Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Методы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.

Содержание:

Введение

Актуальность балл курсовой балл работы. балл В балл условиях балл финансового балл экономического балл кризиса балл проблема балл обеспечения балл устойчивости балл банковского балл сектора балл и балл его балл отдельных балл кредитных балл институтов балл обостряется. балл Усиление балл кризисных балл явлений балл вызывает балл замедление балл роста балл ВВП, балл спад балл темпов балл роста балл производства, балл денежных балл доходов балл и балл инвестиций.

Проблема балл финансовой балл устойчивости балл банковского балл сектора балл особенно балл в балл кризисных балл условиях балл является балл одной балл из балл важнейших балл проблем балл отечественной балл экономики балл на балл современном балл этапе балл ее балл развития.

Целью балл данной балл работы балл является балл проведение балл анализа балл и балл оценки балл финансового балл состояния балл банка.

Для балл достижения балл поставленной балл цели балл необходимо балл решить балл следующие балл задачи:

- балл рассмотреть балл теоретические аспекты балл анализа балл финансового балл состояния балл банка;

- балл провести балл оценку балл финансового балл состояния балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ» балл и балл рекомендации балл по балл его балл улучшению.

Объектом балл исследования балл курсовой балл работы балл является балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Предметом балл исследования балл является балл финансовое балл состояние балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Для балл решения балл поставленных балл задач балл использованы балл такие балл методы балл как балл изучение, балл обобщение, балл расчетно-аналитический балл метод.

Практическая балл значимость балл курсовой балл работы балл проявляется балл в балл разработке балл направлений балл укрепления балл финансового балл состояния балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Теоретической балл основой балл исследования балл являются балл труды балл ведущих балл зарубежных балл и балл отечественных балл ученых, балл посвятивших балл свои балл работы балл различным балл аспектам балл рассматриваемой балл проблемы. балл Это балл работы балл Маланчук балл О. балл Н., балл Хабаров, балл В. балл И., балл Попова, балл Н. балл Ю., балл Маланчук балл О. балл Н., балл Севрук балл В. балл Т., балл Куршакова балл Н. балл Б., балл Кокуева балл Ж. балл М., балл Иванова балл С. балл П., балл Некрасов балл А. балл Б., балл Прошкина балл И. балл С. балл и балл многих балл других.

Глава 1. Методологические аспекты анализа финансового состояния банка

1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка

«Финансовое состояние банка» - это не абстрактное понятие, от правильного её определения и прогнозирования в полной мере зависит благополучие самого банка, формирование его резервов, фондов, идущих на стимулирование как его развития, так и оплаты труда персонала^[1].

Цель анализа финансового состояния банка:

- оценка текущего и перспективного финансового состояния банка;

- выявление возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирование положения банка на рынке капиталов^[2].

Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики)^[3].

В банковской практике существует два основных вида анализа финансового состояния банка:

- на основе отечественной методике (система коэффициентов);

- на основе зарубежной методике (определение рейтинга)^[4].

Необходимость анализа финансового состояния банка проявляется в том, что она характеризует состояние трех элементов:

- состояние, оно является исходным элементом анализа. Состояние даёт характеристику динамического процесса, это всегда движение к прогрессу, это своего рода качество движения, деятельности, она характеризует расширенное воспроизводство деятельности;

- финансовое состояние;

- банк^[5].

Финансовое состояние и состояние направлений деятельности.

Содержание финансового состояния банка представлены на рис. 1.

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКА

Операционное

Экономическое

Во времени

Политическое

Кадровое

Моральное

Направлений деятельности

Организационное

Финансовое

Рисунок 1. Содержание финансового состояния банка^[6]

Рассмотрим признаки финансового состояния кредитной организации.

«Признаки» это определенные факты, позволяющие сделать вывод о наличие устойчивости или её отсутствии в деятельности кредитной организации^[7].

О финансовом состоянии кредитной организации можно говорить, если позитивное развитие проявляется в расширении собственной финансовой деятельности., т.е. признаки финансового состояния заключены в развитии финансов банка. Рост продаж банковских продуктов при всей его важности с позиции финансового состояния должен сопровождаться и расширением, воспроизводством финансов кредитного учреждения^[8].

Выявим факторы, влияющие на финансовое состояние банков. Экономистом К. Туном к критериям финансового состояния и надежности банка отнесены:

- прозрачность;

- репутация;

- доля рынка;

- стабильность доходов;

- уровень финансовой обеспеченности банка;

- информация об оценке банка рейтинговыми агентствами^[9].

Такие факторы, как доля рынка, стабильность доходов, оценка банка рейтинговыми агентствами, являются второстепенными.

Основными являются следующие факторы:

- финансовая обеспеченность банка;

- прозрачность деятельности;

- его репутация^[10].

Финансовая обеспеченность банка обеспечивается его ресурсной базой. Для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного капитала с объемом и качеством активов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой с учетом фактора ее устойчивости.

Схематично реализация финансово устойчивого состояния банка отображена на рисунке 2.

Рисунок 2. Механизм обеспечения финансового состояния коммерческого банка^[11]

Таким образом, сформулируем определение финансового состояния коммерческого банка. Финансовое состояние банка - это такое его состояние, при котором с учетом непрерывного воздействия факторов внешней и внутренней среды обязательства банка с соответствующими сроками исполнения обеспечены необходимым притоком финансовых ресурсов от его операций, чем обеспечивается соблюдение требований регулятора.

1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка

Информационной базой проведения анализа финансового состояния банка выступает финансовая отчетность банка и внутренняя документация.

Баланс банка отражает важную экономическую информацию, лежащую в основе организации банковского дела и усовершенствования деятельности по управлению банком. С его помощью государственные органы контролируют развитие денежно-кредитной сферы в масштабах страны. Руководство банка, в свою очередь, на основе баланса оценивает полученные банком итоговые результаты и эффективность осуществленной деятельности, намечает дальнейшие шаги по развитию банковских операций.

Составляют баланс банка в виде итоговой таблицы, созданной по принципу группировки операций согласно экономически однородным показателям, которые характеризуют, в каком состоянии находятся банковские счета на определенную дату. Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, в котором отражено состояние собственных, одолженных и привлеченных средств банка, показано, как они размещены в кредитные и иные активные операции. Практически это источник информации для осуществления контроля за формированием денежных ресурсов и их размещением, состоянием кредитных, кассовых, расчетных и иных банковских операций, в том числе операций с ценными бумагами. Счета номенклатуры балансов банков подразделяют на балансовые и забалансовые^[12].

Первые из них бывают:

- пассивными – это ресурсы банка, предназначенные для кредитования и осуществления иных банковских операций, они являются отражением банковских фондов, средств физических лиц предприятий и организаций, доходов государственного бюджета, депозитов, средств в расчетах, прибыли банка, кредиторской задолженности, иных пассивов и привлеченных средств, включая суммы рефинансирования, которые были получены от других банков;

- активными – задолженность на них показывает, как и в каких направлениях использовались эти ресурсы, ведется учет наличных денег в кассах банка, долго- и краткосрочных кредитов, расходов государственного бюджета, дебиторской задолженности, а также других активных средств^[13].

Вторые же, забалансовые, являются отражением движения документов и ценностей, которые поступают в банковские учреждения на комиссию, хранение или инкассо, включая знаки оплаты госпошлин, бланки акций, строгой отчетности и другие.

Бухгалтерский баланс банка группируют по степени ликвидности в статьи по следующим активам:

- кассовым, средствам на счетах в других банках, то есть отражают «первичные резервы» по ликвидности;

- вложениям средств в коммерческие векселя, кратко- и долгосрочные ценные бумаги и другие, то есть часть их является «вторичными резервами», поскольку их можно оперативно обратить в денежные средства с незначительным риском потерь;

- кредитам, выданным индивидуальным заемщикам, организациям, предприятиям, другим банкам;

- поскольку есть вероятность их несвоевременного погашения, эти активы баланса относят к малоликвидным вложениям;

- капиталовложениям – инвестированию средств в недвижимое и движимое имущество, создание совместных предприятий, филиалов и т.п^[14].

