Оборотные активы предприятия (Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия)

Содержание:

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Поэтому особое значение сегодня придается подготовке специалистов в области бухгалтерского учета и экономики.

Цель работы: изучить и сделать анализ потенциала предприятия и оценки его использования, а так же методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для демонстрации и изучения анализа потенциала предприятия и оценки его использования, а так же методов комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, нами изучалась финансово-экономическая деятельность ЗАО «СтарБанк».

Задачи:

• ознакомиться со структурой, с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия ЗАО «СтарБанк»;
• изучить нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности ЗАО «СтарБанк», а также его бухгалтерскую отчетность;
• изучить организацию бухгалтерской работы ЗАО «СтарБанк», а также технику и технологию проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
• составить представление о применяемых информационных технологиях, методах сбора, обработки и хранения информации, используемых программных продуктах;
• провести анализ финансового состояния ЗАО «СтарБанк»;

В процессе работы для аналитического анализа финансового положения и стабильности работы ЗАО «СтарБанк», были применены такие анализы его деятельности:

• Экспресс-анализ.
• Углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СтарБанк».
• Комплексный анализ.
• Экономико-математическая модель исследования управления РКО ЗАО «СтарБанк».

В процессе работы детально изучены основные положения бухгалтерского учета, предназначенного для подготовки экономистов нового типа на основе современных концепций финансового менеджмента.

Были использованы работы таких авторов, как Абрютиной М.С. Грачёва А.В., Акулова В.Б. Ассель Г. Бакаева А.С., Шнейдмана Л.З., Баканова М.И., Шеремет А.Д. Баринова В.А., Брусова П. Н., Филатовой Т. В. Виханского О.С., Наумова А.И., Горелика О. М., Филипповой О. А., Грузинова В.П., Грибова В.Д., Ковалева В.В., Крейниной М.Н., Найденовой Р. И., Виноходовой А. Ф., Найденова А. И., Пуока М.В. и других. А так же финансовые и нормативные документы ЗАО «СтарБанк».

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложения.

Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Краткая характеристика ЗАО «СтарБанк»

Основой создания ЗАО «СтарБанк» стал банк Ямало-Ненецкого автономного округа, который вел свою деятельность с 1980 года и сегодня продолжает оставаться лидером среди российских банков.

ЗАО «СтарБанк» был создан как филиал Стройбанка СССР. Затем филиал стал отделением Промстройбанка СССР. Далее были еще преобразования и только 26.12.2006г. был зарегистрирован как самостоятельная единица «StarBank» (ЗАО «СтарБанк») (в дальнейшем Банк).

Деятельность Банка:

• привлечение средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты); предоставление кредитных средств;
• реализация кредитной программы бизнеса малого и среднего уровня; расчетно-кассовое обслуживание;
• проведение различных операций на рынке ценных бумаг;
• обмен и приобретение иностранной валюты;
• предоставление рублевых банковских гарантий.

Деятельность осуществляется на основании следующих лицензий:

• № 548 ЦБ РФ от 21.08.2015г. (осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте);
• № 077-03811-100000 от 13.12.2000г. (осуществление брокерской деятельности);
• № 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (осуществление дилерской деятельности);
• № 077-03872-010000 от 20.12.2000 г. (осуществление депозитарной деятельности);
• № 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (управление ценными бумагами).

Банк принимает участие в различных программах местного и государственного уровней и является гарантом возращения 100% вкладов по первому требованию клиента.

Банк имеет 23 офиса, которые расположены в 4 округах РФ.

Адрес нахождения: РФ г. Москва, ул. Бутырский Вал, д.68/70, стр.1

тел. +7 (499) 681-95-59

основным руководящим и контролирующим органом Банка, является Совет директоров.

Председатель Совета директоров - Аванесов Агаджан Сергеевич

Заместитель Председателя Совета директоров - Погосян Карен Юрьевич

Члены Совета директоров:

Султанов Шавкат Шукурханович

Стома Алексей Степанович

Громович Анатолий Иосифович

Правление банка осуществляется таким образом:

Председатель Правления - Конторщикова Людмила Юрьевна.

Члены Правления:

Селезнев Дмитрий Николаевич Заместитель Председателя Правления

Селезнев Сергей Станиславович Заместитель Председателя Правления

Свою деятельность Банк проводит на основании Устава и законодательно – нормативных документов РФ.

Основные нормативные документы:

• Устав АО «СтарБанк».
• Правила ведения Реестра акционеров ЗАО «СтарБанк».
• Положение об Общем собрании акционеров ЗАО «СтарБанк».
• Положение об исполнительных органах ЗАО «СтарБанк».
• Положение о совете директоров ЗАО «СтарБанк».
• Положение о ревизионной комиссии ЗАО «СтарБанк».

1.2 Экспресс-анализ финансового состояния организации

Существуют различные подходы к проведению экспресс-анализа, в целом он используется для получения поверхностных представлений о финансовом и хозяйственном состоянии предприятия. При применении экспресс-анализа целесообразно кратко рассмотреть сферы финансовой и хозяйственной работы, в частности финансовую устойчивость, рентабельность, показатели деловой активности, управления персоналом, ликвидности, объемов реализации и т.п..

Он включает в себя, изучение таких направлений:

• эффективность текущей политики управления основными средствами;
• эффективность управления запасами, расчетами с дебиторами и т.д.;
• рентабельность активов;
• показатель обеспечения собственными оборотными средствами запасов, коэффициент автономии, коэффициент финансовой устойчивости указывают на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятий;
• коэффициент покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, соотношение всей текущей дебиторской и кредиторской задолженности характеризуют способность предприятия рассчитываться по краткосрочным обязательствам.

Используя эти показатели можно получить четкие выводы о текущем финансовом состоянии.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

• руководители;
• учредители;
• инвесторы;
• поставщики материальных и финансовых ресурсов;
• контролирующие службы;
• все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

• 1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений.

Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.

• 1. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода.

Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.

• 1. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.

Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.

Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:

• коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
• прибыльности и рентабельности активов,
• финансовая устойчивость,
• структура капитала,
• леверидж (степень задолженности),
• платежеспособность.

Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность

• ознакомиться с текущим положением дел,
• понять динамику развития компании,
• разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
• наметить пути улучшения.

