Содержание:

Введение

Выход страны из экономического кризиса напрямую связан с улучшением финансового состояния субъектов хозяйствования во всех сферах деятельности. При таких условиях важным становится применение современных механизмов, принципов, эффективных методов, инструментов в управлении предприятиями для финансирования необходимого объема расходов и обеспечения желаемого уровня доходов.

Необходимость исследования процессов формирования, размещения и использования экономических ресурсов предприятий обусловлена, прежде всего, основными принципами, связанными с проблемами обеспечения эффективной деятельности и достижения динамического равновесия с внешней средой, поиском путей выживания предприятий в условиях развития рынка и интеграционных процессов, новых факторов их успеха в конкурентной среде. Управление денежными потоками, капиталом, экономическими ресурсами является системообразующим фактором функционирования и развития предприятия. Весомым резервом в направлении улучшения деятельности предприятий является повышение эффективности использования экономических ресурсов предприятий.

Вышесказанное обуславливает актуальность выбранной к исследованию в курсовой работе тематику.

Целью курсовой работы является исследование сущности и значения экономических ресурсов предприятия в его развитии.

Для достижения поставленной цели в работе будут выполнены следующие задачи:

- рассмотреть понятие и сущность экономических ресурсов;

- рассмотреть классификацию экономических ресурсов предприятия;

- исследовать основы управления экономическими ресурсами предприятия;

- провести анализ экономических ресурсов ООО «Белый дом»;

- проанализировать систему управления экономическими ресурсами ООО «Белый дом»;

- выявить проблемы управления экономическими ресурсами ООО «Белый дом» и разработать потенциальные пути их преодоления.

Объектом курсовой работы выступает ООО "Белый дом".

Предметом исследования являются экономические ресурсы рассматриваемой организации.

Методы исследования, используемые в работе: монографический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, сравнения, статистический, балансовый, системного анализа и др.

Теоретико-методические аспекты экономическихресурсов предприятия и управления ими исследовали такие ученые, как Т.Г. Бондаренко, М.А. Эскиндаров, Е.И. Шохин, Ю.Н. Локтионова, Ф.М. Узденова, А.И. Аджиева, О.Б. Скрипник, С.А. Лочан, Л.С. Боташева и другие, чьи работы являются информационной базой исследования. Кроме этого в качестве информационной базы были использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, бухгалтерская и другая отчетность ООО «Белый дом» за 2017-2017 гг.

Список литературы содержит 21 источник.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, разбитых на параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложений.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Понятие и сущность экономических ресурсов организации

Финансовая деятельность любого предприятия тесно связана с формированием и использованием экономических ресурсов, для эффективного управления которыми требуется взвешенная и целенаправленная политика на уровне отдельного предприятия и государства в целом. Финансовым ресурсам принадлежит особое место в менеджменте деятельностью предприятия, поскольку от качества управления ими зависит непрерывность процесса производства и реализации продукции, его ликвидность, платежеспособность и рентабельность. На современном этапе развития экономики экономические ресурсы как экономическая категория требует более глубокого исследования и совершенствования организации управления ими в практической деятельности. Подтверждением этому является убыточная деятельность многих отечественных предприятий, проблемы, связанные с производством и реализацией продукции в связи с недостаточностью капитала для уставной деятельности.

В отечественной экономической науке на сегодня можно выделить существенное количество определений понятие «экономические ресурсы» предприятия. Такая ситуация объясняется несколькими факторами. Во-первых, отечественная экономическая мысль оторвана от реального экономического состояния и экономических преобразований.

Во-вторых, это указывает на определенное непонимание основ функционирования рыночной экономики и ее постулатов, которые пришли вместо базисов командно-административной системы.

В частности, В.Б. Люкманов и И.А. Мандыч определяют экономические ресурсы в качестве «собственных и заемных фондов денежного характера с целевым назначением, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, ВВП и национального дохода и используются организациями и предприятиями в собственных уставных целях»^[1]. Под экономическими ресурсами Ю.Н. Локтионова^[2] понимает денежные средства, которые предприятие имеет в своем распоряжении. Итак, к финансовым ресурсам автор отнес денежные фонды и часть денежных средств, используют в нефондовой форме.

По мнению М.А. Эскиндарова, экономические ресурсы предприятий - это совокупность их капиталов: собственного, заемного и привлеченного, которые они используют для формирования собственных активов и ведения производственно-финансовой деятельности с целью получения дохода, прибыли.^[3] Поэтому экономические ресурсы предприятий - это не денежные средства, по утверждению некоторых экономистов, а источники ресурсов, направленные на формирование активов.

О.В. Хлыстова несколько обобщила различность взглядов на исследуемое понятие и указала, что исходя из ретроспективного анализа трактовок данного понятия, они классифицируются ученными в качестве совокупности денежных фондов средств, доходов, расходов или поступлений, что находятся в распоряжении предприятия.^[4]

Ученые А.И. Аджиева, О.Б. Скрипник и другие считают, что под экономическими ресурсами сегодня необходимо понимать комплекс денежных ресурсов, поступивших в организацию посредством реализации продукции или услуг предприятия, его основных и оборотных средств или выдачи обязательств^[5].

Проанализировав ряд определений исследуемой категории, Е.И. Шохин дает такое определение экономических ресурсов предприятий: часть средств предприятия в фондовой и нефондовой форме, формируется в результате распределения произведенного продукта, привлекается в деятельность из разных источников и направлена на обеспечение расширенного воспроизводства производства.^[6]

В частности, А.Г. Ивасенко и Я.И. Никонова определяют экономические ресурсы в виде совокупности входящих денежных потоков, находящихся в распоряжении предприятия и направляющихся на удовлетворение потребностей общества для расширения производства и роста благосостояния^[7].

Обобщая приведенные определения сущности экономических ресурсов, можно утверждать, что толкование, которые сводятся к формированию фондов денежных средств или до получения предприятием денежных доходов и поступлений значительно сужают их состав, в распоряжении предприятия могут быть средства как в фондовой, так и нефондовой формах.

Денежные фонды - это часть средств, имеющих целевое назначение. С их помощью обеспечивают производственную деятельность необходимыми денежными ресурсами, а также удовлетворяют потребности расширенного производства: финансирование научно-технического прогресса, освоения и внедрения новой техники, экономического стимулирования и др. К ним относятся уставный, резервный, оплаты труда, социального назначения и др.

