Коммерческие риски и способы их уменьшения

Содержание:

Введение

Риск присущ практически любой сфере человеческой деятельности. Сейчас все больше внимания уделяется исследованию, прогнозированию, анализу рисков. Умение предвидеть последствия тех или иных действий просто необходимо для нормального функционирования организаций.

Актуальность данной работы обусловлена необходимостью формирования комплексного подхода риску предприятия как одного из необходимых условий эффективной деятельности в конкурентной среде.

При рыночной производители, продавцы, покупатели действуют в условиях конкуренции самостоятельно, то есть на свой страх и риск. Их будущее, поэтому является непредсказуемым и мало прогнозируемым. Риск присущ любой форме человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Предпринимательства без риска не бывает. Однако во всем нужна мера. Риск обязательно должен быть рассчитан до максимально допустимого предела. Важно не бояться ошибок в своей рыночной деятельности, поскольку от них никто не застрахован, а главное - оплошностей не повторять, постоянно корректировать систему действий с позиций максимума прибыли.

Целью работы является анализ понятия и виды коммерческих рисков.

Исходя из поставленных целей, были сформированы следующие задачи:

• ознакомление с понятием коммерческого риска;
• рассмотреть виды коммерческих рисков;
• изучить методы снижения коммерческих рисков;
• разработать мероприятия по предупреждению наступления рисков и снижению уровня негативного воздействия на примере конкретного предприятия.

Предметом исследования работы является изучение и анализ рисков коммерческих организации.

Объектом исследования является ООО «Кедр».

В работе использованы различные методы исследования, а именно, сравнения и сопоставления, экономического, факторного анализа, финансовые, математические методы, методы стратегических исследований.

Для раскрытия теоретической части курсовой работы были использованы материалы учебной литературы и периодических изданий, разработанные ведущими специалистами в области экономики.

Информационной базой для данного исследования послужили данные статистической, финансовой отчетности, учебная и научная литература, отчеты стратегических исследований предприятия за предыдущие периоды.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав,

заключения, библиографического списка и приложения.

Глава 1 Общая характеристика коммерческих рисков

1.1 Понятие и причины коммерческих рисков

Экономические связи, которые возникают в процессе функционирования предприятий торговли, сопровождаются рисками, особенно в период глобального финансово-экономического кризиса. Та­ким образом, наличие рисков неизбежно в рыночных условиях хозяйствования, а эффективное развитие предприятий роз­ничной торговли напрямую зависит от их способности адаптироваться к условиям неопределенности коммерческой деятель­ности и минимизировать обусловленные ею риски. Такая способность в значитель­ной степени зависит от понимания руко­водителями предприятий отрасли эконо­мической сущности коммерческих рисков, сфер и источников их возникновения, владения подходами и навыками управле­ния рисками.

К сожалению, опыт практической де­ятельности свидетельствует о том, что суще­ствуют значительные трудности с методиче­ским и организационным обеспечением управления рисками на предприятиях роз­ничной торговли, связанные как с недостат­ком квалифицированного персонала, спо­собного работать в направлении минимиза­ции рисков, так и с несовершенством мето­дологии их исследования.

Отдельные теоретические аспекты управления рисками изложены в научных трудах российских и украинских ученых В.А. Абчука, В.А. Боровковой , Т.А. Бычиковой, В.М. Гранатурова, Г.С. Токаренко и др. Специалисты исследовали вопросы экономической сущности рисков, факторы, которые их обусловливают, определили подходы к их минимизации. Однако анализ существу­ющих научно-методических разработок свидетельствует о том, что они не учиты­вают особенности розничной торговли, не дают системного понимания экономиче­ской сущности коммерческих рисков и их типологии в отрасли^[1].

Вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса о развитии тео­ретических основ коммерческих рисков, усиливают важность его безотлагательно­го решения.

Как показало исследование, в соот­ветствии с существующими классифика­циями коммерческий риск относится к группе рисков, связанных со сферой (ти­пом) деятельности человека, в состав ко­торой входят также риски политические, научные, медицинские, социальные, фи­нансовые и др. В этом контексте по про­исхождению коммерческий риск обуслов­лен сферой коммерческой деятельности, которая является и причиной, и источни­ком, и объектом риска.

Несмотря на понятный аспект сфе­ры возникновения, подходы к определе­нию сущности коммерческого риска зна­чительно отличаются. Наиболее распро­страненным является подход В.А. Боровковой, в соответствии с кото­рым «риск, который возникает в процессе реализации закупленных товаров и услуг, называют коммерческим (торговым) риском». Автор, с одной сторо­ны, проводит параллель между коммерци­ей и торговлей, что действительно отвеча­ет этимологии приведенных понятий, а с другой - отходит от содержательной нагрузки понятия коммерческого риска, делая ударение не на характеристике дей­ствий как объекта риска (что?), а на месте их возникновения (где?). Кроме этого, до­статочно дискуссионным является автор­ский акцент на возникновении коммерче­ских рисков исключительно во время реа­лизации товаров, который ограничивает сферу коммерческой деятельности только операциями продаж (сбыта).

Аналогичные по содержанию определения коммерческих рисков приво­дят Н.И. Машина, Т.А. Бычикова, В.В. Лукьянова, С.М. Бычкова, В.М. Гранатуров, которые отмечают, что «этот вид рисков наиболее коварный и неопределенный, потому что вытекает из динамики продвижения товара или услуги на рынок» и «возникает в про­цессе реализации товаров и услуг, изго­товленных или приобретенных предприя­тием». Авторы отмечают, что причинами такого риска могут быть сни­жение объемов реализации товаров, по­вышение цен закупки, потери товаров во время их транспортировки, хранения, продаж и т.д.

Принципиально другим является подход, в соответствии с которым коммер­ческий риск рассматривается безотноси­тельно коммерческой деятельности и трак­туется достаточно широко. Так, В.А. Абчук, не сосредотачиваясь на формулировании содержания, отмечает, что коммерческий риск может быть «расчетным, торговым и финансовым».

