Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансово-экономические показатели деятельности спортивной организации

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Рыночные условия внесли значительные изменения в аналитическую деятельность российских предприятий, получивших хозяйственную самостоятельность в части ответственности за результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, сформированные посредством конкурентоспособности предприятия, и способствовали возникновению дополнительных видов анализа таких как: анализ финансового состояния, управленческий, инвестиционный анализ, анализ инновационной деятельности и пр. Актуальность рассмотрения данной темы обусловлена тем, что в настоящий момент предприятия, в том числе и спортивные организации вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать поиск путей улучшения своего финансового состояния. Важную роль в обеспечении повышения эффективности деятельности играет анализ финансово-экономических показателей спортивной организации, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана. Анализом финансово-экономических показателей называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика организации, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

Цель работы - определение основных финансово-экономических показателей открытия фитнес-зала и оценка на основе их экономической эффективности.

Предмет исследования – расчет финансово-экономических показателей спортивной организации.

Объект исследования – фитнес-зал «Sport Class».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПОРТИВНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ

1.2. Классификация финансово-экономических показателей спортивных организации

Цель расчетов показателей экономической эффективности деятельности – получить представление о технико-экономическом и финансовом положении организации.

При расчете показателей экономической эффективности организации важны два условия. Первое – показатели должны быть удобны для сравнения. Тогда их можно сравнивать со сходными показателями других организаций или с показателями своей организации за другие периоды. Второе условие – расчетные показатели должны служить определенной цели. Цель эта может быть различной в зависимости от того, кто ее ставит. Например: менеджеры будут заинтересованы в снижении издержек, в возможностях расширения организации, а банки – в способности организации возвратить кредиты и выплатить проценты.

Все финансово-экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности организации или отдельного подразделения.

В состав основных финансово-экономических показателей спортивной организации входят:

1. объем предоставляемых услуг в натуральном и стоимостном выражении;

2. общий фонд заработной платы;

3. текущие издержки (себестоимость) на единицу услуги и годовой объем услуг;

4. валовая и чистая прибыль организации;

5. отчисления в бюджет;

6. рентабельность деятельности организации и предоставленных услуг;

7. уровень конкурентоспособности организации и продукции предоставленных услуг;

8. показатели, отражающие потребность в трудовых ресурсах, спортивном оборудовании и единовременных затратах (капитальных вложениях или инвестициях).

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

По целевому назначению

По степени агрегирования

По использованию

По применению

По организационному признаку

Абсолютные

Сравнительные

Интегральные

Обобщающие

Частные

Общие

Специфические

Сквозные

Локальные

Директивные

Расчетные

Аналитические

Рис. 1.1. Классификация финансово-экономических показателей деятельности организации [9]

Натуральные показатели отражают количественную оценку предоставляемых услуг.

Стоимостные показатели характеризуют объем реализации услуг в стоимостном выражении, а также текущие затраты на осуществление деятельности и реализацию услуги населению.

Объем предоставленых услуг оценивается по следующим показателям:

1. валовой доход – денежное выражение суммарного объема предоставленных услуг за определенный период (месяц, квартал, год).

2. товарная продукция (услуга) – денежное выражение суммарного объема дохода за исключением стоимости остатков незавершенного производства, полуфабрикатов, специальных инструментов и приспособлений собственного производства.

Показатели использования средств труда включают оценку использования зданий и сооружений, машин, спортивного оборудования и других орудий труда (ОПФ), энергоресурсов и других предметов труда (оборотных фондов) [3].

1. Рентабельность – обобщающий показатель использования основных средств, оборотных средств и текущих затрат на осуществление спортивных услуг т.е. это доходность, прибыльность организации, показатель экономической эффективности деятельности организации, отражающий результаты хозяйственной деятельности.

Р = Прибыль балансовая / основные фонды + оборотные средства, или

Р = Прибыль баланс. – налоги / основные фонды + оборотные средства.

2. Фондоотдача – объем предоставленных услуг, приходящийся на 1 руб. среднегодовой стоимости основныхфондов. Этот показатель необходим для оценки использования основного капитала.

Фо = V / ОПФ ,

V – Объем предоставленных услуг

3. Фондоемкость – среднегодовая стоимость основных фондов, приходящихся на 1 руб. предоставленных услуг. Данный показатель используется для определения перспективной потребности в основныхфондах.

Фе = ОПФ / V/

4. Выработка всего объема предоставленных услуг на одного работающего.

5. Трудоемкость – затраты рабочего времени на предоставление единицы услуг.

6. Прибыль – превращенная форма прибавочной стоимости. Рассчитывается как разница между ценой реализации услуги и себестоимостью.

7. Цена услуги спортивной организации – цена услуги, при которой возмещаются текущие затраты и обеспечивается прибыль.