Таким образом, с помощью экспресс-анализа:

• Оценивается имущественное положение и структура капитала предприятия;
• Рассчитываются и группируются основные финансовые показатели;
• Устанавливаются корреляции между основными показателями отчетности, подвергающимися исследованию;
• Анализируется финансовое положение на основе оценок ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства;
• Выявляются «узкие» места и определяются имеющиеся резервы;
• Делается заключение о финансово-экономическом состоянии.

1.3 Основные показатели деятельности организации

Для проведения экспресс-анализа следует начать с общего анализа основных показателей деятельности Банка. Это связано с тем, что именно экспресс-анализ позволяет сделать анализ финансового состояния Банка на данный момент. Выявить статьи доходов и расходов, которые влекут за собой ухудшение его деятельности. Провести прогнозирование и определить дальнейшие мероприятия по эффективности работы Банка, определить основные направления для последующего анализа.

Для выполнения данной части изучения деятельности Банка выполним работу по намеченному плану.

Используя бухгалтерский баланс предприятия (приложение 1), сделаем анализ основной структуры активов Банка.

Для полноты представления полученных данных создадим таблицу №1. На основании табличных данных построим диаграмму, которая наглядно покажет общую структуру Банка. И в заключении изучения основных показателей деятельности Банка, сделаем основные выводы.

Для нахождения % удельного веса, используем формулу:

Показатель части активов

% = -------------------------------------100%

Общее число активов

Например:

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы за 2016 год

730233

% = ------------------------ 100% = 7,1%

11553590

Таблица 1.

Структурные активы Банка за 2015-2017г.г., (руб.)

Активы	2015 год	2016 год	2017 год	Уд. вес в ВБ, %
				2015 год	2016 год	2017 год
1. Внеоборотные активы
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	730233	184443	610554	6,3	1,4	4,04
Прочие внеоборотные активы	606938	921720	891015	5,2	6,8	5,9
Итого по разделу 1	1337171	1625 000	1715 000	11,5	8,2	9,94
2. Оборотные активы
Денежные средства	258884	270805	273307	2,5	2,0	1,8
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	214357	635597	470953	2,1	4,7	0,7
Обязательные резервы	88899	96758	108177	0,8	0,7	3,1
Средства в кредитных организациях	76344	186516	315609	0,7	1,4	2,08
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-	-	-
Чистая ссудная задолженность	4437700	4026572	6055664	25,7	44,1	40,94
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4021389	3614307	4556689	39,4	26,8	30,1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	188475	0	0	1,4	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	241923	240262	240366	2,3	1,8	1,6
Прочие активы	657988	1048769	1007500	6,4	7,8	6,7
Итого по разделу 2	10216419	11860779	1192819	88,5	91,8	90,06
Баланс	11553590	13485779	15102037	100	100	100

Сделав анализ полученной таблицы, можно проследить следующее:

1. Основная часть активов Банка находится в оборотных средствах. Так, в 2015 году Удельный вес всех оборотных активов – 88,5%, который был обеспечен высоким удельным весом чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, которые имеются в продаже – 39,4%.

Доля кредитных средств в 2015 году ЦБ РФ составила 2,1%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и отсутствуют инвестиции дочерних фирм.

Доля судной задолженности не велика и составляет 25,7%. Этот процент обеспечивается хорошей платежеспособности предприятий, взявших ссуду в Банке.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, на которые приходится 11,5%.

1. Сделаем анализ табличных показателей за 2016 год. Так же как и в предыдущем году, основная часть активов обеспечивается оборотными активами. На их долю приходится 91,8%. Следует отметить, что за отчетный период самый высокий долевой процент оборотных активов приходится именно на 2017 год. Такое положение обеспечивается повышением количества ссуд частным и государственным предприятиям. Внедряется программа поддержки малого бизнеса в выдаче определенных ссуд.

Проводится поддержка российского предпринимательства. Так доля чистой ссудной задолженности на этот год составила – 44,1%.

Удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2014 году, значительно снизился и составил – 26,8%.

Доля кредитных средств 2016 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, но происходят значительные инвестиции дочерних фирм, что составило 1,4% от всех оборотных активов банка.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 8,2%.

1. В 2016 году доля основных оборотных активов составила 90,06%. По сравнению с предыдущими годами, она значительно возросла от 2015 года, но немного стала ниже 2016 года. Это объясняется тем, что основное обеспечение - чистая ссудная задолженность снизилась к 40,94%. Это связано с тем, что многие предприятия обанкротились и в Банке возникли безвозвратные ссуды.

Увеличился вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2016 году и составил – 30,1%.

Но он по-прежнему ниже показателей удельного веса данной категории 2014 года.

Доля кредитных средств 2016 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и инвестиции дочерних фирм.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 9,94 %. При этом доля основные средств, нематериальных активов и материальных запасов, по отношению к 2017 году возросла и составила – 4,04%.

Изобразим в диаграмме (рис.1).

Рисунок.1 Диаграмма соотношения оборотных и необоротных активов за 2015-2017 г.г.

1.4 Краткая характеристика ликвидности

(платежеспособности организации)

Характеристика ликвидности Банка позволяет определить его способность погашать в полной мере задолженности перед клиентами и по краткосрочным кредитам.

Чтобы оценить ликвидность Банка нужно сравнить расчетные показатели ликвидности с их нормативными значениями.

Введем такие обозначения:

1. Н1 - норматив мгновенной ликвидности.

H1 – дает возможность оценить часть банковских обязательств, которая может быть мгновенно погашена.

Мин. значение Н1 - 20%.

Для нахождения Н1 используем формулу:

ЛАм

Н1= ---------100%

ОВм

Где:

ЛАм - высоколиквидные активы

ОВм - обязательства банка

Сделав расчеты, получим

996371

Н1 2014 = -------------- 100% = 25.5%

3900513

Аналогично:

Н1 2015 = 25,9 %

Н1 2016 = 22.4%.

2. Н₂ – норматив текущей ликвидности.

Он показывает степень отношения ликвидных активов к сумме обязательств (срок до 30 дней). Н2 находим по формуле:

ЛАт

Н2= ---------100%

ОВт

Где:

Лат - ликвидные активы

ОВт - обязательства (срок до 30 дней).

Н2 2014 = 108.4%

Н2 2015 = 96.6%

Н2 2016 = 104.18%

3. Н3 – норматив долгосрочной ликвидности.