В нефондовой форме предприятие использует средства для выполнения обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями. В этой форме субъекты хозяйствования получают дотации, субсидии, спонсорскую помощь. Такие экономические ресурсы не имеют целевой направленности.

Заметим, что экономические ресурсы предприятия отражают в пассиве баланса и показывают источники формирования его активов. Взаимосвязь между экономическими ресурсами и деньгами (в наличной и безналичной формах) субъекта хозяйствования проявляется только в том, что последние являются одним из элементов вложения экономических ресурсов предприятий.

Соответственно, можно предложить следующее толкование: экономические ресурсы субъектов хозяйствования - это стоимостное выражение источников формирования активов, необходимых для обеспечения производственной деятельности, выполнения экономических обязательств, поиска возможностей дальнейшего укрепления материальнотехничне базы и социального развития. Следовательно, они показывают, из каких источников предприятие профинансировало деятельность. Экономические ресурсы, как и имущество предприятия (машины и оборудование, сырье и материалы, деньги), имеют физическую форму. Организационно это набор договоров, удостоверяющие внесение долей собственниками в уставный капитал, получения кредита, отсрочка платежей, выпуск ценных бумаг и тому подобное.

Отсюда возникает вопрос, как разграничить понятия экономические ресурсы и капитал. В научных трудах его толкуют как деньги или товар, вложенные в оборот предприятия с целью получения прибыли. Итак, это часть экономических ресурсов, которая находится в его обращении и способствует генерированию положительных экономических результатов. Однако на сегодня достаточно трудно провести границу между теми экономическими ресурсами, вложенные в предприятие с целью получения прибыли и теми, которые не будут способствовать формированию.

Классификация экономических ресурсов

Существуют различные классификации экономических ресурсов.

Классифицировать экономические ресурсы предприятий А.Г. Ивасенко и Я.И. Никонова ^[8] предлагают по двум главным критериям:

1) в зависимости от источников формирования: созданные за счет собственных и приравненных к собственным денежных поступлений; мобилизованы на финансовом рынке; ресурсы, поступающие в порядке перераспределения;

2) на праве собственности: собственные средства предприятия; привлеченные средства; заемные экономические ресурсы.

В целом, экономические ресурсы делятся на 4 группы:

1. Природные - это потенциально пригодные для применения в производстве естественные силы и вещества природы - восполняемые и не восполняемые.
2. Материальные - все созданное человеком в виде средств производства.
3. Трудовые ресурсы - это население в трудоспособном возрасте, которое оценивается по трем параметрам:
   • социально-демографическому;
   • профессионально-квалификационному;
   • культурно-образовательному.
4. Финансовые ресурсы - денежные средства, которые общество в состоянии выделить на организацию производства.

В частности, И.С. Ферова и И.Г. Кузьмина^[9] развили классификацию экономических ресурсов предприятий и предложила их делить по таким основным признакам: круговорот, использование, право собственности.

По круговороту автор различает начальные экономические ресурсы (те, с которыми предприятие начало деятельность и которые концентрируются в уставном фонде) и присоединенные (полученные предприятием в результате его деятельности в форме прибыли).

По характеру использования выделил материализованные экономические ресурсы (вложенные в основные средства, которые постоянно обеспечивают производственный процесс) и те, что находятся в обращении - оборотные средства. Износ основных средств и их обновление за счет амортизационных отчислений является формой целевых экономических ресурсов.

По праву собственности ученый разделяет экономические ресурсы на собственные средства предпринимательской структуры (в зависимости от формы собственности это может быть частный, долевой или акционерный капитал), предоставленные безвозмездно государством из бюджета или фондов целевого назначения и заемные, к которым относятся полученные кредиты.

Вместе с ключевыми признаками для классификации экономических ресурсов организаций, И.С. Феровой и И.Г. Кузьминой также выделяются конкретные их виды, которые находятся непосредственно в распоряжении организации. Тут ученые выделили прибыль, отчисления по амортизации, оборотные средства, кредитные средства, ассигнования с бюджета.

По мнению Ф.М. Узденовой, А.И. Аджиевой, О.Б. Скрипника и других^[10], экономические ресурсы предприятия можно рассматривать как капитал, в свою очередь разделяют по:

1) объекту инвестирования (основной, направленный на финансирование внеоборотных активов, и оборотный, который формирует совокупность оборотных активов);

2) цели использования (производственный, который инвестированный в активы предприятия для текущей (операционной) деятельности, финансовый, который используют для инвестирования в денежные инструменты (депозитные вклады) и долговые ценные бумаги) спекулятивный, который используют в процессе проведения экономическихопераций спекулятивного характера;

3) принадлежности предприятию (собственный, дает характеристику общей стоимости средств, принадлежащих предприятию на правах собственности; заемный, то есть, средства, привлекают для финансирования деятельности на общих условиях кредитования (срочность, возвратность, платность)).

В свою очередь по основными источниками формирования можно структурировать следующим образом:

1) сформированы из взносов организаций, предприятия и индивидуумов в уставный капитал при учреждении субъектов хозяйствования;

2) аккумулированы из собственных средств предприятия (доходы и доходы от различных видов деятельности деятельности; амортизационные отчисления; целевые поступления; устойчивые пассивы в виде кредиторской задолженности);

3) привлеченные на финансовом рынке за счет эмиссии акций, облигаций и других видов ценных бумаг; средства, полученные в виде банковского и коммерческого кредита;

4) сформированы из взносов и поступлений целевого характера (от отраслевых и корпоративных структур; бюджетные инвестиции, государственные дотации, государственные субсидии; страховые возмещения).

Важно также отметить, что по направлениям вложения мктериальные ресурсы (капитал) предприятий разделяют на основной и оборотный (рис. 2).

Экономические ресурсы

Имущество

Рисунок 2 – Классификация материальных ресурсов предприятий за направлениями вложений

По нашему мнению, финансовые ресурсы уместно классифицировать как собственные, заемные и привлеченные. К последним целесообразно относить кредиторскую задолженность (устойчивые пассивы), которая является относительно бесплатным источником экономических ресурсов. Однако если нарушаются условия расчетов, то это становится слишком дорогим для предприятия, поскольку применяют экономические санкции.

