Кредиты банка России коммерческим банкам: формы,виды,способы отражения на балансе

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ЕГО ФУНКЦИИ

1.1 Понятия и виды кредитов банка России Во исполнение статьи 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и в соответствии со статьями 4, 35, 36, 37, 40, 43, 46 и 47 указанного Федерального закона Банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему кредитования кредитных организаций, в том числе устанавливает порядок и условия кредитования, а также осуществляет операции кредитования кредитных организаций, обеспечивая тем самым регулирование ликвидности банковской системы и предусмотренное статьей 28 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» право кредитных организаций при недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения, принятых на себя обязательств обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях. Операции кредитования проводятся в рамках заключенных между Банком России и кредитными организациями договоров в соответствии с главами 23, 28, 42, 45 (ст. 850) Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Порядок осуществления операций рефинансирования представлен в двух нормативных документах Банка России: в Положении Банка России от 4 августа 2003 года №236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг», и Положении Банка России от 12 ноября 2007 года №312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами».

Кредиты рефинансирования выдаются, как правило, только устойчивым банкам, испытывающим временные финансовые трудности. Выполняя функцию рефинансирования, Центральный Банк России в соответствии со статьями 4 и 40 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» выступает в качестве кредитора последней инстанции или банка банков.

Кредиты рефинансирования классифицируют в зависимости от:

• 1) формы обеспечения (учетные и ломбардные кредиты);
• 2) методов предоставления (прямые кредиты и кредиты предоставляемые путем проведения аукционов);
• 3) сроков предоставления (среднесрочные - на 3-4 месяца и краткосрочные - на 1 или несколько дней);
• 4) целевого характера (корректирующие кредиты и продленные сезонные кредиты). /3/

Банк России предоставляет кредитным организациям обеспеченные кредиты. Которые в свою очередь, можно разделить на 2 группы, в зависимости, от используемого обеспечения: кредиты, обеспеченные рыночными активами (ценными бумагами, входящими в Ломбардный список Банка России) и кредиты, обеспеченные нерыночными активами (векселями организаций реального сектора экономики или правами требования по кредитным договорам с указанными организациями) или поручительствами кредитных организаций. /Приложение А/

Кредиты под залог (блокировку) ценных бумаг из Ломбардного списка Банка России можно разделить на:

• 1) внутридневные кредиты,
• 2) кредиты овернайт,
• 3) ломбардные кредиты.

Термин «ломбардный кредит» происходит от названия местности в Италии - Ломбардии, на территории которой в средние века менялы предоставляли краткосрочные кредиты под залог легкореализуемого движимого имущества. Начиная с XVII-XVIII веков ломбардные кредиты предоставлялись банкам. Обеспечением ломбардных кредитов стали служить драгоценные металлы и товары.

В широком смысле слова ломбардные кредиты представляют собой ссуды под залог депонированных в банке ценных бумаг. В узком понимании термин «ломбардные кредиты» означает краткосрочные кредиты, предоставляемые Центральным банком кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения их временных потребностей в заемных средствах. Цель их предоставления - регулирование банковской ликвидности.

Обеспечением ломбардных кредитов в практике деятельности центральных банков являются те ценные бумаги, которые имеют официальную котировку и принимаются к учету в центральном банке. Это государственные ценные бумаги и ценные бумаги, гарантированные государством, первоклассные коммерческие векселя, обращаемые на бирже акции и облигации крупных промышленных компаний и банков и прочее. Центральные банки разрабатывают перечень принимаемых в залог ценных бумаг.

Существуют определенные правила ломбардного кредитования, которых придерживаются все центральные банки:

• 1) стоимость залогового обеспечения должна превышать сумму ломбардных кредитов;
• 2) право собственности на депонированные ценные бумаги переходит к центральному банку в случае, если кредиты не погашаются в срок;
• 3) центральные банки применяют поправочные коэффициенты к номинальной стоимости ценных бумаг в целях избежания потерь при снижении их рыночной стоимости. Поправочный коэффициент выше по тем ценным бумагам, которые включены в Ломбардный перечень (список);
• 4) ломбардные кредиты предоставляются на платной основе. Ломбардная ставка изменяется одновременно со ставкой рефинансирования и всегда выше учетной ставки./4/

Кредиты предоставляются на основании ГКД, при подписании которого банк может самостоятельно определить необходимые ему виды кредитов. Если банк намерен пользоваться внутридневными кредитами, с ним одновременно заключается ГКД на предоставление кредита овернайт, так как предусмотрена возможность при непогашении внутридневного кредита за счет текущих поступлений на корреспондентский счет перерастания данного кредита в кредит овернайт. При подписании ГКД каждому банку устанавливается лимит рефинансирования по внутридневному кредиту или кредиту овернайт.

В один день при наличии достаточного обеспечения банк может получить несколько видов кредитов: ломбардных или внутридневных.

Ломбардные кредиты могут предоставляться двумя способами: по фиксированной процентной ставке и по результатам проведенного ломбардного аукциона. Аукционы, в свою очередь, могут проводиться по американскому и голландскому способам.

Для получения ломбардного кредита банк обращается с заявкой в Главное управление, которое проводит расчет достаточности обеспечения, исходя из тех бумаг, которые банком предварительно депонированы. Кредит предоставляется при наличии обеспечения, покрывающего объем требований Банка России, т.е. превышающего сумму запрашиваемого кредита с учетом начисленных процентов за предполагаемый период пользования данным кредитом. Банк имеет возможность пользования ломбардным кредитом в день обращения в Банк России с заявкой в случае получения кредита по фиксированной процентной ставке и на следующий - при проведении аукциона. Срок, на который может быть предоставлен ломбардный кредит, постоянно регламентируется специальными указаниями Банка России в зависимости от сложившейся экономической ситуации и целей денежно-кредитной политики на данный момент.

