Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Изучение правового регулирования валютного рынка

Содержание:

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена углублением интернационализации мировой экономики, проявляющемся в устойчивом росте объемов международных торговых и финансовых операций. Поскольку подавляющее большинство этих операций осуществляется в валютной форме, валютный рынок влияет на все сегменты современных национальных и мировой экономик. В условиях углубления международного разделения труда, усиления экономической, политической, технологической и культурной интеграции эффективное функционирование национального валютного рынка становится необходимым условием обеспечения устойчивого развития страны.

В условиях благоприятной конъюнктуры мирового рынка энергоносителей этот дисбаланс не оказывает существенного дестабилизирующего воздействия на состояние российской экономики. Однако в случае падения цен на основные сырьевые товары российского экспорта, недостаточно эффективное функционирование российского валютного рынка может усугубить последствия изменения внешнеэкономической конъюнктуры. Кроме того, современный российский валютный рынок не позволяет в полной мере использовать ряд инструментов государственного регулирования, направленных на точечное стимулирование отдельных сегментов национальной экономики. Поэтому совершенствование инфраструктуры российского валютного рынка является одним из ключевых направлений развития российской экономики.

Цель исследования – изучение правового регулирования валютного рынка.

В процессе реализации цели необходимо решить следующие задачи:

В работе использованы общенаучные методы.

Теоретическую основу исследования составили труды принадлежащих к различным направлениям юридической и экономической науки .

Эмпирическую основу исследования составили: законодательные акты Российской Федерации, а также нормативные акты российских федеральных органов, определяющие порядок осуществления валютных операций на российском рынке, публикации в российских и зарубежных периодических изданиях.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

1.Понятие и сущность валютного рынка

1.1.Валютный рынок: концепции, факторы, институты

Рынок, на котором совершаются сделки с иностранными валютами, традиционно именуется валютным. Вообще, валютный рынок, будучи комплексным понятием, охватывает различные виды анализа. Так, валютный рынок с экономической точки зрения - это, прежде всего, система экономических и организационных отношений по приобретению и отчуждению валют; с технологической - это система технических (электронных) способов формирования условий и быстрого заключения валютных сделок; с организационной - это система терминологически сложного социального взаимодействия особых субъектов (участников рынка), подчиненная общим интересам участников по быстрому и безопасному заключению сделок. Причем предметом данных сделок является особый товар - иностранная валюта (или права на нее), а содержание составляет приобретение или отчуждение иностранной валюты (или прав на нее).

Валютный рынок постоянно растет и совершенствуется, усложняются и развиваются договорные отношения его участников, изменяется формат самого рынка, корректируются его суть и функции. Все это усложняет формулирование комплексного определения термина «валютный рынок» и обусловливает существование нескольких позиций относительно его понятия. Ряд авторов полагают, что валютные рынки - это официальные центры, где совершается купля-продажа иностранных валют за национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения^{^[1]}. Однако в современных условиях жесткая привязка совершаемых операций к какому-либо территориальному («официальному») центру практически отсутствует, а «участники сделок не ограничены принципом территориальности, зачастую у них (в случае внебиржевой формы рынка) вообще нет единого центра»^{^[2]}. Следовательно, данный подход к пониманию валютного рынка неточен.

По мнению К.В. Ротару, валютный рынок Российской Федерации представляет собой сферу обращения иностранной валюты на основе проведения конверсионных операций, ограниченную территорией РФ, в которой законное обращение иностранной валюты опосредуется через особых субъектов - профессиональных участников валютного рынка, регулируется органами валютного регулирования и контролируется органами и агентами валютного контроля. При этом под конверсионными операциями автор понимает двусторонний договор, по которому каждая из сторон обязуется передать в собственность другой определенную сторонами сумму одной валюты в обмен на оговоренную сумму другой валюты^{^[3]}.

Несмотря на верное изложение сути валютного рынка, такое определение, все же неполно: оно не отражает такой признак данной сферы, как формирование цены под влиянием спроса и предложения; кроме того, автор необоснованно ограничивает совершаемые на валютном рынке сделки только определенным их видом (конверсией), тогда как спектр сделок, заключаемых на валютном рынке, гораздо шире.

Более точным представляется предлагаемое рядом ученых понятие валютного рынка как «особого рынка, на котором осуществляются валютные сделки, то есть обмен валюты одной страны на валюту другой страны по определенному номинальному валютному курсу» (А.С. Булатов ^{^[4]}, Н.А. Миклашевская и А.В. Холопов ^{^[5]}) или как «сферы экономических и правовых отношений, проявляющихся при купле-продаже иностранной валюты и связанных с этим сделках» (Т.В. Третьякова^{^[6]}). Данные дефиниции концентрируются на описании рыночных сделок, но все же не отражают институциональную и технологическую стороны современного валютного рынка.

Встречаются и явно расширительные подходы к определению валютного рынка, вносящие некоторые противоречивые элементы в его понимание. Так, Л.В. Перекрестова, обозначая валютный рынок как систему отношений по поводу купли-продажи иностранной валюты, в то же время дает ему развернутое определение как сфере «экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, операций по инвестированию валютного капитала»^{^[7]}. Думается, что такой подход тоже неточен. Во-первых, подобные отношения являются не только экономическими, но и правовыми, технологическими, организационными и т.п. Во-вторых, неясно, что подразумевается под инвестированием валютного капитала; буквальное его понимание допускает не только заключение сделок на валютном рынке, что явно методологически некорректно.