Соответственно экономической сущности проводимых операций баланс банка группируют в статьи по:

- операциям с клиентами, включая операции по привлечению ресурсов и предоставлению ссуд;

- межбанковским операциям, включая кратко- и долгосрочные;

- другим операциям, включающим вложение средств в краткосрочные ликвидные бумаги и другие ценные бумаги^[15].

Баланс банка имеет стандартную форму, утвержденную Банком России, и основывается на следующих принципах: непрерывность деятельности, оперативность, незыблемость входящего баланса, приоритет содержания над формой, открытость учета, постоянство правил бухучета, осторожность, отражение по кассовому методу доходов и расходов, раздельное отражение активов и пассивов.

Нормативной базой проведения анализа финансового состояния банка выступают:

- Федеральный закон от 2.12.1990г. «О банках и банковской деятельности» в ред. от 05.04.2017 г.;

- Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» в ред. от 07.04.2017 г.

Выработаем рекомендации по повышению финансового состояния банков. В частности, А. Ю. Симановский предлагает перейти на двухуровневую систему регулирования банковской устойчивости. Данная система могла бы прийти на смену одноуровневой, ориентированной на обеспечение индивидуальной устойчивости банков (банковских групп) в рамках всего экономического цикла. И в силу этого - чрезмерно обременительной^[16].

Предлагаемая альтернативная система регулирования видится как имеющая два относительно самостоятельных компонента:

- один ориентирован на индивидуальную устойчивость банков (банковских групп) (первый, или нижний, уровень);

- второй - на устойчивость банковской системы (второй, или верхний, уровень)^[17].

Предложение А. Ю. Симоновского некорректно, поскольку регулирование банковской системы (второй уровень регулирования) фактически идентично осуществляемому текущему регулированию экономики в стране^[18].

1.3.Способы приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка

Нами было выявлено что в банковской практике существует два основных вида анализа финансового состояния банка:

- на основе отечественной методике (система коэффициентов);

- на основе зарубежной методике (определение рейтинга)^[19].

При этом используются следующие методы проведения анализа:

- горизонтальный анализ – в некоторых источниках он еще носит название «временной». Заключается в сопоставлении одних и тех же данных финансовых отчетов в разные периоды с целью исследования их изменения и динамики. В основе этого анализа лежит исследование темпов изменения статей отчета о финансовых результатах;

- вертикальный анализ – составляется определение удельного веса показателей в системе основного (базисного) показателя, к примеру удельного веса расходов в балансе. Обязательными элементами вертикального анализа являются динамические ряды исследуемых относительных величин, которые позволяют выявлять и прогнозировать изменения в хозяйственной среде. Такой анализ отражает структуру финансового состояния;

- коэффициентный анализ – используется с применением системы аналитических коэффициентов – основных элементов финансового состояния. Таких показателей существует достаточно большое количество;

- трендовый анализ. Как видно из названия, в основе лежит использование трендов – тенденций динамики показателя без внешних влияний и особенностей отдельных периодов. При проведении такого анализа сравниваются значения одного и того же показателя за несколько периодов. Преимущество такого анализа состоит в том, что с его помощью можно строить прогноз относительно динамики исследуемого показателя в будущих периодах^[20].

Рассмотрим подробнее виды анализа финансового состояния банка:

1. Отечественная методика (система коэффициентов).

Традиционно оценка финансового состояния банка проводится на основе Инструкции Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативов банков» в ред. 07.04.2017г. предполагает использование определенного набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

показатели достаточности капитала;

- показатели ликвидности;

- показатели, характеризующие качество пассивов;

- показатели, характеризующие качество активов;

- показатели прибыльности^[21].

Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (табл. 1).

Таблица 1

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков^[22]

Показатели устойчивости

Коэффициенты, нормативы

Порядок расчета

коэффициентов, нормативов,

характеризующих показатели

устойчивости

Рекомендуемое

значение

коэффициентов, нормативов

Достаточность капитала

1.1.Коэффициент

достаточности

капитала

(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска)*100%

10%

Качество пассивов

2.1.Коэффициент клиентской базы

2.2.Коэффициент стабильности ресурсной базы

((Вклады граждан + Средства юридических лиц) / общий объем привлеченных средств)*100%

((Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства)*100%

80%

70%

Качество активов

3.1.Коэффициент эффективности использования активов

3.2. Коэффициент агрессивности кредитной политики

3.3. Коэффициент качества ссудной задолженности

(Активы, приносящие доход/ суммарные активы)*100%

(Ссудная задолженность/ привлеченные ресурсы банка)*100%

((Ссудная задолженность – расчетный РВПС) / ссудная задолженность)*100%

65%

99%

Ликвидность

4.1.Норматив

мгновенной

ликвидности

4.2. Норматив текущей ликвидности

4.3. Норматив долгосрочной ликвидности

(Высоколиквидные активы

/обязательства до

востребования)*100%

(Ликвидные активы /

обязательства до

востребования и на срок до 30

дней)*100%

(Ликвидные активы/ (сумма активов –

обязательные

резервы))*100%

20%

70%

120%

Прибыльность

5.1.Коэффициент

рентабельности

активов

5.2. Коэффициент

рентабельности

капитала

(Прибыль/совокупные активы)*100%

(Прибыль / капитал)*100%

10%

В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.

Представленные в таблице 1 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов.

Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

2. Зарубежная методика (определение рейтинга).

На сегодняшний день существует достаточно большое количество методик рейтинговой оценки. В таблице 2 отразим основные методики рейтинговой оценки надежности банков.

Таблица 2

Классификация рейтинга российских банков^[23]

Международные шкалы рейтингов				Российские шкалы рейтингов
Fitch	S&P	Moodys	РусРейтинг	Эксперт РА	АК&M	НРА
AAA	AAA	Aaa	AAA(+/-)	A++	A++	AAA
AA+	AA+	Aa1
AA	AA	Aa2
AA-	AA-	Aa3
A+	A+	A1	AA+
A	A	A2	AA
A-	A-	A3	AA-
BBB+	BBB+	Baa1	A+
BBB	BBB	Baa2	A
BBB-	BBB-	Baa3	A-
BB+	BB+	Ba1	BBB+	A+	A+	AA+
BB	BB	Ba2	BBB			AA
BB-	BB-	Ba3	BBB-			AA-
B+	B+	B1	BB+	A	A	A+
B	B	B2	BB			A
B	B	B2	BB			A-
B-	B-	B3	BB-	B++	B++	BBB+
CCC	CCC+	Caa1	B+			BBB+
	CCC	Caa2	B			BBB
	CCC-	Caa3	B-			BBB-
CC	CC	Ca1	CCC+	B+	B+	BB+
						BB
						BB-
		Ca2	CCC	B	B	B+
						B
						B-
		Ca3	CCC-	C++	C++	CC+
				C++	C++	CC
				C+	C+	CC-
C	C	C1	CC+	C+	C+	C+
		C2	CC	C	C	C
		C2	CC-			C-
RD	SD	C3	C			C-
D	D		D	D	D	D

Таким образом, мы можем отметить, что методики делятся на:

- международные: Fitch, S&P, Moodys, РусРейтинг;

- российские: Эксперт РА, АК&M, НРА.

Номинации в рейтингах могут быть разнообразными - от стандартных стереотипных до довольно необычных, и все зависит, прежде всего, от целей проведения мероприятия и аудитории. Применительно к РФ рейтинг самых надежных банков России составляется по определенным критериям. Общераспространенными являются следующие виды:

- по активам;

- по депозитам физ. лиц (учитывая общую сумму вкладов клиентов);

- по кредитам физическим лицам (учете общей суммы кредитов);

- потребительский (учитывается уровень доверия непосредственных клиентов организации)^[24].

Выводы по 1 главе:

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка - это преумножение на расширенной основе своих собственных финансов и финансов других экономических субъектов, обслуживание их финансовых операций.

Анализ сущности финансового состояния является первичной и в этом смысле наиболее сложной задачей.

