Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Лизинговые операции банков

Содержание:

Введение

В условиях рыночной экономики достаточно остро стоит вопрос конкурентоспособности на рынке. Предприятия непрерывно повышают качество выпускаемой продукции, что практически всегда требуется финансирования.

Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков, благодаря которым организация избавляется от необходимости в привлечении значительных финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей.

Актуальность работы заключается в том, что лизинг является эффективным инструментом инвестирования. Для банков лизинг является перспективным направлением развития бизнеса, так как предоставляет новые возможности для получения экономической выгоды от участия в лизинговых сделках.

Предметом исследования данный работы являются лизинговые операции в коммерческих банках.

Объектом исследования лизинговая деятельность ПАО «Сбербанк».

Цель работы - изучить лизинговые операции в коммерческих банках на примере ПАО «Сбербанк».

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность лизинговых операций, его виды и преимущества;

- проанализировать экономическую характеристику ПАО «Сбербанк», особенности лизинговых программ, этапы проведения лизинговой сделки;

- рассмотреть исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк».

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Для исследования использованы научные статьи, нормативно-правовые акты, публикации в средствах массовой информации.

Глава 1. Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

1.1 Сущность лизинговых операций банка

Лизинг подразумевает собой приобретение имущества с целью дальнейшей его передачи юридическим или физическим лицам на определенный срок, за определенную плату и на определенных условиях, в соответствии с договором лизинга.

Основными нормативными документами, которые регулируют лизинговые операции, являются: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) и Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164 от 29.10.98г.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, по договору лизинга (договору финансовой аренды) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество у определенного им поставщика и предоставить арендатору это имущество за определенную плату во временное пользование.

Лизинговая сделка трехсторонняя, в ней участвуют клиент, продавец основных средств, коммерческий банк (в роли лизингодателя). В ходе сделки заключаются два договора:

- Договор о купле-продаже приобретенных основных средств между лизингодателем и поставщиком (продавцом);

- Договор лизинговой сделки между лизингополучателем и коммерческим банком – лизингодателем. В договоре содержится информация о передаче лизингового имущества во временное пользование.

Продавцом объекта лизинга может выступать юридическое или физическое лицо, которое осуществляет продажу лизингового имущества согласно договору купли-продажи с коммерческим банком (лизингодателем), в оговоренный срок и на определенных условиях.

Коммерческий банк, который выступает в роли лизингодателя, за счет собственного капитала приобретает у поставщика (продавца) по договору купли – продаже основные средства, а затем предоставляет их лизингополучателю, на условиях определенной платы и на определенный срок, во временное пользование без возможности перехода права собственности на это имущество лизингополучателю.

Лизингополучатель – юридическое либо физическое лицо обязано принять объект лизинга (имущество коммерческого банка) за определенную плату, на установленный срок, во временное пользование, без права возможности права собственности на это имущество.

Лизинг приносит выгоды для каждого участника лизинговой сделки, в связи с этим операции коммерческих банков по лизингу нашли широкое применение. Каждая лизинговая сделка сопровождается рядом выполняемых действий: регистрация основных средств (объекта лизинговой сделки), страхование, юридическое оформление финансовых документов, по сопровождению сделок, получение экспортных лицензий, предоставление налоговых, финансовых и валютных льгот.

Льготами могут быть государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги банка могут быть также распространены и на транспортно-экспедиторское обслуживание, установку и запуск оборудования, подготовку кадров для качественной эксплуатации вновь приобретенного оборудования, осуществление текущего и обязательного ремонта, другие виды услуг.

1.2 Преимущества лизинговых операций банка

Финансовые преимущества лизинга заключаются в одновременном решении вопроса приобретения основных средств и вопроса финансирования лизинговой операции. Лизинговые сделки дают возможность оперативно реагировать на те изменения, которые происходят на рынке товаров и услуг, что увеличивает эффективность использования производственного капитала.

Лизинговые платежи в отличие от цены аренды не зависят от индекса цен, соответственно, не подлежат изменению. Участники лизинговой сделки, согласно заключенному договору, обязаны согласовать объем, порядок и процедуру осуществления выплат по лизинговым платежам, а наличие льгот позволяет лизингодателю (коммерческому банку) учесть финансовые интересы лизингополучателя.

