Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Методы прогнозирования и оптимизация прибыли

Содержание:

Введение

Прибыль - цель деятельности любого хозяйствующего субъекта. Без ее получения любая компания не сможет развиваться дальше. Положительный результат финансовой деятельности свидетельствует о том, что компания развивается и способна к модернизации.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что большинство, особенно малых предприятий не умеют адекватно планировать свою прибыль. Без планирования финансового результата нельзя говорить о стратегическом развитии предприятия. Планирование прибыли особенно важно, если речь идет о торговой организации, которая занимается продажей продуктов питания. Дело в том, что в России сейчас более всего развивается именно розничный рынок, который является наиболее конкурентным.

Сам по себе процесс планирования прибыли является трудоемким и требует глубокого анализа рынка, установки четких стратегических целей компании, специальных знаний.

В нашем курсовой работе мы рассматриваем ООО «Магнит». Это крупная торговая сеть, которая лидирует на рынке продуктов питания. По данным российских экономистов, компании является наиболее привлекательной с точки зрения инвестиций. В качестве гипотезы исследования мы рассматриваем тот факт, что быстрое развитие ООО «Магнит» связано с адекватным планированием прибыли, которая вкладывается в экстенсивное развитие компании.

Таким образом, цель нашей курсовой работы - рассмотреть методы прогнозирования прибыли на примере ООО «Магнит».

Исходя из цели, мы поставили перед собой ряд задач.

Раскрыть понятия «прибыли» и «рентабельности» торгового предприятия.
Описать методы прогнозирования прибыли.
Охарактеризовать значимость планирования прибыли в торговой организации.
Дать характеристику развития ООО «Магнит» и описать стратегические цели компании.
Проанализировать хозяйственную деятельность организации за последние за 2012-2014 на основе финансовой отчетности, которая находится в открытом доступе на сайте торговой сети.
Описать прогнозирование прибыли в компании на примере ее планирования на следующий годю
Сделать выводы, заключения.

Предмет нашего исследования - прибыль торговой компании. Объектом же выступает ООО «Магнит».

В качестве методов исследования выступают: анализ литературы и методы экономического анализа.

Методологической основой работы стала литературы двух групп:

Монографии и учебные пособия по экономическому анализу и методам расчета прибыли компании.
Финансовая отчетность компании.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. Первая глава носит теоретический характер. В ней мы раскрываем экономическую сущность прибыли, описываем методы ее планирования, а так же методику ее расчета. Во второй главе мы описываем развитии компании, рассказываем о стратегических целях, анализируем финансовой положении компании. В заключении мы делаем общие выводы и даем рекомендации по улучшению алгоритмов планирования.

Глава 1 Прогнозирование прибыли в торговой организации, как предмет ее развития

1.1 Понятие прибыли, ее экономическая сущность

Прибыль - главный показатель, который отражает финансовые результаты деятельности предприятия, цель его деятельности. Прибыль является основным финансовым источником развития предприятия. И одним из главных вопросов экономики и финансов является определение финансового результата деятельности предприятия. Прибыль выступает главной движущей силой экономических процессов и основной целью деятельности предприятия.

Понятие прибыли является дискуссионной категорией. Исследование его экономической сущности берет начало еще с XVII в. и продолжается до сих пор. Среди большого количества экономических теорий, теорию прибыли экономисты характеризуют как одну из самых сложных. Поэтому проблема ее обоснования относится к важнейших проблем экономики и хозяйственной практики.

Весомый вклад в исследование экономической сущности прибыли, определение источников его происхождения внесли такие ученые-экономисты, как А. Бабо, К. Маркс, Ф. Найт , Д. Рикардо , П. Самуэльсон , А.Смит, И. Шумпетер, Е. Чемберлен, Дж. Хикс и др. В современных условиях данному вопросу продолжает уделять первоочередное внимание значительная часть отечественных и зарубежных экономистов.

Необходимо отметить, что как у экономистов-классиков так и у современных ученых-экономистов нет единства мнений относительно определения содержания категории «прибыль», поэтому теория прибыли до сих пор остается незавершенной и содержит в себе определенные противоречия. [4, с.53-54]

Американский экономист Ф. Найт отмечает, что ни один экономический термин не используется в таком количестве значений.