8. Себестоимость услуги – текущие затраты спортивной организации на осуществление своей деятельности, выраженные в денежной форме.

9. Спрос – экономическая категория, характерная для деятельности организации и отражающая совокупную общественную потребность в различных спортивных услугах с учетом платежеспособности покупателей.

10. Предложение – номенклатура спортивных услуг, представленных на рынке спортивных организаций для реализации по установленной или договорной цене.

11. Конкурентноспособность услуги – совокупность показателей, способных более эффективно удовлетворять потребности клиентов, чем аналогичная услуга.

12. Конкурентоспособность организации – оценка финансово-экономических возможностей организации для обеспечения согласованности интересов продавца услуги и ее потребителя [1].

1.2. Финансово-экономические показатели и их влияние на эффективность работы всей организации

Для спортивной организации любой формы собственности очень важно учитывать динамику доходов и расходов в течение определенного периода. Однако сама финансовая информация или экономический итог, выраженный в денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности использования используемых ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной оценки текущего состояния и перспектив развития организации.

Оценка деятельности организации осуществляется на основе комплексного анализа конечных результатов его экономической и социальной эффективности.

Экономическая суть эффективности спортивной организации состоит в том, чтобы на каждую единицу затрат – трудовых, материальных и финансовых – добиться существенного увеличения прибыли. Количественно она измеряется сопоставлением двух величин: полученного в процессе получения результата (эффекта) и затрат живого и овеществленного труда на его достижение [6].

Основные факторы повышения экономической эффективности работы спортивной организации сгруппированы и приведены на рис. 1.2.

При оценке эффективности работы организации следует учитывать социальные результаты (последствия). Последние связаны с уровнем жизни населения, увеличением занятости населения в общественном производстве, профессиональной подготовкой кадров, сокращением продолжительности рабочей недели, улучшением условий труда и быта, охраной окружающей среды и т.д. Особенность социальных результатов производства состоит в том, что они, как правило, не поддаются количественному измерению [7].

Экономический эффект выражается в различных стоимостных и натуральных показателях, характеризующих промежуточные и конечные результаты деятельности в масштабе организации, спортивной индустрии в целом. К таким показателям относятся, например, объем дохода, масса полученной прибыли, экономия различных элементов используемых ресурсов и общая экономия от снижения себестоимости, величина национального дохода и совокупного общественного продукта и др. [5].

ФАКТОРЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

По видам затрат и ресурсов

По месту реализации

По направлениям развития и совершенствования деятельности

Повышение производительности труда

Снижение материалоемкости

Снижение капиталоемкости и фондоемкости

Внутри организации

Региональные

Национальные

Ускорение научно-технического прогресса, в т.ч.

за счет международного обмена элементами НТП

Переориентация отраслевой и внутриотраслевой структуры для потребностей России

Расширение ассортимента услуг для

повышения спроса

Переориентация форм и методов управления организацией для рыночных условий хозяйствования

Повышение квалификации специалистов организации для рыночных условий управления

Совершенствование хозяйственного и

коммерческого механизма управления

Рис. 1.2. Факторы повышения экономической эффективности спортивной организации [2]

Измерение экономической эффективности на основе выполненного финансово-экономического анализа спортивной организации требует ее качественной и количественной оценки, т.е. определения критерия и показателей эффективности.

Критерий – это главный отличительный признак, на основе которого производится количественная оценка эффективности деятельности.

Правильно выбранный критерий должен наиболее полно выражать сущность экономической эффективности и быть единым для всех звеньев предоставления услуги клиенту.

Критерий экономической эффективности имеет определенную структуру, позволяющую выражать его количественно на всех уровнях управления организацией.

В условиях рыночной экономики основным критерием оценки финансово-экономической оценки служит прибыль (рентабельность по отношению к вложенным средствам в его деятельность) [9].

Оценивая критерий эффективности спортивной организации особое внимание следует уделять приросту прибыли не только за счет роста объемов рентабельных услуг, произвольного увеличения цен на услугу без соответствующего повышения качества и т.п., но и ее приросту за счет лучшей работы, роста объема дохода при снижении ее себестоимости [18].

Количественная определенность единого критерия выражается в обобщающих показателях эффективности деятельности спортивной организации и функционально связанных с ней локальных показателях использования различных видов ресурсов [20].

Измерение уровня и динамики эффективности всей организации и отдельных ее звеньев осуществляется на основе системы взаимосвязанных финансово-экономических показателей. Эта система построена на принципах, определяемых задачами ее практического использования в процессе финансово-экономического анализа и планирования развития организации (рис. 1.3). Процесс оказания услуги в спортивной организации осуществляется при определенном взаимодействии трех элементов: средств труда, предметов труда и рабочей силы. Расходуя, потребляя в процессе труда средства производства, сотрудник предоставляет необходимую обществу услугу.