Основы управления экономическими ресурсами организации

Управление экономическими ресурсами - это циклический процесс, который требует постоянного обновления. Поэтому можно определить этапы процесса управления экономическими ресурсами предприятий:

1. определение проблемы или нереализованных возможностей в области управления экономическими ресурсами предприятия;
2. обращение к опыту менеджеров по поводу управления экономическими ресурсами;
   1. определение исходных данных системы;
   2. определение критериев эффективности;
   3. определение альтернативных путей решения проблемы;
3. определение из альтернативных решений лучшего;
4. принятие управленческого решения;
5. реализация принятого решения;
6. оценка результатов реализации решения.

Эффективное функционирование рыночной системы возможно при росте качества управления экономическими ресурсами предприятия. для обеспечения эффективности управления данным процессом предприятиям необходимо разрабатывать специальную финансовую политику, которая будет направлена на эффективное использование собственных экономическихресурсов и выгодное привлечение их из различных источников.

Общая финансовая стратегия предприятия включает в себя процесс формирования его экономическихресурсов. В данном процессе обеспечивается необходимый уровень самофинансирования и развития производства. Таким образом, любому предприятию необходимо разработать комплекс принципов, ориентированных на современные особенности деятельности предприятия, для управления экономическими ресурсами. Такими принципами могут быть:

- оценка общего ресурсного потенциала предприятия, в том числе финансовых, материальны, информационных и трудовых, которые обеспечат возможность достижения предприятием его целей;

- обеспечение конкурентоспособности предприятия как основного ориентира развития;

- регламентация механизмов по распределению экономическихресурсов на различных уровнях управления предприятием;

- создание общей системы управления экономическими ресурсами и экономическими рисками предприятия;

- оценка уровня риска с целью обеспечения финансовой безопасности, при формировании экономическихресурсов, сопоставление риска и доходности и целевых стратегических ориентиров.

Основные концепции управления экономическими ресурсами представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные концепции управления экономическими ресурсами предприятия

Виды	Характеристик	Связь с управлением экономическими ресурсами
Концепция стратегического управления	Это менеджмент, основанный на формировании и реализации стратегий, которые будут направлены на достижении поставленных целей	Помогает в процессе реализации стратегии управления экономическими ресурсами в условиях рынка
Концепция финансовой безопасности	Комплекс теоретических основ, стратегических целей, которые обеспечивают экономическую безопасность предприятия	Обеспечивает долговременную устойчивость экономических отношений предприятий, обеспечивая достижение безопасности предприятий
Системный подход	Базируется на общей теории систем, рассматривает управление экономическими ресурсами предприятия как систему и ее взаимосвязь с другими системами предприятия	Дает возможность рассмотрения процесса управления экономическими ресурсами в качестве системы связанных между собой элементов, учитывая свойства системы, ее составляющие и синергетический эффект
Управление надежностью	Менеджмент, основанный на выявлении причин нарушения надежности работы предприятия	Способствует выявлению специфических рисков надежности и повышению финансовой безопасности предприятия
Управление рисками	Основано на идентификации, мониторинга и минимизации рисков	Позволяет выявить и минимизировать риски, присущие процессу управления экономическими ресурсами
Бюджетирование и внутренний аудит	Механизм, который основывается на формовании бюджетов отдельных подразделений, эффективность которого повышается посредством процедур управления рисками и внутреннего финансового контроля	Способствуют реализации функций антикризисного управления, направленного на финансовую устойчивость предприятия

Итак, оценку качества управления экономическими ресурсами предприятия следует делать по следующим показателям:

- динамика дохода и его структура;

- уровни расходов и показатели прибыльности;

- управление рабочим капиталом и денежные потоки;

- использование активов и инвестиционная эффективность.

Итак, эффективное управление формированием и использованием экономическими ресурсами предприятия позволит обеспечить рост благосостояния акционеров (собственников) предприятия как фундаментальной финансового менеджмента, проявляется в росте стоимости предприятия и создании денежной добавленной стоимости.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ ООО «БЕЛЫЙ ДОМ»

Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Белый дом» создано в соответствии с решением общего собрания участников общества, которое принято на основе Гражданского кодекса РФ и Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Организационно-правовая форма собственности ООО «Белый дом» – общество с ограниченной ответственностью.

ООО «Белый дом» является юридическим лицом, осуществляет гражданские права и выполняет обязанности, которые требуются для осуществления всех видов деятельности, которые разрешены в соответствии с законодательством России, если это не противоречит предмету и целям деятельности, обладает своим собственным имуществом, которое учитывается на самостоятельном балансе.

Основной вид деятельности – торговля товарами народного потребления.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ общество обладает гражданскими правами и обязанностями, которые необходимы ему для осуществления предпринимательской деятельности, не запрещенной федеральным законодательством. Общество обладает общей правоспособностью, поэтому в Уставе основные виды деятельности общества не ограничены.

ООО «Белый дом» может заключать договора и совершать другие значимые действия, приобретать имущественные и другие права, а также осуществлять любые другие юридические и предпринимательские действия, которые разрешены законом.

Высшим органом управления общества является Общее собрание участников.

В компетенцию Общего собрания участников входит решение следующих вопросов:

– внесение изменений и дополнений в устав общества;

– реорганизация общества;

– ликвидация общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

– избрание членов ревизионной комиссии общества и досрочное прекращение их полномочий;

– назначение и досрочное прекращение полномочий генерального директора и т.д.

Организационная структура компании представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Организационная структура ООО "Белый дом"

Каждый отдел четко выполняет положенные на него функции, за счет чего компания довольно эффективно работает на рынке.

Проведем анализ экономических показателей его деятельности за 2015-2017 гг. (табл. 2).

Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности ООО «БЕЛЫЙ ДОМ» в 2015-2017 гг., тыс. руб.