Аналогичный по широте понятия подход содержится в трудах И.Т. Балабанова, В.С. Ступакова, и В.С. Токаренко, которые рассмат­ривают коммерческий риск как «опас­ность потерь (убытков) во время осу­ществления финансово-хозяйственной де­ятельности». Такие позиции вы­текают из чрезмерно широкого понимания коммерческой деятельности, которое за­креплено и в Хозяйственном кодексе Украины^[2].

В соответствии с положениями за­кона, коммерческой или предпринима­тельской деятельностью считается «любая хозяйственная деятельность, которая осуществляется систематически, самосто­ятельно, на собственный риск предпри­нимателя и целью которой является полу­чение прибыли». Разумеется, такая деятельность может быть и в произ­водственной сфере, и в финансовой, и в торговой, что автоматически приводит к отождествлению коммерческих и финан­совых рисков и, с точки зрения автора ис­следования, не отвечает четкости класси­фикации и различным источникам проис­хождения рисков.

Существующий плюрализм мне­ний по поводу сути коммерческого риска не позволяет даже определить общепри­знанный перечень его признаков. Так, пытаясь охарактеризовать особенности коммерческого риска, Ю.И. Продиус делает вывод, что этот риск определяется убытками в коммерческой деятельности в результате принятия ошибочного реше­ния и расходов на его реализацию, ин­фляции, ухудшения финансового поло­жения предприятия, рискованного со­глашения, недобросовестности работни­ков и др. и может быть имущественным, торговым, производственным, транс­портным, маркетинговым, а также инно­вационным. Как можно заметить, в соот­ветствии с этим подходом происходит путаница в определении не только при­чин коммерческого риска, но и его видов, поскольку производственные риски даже по сфере деятельности не могут быть коммерческими.

Коммерческая деятельность в соответствии с ГК РФ осуществляется гражданами и юридическими лицами на свой риск и под свою имущественную ответствен­ность. Коммерческая деятельность неизбежно сопря­жена с риском, так как предпринимателю приходится принимать решения в условиях неопределённости, ко­гда из нескольких возможных вариантов необходимо выбрать один вариант.

В силу разных причин торговое предприятие может не только получить ожидаемую прибыль, но и поте­рять то, что уже имеет. Следовательно, необходимо оценить риск, постараться его предвидеть и снизить до минимума возможные отрицательные последствия. Та­ким образом, риск — это важнейший элемент рыночной экономики, обусловленный постоянными изменениями на рынке товаров и услуг^[3].

Слово «риск» испано-португальского происхожде­ния и означает «подводная скала». Риск можно рас­сматривать с двух противоположных позиций. С одной стороны — это вероятность наступления нежелательно­го события, материальная или иная потеря, которая может возникнуть в результате претворения в жизнь выбранного решения. С другой стороны — это предпо­лагаемая удача или благоприятный исход, то есть дей­ствие наудачу в надежде на счастливый случай. («Кто не рискует, тот не выигрывает»).

Основные причины коммерческого риска:

• снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
• повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
• непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
• потери товара;
• потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
• повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

Коммерческий риск включает в себя:

• риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;
• риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);
• риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;
• риск, связанный с платежеспособностью покупателя;
• риск форс-мажорных обстоятельств^[4].

Основным видом риска в международной коммерции является транспортный риск, который классифицируют на основе базисных условий поставок товаров. По классификации Инкотермс-2000 все базисные условия разбиваются на четыре группы. В основу классификации положено различие в объеме обязательств контрагентов по доставке товара.

Первая группа ("Е") имеет одно условие - "франко-завод", которое содержит минимум обязанностей для продавца заключается лишь в предоставлении товара для покупателя сто нахождения продавца.

Но вторую группу ("F") включены условия, требующие от продавца обязанность передать товар перевозчику, указанному покупателем.

В третьей группе ("С") объединены условия, по которым продавец должен обеспечить перевозку продукции, но не обязан принимать на себя риск случайной гибели или повреждения товара или нести какие-нибудь дополнительные расходы, которые могли бы возникнуть после отгрузки товара.

Четвертая группа ("D") включает условия поставки, предусматривающие обязанность продавца нести все расходы и риски, которые могут возникнуть при доставке товара в страну назначения.

Внешнеторговая деятельность, являясь одним из видов деятельности хозяйствующих субъектов, - одна из форм предпринимательской деятельности в области международного бизнеса, осуществляемая на условиях полной самостоятельности в выборе контрагента, предмета сделки, в определении цены и суммы контракта, сроков поставки, - представляет собой совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и коммерческих функций, обеспечивающих обмен продукцией в материально­вещественной форме.

Сам факт международного обмена, его исключительное пространство осуществления, выходящее за границы отдельных стран, создает более чем достаточные предпосылки множественности объектов.

В качестве объектов внешнеторговой деятельности выступают прежде всего товары, обращающиеся в международном обмене. Важная особенность здесь - устойчивость и масштабность товаропотоков. Обмен товарами отличается крупными объемами, широтой ассортимента, дифференциацией по качеству, как правило, высокой конкурентоспособностью.

В качестве субъектов международного обмена во многих случаях выступают государственные структуры: они представлены

правительственными и другими органами различных уровней (центральные, региональные, муниципальные), а также государственными предприятиями и организациями. Варианты их участия различны:

Внешнеторговые операции представляют собой комплекс основных и вспомогательных (обеспечивающих) видов коммерческой деятельности, то есть набор технических приемов, последовательное применение которых обеспечивает реализацию договора купли-продажи.

1.2 Виды коммерческих рисков

Риск - это вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли, имеющие место в предпринимательской деятельности, возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов.