Как правило, факторы, влияющие на финансовое состояние делятся на две группы: внешние и внутренние. Каждый из факторов может оказать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовое состояние, также часто «работает» во взаимодействии с другими факторами, действуя одновременно, определяя экономику и финансы кредитного учреждения, проявляет свое действие в экономике банка и может оказаться в обратной зависимости от объекта воздействия.

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

2.1. Характеристика деятельности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

АО «Банк Русский Стандарт» основан в 1999 году. Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО «Компания «Русский Стандарт». Сегодня Банк — один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения^[25].

АО «Банк Русский Стандарт» придерживается высоких стандартов корпоративного управления и корпоративной этики. Менеджмент Банка следует международным принципам управления и прозрачности ведения бизнеса.

АО «Банк Русский Стандарт» — ведущий частный Банк на рынке кредитования населения:

Кредитные программы более чем в 1800 населенных пунктах страны.
Более 28 млн клиентов — частных лиц.
Более 46 млн банковских карт.
Свыше 2048 млрд рублей выданных кредитов.
Собственная клиентская сеть самообслуживания.
Более 170 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;
Эксклюзивный эмитент и эквайер карт American Express^® линейки Centurion на территории Российской Федерации с 2005 года.
Стратегический партнер Diners Club International^® по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины.
стратегический партнер по выпуску и обслуживанию карт Discover на территории Российской Федерации и Украины.
Один из крупнейших банков на рынке депозитов для населения.
Лидирующие позиции в области торгового эквайринга.
24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году^[26].

Организационная структура банка представлена на рисунке 3.

Совет директоров банка

Правление банка

Председатель Правления банка

Заместитель Председателя

Юридический отдел

Отдел автоматизации банковской информации

Отдел ценных бумаг Депозитарий

Служба безопасности

Главный бухгалтер

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

Специалисты по налоговой отчетности и внутреннему хозрасчету

Кадровая служба

Гл. специалист по разработке и реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия, легализации доходов, полученных преступным путем

Заместитель Председателя

Отдел валютных операций и международных расчетов

Отдел экономического анализа и отчетности

Отдел ипотечного кредитования

Операционный отдел

Отдел управления ресурсами

Служба внутреннего контроля банка

Рисунок 3. Организационная структура управления АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

Залог успеха — команда высокопрофессиональных менеджеров, обладающих богатым опытом работы в российской финансовой системе. Сотрудники Банка нацелены на предоставление максимально открытого доступа к финансовым услугам и наилучшего уровня сервиса.

Сочетание лучшего международного опыта корпоративного управления и высочайшего уровня квалификации команды профессионалов является важным конкурентным преимуществом, которое будет способствовать развитию АО «Банк Русский Стандарт» в качестве ключевого игрока национальной финансовой системы.

Основными направлениями деятельности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» являются:

- оказание банковских услуг корпоративным клиентам банка;

- оказание банковских услуг розничным клиентам;

- оказание банковских услуг компаниям малого и среднего бизнеса;

- частное банковское обслуживание (private banking);

- операции на финансовых рынках.

2.2. Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ», соблюдения установленных нормативов ликвидности

В приложении 8 отразим структуру и динамику активов банка.

По данным приложения 8 основными активными операциями банка в 2016 г. были ссудные и расчетные: их объем увеличился по итогам года на 46%. Также за 2016 г. наибольшими темпами роста характеризуются чистые вложения в ценные бумаги, которые увеличились на 69%^[27].

Таким образом, в течение 2014-2016 гг. рост активов банка был в основном обеспечен расширением кредитных и расчетных операций банка, что является следствием отмеченного ранее значительного увеличения его депозитной базы, в том числе за счет привлечения на расчетное обслуживание предприятий и организаций. При этом доля ссудной задолженности в активах баланса банка сохранялась относительно постоянной и составляла около 78%, что определяет высокий уровень не только эффективности использования мобилизованных ресурсов, но и рискованности банковских активов. Деятельность банка за исследуемый период сопровождалась также укреплением его материальной базы. АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» осуществлял операции с ценными бумагами российских корпоративных эмитентов, операции по купле-продаже государственных ценных бумаг, сформировав портфель, состоящий из облигаций федерального займа с амортизацией долга.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной судно - инвестиционной политики, которая определяет, кому и на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляются средства банка.

Кредитная политика АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» формируется на принципах стабильного роста кредитных вложений в предприятия реального сектора экономики, организации малого и среднего бизнеса, развития ипотечного и потребительского кредитования.

По итогам данных структурных изменений ссудный портфель банка может быть охарактеризован как высокодиверсифицированный.

Чтобы провести анализ динамики и структуры заемных средств банка, составим приложение 9.

По данным приложения 9 можно отметить, что пассивы банка в 2015году по сравнению с 2014 годом увеличились на 32,5% и составили 281751172 тыс. руб. В 2016 году по сравнению с 2015 годом пассивы банка также увеличились на 44,1% и составили 405902090 тыс. руб^[28].

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации в 2016 году составили 14547167 тыс. руб.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом средства кредитных организаций сократились на 97%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом данный показатель сократился на 18%. В структуре пассивов данный показатель занимал в 2014 году – 5,7 %, в 2015 году – 8,5%, 2016 году – 4,9%^[29].

Средства клиентов, выпущенные долговые обязательства имеют тенденцию к увеличению на протяжении всего периода.

Прочие обязательства банка в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились 10%, в 2016 году по сравнению с 2015 годом они увеличились на 63,2%. Доля в общей структуре средств в 2014 году составляла 1,6%, в 2015 году – 1,3%, в 2016 году – 1,5%.

Резервы на возможные потери в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличились в 3,9 раза, в 2015 году по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился на 18,8%. Доля данного показателя в структуре обязательств остается практически неизменной.

В приложении 10 представим структуру и динамику собственных средств банка.

Таким образом, на основании приложения 10 можно отметить, что средства акционеров в 2014-2016 гг. имеют тенденцию к увеличению и занимали долю 66,2%, 44,9%, 36,2% соответственно.

В течении исследуемого периода в 2016 году эмиссионный доход составил 9768757 тыс. руб. В течении исследуемого периода наблюдается стабильность резервного фонда, который в 2015 и 2016 году составил 4313214 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль банка в течении исследуемого периода увеличивается. В 2014 году нераспределенная прибыль составляла 239688 тыс. руб., и занимала долю равную 1,5%, в 2015 году нераспределенная прибыль составила 239688тыс. руб. и занимала долю – 0,8%, в 2016 году нераспределенная прибыль была равна сумме в размере 5403981 тыс. руб., ее доля составляла 13,5%.

Увеличивается сумма неиспользованной прибыли, которая к 2016 году составляла 4268058 тыс. руб., что на 18% меньше, чем в 2015 году. В 2015 году неиспользованная прибыль составляла 5164254 тыс. руб., что в 7,4 раза больше чем в 2014 году. Доля неиспользованной прибыли увеличивается: 2014 год – 4,3%, 2015 год – 18,3%, 2016 год – 10,7%.

Следует отметить положительную тенденцию источников собственных средств, которые в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличились на 41%, в 2015 году по сравнению с 2014 увеличение составило 73%.

Рассмотрим показатели нормативов, регулирующих достаточность капитала.

Для расчета норматива достаточности капитала мы будем руководствоваться Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2017), а также инструкцией от 03 декабря 2012 г. №139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 07.04.2016).

На основании вышеизложенного составим таблицу 3.

Таблица 3

Динамика норматива достаточности собственных средств (капитала) АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» в 2014-2016 гг., %^[30]

Показатель	Нормативное значение	Годы
Показатель	Нормативное значение	2014	2015	2016
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)	Min 10	11,7	13,0	11,8

Поскольку норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, то можно отметить, что у банка имеется достаточное количество собственных средств для покрытия кредитного и рыночного рисков. Но стоит отметить, что динамика норматива достаточности собственных средств банка отрицательная на протяжении исследуемого периода, что свидетельствует о снижении средств банка для покрытия рыночного и кредитного рисков.

По показателям норматива мгновенной ликвидности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ», отраженном в таблице 3, можно отметить динамику сокращения норматива мгновенной ликвидности. В 2014 году норматив мгновенной ликвидности был равен 173,4%, в 2015 году – 105,5%, в 2016 году – 67,4%. Таким образом, риск потери ликвидности в течение операционного дня за исследуемый период в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» достаточно низок.