Представляется обоснованным предложить следующее комплексное понятие валютного рынка, объединяющее его существенные признаки и функции: это особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения.

1.2. Структура валютного рынка.

Содержание валютного рынка составляет заключение валютных сделок в определенных организационных, технологических и правовых формах, учитывающих особенности предмета сделок, участников сделок, специфических условиях заключения сделок и т.п., что отражается в особом - комплексном - правовом регулировании, объединяющем в себе, прежде всего, частноправовой (гражданское право) и публично-правовой (финансовое, валютное, административное законодательство) блоки.

Основными структурными элементами валютного рынка выступают: предмет торговли - иностранная валюта (или права на нее); цена иностранной валюты - валютный курс, спрос и предложение, участники (субъекты) валютного рынка, заключаемые сделки, механизм регулирования валютного рынка. Рассмотрим эти элементы подробнее.

Иностранная валюта. Предметом купли-продажи на валютном рынке является иностранная валюта как вид валютных ценностей. При этом, характеризуя данный элемент валютного рынка, необходимо исходить из следующего.

По общим правилам российского законодательства (ст. 140 Гражданского кодекса РФ) единственное законное платежное средство на территории РФ - рубль; случаи, порядок и условия использования на территории РФ иностранной валюты закрепляются федеральным законом или в установленном им порядке.

Содержание термина «иностранная валюта» раскрывает подп. 2 п. 1 ст. 1 Закона: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Ключевое правовое свойство валюты - ее конвертируемость, т.е. способность быть предметом обращения (обмена). Возможность этого определяется в первую очередь по законодательству^{^[8]}, устанавливающему режим обращения валюты. При этом решающим критерием конвертируемости выступает, очевидно, наличие или отсутствие ограничений на обращение иностранной валюты на национальном рынке.

Иностранная валюта - самый распространенный вид валютных ценностей. Как справедливо полагают большинство ученых, иностранная валюта относится к вещам, определенным родовыми признаками, несмотря на возможность индивидуализации купюр по их номерам^{^[9]} (смысл индивидуализации здесь состоит не в придании купюрам свойств индивидуально-определенных вещей, а в учете эмиссионным банком количества выпущенных в обращение купюр и затруднении их подделки).

Валютный курс. Ценой на валютном рынке считается валютный курс; при этом, как справедливо отмечают ученые, валютный курс - это не просто цена валюты, а сложный синтетический показатель соотношения национальных экономик, по сути, он является измерителем затрат (издержек) национального производства разных стран и выступает важнейшим элементом взаимодействия внешних и внутренних экономических факторов и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода между странами^{^[10]}. Формирование валютного курса на свободном валютном рынке осуществляется под влиянием спроса и предложения.

Спрос и предложение на иностранную валюту на валютном рынке характеризуются тем, что объектом купли-продажи здесь выступают деньги, эмитированные различными государствами. Поэтому спрос на иностранную валюту одновременно является предложением национальной валюты, а предложение иностранной валюты - одновременно спросом на национальную валюту. Тем не менее, если речь идет о национальных валютных рынках, то под спросом подразумевается спрос на иностранную валюту как намерение купить определенную ее сумму (или права на определенную сумму в иностранной валюте), а под предложением - предложение иностранной валюты как намерение продать определенную ее сумму (или права на определенную сумму в иностранной валюте).

Субъектами валютного рынка могут быть как юридические, так и физические лица. В зависимости от намерений и интересов участников рынка самым простым и очевидным представляется общецивилизационное разделение субъектов валютного рынка на покупателей и продавцов иностранной валюты. В то же время наиболее распространено в сфере совершения валютных операций и сделок характерное для валютного законодательства публично-правовое разделение субъектов на резидентов и нерезидентов, отражающее форму юридической связи лица с государством, в основе деления которых лежит общепризнанный в международном частном праве критерий «оседлости».

Однако основными субъектами валютного рынка Российской Федерации и участниками заключаемых на валютном рынке сделок с иностранной валютой являются банки, точнее уполномоченные банки, совмещающие функции обычной кредитной организации и специально возложенные на них в силу Закона контролирующие (по сути государственные) функции.

Особый участник валютного рынка - Центральный банк РФ, совмещающий частноправовые функции участника сделок и публично-правовые функции органа валютного регулирования.

В зависимости от способа организации торговли валютный рынок делится на биржевой (организованный) и внебиржевой (неорганизованный), а субъекты (участники) валютного рынка - на организованных и неорганизованных.

Организованные участники работают на биржевой части валютного рынка, в рамках которой торговля валютой осуществляется организованно через специального субъекта - валютную биржу - по правилам и процедурам последней.

Целью действий участников валютного рынка, а также главной целью организации валютного рынка является заключение сделок с иностранной валютой. Представляется, что такие сделки выступают центральным элементом валютного рынка, обеспечивая удовлетворение спроса и предложения по справедливой (рыночной) цене. При этом основная особенность сделок с иностранной валютой по сравнению с другими сделками состоит в значительной зависимости доходности этих сделок от конъюнктуры, складывающейся на международных валютных рынках, в частности от колебаний валютных курсов во времени и пространстве^{^[11]}.

