в которой отражается финансовый результат отчетного периода70 показывает следующее: в 2014 году банк сильно улучшил свой финансовый результат, сократив убытки почти в 2 раза, но затем в 2015 году эта статья опять стала демонстрировать не очень хороший результат. Размер убытков стал даже больше, чем в 2013. Поэтому в целом за период фиксируется увеличение убытков на 24%.

Это, конечно, не критично, но и хорошим результатом назвать нельзя. Анализ динамики собственных средств демонстрирует не самые привлекательные для банка тенденции: практически по всем статьям нет абсолютно никакого роста. В результате переоценки основных средств банк также несет убытки. За весь период уценка составила 40%. В соответствии с рекомендациями Е. П. Жарковской, приведенный анализ следует дополнить анализом структуры пассивов.

Теперь постараемся прокомментировать полученные данные. Анализ структуры пассивов ПАО "Промсвязьбанк" показал, что удельный вес собственных средств банка среди прочих источников средств снижается. Если в первого анализируемого отчетного периодов доля собственных средств в структуре пассивов составляла 8,1%, то к последнему периода она сократилась до 5,5%. По мнению Е. П. Жарковской, изменение данного показателя в сторону уменьшения может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка.

О доле займов ЦБ РФ в структуре пассивов мы уже говорили. В 2014 году данный показатель резко возрос, что скорее всего связано с тем, что банку необходимо искать замену дешевым кредитным деньгам иностранных банков, доступ к которым для российских банков на тот момент был практически заблокирован.

А по мере смягчения ситуации, данный показатель начал снижаться. Основное место в структуре пассивов ПАО "Промсвязьбанк" отведено средствам, размещенных клиентами, которые не являются кредитными организациями. Интересно, что, несмотря на то, что их количество в денежном выражении увеличилось к последнему анализируемому периоду, доля таких средств в общем объеме пассивов снизилась. Также, благодаря анализу структуры пассивов, мы можем сказать, что привлечение вкладов физических лиц - важное, но не приоритетное направление деятельности банка. В структуре привлеченных средств есть некоторый сегмент, который не вынесен в отдельный пункт в балансе, но представляет собой крупный источник финансовых средств банка. Исходя из стратегии развития банка, мы можем предположить, что большая часть привеченных банком средств являются средствами корпоративного бизнеса.

Кроме того, важно отметить, что к последнему анализируемому периоду была снижена доля выпущенных долговых обязательств. Это может свидетельствовать о том, что банк достаточно уверенно себя чувствует при тех средствах, которыми обладает и не нуждается в дополнительных займах. Удельный вес средств, привлеченных от других банков, отраженный в статье "средства кредитных организаций" изменяется незначительно и в целом демонстрирует стабильный уровень - около десяти процентов. Эти средства поддерживают ликвидность банка. Эмиссионный доход банка также сохраняется на стабильном уровне. Операции по размещению ценных бумаг обеспечивают банку более тридцати процентов собственных средств, что свидетельствует о хорошем уровне развитости данного вида операций в банке. Е. П. Жарковская находит такую стратегию формирования собственных средств рациональной, так как при возможном снижении ликвидности банка, эти средства смогут ее поддержать, поскольку эмиссионные средства являются достаточно быстро привлекаемыми.

Таким образом, мы выполнили анализ структуры и динамики пассивов ПАО "Промсвязьбанк". Теперь логично перейти к анализу активов. Анализ динамики активов банка позволил получить следующий ряд выводов. Во-первых, объем денежных средств банка демонстрировал постепенный рост. Общий прирост за весь период составил чуть больше 12 процентов. Количество денежных средств, размещенных банком в ЦБ РФ сильно сократилось в 2014 году.

Это может объясняться тем, что у банка убавилось количество ликвидных средств, вследствие чего возникла необходимость их изъятия со счетов ЦБ. Однако, потом ситуация нормализовалась и количество таких средств возросло, хоть и не достигло уровня 2013 года. В таблице видно, что последовательно сокращались обязательные резервы в течение всего периода. Количество кредитов, выданных другим банкам, к концу 2015 года увеличилось почти в 5 раза, причем рост был зафиксирован в каждом из анализируемых периодов. Это говорит о том, что банк развивает направление межбанковского кредитования.

Основное направление деятельности - выдача кредитов клиентам, не являющимся банками. Об этом говорит тот факт, что статья «чистая ссудная задолженность» занимает наибольший удельных вес среди активов банка. Прирост по данной статье к концу анализируемого периода составил 65%. Это говорит о том, что данный вид операций растет достаточно интенсивно. Подтвердить данный вывод можно данными из анализа структуры: в 2013 году ссудная задолженность составляла почти 72 процента активов. В 2014 году произошло увеличение показателя этой статьи до 81,6%. В 2015 году данный показатель уменьшился и стал составлять 73,5%, что несмотря на уменьшение, по-прежнему больше, чем в 2013 году. Таким образом подтверждается рост данного направления. Вложения в ценные бумаги сначала были сокращены в полтора раза. Руководство банка объясняло такую стратегию ожиданием повышения процентных ставок на рынке ценных бумаг.

Судя по всему, установился ожидаемый уровень ставок и в 2015 году объем вложений возрос в 6 раз. Также в течение анализируемого периода все больше и больше средств выделялось на инвестиции в дочерние и зависимые организации. Так, в 2014 году их объем увеличился в 9 раз, а в 2015 году – еще в 14 раз. Впрочем, на структуре активов эти изменения отразились не значительно: в 2013 году инвестиции занимают менее десятой части процента в структуре, в 2014 - 0,2, а в 2015 – 1,9. Объем вложений банка в развитие своей материально-технической базы (основных средств, нематериальных активов и материальных запасов) в существенно сократился в период с 01.10.2014 по 01.10.2015. Это говорит о том, что наблюдается сокращение деятельности банка. Действительно, если посмотреть на карту его территориальных подразделений – их стало гораздо меньше. Кроме того, наблюдается прирост в строке прочих активов. Здесь он составил 108% за период с 01.10.2013 по 01.10.2015. В целом, вырисовывается положительная динамика активов: прирост к концу анализируемого периода составил чуть больше 60%. Таким образом, темпы прироста активов и пассивов баланса одинаковы. Можно сделать вывод, что руководство банка идет по пути повышения его ликвидности. Эффективность действий руководства мы можем проверить, проанализировав активы с позиции доходности.