Одной из основных причин возникновения активного остатка на счетах кредитных организаций является дисбаланс безналичных поступлений и списаний, возникающий в некоторый момент времени. В большинстве случаев подобного дисбаланса можно избежать путем регулирования потока безналичных списаний. Применение механизма овердрафта по счету позволяет обеспечить бесперебойное и планомерное проведение платежей. /5/

Внутридневные кредиты бесплатны для кредитных организаций, кредиты овернайт предоставляются на погашение оставшейся непогашенной к концу дня задолженности по внутридневному кредиту по ставке овернайт Банка России. В настоящее время Банком России обеспечена возможность получения кредитными организациями внутридневных кредитов и кредитов овернайт Банка России на их корреспондентские счета или корреспондентские субсчета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России всех территориальных учреждений Банка России, осуществляющих электронную обработку платежей (т.е. в 76 территориальных учреждениях Банка России).

Внутридневные кредиты и кредиты «овернайт» предоставляются не всем кредитным организациям, а лишь только тем, которые отвечают требованиям Банка России к их финансовой устойчивости, и с безупречной историей отношений с Банком России, например, не имеющим неисполненных денежных обязательств перед Банком России.

В течение дня работы платежной системы Банка России, при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете, кредитной организации в Банке России допускается оплата расчетных документов, предъявленных к счету кредитной организации, в пределах установленного по счету лимита внутридневного кредита и кредита «овернайт», таким образом, кредитной организации предоставляется внутридневной кредит. Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка.

В течение дня внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на счет кредитной организации. Данные кредиты Банка России для банков абсолютно бесплатны. В случае если к концу дня работы платежной системы Банка России внутридневной кредит кредитной организацией не погашен, Банк России автоматически предоставляет кредитной организации кредит на сумму непогашенного на конец дня внутридневного кредита.

Моментом предоставления внутридневного кредита является момент проведения расчётным подразделение Банка России расчётного документа банка сверх имеющихся на корреспондентском счёте банка средств (момент образования дебетового сальдо по корреспондентскому счёту банка).

Использование, в качестве инструмента поддержания текущей ликвидности, внутридневного кредита Банка России позволяет обеспечить потребность банков в подкреплении денежной наличностью для обеспечения бесперебойного кассового обслуживания корпоративной и частной клиентуры в начале операционного дня.

Кроме того, за счет достаточного размера действующего лимита отделение кредитные организации могут осуществлять значительные расчетные операции в первой половине операционного дня при отсутствии ресурсов на корреспондентском субсчете, тем самым, сокращая реальное время обработки и проведения клиентских документов, что приводит к более равномерному исполнению поручений клиентов в течение операционного дня.

Практика подтверждает востребованность внутридневных кредитов Банка России. Кредиты «овернайт» могут быть в любой момент использованы банком, так как они обеспечивают гарантированное исполнение срочных платежей корпоративной клиентуры в конце операционного дня. Кредитные организации, в основном, предпочитают получать внутридневные кредиты: в начале дня, начиная расчеты, допускают исполнение собственных расчетных документов либо документов своих клиентов, предъявленных к счету кредитной организации, за счет внутридневного кредита, ожидая в течение дня поступлений на счет. Кредит «овернайт» используется как страховка - если запланированные поступления на счет не приходят. Кредит овернайт - кредит Банка России, предоставляемый банку в конце дня работы подразделения расчетной сети Банка России/уполномоченной РНКО (в конце времени приема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) в сумме не погашенного банком внутридневного кредита./6/

Дополнительным эффектом использования вышеуказанных кредитов Банка России является сокращение объемов неработающих активов за счет вовлечения в оборот дополнительных ресурсов, и возможность повышения эффективности использования сформированной ресурсной базы.

Кредит «овернайт» предоставляется, когда на межбанковском рынке кредит получить уже нельзя. Срок кредита «овернайт» составляет один рабочий день (или 3 календарных, в случае получения кредита с пятницы на понедельник).

Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России для завершения банком расчётов в конце операционного дня путём зачисления на корреспондентский счёт банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счёта по неиспользованным платёжным документам, находящимся в расчётном подразделении Банка России.

Основанием для предоставления Банком России банку кредита «овернайт» является:

• 1) Наличие в конце операционного дня неисполненных платежных поручений банка и других платёжных документов и / или наличие непогашенного внутридневного кредита, предоставленного банку в соответствии с генеральным кредитным договором.
• 2) Наличие у банка, на момент предоставления кредита, государственных ценных бумаг, учитываемых в разделе «блокировано Банком России» своего счёта депо, открытом в депозитарии, стоимость которых достаточна для получения определённой суммы кредита «овернайт» с учётом начисленных процентов по нему.

При заключении кредитной организацией бессрочного генерального кредитного договора - Банк России берет на себе обязанность ежедневно в режиме «online» отслеживать потребность кредитной организации во внутридневных кредитах и кредитах «овернайт», наличие у кредитной организации достаточного обеспечения по кредитам и при необходимости оперативно предоставлять их.

Факт предоставления Банком России кредита «овернайт» банку подтверждается документами:

• 1) выписка по корреспондентскому счёту банка, официально подтверждающая зачисление средств на корр. счёт банка;
• 2) выписка со ссудного счёта банка;
• 3) извещение о предоставлении кредита Банком России, обеспеченного залогом государственных ценных бумаг, являющихся неотъемлемой частью генерального кредитного договора.

Величина необходимого кредита «овернайт» рассчитывается непосредственно кредитной организацией исходя из анализа среднедневных оборотов по корреспондентскому счету, а также соотношения прихода и расхода платежей в течение операционного дня. Данный расчет позволяет выяснить, когда у кредитной организации образуется «затор» платежей, т.е. нехватка средств на корсчете для проведения текущих платежей. В результате, кредитная организация может принять меры для регулирования потока платежей (при отсутствии возможности пользования кредитами Банка России), ввести очередность отправки тех или иных платежных поручений. Данная опция может быть «включена» не все время, а лишь в те периоды, когда наблюдаются сложности с поддержанием ликвидности корсчета.

Очередность отправки платежных поручений может иметь следующий вид:

• 1) подкрепление на наличные деньги в РКЦ (ГРКЦ) Банка России;
• 2) подкрепление счетов / субсчетов филиалов банка;
• 3) отправка налоговых платежей клиентов банка, а также собственных платежей;
• 4) возврат МБК банкам-контрагентам;
• 5) прочие платежные поручения.