Он показывает общий баланс активных и пассивных операций Банка (свыше 12 месяцев). Мах значение Н3 – 120%

Формула для расчета:

Крд

Н3= ---------100%

К+Од

Где

Крд - кредиты

Од - обязательства банка по кредитам и депозитам (свыше 12 месяцев)

39335

Н3 2014 = -----------------------100 = 11,36%

216557+129829

Н3 2015 = 28%

Н3 2016 = 41.2%.

4. Н4 - норматив общей ликвидности.

Данный норматив показывает часть ликвидных активов в общем банковском активе. Минимальное значение Н4 – 20%.

Формула для его вычисления:

ЛАт

Н4 = -------------100%

А- Ро

Где

А - ∑ всех активов по балансу банка

Ро – обязательные резервы.

Н4 2014 = 76,56 %

Н4 2015 = 46,84 %

Н4 2016 = 43,23 %

Все показатели занесем в таблицу 2 и сделаем их анализ.

Таблица 2

Показатели ликвидности и платежеспособности Банка

показатели	норма	вывод	период			отклонения
Руб.			2014	2015	2016	(6-5)	(7-6)
ЛАт			88899	96758	108177	7859	11419
Ликвидные активы			1264926	1970489	1898515	705563	71974
Всего ликвидных активов			1353825	2067247	2006692	713422	60555
ОВм			58038	22925	31566	35113	8641
ОВт			46523	44816	68647	1707	23831
ОД			4021389	3614307	4556689	407082	942382
Итого обязательств (4+5+6)			4125950	3682048	4656902	443902	974854
К (капитал)			258884	270805	273307	11921	2501
Ро			417	1694	5387	1277	3693
КРД			76344	186516	315609	-110172	129093
А (совокупные активы)			11553590	13485779	15102037	1932189	1616258
Н1	Мин 20%	Н1>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н1<20% - увеличивается временной период оплаты долга	25.55%	25.88%	22.44%	101	87
Н2	Мин 70%	Н2<70% - не сбалансированность активов и пассивов	108.42%	96.57%	104.18%	89	108
Н3	Мак 120%	Н3>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов	11.36%	28.0%	41.22%	246	147
Н4	Мин 20%	Н4<20% - возникает риск неплатежеспособности банка	76.56%	46,84 %	43,23 %	118	201

Сделав анализ таблицы можно прийти к таким выводам:

• Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2015-2017 г.г. Так, в 2015 г – 22,55%, в 2016г. – 25,88%, в 2017 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
• Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2015г. был 108,36%, в 2016 г. – 96,57%, а в 2017 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
• Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2015 году показатель был 11,36%, в 2016 году – 28,0%, в 2017 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
• Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2015 году он был 76,56%, в 2016 году - 46,84%, 2017 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.

1.5 Анализ финансовой устойчивости

Для проведения анализа фин.устойчивости Банка нам необходимо сделать расчеты для вычисления абсолютных изменений финансовых средств за с 2015 года по 2017 год. Для этого мы берем определенный промежуток и конечных показателей промежутка вычитаем начальные. Полученные данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ фин. Банка за 2015-2017 г.г. (руб.)

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Абсолютное изменение
				За 2015-2016 год	За 2016-2017 год
1. Источники собственных средств (ИСП)	1028768	1657275	1899648	628507	242373
2. Внеоборотные активы	730233	184443	610554	545790	426111
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС =1-2)	298535	1472832	1289094	1174297	-183738
4. Долгосрочные заемные средства	2996592	3182734	2682795	186442	499939
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (СД=СОС+4)	3295127	4655566	3971889	1360439	683677
6. Краткосрочные заемные средства (КЗС)	76344	186516	315609	110172	129093
7. Общая величина источников формирования запасов (ОИ=СД+КЗС)	3371471	4842082	428798	1470611	-554584
8. Запасы (З)	6230	6325	7274	95	949
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8.)	-293769	-189197	-180504	104572	8693
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (5-8)	952	9487	546	8535	-8941
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные, краткосрочные заемные источники) (7-8)	5970873	7255915	9275303	1285042	2019388

Делая анализ таблицы, можно сказать, что собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2015 году они составляли 1028768 р. , в 2016 году – 1657275 р., а в 2017 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2015 г. по 2016 г. составило 628507 р., а с 2016 года по 2017 – 242373 р.

Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2015 г. - 2016 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2016 года по 2015 год – 426111р.

Собственные оборотные средства в период 2015 г. - 2016 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период с 2016 г. - 2017 г. уменьшились на 183738 р.

Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2017 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2015-2016 г.г. они составили 186442р., а с 2016 – 2017 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.

Из таблицы также видно, что краткосрочные займы в 2017 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2015-2016 г.г. они составляли 129093р.

Из вышесказанного можно проследить, что не смотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.

Продолжаем анализ фин.устойчивости Банка. Для этого используем основные коэффициенты расчета:

1. Коэффициент автономии (Ка).

2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Коб.з.з).

4. Коэффициент маневренности (Кман).

1. Коэффициент автономии (Ка).

1. Вначале посчитаем коэффициент автономии (Ка). Он характеризует часть источников собственных средств Банка, в общем балансовом итоге.

Следует учитывать, что если показатель

Ка> 0,5

Это означает, что собственные средства Банка полностью покрывают принятые им финансовые обязательства.

Для вычисления Ка используем следующую формулу:

СК

Ка = ----------

ВБ

Где:

СК – собственные средства;

ВБ – общее количество ИСП.

2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).

Данный коэффициент показывает долю ЗС на 1 руб. СС. Мах значение Кз/с = 1

С помощью этого коэффициента можно определить фин.независимость Банка, а именно, сколько ЗС он может привлечь в собственный финансовый оборот. Нормой считается если

Кз/с > 1

Для подсчета используем формулу:

ЗС

Кз/с = -------

СК

Где:

ЗС – заемные средства;

СК - собственные средства.

Подсчитать ЗС можно так

ЗС = ДСП + КСП

Где:

ДСП – долгосрочные пассивы;

КСП – долгосрочные пассивы.

Следует также учитывать, что

СК = КР

Где:

КР – капитал и резервы.

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Коб.з.з).

3) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат.

Данный коэффициент показывает способность Банка покрыть ИСС свои расходы. Если

Коб.з.з = 1

Данный показатель является оптимальным для Коб.з.з.

Коб.з.з > 1

Данный показатель говорит об накоплении излишек СС в Банке.