Прибыль предприятия является составной частью дохода, остающегося после возмещения всех затрат на производственную и коммерческую деятельность предприятия. Он характеризует превышение поступлений над расходами, цель предпринимательской деятельности и считается одним из главных показателей результативности деятельности предприятия.

Анализ категории «прибыль» позволяет выделить следующие черты данного понятия:

Прибыль обычно определяют как разницу между валовым доходом и валовыми расходами.
Прибыль - один из важнейших показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

С целью более глубокого и правильного понимания прибыли как конечного результата деятельности хозяйствующего субъекта важно обратить внимание на подходы к классификации прибыли по разным критериям. Чаще всего в научной литературе упоминаются такие виды прибыли, как чистая, нераспределенная, балансовая, налогооблагаемая, экономическая и бухгалтерская прибыль.

Для владельцев важна информация о доходности отдельных видов деятельности, величине прибыли, которая идет на развитие. Заинтересованность государственных органов в информации о прибыли предприятия определяется необходимостью уплаты налогов. Интерес к прибыли от отдельных видов деятельности возникает у кредиторов в случае наличия финансовых обязательств заемщика. Относительно чистой прибыли, то ее наличие является одним из средств защиты от возможного банкротства предприятия, и как следствие является определенной гарантией выполнения предприятием своих обязательств. [18, с.94-97]

Проанализировав различные подходы к определению категории «прибыль», можно констатировать, что существующие подходы являются взаимодополняющими. Прибыль - это доход на вложенный капитал, который является вознаграждением предпринимателя за риск, мотив его деятельности и который рассчитывается как разница между совокупным доходом и совокупными затратами.

1.2 Методы прогнозирования прибыли на примере ее планирования

Прибыль является наиболее важным показателем результативной работы предприятия, в условиях рынка.

При планировании прибыли учитываются все стороны хозяйственной деятельности предприятия: уровень использования основного капитала, машин и оборудования, технологий, организации производства и труда и др. Абсолютная величина прибыли отражает результаты снижения себестоимости и роста объема реализованной продукции.

В научных источниках при планировании прибыли, как правило, используется два метода – метод прямого расчета и аналитический метод.

Метод прямого расчета базируется на исключении из чистого дохода предприятия всех его расходов.

Аналитический метод - на основе показателя затрат на 1 рубл. товарной продукции, а также процента базовой рентабельности.

Прибыль от реализации продукции (услуг) целесообразно рассчитывать по различными видами хозяйственной деятельности отдельно. Такой подход обусловлен тем, что некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и добавленную стоимость (НДС), это повышает точность и объективность расчетов базы налогообложения, величины налогов на прибыль. [1, с.25-26]

Расчет величины целевой (необходимой) прибыли на плановый период можно осуществлять двумя методами:

1-й способ - на основе чистой прибыли, удельного веса налогов и платежей в балансовой прибыли. Он реализуется в такой последовательности:

Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах для производственного и социального развития, которые формируются за счет чистой прибыли. К таким потребностям или необходимым направлениям использования прибыли можно отнести: финансирование развития материально-технической базы предприятия; пополнение собственных оборотных средств; создание финансовых резервов; погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банка; и т.д.
Определяется удельный вес налогов и платежей из прибыли в ее общей величине в отчетном периоде.
Рассчитывается величина целевой (необходимой) прибыли до налогообложения, которую должно получить предприятие:

, (1)

где Пц - целевая прибыль до налогообложения;

-потребность в чистой прибыли предприятия в денежном измерении;

Р - средний уровень налогов и обязательных платежей в процентах к

балансовой прибыли.

2-й способ - на основе чистой прибыли и ее удельного веса в балансовой прибыли. Он реализуется в такой последовательности:

Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах для

производственного и социального развития, от полученной величины отсчитывают сумму амортизационных отчислений.