Для осуществления подобных мероприятий в системе обработки платежей кредитной организации должны быть сделаны соответствующие настройки, позволяющие при наступлении «критичной» ситуации с корсчетом банка осуществлять формирование и отправку платежных поручений в требуемой очередности (настройка должна учитывать как по-рейсовую, так и валовую обработку платежных поручений со стороны Банка России). (Приложение 3)

Предоставление кредитов Банка России, обеспеченных нерыночными активами или поручительствами, осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2007 №312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами». Данное положение предусматривает возможность получения кредитными организациями трех видов кредитов:

• 1) внутридневных кредитов;
• 2) кредитов овернайт;
• 3) кредитов по фиксированной процентной ставке.

Внутридневные кредиты и кредиты овернайт по своей сути, за исключением используемого обеспечения, идентичны внутридневным кредитам и кредитам овернайт, предоставляемым под залог (блокировку) ценных бумаг.

Предоставление кредитов по фиксированной процентной ставке осуществляется в день обращения кредитной организации в Банк России (территориальное учреждение Банка России по месту нахождения счета, на который кредитная организация желает получить кредит) с заявлением на получение кредита Банка России по фиксированной процентной ставке.

Условия предоставленного Банком России кредита, кроме внутридневного кредита, фиксируются в извещении о предоставлении кредита Банка России, которое направляется кредитной организации территориальным учреждением Банка России по месту нахождения корреспондентского счета (субсчета), на который был предоставлен соответствующий кредит. При предоставлении кредитов Банка России, обеспеченных поручительствами, помимо передачи кредитной организации - заемщику извещения о предоставлении кредита Банка России, Банк России передает кредитным организациям - поручителям по одному экземпляру заключенных договоров поручительства.

Погашение кредитов Банка России (кроме внутридневных кредитов) осуществляется путем предъявления Банком России инкассовых поручений к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации, на который был предоставлен кредит Банка России.

Учетные (дисконтные) кредиты, являющиеся одним из методов рефинансирования, - это ссуды, предоставляемые центральным банком коммерческим банкам под учет векселей.

Смысл дисконтной политики заключается в том, чтобы путем изменения условий рефинансирования коммерческих банков влиять на ситуацию на финансовом рынке. Поэтому общая сумма ссуд центральных банков, предоставляемых под учет векселей, лимитируется.

В зависимости от задач денежно-кредитной политики уровень учетных лимитов повышается или понижается. При повышении уровня лимита расширяется объем учетных кредитов. При ограничении контингента переучета коммерческие банки вынуждены обращаться к более дорогим источникам кредитования, например к залоговым кредитам, что означает снижение объема их кредитного потенциала и удорожание кредитов.

Для того чтобы кредитная организация могла использовать активы для получения кредитов Банка России, она должна заранее, до обращения в Банк России за получением кредита Банка России, представить в Банк России (территориальное учреждение по месту нахождения счета, на который кредитная организация намерена получать кредиты Банка России, обеспеченные соответствующими активами) на проверку соответствующие векселя и (или) кредитные договоры с приложением необходимых документов.

Обеспечение кредита считается достаточным, если выполняются следующие условия:

• 1) активы, являющиеся обеспечением по кредиту Банка России, соответствуют установленным критериям;
• 2) банк соблюдает порядок предоставления информации в Банк России, а также порядок предоставления иных документов, предусмотренный генеральным кредитным договором;
• 3) стоимость активов, являющихся обеспечением кредита Банка России, умноженная на соответствующие поправочные коэффициенты, установленные Банком России, в течение всего предполагаемого (оставшегося) срока пользования банком кредитом Банка России, увеличенного на 60 календарных дней, больше либо равна сумме подлежащего предоставлению (оставшегося к погашению) кредита Банка России и процентов по нему за предполагаемый (оставшийся) срок пользования кредитом Банка России;
• 4) должны соблюдаться лимиты кредитования, установленные по соответствующим основным счетам в генеральном кредитном договоре.

Поправочные коэффициенты, установленные Банком России:

• 1) 0,8 - для «рейтинговых активов» и относящихся к I категории качества;
• 2) 0,65 - для «рейтинговых активов» и относящихся ко II категории качества, а также для «нерейтинговых активов» и относящихся к I категории качества;
• 3) 0,5 - для «нерейтинговых активов» и относящихся ко II категории качества.

«Рейтинговые активы» включены в перечень, установленный Банком России. «Нерейтинговые активы» должны удовлетворять ряду требований Банка России.

Векселя должны быть оформлены с соблюдением законодательства Российской Федерации, а также стандартов выдачи и погашения векселей, утвержденных саморегулируемыми организациями участников вексельного рынка, заключившими с Банком России соглашение о взаимодействии.

Рефинансирование под залог активов осуществляется 76 территориальными учреждениями Банка России.

Если обеспечением кредита Банка России являются поручительство (поручительства) банка (банков), кредит Банка России является обеспеченным при условии, что обязательства банка по кредиту Банка России в полном объеме обеспечены поручительством одного или поручительствами нескольких банков, каждый из которых соответствует следующим требованиям:

• 1) отнесен к 1-й или 2-й классификационным группам в соответствии с нормативными актами Банка России;
• 2) не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним;
• 3) не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, непредставленного расчета размера обязательных резервов;
• 4) банк-поручитель на основании договоров банковского счета предоставил Банку России право на списание денежных средств в сумме обязательств по заключенным с Банком России договорам поручительства с его корреспондентского счета (корреспондентских субсчетов), открытого (открытых) в Банке России, на основании инкассовых поручений без распоряжения банка - владельца счета;
• 5) банк-поручитель обладать рейтингом, присвоенным одним из международных рейтинговых агентств, не ниже «В+» по классификации «Standard&Poor`s», «Fitch Ratings», либо «В1» по классификации «Moody`s Investors Service»);
• 6) банк-поручитель заключил с Банком России соглашение об обеспечении кредитов Банка России поручительствами.

Кредиты Банка России, кроме внутридневных кредитов и кредитов овернайт, могут быть обеспечены поручительствами банков.

Активами, предоставляемыми банками в обеспечение кредитов Банка России, являются также права требования по кредитным договорам.