Показатели	2015	2016	2017	Абсолютные изменения 2017 г. к		Относительные изменения 2017 г. в % к
				2015 г.	2016 г.	2015 г.	2016 г.
Выручка, тыс. руб.	7108496	10845483	10899635	3791139	54152	53,33	0,50
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	6072747	9777406	9359415	3286668	-417991	54,12	-4,28
Валовая прибыль, тыс. руб.	1035749	1068077	1540220	504471	472143	48,71	44,20
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	888411	1972105	3012475	2124064	1040370	239,09	52,75
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1864958	1814007	1737628	-127330	-76379	-6,83	-4,21
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	15655680	25700635,5	39376860,5	23721181	13676225	151,52	53,21
Среднесписочная численность работников, чел.	3879	4057	4157	278	100	7,17	2,46
Фондоотдача, руб./руб.	3,81	5,98	6,27	2,461097	0,293965	64,57	4,92
Оборачиваемость оборотных средств, в оборотах	0,45	0,42	0,28	-0,17725	-0,14519	-39,04	-34,41
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1832,56	2673,28	2622,00	789,4365	-51,2811	43,08	-1,92
Рентабельность основной деятельности, %	4,27	4,29	5,26	0,99	0,97	23,19	22,61
Рентабельность продаж, %	10,62	15,13	22,02	11,4	6,89	107,34	45,54
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	11336228	21567918	26590321	15254093	5022403	134,56	23,29
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	12183029	8014674	15025554	2842525	7010880	23,33	87,48

Выручка предприятия в анализируемом периоде возросла. При этом суммарное увеличение за период составило 3791139 тыс. руб., или 53,33%. Такой уровень прироста выручки положительно характеризирует деятельность предприятия. Аналогично выручке увеличилась и себестоимость продукции (+54,12% за период), что свидетельствует о том, что рост выручки произошел за счет интенсификации продаж продукции завода. Следственно выросла и валовая прибыль организации. Прибыль от продаж предприятия демонстрирует значительно более активный рост, который произошел за счет сокращения коммерческих и административных расходов организации. Данный показатель вырос в 2017 году по отношению к 2016 на 52,75%, а суммарный прирост за период составил 239,09%.

При интенсификации деятельности предприятия наблюдается уменьшение стоимости основных средств, что может свидетельствовать о обновлении материальной базы производства завода. Как следствие растет фондоотдача, 3,81 в 2015 г. и 6,27 в 2017.

Рост стоимости оборотных средств был более активным нежели рост выручки предприятия, что стало причиной снижения темпов оборачиваемости оборотных средств организации.

Среднегодовая численность работников организации возросла на 7,17% за период, что в абсолютном выражении составляет 278 чел.

Производительность труда рабочих в анализированном периоде также демонстрирует тенденцию к росту в целом за период, хотя в годовом разрезе можем говорить и снижении данного показателя в 2017 г. по отношению к 2015 на 51,28 тыс. руб./чел.

Рентабельность основной деятельности, как и рентабельность продаж организации, растет. Темп прироста за период составил 23,19% и 107,34% соответственно.

Отрицательным моментом является активное увеличение сумм дебиторской и кредиторской задолженности, при чем, стоит заметить, что дебиторская задолженность растет быстрее, что является отрицательной тенденцией, так как следствием подобной ситуации может стать снижение ликвидности организации и потеря платежеспособности.

Наиболее активно продукция завода поставляется по России, в страны СНГ и центральной Европы. Тем не менее, спрос на продукцию предприятия имеется также в Скандинавии и странах Центральной Азии.

Анализ экономических ресурсов предприятия

Как было установлено в теоретической части работы, анализ экономических ресурсов предприятия невозможен в отдельности от анализа имущества предприятия. Таким образом, в данном параграфе будет проведен анализ имущества и экономических ресурсов предприятия.

Проанализируем динамику изменение имущества предприятия (табл. 3).

Таблица 3 - Динамика изменения имущества ООО "Белый дом" за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Статья актива баланса	Год			Отклонение
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное (+,-)	Относительное, %
Нематериальные активы	90525	360065	292167	201642	222,74
Основные средства	1864958	1763056	1712200	-152758	-8,19
Экономические вложения	247	247	237	-10	-4,05
Прочие внеоборотные активы	82155	366427	643094	560939	682,78
Запасы	2533561	2982840	4018134	1484573	58,60
НДС по приобретенным ценностям	57614	37721	111031	53417	92,72
Дебиторская задолженность	11336228	21567918	26590321	15254093	134,56
Денежные средства и денежные эквиваленты	1728277	11139033	12284825	10556548	610,81
Прочие оборотные активы	0	18079	3819	3819	0,00
Всего	17693565	38235386	45655828	27962263	158,04

По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:

- в анализируемом периоде по большинству статьей баланса заметен рост;

- уменьшение наблюдалось только по статьям основные средства и экономические вложения;

- наиболее динамичными были статьи "Прочие внеоборотные активы" (+682,78%) и "Денежные средства и денежные эквиваленты" (+610,81%).

Структура имущества организации в 2015-2017 годах представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Структура имущества организации в 2015-2017 гг., %

По данным рисунка 5 делаем вывод о том, что в структуре имущества организации значительно превалирует дебиторская задолженность (ее доля не стабильна), денежные средства и денежные эквиваленты, запасы и основные средства (доля последних уменьшается). Таким образом, существует необходимость более острого внимания к системе управления оборотными активами организации.

При этом стоит заметить, что в анализированном периоде не произошло значительных структурных преобразований.

Охарактеризуем экономические ресурсы ООО "Белый дом". Динамика изменения экономических ресурсов представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Динамика изменения финансовых ресурсов ООО "Белый дом" за 2015-2017 гг. тыс. руб.

Статья пассива баланса	Год			Отклонение
	2015	2016	2017	Абсолютное (+,-)	Относительное, %
Уставный капитал	835	835	835	0	0,00
Переоценка внеоборотных активов	251658	251500	251312	-346	-0,14
Добавочный капитал	994467	994467	994467	0	0,00
Резервный капитал	251163	251163	251163	0	0,00
Нераспределенная прибыль	3694729	5336126	7736452	4041723	109,39
Долгосрочные заемные средства	33835	0	297914	264079	780,49
Отложенные налоговые обязательства	133664	96286	112701	-20963	-15,68
Прочие обязательства	0	23232526	20916597	20916597	0,00
Краткосрочные заемные средства	67666	0	0	-67666	-100,00
Кредиторская задолженность	12183029	8014674	15025554	2842525	23,33
Оценочные обязательства	82519	57809	68833	-13686	-16,59
Всего	17693565	38235386	45655828	27962263	158,04

Согласно данных таблицы 4, по статьям уставный, добавочный и резервный капиталы изменений наблюдается, при этом нераспределенная прибыль организации выросла за период на 9,39%.