Инвестиционные преимущества лизинга в том, что предприятию легче приобрести какое-либо основное средство в лизинг, чем оформить кредит.

При этом объект лизинга одновременно выступает и залогом по лизингу, не требует значительного количества собственных средств, в отличие от кредита, предоставляемого коммерческими банками.

Организационно – эксплуатационные преимущества подразумевают эксплуатацию наряду с освобождением от выплаты единовременного платежа стоимости основных средств. Эксплуатация лизингового имущества приносит временному владельцу прибыль, необходимую для последующей оплаты платежей по лизингу. Остаток от прибыли от имущества и уплаты платежей остается у лизингополучателя.

Сервисные преимущества лизинга в том, что лизингополучатель может воспользоваться дополнительными услугами по страхованию имущества, транспортировке, установке имущества, дальнейшему гарантийному обслуживанию, подготовке объекта к запуску, профилактике, постоянному осмотру оборудования.

Учетно-бухгалтерские преимущества лизинговой сделки заключаются в рассмотрении расходов по сделке, как текущих затрат. При этом, платежи по операциям лизинга должны быть отнесены к издержкам производства пользователя объектом лизинга, что снижает налогооблагаемую прибыль. Объект лизинга учитывается на балансе банка и не отражается на балансе лизингополучателя.

1.3 Классификация видов лизинга

Различные классификации видов лизинга представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Классификация видов лизинга

Критерий классификации

Единая лизинговая справочная // URL: http://www.edinleasing.ru/[19]

А.М. Тавасиев [18, C. 32]

Е. А. Тарханова [19, C. 149]

Тип операции

- финансовый;

- оперативный

-оперативный;

- финансовый;

- возвратный.

- финансовый лизинг;

-оперативный лизинг.

Сфера рынка

- внутренний;

- международный

- внутренний;

-международный

- внутренний лизинг;

-международный лизинг.

Состав участников лизинговых отношений, форма организации и техника проведения сделки

- прямой;

- косвенный;

- возвратный;

- сублизинг;

-»леведж--лизинг»

- прямой;

- косвенный;

- сублизинг;

-лизинг поставщику;

-»леведж--лизинг»

- прямой лизинг;

-косвенный лизинг

По объему дополнительных услуг

- с неполным обслуживанием (чистый);

-полный (мокрый),

- с частичным набором услуг

-чистый лизинг;

-полный лизинг.

-чистый лизинг;

-лизинг с полным набором услуг (мокрый лизинг);

-лизинг с частичным набором услуг

Тип имущества

-лизинг движимого имущества;

- лизинг недвижимости

-лизинг движимого имущества;

-лизинг недвижимого имущества.

-лизинг движимого имущества;

-лизинг недвижимого имущества;

- лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

Вид лизинговых платежей

- денежный;

- компенсационный;

- комбинированный

- лизинг с полной выплатой;

- лизинг с частичной выплатой.

- лизинг с денежным платежом;

- лизинг с компенсационным платежом;

- лизинг со смешанным платежом.

Условия замены имущества

- срочный;

- возобновляемый (револьверный);

- генеральный

- срочный;

- возобновляемый (револьверный);

- генеральный

Продолжительность сделки

- долгосрочный,

- среднесрочный;

- краткосрочный

- долгосрочный,

- среднесрочный;

- краткосрочный

Таким образом, рассмотренные источники дают схожие классификации, взаимно дополняющие друг друга.

Выгоды, получаемые всеми сторонами лизинговой сделки, очевидны. Банки, принимая в управление новые виды имущества, получают:

- чистый доход, выраженный как часть лизинговой маржи и риской премии;

- снижение рисков неплатежей со стороны лизингополучателя, так как имеется возможность изъятия объект лизинга у лизингополучателя

- возможность существенно расширять интересы;

- безусловное расширение сферы услуг кредитования, при котором происходи наращивание кредитного портфеля

- обеспечить ликвидности предмета лизинга в период лизинга, а также по окончанию данного периода

- сгенерировать дополнительные денежные потоки, которые проходят через банк.