Организация заинтересована в рациональном использовании всех ресурсов, что определяет получение наибольших результатов при наименьших затратах труда.

ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

Обеспечение взаимосвязи критерия эффективности деятельности организации и отдельных ее показателей, применяемых в организации при разработке разделов плана (бизнес-плана)

Необходимость и возможность измерения и планирования эффективности деятельности на различных уровнях управления организацией

Отражение эффективности использования основных средств развития организации: рабочей силы, капитальных вложений, основных средств, текущих затрат

Достижение единства между отдельными разделами системы показателей, а также между общими

и частными (локальными) показателями эффективности деятельности организации

Обеспечение стимулирующего воздействия показателей эффективности деятельности организации на мобилизацию внутренних и внешних резервов, улучшение использования имеющихся ресурсов рабочей силы, средств и предметов труда и др.

Рис. 1.3. Принципы построения системы показателей для проведения финансово-экономического анализа организации [17]

Использование ресурсов и уровень результатов деятельности организации характеризуется системой показателей экономической эффективности, которые могут группироваться по ряду признаков.

Финансово-экономический анализ эффективности использования ресурсов и полученных результатов проводится с помощью показателей, сгруппированных в четыре основных раздела:

обобщающие показатели эффективности деятельности организации.
показатели эффективности использования труда.
показатели эффективности использования основных средств.
показатели эффективности использования оборотных средств и материальных ресурсов [7].

Кроме того, при наличии капитальных вложений ведется анализ их использования. Каждый из перечисленных разделов содержит ряд показателей, характеризующих общую эффективность или эффективность использования факторов его развития.

Уровень экономической эффективности капитальных вложений, как в масштабе всей отрасли, так и на отдельных организациях при выборе вариантов реконструкции действующих или строительства новых, размещении и осуществлении производства зависит от выбора самых выгодных вариантов.

В условиях постоянной ценности денег (отсутствует инфляция, достаточный объем инвестиций, сравнительно небольшой срок их освоения) выбор оптимального варианта можно проводить исходя из минимизации приведенных затрат, З_i.

З_i= C_i+ E_н·К_i → min;

Е_н = ,

где С_i– затраты организации по i-му варианту; К_i – инвестиции, необходимые для осуществления деятельности; Т_н – проектный период окупаемости инвестиций.

При длительной плановой перспективе освоения инвестиционных проектов необходимо проводить выбор и экономическое обоснование оптимального варианта с учетом фактора времени. Несомненно то, что планируемые затраты по предлагаемым вариантам не только не равны по своей величине, но и осуществляются в пределах разных расчетных периодов. В современных условиях наличия инфляционных процессов, а также изменения условий инвестирования капитальных вложений наблюдается временная ценность их материальной основы, денег [6].

Так как инвестиционные проекты имеют длительный срок освоения и в дальнейшем эксплуатации необходимо сопоставлять и оценивать денежные сумму, предварительно продисконтировав их, то есть использовать динамические методы оценки.

Чистый дисконтированный доход, который позволяет определить превышают ли приведенные к настоящему периоду времени результаты инвестиционного проекта над приведенными затратами. Показатель чистого дисконтированного дохода можно определить по формуле:

где Д_i – экономический результат на i-м году проекта; З_i – затраты (текущие и капитальные) на i-м году проекта; t – год проекта.

При полученном результате можно сделать следующий вывод: чем больше чистый дисконтированный доход, тем более эффективен инвестиционный проект.

Чистый дисконтирующий доход может быть определен как разница между приведенными эффектами проекта и приведенными к базовому расчетному моменту капитальными затратами. Индекс доходности инвестиционного проекта может быть определен как отношения приведенных экономических эффектов к величине капитальных затрат.

Внутренняя норма доходности позволяет определить норму дисконта, Е_вн, при которой чистый дисконтированный доход будет равен нулю. То есть, при определении внутренней нормы доходности Е_вн необходимо решить уравнение.

Срок окупаемости, который можно определить, используя метод дисконтирования, позволяет выявить тот минимальный период времени со старта проекта, за пределами которого совокупный экономический эффект становится в дальнейшем положительным. То есть, определить временный интервал, начиная с которого начальные инвестиционные затраты, могут быть покрыты финансовыми результатами будущих периодов [12].

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИТНЕС-ЗАЛА «SPORT CLASS»

2.1. Общее описание спортивной организации, ее конкурентные преимущества

ИП «Sport Class» – специализированный фитнес-зал «Sport Class».