Право требования по кредитному договору, предоставляемое банком-заемщиком в обеспечение по кредиту Банка России, кредитный договор соответствуют следующим критериям:

• 1) кредитный договор заключен с соблюдением законодательства Российской Федерации;
• 2) сумма основного долга по кредиту выражена в рублях или в одной из иностранных валют, перечень которых установлен Банком России;
• 3) кредитный договор предусматривает погашение суммы основного долга по кредиту в срок не ранее чем через 60 календарных дней после наступления срока погашения основного долга по кредиту Банка России;
• 4) кредитный договор не содержит ограничений на переход прав требований кредитора к другому лицу;
• 5) право требования по кредитному договору не обременено иными обязательствами банка-заемщика и в отношении него отсутствуют споры и требования;
• 6) кредит отнесен к I или II категории качества;
• 7) ответственность за достоверность и обоснованность информации, приводимой в представленных документах и подтверждающей соблюдение критериев возлагается на банк-заемщик;

Кредиты ЦБ Российской Федерации предоставляются банкам в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. По кредитам рефинансирования устанавливаются лимиты. Основными принципами кредитования являются обеспеченность, срочность, возвратность и платность.

1.2 Способы отражения кредитов банка России на балансе

Кредитные операции банков — это операции по размещению ими ресурсов от своего имени и за свой счет. Они регулируются положениями гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г.

№ 395-1 «О банках и банковской деятельности», а также соответствующими нормативными актами Банка России.

Отношения между заемщиком и кредитором оформляются кредитным договором, который согласно ГК РФ является разновидностью договора займа, и заключается обязательно в письменной форме. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, к которым в кредитном договоре относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользованием им, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства.

Основными способами предоставления российскими банками кредитов в соответствии с Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»[12] являются: разовое зачисление денежных средств на банковские счета заемщиков — так называемые «разовые кредиты»; овердрафт — кредитование расчетного счета заемщика при отсутствии на нем средств; открытие кредитной линии — заключение договора с заемщиком, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а)              общая сумма предоставленных средств не превышает максимального размера, определенного в договоре (лимит выдачи);

б)              в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного договором лимита (лимит задолженности).

Предоставляемые кредиты учитываются в банковском балансе в разделе 4 на активных балансовых счетах первого порядка 441—458, в том числе: кредиты физических лиц — на счетах 455 и 457, юридических лиц — на счетах 441—454, 456, просроченная задолженность — на счете 458.

Включить звук

Балансовые счета первого порядка открываются юридическим лицам в зависимости от их классификационного подразделения на финансовые организации, коммерческие и некоммерческие, а внутри каждой классификационной группы — в зависимости от формы собственности: федеральной, государственной (кроме федеральной), негосударственной.

Каждый из указанных счетов первого порядка подразделяется на счета второго порядка, отражающие сроки предоставленного кредита. Так, например, по счету первого порядка 441 «Кредиты, предоставленные Минфину России», счета второго порядка открываются по срокам предоставления кредитов: счет 44101 — на один день, 44102 — на срок от двух до семи дней, 44103 — от восьми до 30 дней, 44104 — от 31 до 90 дней, 44105 — от 91 до 180 дней, 44106 — от 181 дня до одного года, 44107 — от одного года до трех лет, 44108 — на срок свыше трех лет, 44109 — до востребования.

Дебетовое сальдо по этим счетам показывает сумму непогашенной клиентами банка срочной ссудной задолженности по предоставленным кредитам. Оборот по дебету каждого из названных счетов означает выданные в отчетном периоде кредиты; оборот по кредиту — сумму погашенной ссудной задолженности или остаток долга, перенесенный на счет просроченных ссуд 458, который открыт на балансе банка для учета всей просроченной ссудной задолженности его клиентов.

Аналитический учет ссудной задолженности осуществляется в банках в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Счета «Резервы на возможные потери» (пассивные счета второго порядка банковских счетов 441—459) предназначены для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой кредитной организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации как в разрезе заключенных договоров с заемщиками и иными контрагентами, формирование резервов по которым производится на индивидуальной основе, так и портфелей однородных ссуд (требований).

Если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, то по каждому балансовому счету первого порядка открывается лицевой счет или счета для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля. Кредитная организация вправе на основе утвержденных в учетной политике критериев существенности открывать лицевой счет или счета по балансовому счету (балансовым счетам) первого порядка, на котором числится существенный объем однородных ссуд (требований), включенных в соответствующий портфель.

Каждый предоставленный банком кредит включает несколько операций и поэтому отражается в бухгалтерском учете одновременно несколькими проводками, соответствующими отдельным элементам кредитной сделки: выдача денежных средств (кредитных ресурсов банка) заемщику, которые независимо от способа их предоставления зачисляются непосредственно на его расчетный счет; отражение за балансом (учет на внебалансовых счетах) принятого банком обеспечения по ссуде (вторичных источников погашения кредита);

отражение за балансом (учет на специальных внебалансовых счетах) установленных заемщикам и недоиспользованных лимитов кредитования (по овердрафту, кредитным линиям); создание резерва на возможные потери по ссудам и учет его движения на пассивных счетах второго порядка банковских счетов 441—459; постановка на учет и ответственное хранение подлинников самих обеспечительных обязательств заемщика по ссуде и кредитного договора с банком, т.е. юридической документации.

Сложность кредитных операций, разнообразие видов банковских кредитов и способов их предоставления, а также неоднородность клиентов — заемщиков обязывает кредитный отдел банка в целях обеспечения правильного отражения в бухгалтерском учете ссудных операций выписывать в адрес операционного отдела банка (бухгалтерии) специальное распоряжение на выдачу кредита.

В распоряжении на выдачу кредита должны быть указаны: полное наименование заемщика (с указанием организационно-правовой формы, рода деятельности и формы собственности); номер его расчетного счета в банке — кредиторе (или номер расчетного счета в другом банке, если заемщик не является клиентом банка:— кредитора); номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита; вид кредита (разовый, овердрафт, кредитная линия с указанием ее вида (возобновляемая, невозобновляемая и т.д.));

—: сумма предоставляемых средств по договору (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки по кредиту (срочному и просроченному); порядок и периодичность начисления процентов по ссуде; сроки уплаты процентов; сроки возврата кредита (с указанием дат и сумм); вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде.