Из таблицы, представленной ниже, мы видим, что в 2013 году доходы приносят 93% активов, в 2014 – 94%, а в 2015 - 96%, то есть постепенно доходных активов становится больше. Более того, темп прироста доходных активов стабильно выше темпов прироста активов, не приносящих доход. Получается, что мы можем расценивать деятельность руководства банка по управлению активами как эффективную.

Таблица 2

Анализ активов с позиции доходности

Активы	2013	2014	Прирост за 2014, %	2015	Прирост за 2015, %	Прирост за 2013 – 2015, %
Активы, приносящие доход	674831734 (93%)	850419280 (94%)	26	1128099501 (96%)	32	67
Активы, не приносящие доход	51718102 (7%)	54411484 (6%)	5	45911257 (4%)	-15	-11
Всего активов	726549836	904830764	24	1171210758	29	61

Теперь сравним средства, привлеченные от кредитных организаций и средства в кредитных организациях. Анализ полученных данных показал, что банк привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы. Хотя в 2015 году, большая часть средств, чем в предыдущие два года, была направлена на кредитование кредитных организаций. Кроме того, полученные данные говорят о том, что ПАО «Промсвязьбанк» является нетто-кредитором, что означает, что банк не испытывает проблем с пополнением ликвидности. Это положительно характеризует его деятельность. Далее перейдем к анализу собственного капитала банка. Экономисты рекомендуют анализировать объем капитала не только в целом, но и за минусом иммобилизации средств. Получается, что нам необходимо рассчитать объем так называемого капитала-нетто путем вычитания из общего объема собственных средств банка объема средств, вложенных в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Количественные данные представлены в таблице ниже:

Таблица 3

Расчет капитала-нетто

Наименование статьи	Данные на 01.10.2013	Данные на 01.10.2014	Данные на 01.10.2015
Капитал-брутто	58 913 034	59 195 696	64 827 720
Иммобилизованные средства	25 210 126	23 833 028	11 539 531
Капитал-нетто	33 702 908	35 362 668	53 288 189

Анализ показал, что в течение всего анализируемого периода собственные средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Расходы банка на основные средства, нематериальные активы и материальные запасы осуществляется за счет собственных, а не заемных средств, что может служить аргументом в пользу надежности банка. Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации. Он определяется как отношение суммы иммобилизации к сумме собственных средств-брутто. В течение анализируемого периода коэффициент менялся следующим образом: два первых периода он был равен 0,4, а к началу четвертого квартала 2014 года его значение снизилось до 0,2. Это может свидетельствовать о том, что снижение затрат на основные средства привело к некоторому росту доходов. Эксперты заявляют, что оптимальное значение данного коэффициента составляет менее единицы, получается, что результат, который демонстрирует ПАО «Промсвязьбанк», соответствует норме. В целом такое значение коэффициента иммобилизации говорит о том, что анализируемый банк финансово устойчив и не испытывает нехватки основных средств. Другой важнейший коэффициент – коэффициент эффективности использования собственных средств банка. Он рассчитывается как отношение суммы собственных средств к сумме кредитных вложений.

Он показывает, сколько собственных средств приходится на 1 рубль кредитных вложений.79 Данный коэффициент на 01.10. 2013 составлял 0,1 рублей, к 2014 году его значение снизилось до 0,8, в 2015 снижение продолжалось и его значение подошло к 0,7. Получается, что на 1 рубль кредитных вложений приходится не более 10 копеек собственных средств банка. Это достаточно неплохие показатели. В соответствии с оценками ЦБ РФ наиболее эффективно значение, превышающее отметку в 10 копеек, а в случае, если коэффициент составляет менее, чем 6 копеек, использование банком собственных средств признается крайне неэффективным80. Таким образом, эффективность данного показателя для ПАО «Промсвязьбанк» находится на среднем уровне. Однако имеется тенденция к снижению доли собственных средств и если она продолжит свое существование, значение данного коэффициента может выйти из коридора значений, признаваемых эффективными. Еще один показатель качества собственных средств – их рентабельность.

Коэффициент рентабельности собственных средств рассчитывается как отношение чистой прибыли банка к его собственным средствам.81 Данный коэффициент составлял 8% в 2013 году, в 2014 он стремительно снизился до 0,1%, а в 2015 году вновь поднялся до 9%. Получается, что из трех отчетных периодов наиболее эффективно собственные средства стали использоваться в 2015 году, а в 2014 году случился некий переломный момент, который временно снизил эффективность использования собственных средств к минимуму.

Следующий этап нашего анализа – анализ отчетности банка по капиталу, предоставляемая в Банк России. Банком осуществляется смена стратегии в отношении формирования резервов и выдачи рискованных ссуд. Резерв на возможные потери был увеличен в два с половиной раза. Можно предположить, что руководство берет курс на выдачу более рискованных ссуд. Либо просто-напросто не желает брать на себя риски, связанные с неустойчивым эконмическим положением в стране. Кроме того, мы видим, что норматив достаточности собственных средств выполняется на протяжении всего исследуемого периода. Этот норматив по своему экономическому содержанию является лимитом, ограничивающим масштаб бизнеса коммерческого банка объемом его собственного капитала.82 Чем выше значение этого норматива, тем ниже эффективность использования капитала акционеров кредитной организации. Следовательно, в 2015 году ПАО "Промсвязьбанк" стал использовать капитал акционеров менее эффективно, примерно на 22%. Кстати, эти изменения происходят после того, как была выявлена общероссийская тенденция снижения банками данного норматива.

Данное явление свидетельствует о негативных изменениях, поскольку по оценкам исследователей оптимальным является такое значение норматива достаточности капитала, которое находится на уровне, близком к минимальному значению.