Также можно отметить, что АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» «замораживает» достаточно большие суммы на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода.

Таблица 4

Динамика показателей ликвидности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» в 2014-2016 гг., %^[31]

Показатель	Нормативное значение	Годы
Показатель	Нормативное значение	2014	2015	2016
1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	Min 15	173,4	105,5	67,4
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	Min 50	130,7	147,3	124,2
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	Max 120	56,9	56,9	65,6

В 2014 году норматив текущей ликвидности был равен 130,7%, в 2015 году – 147,3%, в 2016 году – 124,2%.

Отсюда мы можем отметить, что риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней достаточно невысок. У банка так имеется достаточное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

В 2016 году по отношению к 2015 году наблюдается сокращения норматива текущей ликвидности, что свидетельствует о увеличении активных операций в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ». В 2015 году по отношению к 2014 году норматив текущей ликвидности увеличился, что способствовало увеличению активных операций банка.

В 2014 году норматив долгосрочной ликвидности был равен 56,9%, в 2015 году – 56,9%, а в 2016 году – 65,6%. Можно отметить, что риск потери АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» средств от размещения в долгосрочные активы невысок, но из динамики данного показателя можно отметить, что наблюдается увеличение данного показателя.

Рассмотрев показатели ликвидности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ», можно отметить, что банк выполняет установленные нормативы ликвидности Банком России. Также мы можем отметить, что банк достаточно эффективно размещает средства как краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Динамику показателей экономических нормативов, регулирующих риски АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» отразим в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей экономических нормативов, регулирующих риски АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» в 2014-2016^[32] гг., %

Показатель	Нормативное значение		Годы
Показатель	Нормативное значение		2014	2015	2016
1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Max 25	макисмальное	13,8	17,2	17,2
	Max 25	минимальное	0,8	0,9	1,3
2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800		265,2	174,2	250,0
3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	Max 50		0,0	0,0	0,0
4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	Max 3		1,2	2,1	1,3
5. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	Max 25		0,0	0,0	0,0

Таким образом, из данных табл. 5 мы можем отметить, что на протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков.

Увеличение данного показателя свидетельствует о росте кредитного риска в отношении заемщиков АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ». В 2014 году данный показатель составил 13,8%, в 2015 году – 17,2%, в 2016 году – 17,2%. Следует отметить, что значение показателя не превышает установленной Банком Росси нормы.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков в 2014 году был равен 265,2%, в 2015 году – 174,2%, а в 2016 году – 250,0%. Данный норматив также не превышает установленной Банком Росси нормы. Сокращение показателя в 2015 году по отношению к 2014 году говорит о сокращении совокупной величины крупных кредитных рисков, которые нес АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ». В 2016 году по отношению к 2015 году данный показатель увеличился, то есть произошел рост крупных кредитных рисков банка. То есть в 2015 и 2016 году в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» произошло увеличение выдачи кредитов крупных размерах. За исследуемый период наблюдается неизменность показателя норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Данная динамика свидетельствует о том, что банк не несет кредитных рисков в отношении своих участников. За исследуемый период в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» можно наблюдать следующую динамику норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка: в 2014 и в 2016 году данный показатель был равен 1,2% и 1,3% соответственно, в 2015 году – 2,1%. Данный норматив не превышает установленных Банком Росси норм. В 2014 и 2016 году по отношению к 2015 году наблюдается снижение данного показателя, что свидетельствует о снижении кредитного риска в отношении всех инсайдеров АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ».

2.3. Анализ финансовых результатов деятельности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

Основные показатели деятельности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» за период 2014-2016 гг. представлены в приложении 1.

Из данных приведенных в приложении 1 можно отметить, что процентные доход банка в 2016 году по сравнению с 2015 году увеличился на 44%, процентные расходы банка увеличились на 55%. Данная динамика свидетельствует о не эффективной политике банка.

Динамику ключевых показателей доходности ОАО «Сбербанк России» изучим с помощью приложения 11.

В динамике чистой прибыли наблюдается увеличение в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 36 млрд. руб. или 11%, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. происходит увеличение чистой прибыли на 137 млрд. руб. или почти на 79%. Наблюдается значительная тенденция увеличение чистой прибыли в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Увеличение чистой прибыли повлияло на увеличение рентабельности собственных средств. Рентабельность собственных средств в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 1,1 %, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. рентабельность собственных средств увеличилась на 7,7%.

В динамике рентабельности активов по причине роста чистой прибыли произошло увеличение в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 0,5 %, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличение произошло более, чем на 1,6%. Снижение чистой процентной маржи в 2016 г. по сравнению с 2015 г. произошло на 0,3 %, однако в 2015 г. и 2014 г. чистая процентная марже была равна 6,4%. Чистые активы на обыкновенную акцию в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличились на 16,5 руб. или 28%. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло увеличение на 13 руб. или 28,4%.

В таблице 10 отразим рейтинги АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ», присвоенные банку рейтинговыми агентствами на 01.01.2017 год.

Таким образом, из данных таблицы 6 мы можем отметить, что рейтинговой оценкой банка занимаются международные рейтинговые агентства, такие как Moody's Investors Service, Standard & Poor's, а также Рейтинговое Агентство Мудис Интерфакс. Данные агентства оценивают надежность банка как стабильную.

Таблица 6

Рейтинг АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 01.01.2017 год^[33]

Агентство	Вид	Рейтинг	Прогноз
Moody's Investors Service	Рейтинг банковских депозитов в иностранной валюте	ВаЗ/NP	Стабильный
	Рейтинг банковских депозитов в местной валюте	ВаЗ/NP	Стабильный
	Финансовой устойчивости	D-	Стабильный
Standard & Poor's	Долгосрочный кредитный рейтинг контрагента	вв-	Стабильный
	Краткосрочный кредитный рейтинг контрагента	в	Стабильный
	Рейтинг по национальной шкале	ruAA-	Стабильный
Рейтинговое Агентство Мудис Интерфакс	Долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале	Aa3.ru	Стабильный

Таким образом, нами были рассмотрены показатели финансового состояния АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» за период 2014-2016 гг. По результатам проведенного анализа можно отметить, что банк не превышает установленных Банком России экономических норм, что в свою очередь свидетельствует о достаточно эффективной кредитной политики. Также можно отметить, что банк несет минимальные риски в своей финансовой деятельности, эффективно управляет имеющимся капиталом, а также активами. Отсюда финансовое состояние банка можно охарактеризовать как «удовлетворительное».

Выводы по 2 главе:

Проведенный анализ финансового состояния банка позволил выявить ряд негативных аспектов требующих внимания:

- динамика норматива достаточности собственных средств банка отрицательная на протяжении исследуемого периода, что свидетельствует о снижении средств банка для покрытия рыночного и кредитного рисков;

- АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» «замораживает» достаточно большие суммы на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода;

- наблюдается увеличение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков, увеличение данного показателя свидетельствует о росте кредитного риска в отношении заемщиков АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»;

- норматив максимального размера крупных кредитных рисков в 2016 году по отношению к 2015 году увеличился, то есть произошел рост крупных кредитных рисков банка.

Таким образом, в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» наблюдается рост кредитного риска.

В банке существует достаточно эффективная модель управления кредитным риском. Но все, же проведенный анализ показал, что она требует совершенствования. В связи с этим нами предлагается рассмотреть банку опыт применения семивариации и коэффициента асимметрии.

Глава 3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

3.1. Оценка финансового состояния банка

Таким образом, в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» наблюдается рост кредитного риска. Соответственно, для повышения финансового состояния банка необходимо усовершенствовать существующую систему управления кредитным риском.