Коб.з.з < 1

Данный показатель говорит о недостаточном количестве СС.

Для нахождения данного коэффициента используем формулу:

ИСС

Коб.з.з = ---------------------------

Запасы и затраты

4. Коэффициент маневренности (Кман).

Данный коэффициент показывает величину СК в общей величине ИСС и дает анализ возможности Банка маневрировать СС.

Норма данного коэффициента 0,3-0,6. если показатели низкие, то Банк терпит убытки и нехватку СС. Если высокие – это положительная тенденция развития и расширения деятельности Банка за счет СС. Находим Кман по формуле:

СОС

Кман = ---------------

ИСС

Используя формулы подсчета коэффициентов, проследим их закономерность изменения, сделаем анализ возможных финансовых проблем, которые могут повлиять на работу Банка, выясним сильные стороны финансовой его деятельности. все полученные результаты занесем в таблицу 4.

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости Банка

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год	Абсолютное изменение
				За 2015 – 2016 год	За 2016 - 2017 год
Ка	0,3	0,32	0,33	0,02	0,01
Кз/с	10,1	10,2	10,6	0,1	0,4
Коб.з.з	1,4	1,6	1,8	0,2	0,2
Кман	0,3	0,3	0,33	0	0,03

Сделаем анализ показателей таблицы 4.

Начиная с 2015г. по 2017 г. коэффициент автономии ниже норы. Это говорит о том, что наличие собственных средств низкое, то есть Банк покрывает свои расходы за счет привлеченных со стороны средств. Хотя показатели наличия СС велики и растут с каждым годов. Из этого можно сделать вывод, что Банк увеличил выдачу кредитов и субсидий, и именно это привело к такому низкому показателю коэффициента автономности.

Поэтому показатель коэффициента соотношения собственных средств повышается. Так в 2015 г. он составил 10,3, в 2016 г. – 10,2, в 2017 г. – 10,6. то есть финансовая политика предприятия направлена на увеличение и накопление СС. И показывает, что Банк является финансово независимым предприятием, хотя и работает с кредитными средствами.

Коб.з.з за исследуемый период растет. Так в 2015 г. он был 1,4. в 2016 г. – 1,6, а в 2017 г. – 1,8. Это говорит о том, что Банк имеет излишек СС.

Кман попадает в нормальные пределы и не превышает норму. Это подтверждает предположение, что в мобильной форме находится достаточно большая часть собственного капитала и Банк может свободно маневрировать капиталом.

Глава 2. Основные методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Комплексная оценка финансового состояния организации (составление матрицы)

Для оперативного управления конечными результатами деятельности предприятия необходима укрупненная оценка его эффективности. Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности, представляет собой сложную экономическую систему. Поэтому и эффективность производства – понятие комплексное.

На первом этапе оценивают информативность показателей. В результате такой оценки из исходной совокупности исключаются показатели, значение которых рассчитывается как частное от деления (производительность труда, рентабельность, фондоотдача и т. п.) показателей.

На втором этапе отбирают показатели, характеризующие основные результаты деятельности предприятия в целом и его структурных единиц. Аналогично отбирают показатели, отражающие ресурсы и затраты, необходимые для производственного процесса.

На третьем этапе оценивают показатели с учетом периодичности наблюдения, их наличия в отчетной документации.

В результате проведения этих этапов все разнообразие показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности предприятия, объединяют в группы:

В первую группу входят показатели, характеризующие конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия или его структурных единиц:

• прибыль до налогообложения.
• добавленная стоимость.
• банковские услуги.

Вторую группу составляют показатели, характеризующие затраты и ресурсы:

• полная себестоимость;
• материальные затраты;
• основные производственные фонды;
• фонд оплаты труда;
• численность работников.

Очередность исходных показателей в матричной модели рекомендуется наметить так, чтобы те элементы матрицы, рост которых считается положительным явлением с экономической точки зрения, остались по одну сторону диагонали, например, над диагональю. Такое конструирование матричной модели называется ее упорядочением, а соответствующая матрица – упорядоченной. В упорядоченной матрице под главной диагональю располагаются три блока ее элементов (показателей), каждый из которых имеет свое собственное экономическое содержание:

• блок взаимосвязей между результатами хозяйственной деятельности (верхний малый треугольник, показатели N1 –N3 );
• блок преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (прямоугольник, показатели N4 –N18 );
• блок взаимосвязей между ресурсами и затратами (большой треугольник, показатели N19 –N28 ).

После первых оценок использования ресурсов и конечных результатов деятельности можно перейти ко второму этапу матричного анализа, или к изучению тесноты связей показателей результатов, затрат и результатов, затрат и ресурсов. Это позволит вывести обобщающие оценки эффективности деятельности за анализируемый период. Практически это задача обратного факторного анализа, когда на основе разнонаправленной системы частных показателей необходимо дать однозначную оценку эффективности деятельности предприятия. Такую оценку дают блочные показатели эффективности и интегрированные показатели эффективности и интенсивности деятельности Банка, представленные в индексной матрице.

Интегральные оценки:

• взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности

N1 + N2 + N3

А1 = ---------------------

3

• преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты

N1 + N2 +…+ N15

А2 = -------------------------

15

• взаимосвязи затрат и ресурсов

N1 + N2 +…+ N10

А3 = -------------------------

10

При значениях Nр , Nр3 , N3р больше единицы динамика показателей оценивается положительно.

Составим матрицу (приложение 4). На основании показателей матрицы можно сделать следующие выводы:

Анализ результатов деятельности Банка показывает их неодинаковое изменение. Положительной оценки заслуживает значительный рост прибыли – на 310 ден. ед., или в 1,86 раза. Значительно увеличился и объем добавленной стоимости на 920.

Повышению объема оказания банковских услуг соответствует повышение всех показателей, характеризующих ресурсы и затраты Банка.

Сложившиеся значения и динамика количественных показателей обусловили значение и динамику качественных (расчетных) показателей матриц.

Значительный рост прибыли при росте добавленной стоимости и снижении всех остальных количественных показателей обусловил повышение рентабельности от 1,13 до 2,45 раза. При этом рентабельность затрат в 2016 году возросла в 1,86 раза и составила 0,17 р. прибыли на 1 руб. затрат.