Различают риски, связанные с хозяйственной деятельностью; с личностью предпринимателя; с недостатком информации о состоянии внешней среды.

По сфере возникновения риски можно подразделить на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность; неустойчивости политического режима в стане деятельности и других ситуациях, а соответственно и о потерях, возникающих в результате начавшейся войны, национализации, забастовок, введения эмбарго.

Основными среди внутренних рисков являются кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников фирмы.

С точки зрения длительности во времени риски можно разделить на кратковременные и постоянные.

По степени риска: допустимый, критический и катастрофический риски.

В соответствии с возможностью страхования: страхуемые и не страхуемые.

В зависимости от источника опасности страховые риски подразделяются на две группы:

- риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (погодные условия, землетрясения, наводнения и др.);

- риски, связанные с целенаправленными действиями человека.

Коммерческий риск - один из видов предпринимательского риска.

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем.

Существуют семь групп коммерческих рисков. Группы рисков распределяются на отдельные виды.

Группа 1. По причине возникновения.

Вид 1. Вероятность снижения объемов реализации в результате падения спроса на товар, вытеснение его конкурирующими товарами или введение ограничений на продажу.

Вид 2. Повышение закупочной цены товара в процессе осуществления коммерческого проекта.

Вид 3. Количественные потери товара при осуществлении коммерческой сделки.

Вид 4. Потеря качества товара в процессе транспортировки и хранения, что приводит к снижению его цены.

Вид 5. Повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений.

Вид 6. Неплатежеспособность покупателя.

Вид 7. Риск, связанный с личностью предпринимателя.

Вид 8. Риск, связанный с недостатком информации о состоянии внешней среды.

Группа 2. По этапу товародвижения.

Вид 1. Риск не выполнения договорных обязательств.

Вид 2. Транспортный риск.

Вид 3. Риск форс-мажорных обстоятельств.

Вид 4. Риск, связанный с приемкой товара (услуги).

Вид 5. Риск, связанный с реализацией товара (услуги) на рынке.

Отдельно следует выделить транспортный риск, то есть опасность потери или порчи груза в процессе транспортировки. Классификация транспортных рисков впервые была приведена в сборнике международных торговых терминов ИНКОТЕРМС. В настоящее время транспортные риски в международной торговле классифицируются по степени риска, ответственности продавца и покупателя за товар на группы E, F, C, D.^[5]

Группа E включает в себя одну ситуацию (ExWorks), при которой покупатель принимает на себя риск на всем пути движения груза от склада поставщика до собственного предприятия.

Группа F содержит ситуации передачи ответственности и риска от продавца к покупателю в промежуточных пунктах по пути движения товара.

Группа С включает ситуации, когда экспортер- продавец сам заключает договор на перевозку, но не принимает на себя риск на время транспортировки.

Группа D означает, что все транспортные риски принимает на себя продавец и, следовательно, в случае утери или порчи товара все расходы понесёт продавец. Аналогично могут распределяться риски и во внутренней торговле.

Группа 3. Риск по вероятности для предпринимателя. Основная задача предпринимателя рисковать расчётливо, не переходя ту грань, за которой — банкротство предприятия, поэтому по степени риска выделяют следующие виды.

Вид 1. Допустимый риск — угроза потери прибыли от выполнения отдельной коммерческой сделки.

Вид 2. Критический риск — вероятность полной потери прибыли предприятия и недополучение части дохода.

Вид 3. Катастрофический риск — возможность банкротства предприятия.

Группа 4. Риски по сфере возникновения.

Вид 1. Внутренние риски, связанные с внутренней средой организации.

Разновидность 1. Риск потери товаров, связанный с хищением покупателями.

Разновидность 2. Риск потери товаров из-за нарушений сроков и условий хранения.

Разновидность 3. Риск потери товаров от действий персонала предприятия.

Вид 2. Внешние риски, источниками которых является внешняя среда по отношению к коммерческой организации. Работники торгового предприятия не могут влиять на внешние факторы, но в состоянии предвидеть и учитывать их в своей деятельности.

К факторам внешней среды, влияющим на коммерческие результаты предприятия можно отнести изменения законодательства или политического режима, а также действия конкурентов.

Группа 5. Риски по степени правомерности.

Вид 1. Оправданный (правомерный) риск.

Вид 2. Неоправданный (неправомерный) риск.

Группа 6. Риски в соответствии с возможностью страхования.

Вид 1. Коммерческие риски, которые целесообразно страховать. К примеру, вероятные потери при транспортировке или в результате ошибок сотрудников предприятия.

Вид 2. Коммерческие риски, которые нецелесообразно страховать (редкие риски и с малой потерей).

Группа 6. Риски по вероятности потери для предприятия.

Вид 1. Статические (простые) — практически всегда несут потери для предприятия.

Вид 2. Динамические (спекулятивные) — несут в себе либо потерю, либо прибыль для коммерческой организации.

Таким образом, все многообразие рисков в сфере товарного обращения подразделяется на группы и виды. Анализ рисков на предприятии приводит к упорядочению его деятельности по их предотвращению или уменьшению неблагоприятных воздействий.

1.3 Основные факторы, влияющие на коммерческий риск.

По отношению к предприятию факторы, влияющие на коммерческий риск, могут быть внутренними и внешними.

Внешними являются факторы, связанные с внешней средой предприятия. Ими будут состояние спроса и предложения, деятельность конкурентов, государственные законы, порядок налогообложения, уровень инфляции и многое другое.

К внутренним факторам относятся ассортимент качество реализуемых товаров, персонал предприятия, используемое оборудование, величина расходов предприятия, желаемая норма прибыли и т.п.

По степени влияния на величину риска различают основные факторы, под воздействием которых степень риска меняется существенно, и неосновные (вспомогательные), которые слабо влияют на риск. Так, например, при рассмотрении риска случайной гибели имущества основными факторами будут условия хранения товаров, соблюдение правил пожарной безопасности, наличие и качество охранной сигнализации. В то же время все эти факторы не будут иметь существенного значения при анализе инфляционного или валютного риска.