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер ссудному счету, открываемому заемщику

(исходя из вида кредита, его срока, формы собственности заемщика ш рода деятельности;), а также номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска). На отдельных внебалансовых счетах приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от его характера) и учитываются лимиты по открываемой кредитной линии или овердрафту. Юридическая документация помещается в специальное хранилище и учитывается на отдельном внебалансовом счете.

ГЛАВА 2.Организация кредитования банком России коммерческого банка

1.1 Общая характеристика банка России

Правовой статус Банка России базируется на нормах Конституции РФ (п. "ж" ст. 71, ст. 75) и подробнее раскрывается в Законе о ЦБ РФ, а также определяется иными федеральными законами (например, БК РФ).

В то же время в ГК РФ указано, что правовое положение Банка России определяется исключительно Конституцией РФ и Законом о ЦБ РФ (п. 4 ст. 48).

В ведении Российской Федерации находятся: установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки (п. "ж" ст. 71 Конституции РФ).

В Конституции РФ закреплены два важных положения, непосредственно относящиеся к Банку России: а) денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ; б) защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Банка России, которую он выполняет независимо от других органов государственной власти (ч. ч. 1, 2 ст. 75).

Эти конституционные положения конкретизируются в Законе о ЦБ РФ: целями деятельности Банка России являются (ст.

3 Закона о ЦБ РФ): защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.

Функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (ст. 1 Закона о ЦБ РФ).

Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с изображением Государственного герба РФ и со своим наименованием.

Банк России вправе обращаться с исками в суды в порядке, определенном законодательством Российской Федерации.

Банк России вправе обращаться за защитой своих интересов в международные суды, суды иностранных государств и третейские суды (ст. 6 Закона о ЦБ РФ).

Банк России может быть ликвидирован только на основании принятия соответствующего закона о поправках в Конституцию РФ (ст. 87 Закона о ЦБ РФ).

Основная (первичная) цель деятельности и функция Банка России - монопольная эмиссия денег, обеспечение защиты и устойчивости рубля.

Выполняя столь важную функцию, Банк России обладает весьма неопределенным правовым статусом: в законодательстве не оговорена организационно-правовая форма Банка России, хотя делается акцент на некоммерческом характере его деятельности.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России (ст. 3 Закона о ЦБ РФ).

Ни в Конституции РФ, ни в Законе о ЦБ РФ ясно и однозначно не говорится, является Банк России органом государственной власти или нет.

Имущественные полномочия Банка России. В Законе о ЦБ РФ говорится, что уставный капитал и иное имущество Банка России - федеральная собственность. В то же время ЦБ РФ осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России. Изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом (ст. 2 Закона о ЦБ РФ).

Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд. руб. (ст. 10 Закона о ЦБ РФ). Прибыль Банка России, определенная как разница между его доходами от банковских операций и сделок участия в капиталах кредитных организаций и расходами (ст. 11 Закона о ЦБ РФ), после уплаты налогов и сборов подлежит перечислению в федеральный бюджет в размере 50%, если иное не установлено отдельным федеральным законом . Оставшаяся часть прибыли направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения

26 Закона о ЦБ РФ).

--------------------------------

Федеральным законом от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ (в редакции Федерального закона от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ) действие данной нормы приостановлено до 1 января 2016 г. В федеральный бюджет перечисляется 75% прибыли, фактически полученной Банком России по итогам 2014 г., остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Анализ этих и других положений показывает, что Банк России обладает уникальным в своем роде правовым статусом (схема 4).

Схема 4

Правовой статус Банка России

┌──────────────┐

│ Банк России │

└─┬──────────┬─┘

│ │

V V

┌───────────────────────┐ ┌──────────────────┐

│Государственный орган │ │ Банк │

└─┬──────────┬───────┬──┘ └──────────────────┘

│ │ │

│ │ └───────────┐

V V V

┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────────┐

│ Орган │ │ Орган │ │ Орган │

│регулирования│ │ банковского │ │регулирования │

│ и надзора │ │регулирования│ │ и надзора │

│ в сфере │ │и банковского│ │в сфере финан-│

│ денежного │ │ надзора │ │ совых рынков │

│ обращения │ │ │ │ │

└─────────────┘ └─────────────┘ └──────────────┘

С одной стороны, Банк России выступает в качестве органа государственной власти , так как на него возложены полномочия по регулированию отношений в сфере функционирования денежной и банковской систем, финансового рынка.

--------------------------------

Конституционный Суд РФ в своем Определении сделал вывод, что полномочия Банка России по своей природе относятся к функциям государственной власти.

С другой стороны, Банк России обладает статусом юридического лица, которое вправе осуществлять банковские операции, то есть является банком, правда, со значительными особенностями .

--------------------------------

В качестве органа государственной власти Банк России обладает самым широким спектром полномочий.

1. Банк России вправе принимать в рамках своей компетенции нормативные правовые акты в виде указаний, положений и инструкций (ст. 7 Закона о ЦБ РФ), то есть обладает нормотворческой функцией.

2. Банк России осуществляет надзор за выполнением указанных актов, а также банковского законодательства и законодательства в сфере денежного обращения и финансовых рынков, т.е. выступает в роли органа исполнительной власти.

3. Банк России обладает юрисдикционными полномочиями, то есть вправе самостоятельно привлекать иных субъектов банковской системы к ответственности за нарушение банковского законодательства и нормативных актов Банка России.

Несмотря на столь значительные полномочия, Конституция РФ не позволяет отнести Банк России ни к одной из ветвей государственной власти, указывая на независимость ЦБ РФ от других органов государственной власти. Это положение далеко не случайно, ведь принято считать, что оно продиктовано необходимостью вывести эмиссионный центр из-под прямого подчинения органам исполнительной власти. В противном случае велика угроза бесконтрольного включения "печатного станка" и как результат обесценивания денег (инфляции).