Обязательства компании, как долгосрочные, так и краткосрочные, в анализированном периоде уменьшались (рис. 6).

Рисунок 6 - Динамика финансовых ресурсов ООО "Белый дом" в 2015-2017 гг., тыс. руб.

Структура финансовых ресурсов организации за 2015-2017 года представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Структура пассивов организации в 2015-2017 гг., %

Наибольшую долю в финансовых ресурсах организации в 2015 г. занимает кредиторская задолженность, но в 2016-2017 гг. ситуация изменяется и наиболее структурно значимыми становятся прочие долгосрочные обязательства. Такую ситуацию нельзя считать положительной, тут не менее тот факт, что совокупная доля обязательств компании в периоде уменьшилась, говорит о стабилизации управления обязательствами компании.

Руководство ООО "Белый дом" возложено на Генерального директора.

Управление организацией осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом.

В соответствии с Уставом органами управления общества являются:

- общее собрание акционеров;

- наблюдательный совет (в составе 10 человек);

- единоличный исполнительный орган (генеральный директор).

Организационная структура в организации является линейной. Персонал представлен следующими работниками:

1) руководители – осуществляют функции линейного, технического, экономического руководства и управления на организации. Линейные руководители - директор, заместитель директора по производству, начальник производства, начальники участков, старшие мастера, мастера.

К руководителям относятся также функциональные руководители, например, главный инженер, главный механик, главный энергетик, начальник отдела главного технолога, начальник бюро экономики труда и заработной платы и др.

2) специалисты - осуществляют разработку новой продукции и техническую подготовку ее производства; осуществляют инженерное сопровождение производства продукции, производимой на заводе, выполняют функциональное управление на заводе (инженеры - нормировщики, инженеры - технологи, инженеры - экономисты и т. п.)

3) рабочие

Основные производственные рабочие - занятые производством основной, профильной продукции завода. Это рабочие механических, сборочных участков цеха.

Вспомогательные рабочие - обеспечивающие деятельность основных (производственных) рабочих. Это рабочие - ремонтники, наладчики, контролеры, распределители работ, кладовщики.

4) служащие - осуществляют, техническое обслуживание подготовки и управления производственным процессом, размножение материалов, оформление приема и увольнения кадров, выполнение других видов работ (секретарь, табельщик).

5) ученики и практиканты - работники, проходящие обучение на заводе.

В организации в основном односменный график работы. В двухсменном режиме работает около 15% работников.

В ООО "Белый дом" имеются свои столовые и буфеты. Работникам производится частичная компенсация стоимости питания в столовой, которая составляет от 100 до 120 рублей на горячий обед.

Численность работающих и средний уровень заработной платы представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Категории работающих ООО «Белый дом»

№	Категории работающих	Среднесписочная численность			Отношение 2017г. к,
		2015г.	2016г	2017г	2015г. (+/)	2015г.%	2016г.(+/-)	2016г.%
1.	Рабочие: т.ч. основные работники	1679 770	1720 807	1797 851	118 81	107,03 110,52	77 44	104,48 105,45
2.	Руководители, специалисты, служащие	828	854	901	73	108,82	47	105,50
3.	Непромышленная группа	38	39	39	1	102,63	0	100,00
	ВСЕГО	2545	2613	2737	192	107,54	124	104,75
4.	Средняя з/п 1 производственного рабочего, руб.	27540,30	32390,20	36031,00	8490,70	130,83	3640,80	111,24
5.	Средняя з/п, руб.	29172	32527	36967	7794	126,72	4440,2	113,65

Численность работающих ООО "Белый дом" достигла 2737 человек, что на 7,54%, больше чем в 2015 году. Уровень средней заработной платы 1 производственного рабочего к 2017 году составляет 36031,00 рублей. Рост по отношению к 2015 году равен 30,83%. Средняя заработная плата в 2017 году равна 36967,20 рублей.

Проанализировав данную таблицу можно отметить, что численность работающих растет за счет расширения производства, средний уровень заработной платы, также увеличивается, что вызвано ростом инфляции.

Таким образом, можно говорить о том, что в целом ООО "Белый дом" действует эффективно, экономические ресурсы предприятия растут в течение периода.

Анализ системы управления экономическими ресурсами предприятия

Для оценки системы управления экономическими ресурсами предприятия необходимо оценить его финансовую ситуацию и эффективность деятельности.

Далее будут проанализированы ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость ООО "Белый дом" в 2015-2017 гг.

Проанализируем основные показатели ликвидности компании за 2015-2017 гг.

Рассчитанные коэффициенты ликвидности ООО "Белый дом" по вышеописанным формулам представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Показатели ликвидности и платежеспособности ООО "Белый дом" в 2015-2017 гг.

Показатель	Норма тивное значение	2015	2016	2017	Изменение
					2016/2015	2017/2016	2017/2015
Коэффициент текущей ликвидности	1,5-2	1,27	4,43	2,85	3,16	-1,58	1,58
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1	1,06	1,62	0,87	0,56	-0,75	-0,19
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	0,14	1,38	0,81	1,24	-0,57	0,67

Как свидетельствуют данные таблицы 5, организация не испытывает серьезных проблем с ликвидностью. Так коэффициент текущей ликвидности несколько превышает нормативное значение в 2017 г. (2,85), но на фоне остальных показателей это нельзя считать критичным. Коэффициент срочной ликвидности пришел в норму в 2017 г. и составлял 0,87.

Далее поговорим о финансовой устойчивости организации. Для этого определим тип и основные показатели финансовой устойчивости данной организации. Рассмотрим прибыльность деятельности организации (табл. 7).