Большое значение имеет разделение факторов риска по степени управляемости. По этому признаку факторы делятся на управляемые, труднорегулируемые и неуправляемые.

Управляемыми являются факторы, которые зависят от качества работы предприятия. К ним относится качество управленческой работы на предприятии, уровень организации труда, эффективности использования ресурсов.

Труднорегулируемыми являются факторы, которые зависят от предыстории предприятия и в исследуемом периоде поддаются воздействию только с трудом или частично. Это помещение предприятия, квалификация и численность персонала, взаимоотношения в коллективе.

Неуправляемые факторы – это такие факторы, которые не могут быть изменены, а могут быть только учтены. К ним относятся климатические, политические условия, курсы валют и др^[6].

Отнесение фактора к тому или иному виду зависит от уровня, на котором располагается риск. Чем выше уровень, тем больше факторов можно рассматривать в качестве управляемых. Фактор, который является неуправляемым для подразделения предприятия, может оказаться управляемым на уровне руководителя предприятия.

Аналогичным образом влияет период времени, на который принимается решение. Например, на протяжении недели или месяца имеющееся оборудование надо рассматривать как неуправляемый параметр, а в течение более длительного периода оно может быть заменено.

Глава 2 Анализ практические аспектов по управлению коммерческими рисками на примере ООО «Кедр»

2.1 Процессы управления рисками

Управление рисками включает в себя четыре основных процесса: идентификация, анализ, планирование и контроль рисков.

Идентификация рисков – это первая стадия процесса управления ими. На этом шаге выявляются и описываются риски, которые могут возникнуть при реализации проекта, а также взаимосвязи рисков между собой. Выявленные риски классифицируются по группам (например, могут быть определены следующие категории рисков: финансовые, технологические, политические, профессиональные, форс-мажор и т.д).

На этапе анализа производится оценка рисков. Здесь подсчитываются вероятности рисков и ущерба, который они могут нанести, а также определяются границы рисков. После этого риски группируются по степени важности и выделяются наиболее важные из них, которые будут тщательно отслеживаться на протяжении всего срока ведения проекта.

После идентификации и анализа рисков на стадии планирования разрабатываются мероприятия по предотвращению рисков и устранению их последствий, если они все же произойдут. Соответствующие документы включают в себя описание действий по реагированию на возникновение каждой из возможных проблем и перечень лиц, ответственных за осуществление соответствующих действий по их нейтрализации

Задачей этапа контроля является мониторинг выявленных рисков и осуществление планово-предупредительных мероприятий. На основании данных такого мониторинга происходит инициирование ответной реакции на проблемную ситуацию в случае выявления таковой. Правильно организованный контроль выполнения проекта обеспечивает руководство компании качественной и своевременной информацией для принятия решений по предотвращению рисков.

По ходу проекта могут выявляться новые риски или меняться степень их влияния на проект. Именно поэтому управление рисками представляет собой замкнутый цикл, в котором за контролем опять следует стадия идентификации и так вплоть до окончания проекта.

Контроль над риском составляет существенную часть успешной торговли. Эффективное управление риском требует не только внимательного наблюдения за размером риска, но также стратегию минимизации убытков. Для борьбы с рисками применяются известные методы управления. Для уменьшения производственных рисков (например, невыполнения плановых заданий по объему и качеству выпускаемой продукции) разрабатываются соответствующие организационно-технологические мероприятия, включающие систему текущего и оперативно-календарного планирования, систему управления качеством и другие аналогичные мероприятия, имеющие целью создание на предприятии системы, исключающей невыполнение плановых заданий в срок и надлежащее качество продукции. Для снижения других рисков разрабатываются адекватные мероприятия, главным критерием которых является их эффективность, т. е. отношение результата (уменьшение убытков или прирост прибыли) к затратам на их осуществление.

Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия состоит в управлении рисками, наступление которых не зависит от усилий предприятий, и которые являются внешними. Можно выделить следующие группы методов, направленных на уменьшение возможных убытков, вызываемых этими рисками:

1. Страхование
2. Хеджирование как метод использования биржевых фьючерсных контрактов и опционов.
3. Применение различных форм и методов расчетно-кредитных отношений, сводящих к минимуму риск неплатежа за поставленные товары, или неполучения товаров против их оплаты. Например, подтвержденный документарный аккредитив, различные банковские гарантии, авалирование, залог и др.
4. Анализ и прогнозирование конъюнктуры (спроса, предложения, цены) на внешнем рынке, планирование и своевременная разработка мероприятий за счет собственных и заемных ресурсов с целью избежать возможных убытков, вызванных неблагоприятными конъюнктурными изменениями.

5. Другие методы (уклонение от риска, компенсация риска и его последствий, локализация риска, распределение (диссипация) риска)^[7].

Среди методов управления рисками в ВЭД значительное место отводят страхованию.

По своей природе страхование — форма предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления различных рисков. В принципе, это также передача риска. Стороной, принимающей финансовые риски в данном случае, выступает страховая компания. Цель страхования субъекта экономики - защита от финансовых последствий (имущественного ущерба) вследствие наступления неблагоприятных событий. Экономическая сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, отчисления в который для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка и, как следствие, страхового возмещения.

Наряду со страхованием применяют также другие методы управления рисками. Для управления рисками, связанными с падением цен на биржевые товары, фондовые ценности, а также неблагоприятным падением курса валют, широко применяются различные методы хеджирования.

Преимущество хеджирования – возможность оперативного принятия решений, сравнительно невысокая стоимость. К недостаткам следует отнести относительно узкий спектр действия (только ценовые параметры сделок на товары, фондовые ценности и валюту), сложность используемых приемов, которые требуют высокого уровня квалификации специалистов. Это позволяет использовать этот метод, как правило, на крупных предприятиях и при больших объемах внешнеэкономических операций (на российских предприятиях практически не используется).