Такой подход выглядит спорным, так как опыт существования центральных банков показывает, что независимые центральные банки нередко прибегают к неоправданной и бесконтрольной денежной эмиссии. Здесь также можно вспомнить, что в Российской империи Государственный банк находился в ведении Министерства финансов, и, несмотря на это, положение российского рубля, особенно после введения золотого стандарта Министром финансов С.Ю. Витте, было весьма прочным. Впрочем, в законодательстве предусмотрены некоторые механизмы ограничения принципа независимости Банка России .

1) Общая характеристика ЦБ

Практически во всех странах мира коммерческие банки прибегают к кредитным средствам центральных банков, которые предоставляются под определенные проценты. Дисконтная или учетная ставка, применяемая центральными банками в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций и переучету коммерческих векселей и других, отвечающих требованиям центрального банка, видов ценных бумаг, называется официальной учетной ставкой. Иными словами, официальная учетная ставка - это плата, взимаемая центральным банком при покупке у коммерческих банков ценных бумаг до наступления сроков оплаты по ним.

Официальная учетная ставка является ориентиром для рыночных ставок по кредитам. Устанавливая официальную учетную ставку, центральный банк определяет стоимость привлечения кредитных ресурсов коммерческими банками. Чем выше уровень официальной учетной ставки, тем выше стоимость кредитов рефинансирования центрального банка. Отсюда следует, что политика изменения учетной ставки представляет собой вариант регулирования качественного параметра денежного рынка - стоимости банковских кредитов.

Посредством манипуляций с официальной учетной ставкой центральные банки воздействуют на состояние не только денежного, но и финансового рынка. Так, рост официальной учетной ставки влечет за собой повышение ставок по кредитам и депозитам на денежном рынке, что, в свою очередь, обусловливает уменьшение спроса на ценные бумаги и увеличение их предложения. Спрос на ценные бумаги падает как со стороны небанковских учреждений, поскольку более привлекательными становятся депозиты, так и со стороны небанковских кредитных институтов, поскольку при дорогих кредитах более выгодным становится прямое финансирование. Предложение ценных бумаг, в свою очередь, возрастает. Таким образом, повышение официальной ставки влечет за собой снижение рыночной стоимости ценных бумаг. Понижение официальной учетной ставки, напротив, удешевляет кредиты и депозиты, что приводит к противоположным процессам: повышается спрос на ценные бумаги, уменьшается их предложение, поднимается рыночная стоимость. Таким образом, учетная политика центрального банка представляет собой механизм непосредственного воздействия на ликвидность кредитных институтов посредством изменений стоимости кредитов рефинансирования, что косвенно оказывает влияние на экономику страны в целом. Изменение официальных ставок играет роль сигнала для всего рынка ссудных капиталов: повышение ставок означает начало политики кредитной рестрикции, снижение - кредитной экспансии

Как правило, в законах о центральном банке предусмотрена лишь сама возможность установления нижних и верхних границ официальной учетной ставки и не указаны конкретные количественные ограничения. В связи с этим центральный банк полностью автономен в своих действиях и может исходить из сложившейся на данный момент обстановки в экономике и денежно-кредитной сфере. Как следует из практики центральных банков зарубежных стран, официальная учетная ставка может колебаться в пределах - от 5 до 15%. В таблице 1 приведены процентные ставки ЦБ РФ за первые три квартала 2007 года.

Таблица 1 Процентные ставки в 2007 году

апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноя брь	декабрь
Межбанковская ставка	3,3	3,3	3,4	3,5	5,2	6,2	5,7	6,3	4,4
Доходность ГКО	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Доходность ОБР	5,0	4,6	4,6	4,2	4,6	5,8	5,0	5,0	5,1
Депозитная ставка	5,2	5,1	5,2	5,1	5,1	5,2	5,4	5,3	5,2
Депозитная ставка, кроме депозитов "до востребования"	7,5	7,2	7,2	7,0	7,0	7,0	7,2	7,2	7,3
Ставка по кредитам	9,8	9,5	9,5	9,2	9,9	10,4	10,6	10,8	10,8

Где: Межбанковская ставка - средневзвешенная ставка по 1-дневным межбанковским кредитам на московском рынке в рублях.

Доходность ГКО - средневзвешенная по объемам и срокам в обращении доходность ГКО со сроком погашения не более 90 дней.

Доходность ОБР - средневзвешенная по объемам и срокам в обращении доходность.

Депозитная ставка - средневзвешенная ставка по рублевым депозитам населения в кредитных организациях сроком до 1 года. Начиная с апреля 2006 г., согласно Указанию №1660 от 17.02.06 в расчет ставок по кредитно-депозитным операциям банков включаются данные филиалов кредитных организаций.

Ставка по кредитам - средневзвешенная ставка по рублевым кредитам нефинансовым организациям сроком до 1 года.

Далее приведены процентные ставки стран Запада.

Процентные ставки стран Запада

Страна	Ставка	Текущее значение
USA8,25	Federal Funds	2,25
EU	Refinancing tender	4,00
UK	Repo rate	5,25
Switzerland	3 month LIBOR range	2,25 - 3,25
Canada	Bank rate	3,75
Australia	Cash rate	7,25
Japan	Discount rate	0,75
New Zealand	Official cash rate	8,25

Изменение процентной ставки центрального банка особенно активно используется в условиях нарушения равновесия платежного баланса и обострения валютных кризисов.

Снижение же процентных ставок на Западе может принести экономике РФ приятный сюрприз в виде роста вложений со стороны иностранных инвесторов, которые вряд ли проигнорируют клиентов с развивающихся рынков, готовых платить за кредиты гораздо дороже, чем их коллеги в США и Европе.

1.2 Процесс кредитования банка России

В рамках проведения единой государственной денежно-кредитной политики Банку России законом предоставлено право предоставлять кредиты коммерческим банкам на различные цели:

• коммерческим банкам, испытывающем трудности с обеспечением бесперебойных расчетов (платежей);
• коммерческим банкам, испытывающим затруднения с обеспечением ликвидности в соответствии с требованиями Банка России и как следствие угрозы неисполнения своих обязательств перед контрагентами (вкладчиками, клиентами, кредиторами и т.д.), в том числе в рамках механизма экстренного предоставления ликвидности;
• кредитование коммерческих банков с целью расширения их экспансии на кредитном рынке и увеличения безналичной денежной массы в обращении в соответствии с ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики;
• для оказания воздействия на размер процентных ставок на рынке межбанковского кредитования, в рамках осуществления политики регулирования финансовых рынков с помощью инструментов денежно-кредитной политики;
• для оказания поддержки финансовым рынкам в кризисные периоды развития экономики России;
• предоставление кредитов коммерческим банкам на любые иные цели, не связанные с вышеперечисленными.