В текущей ситуации, когда платежеспособность населения и организаций падает, в связи с чем в масштабах всей страны зафиксирован резкий рост просроченной задолженности85, становится важным анализ показателя доли просроченной задолженности в активах банка.

Результаты анализа данного показателя неутешительные: темп прироста просроченной задолженности высок. Так, в 2013 году доля просроченной задолженности составляла 3,3%86, в 2014 она увеличилась до 3,887, а на 01.10.2015 значение показателя у исследуемого банка составило целых 7,3%88. Мы видим, что показатель норме не соответствует, однако среди остальных российских банков он не так уж и низок. Тем не менее, можно констатировать факт того, что доля просроченной задолженности в активах ПАО «Промсвязьбанк» высока. При этом просроченная задолженность наблюдается по кредитам, выданным как физическим лицам, так и юридическим лицам. Связан такой рост просроченной задолженности с кризисными явлениями социально-экономической жизни в Российской Федерации, а также с тем, что, по всей видимости, руководство банка приняло стратегию выдачи рискованных ссуд. Поскольку целью настоящей работы является анализ эффективности банка в неблагоприятной экономико-политической обстановке, далее мы будем определять стрессликвидность банка. Ближайшей датой, на которую мы располагаем данными, является 30.09.2015. Данный показатель позволяет оценивать риски и управлять ими, он показывает, каковы возможности кредитной организации своими силами покрыть отток пассивов физических лиц и предприятий без применения внешних ресурсов.

Для большей части банков, в том числе и для исследуемого, такой сценарий маловероятен, но полностью не исключен. По мнению экспертов, отток клиентских пассивов в течение одного месяца может составить 25-30%.90 В связи с этим минимальный уровень достаточности показателя Лстресс не менее 70%. Сумму высоколиквидных активов мы определяли с помощью Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков"91 и электронных учебных материалов.92 Данные для расчета мы брали из документа ПАО «Промсвязьбанк» под названием «Промежуточная консолидированная финансовая информация за 9 месяцев, закончившихся 30.09.2015».

Подставив значения из отчетности ПАО "Промсвязьбанк" в формулу Ю. Н. Буланова мы получили следующий результат:

Лстресс= % 100* 215555*5,0 222509=206%.

Полученный результат говорит о том, что Промсвязьбанк готов к оттоку вкладов физических лиц в объеме даже превышающем 50%. Получается, что даже в случае, если более половины депозитов банка будет возвращено клиентам, банк не будет нуждаться в привлечении новых заемных средств, а сможет покрыть убытки своими ликвидными активами. Сохранение ликвидных активов в банке на высоком уровне представляется рациональным, поскольку в декабре 2014 мы уже наблюдали большой отток вкладов из банков, и никто не может гарантировать, что такая ситуация не повторится. Однако коэффициент Лстресс равный 206 превышает рекомендованное значение более, чем в 2 раза. Представляется, что его можно несколько уменьшить без повышения риска невозврата средств с текущих счетов и счетов до востребования. Теперь посмотрим, как показатель стресс-ликвидность сочетается с обязательными нормативами ликвидности для банков. В соответствии с уже приводимой Инструкцией Банка России банки обязаны считать 3 норматива: текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности.

Так, норматив мгновенной ликвидности ПАО «Промсвязьбанк» на 01.10.2013 был равен 48.44, на 01.10.2014 – 28.02, а на 01.10.2015 – 63.0394. Этот норматив показывает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к 50% от суммы обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования. Минимальное значение норматива установлено ЦБ на уровне 15%. Мы видим, что в течение всего периода значение данного норматива в Промсвязьбанке намного выше минимального, однако, зафиксировано существенное его снижение к четвертому кварталу 2014 года. Мы можем объяснить это тем, что осенью 2014 года уже начали свое распространение панические настроения среди населения, в связи с чем многие клиенты банка стали обналичивать свои средства. А к концу 2015 года банк нарастил объем ликвидности, чтобы избежать проблемных ситуаций, характерных для 2014 года. Далее посмотрим динамику норматива текущей ликвидности.

Так на 01.10.2013 показатель текущей ликвидности был равен 69.28, на 01.10.2014 опустился до 57.01, а на 01.10.2015 «взлетел» до 182.61. Этот показатель свидетельствует о способности банка расплатиться по обязательствам в течение 30 дней. Минимальное значение этого показателя должно составлять 50%. Мы видим, что за нижнюю границу значение данного показателя не попало, но значительно приблизилось к ней в 2014 году. Это еще раз подтверждает, что к четвертому кварталу 2014 года уже значительно начало проявляться воздействие кризиса на российские банки. Нужно заметить, что потеря ликвидности коснулась не только Промсвязьбанка.

На 01.10.2014 значение данного норматива у многих крупных банков (Райффайзенбанк, Русский стандарт и др.) было еще ниже. Однако в 2015 году ситуация кардинально меняется не только у ПАО «Промсвязьбанк», но и у других банков тоже: показатель текущей ликвидности увеличивается в разы. Отчасти этому способствовали операции Федерального казначейства по размещению средств на банковские депозиты.

И последний обязательный показатель – норматив долгосрочной ликвидности. На 01.10.2013 данный показатель составил 87,8%, 01. 10. 2014 - 66.57%, 01.10.2015 – 42.99%, при максимальном значении, установленном ЦБ РФ 120%.

Этот показатель регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Как мы видим, показатель долгосрочной ликвидности находится в пределах нормы, и демонстрирует улучшение с каждым годом. Таким образом, все рассмотренные нами коэффициенты ликвидности не выходят за пределы нормы. Динамический анализ нормативов ликвидности показывает, что после кризисного момента 2014 года все показатели восстановились, и на текущий момент банк обладает сильной ликвидной позицией. По сравнению с другими банками, Промсвязьбанк выглядит достойно, учитывая, что в январе 2015 года многие банки нарушали нормативы ЦБ, в том числе и нормативы ликвидности.