Тенденция изменения количественных показателей в 2014 году по сравнению с 2016 годом явилась результатом соответствующего использования ресурсов (фондов, труда, материалов). Об использовании ресурсов судят на основании показателей ресурсо отдачи и ресурсоемкости.

При снижении стоимости основных производительных фондов (это может быть результатом выбытия излишних или нерационально используемых фондов), эффективность их использования возросла. Об этом свидетельствует рост показателей рентабельности основных фондов и фондоотдачи в 2014 г. - 2,05, в 2015 г. - 1,82, в 2016 г. - 1,16 раза. Обратные показатели использования фондов соответственно снизились: индексы данных показателей равны 0,49, 0,55 ,0,86.

Отрицательная динамика наблюдается главным образом по трудовым показателям, она заметно снизилась на 20 %. Снизилась средняя заработная плата на 7 % и затраты на одного работника на 5 %.

В целом, на основании приведенных данных о ресурсоемкости производства можно сделать вывод о том, что деятельность Банка за отчетный период не носила затратного характера.

2.2 Углубленный анализ финансового состояния организации

Углубленный анализ финансового состояния предприятия требует использование более детализированной информационной базы и включает в себя:

1. Оценка структуры баланса.

2.Оценка платежеспособности и ликвидности.

3. Анализ финансовой устойчивости Банка.

4. Анализ деловой активности.

5. Оценка вероятности банкротства

1. Оценка структуры баланса.

В основу оценки структуры баланса Банка лежит агрегированный баланс (приложение 1).

Сделав его анализ, мы выделили следующие тенденции:

Позитивные:

• Прослеживается увеличение собственных средств Банка с 2015 по 2016 год на 30,7%.
• Увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов, активизацией кредитной линии, участие в программе субсидирование и финансовая помощь малому бизнесу – 98,8%.
• Прослеживается уменьшение задолженности по кредитам – 49%.
• С 2015 по 2017 г.г. видно уменьшение безвозвратных кредитов – на 28%.

Негативные:

• С 2015-2017 г.г. прослеживается уменьшение собственности Банка на 2,53%.
• Данное уменьшение связано с сокращением оборотных активов на 12,67% и запасов на 58,72%.
• С 2015-2017 г.г. наблюдается уменьшение собственного капитала Банка на 3,91%.
• Денежные обороты Банка сократились 7,28% (2014-2016 гг.).
• Необоротные активы уменьшились на 3,85%.

2.Оценка платежеспособности и ликвидности.

Одной из самых важных характеристик финансового состояния предприятия является финансовая стойкость. Финансовая стойкость характеризует степень финансовой независимости предприятия относительно владения своим имуществом и его использование.

Мы уже исследовали в работе ликвидность и платежеспособность Банка и пришли к выводу, что Банк стабилен и обладает достаточно сильной платежеспособностью (см. вышем. атежеспособностью () ликвидность и платежеспособность Банка и пришли к выводу, что бан стабилен и обладает достаточно сильно). Мы воспользуемся только выводами, а именно:

• Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2015-2017 г.г.

Так, в 2015 г – 22,55%, в 2016г. – 25,88%, в 2017 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.

• Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов.

Это подтверждается тем, что данный норматив в 2015г. был 108,36%, в 2016 г. – 96,57%, а в 2017 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.

• Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов.

Так, в 2015 году показатель был 11,36%, в 2016 году – 28,0%, в 2017 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.

• Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность.

Так, в 2015 году он был 76,56%, в 2016 году 46,84%, 2017 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.

3. Анализ финансовой устойчивости Банка.

Делая анализ финансовой устойчивости Банка (см. выше), можно сказать, что собственные ИСП повышаются в течении последних лет.

Так:

в 2015 году они составляли 825771руб.,

в 2016 году – 837487 руб.,

в 2017 году – 841238 руб.

Это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2015 г. по 2016 г. составило 11716 руб., а с 2017 года по 2015 – 3751 руб.

Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2015 г. - 2016 г. – 287829 руб. они увеличились на много больше, чем за период с 2016 года по 2017 год – 90000руб.

Собственные оборотные средства в период 2015 г. - 2016 г. возросли на 11921 руб., а за такой же период с 2016 г. - 2017 г. увеличились только на 2502 руб.

Четко прослеживается тенденция увеличения собственных и долгосрочных оборотных средств за исследуемый период.

Можно проследить, что краткосрочные займы в 2016 году претерпели снижение на 412600руб. и продолжали снижаться на 406920 руб.

Четко прослеживается увеличение собственных оборотных средств. Так, в 2015 году их количество было - 258884 руб., в 2016 году – 273307 руб., а в 2017 году – 273307 руб. разница между рассматриваемыми периодами составила с 2015 года по 2016 год – 11921 руб., с 2016 года по 2017 год – 2502 руб.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что запасы и затраты Банка полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.

Наше исследование финансовой устойчивости Банка показало, что его чистая прибыль с 2015 – 2017 г.г. увеличилась на 21413 тыс. руб. или 26,37%, что является положительной тенденцией.

Если проанализировать за счет чего произошло увеличение величины чистой прибыли, то здесь ситуация не однозначная. Так мы можем наблюдать уменьшения объема кредитования на 54228 тыс. руб. или 11,09%. Но в то же время происходит повышение возвратного процента на предоставление кредита на 67270 тыс. руб. или 21,79%, а с учетом адм. затрат, что составило 20,13%.

4. Анализ деловой активности

Для того, чтобы дать оценку деловой активности Банка нам понадобятся данные (приложение 2).

Сделаем анализ финансовым коэффициентам, которые характеризуют деловую активность Банка.

1. Оборачиваемость активов (К1)

Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

ПСП

К1 = ----------

А

Где

ПСП - полученные кредитные проценты;

А - активы.

Сделаем расчет:

2015 год:

К1 = 0,55

2016 год:

К1 = 0,61

2017 год:

К1 = 0,53

Из полученных результатов видно, что в 2017 году по сравнению с 2016 годом показатель уменьшился и составил 0,53. В целом, в период с 2015 по 2017 год произошло уменьшение К1, что говорит об уменьшении эффективности использования ресурсов, но это уменьшение незначительно.

2.Оборачиваемость собственного капитала (К2).

К2 считаем по формуле:

ПСП

К1 = ----------

СК

Делаем расчеты:

2015 год:

К2 = 1,75

2016 год:

К2 = 1,9.

2017 год:

К2= 1,88.