Определяется удельный вес прибыли, которая направляется на производственное и социальное развитие, в общей величине чистой прибыли на основе данных отчетного периода.
Определяется сумма чистой прибыли для осуществления самофинансирования:

, (2)

Где - чистая прибыль;

- потребность предприятия в финансовых ресурсах для производственного и социального развития;

УВ - удельный вес прибыли, направленной для производственное и социальное развития, в общей величине чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Определяется удельный вес чистой прибыли в сумме балансовой прибыли на основе фактических данных за отчетный период.
Рассчитывается сумма целевой балансовой прибыли.

, (3)

Для эффективного планирования прибыли расчет величины возможной

прибыли на плановый период может осуществляться различными методами: [8, с.193-195]

Метод прямого счета:

Расчет плановой суммы прибыли проводится для каждого вида продукции (услуг) с суммированием результата в целом по предприятию.

Сумма прибыли для каждого вида продукции определяется как разница между плановой величиной чистого дохода предприятия и его плановыми текущими затратами.

Расчетно-аналитический метод:

Размер возможной прибыли по данному методу определяется:

, (4)

где - величина возможной прибыли;

- уровень рентабельности товарооборота отчетного периода,%;

- плановый товарооборот;

- прогнозируемые изменения прибыли предприятия за счет факторов, которые влияют на его величину.

Эффективным методом планирования прибыли является определение точки безубыточности. В современных условиях предприятия должны рассчитать, при каком объеме реализации возможно обеспечение безубыточной деятельности, а затем установить объем реализации, который обеспечит плановую прибыль.

Точка безубыточности - это величина дохода, позволяющая предприятию только возместить все его расходы, без получения прибыли:

или , (5) (6)

где - величина дохода от реализации в точке безубыточности;

- постоянные затраты;

- уровень переменных затрат;

- плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия.

Для эффективного управления определение точки безубыточности позволяет сохранить финансовую устойчивость предприятия.

Таким образом, плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия может равняться:

, (7)

Для получения запланированной величины необходимой прибыли, расчет планового объема реализации осуществляется по формуле:

, (8)

Где - плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия.

П - прибыль от деятельности предприятия.

Кроме этого, важно также сделать количественную оценку изменения размера прибыли, в зависимости от изменения объема реализации. Для этого рассчитывается операционный показатель, который отражает на сколько процентов изменяется прибыль при изменении объема реализации на 1%.

Результаты расчетов целевой и возможной прибыли сравнивают, если размер такого дохода не менее целевого, то такой вариант принимается как плановый. Если размер возможной прибыли меньше целевой, то следует разработать меры по мобилизации дополнительных резервов, увеличение доходов или снижение расходов. [13, с.124-126]

Таким образом, анализ различных методов планирования прибыли имеет важное значение для обеспечения условий постоянного роста эффективности деятельности и влияет на показатели рентабельности и качество их планирования. Такое планирование позволит осуществлять своевременное и полное финансирования инвестиций, прирост собственных оборотных средств, необходимых для выплаты рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками, поставщиками.

Глава 2 Анализ прибыли на примере ООО «Магнит»

2.1 Развитие компании за 2012-2015 годы

Сейчас розничная сеть ООО «Магнит» является самой крупной в России. Основная деятельность связана с торговлей продуктами питания, так же сеть занимается продажей бытовой химии.

Основная миссия компании - повышение благосостояния покупателей, предложением качественных товаров по доступным ценам. Компания ориентирована на потребителей с различным уровнем жизни. Сейчас ООО «Магнит» работает в четырех сегментах розничного рынка.

Магазин « у дома» ориентируется на потребителей с низким и средним уровнем дохода.
Гипермаркеты ориентированы на потребителей с различным уровнем дохода.
«Семейный» вариант имеет ориентацию на потребителей, которые имеют семьи, а общий уровень дохода является средним.
Магазины косметики занимаются продажей косметики, бытовой химии для различных категорий граждан.

Сейчас компания ведет экстенсивное развитие и на 31 декабря 2014 года показатели были следующими[21]:

-всего – 9711 магазинов во всех субъектах Российской Федерации,

-8344 торговые точки, формат «магазин у дома»,

- количество гипермаркетов -190,

-количество «Магнит «Семейный»- 97,

-«Магнит Косметик»- 1080 магазинов.