1.3. Механизм регулирования валютного рынка

Валютный рынок подвергается регулированию: как экономическому саморегулированию (под воздействием спроса и предложения), так и государственному, а также локальному, совмещающему в себе публичные задачи (валютной и макроэкономической политики) с частноправовыми задачами (единой правовой терминологии, обеспечения надлежащего исполнения участниками рынка своих обязательств, гарантий судебной защиты и т.п.).

Валютный рынок имеет не только все элементы обычного рынка (объекты и субъекты, спрос и предложение, цену и т.д.), но и особенности, состоящие главным образом в особом режиме проведения валютных операций и возможности использования государством правовых инструментов валютного регулирования, в том числе валютных ограничений.

Развитие информационных технологий и средств телекоммуникаций дало возможность объединить все мировые центры валютной торговли в один мировой валютный рынок, функционирующий практически круглосуточно.

Валютные рынки обеспечивают возможность осуществления международных расчетов, пополнения валютных резервов банков и государств, реализации экспортно-импортных контрактов, создают условия и механизмы для реализации валютной политики государства.

Кроме того, в результате функционирования валютных рынков формируются и уравновешиваются спрос и предложение валют, обеспечивается государственное регулирование валютного курса, диверсификация валютных резервов, страхование валютных рисков.

Выводы:

Таким образом, валютный рынок - это комплексное многоуровневое образование, обладающее особой структурой, собственным категориальным аппаратом, своими субъектами, институтами, функциями, назначением, механизмом заключения сделок. Валютный рынок является как регулирующим (т.е. формирующим спрос и предложение на иностранную валюту, а также ее цену - валютный курс), так и регулируемым (подвергающимся государственному, правовому воздействию) социально-экономическим и информационно-технологическим механизмом.

2. Валютное регулирование как инструмент обеспечения стабильности валютного рынка

2.1. Понятие валютных правоотношений. Характеристика валютного законодательства

В научных исследованиях, посвященных проблемам валютных правоотношений, часто содержатся противоречивые выводы, что свидетельствует о теоретической и практической необходимости их разрешения. Изучению валютных правоотношений посвятили свои труды такие известные ученые, как Н.М. Артемов^{^[12]}, Б.Ю. Дорофеев^{^[13]}, A.B. Емелин^{^[14]}, Н.Ю. Ерпылева^{^[15]}, О.С. Иоффе^{^[16]}, М.Г. Кальней^{^[17]}, А.Н. Козырин^{^[18]}, Н.В. Сапожников^{^[19]}, Г.А. Тосунян^{^[20]} и другие.

Определяя правовую природу валютных правоотношений, нельзя не обратить внимание на мнение Н.М. Артемова, согласно которому «валютные правоотношения принадлежат к области публичного права»^{^[21]}. Думается, что ученые, придерживающиеся этой позиции, ограничиваются констатацией факта, что валютные правоотношения есть общественные отношения в сфере валютного контроля и ответственности за их нарушения. Полагаем, что указанный подход не определяет всей сущности рассматриваемой категории, так как, не затрагивает сферу валютного регулирования и валютного обращения, и, следовательно, представляется достаточно узким, не раскрывающим всю многогранность данного понятия.

Следует отметить, что в научной литературе в последнее время свое признание получила теория, согласно которой валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и финансово-правовой, и международно-правовой характер. В связи с этим представляет интерес мнение A.B. Емелина, подчеркивающего важность именно триединого подхода к изучению и регулированию валютных правоотношений, возникающих в процессе валютного регулирования, валютного контроля и валютного обращения. Такой подход позволит уравновесить финансово-правовую и гражданско-правовую составляющие рассматриваемого института^{^[22]}.

Изучение юридической литературы по данной проблематике показало, что валютные правоотношения рассматриваются с двух различных точек зрения. Во-первых, с позиции, так называемого, широкого (комплексного) подхода, валютные правоотношения представляют собой совокупность публично-правовых и частноправовых отношений. Пользуясь термином С.С. Алексеева, можно сказать, что данные правоотношения носят смешанный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер. Именно такие отношения и регулируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (см. далее –«Валютный закон»), в ст. 2 которого указано, что он определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Во-вторых, с точки зрения «узкого» подхода, валютные правоотношения отождествляются либо только с публичными, либо с частными отношениями^{^[23]}.

Для понимания природы валютного законодательства следует остановиться на термине «валютное законодательство». Валютное законодательство представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий в себя акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных иерархических ступеньках. В этом случае термин «валютное законодательство» употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, нормативные акты Центрального банка РФ и т. п.)^{^[24]}.

Следует отметить, что в п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 20 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, возникших в связи с принятием и введением в действие Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации»^{^[25]} разъяснено, что под нормативным правовым актом понимается изданный в установленном порядке акт управомоченного на то органа государственной власти, органа местного самоуправления или должностного лица, устанавливающий правовые нормы (правила поведения), обязательные для неопределенного круга лиц, рассчитанные на неоднократное применение и действующие независимо от того, возникли или прекратились конкретные правоотношения, предусмотренные актом.