Лизингополучатель в свою очередь получает:

- производственное оборудование с рассрочкой платежей, расширение рынка, извлечение дополнительных доходов;

- совокупную экономию (по сравнению с приобретением оборудования в кредит) за счет налоговых льгот по лизинговым сделкам;

- гибкий механизм лизинговых платежей (периодичность, сроки, варианты денежных и иных форм расчетов);

- снижение потребности в собственном капитале на техническое переоснащение;

- уменьшение налогооблагаемой прибыли (за счет отнесения лизинговых платежей на затраты, включаемые в себестоимость производства продукции, работ, услуг); снижение налоговых издержек (за счет экономии на налоге на имущество, который платит лизингодатель).

Поставщика (продавец) в лизинговой сделке также имеет свои интересы:

- расширяется круг потребителей продукции с соответствующим увеличением доходов;

- выявляются возможные недостатки продукции;

- повышение конкурентоспособности;

- разрешение риска неплатежей (за счет гарантий и оплаты продукции лизингодателем);

- установление долгосрочных отношений с лизингополучателями.

Таким образом, лизинг – это одна из форм среднесрочного финансирования, которая позволяет предприятию располагать средствами производства, не покупая и не становясь их собственником, или приобретая имущество в собственность по окончании действия договора лизинга за определенную плату либо по остаточной стоимости.

Современным предприятиям практически всегда требуется финансирования. Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков, благодаря которым организация избавляется от необходимости в привлечении значительных финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей.

Лизинг во многом напоминает традиционный банковский кредит, однако юридическая схема процесса и товарный характер взаимоотношений определяют лизинг как отдельный продукт на рынке финансовых услуг.

Глава 2. Порядок проведения лизинговых операций в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк»

2.1. Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО »Сбербанк» (Публичное акционерное общество «Сбербанк») — крупнейший универсальный банк Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы.

По итогам 2019 года у «Сбербанка» 96,2 миллионов активных частных клиентов и 2,6 миллионов активных корпоративных клиентов.

ПАО «Сбербанк» контролируется Правительством России, которому принадлежат 52,3 процента простых акций, остальные акции находятся в публичном обращении. Банк предоставляет широкий спектр банковских услуг.

В рамках стратегии трансформации «Сбербанка» в технологическую компанию начинает расти доля небанковских услуг (онлайн-магазины электронной торговли, страхование, телекомы, медицина).

В настоящее время Сбербанк - технологическая компания, благодаря инвестициям в развитие технологий и своей экосистемы с удобными и передовыми в мире сервисами. Сбербанк сохраняет свои лидерские позиции во всех основных сегментах российского финансового рынка, расширяет своё присутствие за его пределами и входит практически во все цифровые индустрии.

Результаты анализа динамики основных показателей финансового состояния Сбербанка по отчетности в формате Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) представлены в таблице 2-5.

Таблица 2.

Динамика основных показателей консолидированного отчета о финансовом положении Группы «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2019, млрд руб.	На 01.01.2020, млрд руб.	Абсолютное изменение, млрд руб.	Темп роста, %
Кредиты и авансы клиентам, нетто	16 663	19 585	2 922	117,54
Совокупные активы	27 045	31 198	4 153	115,36
Средства физ. лиц и корпоративных клиентов	18 123	20 897	2 774	115,31
Обязательства – всего	23 678	27 342	3 664	115,47
Капитал	3 367	3 856	489	114,52

Таблица 3.

Динамика доходов, расходов и финансовых результатов Группы «Сбербанк»

Показатель	За 2018 г., млрд руб.	За 2019 г., млрд руб.	Абсолютное изменение, млрд руб.	Темп роста, %
Операционные доходы	1 526,5	1 711,0	184,5	112,09
Операционные расходы	–623,4	–664,8	–41,4	106,64
Прибыль до налогообложения	903,1	1 046,2	143,1	115,85
Чистая прибыль	748,7	831,7	83,0	111,09

Таблица 4.

Динамика основных показателей экономической эффективности деятельности Группы «Сбербанк», %

Показатель	За 2018 г.	За 2019 г.	Изменение
Рентабельность активов (ROA)	2,7	3,2	0,5
Рентабельность капитала (ROE)	24,2	23,1	-1,1
Отношение операционных расходов к операционным доходам (CIR)	34,7	34,2	-0,5

Таблица 5.