Таблица 7 – Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах организации за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Показатель	Год			Отклонение
	2015	2016	2017	Абсолютное (+,-)	Относительное, %
Выручка	7108496	10845483	10899635	3791139	53,33
Себестоимость продаж	6072747	9777406	9359415	3286668	54,12
Коммерческие расходы	71335	66702	81347	10012	14,04
Управленческие расходы	270127	276558	289722	19595	7,25
Доходы от участия в других организациях	30173	24866	13327	-16846	-55,83
Проценты к получению	176189	720463	1250769	1074580	609,90
Проценты к уплате	5747	3503	15709	9962	173,34
Прочие доходы	275135	1044387	1835574	1560439	567,15
Прочие расходы	268171	525544	1220472	952301	355,11
Налоги на прибыль	133168	330867	612337	479169	359,82
Чистая прибыль	755243	1641238	2400138	1644895	217,80

Как видно из данных таблицы 7, выручка организации в течении периода увеличилась, как и чистая прибыль уменьшилась.

Следующим этапом анализа будет анализ рентабельности организации. Для этого далее в выпускной квалификационной работе будут рассчитаны некоторые ключевые показатели рентабельности ООО "Белый дом".

Анализ этих показателей даст возможность провести более полный и комплексный анализ деятельности организации.

Таблица 8 - Коэффициенты рентабельности ООО "Белый дом" за 2015-2017гг., %

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Изменение
				2016/2015	2017/2016	2017/2015
Рентабельность продаж	10,62	15,13	22,02	4,51	6,89	11,40
Рентабельность активов	4,27	4,29	5,26	0,02	0,96	0,99
Рентабельность оборотных активов	4,82	4,59	5,58	-0,23	0,99	0,76
Рентабельность собственного капитала	14,54	24,02	25,99	9,47	1,98	11,45

Показатели рентабельности деятельности организации достаточно высокие. Положительным моментом является их увеличение в разрезе периода

Управление экономическими ресурсами предприятия совершается в разрезе стратегии стратегического управления.

Результаты проведенного выше анализа будут интерпретированы с точки зрения соответствия деятельности организации поставленным стратегическим целям. Именно поэтому в качестве базы анализа был выбран временной период за три года. Главными показателями тут являются не так результаты каждого отдельно взятого года (что подпадает под компетенцию тактического управления), как их динамика и тенденции в изменении в разрезе рассматриваемого трехлетнего периода, что уже, в свою очередь, даст нам возможность увидеть определенную картину эффективности стратегического управления.

Основными расчетными показателями эффективности финансовой стратегии организации являются показатели рентабельности активов и рентабельности продаж предприятия, показатели фондоотдачи и оборотности оборотных средств. Рассчитаем данные показатели по данным 2017 г.

Рентабельность активов: Ра = 2400138/45655828*100% = 5,26%

Рентабельность продаж предприятия: Рп = 2400138/10899635*100% = 22,02%

Фондоотдача: Фот = 10899635/10899635 = 6,27

Оборотность оборотных средств: Оос = 10899635/39376860,5 = 0,28

Ключевыми характеристиками реализации финансовой стратегии организации можно назвать:

1. платежеспособность
2. прибыльность
3. стратегичность финансового управления
4. адаптивность системы финансового управления
5. финансовая и управленческая прозрачность
6. финансовая управляемость бизнеса
7. инвестиционная привлекательность.

Для того чтобы оценить финансовую стратегию со стороны данных характеристик, необходимо дать им короткую характеристику, на основании которой сделать бальную оценку каждого фактора, принимая во внимание качество менеджмента ООО "Белый дом" на каждом отдельном сегменте деятельности компании

Как было установлено ранее, уровень платежеспособности ООО "Белый дом" удовлетворительный. Компания имеет определенные, незначительные проблемы с ликвидностью и платежеспособностью, но в общем ситуация положительная.

Организация прибыльная, к тому же уровень прибыли постоянно увеличивается. Грамотно выстроенная финансовая стратегия фирмы является гарантом получения высокой прибыли в рыночных условиях.

Стратегия финансового управления организации находится на достаточно высоком уровне, хотя официально сформулированной стратегии компания не имеет, тем не менее, развитие компании и управление ее финансовой деятельностью осуществляется, исходя из определенных стратегических ориентиров деятельности.

Адаптивность системы финансового управления можно оценить исходя из общих характеристик финансово-хозяйственной деятельности, что была проанализирована в предыдущем параграфе. В разрезе периода все показатели деятельности организации увеличиваются, что говорит о хорошей адаптивности финансовой стратегии.

Финансовая и управленческая прозрачность находится на высоком уровне, так как финансовая отчетность составлена правильно, в соответствии со всеми стандартами.

Бизнес можно назвать хорошо управляемым.

Организация довольно привлекательна для инвесторов, так как показатели деятельности находятся на достаточно высоком уровне, а рынок, на котором действует ООО "Белый дом" растущий и перспективный.

В данном случае, чем выше итоговый балл, тем более эффективной является реализуемая финансовая стратегия организации.

Таким образом, систему управления экономическими ресурсами предприятия можно назвать достаточно эффективной, так как концепция стратегического управления себя оправдала на предприятии.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Проблемы управления экономическими ресурсами предприятия

Выявление проблем управления экономическими ресурсами предприятия будет исходить из анализа имущества и экономических ресурсов предприятия как комплекса и анализа стратегического управления предприятием, как концепции управления экономическими ресурсами.

Для этого считаем необходимым рассмотреть показатели финансовой устойчивости предприятия.

Рассчитаем основные коэффициенты финансовой устойчивости ООО "Белый дом" в 2015-2017 гг. (табл. 9).

Таблица 9 - Основные показатели финансовой устойчивости ООО "Белый дом" в 2015-2017 гг.

Показатели	Методика расчета	Нормативное значение	2015	2016	2017	Изменение
						Абсолютное	Относительное
Коэффициент автономии		>0,5	0,29	0,18	0,20	-0,09	-31,08
Коэффициент финансовой зависимости		<0,5	0,71	0,82	0,80	0,09	12,91
Коэффициент финансовой устойчивости		>0,7	0,30	0,79	0,67	0,37	120,95
Коэффициент маневренности собственного капитала		[0,2÷0,5],	0,61	0,64	0,71	0,11	17,40
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		>0,1	0,20	0,12	0,15	-0,05	-24,01

Многие из коэффициентов, рассчитанных в таблице 8 не соответствуют нормативным значениям, что говорит о том, что организация испытывает некоторые проблемы с финансовой устойчивостью.