По данным показателям можно проследить снижение оборачиваемости собственного капитала Банка. В 2017 году она составила 1,88 оборота за год. Это говорит о наличии тенденции к снижению деловой активности организации.

В конечном итоге можно сказать, что, не смотря на некоторые уменьшения показателей, Банк имеет достаточно высокие результаты оборачиваемости, что говорит о его нормальной деловой активности и об эффективном использовании ресурсов.

5. Оценка вероятности банкротства

Для данной оценки используем показатель Таффлера (ZТ). Который находится по формуле:

ZТ = 0,03х1 + 0,13х2 + 0,18х3 + 0,16х4

Где

Х1 – отношение прибыли до уплаты налога к сумме текущих обязательств;

Х2 – отношение суммы текущих активов к общей сумме обязательств;

Х3 – отношение суммы текущих обязательств к общей сумме активов;

Х4 – отношение выручки к общей сумме активов.

Если ZТ > 0,3 - предприятие имеет хорошие долгосрочные перспективы, при ZТ < 0,2 - имеется вероятность банкротства.

Сделаем расчеты

ZТ = 0,03* 10,495+ 0,13* 0,3403 + 0,18* 0,0883+ 0,16* 3,9243 = 1,0029

Согласно полученному коэффициенту Банк имеет хорошие долгосрочные перспективы.

2.3 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

Основная цель комплексной оценки - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

• Анализ начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:
• имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
• условия работы предприятия в отчетном периоде;
• результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;
• перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для этого используются следующие формулы:

Анализ состава и структуры имущества и структуры источников формирования имущества

Удельный вес = показатель актива (пассива) / валюта баланса*100%;

Изменение в абсолютном показателе = показатель на к.г. – показатель на н.г.; Изменение в удельном весе = уд. вес на к.г. – уд. вес на н.г;

Изменение в % к н.г. = абс. изменение/ показатель н.г.;

Изменение в % к валюте баланса = абс. изменение / абс. изменение валюты баланса *100%

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Наличие собственных оборотных средств = Капитал и резервы – внеоборотные активы;

Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств = (капитал и резервы +долгосрочные обязательства) – внеоборотные активы;

Наличие общих источников = (капитал и резервы +долгосрочные обязательства + займы и кредиты ) –внеоборотные активы;

Обеспеченность запасов собственными источниками = собственные источники – запасы;

Обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными средствами = собственные и долгосрочные заемные средства – запасы; Обеспеченность запасов общими источниками = общие источники – запасы.

Тип финансовой устойчивости, когда собственные источники < запасов, считается кризисной.

Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент автономии = собственный капитал / совокупные пассивы;

Коэффициент заемного капитала = заемный капитал / общий объем финансирования;

Мультипликатор собственного капитала = совокупные активы / собств. капитал;

Коэффициент покрытия процентов = чистая прибыль / проценты к уплате (отсутствуют);

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости = перманентный капитал (собственный капитал + долгосрочные обязательства) / совокупные активы; Коэффициент финансирования = собственный капитал /заемный капитал;

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций = внеоборотные активы / перманентный капитал; Коэффициент капитализации = заемный капитал / собств. капитал;

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = собств. оборотные средства / оборотные активы;

Коэффициент маневренности = собств. оборотные средства / собств. капитал.

Ликвидность и платежеспособности баланса

К текущей платежеспособности = П1+П2 / среднемесячная выручка; Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности = А1+А2 / П1+П2;

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1 / П1+П2;

Чистый оборотный капитал = оборотные активы – краткосрочные обязательства;

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала = денежные средства / чистый оборотный капитал;

Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности = запасы / кредиты и займы;

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) / кредиторская задолженность;

Коэффициент текущей ликвидности = А1+А2+А3 / П1+П2;

Обеспечение обязательств активами = совокупные активы / П1+П2+П3.

Оборочиваемость оборотных активов

Оборачиваемость активов = выручка / совокупные активы;

Оборачиваемость запасов = себестоимость реализации / запасы;

Фондоотдача = выручка / основные производственные средства (стр. 120); Оборачиваемость дебиторской задолженности = выручка / дебиторская задолженность;

Время оборачиваемости дебиторской задолженности = длительность периода (360 дней) / оборачиваемость дебиторской задолженности;

Средний возраст запасов = длительность периода / оборачиваемость запасов; Операционный цикл = время оборачиваемости дебиторской задолженности + средний возраст запасов;

Оборачиваемость готовой продукции = выручка / готовая продукция;

Оборачиваемость оборотного капитала = выручка / оборотный капитал; Оборачиваемость собственного капитала = выручка / собственный капитал; Оборачиваемость общей задолженности = себестоимость / общая задолженность;

Оборачиваемость привлеченного финансового капитала = себестоимость / кредиторская задолженность.

Рентабельность

Общая рентабельность = балансовая прибыль / производственные фонды * 100;

Рентабельность основной деятельности (издержек) = чистая прибыль / себестоимость реализованной продукции * 100;

Рентабельность оборота (продаж) = валовая прибыль / выручка * 100; Рентабельность активов (имущества) = нераспределенная прибыль / активы * 100;

Рентабельность производственных фондов = валовая прибыль / производственные фонды * 100;

Экономическая рентабельность = чистая прибыль / инвестиционный капитал (уставный капитал)* 100;

Финансовая рентабельность = чистая прибыль / собственный капитал * 100; Рентабельность заемного капитала = чистая прибыль / заемный капитал * 100

Деловая активность

Авансированный капитал = резервный капитал + нераспределенная прибыль; Рентабельность капитала = чистая прибыль / собственный капитал * 100; Рентабельность оборотного капитала = чистая прибыль / оборотный капитал * 100;

Оборачиваемость капитала = выручка / собственный капитал; Продолжительность оборота капитала (дней) = длительность периода / оборачиваемость капитала;

Продолжительность оборота оборотного капитала (дней) = длительность периода / оборачиваемость оборотного капитала

Вероятность банкротства (модель Альтмана)

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах отсутствует; Доля дебиторской задолженности в совокупных активах = дебиторская задолженность / совокупные активы;

Норма чистой прибыли = чистая прибыль / выручка от реализации

Отношение чистого оборотного капитала к сумме активов = чистый оборотный капитал / сумма активов;

Уровень доходности активов = валовая прибыль / сумма активов; Коэффициент соотношения собственного и заемного капиталам = собственный капитал / заемный капитал; интегральный показатель уровня угрозы банкротства = 0,012х1 + 0,014х2 + +0,033х3 + 0,006х4 + 0,999х5.