Динамика показателей прибыльности акций ПАО «Сбербанк»

Показатель

За 2018 г.,

руб.

За 2019 г.,

руб.

Абсолютное

изменение,

руб.

Темп роста, %

Операционные доходы

34,58

38,16

3,58

110,35

Операционные расходы

156,6

179,3

22,7

114,5

За 2019 г. совокупные активы Сбербанка, оцениваемые по МСФО, выросли на 15,36 процентов и составили 31 198 миллиардов рублей.

Анализ качества активов и капитала Сбербанка подтвердил его достаточность.

Показатели доходов, расходов, финансовых результатов и экономической эффективности деятельности Сбербанка в 2019 г. по сравнению с 2018 г. также свидетельствуют о росте его деловой активности. Для акционеров банка основное значение имеют показатели прибыльности акций, динамика которых также положительна.

Для рассмотрения ликвидности банка важны нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15 и 50 процентов соответственно. Нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне (табл.6).

Таблица 6.

Нормативы ликвидности Н2 и Н3 ПАО «Сбербанк»

Показатель	Сумма на 01.2020г.	Изменение за 12 мес.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) (Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)	162.59	-23.89
Норматив текущей ликвидности (Н3) (Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)	229.99	-2.78
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) (Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)	57.14	-6.86
Уровень стабильности ресурсов (доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств)	14.59%	0.95%
Показатель соотношения заемных и собственных средств	495.71%	-34.39%
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов (отношение остатка к кредитовому обороту на счетах)	11.13%	-1.63%
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	15.01%	1.46%
Показатель структуры привлеченных средств (доля обязательств до востребования)	31.91%	3.02%
Показатель зависимости от межбанковского рынка (отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам)	-1.72%	1.44%
Показатель риска собственных вексельных обязательств (отношение собственных векселей к капиталу)	1.77%	-0.48%
Показатель небанковских ссуд (отношение небанковских ссуд к обязательствам)	98.31%	3.20%

Уровень текущей и мгновенной ликвидности удовлетворительный, но имеется незначительная отрицательная тенденция.

Уровень соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств также удовлетворительный, наблюдается положительная тенденция.

Высокая доля обязательств до востребования, наблюдается незначительная отрицательная тенденция.

Уровень зависимости от межбанковского рынка и доли собственных векселей к капиталу удовлетворительный.

Высокий уровень ссуд к обязательствам (небанковским), имеется незначительная отрицательная тенденция.

Нормативы достаточности капитала также на достаточном уровне (табл.7).

Таблица 7.

Нормативы достаточности капитала ПАО «Сбербанк»

Показатель	Сумма на 01.2020г.	Изменение за 12 мес.
Капитал (С 1 января 2012 года минимальный размер капитала для банков установлен в размере 180 млн. С 1 января 2015 года - 300 млн рублей.)	4 560 510 560	299 946 856
Капитал (С 1 января 2012 года минимальный размер капитала для банков установлен в размере 180 млн. С 1 января 2015 года - 300 млн рублей.)	4 560 510 560	299 946 856
Норматив достаточности капитала (Н1.0) (Минимальное значение Н1.0, установленное регулятором – 10%. С 01.01.2016 - 8%.)	14.52	-0.37
Величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции (8811) (используется при расчете: Н1 (КРС))	48 656 066	-7 985 433
Показатель общей достаточности капитала	18.24%	0.99%
Показатель оценки качества капитала	38.28%	3.80%

Размер капитала превышает минимально установленный, кроме того наблюдается положительная тенденция.

Уровень достаточности капитала и уровень общей достаточности капитала удовлетворительный.

В связи с обострившимися кризисными явлениями в экономике особую актуальность приобретают вопросы надежности финансовой системы и ее основополагающих элементов – коммерческих банков.

В настоящее время Сбербанк представляет собой финансово устойчивый и процветающий банк. В результате проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что Сбербанк может существенно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

Операции по лизингу Сбербанк осуществляет через дочернюю компанию Сбербанк Лизинг.

Акционерное общество Сбербанк Лизинг (АО «Сбербанк Лизинг») осуществляет деятельность на рынке лизинговых услуг России с 1993 года. Входит в ТОП-3 крупнейших лизингодателей в рейтинге RAEX (Эксперт РА), а также ТОП-20 лизинговых компаний Европы по версии европейской ассоциации Leaseurope.