Далее, бизнес - линия предприятий малого и среднего бизнеса использует опыт, как выдачи больших корпоративных кредитов, так и опыт выдачи малых розничных кредитов. В целях управления кредитным риском предприятий малого и среднего бизнеса в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» создан Кредитный комитет предприятий малого и среднего бизнеса, который несет ответственность за принятие кредитных решений по стандартным займам на индивидуальной основе и за одобрение исключений для всех продуктов бизнес линии. Директор по рискам является членом Кредитного комитета предприятий малого и среднего бизнеса. Анализируя полученную информацию, автор предприняла попытку формирования фактической схемы функциональных взаимосвязей в управлении кредитными рисками (приложение 12), а также выводов об обеспечении исследуемого процесса (табл. 7).

Таблица 7

Нормативно – методическое обеспечение процессов управления кредитным риском в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»^[34]

Вид обеспечения	Основной процесс
	Идентификация	оценка	минимизация	Контроль
1. Нормативное (внутреннее)	Политика управления кредитными рисками, отдельные политики, лимиты, правила, алгоритмы, приказы, распоряжения по конкретным видам, разновидностям рисков
2. Методическое (внутреннее)	верификация данных		лимиты концентрации задолженности	когортный, коинсидентный и винтажный анализ для оценки вероятностей дефолта
	скоринг розничных клиентов		обеспечение рисков адекватным размером резервов
	IRB подход для предприятий малого и среднего бизнеса
	индивидуальная оценка корпоративного заемщика		обеспечение рисков адекватным размером задолженности
	оценка залогового имущества

Анализ данных таблицы 7 показывает наличие значительного числа «дублирования» функций по одному и тому же процессу, причиной чего, как правило, является несогласованность действующего набора документов, регламентирующих процесс управления. Это подтверждает указанный выше недостаток низкой степени детализации и проработки алгоритма управления кредитным риском в соответствующей политике.

Данные таблицы 7 показывают наличие широкого спектра применяемых в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» методов управления кредитными рисками на каждого этапе данного процесса. Однако, следует отметить, что несоблюдение принципа системности в нормативном обеспечении данной процедуры может существенным образом сокращать эффективность всего комплекса методов в виду несогласованности и противоречивости.

Таким образом, проведенный анализ позволяет сформировать матрицу слабых и сильных сторон механизма управления кредитными рисками в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» (табл. 8).

Таблица 8

SWOT – анализ системы управления кредитными рисками в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

Сильные стороны		Слабые стороны
1	Высокая результативность управлением кредитными рисками, выражающаяся в низком уровне доли просроченной задолженности по заемщикам	1	Низкий уровень детализации управления кредитными рисками в Политике управления кредитными рисками
2	Наличие постоянно обновляемых документов, регламентирующих управление кредитными рисками применительно ко всем категориям заемщиков	2	Наличие широкого, но мало согласованного и неконсолидированного набора отдельных методик, правил, лимитов и алгоритмов
3	Наличие многоуровневой организационной системы управления кредитными рисками	3	Отсутствие единой схемы функциональных взаимосвязей в управления кредитным риском
4	Наличие широкого набора методов оценки кредитных рисков	4	Отсутствие методики определения интегрального кредитного риска

Из данных таблицы 8 можно сделать вывод, что несмотря на наличие слабых сторон, уровень эффективности управления кредитными рисками в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» может быть признанным весьма высоким. Индикатором этого является структура кредитного портфеля банка в разрезе ссуд по уровню риска (табл. 9).

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода имеет стабильное преобладание кредитов с приемлемым уровнем риска: I – IV категории качества. Второе место отведено проблемным кредитам, их доля в 2016 году составила лишь 3,8%, что на 3,2% меньше в сравнении с 2015 годом и на 0,7% меньше по отношению к 2014 году.

Таблица 9

Динамика структуры кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» по уровню риска, %^[35]

Категория качества	Вид ссудной задолженности	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение в 2015г. к 2014г.	2016 г.	Абсолютное отклонение в 2016г.
Категория качества	Вид ссудной задолженности	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение в 2015г. к 2014г.	2016 г.	к 2015г.	К 2014г.
I категория качества (высшая)	Стандартные	37,1	26,5	-10,6	29,6	3,1	-7,5
II категория качества	Нестандартные	36,7	28,9	-7,8	38,5	9,6	1,8
III категория качества	Сомнительные	21,6	36,9	15,3	27,7	-9,2	6,1
IV категория качества	Проблемные	4,5	7	2,5	3,8	-3,2	-0,7
V категория качества (низшая)	Безнадежные	0,1	0,7	0,6	0,4	-0,3	0,3
Всего кредитный портфель		100	100	100	100	0	0

Доля безнадежных ссуд ничтожно мала, однако в последние два отчетных года характеризуется незначительными по абсолютному размеру, но негативными по направленности тенденциями.

3.2 Рекомендации по улучшению финансового состояния банка

Итак, структура кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на протяжении трех отчетных лет достаточно благоприятна. Однако, проведение мероприятий по устранению слабых сторон в организации процесса управлением кредитными риском является значительным резервом обеспечения стабильности и дальнейшего улучшения качества кредитного портфеля банка.

Действующая в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» методика расчета совокупного кредитного риска включает в себя следующую иерархическую систему интегральных показателей (рис. 4).

Демонстрация данной методики будет осуществлена путем расчета показателей совокупного кредитного риска АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 31.12.2016г.

1. Возможная (ожидаемая) величина убытков кредитного портфеля

2. Средневзвешенный риск кредитного портфеля

3. Вариация рисков кредитного портфеля

4. Среднеквадратическое отклонение рисков кредитного портфеля

Рисунок 4. Модель количественной оценки риска кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

В процессе овладения данной методикой автором была разработана табличная форма Excel, автоматически производящая расчеты по заданным формулам.

Таким образом, исследование позволят сделать следующее заключение.

Политика АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» по управлению рисками направлена на выявление и анализ этих рисков, установление приемлемых лимитов риска и средств контроля, а также мониторинг рисков и строгое соблюдение лимитов путем применения надежных и современных информационных систем.

Анализ динамики обязательных нормативов АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» позволил сформировать заключение о соответствии политики управления рисками нормативным требованиям Банка России. Хотя на данном этапе были выявлены недостатки организации процедуры расчета данной системы показателей, обусловливающие риск получения недостоверных результатов.

Однако, следует отметить, что предметом непосредственного изучения в рамках данной работы является «дополнительная» внутренняя система управления финансовыми рисками банка в целях соответствия рыночным условиям хозяйствования.

С позиций данного аспекта выявлено, что АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» регулярно пересматривает свою политику и систему по управлению рисками с учетом изменений на рынках, банковских продуктов и появления наилучшей практики.

В Банке создана разветвленная многоуровневая организационная схема управления рисками. Однако, отсутствие утвержденной комплексной схемы функциональных взаимосвязей в вертикальном и горизонтальном разрезах обусловливает наличие дублирующих функций и операций.

Далее было отмечено, что отсутствие механизма комплексной оценки совокупного финансового риска не позволяет провести анализ его структуры в количественном аспекте.

Результаты проведенного исследования показали, что на этапе идентификации кредитного риска в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» нашли применение только показатели ожидаемой величины убытков по кредитному портфелю; средневзвешенного кредитного портфельного риска; дисперсии и среднеквадратического отклонения риска.

Однако, дисперсия и среднеквадратическое отклонение отображают меру распределения рисков кредитного портфеля как в положительную (то есть их значения меньше значения средневзвешенного портфельного риска), так и в отрицательную сторону (значения больше значения средневзвешенного портфельного риска) и не дают однозначно оценить степень кредитного риска портфеля.

В связи с вышеизложенным действующую методику АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» рекомендуется дополнить следующими этапами:

Расчет показателя позитивной семивариации представлен в таблице 10.

Таблица 10

Расчет положительной семивариации риска кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 31.12.2016г.

Категория качества	Вероятность возникновения убытков, % (p_i(c))	Отклонение кредитного риска группы от средневзвешенного кредитного риска (t_i)	t_i²	*t_i² (S_i / S)**
I	0	-0,2480	0,0615	0,0182
II	20	-0,0480	0,0023	0,0009
III	50	0,0000	0,0000	0,0000
IV	75	0,0000	0,0000	0,0000
V	100	0,0000	0,0000	0,0000
*∑ t_i² (S_i / S)**	Х	X	X	0,0191

Процедура расчета реализована на основании данных о средневзвешенном кредитном риске, определенном на этапе аналитического исследования.