Две трети торговых точек компании функционируют в торговых точках, где количество населения - меньше 50 тысяч человек.

Компания открыла магазины почти во всех федеральных округах, кроме Дальневосточного федерального округа. Выручка ООО в 2014 году составила 7,63 миллиардов рублей.

Доставка товаров организована по четкой логистической системе. В ООО «Магнит» создано 27 распределительных центра и большая дистрибьюторская сеть. Собственный автопарк насчитывает около шести тысяч автомобилей. Количество сотрудников составляет 2600 тысяч человек.

У ООО «Магнит» существуют определенные стратегические цели[21].

1.Расширение географии магазинов.

2. Открытие примерно пятисот магазинов формата « у дома», 250 торговых точек, занимающихся продажей косметики(точки должны располагаться в малых населенных пунктах от пяти до пятидесяти тысяч человек).

3. Дальнейшее развитие мульти- форматной модели. Продукция должна быть рассчитана на все слои населения.

4. Развитие логистики.

5. Инвестирование в IT- системы.

6. Развитие импорта для минимизации издержек.

Систематизируем позицию ООО «Магнит» в рамках рынка продуктов питания. Результаты занесем в таблицу 2.1.

Таблица 2.1.

Характеристика рынка продуктов питания в России

Характеристика рынка (наблюдаемые признаки)	ШКАЛА ОЦЕНОК
	Неблагоприятно			Удовлетворительно			Благоприятно
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Деловая активность	Снижается на фоне санкций ЕС 3
Уровень цен	Нестабилен			5
Продолжение таблицы 2.1.
Насыщенность рынка				Структурные изменения 6
Качество продукции	Высокая требовательность 3
Ассортимент товара							Основные виды услуг 8
Конкуренция							Много небольших фирм 7
Развитость коммуникаций				Средний уровень информированности 5
Уровень жизни населения	Снижение уровня жизни населения 3
Развитость правового регулирования				Возможность решить проблемы без судебного производства 6
Средняя оценка					5,11
Оценка целесообразности расширения рынка	Нежелательно			Большой риск			Возможность успеха

Проведем анализ угроз и возможностей развития розничной сети на 2015- 20016 годы. Данный анализ ориентирован на то, чтобы установит слабые и сильные стороны ООО «Магнит», его угрозы и возможности. Все данные занесем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Расширенный SWOT-анализ для развития розничной сети «Магнит»

Внутренние факторы Внешние факторы	Сильные стороны (S)	Слабые стороны (W)
	1. Опыт работы на рынке в течение 20 лет.	1Исключительно экстенсивная политика компании
	2. Налаженные партнерские отношения с поставщиками продуктов; с представителями рекламного бизнеса.	2. Невозможность закупки продуктов сверхкрупными партиями и получения скидок в силу специфики бизнеса
	3. Положительная кредитная история.
	4. Дешевая субаренда.	3. Разовый характер агрессивных рекламных компаний
	5. Наличие транспорта, оборудования, продуктов	3. Разовый характер агрессивных рекламных компаний
	7. Очень высокий уровень квалификации персонала (универсальность)	4. Высокое кредитное бремя
	Стратегические опции (SO)	4. Высокое кредитное бремя
Возможности (O)		Стратегические опции (WO)
1. Наличие широкого выбора рабочей силы на рынке.	1. Укомплектование штата сотрудников.
2. Уход с рынка конкурентов в связи с финансовыми трудностями.	2. Расширение сферы влияния на рынке.	1. Расширение бизнеса за счет выхода открытия новых торговых точек.
3. Снижение уровня оплаты труда рабочих.	Стратегические опции (ST)	2. Увеличение партий по закупке продуктов вследствие расширения бизнеса

Угрозы (T)		Стратегические опции (WO)

1. Функционирование в условиях экономического кризиса.	1. Активизировать рекламную деятельность и повысить ее эффективность
2. Снижение уровня доходов населения и рост безработицы в целом по России.	2. Увеличить собственную ресурсную базу за счет расширения бизнеса и роста доходов	1. Снижение рисков бизнеса путем территориальной диверсификации
3. Ограниченность финансовых кредитных ресурсов для развития бизнеса и их удорожание.	3. Повысить гибкость ценовой политики	2. Расширение собственной ресурсной базы за счет расширения бизнеса и роста доходов
4. Снижение уровня информационной прозрачности на рынке из-за экономических сложностей и роста конкуренции.