Отдельная область управления рисками в ВЭД связана с расчетно-кредитными отношениями и предполагает использование довольно большого разнообразия форм и методов. К основным из них относятся:

- применение безотзывного подтвержденного документарного аккредитива при расчетах за поставку товара;

- использование банковских гарантий (например, авалирование переводных векселей – тратт и др.).

Преимущество данного механизма снижения рисков – простота и доступность использования для участников ВЭД, недостаток – относительная дороговизна данного типа услуг.

Перечисленные способы не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной мере риски могут быть предотвращены путем эффективного внутрифирменного управления (например, диверсификацией деятельности и др.). Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления рисками: страхованием, хеджированием, применением современных методов управления, форм и методов расчета во внешнеэкономических операциях.

2.2 Пути снижения коммерческого риска

Как уже отмечалось, риск в коммерческой деятельности неизбежен. Следовательно, предприятие должно выработать определенную политику в области риска. Основными видами политики риска является политика избежания риска, политика снижения степени риска и политика принятия риска.

Политика избежения риска состоит в разработке таких мероприятий, которые позволяют полностью исключить конкретный вид хозяйственного риска. В основном это достигается путем отказа от осуществления таких хозяйственных операций, уровень риска по которым чрезмерно высок. Эта политика является наиболее простой, но не всегда эффективной, так как, избегая рисков, предприятие одновременно теряет возможность получить достаточно высокую прибыль.

Политика принятия риска означает желание и возможность покрытия рисков за счет собственных средств. Такая политика уместна при стабильном финансовом состоянии предприятия, при желании расширить свою деятельность, однако может привести к большим неоправданным потерям.

Политика снижения риска предполагает уменьшения вероятности и объема потерь. Существует ряд методов и приемов, с помощью которых можно снизить риск коммерческой деятельности. Наиболее широко используемыми и эффективными методами предупреждения и снижения риска являются страхование (внутреннее и внешнее), диверсификация и лимитирование. Первый метод не снижает сам риск, а является способом компенсации его отрицательных последствий. Два следующих метода уменьшают вероятность и величину возможных потерь.

Внешнее страхование состоит в передаче риска (ответственности за результаты негативных последствий) за определенное вознаграждение другой организации (страховой компании). Это может быть страхование имущества предприятия, страхование грузов при транспортировке, страхование от несчастных случаев и другие виды страхования.

Внутреннее страхование осуществляется в пределах самого предприятия. Оно осуществляется путем создания специальных фондов для возмещения убытков. Перечень таких фондов и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия. Их источником служит прибыль.

Диверсификация представляет собой процесс распределения средств между различными объектами, непосредственно не связанными между собой. Это позволяет снизить риск, так как трудно предположить, что рисковая ситуация возникает одновременно на всех объектах.

Различают несколько видов диверсификации. Диверсификация видов хозяйственной деятельности предполагает использование различных возможностей для получения дохода и прибыли, т.е. вложение средств одновременно в несколько разных предприятий, создание филиалов в различных регионах и т.п. Диверсификация поставщиков предусматривает разнообразие источников поступления товаров. Диверсификация ассортимента предполагает включение в ассортимент предприятия товаров с противоположной направленности спроса (например, прохладительные напитки и горячий чай в кафе). Это позволяет снижать экономический риск в период временного уменьшения спроса на отдельные товары. Диверсификация так называемого депозитного портфеля предполагает размещение временно свободных денежных средств в различных банках, что снижает риск их потери при банкротстве банка.

Лимитирование предполагает установление системы ограничений на величину сделки. Это может быть ограничение на максимальный объем сделки с одним партнером, максимальный размер товарного запаса, максимальный размер кредита, предоставляемого одному покупателю, максимальный размер вклада в одном банке и т.д.

Любое снижение риска имеет свою цену. Это так называемая плата за снижение риска. При внешнем страховании платой за снижение риска будет величина страховых взносов. При внутреннем страховании – это затраты на создание на создание резервных фондов. Использование диверсификации, как правило, ведет к снижению прибыли от каждого источника дохода. Аналогичное явление наблюдается и при лимитировании. Следовательно, выбирая способ снижения риска, необходимо учитывать и ту плату, которая для этого потребуется.

2.3 Анализ и способы уменьшения коммерческого риска на примере ООО «Кедр»

Исследование и анализ экономической литературы, посвященный проблеме риска, дает возможность установить, что среди исследователей нет единого мнения относительно определения финансово-хозяйственного риска.

Также нет однозначного понимания сущности финансово-хозяйственного риска. Это можно объяснить многоаспектностью данного явления, практически полным игнорированием его нашим законодательством и реальной экономической практикой. К тому же, риск – сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Это влечет за собой существование нескольких определений риска с разных точек зрения.

Проведенные исследования, позволяют сделать следующие выводы:

1. Риск – это всепроникающий феномен, то, что присуще всем рыночным субъектам. Риск присутствует на всех этапах деятельности хозяйственных субъектов вне зависимости от сферы их функционирования.

2. Предпринимательства без риска не бывает. Поэтому предпринимателям необходимо научится оценивать степень риска своей деятельности и не бояться начинать свое дело, так как это необходимо для успешного функционирования экономики.

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие как:

1. Случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике (наличие неопределенности).

2. Наличие альтернативных решений.

3. Вероятность возникновения убытков.

4. Вероятность получения дополнительной прибыли.

Таким образом, риск – это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

На основе анализа финансово-экономической деятельности и теоретических материалов был проведен анализ наиболее актуальных финансово-хозяйственных рисков, оказывающих влияние на деятельность ООО «Кедр». Рассмотрены основные риски организации и способы их минимизации. Для проведения анализа рисков ООО «Кедр» были выбраны наиболее актуальные риски, которые оказывают существенное влияние на деятельность организации:

‒ риск потери платежеспособности;

‒ риск потери финансовой устойчивости;

‒ риски, связанные с поставщиками;

‒ риски, связанные с заказчиками;

‒ риски, связанные с конкурентоспособностью.