Показатели ПАО «Промсвязьбанк» находятся на уровне 30 крупнейших российских банков и превосходят по своему значению некоторые из них. Таким образом, Промсвязьбанк в состоянии отвечать по своим обязательствам. Неоспорим тот факт, что ликвидность является основой устойчивости банковской системы в целом. Тем не менее, руководству следует обратить внимание на процессы, происходящие с ликвидностью, поскольку слишком высокий уровень ликвидности негативно отражается на рентабельности. Далее рассмотрим насколько банк чувствителен к изменению процентных ставок на кредиты зарубежных банков и займов Центрального банка.

Для этого рассчитаем показатель финансового рычага. Коэффициент финансового рычага в 2013 году составил 13,7%, в 2015 году – 13,5%. Это говорит о том, что серьезного удара по деятельности рассматриваемого банка колебания ставок не оказали и весь негативный эффект от этих событий удалось нивелировать за 2014 – 2015 годы. Таким образом, платежеспособность данного банка остается на уровне 2013 докризисного года. Завершающим этапом нашего анализа является анализ финансовых результатов деятельности банка. Для достижения этой цели обычно используется отчет о прибылях и убытках.

Данный отчет представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности банка. По аналогии с тем, как мы анализировали баланс, здесь снова применим метод сравнения в динамике показателей за определенный период. И кроме этого, проанализируем структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.

В течение анализируемого периода был зафиксирован заметный рост процентных доходов. Особенно значительный темп прироста наблюдается в 2015 году. Основную долю процентного дохода банку приносят средства, предоставленные клиентам, не являющимся кредитными организациями (около 90%), около 6% процентов дохода банк получает от вложений в ценные бумаги и около трех процентов приходится на средства, размещенные в кредитных организациях.

Размер средств, предоставляемых в виде ссуд другим кредитным организациям, демонстрировал на протяжении всего анализируемого периода постепенный рост. Темп прироста по данной статье в анализируемом периоде составил 65,3%. Чуть медленнее, но тем не менее значительно, прирастал объем средств, предоставленных клиентам – не кредитным организациям. Темп прироста этого показателя – 50,4%. Рост процентных доходов сопровождался и ростом процентных расходов. Причем расходы нарастали гораздо более интенсивно, нежели доходы. За рассматриваемый период прирост доходов составил 52,6%, а расходов – 115,8%. Основная часть процентных расходов приходится на привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (чуть более 80% на последнюю отчетную дату). Причем в течение анализируемого периода наблюдалось двукратное увеличение расходов по данному пункту. Темп прироста за весь отчетный период составил 121,4%. Еще более интенсивный темп прироста наблюдается по привлеченным средствам кредитных организаций. По этой статье он составил 177,8. Также немного выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам (на 4,6%). Однако этот рост менее заметен, поскольку доля данных расходов в структуре намного меньше доли расходов по привлечённым средствам клиентам, не являющихся кредитными организациями.

При этом, размер процентных доходов в течение всего периода превышал размер процентных расходов, что говорит о достаточно эффективной процентной политике банка. По данным отчета мы видим, что банк несет серьезные потери по выданным ссудам и банк за счет своей прибыли досоздает эти резервы. Отрицательный прирост за период составил целых 658%. Это может быть связано с тем, что банк предъявлял слишком мягкие требования к заемщикам, либо с тем, что платежеспособность физических и юридических лиц сократилась. Также банк вынужден досоздавать резерв и по прочим потерям. Отрицательный прирост здесь составил почти 2191,8%. А доход по операциям с ценными бумагами более, чем в два раза увеличился в 2015 году после некоторого снижения в 2014-м. Связано это с тем, что руководство банка приостанавливало деятельность в данном направлении бизнеса, ожидая повышения ставок. А затем, наоборот, увеличило объем работы в этой сфере.

Доход от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости колебался в течение исследуемого периода, при этом колебания были значительные: темп прироста в 2014 году снизился в 4 раза, а затем достиг значения, превышающее изначальный показатель. Это иллюстрирует степень нестабильности рынка ценных бумаг в последнее время. Доход от операций с иностранной за последние три года нестабильны. С 01.10.2013 по 01.10.2014 наблюдается темп прироста в 66,5. А в следующем периоде темп отрицательный, -60,1.

В итоге общий темп прироста получается с отрицательным значением: - 33,6. Зато изменения курсов валют дали положительный результат для банка: хотя в первом периоде наблюдалось уменьшение дохода из-за того, что приходилось покрывать потери по переоценке валют, в 2015 году все изменилось, и в итоге темп прироста вышел на уровень 296,4%. В 2014 году сильно выросли доходы от участия в капитале других юридических лиц. Затем в 2015 году эти доходы продолжили расти, но уже не так интенсивно. В 2015 году темп прироста составил 26%.

Комиссионные доходы за весь период увеличились почти в 7 раз, а расходы – почти в 8. Здесь также, как и с процентными доходами: темп прироста расходов опережает темп прироста доходов, что не может быть расценено положительно. Зато темпы прироста операционных доходов опережают прирост операционных доходов: прирост первых составляет 736%, а последний – 52%. В эту группу доходов входят пени, штрафы, неустойки и возвраты по излишне уплаченным платежам в бюджет, коммунальным службам и др. Поскольку последнее происходит крайне редко, можно предположить, что рост этих доходов связан с ухудшением платежеспособности населения и состояния бизнеса, вследствие чего возникли штрафы за просроченную задолженность. Статьи рассматриваемого отчета, отражающие прибыль до и после налогообложения, показывают, что усилия руководства банка приспособиться к текущей экономикополитической ситуации имеют определенные плоды. После резкого снижения прибыли в 2014 году, мы видим, что в 2015 году объем прибыли столь же резко, увеличился. Так, прибыль после налогообложения за период с 01.10.2013 по 01.10.2014 упала в два раза, но потом с 01.10.2014 по 01.10.2015 увеличилась уже в 62 раза.