Единственным акционером компании является ПАО Сбербанк. Региональная сеть АО «Сбербанк Лизинг» насчитывает 65 филиалов в крупнейших городах России.

«Сбербанк Лизинг» финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий. Клиентами компании являются предприятия как крупного и среднего бизнеса, так и малого бизнеса, а также индивидуальные предприниматели.

2.2. Этапы проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк»

В лизинговой сделке, как и в любой другой финансовой сделке, обычно выделяют три основных этапа: подготовка, юридическое оформление и исполнение.

На первом этапе оформляется заявка на покупку основных средств, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя; заключение о платежеспособности лизингополучателя; заявка-наряд, которая направляется лизингодателем поставщику оборудования; заявка банку, о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе оформляется кредитный договор, заключаемый лизинговой компанией с банком; договор купли-продажи объекта лизинга; акт приемки-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию; лизинговый договор; договор на страхование объекта лизинга.

На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингополучатель обязан обеспечивать сохранность лизингового имущества, выполнять работы по поддержанию в рабочем состоянии, производить выплаты лизинговых платежей.

2.3. Условия лизинговых программ в ПАО «Сбербанк»

АО «Сбербанк Лизинг» предлагает своим клиентам целый ряд лизинговых программ на различные цели.

Условия программы лизинга по легковым автомобилям (машины для перевозки до 8 человек или грузов до 800 кг):

- финансируется покупка, не превышающая сумму в 50 000 000 рублей;

- размер авансового платежа от 0 процентов.

- срок договора от 12 до 60 месяцев;

- график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

- оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

- финансирование производится в рублях;

- балансодержатель на выбор: лизингодатель или лизингополучатель (кроме Индивидуального предпринимателя).

Условия программы лизинга по коммерческому транспорту (микроавтобусы, фургоны, пикапы):

- финансируется покупка, не превышающая сумму в 50 000 000 рублей;

- размер авансового платежа от 0 процентов.

- срок договора от 12 до 60 месяцев;

- график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

- оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

- финансирование производится в рублях;

- балансодержатель на выбор: лизингодатель или лизингополучатель (кроме Индивидуального предпринимателя).

Условия программы лизинга для спецтехники (Экскаваторы, бульдозеры, катки, комбайны, тракторы) и автобусов:

- финансируется покупка, не превышающая сумму в 50 000 000 рублей;

- размер авансового платежа от 0 процентов.

- срок договора от 12 до 60 месяцев;

- график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

- оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

- финансирование производится в рублях;

- балансодержатель на выбор: лизингодатель или лизингополучатель (кроме Индивидуального предпринимателя).

Условия программы лизинга по грузовым автомобилям (самосвалы, тягачи, рефрижераторы, прицепы и полуприцепы).

- финансируется покупка, не превышающая сумму в 50 000 000 рублей;

- размер авансового платежа от 0 процентов.

- график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

- срок договора от 12 до 60 месяцев;

- оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

- финансирование производится только в рублях;

- Балансодержатель на выбор: лизингодатель или лизингополучатель (кроме Индивидуального предпринимателя).

Условия программа лизинга оборудования российского и иностранного производства для модернизации производственных мощностей предприятий различных сфер деятельности без дополнительного залога по стандартным сделкам. Финансируется покупка, не ниже суммы от 30 000 000 рублей, если сумма сделки меньше, то рассмотрение ее происходит на усмотрение лизингодателя. Все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Финансирование лизинга для крупнейшего бизнеса в Сбербанке представлено по одному направлению «Проект».

По направлению Проект рассматриваются заявки соискателей, которые ведут свою деятельность в рамках инвестиционных проектов на сумму до 150 000 0000 рублей. Лизинг в Сбербанке для крупнейших бизнесменов возможен по следующим объектам:

- транспорт;

- воздушные суда;

- подвижной состав;

- морские и речные суда;

- оборудование и спецтехника;

- недвижимость;

- ОПК;

- связь и телекоммуникации.

АО «Сбербанк Лизинг» также является лидером сегмента по предоставлению услуг финансового и возвратного лизинга недвижимости.