Алгоритм расчета:

1) расчет сумм положительного отклонения кредитного риска от среднезвешенного кредитного риска в соответствии с условием (8) – столбец 3 табл. 13;

2) полученная сумма отклонения, возведенная в квадрат, взвешивается на долю ссудной задолженности по данной категории качества ссуд в общем объеме ссудной задолженности.

Таким образом, с помощью произведения стандартного отклонения и коэффициента задолженности определяется положительная семивариация.

Отсюда, PSV= 0,0191.

Следующая процедура – расчет негативной семивариации.

Негативная семивариация - негативное среднее семиквадратическое отклонение.

Таблица 11

Расчет негативной семивариации риска кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 31.12.2016г.

Категория качества	Вероятность возникновения убытков, % (p_i(c))	Дополнительное отклонение кредитного риска группы от средневзвешенного кредитного риска (l_i)	l_i²	*l_i² (S_i / S)**
I	0	0,0000	0,0000	0,0000
II	20	0,0000	0,0000	0,0000
III	50	0,2520	0,0635	0,0176
IV	75	0,5020	0,2520	0,0096
V	100	0,7520	0,5655	0,0023
*∑ l_i² (S_i / S)**	Х	X	X	0,0294

2) полученная сумма дополнительного отклонения, возведенная в квадрат, взвешивается на долю ссудной задолженности по данной категории качества ссуд в общем объеме ссудной задолженности.

Таким образом, с помощью произведения стандартного дополнительного отклонения и коэффициента задолженности определяется негативная семивариация.

Отсюда, NSV= 0,0294.

На основании показателей семивариации определяется позитивное и негативное среднее семиквадратическое отклонение как корень квадратный из показателя положительной и негативной семивариации соответственно.

Следовательно, чем больше позитивное среднее семиквадратическое отклонение кредитных рисков по отношению к категориям ссуд, формирующим кредитный портфель, и чем меньше негативное среднее семиквадратическое отклонение, тем ниже степень рискованности данного кредитного портфеля.

Вспомогательный расчет отражен в таблице 12.

Таблица 12

Вспомогательный расчет для определения коэффициента асимметрии риска кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 31.12.2016г.

Категория качества	Вероятность возникновения убытков, % (p_i(c))	p_i(c) - L	(p_i(c) – L)³	S_i / S	*(p_i(c) – L)³ (S_i / S)**
I	0	-0,24800	-0,01525	0,29600	-0,00451
II	20	-0,04800	-0,00011	0,38500	-0,00004
III	50	0,25200	0,01600	0,27700	0,00443
IV	75	0,50200	0,12651	0,03800	0,00481
V	100	0,75200	0,42526	0,00400	0,00170
*∑(pi(c) – L)3 (Si / S)**	Х	Х	X	X	0,00638

Таким образом, показатели семивариации, среднего семиквадратического отклонения и коэффициент асимметрии свидетельствуют о том, что значение риска кредитного портфеля имеют большее отклонение в большую сторону, чем средневзвешенный портфельный риск (выше математического ожидания), что указывает на высокий уровень риска кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ».

Выводы по 3 главе:

Итак, по результатам проведенной диагностики кредитного риска было выявлено, что с позиций степени рискованности кредитный портфель АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» не может быть признан оптимальным. В связи с этим, используя разработанную автором работы автоматизированную модель оценки кредитного риска с помощью средств MS Excel, методом «перебора» была получена более благоприятная структура кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ».

Таким образом, в случае реализации мероприятий по предложенному изменению структуры кредитного портфеля будут достигнуты следующие положительные результаты:

- ожидаемая величина убытков сократится на 105,45 млн.руб.;

- средневзвешенный кредитный портфельный риск уменьшится на 0,2%;

- позитивная семивариация увеличится, а негативная - не изменится;

Коэффициент асимметрии сократится с 0,597 до 0,453.

Следовательно, можно считать, что предложенные мероприятия эффективны и целесообразны к применению в банке.

Заключение

Все наиболее известные методики анализа финансового состояния банков, используемые в мировой практике, можно разделить на две группы:

- системы, базирующиеся на основе средневзвешенных многокомпонентных рейтингов, компоненты которых определяются на основе показателей, характеризующих деятельность, в том числе уровень рисков и качество управления банком;

- системы, базирующиеся на статистических моделях, использующих эконометрические методы прогнозирования финансового состояния банка на основе информации, представляемой об АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» (МКБ) работает на российском рынке банковских услуг с 1999 года.

АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» предоставляет полный перечень услуг для корпоративных клиентов и для частных лиц, предлагая универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, а также разрабатывая специальные программы с учетом индивидуальных потребностей и пожеланий клиентов.

Нами были рассмотрены показатели финансового состояния АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» за период 2014-2016 гг. По результатам проведенного анализа можно отметить, что банк не превышает установленных Банком России экономических норм, что в свою очередь свидетельствует о достаточно эффективной кредитной политики. Также можно отметить, что банк несет минимальные риски в своей финансовой деятельности, эффективно управляет имеющимся капиталом, а также активами. Отсюда финансовое состояние банка можно охарактеризовать как «удовлетворительное».

Таким образом, в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» наблюдается рост кредитного риска.

Анализ экономической эффективности показал, что в случае реализации мероприятий по предложенному изменению структуры кредитного портфеля будут достигнуты следующие положительные результаты:

- ожидаемая величина убытков сократится на 105,45 млн.руб.;

- средневзвешенный кредитный портфельный риск уменьшится на 0,2%;

- позитивная семивариация увеличится, а негативная - не изменится;

Коэффициент асимметрии сократится с 0,597 до 0,453.

Следовательно, можно считать, что предложенные мероприятия эффективны и целесообразны к применению в банке.

Список использованной литературы

Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ, часть 1, 2, 3, 4 в ред. от 31.01.2017 N 7-ФЗ
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 05.04.2017).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2017)
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.03.2017)
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 07.04.2017) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)
Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в ред. от 10.08.2012 г. № 2860-У
Положение ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» в ред. от 14.12.2011г. № 2751-У
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях» в ред. от 24.07.2015г.
Указание Банка России от 13.05.2008 г. № 2008-У «О порядке расчёта и доведения до заёмщика - физического лица полной стоимости кредита»
Виноградов А. В., Кузнецов К. Б., Шшшновекий К. В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора //Деньги и кредит. 2012. - С. 30.
Власов И. П. Кредитование физических лиц: перспективы развития / И. П. Власов / / Финансы и кредит. - 2012. - N 3. - С. 62-67
Деньги, кредит, банки: учебник / ред. Г. И. Кравцова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: Белорус. гос. экон. ун-т, 2012. - 443 с.
Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: практикум: учебное пособие для вузов / ред. Е. Ф. Жуков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 431 с.
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 28-45. - Библиогр.: с. 45 (8 назв.)
Ефремова И. А. Проблемы банковского кредитования населения на современном этапе // Молодой ученый. — 2015. — №18. — С. 362-364
Жилина Н. Н. Кредитование в системе финансового обеспечения образования / Н. Н. Жилина, Л. И. Меньшаева / / Финансы и кредит. - 2016. - N 21. - С. 42-46
Климова М. «Детские» деньги: расчеты с работниками / М. Климова / / Экономика и жизнь. - 27/ 1/2012. - N 4. - Прил.: с. 8-10, 23-26 - (Бухгалтерское приложение).
Кредитование коммерческими банками: учебник / ред. А. С. Булатов, ред. Н. Н. Ливенцев. - М.: Магистр, 2012. - 654 с.
Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2017, с. 360
Мамонов М.Е., Пестова А.А., Солнцев О.Г. Банковская система России на выходе из кризиса // Банковское дело. 2016. - С. 27-28.
Орлова Н. В. Банковский сектор: рост в новой реальности // Банковское дело. 2016. - С. 14.
Платонова Ю.Ю., Зайченко СВ. Российская банковская система: этапы развития и направления модернизации // Финансы и кредит. 2016. - С. 52.
Султанова З.Х. Проблемы банковского кредитования физических лиц // Международный научный журнал, №1/2016
Тавасиев А.М. Банковское кредитование. Учебник. – М.: Инфра-М, 2016, с. 368
Хлебникова МЛ. Применение внутренних процедур оценки достаточности капитала для небольших коммерческих банков // Вопр. экономики и права. 2012. - С. 343.
Чернова Г. В. Образовательное кредитование как новое направление финансирования обучения граждан / Г. В. Чернова, В. Г. Халин, П. Р. Михайлова / / Финансы и кредит. - 2012. - N 15. - С. 7-14 . - Библиогр.: с. 14 (16 назв.)
Шевчук Д. А. Кредитование физических лиц в условиях кризиса / Д. А. Шевчук / / Право и экономика. - 2016. - N 4. - С. 11-16
Шевчук Д. Кредитование бизнеса в условиях финансовой нестабильности / Д. Шевчук / / Финансовая газета. - 12/ 1/2016. - N 1. - С. 7-8
www.cbr.ru - Официальный сайт Банка России
www.garant.ru - Официальный сайт «Гарант»
www.consultant.ru - Официальный сайт «Консультант +»
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт»
http://www.rsb.ru/about/ - Официальный сайт «Банка Русский Стандарт»
http://www.banki.ru – Информационный портал Банки.ру