В основном данная ситуация вызвана тем, что экономические ресурсы предприятия имеют чрезмерный объем кредиторской задолженности и более долгосрочных обязательств.

Подобная ситуация приводит к снижению финансовой автономии предприятия. В будущем предприятие может испытывать также проблемы с платежеспособностью, которые будут вызваны именно сложившейся ситуацией.

Таким образом, для решения данной проблемы предприятию необходимо искать пути погашения собственных обязательств и сокращения объема заемных экономических ресурсов.

Пути их преодоления проблем управления экономическими ресурсами предприятия

Исходя из предыдущего анализа, предложенные далее мероприятия будут касаться поиска путей погашения собственных обязательств и сокращения объема заемных экономических ресурсов. В процессе анализа имущества предприятия, было установлено, что существующая финансовая стратегия малоэффективна в разрезе управления оборотными активами, а именно дебиторской задолженностью и запасами.

Эффективное управление дебиторской задолженностью в организации поможет сократить уровень безнадежной задолженности, которая подлежит списанию в убытки, а также повысит эффективность использования непросроченных долговых обязательств.

Работа с дебиторской задолженностью проводится в несколько этапов:

- На первом этапе проводится ретроспективный анализ текущей дебиторской задолженности, оцениваются ее величина и состав, а также эффективность инвестированных в нее средств.

- На втором этапе оценивается уровень дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также его динамика в ретроспективном плане на основании расчета следующих показателей:

- коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги;

- коэффициента возможной инкассации текущей дебиторской задолженности за товары, работы и услуги;

- На третьем этапе определяются средний период инкассации текущей дебиторской задолженности и его роль в фактической продолжительности финансового и операционного циклов организации;

- На четвертом этапе оценивается дебиторская задолженность по предусмотренным срокам инкассации.

- На пятом этапе рассчитывается сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В этих целях сопоставляется сумма дополнительной прибыли, полученной от продажи в кредит, с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также с прямыми экономическими потерями от непогашения долга покупателями (равного сумме резерва по сомнительным долгам).

И, наконец, производится расчет реальной дебиторской задолженности с учетом темпов инфляции и обесценения за время просрочки платежа, периода взыскания, рассчитываются потери от невзыскания и списания.

Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться при планировании дальнейшей деятельности организации. Для этого необходимо определение ответственных лиц (отдел) за работу с ДЗ в рамках компании. На данном этапе основное внимание уделяется вопросам выбора организационной структуры в организации для работы с ДЗ.

Таким образом, учет обоснованности цели управления оборотными активами и применения предложенной методики позволит выявить недостатки в управлении дебиторской задолженностью, денежными средствами в ООО "Белый дом", обосновать влияние на показатели ликвидности платежеспособности доходности и принять своевременные управленческие решения.

Кроме этого, в ходе анализа было определено, что организацияя также имеет довольно значительную долю запасов. Так в 2017 году они составляли 8,8% активов организации.

Кроме этого, следует заметить, что в 2017 году 15% запасов организации, в ходе последней проведенной инвентаризации, было признано неликвидными. Наличие неликвидных запасов в организации, в общем, отрицательно влияет на его финансовое положение, что следует учитывать при формировании финансовой стратегии.

Стоит заметить, что 40% неликвидных запасов это товары, которые больше не реализует организация из-за изменения специфики деятельности организации 2010 г. Тем не менее, проанализировав рынок, было установлено, что в ООО "Череповецкий трубопрокатный завод" все еще используют материалы данного типа.

Таким образом, данную группу запасов можно реализовать ООО "Череповецкий трубопрокатный завод" за 80% их балансовой стоимости. Остальные запасы могут быть реализованы со значительной скидкой, за 40% балансовой стоимости.

Применение комплекса оценки дебиторской задолженности, поможет сократить оборачиваемость дебиторской задолженности на 2 дня.

Для расчета суммы высвобожденных средств будем пользоваться формулой:

ΔСО = (Дл₁ - Дл₀) * V_1одн, (1)

где Дл₁ ,Дл₀ - длительность одного оборота дебиторской задолженности, в днях;

V_1одн - однодневная реализация продукции, 29862,01 тыс. руб.

Таким образом, мы получим:

ΔСО = (19-17)*29862,01= 59724,02 тыс. руб.

Таким образом, может быть переведено в денежную ликвидную форму 59724,02 тыс. руб., которые в последствие будут направлены на погашение кредиторской задолженности, уровень которой в организации достаточно высок.

Рассчитаем общий приход денежных средств от реализации неликвидных запасов.

Балансовая стоимость неликвидных запасов организации составляет:

4018134 *15% = 602720,1 тыс. руб.

Из них запасов, которые можно реализовать за 80% стоимости:

602720,1*40% = 241088,04 тыс. руб.

Данные запасы смогут быть реализованы за:

241088,04 *80% = 192 870,43 тыс. руб.

От реализации остальных неликвидных запасов организация сможет выручить:

(602720,1-241088,04)*45% = 144 652,824 тыс. руб.

Таким образом, организация сможет высвободить еще 337523,254 тыс. руб., которые также пойдут на погашение кредиторской задолженности.

Предложенные меры улучшения состояния обусловливают получение экономического эффекта, который позволит организации работать более эффективно за счет сокращения заемных экономическихресурсов в совокупных экономическихресурсах организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Экономические ресурсы - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, используемый предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности с целью получения соответствующих доходов и прибыли.

Проблему управления формированием и использованием экономических ресурсов следует рассматривать от первичного субъекта хозяйствования к непосредственно государства. Исходя из сложившейся ситуации, можно утверждать, что для эффективной не только хозяйственной, но и финансовой деятельности предприятия в целом, каждый субъект хозяйствования должен сформировать собственную стратегию управления финансами.

Также следует отметить, что качество использования экономических ресурсов может быть оценена через эффективность их использования, при этом эффективность обеспечивается влиянием многих внутренних и внешних факторов: экономических, правовых, социальных и тому подобное. Несмотря на то, что существует большое количество экономических стратегий и различных подходов к определению эффективности использования экономических ресурсов, необходимо внедрить такую систему критериев, которые бы помогли наиболее точно оценить эффективность использования имеющихся экономических ресурсов на предприятии и которая была бы понятной, аргументированной и учитывала вид экономической деятельности предприятия.