Анализ целесообразно начать с анализа рисков, связанных с поставщиками. Следует сгруппировать поставщиков по объему поставляемой продукции за анализируемый период и рассчитать динамику закупок (таблица 1).

Таблица 1

Динамика закупок ООО «Кедр» у поставщиков за 2013–2015 гг., тыс. руб., %

Наименование поставщика	Годы			Изменение
	2013	2014	2015	2015 г. / 2014 г.		2015 г. / 2013 г.
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. ООО «DSSL» 2. ООО «Мега-Ф» 3. ООО «Veacam security»	3025,6 837,5 447,5	4899,9 3150,2 2687,9	2341,7 1649,3 817,4	–2558,20 –1500,90 –1870,50	–52,21 –47,64 –69,59	–683,90 811,80 369,90	–22,60 96,93 82,66

Из данных таблицы следует, что у ООО «Кедр» имеются три поставщика. В результате того, что организация небольшая, то и иметь большое количество поставщиков ей не обязательно. Наибольший объем закупок происходит у ООО «DSSL». В 2014 г. наблюдается самое большое значение, равное 4 899,9 тыс. руб. Это соответствует ранее анализируемым данным, которые показывают увеличение деловой активности в этот год. Однако в 2015 г. объем снизился на 2 558,2 тыс. руб., что составляет 52,21% и стал равняться 2 341,7 тыс. руб.

Далее идет ООО «Мега-Ф», имеющий объем поставок в размере 1 649,3 тыс. руб. от общего объема закупок. Здесь прослеживается также тенденция к спаду, после 2014 г., тогда объем составлял 3 150,2 тыс. руб.

Что касается ООО «Veacam security», то он занимает самое незначительное место в общем объеме закупаемой продукции и поставил в 2015 г. товара на 817,4 тыс. руб.

На основе данных из таблицы 6 необходимо рассчитать динамику по различным группам риска, связанных с поставщиками. Эти расчеты представлены в таблице 2.

Таблица 2

Динамика обеспечения договорных обязательств
между ООО «Кедр» и поставщиками за 2013–2015 гг., ед., %

Наименование поставщика	Изменение
	2015 г. / 2014 г.		2015 г. / 2013 г.
	ед.	%	ед.	%
ООО «DSSL»: 1. Нарушение сроков доставки товара. 2. Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям. 3. Нарушение количества поставляемого товара. 4. Потеря/порча товара.	–4,00 –3,00 –1,00 –1,00	–57,14 –75,00 –25,00 –100,00	–1,00 –2,00 0,00 0,00	–25,00 –66,67 0,00 0,00
ООО «Мега-Ф»: 1. Нарушение сроков доставки товара. 2. Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям. 3. Нарушение количества поставляемого товара. 4. Потеря/порча товара.	–1,00 0,00 –3,00 0,00	–50,00 0,00 –75,00 0,00	1,00 0,00 –1,00 0,00	0,00 0,00 –50,00 0,00
ООО «Veacam security»: 1. Нарушение сроков доставки товара. 2. Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям. 3. Нарушение количества поставляемого товара. 4. Потеря/порча товара.	–2,00 1,00 0,00 2,00	-50,00 50,00 0,00 0,00	1,00 2,00 1,00 1,00	100,00 200,00 100,00 100,00

Далее, для определения поставщика, в отношении которого имеются наибольшие риски, целесообразно найти какую долю занимают нарушения в общем объеме поставленной продукции в процентном соотношении. Эти расчеты представлены в таблице 3.

Таблица 3

Доля нарушений каждого поставщика в общем объеме поставленной
продукции в процентном соотношении за 2013–2015 гг., %

Наименование показателя	Годы			Изменение (+/–)
	2013	2014	2015	2015 г. / 2014 г.	2015 г. / 2013 г.
1. ООО «DSSL» 2. ООО «Мега-Ф» 3. ООО «Veacam security»	0,33 0,36 0,89	0,33 0,22 0,30	0,30 0,18 1,10	–0,03 –0,04 0,80	–0,03 –0,18 0,21

Из данных таблицы следует, что наибольший риск для ООО «Кедр» представляет ООО «Veacam security». У него наблюдается самый большой процент срыва обязательств. В 2014 г. они составили 1,1% от общего числа предоставляемой продукции. В то время как у других поставщиков этот показатель равняется 0,30% и 0,18% у ООО «DSSL» и ООО «Мега-Ф» соответственно.

Учитывая тот факт, что объем предоставляемых услуг ООО «Veacam security» самый маленький – 817,4 тыс. руб., то для ООО «Кедр» есть смысл поразмыслить о необходимости в его услугах. Быть может, есть смысл перенести его долю на более надежных поставщиков, тем самым снизив риски к минимуму.

Далее целесообразно провести анализ рисков, связанных с потребителями. В таблице 4 представлены общие данные по потребителям.

Из данных следует, что в 2015 г. общий товарооборот уменьшился на 32 137 тыс. руб., что в динамике составило 59,86%. Что касается 2014 г., то на него пришелся пик спроса за весь анализируемый период. Выручка составила 53 690 тыс. руб.

Если сравнить 2015 г. и 2013 г., то видно уменьшение выручки в 2015 г. на 10,35%, тогда как в 2013 г. она составляла 24 042 тыс. руб. Спад товарооборота можно объяснить как тем, что специфика деятельности ООО «Кедр» в какой-то степени сезонна. Большинство контрактов на охранные услуги заключаются на год, а это значит, что в 2015 г. из-под охраны ушло много объектов.