Степень вероятности банкротства при интегральном показателе от 1,81 до 2,7 считается высокой, от 2,7 до 2,99 невеликой.

Заключение

Любая компания не может проводить анализ рынка, планирование и контроль своей деятельности без исследования своих покупателей, конкурентов, посредников и других субъектов и сил, действующих на рынке, а также без сбора исчерпывающей информации об уровне сбыта и ценах. Практически нет таких фирм, которые были бы полностью удовлетворены той информацией, которую удается собрать. Поэтому залогом эффективно работающих компаний, в том числе ЗАО «СтарБанк», является использование экспертных методов исследования систем управления, проведение маркетинговых исследований.

Грамотное рыночное исследование может способствовать успеху усилий ЗАО «СтарБанк». При неудачно построенном исследовании время и деньги могут быть потрачены впустую, быть неэффективными.

Во время нашего исследования, были сделаны следующие выводы:

• Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2015-2017 г.г. Так, в 2015 г – 22,55%, в 2016г. – 25,88%, в 2017 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
• Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2015г. был 108,36%, в 2016 г. – 96,57%, а в 2017 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
• Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2015 году показатель был 11,36%, в 2016 году – 28,0%, в 2017 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
• Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2015 году он был 76,56%, в 2016 году 46,84%, 2017 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.
• Собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2015 году они составляли 1028768 р. , в 2016 году – 1657275 р., а в 2017 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2015 г. по 2016 г. составило 628507 р., а с 2016 года по 2017 – 242373 р.
• Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2015 г. - 2017 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2015 года по 2016 год – 426111р.
• Собственные оборотные средства в период 2015 г. - 2017 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период уменьшились на 183738 р.
• Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2017 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2015-2016 г.г. они составили 186442р., а с 2016 – 2017 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.
• Краткосрочные займы в 2017 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2015-2017 г.г. они составляли 129093р.
• Несмотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.
• Из составленной нами матрицы финансово-хозяйственной деятельности Банка можно казать, что развитие и управление РКО в ЗАО «СтарБанк» находится на должном уровне. Она показывает возможность движения ЗАО «СтарБанк» к клиентам, к деловым партнерам, возможность интеграции и диверсификации. Банк может осуществлять плавное движение вверх в своей работе и развитии РКО, создавать новые подразделения и филиалы.

При написании работы были выполнены поставленные изначально цели:

• была изучена практическая деятельность ЗАО «СтарБанк»;
• была самостоятельно проведена аналитическая работа с помощью современных научных методик;

Так же были выполненные следующие задачи:

• ознакомились со структурой, с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия ЗАО «СтарБанк»;
• изучены нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности ЗАО «СтарБанк», а также его финансовую отчетность;
• изучена организация финансовой работы на ЗАО «СтарБанк», а также техника и технология проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
• составлено представление о применяемых информационных технологиях, методах сбора, обработки и хранения информации, используемых программных продуктах;
• собрана информация для проведения аналитических процедур, построения экономико-математических моделей, разработки направлений повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СтарБанк» и выполнения научно-исследовательской работы;
• проведен анализ финансового состояния ЗАО «СтарБанк»;

Данная информация может быть использована ЗАО «СтарБанк» и студентами Вузов при изучении данной темы.

Список литературы

1. Абрютина М.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности фирмы: Учебн.-практич. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2013
2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Московский психолого-социальный институт. 2014
3. Антикризисное управление. Учебник. / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА–М, 2013
4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2013
5. Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия: Учеб. Для вузов: пер. с англ. – 2-е изд. – М.: ИНФРА–М, 2013
6. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика фирмы. – М.: Бухгалтерский учет, 2015
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2014
8. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. Пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2016
9. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика. – М.КноРус, 2017
10. Брусов П. Н., Филатова Т. В. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. – М.: Кнорус, 2015
11. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учеб. Для вузов. – М.: Высшая школа, 2013
12. Горелик О. М., Филиппова О. А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. – М.: КноРус, 2014
13. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика фирмы: Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., доп. –
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2015
15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2014
16. Найденова Р. И., Виноходова А. Ф., Найденов А. И. Финансовый менеджмент. – М.: Кнорус, 2013
17. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: управление денежным оборотом фирмы: Учеб. Для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013
18. Пуока М.В. Финансовое планирование и контроль. – М.: Финансы и статистика, 2013

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование кредитной организации:

Закрытое акционерное общество «СтарБанк»

№ п/п	Наименование статьи	Даты
		Данные на 01.01.2015		Данные на 01.01.2016	Данные на 01.01.2017
	А	1		2	3
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	258884		270805		273307
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	214357		635597		470953
2.1	Обязательные резервы	88899		96758		108177
3	Средства в кредитных организациях	76344		186516		315609
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-		-		-
5	Чистая ссудная задолженность	4437700		4026572		6055664
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4021389		3614307		4556689
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0		188475		0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	241923		240262		240366
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	730233		184443		610554
9	Прочие активы	1264926		1970489		1898515
10	Всего активов	11553590		13485779		15102037
№ п/п	А	1		2		3
II. ПАССИВЫ
1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации		2996592	3182734		2682795
12	Средства кредитных организаций		298806	272761		19845
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями		7124446	8303574		10394149
13.1	Вклады физических лиц		5970873	7255915		9275303
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток		0	0		0
15	Выпущенные долговые обязательства		58038	22925		31566
16	Прочие обязательства		46523	44816		68647
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон		417	1694		5387
18	Всего обязательств		10524822	11828504		13202389
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)		560657	560657		560657
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)		0	0		0
21	Эмиссионный доход		780000	780000		780000
22	Резервный фонд		6230	6325		7274
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи		-129163	489764		731588
24	Переоценка основных средств		103861	239		87
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)		-293769	-189197		-180504
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		952	9487		546
27	Всего источников собственных средств		1028768	1657275		1899648
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации		256824	210744		82360

29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	53573	7438	25449
30	Условные обязательства некредитного характера	72436	0	0

Приложение 2

Показатели деловой активности Банка (т.руб.)