Важнейшим показателем при оценке финансовых результатов выступает размер прибыли на 1 рубль собственного капитала. Он рассчитывается как отношение прибыли к капиталу банка. Получилось, что в 2013 году данный коэффициент был равен 5,2%, а к 2015 он сократился до 3,9%. Соответственно, произошло снижение уровня отдачи на 1 рубль средств, внесенных акционерами. Это, несомненно, негативное изменение. Следующий показатель – общая рентабельность банка. Рассчитывается как отношение прибыли к совокупным расходам. Значение этого показателя в 2013 году составляло 8,6%, а в 2015 году снизилось до 4.4%. Это свидетельствует о том, что размер прибыли на единицу затрат, стал почти в два раза меньше. Конечно, такое изменение также негативно сказывается на эффективности деятельности банка. Далее посчитаем коэффициент комиссионного и процентного дохода. В 2013 году данный показатель был равен 17,7%, а в 2015 – 19,4%. Мы видим увеличение данного показателя, а это говорит о том, что произошло некоторое уменьшение рисковых доходов по сравнению с безрисковыми. По оценкам Е. П. Жарковской это характеристика позитивных изменений.

Чтобы доказать или опровергнуть это мнение посмотрим на соотношение процентных доходов и расходов. В 2013 году показатель был равен 191%, а в 2015 – 135%.

Мы зафиксировали рост данного показателя, а значит, понижение доли рисковых доходов привело к повышению эффективности деятельности банка. Таким образом, мы завершили комплексный анализ деятельности коммерческого банка ПАО «Промсвязьбанк». Общие выводы и рекомендации по совершенствованию деятельности ПАО «Промсвязьбанк» даны в следующем разделе.

2.2 Выводы и рекомендации

Итак, мы проанализировали достаточное количество показателей деятельности банка, которые доступны нам из публичной отчетности. На основании этих данных приведем некоторые общие выводы. Во-первых, анализируемый банк относится к классу достаточно крупных и устойчивых. 2014 год был сложным для банка в плане сохранения своего положения на рынке банковских услуг, однако возникшие сложности были преодолены благодаря грамотным действиям руководства. Собственный капитал ПАО «Промсвязьбанк» превышает требования ЦБ РФ к величине собственных средств. В 2015 году банком был взят курс на сокращение деятельности, о чем свидетельствует сокращение вложений в материально-техническую базу, что привело к положительным изменениям. Однако те вложения, которые все же направляются на развитие материально-технической базы, осуществляются за счет собственных, а не заемных средств, что говорит о надежности банка. Эффективность использования собственных средств банком находится на среднем уровне. Руководство банка провидит эффективную политику управления активами: наблюдается прирост активов, приносящих доход, причем доходные активы прирастают более быстрыми темпами, нежели те активы, которые не приносят доход. Основной источник ресурсов банка – средства клиентов, которые не являются кредитными организациями и средства физических лиц, часть из которых частично размещена в кредиты. Промсвязьбанк развивается в направлении межбанковского кредитования, однако основное направление его деятельности – это выдача кредитов клиентам, которые не являются кредитными организациями. Собственно, межбанковское кредитование необходимо анализируемому банку, чтобы размещать привлеченные средства в иные активы. Банк получает стабильный доход от эмиссии собственных ценных бумаг, а также определенный доход приносят ценные бумаги сторонних организаций.

В банке выработана довольно эффективная процентная политика, при которой процентные доходы превышают процентные расходы, однако темпы прироста расходов выше, чем доходов. Среди положительных характеристик можно отметить сильную ликвидную позицию банка. После того, как в пик кризиса в 2014 году все показатели ликвидности упали, в 2015 году положение значительно улучшилось. Тем не менее, ни один из них не опускался ниже минимальных значений, установленных ЦБ. Кроме того, сейчас банк в состоянии удовлетворить требования клиентов-физических лиц по возврату более, чем половины вкладов единовременно. Однако дальнейшее повышение уровня ликвидности может негативно сказаться на показателях рентабельности. Также отмечается рост прибыли банка. В 2014 году прибыль заметно сократилась по сравнению с 2013 годом, но в 2015 стала даже выше уровня 2013 года. Это говорит об эффективности принимаемых руководством мер. Теперь охарактеризуем негативные моменты. За анализируемый период зафиксированы значительные убытки по выданным ссудам и прочим потерям в связи с ухудшением материальной обеспеченности населения и организаций. В то же время произошло снижение уровня отдачи на 1 рубль средств, внесенных акционерами.

Ухудшилась и общая рентабельность банка: размер прибыли на единицу затрат стал почти в 2 раза меньше. Представляется, что данное изменение связано с усилением ликвидной позиции банка. Среди внутренних причин негативных изменений мы можем выделить увеличение рисковых (процентных) доходов над безрисковыми (комиссионными). В связи с этим банку следует пересмотреть свою деятельность и уделить больше внимания безрисковым доходам. Кроме того, необходимо уделить внимание соотношению ликвидности и рентабельности. Показатели ликвидности рассматриваемого банка гораздо выше нормативов ЦБ, это может говорить о том, что имеется повышенная ликвидность, которая способствует недополучению банком прибыли от активов.

Снижение общей рентабельности банка подтверждает данное предположение. В связи с этим руководству банка необходимо пересмотреть политику управления ликвидными активами. Также частично к внутренним причинам можно отнести рост просроченной задолженности. Доля просроченной задолженности в активах банка значительно возросла в

течение рассматриваемого периода. Конечно, этот показатель сильно зависим от ситуации в стране и доходов населения и фирм, тем более, что в РФ доля проблемных и безнадежных ссуд растет из года в год во всех банках. Но, тем не менее, можно предложить ряд мер, принятие которых руководством банка сможет помочь улучшить положение. Прежде всего, важно более внимательно работать с анализом платежеспособности клиентов, особенно при выдаче кредитных карт и кредитов без обеспечения. Никулина О. В. и Коваленко А. И. рекомендуют при работе с кредитными рисками постоянно обращаться к новым научным разработкам в этой сфере, а также комбинировать и совершенствовать уже известные методы управления рисками. Указанные авторы считают, что система управления кредитным риском на предприятии должна совершенствоваться постоянно и предлагают свою методику работы с рисками.

Гребеник Т. В. Также поддерживает авторов в том, что нужно постоянно совершенствовать подходы к оценке качества кредитного портфеля и разрабатывать направления его повышения. Этой же точки зрения придерживается и группа ставропольских исследователей.