Все кредиты, которые Банк России предоставляет коммерческим банкам (кредитным организациям) можно разделить на две большие группы:

I группа – Кредиты Банка России постоянного действия. К ним относятся кредиты овернайт, внутридневные кредиты, кредиты, обеспеченные правами требования по кредитным договорам и ломбардные кредиты, сроком от 1 до 30 рабочих дней и они могут быть использованы кредитными организациями (коммерческими банками) в любой рабочий день. Данный механизм используется в основном для бесперебойного осуществления кредитными организациями безналичных расчетов с целью устойчивости и обеспечения бесперебойного функционирования платежной системы России;

II группа – Специализированные механизмы рефинансирования. Также для развития различных отраслей экономики России, с целью повышения их конкурентоспособности, положительной динамики развития, поддержки экспортного потенциала, модернизации, обновления основных производственных средств в рамках федеральных целевых программ и заданий правительства в сфере социальной поддержки, Банк России использует специализированные механизмы кредитования коммерческих банков, через которые реализуются указанные выше цели.

Также с 1 сентября 2017 года Банк России использует механизмы экстренного предоставления ликвидности и предоставления кредитов в рамках безотзывных кредитных линий, для коммерческих банков, которые испытывают серьезные затруднения с исполнением платежей и обязательств. Помимо этого, Банк России в 2014-2016 годах, в связи использованием США и ЕС санкций против российских банков, стал использовать механизм предоставления экстренных кредитов российским банкам в иностранной валюте.

Банк России в соответствии с законом может предоставлять кредиты только российским кредитным организациям (коммерческим банкам) при соблюдении следующих условий:

• кредитная организация соответствует 1-й или 2-й классификационной группе по результатам оценки ее финансового положения в соответствии с методикой Банка России;
• кредитным организациям, отнесенным к 3-й классификационной группе, в том случае, если предоставляемые им кредиты отнесены обеспечены залогом ликвидных ценных бумаг;
• отсутствует недовзнос в обязательные резервы, депонируемые на счете в Банке России в соответствии с нормативными документами Банка России, а также не имеет штрафов за нарушение обязательных резервных требований;
• соблюдает сроки предоставления в Банк России расчета обязательных резервных требований (суммы обязательных резервов).

На данный момент Банк России устанавливает следующие процентные ставки по специализированным инструментам (в % годовых):

Процентные ставки по инструментам денежно-кредитной политики (второй квартал 2019 года)

Срок предос- тавления средств	с 19.06.2017	с 18.09.2017	с 30.10.2017	с 18.12.2017	с 12.02.2018	с 26.03.2018	с 17.09.2018	с 17.12.2018
до 3 лет	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50
до 3 лет	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50
до 3 лет	8,00	7,50	7,25	6,75	6,50	6,25	6,50	6,75
до 3 лет	8,00	7,50	7,25	6,75	6,50	6,25	6,50	6,75
до 3 лет	9,00	8,50	8,25	7,75	7,50	7,25	7,50	7,75
до 3 лет	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50	6,50
до 3 лет	8,00	7,50	7,25	6,75	6,50	6,50	6,50	6,50

Таблица 1.

Таблица 2.

Наименование инструмента	Срок	Процентные ставки
Кредиты, обеспеченные нерыночными активами	От 2 до 549 дней	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 1,75 процентного пункта
Кредиты «овернайт»; сделки «валютный своп» (рублевая часть); ломбардные кредиты, РЕПО	1 день	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 1,00 процентных пункта
Аукционы по предоставлению кредитов, обеспеченных нерыночными активами	3 месяца	Ключевая ставка Банка России, увеличенная на 0,25 процентного пункта
Аукционы РЕПО	1 неделя, от 1 до 6 дней	Ключевая ставка Банка России
Депозитные операции	1 день	Ключевая ставка Банка России, уменьшенная на 1,00 процентного пункта

Привлечение банками ресурсов на межбанковском рынке

Также к операциям, связанным с привлечением денежных средств, относят операции банков по привлечению средств в виде кредитов и депозитов на финансовых рынках, в том числе и межбанковских.

Банки занимают друг у друга на различные цели. Основная масса таких кредитов носит краткосрочный характер от 1 до 7 дней. Банк-заемщик обычно таким образом поддерживает свою текущую ликвидность, а Банк-кредитор размещает свои временно свободные ресурсы за определенную плату в виде процентной ставки. Такие краткосрочные кредиты идут в основном на обеспечение обязательств банка-заемщика по различным видам расчетов на финансовых рынках, а также обеспечения своих текущих обязательств перед клиентами, кредиторами, контрагентами.

Также достаточно широко до 2015 года были распространены операции по получению займов российскими банками на международных финансовых рынках Европы и США. Российские банки привлекали там денежные средства в иностранной валюте по низким ставкам, существовавшим на тот момент. Но в связи с введением санкций против России и не допуска крупных российских банков на финансовые рынки США и Европы, такая возможность перестала существовать.

Все виды межбанковских кредитов можно показать в таблице ниже.

Таблица 3.

Способы получения межбанковского кредита

Межбанковские кредиты
От Центрального Банка России	От других коммерческих банков	На международных финансовых Рынках в иностранной валюте
Внутридневные	Однодневные (овернайт)	Однодневные (овернайт)
Овернайт	До востребования (онкольные)	До востребования (онкольные)
Требования по кредитным договорам	Среднесрочные	Среднесрочные
Ломбардные	Долгосрочные	Долгосрочные
Специализированные кредитные механизмы (среднесрочные и долгосрочные)		Синдицированные
Экстренное предоставление ликвидности

Для оформления сделки на рынке межбанковского кредитования используют следующие способы:

• прямые контакты между коммерческими банками (в том числе и иностранными) с использованием различных средств телекоммуникаций;
• с использованием посредничества (услуг) межбанковского брокера;
• с использованием электронных торговых систем.