Приложение 1

Динамика доходов и расходов АО «Банк Русский Стандарт» в 2014 – 2016 гг.

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Изменения, (+,-)		Темп изменения, %
Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. от 2014 г.	2016 г. от 2015 г.	2015 г. от 2014 г.	2016 г. от 2015 г.
1. Процентные доходы, всего, в том числе:	21150801	28646966	41324192	7496165	12677226	135,4	144,3
2. От размещения средств в кредитных организациях	174036	607792	1128986	433756	521194	349,2	185,8
3. От ссуд, предоставленных клиентам	18088477	25358536	36985155	7270059	11626619	140,2	145,8
4. От вложений в ценные бумаги	288288	2680638	3210051	2392350	529413	929,8	119,7
5. Процентные расходы, всего, в том числе:	12128528	15979925	24861765	3851397	8881840	131,8	155,6
6. По привлеченным средствам кредитных организаций	694114	980127	1154780	286013	174653	141,2	117,8
7. По привлеченным средствам клиентов	8545843	12117438	19659696	3571595	7542258	141,8	162,2
8. По выпущенным долговым обязательствам	2888571	2882360	4047289	-6211	1164929	99,8	140,4
9. Чистые процентные доходы	9022273	12667041	16462427	3644768	3795386	140,4	130,0
14. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	482481	-862260	277922	-1344741	1140182	-178,7	-32,2
16. Комиссионные доходы	2834068	3611694	6265813	777626	2654119	127,4	173,5
17. Комиссионные расходы	592330	720761	1006091	128431	285330	121,7	139,6
19. Прочие операционные доходы	306568	1025451	2800967	718883	1775516	334,5	273,1
20. Чистые доходы (расходы)	6658105	14079736	15120827	7421631	1041091	211,5	107,4
21. Операционные расходы	5339092	6787421	8560152	1448329	1772731	127,1	126,1
22. Прибыль (убыток) до налогообложения	1319013	7292315	6560675	5973302	-731640	552,9	90,0
24. Прибыль (убыток) после налогообложения	695720	5164254	4268058	4468534	-896196	742,3	82,6

Приложение 2

Бухгалтерский баланс на 1 января 2017 года

тыс. рублей

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	10 312 841	10 829 487
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	16 522 630	9 951 773
2.1	Обязательные резервы	2 798 987	2 545 772
3	Средства в кредитных организациях	5 175 607	6 265 575
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	34 759 738	25 196 238
5	Чистая ссудная задолженность	350 555 351	238 849 175
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	16 820 335	9 912 111
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	310 126	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 850 023	5 867 825
9	Прочие активы	5 841 444	3 123 942
10	Всего активов	445 837 969	309 996 126
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	14 547 167	0
12	Средства кредитных организаций	19 857 159	23 991 976
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	314 456 313	212 391 211
13.1	Вклады физических лиц	133 142 464	105 735 676
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	825	0
15	Выпущенные долговые обязательства	48 335 118	40 953 680
16	Прочие обязательства	6 131 432	3 756 800
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	2 574 076	657 505
18	Всего обязательств	405 902 090	281 751 172
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	14 467 762	12 677 833
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	9 768 757	4 023 086
22	Резервный фонд	4 313 214	4 313 214
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-24 252	88 482
24	Переоценка основных средств	1 738 359	1 738 397
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	5 403 981	239 688
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	4 268 058	5 164 254
27	Всего источников собственных средств	39 935 879	28 244 954
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	26 588 704	29 268 873
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	70 165 589	40 586 746
30	Условные обязательства некредитного характера	225 573	216 175

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах за 2016 год

тыс. рублей

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	41 324 192	28 646 966
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1 128 986	607 792
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими	36 985 155	25 358 536
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	3 210 051	2 680 638
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	24 861 765	15 979 925
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	1 154 780	980 127
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	19 659 696	12 117 438
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	4 047 289	2 882 360
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	16 462 427	12 667 041
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-7 349 706	-2 476 522
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-157 489	-32 984
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	9 112 721	10 190 519
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	263 240	234 006
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	48 559	41 423
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-29 856	6 224
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	277 922	-862 260
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-173 838	800 903
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	971	481
12	Комиссионные доходы	6 265 813	3 611 694
13	Комиссионные расходы	1 006 091	720 761
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	5 765
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 439 581	-253 709
17	Прочие операционные доходы	2 800 967	1 025 451
18	Чистые доходы (расходы)	15 120 827	14 079 736
19	Операционные расходы	8 560 152	6 787 421
20	Прибыль (убыток) до налогооблажения	6 560 675	7 292 315
21	Начисленные (уплаченные) налоги	2 292 617	2 128 061
22	Прибыль (убыток) после налогооблажения	4 268 058	5 164 254
23	Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	4 268 058	5 164 254

Приложение 4

Сравнительный анализ показателей кредитного риска АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» при фактической и рекомендуемой структуре кредитного портфеля

№п/п	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя
№п/п	Наименование показателя	Ед.изм.	факт	проект	абс.отклонение
1	Ожидаемая величина убытков по кредитному портфелю	млн.руб.	8229	8123,55	-105,45
2	Средневзвешенный кредитный портфельный риск	%	24,800	24,600	-0,200
3	Дисперсия рисков	коэфф.	0,049	0,050	0,002
4	Среднеквадратическое отклонение рисков	коэфф.	0,220	0,224	0,004
5	Позитивная семивариация	коэфф.	0,019	0,021	0,002
6	Негативная семивариация	коэфф.	0,029	0,030	0,000
7	Коэффициент асимметрии	коэфф.	0,597	0,453	-0,144

Приложение 5

Проект распределения кредитного портфеля АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» по степени риска (категория качества ссуд) на 31.12.2016г.

Категория качества	Вид ссудной задолженности	Вероятность возникновения убытков, % (p_i(c))	Удельный вес актива, %
Категория качества	Вид ссудной задолженности	Вероятность возникновения убытков, % (p_i(c))	факт	проект	абс.отклонение
I категория качества (высшая)	Стандартные	0	29,60	33,00	3,40
II категория качества	Нестандартные	20	38,50	33,00	-5,50
III категория качества	Сомнительные	50	27,70	30,00	2,30
IV категория качества	Проблемные	75	3,80	4,00	0,20
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100	0,40	0,00	-0,40
Итого	Х	Х	100,00	100,00	0,00

Приложение 6

Структура и динамика активов баланса АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 01.01.2015 г., 01.01.2016 г., 01.01.2017 г.