Кроме этого О. А. Юсупова предлагает банкам внедрить автоматизированную систему мониторинга и взыскания проблемной задолженности. Эта система призвана автоматизировать работу различных служб (call-центра, службы безопасности и др.). Программа Collection позволяет создать единую базу должников, загрузка данных в эту базу происходит автоматически из разных источников и каждое досье закрепляется за ответственным сотрудником, что исключает "пропажу должника". В результате службы банка оказывают регулярное воздействие на должников, что повышает эффективность работы. Еще одним средством повышения финансовой устойчивости может стать внедрение в управление банком lean-технологий, распространенных за рубежом. Основными составляющими данной технологии являются систематическое выявление и устранение потерь, настройка производственных процессов в зависимости от потребности клиента.

Некоторые российские банки, в том числе ПАО «Сбербанк России» и ПАО «Альфа-банк», уже добились определенных успехов, используя эту технологию. Следующее инновационное средство совершенствования банковской практики – краудсорсинг (тот же аутсорсинг, но инноваторы привлекаются посредством публичной оферты, а не официального договора). Внедрение данного средства в процесс принятия решений позволит банку экономить финансовые ресурсы и использовать возможности не узкого штата определенной организации, как при аутсорсинге, а сотен людей.

Но все-таки без участия государства российским банкам не удастся максимально стабилизировать ситуацию. Самой эффективной мерой борьбы с просроченной задолженностью сегодня становится разработка законодательства в этой сфере, что позволит сформировать механизмы регулирования деятельности по взысканию просроченной задолженности и будет способствовать укреплению финансовой дисциплины.

Кроме того, необходим пересмотр курса социально-экономической политики Правительством и Центральным Банком.

В целом ПАО «Промсвязьбанк» можно считать вполне надежным банком, ведь, несмотря на все негативные изменения, ключевые показатели эффективности находятся в пределах нормы. По оценкам экспертов, наиболее острая фаза экономических трудностей миновала. В связи с этим представляется, что при стабилизации экономико-политической ситуации банк сможет еще более улучшить свое состояние.

Заключение

Завершая работу, отметим, что мы реализовали все поставленные цели. Во-первых, мы выяснили, что комплексный экономический анализ – это деятельность, направленная на анализ финансовых результатов организации. При его выполнении может использоваться как внутренняя отчетность, так и публикуемая и другие источники информации, если этого требуют цели исследования. В связи со спецификой деятельности анализ деятельности коммерческого анализа представляет собой отдельное направление экономического анализа. Мы рассмотрели основные методы, с помощью которых проводится экономический анализ, и сформулировали собственную методику проведения анализа деятельности коммерческого банка. Она состоит из взаимосвязанных шагов, в рамках которых анализ проводится от общего к частному. От анализа баланса мы переходим к анализу собственного капитала, затем к анализу достаточности капитала, после чего анализируем показатели ликвидности, платежеспособности, доли просроченной задолженности и затем даем оценку финансовых результатов. После всего этого формулируются основные выводы и субъект анализа уже имеет достаточно информации для принятия экономически обоснованного решения.

По предложенной методике мы проанализировали коммерческую деятельность ПАО «Промсвязьбанк» и пришли к выводу, что данный банк достаточно надежен и устойчив, однако некоторые отрицательные тенденции все-таки прослеживаются. В ходе выполнения данной работы мы выявили три причины появления этих отрицательных трендов. Первая состоит в том, что рисковые доходы преобладают над безрисковыми и не приносят при этом прибыль. Вторая – в высокой доле просроченных кредитов, то есть в снижении качества кредитного портфеля. А третья – в появлении избыточной ликвидности.

Так же в работе были сформулированы рекомендации по повышению эффективности деятельности банка. Среди них: пересмотр политики управления ликвидными активами, изменение соотношения рисковых и безрисковых доходов, совершенствование системы анализа платежеспособности клиентов. При этом не стоит забывать о том, что, когда в экономике складывается неблагоприятная ситуация, сопровождаемая кризисными явлениями, ужесточением денежнокредитной политики, спадом платежеспособного спроса и доходов населения и организаций важным для банка становится максимальное сохранение достигнутых показателей.

В связи с этим сохранение банком докризисного положения в целом можно считать результатом достаточно эффективного управления им. Предложенная в работе методика может применяться любыми заинтересованными субъектами применительно к любым коммерческим банкам. В такое нестабильное время как сейчас, существование инструмента способного помочь извлечь много важной информации из публикуемой отчетности без использования закрытых данных представляется необходимым.

.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] // Гарант Ру, 2016. URL: http://base.garant.ru/10105800/ (дата обращения: 14.03.2017)

2. Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // Гарант Ру, 2016. URL: http://base.garant.ru/12127405/1/ (дата обращения14.03.2017)

3. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков" [Электронный ресурс] // Гарант Ру, 2016. URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70186876/#ixzz3U2z5ag8H (дата обращения: 14.03.2017)

4. Алешкина Т. Н. 16 аудиторов, которые проглядели больше всего проблемных банков [Электронный ресурс] // РосБизнесКонсалтинг, 1995–2016. URL: http://www.rbc.ru/finances/16/12/2015/566edbf69a7947200e4430a6 (дата обращения: 14.03.2017)

5. Антирэнкинг Н2 [Электронный ресурс] // Анализ банков. Портал банковского аналитика, 2016. URL: http://www.analizbankov.ru/rating.php?PokId=3&orderby=Sum (дата обращения 14.03.2017)

6. Бухгалтерский баланс [Электронный ресурс] // ПАО «Промсвязьбанк», 2001 – 2016. URL: http://www.psbank.ru/Bank/About/Indicators/Balance (дата обращения 14.03.2017)

7. В январе 13 российских банков нарушали нормативы [Электронный ресурс] // Financial Wizard, 2010-2015. URL: http://finwiz.ru/news/valjuta/v_janvare_13_rossijjskikh_bankov_narushali_normativy_-_cb