Согласно п. «ж» ст. 71 Конституции РФ 1993 г., валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и находится вне ведения субъектов Федерации.

Особая важность правового регулирования валютных отношений подчеркивается нормой об обязательном рассмотрении Советом Федерации РФ федеральных законов по вопросам валютного регулирования, принятых Государственной Думой Федерального собрания РФ (п. «в» ст. 106 Конституции РФ).

Также к актам, регулирующим валютные отношения, следует отнести и международные договоры Российской Федерации, содержащие соответствующие нормы. Согласно ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Там же определено, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.

Комментируемые положения соответствуют положениям ст. 5 Федерального закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации»^[26] о международных договорах Российской Федерации в правовой системе Российской Федерации.

Часть 2 ст. 4 Валютного закона устанавливает общее правило о непосредственном применении международных договоров Российской Федерации к регулируемым данным Законом отношениям. Исключением из этого общего правила является случай, когда из самого международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации. Таким образом, международные договоры РФ следует считать составной частью валютного законодательства РФ, причем такие договоры имеют приоритет перед актами внутреннего валютного законодательства Российской Федерации в случае возникновения коллизии между ними.

Что касается нормативных актов Центрального банка РФ, то определением Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-0^{^[27]} подтверждено, что Банк России осуществляет государственно-властные полномочия и его нормотворческие полномочия предполагают исключительные права и обязанности по установлению обязательных для органов государственной власти, всех юридических и физических лиц правил поведения по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России и требующим правового регулирования^{^[28]}.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»^[29], правила подготовки нормативных актов Банка России устанавливаются Банком России самостоятельно.

На основе приведенных правовых регуляторов валютных отношений можно сделать вывод о том, что валютное законодательство представляет собой нормативный аспект валютной политики (речь о ней пойдет ниже), которая, в свою очередь, является частью финансово-правовой политики государства. Порядок принятия актов органов валютного регулирования определяется Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 ^{^[30]}. Согласно этому документу, нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов и распоряжений Президента, постановлений и распоряжений Правительства, а также по их инициативе в пределах их компетенции (п. 1). Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается. Структурные подразделения и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти не вправе издавать нормативные правовые акты (п. 2). Кроме того, несмотря на то, что в валютном законодательстве присутствуют нормы различных отраслей, и валютные правоотношения, регуляторами которых являются акты валютного законодательства входят в различные отрасли права, как было указано, их можно объединить в две группы правоотношений, имеющих: а) финансово-правовую; б) гражданско-правовую природу.

Исходя из вышеизложенного, можно предположить, что валютные правоотношения - это понятие, включающее в себя комплекс отношений, регулируемых методами, присущими различным правовым отраслям. Так, методом юридического равенства сторон регулируются правоотношения, возникающие по поводу осуществления прав собственности на валютные ценности (право юридических и физических лиц иметь в собственности валютные ценности, а, следовательно, владеть, пользоваться и распоряжаться ими, однако, как верно отметили C.B. Игнатьева и Г.Р. Игбаева^{^[31]}, здесь имеется в виду право на пользование и распоряжение, а не сами пользование и распоряжение, которые, в свою очередь, регулируются совокупным методом, характеризующимся диспозитивными и императивными чертами). Указанные валютные правоотношения являются разновидностью следующих гражданско-правовых отношений: отношений, возникающих из права собственности, и денежных обязательств. Соответственно их можно разделять на две большие группы: вещные и обязательственные. Необходимо уточнить, что вещные валютные правоотношения возникают не только из права собственности и прав, перечисленных в ст. 216 ГК РФ, но также и из права на залог, права учреждения на распоряжение имуществом, полученным в результате разрешенной хозяйственной деятельности, и некоторых других.

Таким образом, представляется, что валютные отношения являются категориями преимущественно финансового права. Поэтому в ракурсе этой науки^{^[32]} изучение института валютных отношений имеет немаловажное значение как для научных работников, так и для практикующих юристов.

2.2. Правовой статус участников валютных правоотношений

Участниками правоотношений, в том числе валютных, являются субъекты права. В теории государства и права понятие «субъект права» разработано достаточно детально. Так, С.Ф. Кечекьян отмечал, что под «субъектом права следует понимать: а) лицо, участвующее, или б) могущее участвовать в правоотношении»^{^[33]}. Причем правоотношение - это особый вид осознанных, волевых отношений, ибо, прежде чем ему сложиться в качестве правового, оно должно пройти не просто через волю отдельных лиц, хотя в большинстве случаев и это имеет место, но непременно через государственную волю общества, и быть предусмотренным в норме права. Следует отметить, что фактически та же мысль высказывается в работах P.O. Халфиной и других авторов^{^[34]}.

Так, в законодательстве о налогах и сборах РФ также используется понятие физического лица - налогового резидента Российской Федерации, под которым согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ признается физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем 12-месячный период не прерывается краткосрочными поездками (менее шести месяцев) при выезде на лечение или обучение. Соответственно физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, признается не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации. Ранее под налоговым резидентом понималось физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ (в редакции от 31.12.2014.)). Необходимо отметить то, что термин «резидент»^{^[35]} в Налоговом кодексе РФ применяется только относительно физических лиц.