Между банками заключается межбанковское соглашение (договор), в котором оговариваются следующие моменты:

• вид кредита (цели), валюта кредита, срок займа;
• способ перечисления денежных средств (валюты кредита);
• процентная ставка, сроки и условия уплаты процентов;
• обязательства и ответственность кредитора и заемщика;
• штрафные санкции за нарушение обязательств;
• порядок обеспечения обязательств заемщика;
• порядок разрешения споров.

В России межбанковский кредит получил первоначальное развитие в 1992-1994 годах. К этому периоду логично отнести зарождение рынка межбанковского кредитования. В эти годы межбанковский кредит был представлен в подавляющим большинстве случаев краткосрочными кредитами от 1 до 7 дней. Данные кредиты (ресурсы) использовались многочисленными коммерческими банками в основном на операции купли-продажи государственных облигаций и иностранной валюты. В условиях большой инфляции начала 90-х годов и ставка по таким кредитам была высокой и выражалась порой трехзначной цифрой. По статистике с 1992 по 1994 годы 90% межбанковских кредитов предоставлялись на 1 день. Также с 1994 года в России начал формироваться рынок валютных межбанковских кредитов и депозитов. По таким кредитам ставка была значительно ниже, да и доходы в условиях рублевой инфляции у банков были значительно выше. В целом рынок межбанковского кредитования в начале и середине 90-х годов прошлого века отличался достаточно хаотичным характером, вызванным общим не стабильным состоянием экономики России в условиях перманентного кризиса и высокой инфляции. Ситуация также усугублялась отсутствием законодательной и нормативной базы, единых стандартных правил, отработанных технологий совершения сделок и расчетов, отсутствием механизмов гарантированного возврата кредитов (ссуд) и ряда других факторов. Также еще не возникло единой системы ценообразования стоимости кредитных ресурсов на тот момент.

В середине 1994 года, ряд крупнейших на тот момент российских банков, а именно – Сбербанк, Внешторгбанк, Московский межрегиональный коммерческий банка (лицензия отозвана в 1996 году), Промстройбанк России (лицензия отозвана в 1999 году), Московский индустриальный банк, Мосбизнесбанк (лицензия отозвана в 1999 году) и некоторые другие банки, унифицировали систему показателей, характеризующих рынок межбанковского кредитования. Вышеперечисленные банки учредили следующие ставки:

MIBOR – Moscow Interbank Offered Rate – данный показатель отражал объявленную на день (торговую сессию) ставку по предоставлению межбанковских кредитов;

MIBID – Moscow Interbank Bid – этот показатель означал объявленную на период торговой сессии ставку по привлечению межбанковских кредитов;

MIACR – Moscow Interbank Aktual Credit Rate – показатель фактической ставки по предоставлению межбанковских кредитов за период торговой сессии.

Эти ставки рассчитывались как средняя величина ставок по кредитам за день у вышеперечисленных банков. В 2016 году показатели по ним Банк России перестал учитывать. Рынок межбанковского кредитования 90-х в России только формировался и отличался большой нестабильностью. Серьезные коррективы в его развитие внес кризис 1998 года. Восстановление рынка после этого кризиса началось только в начале 2000-х годов.

На данный момент Банк России для расчета ставок на рынке межбанковского кредитования использует следующие индикаторы:

MIACR - Moscow Interbank Aktual – средневзвешанная ставка по всем предоставленным кредитам на межбанковском рынке, как банками-резидентами, так и банками-нерезидентами ;

MIACR-IG - Moscow Interbank Aktual – Investment Grade – средневзвешанная процентная ставка по межбанковским кредитам, наиболее надежных банков, имеющих кредитный рейтинг не менее Baa3 по оценке агентства Moody’s, BBB- по оценке агентств Fitch и Standard&Poor’s.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, Центральный Банк России является одним из важнейших органов в РФ. Его значение сопоставимо со значением Государственной Думы и министерств, так как ЦБ РФ наделён некоторыми законодательными и исполнительными функциями, важнейшей из которых в настоящее время, является кредитно-денежный контроль.

Как и в других странах, в России ЦБ преследует цели защиты и обеспечения устойчивости национальной денежной единицы (рубля; ярким примером может служить лето 2004 года, когда курс рубля по отношению к доллару оставался практически неизменным), выполняет общие для всех Центральных Банков функции (монополия денежной эмиссии, роль банка Правительства, «банка банков», проводника официальной кредитно-денежной политики и органа надзора и контроля за банками и финансовыми рынками).

Банк России выдаёт лицензии на банковскую деятельность, устанавливает обязательные нормативы, систему страхования вкладов, анализ отчётности, ревизию и проверку деятельности кредитных институтов, чем поддерживает стабильность банковской системы, защищает интересы вкладчиков и кредиторов, не вмешиваясь при этом в оперативную деятельность кредитных организаций.

Таким образом, Банк России занимает важнейшее место в финансовой системе страны, так как он является первым и единственным, на своем уровне, звеном в банковской системе, и важнейшим институтом государства. Поэтому правильное выполнение им своихфункций имеет огромное значение для Российской Федерации.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993г.

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 27 июня 2002 года (с изменениями на 26 апреля 2007 года)

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 10 июля 2002 года (ред. от 27 июля 2006 г.)

4. Федеральный закон РФ от 08.03.2004 г. «О валютном регулировании валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

5. Зайдель Х. Основы учений об экономике. - М.: Финансы и статистика, 2001г. – 364 стр.

6. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник – 2-е издание, доп. – М: ИД «Форум» ИНФРА – М, 2007. – 256с. (Профессиональное образование) 206 -213 с.

8.  Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов. Центральный банк Российской Федерации. Одобрено Советом директоров Банка России 17.10.2008.

9. Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006 - 2008 годы). www.akdi.ru

10. Савельева О.В. Административно-правовое регулирование банковской деятельности : Дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.14 : Ростов н/Д, 2005.

11. Симановский А. Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс. // Деньги и кредит. - №5. – 2004

12.   www.bibliotekar.ru/bank-9/2.html

13. www.cbr.ru

14. www.vedi.ru/macro_r

15. www.geldelo.ru