Таблица 4

Потребители товаров и услуг ООО «Кедр» за 2013–2015 гг., тыс. руб., %

Наименование показателя	Годы			Изменение
	2013	2014	2015	2015 г. / 2014 г.		2015 г. / 2013 г.
				(+/–)	%	(+/–)	%
1. Выручка, тыс. руб.	24042,00	53690,00	21553,00	–32137,00	–59,86	–2489,00	–10,35
2. Дебиторская задолженность (расчеты с покупателями и заказчиками), тыс. руб.	5530,00	35566,00	38204,00	2638,00	7,42	32674,00	590,85
3. Кол-во контрактов, закл. с юр. лицами, шт.	62,00	92,00	55,00	–37,00	–40,22	–7,00	–11,29
4. Кол-во контрактов, закл. с физ. лицами, шт.	36,00	72,00	32,00	–40,00	–55,56	–4,00	–11,11

Столь значительное уменьшение выручки также свидетельствует о риске потери потребителя вследствие различных факторов – появление новых конкурентов, изменение потребительских предпочтений, демпинг со стороны крупных конкурирующих фирм.

В 2015 г. был зафиксирован факт демпинга по отношению к ООО «Кедр», когда фирма-конкурент предложила заказчику стоимость контракта на предоставление охранных услуг ниже себестоимости, в результате чего, организация потеряла потребителя и недополучила прибыль.

Растущая дебиторская задолженность одновременно указывает на неэффективную систему расчетов с заказчиками и на увеличение риска неплатежеспособности заказчика. К 2015 г. задолженность составила 38 204 тыс. руб., в то время, как в 2013 г. она составляла всего 5 530 тыс. руб. Этот фактор представляет большую угрозу для ООО «Кедр».

Что касается контрактов, заключенных с юридическими и физическими лицами, то из данных видно, что в 2015 г. их количество было самым минимальным за весь период – 55 и 32 для юридических и физических лиц соответственно. Эти два показателя, так же, как и выручка, показывают на уменьшение общего товарооборота и потерю части заказчиков.

Результаты анализа показали, что на ООО «Кедр» сильнее всего влияют финансовые и коммерческие риски, а именно: риск потери финансовой устойчивости и платежеспособности, риски, связанные с поставщиками и заказчиками, а также риск снижения конкурентоспособности.

На основании проведенного выше анализа возникновения финансово-хозяйственных рисков в деятельности ООО «Кедр» были разработаны мероприятия по совершенствованию системы управления рисками.

Наиболее существенным риском, угрожающим всей деятельности ООО «Кедр», является риск потери платежеспособности в результате все возрастающей дебиторской задолженности. Для снижения этого риска целесообразно вводить различные скидки для заказчиков, оплачивающих товары и услуги в определенный организацией срок.

Также снизить этот риск почти до минимума поможет факторинг. Банк или специализированная компания приобретает денежные требования на должника и сама взыскивает долг в пользу ООО «Кедр» за определенное вознаграждение. Конечно, данная услуга требует определенных финансовых вложений, но на фоне риска невозврата большой суммы дебиторской задолженности, эти вложения вполне оправданы.

Далее были разработаны мероприятия по снижению риска, связанного с поставщиками. Предложена мера по замене одного из поставщиков, из анализа которого следует, что при наименьшем объеме поставок продукции, у него наибольший процент нарушений договорных обязательств.

Для снижения риска потери конкурентоспособности разработана рекламная кампания. В ООО «Кедр» ранее не было рекламы, что отражается на эффективной деятельности организации, на ее имидже и количестве заказчиков. Также предложено мероприятие по оптимизации производительности труда и обучению персонала. В современном мире персонал становится главным капиталом любой организации. Ей необходимо заниматься его мотивацией и повышением профессионального навыка.

В заключении можно сказать, что множество условий и факторов влияют на исход принимаемых людьми решений, действие некоторых из них предсказать очень сложно, многие решения приходится принимать в условиях неопределенности. Риск присущ практически любой сфере человеческой деятельности. Сейчас все больше внимания уделяется исследованию, прогнозированию, анализу рисков. Умение предвидеть последствия тех или иных действий просто необходимо для нормального функционирования организаций. Если ООО «Кедр» начнет уделять больше внимания такому фактору, как финансово-хозяйственные риски, займется их управлением и снижением, то ее развитию в будущем не будет никаких преград. Организация сможет выйти на новый уровень и стать более эффективной и конкурентоспособной.

Заключение

В соответствии с положениями закона, коммерческой или предпринимательской деятельностью считается «любая хозяйственная деятельность, которая осуществляется систематически, самостоятельно, на собственный риск предпринимателя и целью которой является получение прибыли». Разумеется, такая деятельность может быть и в производственной сфере, и в финансовой, и в торговой, что автоматически приводит к отождествлению коммерческих и финансовых рисков и, с точки зрения автора исследования, не отвечает четкости классификации и различным источникам происхождения рисков.

Существующий плюрализм мнений по поводу сути коммерческого риска не позволяет даже определить общепризнанный перечень его признаков. Так, пытаясь охарактеризовать особенности коммерческого риска, Ю.И. Продиус делает вывод, что этот риск определяется убытками в коммерческой деятельности в результате принятия ошибочного решения и расходов на его реализацию, инфляции, ухудшения финансового положения предприятия, рискованного соглашения, недобросовестности работников и др. и может быть имущественным, торговым, производственным, транспортным, маркетинговым, а также инновационным. Как можно заметить, в соответствии с этим подходом происходит путаница в определении не только причин коммерческого риска, но и его видов, поскольку производственные риски даже по сфере деятельности не могут быть коммерческими.

Коммерческая деятельность в соответствии с ГК РФ осуществляется гражданами и юридическими лицами на свой риск и под свою имущественную ответственность. Коммерческая деятельность неизбежно сопряжена с риском, так как предпринимателю приходится принимать решения в условиях неопределённости, когда из нескольких возможных вариантов необходимо выбрать один вариант.