Возвратный лизинг представляет собой рефинансирование краткосрочных и дорогих ломбардных и строительных кредитов. АО «Сбербанк Лизинг» выкупает объект недвижимости у клиента, который в свою очередь, рефинансирует задолженность и получает объект недвижимости в долгосрочный лизинг.

Финансовый лизинг – кредитованный выкуп объектов недвижимости. АО «Сбербанк Лизинг» финансирует до 80 процентов рыночной стоимости объекта недвижимости и передает его в лизинг лизингополучателю/покупателю.

Договора лизинга может быть сроком до десяти лет, авансовый платеж лизингополучателя составляет не менее 10 процентов от суммы договора купли-продажи недвижимости. Структурирование сделки всегда учитывает индивидуальные параметры и интересы Клиента. Предмет лизинга сам является обеспечением договора, дополнительный залог не требуется. Клиент сможет вернуть до 20 процентов НДС от стоимости лизингового автомобиля.

2.4. Исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк»

Рассмотрим исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк» на конкретном примере.

Предприятие собирается осуществить покупку грузовой автомобиля стоимостью 1 000 000 рублей, рассматривает варианты использования схемы финансового лизинга или кредита с авансом - 0% стоимости оборудования, сроком на 60 месяцев.

При лизинге ежемесячный платеж составит 26 786 рублей, общая сумма договора лизинга составит 1 608 134 рубля, годовое удорожание 12,16%, налоговая экономия (третья группа амортизации) до 536 045 рублей (табл.8-9).

Таблица 8.

Сравнительный анализ принятия НДС к зачету при покупке ТС за собственные средства, кредит, лизинг

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

КРЕДИТ

ЛИЗИНГ

Сумма покупки: 1 000 000 рублей

НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 166 666, 66 рублей

Сумма к вычету принимается к вычету единоразово сразу после приобретения

Сумма покупки: 1 300 000 рублей

НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 166 666, 66 рублей

Сумма к вычету принимается к вычету единоразово сразу после приобретения

Сумма платежей: 1 300 000 рублей

НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 216 666, 66 руб.

Сумма к вычету принимается к вычету не сразу, а в составе ежемесячных лизинговых платежей

Таблица 9.

Сравнительный анализ экономии по налогу на прибыль за 1 год

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

КРЕДИТ

ЛИЗИНГ

Сумма покупки: 1 000 000 рублей.

При обычной покупке Основного Средства (ОС) компания относит к ежемесячным расходам сумму амортизации.

Расходы: амортизация за 1 год (1 000 000 /120 * 20) / 36 +1 мес. * 12 мес. 270 270, 26 рублей.

Экономия по налогу на прибыль за год: 270 270, 26 * 20% = 54 054 рублей.

Сумма платежей: 1 300 000 рублей.

При покупке ТС в кредит сумма расходов по налогу на прибыль складывается из двух составляющих: Амортизация + Проценты по кредиту Экономия по налогу на прибыль за год: 570 270, 27 * 20% = 114 054 рублей.

Расходы: амортизация + % по кредиту (1 000 000 / 120 * 100)/ 36 мес. + 1 мес. * 12 + 300 000 руб. = 570 270, 27 рублей

Экономия по налогу на прибыль за год: 570 270, 27 * 20% = 114 054 рублей.

Сумма платежей: 1 300 000 рублей

При финансировании в лизинг на расходы по налогу на прибыль относится вся сумма финансовой аренды без НДС Экономия по налогу на прибыль за год: 1 083 333, 33 * 20% = 216 666, 66 рублей.

Расходы: сумма Договора лизинга без НДС 1 300 000 / 120 * 100 = 1 083 333, 33 рублей.

Экономия по налогу на прибыль за год: 1 083 333, 33 * 20% = 216 666, 66 рублей

Таким образом, в случае приобретения грузового автомобиля в лизинг, с учетом налоговой экономии существует явная выгода для предприятия по сравнению с кредитом.