Таким образом, главными препятствиями на пути реализации стратегических является снижение покупательской способности покупателей и ориентация компания исключительно на экстенсивное развитие.

2.2 Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО «Магнит» за 2012-2014 годы

На основе данных баланса проведем комплексный анализ деятельности предприятия за 2012- 2014 годы[21].

Таблица 2.3.

Баланс ООО «Магнит»

Активы	Код	2012	2013	2014
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	0	0	0
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Нематериальные поисковые активы	1130	0	0	0
Материальные поисковые активы	1140	0	0	0
Основные средства	1150	861185	828620	835823
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0
Финансовые вложения	1170	42238609	48861255	568880680
Отложенные налоговые активы	1180	0	0	482
Прочие внеоборотные активы	1190	17482	9746	7942
Итого по разделу I	1100	43117276	49699621	569724927
II.Оборотные активы
Запасы	1210	6702	53	4
Налог на добавленную стоимость	1220	167	173	996
Дебиторская задолженность	1230	9724012	179653	5556680
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	5099503	31837369	33657017
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	221	205	189
Прочие оборотные активы	1260	1	1	119
Итого по разделу II	1200	14830606	32017454	39215005
Баланс	1600	57947882	81717075	608939932
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	1310	946	946	946
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	41988451	41988451	41988451
Резервный капитал	1360	142	142	142
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	5388164	8893021	24361667
Итого по разделу III	1300	47377703	50882560	66351206
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	15326450	20476800	15000000
Отложенные налоговые обязательства	1420	10595	10018	10019
Оценочные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
Итого по разделу IV	1400	15337045	20486818	15010019
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	5645730	10209100	5000000
Кредиторская задолженность	1520	45689	126206	97524
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0
Оценочные обязательства	1540	16454	10379	6544
Прочие обязательства	1550	0	2012	0
Итого по разделу V	1500	5707873	10347697	5104068
Баланс	1700	68422621	81717075	86465293

Таблица 2.4.

Отчет о финансовых результатах ООО «Магнит»

Наименование показателя	Код	2012	2013	2014
Выручка	2110	235120	236337	247973
Себестоимость продаж	2120	41321	44227	43576
Валовая прибыль (убыток)	2100	193799	192110	204397
Коммерческие расходы	2210	0	0	0
Управленческие расходы	2220	143000	144222	158071
Прибыль (убыток) от продаж	2200	50799	47888	46326
Доходы от участия в других организациях	2310	3000000	3700000	22100000
Проценты к получению	2320	3200000	3353617	4030580
Проценты к уплате	2330	1900000	1903222	1462450
Прочие доходы	2340	14000	14094	4931
Прочие расходы	2350	67000	68114	290072
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	4297799	5144263	24429315
Текущий налог на прибыль	2410	320000	323875	520861
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	780000	739375	4365483
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	0	397	1
Изменение отложенных налоговых активов	2450	0	0	482
Прочее	2460	0	0	0
Чистая прибыль (убыток)	2400	3977799	4820785	23908937

Из данных табл. 2.2. видно что активы фирмы уменьшились за два года на 17897054 тыс.руб. – с 57947882 до 32846074 тыс.руб. или на 30.885%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 6.44%.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

где А – темп прироста реальных активов, %

ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З – запасы и затраты

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 – предыдущий базисный год

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 155.234%.

Таблица 2.4.

Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов

Пассивы	2012	2012	2013	2013	2014	2014	Изменения	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Собственный капитал
1. Уставной капитал	946	0.00163	946	0.00116	946	0.000155	0	-0.00148
2. Резервный фонд	142	0.000245	142	0.000174	142	2.3E-5	0	-0.000222
3. Добавочный капитал	41988451	72.459	41988451	51.383	41988451	6.895	0	-65.564
4. Текущие резервы	5388164	9.298	8893021	10.883	24361667	4.001	18973503	-5.298
5. Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого:	47377703	81.759	50882560	62.267	66351206	10.896	18973503	-70.863
2. Долгосрочные обязательства	15337045	103.415	20486818	63.986	15010019	38.276	-327026	-65.139
в т.ч. заемные средства	15326450	103.343	20476800	63.955	15000000	38.251	-326450	-65.093
3. Краткосрочные обязательства	5707873	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. привлеченные средства	45689	0.0788	10347697	12.663	5104068	0.838	5058379	0.759
заемные средства	5645730	9.743	10209100	12.493	5000000	0.821	-645730	-8.922
4. Валюта баланса	68422621	100	81717075	100	86465293	100	18042672
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)	36902964	63.683	50882560	62.267	588825845	96.697	551922881	33.014

Сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 18042672 тыс. руб. – с 68422621 до 81717075 тыс.руб. или на 26.369% в том числе собственные средства увеличились на 18973503 тыс.руб. – с 47377703 до 50882560 тыс.руб. или на 40.047%

заемные средства уменьшились на 645730 тыс. руб. – с 5645730 до 10209100 тыс. руб или на 11.437% привлеченные средства возросли на 5058379 тыс. руб. – с 45689 до 10347697 тыс. руб. или на 11071.328%.

Коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

К_A = М / ∑И

где М – собственные средства

∑ И – общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.

За 2012 год

К_A = 47377703 / 68422621 = 0.692

За 2013 год

К_A = 50882560 / 81717075 = 0.623

За 2014 год

К_A = 66351206 / 86465293 = 0.767

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

Коэффициент финансовой устойчивости:

К_У = М / (К + З)

где М – собственные средства

З – заемные средства

К – кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2012 год

К_У = 47377703 / 21044918 = 2.251

За 2013 год

К_У = 50882560 / 30834515 = 1.65

За 2014 год

К_У = 66351206 / 20114087 = 3.299

1.047 / 2.251 •100% = 46.528%

Компания является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 46.528%.

Проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности

Таблица 2.6.

Активы по степени ликвидности в ООО «Магнит»

Показатели	Методика расчета	2012	2013	2014	Структура, %	2013	2014
Наиболее ликвидные активы (А1)	1250+1240	5099724	31837574	33657206	8.801	38.961	5.527
Быстро реализуемые активы (А2)	1230	9724012	179653	5556680	16.781	0.22	0.913
Медленно реализуемые активы (А3)	1210+1220+1260	6870	227	1119	0.0119	0.000278	0.000184
Труднореализуемые активы (A4)	1100	43117276	49699621	569724927	74.407	60.819	93.56
Баланс	1600	57947882	81717075	608939932	100	100	100

По данным таблицы 2.6. очевидно, что в структуре имущества за 2014 год преобладают Труднореализуемые активы (A4)

Таблица 2.7.

Группировка пассов по сроку выполнения обязательств

Показатели	Методика расчета	2012	2013	2014	Структура, %	2013	2014
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	45689	126206	97524	0.0788	0.154	0.016
Краткосрочные пассивы (П2)	1500-1520-1530	5662184	10221491	5006544	9.771	12.508	0.822
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	15337045	20486818	15010019	26.467	25.07	2.465
Собственный капитал предприятия (П4)	1300+1530	47377703	50882560	66351206	81.759	62.267	10.896
Баланс	1700	68422621	81717075	86465293	100	100	100

В структуре пассивов за 2014 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4)

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Таблица 2.8.

Анализ ликвидности

2012	2013	2014
А1>П1	А1>П1	А1>П1
А2>П2	А2<=П2	А2>П2
А3<=П3	А3<=П3	А3<=П3
А4<=П4	А4<=П4	А4>П4

Таким образом, очевидно, что баланс ООО не является ликвидным.

Таблица 2.9.