Объектом рассмотрения в работе выступало ООО "Белый дом".

Бали проанализированы имущество и экономические ресурсы предприятия.

В разрезе оценки эффективности управления экономическими ресурсами было проанализировано текущее финансовое положения организации. Установлено, что организация действует достаточно эффективно, о чем свидетельствуют высокие показатели рентабельности деятельности организации, тем не менее, также были выявлены некоторые проблемы, в честности в сфере управления оборотными активами и кредиторской задолженностью, которые отрицательно сказывались на экономических показателях организации.

Установлено, что экономические ресурсы предприятия имеют чрезмерный объем кредиторской задолженности и более долгосрочных обязательств.

Подобная ситуация приводит к снижению финансовой автономии предприятия. В будущем предприятие может испытывать также проблемы с платежеспособностью, которые будут вызваны именно сложившейся ситуацией.

Таким образом, для решения данной проблемы предприятию необходимо искать пути погашения собственных обязательств и сокращения объема заемных экономических ресурсов.

На основании этого было предложено внедрение комплексной методики оценки и управления дебиторской задолженностью и в разрезе управления запасами, оперативное реагирование на появление неликвидных запасов и их продажа. Вследствие предложенных мероприятий организация может перевести в денежную форму значительное количество средств, которые могут быть впоследствии использованы для погашения растущей кредиторской задолженности организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 2
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика. - 2014. – 416 с.
3. Бондаренко Т,Г., Коокуева В.В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие : учеб. пособие / Бондаренко Т, Г., В.В. Коокуева, Ю.С. Церцеил. — М. : Русайнс, 2018. — 236 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. – 240 с.
5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент : учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — М. : КноРус, 2018. — 383 с.
6. Воробьев Ю.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по самостоятельной работе студентов. — Симферополь: НАПКС, 2014. — 392 с.
7. Гавриленко Т.Ю., Григоренко О.В. Корпоративная экономика и финансы : учеб. пособие / Т.Ю. Гавриленко, О.В. Григоренко, Е.К. Ткаченко. — М. : Русайнс, 2018. — 117 с.
8. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — М. : КноРус, 2018. — 208 с.
9. Корпоративные финансы : учебник / М.А. Эскиндаров под ред., М.А. Федотова под ред. и др. — М. : КноРус, 2018. — 480 с.
10. Локтионова Ю.Н. Основы финансового менеджмента : учеб. пособие / Ю.Н. Локтионова, и др. — М. : Русайнс, 2017. — 141 с.
11. Люкманов В.Б., Мандыч И.А. Управление финансами (бак) : учеб. пособие / В.Б. Люкманов, И.А. Мандыч. — М. : КноРус, 2018. — 206 с.
12. Узденова Ф.М., Аджиева А.И. Общий и финансовый менеджмент : учеб. пособие / Ф.М. Узденова, А.И. Аджиева, О.Б. Скрипник, С.А. Лочан, Л.С. Боташева и др. — М. : Русайнс, 2018. — 247 с.
13. Ферова И.С., Кузьмина И.Г. Корпоративные финансы : учебник / И.С. Ферова, И.Г. Кузьмина, С.Л. Улина. — Москва : КноРус, 2018. — 223 с.
14. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Е. И. Шохин [и др.]. – М.: ФБК-Пресс, 2014. – 408 с.
15. Хлыстова О.В., Неяскина Е.В. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / О.В. Хлыстова, Е.В. Неяскина. — 2-е издание. — М. : Проспект, 2017. — 367 с.
16. Божок Е.М. Методологические подходы к оценке экономическихресурсов предприятия // Вестник Белорусской государственной сельскохозяйственной академии. 2016. №4. С. 16-18
17. Кабанов В.Н., Яковлев С.П. Антикризисное управление экономическими ресурсами предприятия // СРРМ. 2014. №6 (87). С. 84-93
18. Лебедева Е. Ю. Оптимизация информационного обеспечения системы управления экономическими ресурсами предприятий // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2013. №13. С. 34-37
19. Лещукова И.В. Экономические ресурсы предприятий // Инновационная наука. 2017. №12. С. 116-118
20. Никитина Е.А. К вопросу управления собственными и привлеченными экономическими ресурсами организаций // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. 2015. №1-1. С. 100-108

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Люкманов В.Б., Мандыч И.А. Управление финансами (бак) : учеб. пособие / В.Б. Люкманов, И.А. Мандыч. — М. : КноРус, 2018. — с. 74 ↑

2. Локтионова Ю.Н. Основы финансового менеджмента : учеб. пособие / Ю.Н. Локтионова, и др. — М. : Русайнс, 2017. — с. 42 ↑

3. Корпоративные финансы : учебник / М.А. Эскиндаров под ред., М.А. Федотова под ред. и др. — М. : КноРус, 2018. — с. 100 ↑

4. Хлыстова О.В., Неяскина Е.В. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / О.В. Хлыстова, Е.В. Неяскина. — 2-е издание. — М. : Проспект, 2017. — с. 98 ↑

5. Узденова Ф.М., Аджиева А.И. Общий и финансовый менеджмент : учеб. пособие / Ф.М. Узденова, А.И. Аджиева, О.Б. Скрипник, С.А. Лочан, Л.С. Боташева и др. — М. : Русайнс, 2018. — с. 54 ↑

6. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Е. И. Шохин [и др.]. – М.: ФБК-Пресс, 2014. – с. 145 ↑

7. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — М. : КноРус, 2018. — с. 78 ↑

8. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — М. : КноРус, 2018. — с. 90 ↑

9. Ферова И.С., Кузьмина И.Г. Корпоративные финансы : учебник / И.С. Ферова, И.Г. Кузьмина, С.Л. Улина. — Москва : КноРус, 2018. — 223 с. ↑

10. Узденова Ф.М., Аджиева А.И. Общий и финансовый менеджмент : учеб. пособие / Ф.М. Узденова, А.И. Аджиева, О.Б. Скрипник, С.А. Лочан, Л.С. Боташева и др. — М. : Русайнс, 2018. — 247 с. ↑