В АО «Сбербанк-Лизинг» для расчета величины и отдельных составляющих лизинговых платежей разработана компьютерная программа, которая учитывает все затраты лизингодателя с учетом внешних факторов рынка и действующего законодательства. С помощью этого программного комплекса производится оценка эффективности лизингового проекта для лизингодателя и лизингополучателя.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время лизинг - один из самых популярных финансовых инструментов модернизации материально-технической базы реального сектора экономики. Лизинг представляет собой одну из форм среднесрочного финансирования, которая позволяет предприятию располагать средствами производства, не покупая и не становясь их собственником, или приобретая имущество в собственность по окончании действия договора лизинга за определенную плату либо по остаточной стоимости.

В данной курсовой работе рассмотрены лизинговые операции на примере ПАО «Сбербанк».

Операции по лизингу Сбербанк осуществляет через дочернюю компанию Сбербанк Лизинг, полностью подконтрольную единственному акционеру в лице ПАО «Сбербанк».

АО «Сбербанк Лизинг» предлагает своим клиентам целый ряд лизинговых программ на различные цели: на приобретение оборудования легковых и грузовых автомобилей, коммерческого транспорта, спецтехники, автобусов.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 от 26 января 1996 года N 14-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
Федеральный закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Бадмаева Д.Б. Рынок лизинга в России: состояние и перспективы/ Д.Б. Бадмаева // Аллея науки. – 2018. - №1(17). – 508-510 с.
Боровский В.Н., Жорова О.Ю. Лизинг как инструмент инвестиционной деятельности банков/ В.Н. Боровский, О.Ю. Жорова // Природа, общество, техника и мышление: тенденции и приоритеты. – 2017. – 86-99 с.
Грачева Ю.В. Особенности развития лизинга в России/ Ю.В. Грачева // Экономика, бизнес, инновации. – 2018. – 197-199 с.
Звонова Е.А., Богачева М.Ю., Болвачев А.И. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой. // - М.: НИЦ ИНФРА-М, - 2015. – 590 с.
Малявко А.С. Лизинговое финансирование: анализ тенденций и перспективы развития/ Малявко А.С.// Современные тенденции и инновации в науке и производстве. – 2017. - 127-129 с.
Мурашкина А.А., Окорокова О.А. Лизинг/ А.А. Мурашкина, О.А. Окорокова//Актуальные вопросы экономики, менеджмента и финансов в современных условиях. – 2018. – 86-90 с.
Погосян Ш.П. Лизинг как способ финансирования предприятия/ Ш.П. Погосян // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития. – 2018. – 264-265 с.
Просветов Г.Н. Лизинг. Задачи и решения. М.: Альфа-Пресс, 2014-170 с.
Решетникова А.А. Лизинг как механизм альтернативного финансирования/ А.А. Решетникова//Новая наука и формирование культуры знаний современного человека. – 2018. – 310-311 с.
Романькова А.С., Мойсов Г.Л., Симонянц Н.Н. Лизинговые операции коммерческих банков / А.С. Романькова, Г.Л. Мойсов, Н.Н. Симонянц//Междисциплинарность науки как фактор инновационного развития. – 2017. - 256-261 с.
Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России // Современные научные исследования и инновации. - Сентябрь 2012. - № 9- 34-36 с.
Столяров А. Лизинг как новый инструмент бизнеса/А. Столяров//Формирование экономики знаний в России: ВУЗы, предприятия и институты. – 2015. – 159-164 с.
Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов М.: Финансы и статистика, 2013 - 416 с.
Тарханова Е.А. Банковское дело: учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2015. - 304 с.
Удовик А.С., Ким Е.А., Оганисян Э.Г. Преимущества финансового лизинга в банковской сфере/ А.С. Удовик, Е.А. Ким, Э.Г. Оганисян // Internationalinnovationresearch. – 2017 – 92-95 с.
Официальный сайт АО «Сбербанк-лизинг». [Электронный ресурс]: https://www.sberleasing.ru
Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru.

Лизинговые операции банков

Введение

Глава 1. Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

1.1 Сущность лизинговых операций банка

1.2 Преимущества лизинговых операций банка

​​​​​​​1.3 Классификация видов лизинга

Глава 2. Порядок проведения лизинговых операций в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк»

2.1. Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

2.2. Этапы проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк»

2.3. Условия лизинговых программ в ПАО «Сбербанк»

2.4. Исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

1.3 Классификация видов лизинга