Коэффициенты, показывающие платежеспособность предприятия

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Нормативное значение
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)	1.332	2.805	5.129	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1 / (П1+П2)	0.893	3.077	6.594	0,1-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1 + А2) / (П1 + П2)	2.597	3.094	7.683	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	2.598	3.094	7.683	1,5. Оптимальное не менее 2,0
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	(1300+1400-1100)/1300	0.414	0.426	-7.36	Положительная динамика
Доля оборотных средств в активах	1200 / 1600	0.256	0.392	0.0644	не менее 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(1300+1400-1100) / 1210	635.695	22319.604	-125843430.25	не менее 0,1

Таблица 2.10.

Показатели финансовой устойчивости компании

Показатели	Формула	2012	2013	2014	Нормативное значение
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	(1410+1510)/(1300+1320)	0.443	0.603	0.301	<1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(1300+1400-1100)/1200	1.321	0.677	-12.453	>0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1300 / 1700	0.692	0.623	0.767	0,4-0,6
Коэффициент финансирования	1300/(1410+1510)	2.259	1.658	3.318	>=0,7
Коэффициент финансовой устойчивости	(1300+1400)/1700	0.917	0.873	0.941	>=0,6

Предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким).

Таблица 2.11.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Показатели	2012	2013	2014	Изменение
Уставный капитал	946	946	946	0
Резервный фонд	142	142	142	0
Текущие резервы	5388164	8893021	24361667	18973503
Добавочный капитал	41988451	41988451	41988451	0
Итого собственных средств	47377703	50882560	66351206	18973503
Исключаются:
Нематериальные активы	0	0	0	0
Основные средства	861185	828620	835823	-25362
Незавершенные капитальные вложения	0	0	482	482
Прочие внеоборотные активы	17482	9746	0	-17482
Долгосрочные финансовые вложения	42238609	48861255	568880680	526642071
Убыток	0	0	0	0
Итого исключается	43117276	49699621	569716985	526599709
Собственные оборотные средства (СОС1)	4260427	1182939	-503365779	-507626206
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 – 1100	19597472	21669757	-488363702	-507961174
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 – 1100+1510	25243202	31878857	-483363702	-508606904

Данные таблицы показывают что за два года собственные оборотные средства снизились на 507626206 тыс.руб. от 4260427 до 1182939 тыс.руб. Этот спад был обусловлен действием следующих факторов:

1. Увеличение оборотной части уставного капитала на 526599709 тыс. руб. (с -43116330 до -569716039 тыс. руб.) что снизило сумму собственных средств на 526599709 тыс.руб.

За 2012: 946 - 43117276 = -43116330 тыс.руб.

За 2013: 946 - 49699621 = -49698675 тыс.руб.

За 2014: 946 - 569716985 = -5697160390 тыс.руб.

Изменение за год: -569716039 - -43116330 = -526599709 тыс.руб.

2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.

3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 18973503 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 18973503 тыс.руб.

Итого: -526599709 + 0 + 18973503 = -507626206 тыс.руб.

2.3 Планирование прибыли в ООО «Магнит»

Компания планирует свою прибыль двумя методами.

По анализу показателей рентабельности.
По факторному анализу прибыли.

На наш взгляд, эти методы не дают полной картины для планирования прибыли. При планировании прибыли необходимо так же использовать.

Методы бюджетирования.
Анализ логистических систем.
Использование статистических и эконометрических моделей, которые приняты во всем мире.

Таблица 2.12.

Показатели рентабельности компании

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Изменение
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек)	2200/(2110-2200)	27.56	25.412	22.974	-4.586
Рентабельность производства	2300/(1150+1210)	495.203	620.783	2922.772	2427.569
Рентабельность активов (общая рентабельность)	2300/1600	7.417	6.295	4.012	-3.405
Рентабельность внеоборотных активов	2300/1100	9.968	10.351	4.288	-5.68
Рентабельность оборотных активов	2300/1200	28.979	16.067	62.296	33.317
Рентабельность собственного капитала	2300/1300	9.071	10.11	36.818	27.747
Рентабельность инвестиций	2300/(1100-1150)	10.171	10.526	4.294	-5.877
Рентабельность продаж	2300/2110	1827.917	2176.664	9851.603	8023.686

Рентабельность оборотных активов возросла, что свидетельствует об эффективной работе предприятия.