Таким образом, п. 6 ч. 1 ст. 1 Валютного закона к резидентам относит шесть категорий лиц. В отличие от ранее действовавшего Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в ныне действующем Валютном законе, во-первых, не указана такая категория лиц, признаваемых резидентами, как предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, и, во-вторых, добавлена такая категория лиц, признаваемых резидентами, как Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, что более соответствует финансовому законодательству Российской Федерации. Очевидно, что указанные публично-правовые образования выступают участниками валютных операций, и включение их в состав резидентов является устранением серьезного пробела, имевшегося в ранее действовавшем Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Кроме того, в действующем Валютном законе более точно обозначен круг физических лиц, признаваемых резидентами: согласно ранее действовавшему Закону резидентами являлись физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе, временно находящиеся за ее пределами. При этом в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понятие «постоянное место жительства» не раскрывалось, а это, в свою очередь, приводило к тому, что многие авторы в своих работах пытались самостоятельно сформулировать критерии, по которым определялось место жительства на территории Российской Федерации (постоянное или непостоянное). В частности, М.Г. Кальней^{^[36]} предлагал при отнесении физических лиц к определенной категории субъектов валютных отношений исходить из двух обстоятельств: 1) факта регистрации лица по месту жительства или пребывания; 2) срока нахождения физического лица на территории РФ, который по аналогии с налоговым законодательством (ст. 11 Налогового кодекса РФ) следует установить в 183 календарных дня в году. Однако данная позиция, полагаем, не достаточно аргументирована, т. к. сам по себе факт регистрации физического лица по месту жительства или пребывания на территории России не может служить основанием для отнесения физического лица к резидентам или нерезидентам.

В отношении граждан Российской Федерации согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 2 февраля 1998 г. № 4-П «По делу о проверке конституционности пунктов 10, 12 и 21 Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июля 1995 г. № 713»^{^[37]} признается, что сам по себе факт регистрации или отсутствие такового не порождает для гражданина каких-либо прав и обязанностей. Аналогичная позиция высказана и в п. 8 «Обобщения практики применения нормативных актов Банка России по вопросам законодательства»^{^[38]}. В соответствии с указанным документом, лицо, представляющее в уполномоченный банк российский паспорт, в котором стоит отметка о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, считается резидентом, однако граждане без отметки о регистрации по месту постоянного жительства или пребывания также являются резидентами, если не докажут, что постоянно проживают на территории иностранного государства.

2.3. Влияние решений Конституционного суда на правовое регулирование валютного рынка

Бизнес в России давно вышел на внешний рынок и продолжает набирать обороты. Этому способствует множество факторов, в том числе вступление России в ВТО, развитие экономических отношений между различными странами, либерализация внутреннего законодательства в области внешней торговли.

В действующий с 2003 года Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173- ФЗ^[39] были внесены ряд поправок, направленных на либерализацию валютного законодательства путем отмены некоторых валютных ограничений. Например, с 1 июля 2006 г. не действует требование об обязательном обеспечении исполнения обязательства, а с 1 января 2007 г. отменены нормы о резервировании, предварительной регистрации и об обязательной продаже части валютной выручки.

В валютном законодательстве РФ используется преимущественно дозволительный принцип, т. е. любые валютные операции считаются разрешенными и могут проводиться без ограничений, если нормами публичного права не установлено иное в отношении отдельных видов валютных операций^[40].

Несмотря на либерализацию валютного законодательства, некоторые валютные ограничения продолжают существовать и остаются без изменений, например, установленное пп.1,2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173- ФЗ требование о репатриации (от лат. Patrio - «отечество», «страна», repatriare - «возвращать в страну») валюты, выражающееся в следующем. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации установлен ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ и является исчерпывающим.

Уполномоченными банками, в соответствии с п.8 ч.1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Практическая реализация требований о репатриации валюты обеспечивается, в том числе, посредством карательных механизмов. Несоблюдение резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности возложенных на них действующим законодательством публично-правовых обязанностей по получению на свои счета в уполномоченных банках или возврату в Российскую Федерацию валюты, причитающейся им от иностранных контрагентов, является, в соответствии с ч. 1 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях^[41] (далее - КоАП РФ), административным правонарушением. Частями 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ за указанные противоправные деяния установлена административная ответственность в виде наложения штрафов, размеры которых могут достигать полного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках или не возвращенных в Российскую Федерацию.