8. Газпромбанк, Промсвязьбанк и Райффайзенбанк попали под спецнадзор Центробанка [Электронный ресурс] // ИА «Банки.ру», 2005-2015. URL: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=6173030 (дата обращения: 14.03.2017)

9. Два региональных банка лишились лицензий [Электронный ресурс] // Коммерсант.ru, 1991-2015. URL:http://www.kommersant.ru/doc/2636393 (дата обращения14.03.2017)

10. Нормативы ликвидности (по активным и пассивным операциям [Электронный ресурс] // ZuboLom.ru, 2008-2014. URL: http://zubolom.ru/lectures/odkb/27.shtml (дата обращения 14.03.2017)

11. Отчет о прибылях и убытках [Электронный ресурс] // ПАО «Промсвязьбанк», 2001 – 2016. URL: http://www.psbank.ru/Bank/About/Indicators/Report (дата обращения: 14.03.2017)

12. Продавать или держать? [Электронный ресурс] // ЗАО «Аудиторско­консультационная группа «Развитие бизнес­систем», 2011. URL: http://www.rbsys.ru/print.php?page=259&option=public (дата обращения 14.03.2017)

13. Промежуточная консолидированная финансовая информация за 9 месяцев, закончившихся 30.09.2015 [Электронный ресурс] // ПАО «Промсвязьбанк», 2001 - 2015. URL: http://www.psbank.ru/Investors/Reporting (дата обращения 14.03.2017)

14. Расчет показателя Лат [Электронный ресурс] // НТЦ ОРИОН, 2015. URL: http://www.orioncom.ru/demo_bkb/kpbs/n3/sostav_lat.htm (дата обращения: 14.03.2017)

15. Рейтинг банков по объему кредитного портфеля и доле просроченной задолженности на 1 октября 2013 года [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство РИА Рейтинг, 2014. URL: http://vid1.rian.ru/ig/ratings/banki_01_10_13.pdf (дата обращения 14.03.2017).

16. Рейтинг банков по объему кредитного портфеля и доле просроченной задолженности на 1 октября 2014 года [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство РИА Рейтинг, 2014. URL: http://vid1.rian.ru/ig/ratings/banki_01_10_14.pdf (дата обращения 14.03.2017).

17. Рейтинг банков по объему кредитного портфеля и доле просроченной задолженности на 1 октября 2015 года [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство РИА Рейтинг, 2014. URL: http://vid1.rian.ru/ig/ratings/banki_01_10_15.pdf (дата обращения 14.03.2017).

18. Состояние внутреннего финансового рынка в сентябре 2015 года [Электронный ресурс] // Банк России, 2000 – 2016. URL: http://www.cbr.ru/dkp/standart_system/cond_dfm/cdfm_1509.pdf (дата обращения 14.03.2017)

19. Стратегия развития [Электронный ресурс] // ПАО "Промсвязьбанк", 2001-2014. URL: http://www.psbank.ru/Bank/About/Strategy (дата обращения: 14.03.2017)

20. Уровень достаточности капитала [Электронный ресурс] // ПАО «Промсвязьбанк», 2001 - 2016. URL: http://www.psbank.ru/Bank/About/Indicators/CapitalLevel (дата обращения: 14.03.2017)

21. Хромов М. Российские банки: санкции внешние и внутренние [Электронный ресурс] // Информационное агентство «Банки.ру», 2004-2014. URL: http://www.banki.ru/news/bankpress/?id=6953792 (дата обращения: 14.03.2017)

22. ЦБ оценил санацию банка "Траст" в 127 млрд. руб. [Электронный ресурс] // Информационное агентство России ТАСС, 2015. URL:http://itartass.com/ekonomika/1673851 (дата обращения 14.03.2017)

23. Апокин А., Галимов Д., Голощапова И., Сальников В., Солнцев О. Денежнокредитная политика: работа над ошибками // Вопросы экономики. 2015. №9. С. 136151

24. Астажанов Б. А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ, 2001. №3. С. 39 – 44

25. Ашуров З. А. Оценка эффективности деятельности акционерных обществ: требование или необходимость? // Финансовый менеджмент. 2015. №5. С. 98 - 105

26. Балынин И. В., Балынина С. А. Развитие банковского сектора в Российской Федерации в 2010-2014 гг. // Аудит и финансовый анализ. 2015. №3. С.193-197

27. Басовский Л. Е., Лунёва А. М., Басовский А. Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л. Е. Басовского. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 222 с.

28. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

29. Батчиков С., Жуковский В. Очередная официальная попытка оправдания тупикового социально-экономического курса // Российский экономический журнал. 2015. №2. С.52 - 65

30. Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 240 с.

31. Бондаренко Т. Г., Исаева Е. А. Управление рентабельностью работы банка: клиентоориентированный подход // Вестник ТвГУ. Серия «Экономика и управление». 2014. №4. Т. 2 С. 68-80

32. Буланов Ю. Н. Методика определения стресс-ликвидности банка // Банковское дело, 2014. №11. С.58 – 61

33. Буянова Т. И. Особенности комплексного экономического анализа деятельности страховой организации // Известия Уральского государственного экономического университета. 2007. №1. С. 131 – 138

34. Ворожбит О.Ю., Терентьева Н.С. Выявление источников долгосрочных ресурсов как направление повышения ликвидности банковской системы // Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2010. № 2. С. 116 - 133

35. Гальчина О. Н. Теория экономического анализа: Учебное пособие / О. Н. Гальчина, Т. А. Пожидаева. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2012. - 240 с.

36. Гребеник Т. В. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка в период посткризисного развития: Дисс…канд. экон. наук: 08.00.10 / Гребеник Татьяна Викторовна: [Место защиты: Фин. ун-т при Правительстве РФ] – 2014. 214 с.