Таблица 2.13

Коэффициенты эффективности работы предприятия

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Изменение
Коэффициент оборачиваемости капитала (активов)	2110 / 1600	0.00344	0.00289	0.00287	-0.000568
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	2120 / 1210	6.165	834.472	10894	10887.835
Финансовая рентабельность, %	2400 / 1300	8.396	9.474	36.034	27.638
Рентабельность оборота (продаж), %	2200 / 2110	21.606	20.263	18.682	-2.924
Норма прибыли (коммерческая маржа), %	2400 / 2110	1691.817	2039.793	9641.75	7949.934
Фондорентабельность, %	2300 / (1150+1140)	499.056	620.823	2922.786	2423.729
Рентабельность перманентного капитала, %	2300 / (1300+1400)	6.853	7.208	30.026	23.173

Показатели оборачиваемости активов снижаются, что говорит об ухудшении эффективности работы предприятия в текущем году.

Проанализируем факторы, влияющие на планирование прибыли.

Таблица 2.14

Факторный анализ

Показатели	На начало периода (по базису)	По базису на фактически реализованную продукцию	На конец периода (фактические данные)
1. Выручка от реализации, тыс. руб. (В)	235000	236765	237890
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (C.c)	41234	44227	43200
3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2)	193766	192538	194690

Прибыль за анализируемый период выросла на 139 тыс.руб.: ∆ П = 282 - 143

1.Изменение прибыли за счет объема и структуры продукции отчетного периода:

∆П = 192538 - 193766 = -1228 тыс.руб.

2.Процент роста объема производства: 236765:235000 * 100 - 100 = 0.751%

∆П(V) = 193766 * 0.751 / 100 = 1455.306 тыс.руб.

3. Влияние структурного фактора:

∆П(уд.в.) = -1228 - 1455.306 = -2683.306 тыс.руб.

4. Влияние изменения себестоимости на сумму прибыли:

∆П(cc.) = 44227 - 43200 = 1027 тыс.руб.

5. Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию:

∆П(ц.) = 237890 - 236765 = 1125 тыс.руб.

Общее изменение прибыли:

∆П = -2683.306 + 1455.306 + 1027 + 1125 = 924 тыс.руб.

Таблица 2.14

Метод цепных подстановок

Показатель	Порядок расчета	Сумма прибыли, тыс.руб.
на начало периода	ВР₀ -С/с₀	193766
Усл. 1	П0 * Кроста	193766 * 1.008 = 195221.306
Усл. 2	ВРусл.-С/с_усл.	236765 - 44227 = 192538
Усл. 3	ВР₁ - С/с	237890 - 44227 = 193663
на конец периода	ВР₁- С/с₁	194690

Изменение суммы прибыли за счет:

1. объема реализации продукции:

∆П(V) = 195221.306 - 193766 = 1455.306 тыс.руб.

2. структуры товарной продукции:

∆П(уд.в.) = 192538 - 195221.306 = -2683.306 тыс.руб.

3. средних цен реализации:

∆П(ц) = 193663 - 192538 = 1125 тыс.руб.

4. себестоимости реализованной продукции:

∆П(с.с.) = 194690 - 193663 = 1027 тыс.руб.

Заключение

Таким образом, мы пришли к следующим выводам.

Прибыль- цель деятельности любого хозяйствующего субъекта. Без ее получения любая компания не сможет развиваться дальше. Положительный результат финансовой деятельности свидетельствует о том, что компания развивается и способна к модернизации.

Магазин « у дома» ориентируется на потребителей с низким и средним уровнем дохода.
Гипермаркеты ориентированы на потребителей с различным уровнем дохода.
«Семейный» вариант имеет ориентацию на потребителей, которые имеют семьи, а общий уровень дохода является средним.
Магазины косметики занимаются продажей косметики, бытовой химии для различных категорий граждан.

Интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 155.234%.

баланс ООО не является ликвидным