Коммерческий риск включает в себя:

- риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

- риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

- риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

- риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

- риск форс-мажорных обстоятельств.

Результаты анализа показали, что на ООО «Кедр» сильнее всего влияют финансовые и коммерческие риски, а именно: риск потери финансовой устойчивости и платежеспособности, риски, связанные с поставщиками и заказчиками, а также риск снижения конкурентоспособности.

На основании проведенного выше анализа возникновения финансово-хозяйственных рисков в деятельности ООО «Кедр» были разработаны мероприятия по совершенствованию системы управления рисками.

Наиболее существенным риском, угрожающим всей деятельности ООО «Кедр», является риск потери платежеспособности в результате все возрастающей дебиторской задолженности. Для снижения этого риска целесообразно вводить различные скидки для заказчиков, оплачивающих товары и услуги в определенный организацией срок.

Также снизить этот риск почти до минимума поможет факторинг. Банк или специализированная компания приобретает денежные требования на должника и сама взыскивает долг в пользу ООО «Кедр» за определенное вознаграждение. Конечно, данная услуга требует определенных финансовых вложений, но на фоне риска невозврата большой суммы дебиторской задолженности, эти вложения вполне оправданы.

Далее были разработаны мероприятия по снижению риска, связанного с поставщиками. Предложена мера по замене одного из поставщиков, из анализа которого следует, что при наименьшем объеме поставок продукции, у него наибольший процент нарушений договорных обязательств.

Для снижения риска потери конкурентоспособности разработана рекламная кампания. В ООО «Кедр» ранее не было рекламы, что отражается на эффективной деятельности организации, на ее имидже и количестве заказчиков. Также предложено мероприятие по оптимизации производительности труда и обучению персонала. В современном мире персонал становится главным капиталом любой организации. Ей необходимо заниматься его мотивацией и повышением профессионального навыка.

В заключении можно сказать, что множество условий и факторов влияют на исход принимаемых людьми решений, действие некоторых из них предсказать очень сложно, многие решения приходится принимать в условиях неопределенности. Риск присущ практически любой сфере человеческой деятельности. Сейчас все больше внимания уделяется исследованию, прогнозированию, анализу рисков. Умение предвидеть последствия тех или иных действий просто необходимо для нормального функционирования организаций. Если ООО «Кедр» начнет уделять больше внимания такому фактору, как финансово-хозяйственные риски, займется их управлением и снижением, то ее развитию в будущем не будет никаких преград. Организация сможет выйти на новый уровень и стать более эффективной и конкурентоспособной.

Список использованных источников

1. Абчук В.А. Риски в бизнесе, ме­неджменте и маркетинге. - СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2014.-211с.
2. Бусыгин А.В. Важнейший источ­ник экономического анализа // Деловой вестник «Российской кооперации». - 2011. - № 5. -С. 15-21
3. Бычикова Т.А. Коммерческий риск деятельности предприятий рознич­ной торговли // Экономические науки: межвуз. сб. науч. тр. / отв. ред. М.Е.Скиба. - Хмельницк: Изд-во Хмель­ницкого нац. ун-та, 2010. - Вып. 6. - С. 57-61.
4. Гранатуров В.М. Экономиче­ский риск: сущность, методы измерения, пути снижения. - М.: Дело и сервис, 2014.-201с.
5. Коммерческая деятельность: учебник / под. ред. проф. В.В. Апопия. - Киев: Знание, 2008.-105с.
6. Косычева Е.В. Регулирование страхования коммерческих рисков // Коммерческое право. - М.: Зерцало, 2013, № 1 (6). - С. 116-123
7. Курс предпринимательства / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.Л. Швандара. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2014.-141с.
8. Машина Н.И. Экономический риск и методы его измерения: учебное пособие.-М.: БЕК, 2013.-245с.
9. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013.-203с.
10. Ступаков В.С. Риск- менеджмент / В.С. Ступаков, Г.С. Тока­ренко. - М.: Финансы и статистика, 2014.-141с.
11. Токаренко Г.С. Технология управления финансовыми рисками // Фи­нансовый менеджмент. - 2014. - № 5. - С.138-143.
12. Тютюшкина Г.С. Основы ком­мерческой деятельности. - Ульяновск: Изд-во Ульяновс. гос.-тех. ун-та, 2009.-102с.
13. Управление коммерческими рисками в региональных логистических системах. Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.06 / Шамарин В.Е. - Ростов-на-Дону, 1998. - 187 c.
14. Филина А.И. Экономический словарь. - Киев: Изд-во КНТ Киев, 2007.-144с.

Приложение 1

Основные причины коммерческого риска:

снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);

потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

1. Абчук В.А. Риски в бизнесе, ме­неджменте и маркетинге. - СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2014.-С. 108. ↑

2. Бычикова Т.А. Коммерческий риск деятельности предприятий рознич­ной торговли // Экономические науки: межвуз. сб. науч. тр. / отв. ред. М.Е.Скиба. - Хмельницк: Изд-во Хмель­ницкого нац. ун-та, 2010. - Вып. 6. - С. 57 ↑

3. Косычева Е.В. Регулирование страхования коммерческих рисков // Коммерческое право. - М.: Зерцало, 2013, № 1 (6). - С. 116 ↑

4. Курс предпринимательства / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.Л. Швандара. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2014.-С. 65 ↑

5. Тютюшкина Г.С. Основы ком­мерческой деятельности. - Ульяновск: Изд-во Ульяновс. гос.-тех. ун-та, 2009.-С. 10 ↑

6. Управление коммерческими рисками в региональных логистических системах. Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.06 / Шамарин В.Е. - Ростов-на-Дону, 1998. С.84. ↑

7. Бусыгин А.В. Важнейший источ­ник экономического анализа // Деловой вестник «Российской кооперации». - 2011. - № 5. -С. 15 ↑