Показатель	2015	2016	2017
Основные фонды	8,92	6,93	6,37
Оборотные средства	16,69	36,15	10,07
Ко.о. 360дн.	21,57	9,96	35,74
Ср. запасы	35,93	77,68	8,64
Ко.о.з.	10,02	4,63	41,66
кредиторская задолженность	30,91	10,33	57,42

Приложение 3

Пример схем дерева целей

Пример 1

Пример 2

Приложение 4

Матрица комплексной оценки финансового состояния Банка

матрица абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)

Прибыль	ДС	Банковские услуги (БУ)	Полная себестоимость (с/с)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд оплаты труда	Численность персонала
310	920	230	10	-690	-110	10	-60
Прибыль	1	Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли
310	-0,45	-5,16	-5,01	-4,71	-1,69	-0,99	-1,64
Добавленная стоимость	Рентабельность ДС ( N1)	1	Съем ТП с 1 руб ДС	Затраты на 1 руб ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость ДС	Зарплатоемкость ДС
920	0,03	-1,09	-1,08	-1,09	-0,38	-0,21	-0,36
Банковские услуги (БУ)	Рентабельность ТП (N2 )	Удельный вес ДВ в ТП (N3 )	1	Затраты на 1 руб ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость ТП	Зарплатоемкость ТП
230	0,06	0,19	-0,04	-0,19	-0,04	-0,01	-0,03
Полная себестоимость (с/с)	Рентабельность затрат (N4 )	Затратоотдача по ДС (N5 )	Затратоотдача по ТП (N6 )	1	Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и с/с	Доля зарплаты в себестоимости
10	0,08	0,23	0,06	-0,18	-0,03	0	-0,02
Банковские услуги (БУ) затраты	Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7)	Материалоотдача по ДС (N8 )	Материалоотдача по ТП (N9 )	Затраты на 1 руб материальных затрат (N19)	1	Соотношение фондов и банковских услуг	Соотношение зарплаты и банковских услуг
-690	0,18	0,58	0,58	0,44	0,08	0,09	0,11
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10 )	Фондоотдача по ДС (N11 )	Фондоотдача ТП (N12 )	Затраты на 1 руб основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21)	1	Соотношение зарплаты и фондов
-110	0,32	0,97	0,58	0,34	-0,39	0,08	0,05
Фонд оплаты труда	Прибыль на 1 руб зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14 )	Зарплатоотдача по ТП (N15 )	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 )	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 )	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)	1
10	0,39	1,14	0,22	-0,05	-0,92	-0,16	-0,1
Численность персонала	Прибыль на 1го человека ( N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N 18)	Затраты на 1го человека (N25)	Материаловооруженность персонала (N 26)	Фондовооруженность труда (N27)	Средняя з/п (N 28)
-60	0,29	0,86	0,38	0,18	-0,48	-0,04	0,04

Общий вид матрицы абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)

310	920	230	10	-690	-110	10	-60
310	-0,45	-5,16	-5,01	-4,71	-1,69	-0,99	-1,64
920	0,03	-1,09	-1,08	-1,09	-0,38	-0,21	-0,36
230	0,06	0,19	-0,04	-0,19	-0,04	-0,01	-0,03
10	0,08	0,23	0,06	-0,18	-0,03	0	-0,02
-690	0,18	0,58	0,58	0,44	0,08	0,09	0,11
-110	0,32	0,97	0,58	0,34	-0,39	0,08	0,05
10	0,39	1,14	0,22	-0,05	-0,92	-0,16	-0,1
-60	0,29	0,86	0,38	0,18	-0,48	-0,04	0,04

матрица относительных изменений показателей (2014-2016 г.г.)

Прибыль	Добавленная стоимость(ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (с/с)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд оплаты труда	Численность персонала
1,86	1,65	1,05	1	0,76	0,91	1,01	0,95
Прибыль	1	Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли
1,86	0,89	0,57	0,54	0,41	0,49	0,54	0,51
Добавленная стоимость	Рентабельность ДС ( N1)	1	Съем ТП с 1 руб ДС	Затраты на 1 руб ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость ДС	Зарплатоемкость ДС
1,65	1,13	0,64	0,61	0,46	0,55	0,61	0,58
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2 )	Удельный вес ДВ в ТП (N3 )	1	Затраты на 1 руб ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость ТП	Зарплатоемкость ТП
1,05	1,77	1,56	0,95	0,72	0,86	0,96	0,9
Полная себестоимость (с/с)	Рентабельность затрат (N4 )	Затратоотдача по ДС (N5 )	Затратоотдача по ТП (N6 )	1	Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и с/с	Доля зарплаты в себестоимости
1	1,86	1,64	1,05	0,76	0,91	1,01	0,95
Банковские услуги (БУ)	Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7)	Материалоотдача по ДС (N8 )	Материалоотдача по ТП (N9 )	Затраты на 1 руб материальных затрат (N19)	1	Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов
0,76	2,45	2,17	1,39	1,32	1,2	1,33	1,25
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10 )	Фондоотдача по ДС (N11 )	Фондоотдача ТП (N12 )	Затраты на 1 руб основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21)	1	Соотношение зарплаты и фондов
0,91	2,05	1,82	1,16	1,1	0,84	1,12	1,05
Фонд оплаты труда	Прибыль на 1 руб зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14 )	Зарплатоотдача по ТП (N15 )	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 )	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 )	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)	1
1,01	1,84	1,63	1,04	0,99	0,75	0,9	0,94
Численность персонала	Прибыль на 1го человека ( N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N 18)	Затраты на 1го человека (N25)	Материаловооруженность персонала (N 26)	Фондовооруженность труда (N27)	Средняя з/п (N 28)
0,95	1,96	1,73	1,11	1,05	0,8	0,95	1,07

Общий вид матрицы относительных изменений показателей (2014-2016 г.г.)

1,86	1,65	1,05	1	0,76	0,91	1,01	0,95
1,86	0,89	0,57	0,54	0,41	0,49	0,54	0,51
1,65	1,13	0,64	0,61	0,46	0,55	0,61	0,58
1,05	1,77	1,56	0,95	0,72	0,86	0,96	0,9
1	1,86	1,64	1,05	0,76	0,91	1,01	0,95
0,76	2,45	2,17	1,39	1,32	1,2	1,33	1,25
0,91	2,05	1,82	1,16	1,1	0,84	1,12	1,05
1,01	1,84	1,63	1,04	0,99	0,75	0,9	0,94
0,95	1,96	1,73	1,11	1,05	0,8	0,95	1,07