Однако, согласно правовым позициям Конституционного суда Российской Федерации, изложенным в Определениях от 02.04.2009 № 486-О-О, от 19.05.2009 № 572- О-О, административная ответственность за нарушение правил валютного регулирования, с учетом ст. 49 Конституции Российской Федерации, во взаимосвязи с положениями ст. 1.5 КоАП РФ «Презумпция невиновности» и ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, наступает лишь при наличии вины, выразившейся в непринятии необходимых, разумных и достаточных мер для обеспечения репатриации валютной выручки по договору и взыскания задолженности.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Презумпция невиновности (от лат. «praesumptio» - предположение) - разновидность конституционных презумпций, означающая, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и вступившим в законную силу решением суда. Под защитой презумпции невиновности находятся все лица, которые привлекаются к ответственности за совершение как преступления, так и административного правонарушения.^[42]

Анализ сложившейся на сегодняшний день судебной практики позволяет сформировать перечень необходимых мер, принятие которых может свидетельствовать об отсутствии вины субъекта и соответственно составов административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена чч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ:

четкое прописание в контракте сроков оплаты товара (особенно если по экспортному контракту резидентом контрагенту предоставлена отсрочка платежа, а в импортном контракте предусмотрены авансовые платежи);
наличие форм расчетов, которые максимально снижают риск неисполнения обязательства по оплате товара контрагентом (аккредитив, банковская гарантия и пр.);
направление в адрес контрагента уведомлений о напоминании сроков оплаты, ведение переписки (в т.ч. и электронной), при нарушении нерезидентом условий договора - предъявление претензии. В случае если иностранная сторона не предпринимает никаких действий по исполнению условий договора, - подача искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Желательно также предусмотреть в контракте условие о том, какая сторона оплачивает банковскую комиссия (комиссию банков-корреспондентов) при осуществлении платежей. Не лишним будет при составлении контракта прописать досудебные способы защиты нарушенных прав, предусмотреть штрафные санкции за просрочку оплаты, указать право какой страны будет применяться при возникновении споров и разногласий, и какой судебный орган будет рассматривать возникший спор^[43].

Частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлены два случая наложения административного штрафа:

за не выполнение обязанности по зачислению денежных средств на счета в уполномоченных банках в размере от 3/4 до одного размера суммы не зачисленных средств;
когда выручка по внешнеторговым контрактам зачислена на счета резидентов, но с превышением установленных условиями контрактов сроков ее зачисления - в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств. В санкции ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ такая дифференциация отсутствует.

Однако Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (существовал до 06.08.2014) в Постановлениях от 28.04.2009 № 15714/08, 30.03.2010 № 15970/09 пришел к выводу о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует составов административных правонарушений, установленных ч. 4 и ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Арбитражные суды, отменяя постановления Росфиннадзора о привлечении к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, руководствуются выводами, сформулированными в вышеупомянутых Постановлениях Высшего Арбитражного суда Российской Федерации (см. например, Постановления Тринадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 10.05.2012 по делу № А56-58298/2011, от 20.01.2015 по делу № А56-34806/2014, Постановление Федерального Арбитражного суда Поволжского округа от 22.02.2012 по делу № А72-5381/2011, Постановление Федерального Арбитражного суда Центрального округа от 29 июля 2013 № Ф10-2228/13 по делу № А23-44/2013, Постановление Второго Арбитражного Апелляционного суда от 26.01.2015 по делу № А82-13654/2014, Постановление Четвертого Арбитражного

Апелляционного суда от 25.11.2015 по делу № А19-15041/2014, Постановление Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 25.11.2015 № 17АП-14964/2015-АКу и т.д.).

Таким образом, анализ судебной практики позволяет сделать вывод об отсутствии должной реализации целей административного наказания, а именно предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами, что понижает эффективность мер ответственности, предусмотренной за нарушения требований о репатриации валюты.

Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлениях от 12.05.1998 № 14-П и от 15.07.1999 № 11-П разъяснил, что санкции штрафного характера, исходя из общих принципов права, должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности. При этом принцип соразмерности, выражающий требования справедливости в сфере публично-правовой ответственности, предполагает установление этой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания, а в Постановлении от 25.02.2014 № 4-П отмечено, что размеры административного штрафа должны обладать разумным сдерживающим эффектом.

С учетом изложенного представляется, что целесообразным и наиболее рациональным будет дифференциация размера штрафных санкций, предусмотренных ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, исходя из сроков допущенной просрочки зачисления денежных средств на счета в уполномоченных банках, например, следующим образом:

нарушение установленных сроков зачисления денежных средств на счета в уполномоченных банках не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тысячи до двух тысяч рублей, на юридических лиц - от десяти тысяч рублей до двадцати тысяч рублей;
нарушение установленных сроков зачисления денежных средств на счета в уполномоченных банках более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч рублей до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч рублей до пятидесяти тысяч рублей;
нарушение установленных сроков зачисления денежных средств на счета в уполномоченных банках более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от восьми тысяч рублей до десяти тысяч рублей, на юридических лиц - от восьмидесяти тысяч рублей до ста тысяч рублей. Аналогичный подход можно применить и к санкции ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Данные меры, во-первых, не противоречат положениям ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, во-вторых, позволят применять к резидентам более соразмерные санкции при незначительном нарушении сроков репатриации денежных средств.

Выводы:

Таким образом, в ранее действовавшем Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» отнесение физического лица к резиденту или нерезиденту было поставлено в зависимость от его постоянного места жительства, однако само понятие «постоянное место жительства» в Законе не раскрывалось. В новом Валютном законе более четко устанавливаются критерии, по которым физические лица считаются резидентами или нерезидентами Российской Федерации именно с позиций валютного права.