37. Губанов Р. С. Краудсорсинг в банковской практике: сущность, преимущества и возможности // Финансовый менеджмент. 2015. №3. С. 136 - 142

38. Губанов Р. С. Реализация научно-практических основ финансового анализа как функция финансового менеджмента // Финансовый менеджмент. 2015. №2. С. 3 – 12

39. Дохина Ю. А. Развитие концепции комплексного экономического анализа формирования и использования капитала хозяйствующего субъекта // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки, 2011. №1. С. 232-237

. 40. Дуплякин В. М., Федотова К. С., Ярмухаметова Р. Р. Разработка имитационнопрогностической модели управления ликвидностью банка // Научный журнал КубГАУ. 2014. №103. С. 1 - 20

41. Евдокимова С. С. Внедрение LEAN-технологии в российских коммерческих банках как инструмент повышения финансовой устойчивости // Финансы и кредит. 2015. №45. С. 54 – 64

42. Ершов М., Танасова А., Татузов В., Лупандина О. Финансовая сфера: о некоторых событиях и итогах 2014 года // Российский экономический журнал. 2015. №1. С. 100 - 109

43. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Издательство "Омега-Л", 2010. - 325 с.

44. Жиляков Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб. пособие // Жиляков Д. И., Зарецкая В. Г. - М.: КНОРУС, 2012. 368с.

45. Зенкина И. В. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2009. - 208с.

46. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 7. С. 291

47. Ибрагимова Д. Х. Динамика доверия финансовым институтам и парадоксы сберегательного поведения населения // Банковское дело. 2015. № 12. С. 27 - 34

48. Ивашиненко Е. О. Реализация системного подхода к содержанию комплексного экономического анализа экспортных операций организации // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 9. С. 55 - 60

49. Ивлиев С. В., Кузнецов К. Б. Дистанционный банковский анализ банка: как выбрать "финансовый градусник"? // Управление финансовыми рисками, 2005. №3. С. 27 – 30

50. Ильясов С. М. Некоторые аспекты управления банковским сектором // Деньги и кредит. 2012. №5. С. 42-47

51. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. - 560с.

52. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса или Как понимать баланс: учебнопрактическое пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2010. - 560 с.

53. Комплексный экономический анализ: учебное пособие / С. И. Жминько, В. В. Шоль, А. В. Петух, А. В. Баранов, А. Е. Жминько. - М. : ФОРУМ, 2011. - 368 с.

54. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л. Т. Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360 с.

55. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 688 с.

56. Косолапова М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2011. - 248 с.

57. Крашенинников Н. В. Стресс-тестирование: применение к анализу финансовой устойчивости российскими и зарубежными банками // Финансы и кредит. 2015. №31. С. 15 - 20

58. Куликов М. В. Оценка текущей макроэкономической ситуации и ее ближайшая перспектива // Деньги и кредит. 2015. №11. С. 3 – 4

59. Логутова С. В. Ликвидность коммерческих банков: причины кризиса и управления риском //Вестник Новгородского государственного университета. 2011. №61. С. 31- 34

60. Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в современных условиях: монография / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин и др.; под общ. ред. Ю. М. Скляровой. – Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2014. – 160 с.

61. Мешкова Е. И. Практика стресс-тестирования банковских рисков // Банковское дело. 2015. №11. С. 52 - 56

62. Нещадин А., Кашин В. Кризисные явления в экономике России усиливаются. Каков выход? // Общество и экономика. 2015. №1-2. С. 79 – 88.

63. Никулина О. В., Коваленко А. И. Управление кредитными рисками коммерческих банков в условиях нестабильности финансовой системы // Финансы и кредит. 2015. №30. С. 2 - 15

64. Парушина Н. В., Дёминова С. В. Теория и практика оценки эффективности деятельности организации в системе комплексного экономического анализа // Экономический анализ: теория и практика. 2012. №19. С. 52-56

65. Поляков К. М. Методика комплексного экономического анализа деятельности коммерческих банков: Автореф. дисс…канд. экон. наук: 08.00.01 / Поляков Кирилл Михайлович: [Место защиты: Рос. гос. торгово-эконом. ун-т] – 2004. 21с.

66. Прокопьева Е. Л., Абаринова Т. В. Оценка доступности ипотечного жилищного кредитования // Банковское дело. 2015. №11. С. 32 – 39.

67. Рыкова И. Н., Уткин В. С. Экономическая роль показателя достаточности капитала в банковской системе // Банковское дело. 2014. № 9. С. 36-42

68. Смулов А. М., Абдюкова Э. И. Комплексная методика построения сбалансированной процентной политики коммерческого банка в сфере кредитных отношений // Финансы и кредит, 2014. №48. С. 2-14

69. Халилова М. Х., Пономарев С. А. Оценка институциональной достаточности капитала банков в мире и в России // Финансы и кредит. 2015. № 46. С. 2 – 9.

70. Хмельницкая О. Н. Характеристика подходов к содержанию комплексного экономического анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономические и технические науки. 2014. №4. С. 89 -

1. Прокопьева Е. Л., Абаринова Т. В. Оценка доступности ипотечного жилищного кредитования // Банковское дело. 2015. №11. С. 37. ↑

2. Газпромбанк, Промсвязьбанк и Райффайзенбанк попали под спецнадзор Центробанка [Электронный ресурс] // ИА «Банки.ру», 2005-2015. URL: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=6173030 (дата обращения: 14.03.2017) ↑

3. Косолапова М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. М., 2011. С.24. ↑

4. Комплексный экономический анализ: учебное пособие. - М., 2011. С.9 ↑

5. Дохина Ю. А. Развитие концепции комплексного экономического анализа формирования и использования капитала хозяйствующего субъекта // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки, 2011. №1. С. 236 ↑

6. Поляков К. М. Методика комплексного экономического анализа деятельности коммерческих банков: Автореф. дисс…канд. экон. наук: 08.00.12 / Поляков Кирилл Михайлович: [Место защиты: Рос. гос. торговоэконом. ун-т] – 2004. С. 7 28 ↑

7. Ивлиев С. В., Кузнецов К. Б. Дистанционный банковский анализ банка: как выбрать "финансовый градусник"? // Управление финансовыми рисками, 2005. №3. С. 27 50 ↑

8. Буянова Т. И. Особенности комплексного экономического анализа деятельности страховой организации // Известия Уральского государственного экономического университета. 2007. №1. С. 131 ↑