Статья актива	01.01.14 г.		01.01.15 г.		01.01.16 г.		Темп изменения, %
Статья актива	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	01.01.14 от 01.01.15	01.01.16 от 01.01.15
1. Денежные средства	7235146	3,2	10829847	3,5	10312841	2,3	149,7	95,2
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	9952980	4,3	9951773	3,2	16522630	3,7	100,0	166,0
3. Средства в кредитных организациях	3575350	1,6	6265575	2,0	5175607	1,2	175,2	82,6
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23020476	10,1	25196238	8,1	34759738	7,8	109,5	138,0
5. Чистая ссудная задолженность	175332826	76,6	238849175	77,0	350555351	78,6	136,2	146,8
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2308597	1,0	9912111	3,2	16820335	3,8	429,4	169,7
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4637653	2,0	5867825	1,9	5850023	1,3	126,5	99,7
8. Прочие активы	2816756	1,2	3123942	1,0	5841444	1,3	110,9	187,0
10. Всего активов	228879784	100,0	309996126	100,0	445837969	100,0	135,4	143,8

Приложение 7

Структура и динамика бухгалтерского пассива баланса АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 01.01.2015 г., 01.01.2016 г., 01.01.2017 г.

Статья пассива	01.01.14 г.		01.01.15 г.		01.01.16 г.		Темп изменения, %
Статья пассива	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	01.01.14 от 01.01.15	01.01.16 от 01.01.15
1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ	0	0,0	0	0,0	14547167	3,6	-	-
2. Средства кредитных организаций	12173154	5,7	23991976	8,5	19857159	4,9	197,1	82,8
3. Средства клиентов (некредитных организаций)	163026152	76,7	212391211	75,4	314456313	77,5	130,3	148,1
4. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0	825	0,0	-	-
5. Выпущенные долговые обязательства	33423386	15,7	40953680	14,5	48335118	11,9	122,5	118,0
6. Прочие обязательства	3415513	1,6	3756800	1,3	6131432	1,5	110,0	163,2
7. Резервы на возможные потери	553236	0,3	657505	0,2	2574076	0,6	118,8	В 3,9 раза
8. Всего обязательств	212591441	100,0	281751172	100,0	405902090	100,0	132,5	144,1

Приложение 8

Структура и динамика собственных средств АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» на 01.01.2015 г., 01.01.2016 г., 01.01.2017 г.

Статья пассива	01.01.14 г.		01.01.15 г.		01.01.16 г.		Темп изменения, %
Статья пассива	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.
1. Средства акционеров (участников)	10776158	66,2	12677833	44,9	14467762	36,2	117,6	114,1
2. Эмиссионный доход	162685	1,0	4023086	14,2	9768757	24,5	В 24 раза	В 2,4 раза
3. Резервный фонд	3617495	22,2	4313214	15,3	4313214	10,8	119,2	100,0
4. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-9053	-0,1	88482	0,3	-24252	-0,1	-977,4	-27,4
5. Переоценка основных средств	805650	4,9	1738397	6,2	1738359	4,4	В 2,1 раза	100,0
6. Нераспределенная прибыль прошлых лет	239688	1,5	239688	0,8	5403981	13,5	100,0	В 22 раза
7. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	695720	4,3	5164254	18,3	4268058	10,7	В 7,4 раза	82,6
8. Всего источников собственных средств	16288343	100,0	28244954	100,0	39935879	100,0	173,4	141,4

Приложение 9

Динамика ключевых показателей доходности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» за 2014-2016 гг.

№ п/п	Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение, (+,-)		Темп прироста, %
№ п/п	Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. от 2014 г.	2016 г. от 2015 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
1.	Чистая процентная маржа, %	6,4	6,4	6,1	0	-0,3	-	-
2.	Чистые процентные доходы, млрд. руб.	502	575	694	73	119	114,5	120,7
3.	Прибыль до налогообложения, млрд. руб.	242	408	474	166	66	168,6	116,2
4.	Чистая прибыль, млрд. руб.	173	310	346	137	36	179,2	111,6
5.	Рентабельность активов, %	12,7	14,3	14,8	1,6	0,5	-	-
6.	Рентабельность собственных средств, %	17,4	25,1	26,2	7,7	1,1	-	-
8.	Чистые активы на обыкновенную акцию, руб.	45,7	58,7	75,2	13	16,5	128,4	128,1
9.	Чистый спрэд, %	5,9	6,1	5,8	0,2	-0,3	-	-
10.	Чистая прибыль в расчете на акцию, млн. руб.	8,4	14,6	16,0	6,2	1,4	173,8	109,6
11.	Рентабельность средне-годовых активов (ROА), %	2,3	3,2	2,7	0,9	-0,5	-	-
12.	Рентабельность капитала (ROE), %	20,6	28,0	24,2	7,4	-3,8	-	-

Приложение 10

Фактическая схема функциональных взаимосвязей по управлению кредитными рисками в АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» (по данным наблюдения)

№ п/п	Наименование субъекта управления	Обеспечивающие процессы		Основные процессы
№ п/п	Наименование субъекта управления	внутренне нормативное обеспечение	методическое обеспечение	Идентификация	Оценка	минимизация	Контроль
1	Совет директоров	СК, П	СК, П	СК	СК	СК	СК
2	Правление	ТК	ТК	ТК	ТК	ТК	ТК
3	Президент	ОК	ОК	ОК	ОК	ОК	ОК
4	Главный комитет по управлению рисками	ОК, Р	ОК, Р	ОК	ОК	ОК	ОК
5	Кредитные комитеты	Р	Р, П	П, ОК	П, ОК	П, ОК	П, ОК
6	Департамент по управлению рисками	Р	Р, П	Р, П, И	Р, П, И	Р, П, И	Р, П, И
7	Бизнес и функциональные подразделения, генерирующие риск	И, У	И, У	И, У	И, У	И, У	И, У

Примечание:

Р – разработка;

П – принятие утверждающего характера;

У – участие;

И – исполнение;

ОК – оперативный контроль;

ТК – текущий контроль;

СК – стратегический контроль.

Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2017, с. 47 ↑
Там же, с. 48 ↑
Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: практикум: учебное пособие для вузов / ред. Е. Ф. Жуков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, с. 55 ↑
Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: практикум: учебное пособие для вузов / ред. Е. Ф. Жуков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, с. 56 ↑
Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: практикум: учебное пособие для вузов / ред. Е. Ф. Жуков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, с. 60 ↑
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 28 ↑
Там же, с. 32 ↑
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 35 ↑
Виноградов А. В., Кузнецов К. Б., Шшшновекий К. В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора //Деньги и кредит. 2012, с. 70 ↑
Виноградов А. В., Кузнецов К. Б., Шшшновекий К. В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора //Деньги и кредит. 2012, с. 72 ↑
Виноградов А. В., Кузнецов К. Б., Шшшновекий К. В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора //Деньги и кредит. 2012, с. 86 ↑
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 41 ↑
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 42 ↑
Дмитриев И. В. Модель оценки эффективности банка, осуществляющего кредитование физических лиц / И. В. Дмитриев / / Банковские услуги. - 2016. - N 9. - С. 43 ↑
Там же, с. 44 ↑
Там же, с. 45 ↑
Тавасиев А.М. Банковское кредитование. Учебник. – М.: Инфра-М, 2016, с. 66 ↑
Там же, с. 67 ↑
Там же, с. 96 ↑
Мамонов М.Е., Пестова А.А., Солнцев О.Г. Банковская система России на выходе из кризиса // Банковское дело. 2016. - С. 27 ↑
Там же, с. 28 ↑
Орлова Н. В. Банковский сектор: рост в новой реальности // Банковское дело. 2016. - С. 14 ↑
Султанова З.Х. Проблемы банковского кредитования физических лиц // Международный научный журнал, №1/2016, с. 50 ↑
Чернова Г. В. Образовательное кредитование как новое направление финансирования обучения граждан / Г. В. Чернова, В. Г. Халин, П. Р. Михайлова / / Финансы и кредит. - 2012. - N 15. - С. 7 ↑
http://www.rsb.ru/about/ - Официальный сайт «Банка Русский Стандарт» ↑
http://www.rsb.ru/about/ - Официальный сайт «Банка Русский Стандарт» ↑
http://www.banki.ru – Информационный портал Банки.ру ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
www.raexpert.ru - Официальный сайт «РА эксперт» ↑
http://www.banki.ru – Информационный портал Банки.ру ↑