Заключение

Преобразования в сфере экономики и политики, проведенные в Российской Федерации в последнее время, при всей своей неоднозначности существенно изменили жизнь российского общества. Хозяйствующие субъекты приобрели обширные возможности по осуществлению взаимодействия между собой по разнообразным вопросам и реализации различных схем взаимодействия. В связи с этим необходимо вносить изменения в законодательство, осуществлять разработку новых нормативно-правовых актов, отвечающих критериям современного времени. Поэтому в наше время было осуществлено принятие некоторых российских законов, направленных на кардинальное изменение экономического уклада и процедуры осуществления деятельности хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.

На современном этапе валютные правоотношения регулирует Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», утвержденный Государственной Думой РФ 21 ноября 2003 г., в редакции от 29 июня 2004 г. Основным направлением данного Закона выступает обеспечение реализации централизованной политики государства, стабильности отечественной валюты и устойчивости валютного рынка как составляющих частей совершенствования экономики страны и международных отношений в области экономики. В Законе отражены основные направления внешнеэкономической деятельности и валютных операций.

При выявлении обстоятельств противоправности действий в области валютных отношений отводится большое значение валютному контролю, который представляет собой властную деятельность органов государственной власти и их должностных лиц по соблюдению валютного законодательства в процессе реализации валютных операций. В соответствии со ст. 22 Закона валютный контроль в нашей стране производится Правительством Российской Федерации и агентами валютного контроля, которыми выступает Банк России, а также федеральные органы исполнительной власти. Помимо этого, агентами валютного контроля являются кредитные организации, подотчетные Банку России, таможенная служба и территориальные структуры федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами, производящими регламентирование валютного контроля .

Согласно ст. 23 Закона субъекты валютного контроля в рамках предоставленной им компетенции имеют право:

осуществлять проверки применения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства, органов валютного регулирования;

2) проводить плановые проверки полноты и своевременности подготовки отчетности по валютным операциям субъектов;

3) истребовать документацию и сведения, связанные с осуществлением процедуры валютных операций.

Органы, полномочные осуществлять валютный контроль в рамках предоставленной им законодательством компетенции, вправе: 1) выписывать предписания о необходимости устранения выявленного нарушения нормативно-правовых актов валютного законодательства;

осуществлять применение предусмотренных законодательством РФ мер ответственности за нарушение требований валютного законодательства РФ.

В соответствии со ст. 25 Закона субъекты валютных правоотношений, нарушившие требования актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством России. А именно, лица, допустившие правонарушения в сфере применения валютного законодательства, подлежат привлечению к административной и уголовной ответственности.

Так, п. 1 ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации содержит положения о том, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или при отсутствии лицензии в ситуациях, когда наличие лицензии обязательно, карается штрафными санкциями в размере до трехсот тысяч рублей, либо осуществлением обязательных работ на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок продолжительностью до шести месяцев .

Также в ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ дается указание на то, что производство и реализация валютных операций, запрещенных законодательством Российской Федерации в области валютного регулирования или произведенных с нарушением требований валютного законодательства, влекут применение административного штрафа на физических лиц и организаций в объеме от трех четвертых до одного размера суммы произведенной незаконной валютной сделки .

Таким образом, валютные правонарушения представляют собой виновно противоправные, опасные, вредные деяния (действия или бездействие) физических и юридических лиц.

В настоящее время указанные правонарушения достаточно распространены как на всей территории Российской Федерации, так и отдельных ее субъектов.

Помимо данных лиц под категорию таких нарушителей подпадают и лица, вступающие во взаимодействие с так называемыми «валютчиками», то есть лица, приобретающие иностранную валюту и валютные ценности вне обменных пунктов города.

Все большее распространение таких незаконных действий свидетельствует об отсутствии надлежащего и достаточного контроля со стороны субъектов валютного контроля, уполномоченных производить не только надзорные функции в области валютного законодательства, но и применять меры воздействия на нарушителей требований нормативно-правовых актов в данной области.

Устранением вышеперечисленных недостатков и проблем может стать только лишь внесение соответствующих изменений и поправок в действующее валютное законодательство на федеральном и региональном уровне.

В связи с этим помимо существующей ответственности считаем целесообразным на региональном уровне предусмотреть ответственность так называемых «валютчиков» и лиц, приобретающих валюту у данной категории граждан, так как покупатели иностранной валюты вне обменных пунктов являются субъектами рассматриваемого правонарушения и фактически участвуют в осуществлении незаконных валютных операций, что запрещено валютным законодательством РФ.

Список использованных правовых актов и литературы:

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Федеральный закон от 15.07.1995 N 101-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О международных договорах Российской Федерации"
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О валютном регулировании и валютном контроле"
Постановление Правительства РФ от 13.08.1997 N 1009 (ред. от 15.10.2016) "Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации"
:Емелин А. Новеллы и нерешенные проблемы: Комментарий Закона о валютном регулировании // Банковское право. 2013. № 2.
Антоненко Н.А. Валютный рынок Российской Федерации: Дис. ... канд. экон. наук. М., 2011
Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в Российской Федерации (финансово-правовой аспект). М., 2012
Банковское право: Учеб. пособие / Под ред. А.А. Травкина. М., 2015
Булатов А.С. Экономика: Учеб. М., 2015
Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебное пособие / под ред. И.В. Хаменушко. - М.: Норма, 2013
Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Путин В.А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2015
Дудиева, И. Р. Ответственность за нарушение требований о репатриации валютной выручки / И.Р. Дудиева // Вестник Северо-Осетинского государственного университете им. К. Л. Хетагурова. - 2013. - №
Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2010
Ерпылева Н.Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права // Адвокат. 2014. № 9
Иванец, Г.И. Конституционное право России: энциклопедический словарь / Г.И. Иванец, ИВ. Калинский, В.И. Червонюк; под общей ред. В.И. Червонюка. М.: Юрид. лит., 2012
Игнатьева C.B., Игбаева Г.Р. Правовая природа валютных правоотношений // Банковское право. 2013. № 4
Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2014
Козырин А.Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Комментарий законодательства. М., 2012
Куликов А.А. Форекс для начинающих. СПб., 2014.
Лайченкова H.H.Стимулы в налоговом праве: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2012
Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М., 2014
Маркелов Ф.В.Теоретические проблемы ответственности за нарушения бюджетного законодательства (финансово-правовой аспект): Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2006
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. М., 2014
Миклашевская Н.А., Холопов А.В. Международная экономика: Учеб. М., 2013
Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит: Учеб. пособие. М., 2014

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. М., 2014. С. 336. ↑
Куликов А.А. Форекс для начинающих. СПб., 2014. С. 12. ↑
Ротару К.В. Проблемы правового регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2013. С. 8. ↑
Булатов А.С. Экономика: Учеб. М., 2015. С. 682 - 685. ↑
Миклашевская Н.А., Холопов А.В. Международная экономика: Учеб. М., 2013. С. 149 - 154. ↑
Третьякова Т.В. Валютное право: Учеб. пособие. СПб., 2015. С. 121. ↑
Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит: Учеб. пособие. М., 2014. С. 135. ↑
Эбке В.Ф. Международное валютное право. М., 1997. С. 19. ↑
Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М., 2014. С. 98 ↑
Антоненко Н.А. Валютный рынок Российской Федерации: Дис. ... канд. экон. наук. М., 2011. С. 121. ↑
Банковское право: Учеб. пособие / Под ред. А.А. Травкина. М., 2015. С. 324. ↑
Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в Российской Федерации (финансово-правовой аспект). М., 2012.с.88 ↑
Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Путин В.А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2015.с.90 ↑
:Емелин А. Новеллы и нерешенные проблемы: Комментарий Закона о валютном регулировании // Банковское право. 2013. № 2.с.21 ↑
Ерпылева Н.Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права // Адвокат. 2014. № 9. С. 2-19 ↑
Иоффе О.С. Правоотношение по советскому гражданскому праву. Л., 1949.с.66 ↑
Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2014.с.21 ↑
Козырин А.Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Комментарий законодательства. М., 2012.С.12 ↑
Сапожников Н.В. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях // Хозяйство и право. 2012. № 12. С. 65-73 ↑
Тосунян Г.А., Емелин A.B. Валютное право РФ: Учебное пособие. М., 2014.С.7 ↑
Указ.соч. ↑
Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2010. С. 16 ↑
Козырни А.Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Комментарий законодательства. М., 2012.с.33 ↑
Проблемы общей теории права и государства / Под общ. ред. B.C. Нерсесянца. М., 2013. С. 272. ↑
См.: Российская газета. 2003. 25 янв. ↑
Федеральный закон от 15.07.1995 N 101-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О международных договорах Российской Федерации" ↑
См.: Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. № 2. ↑
О понятии нормативных актов Центрального банка Российской Федерации см.:Пастушенко Е.Н. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации: финансово-правовые аспекты теории / Под ред. Н.И. Химичевой. Саратов, 2006. С. 276-299. ↑
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) ↑
Постановление Правительства РФ от 13.08.1997 N 1009 (ред. от 15.10.2016) "Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации" ↑
Игнатьева C.B., Игбаева Г.Р. Правовая природа валютных правоотношений // Банковское право. 2013. № 4.с.44 ↑
Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 2012. С. 49. ↑
Кечекьян С. Ф. Правоотношения в социалистическом обществе. М., 1958. С. 84 ↑
;Маркелов Ф.В.Теоретические проблемы ответственности за нарушения бюджетного законодательства (финансово-правовой аспект): Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2006. С. 20. ↑
Лайченкова H.H.Стимулы в налоговом праве: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2012. С. 11, 25. ↑
Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2014. С. 13. ↑
См.: СЗ РФ. 1998. № 6. Ст. 783. ↑
См.: Вестник Банка России. 2001. 19 июля. ↑
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О валютном регулировании и валютном контроле" ↑
Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебное пособие / под ред. И.В. Хаменушко. - М.: Норма, 2013.С.21 ↑
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.02.2017) ↑
Иванец, Г.И. Конституционное право России: энциклопедический словарь / Г.И. Иванец, ИВ. Калинский, В.И. Червонюк; под общей ред. В.И. Червонюка. М.: Юрид. лит., 2012.С.22 ↑
Дудиева, И. Р. Ответственность за нарушение требований о репатриации валютной выручки / И.Р. Дудиева // Вестник Северо-Осетинского государственного университете им. К. Л. Хетагурова. - 2013. - № 1. - С. 106-109. ↑