Организационно-правовая форма. Индивидуальные предприниматели – это физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Преимущества выбранной организационно-правовой формы: упрощенная процедура регистрации и прекращения деятельности; упрощенная форма учета и отчетности, меньший перечень налогов.

Недостатки: ответственность по долгам всем личным имуществом; сложности с привлечением финансовых ресурсов; отсутствие возможности распределения ответственности по обязательствам, возникающим из предпринимательской деятельности.

ОКВЭД: 93.04 Физкультурная и оздоровительная деятельность. 92.62 Остальная деятельность в области спорта, 92.61 деятельность спортивных объектов.

Предоставляемые услуги фитнес-зала «Sport Class»:

- фитнес-зал, укомплектованный всем необходимым оборудованием для занятий пилатесом, аэробикой, степ-аэробикой, фитнес-миксом;

- система кондиционирования и вентиляции;

- профессиональный теннисный стол известной фирмы «Kettler» для игры в настольный теннис;

- боксерские мешки разных размеров;

- тренажерный зал для силовой подготовки с полным комплексом всех необходимых современных тренажеров, включая «машину Смита» и редкий тренажер "Рычажная тяга" для акцентированной проработки широчайших мышц спины, а также гантельный ряд с набором гантелей от 0,5 до 34 кг.

В фитнес-зале работают 2 администратора, 5 тренеров, 2 охранника, 1 уборщица. Со всеми сотрудниками будет заключен трудовой договор.

График работы фитнес-зала: Пн. :7:00 – 22:00, Вт.:7:00 – 22:00, Ср. :7:00 – 22:00, Чт. : 7:00 – 22:00, Пт. : 7:00 – 22:00, Сб. : 9:00 – 20:00, Вс. : 9:00 – 20:00.

Помещение под фитнес-зал взято в аренду площадью 600 м² по адресу: ЖК «Валентиновка Парк», Московская область, Королев городской округ, г. Королев, район Валентиновка, улица Горького, 79, тел. +79161327406.

Арендная плата: 350 000 рублей/месяц. Коммунальные услуги включены в стоимость арендной платы.

Миссия фитнес-зала «Sport Class» сформулирована следующим образом: «Мы стремимся сформировать культуру здорового образа жизни среди населения страны путем предоставления профессиональных фитнес – услуг частным и корпоративным клиентам».

Преследуемые цели:

1. Получение прибыли от деятельности.

2. Удовлетворение потребностей категории населения со средним доходом в получении услуг.

3. Открыть фитнес-зал с высоким уровнем рентабельности.

Целевая аудитория. Постоянно меняются возрастные рамки целевой аудитории фитнес-залов.

Раньше это были молодые люди 25-30 лет, сейчас среди посетителей можно увидеть немало представителей категории старше 40. На данный момент распределение выглядит следующим образом: 44% посетителей - мужчины, 56% - женщины, из них 70% - это представители возрастной категории 20-45 лет. Занятия спортом используют не только, чтобы кардинально корректировать фигуру или сбрасывать лишний вес. Прежде всего, это способ держать себя в тонусе и укреплять здоровье [15].

Таблица 2.1

Отношения между стейкхолдерами и фитнес-залом

Стейкхолдеры	Требования	Тенденции
1. Владельцы	Увеличить прибыль компании	↑
2. Топ- менеджмент	Повысить уровень заработной платы и премий, продвижение по карьерной лестнице	↑
3. Клиенты	Повысить уровень услуг, доступные цены, скидки	↑
4. Партнеры	Установление партнерских отношений, заключение соглашений, соблюдение контрактов	↑
5. Регулирующие органы	Предоставление отчетности и документов, соблюдение законов, выполнение всех норм и требований	→
6. Персонал	Достойный уровень оплаты труда, предоставление социальных гарантий и страховок	↑

Отношения между стейкхолдерами и организацией могут быть сотрудническими или конкурентными. От этого зависят решения компании в отношении стейкхолдеров. Основными стейкхолдерами фитнес - клуба «Sport Class» являются: владельцы, топ- менеджмент, клиенты, партнеры, регулирующие органы и персонал.

Конкуренция в фитнес индустрии ведется не только между фитнес-залами, но также через товары - заменители (субституты). Основными конкурентами «Sport Class» являются такие фитнес клубы, как «X-Fit», «CCCР», «Dr Loder», « Зебра». Эти фитнес – клубы с ценовой категорией выше среднего и достаточно большой филиальной сетью [14].

SNW- анализ организации предназначен для стратегического анализа внутренней среды организации, а точнее её сильных, слабых сторон, а также нейтральной или усреднённой оценки определённых элементов на предприятии.

Таблица 2.2

SNW- анализ фитнес-зала «Sport Class»

Наименование стратегической позиции анализа	Качественная оценка позиции
Наименование стратегической позиции анализа	Сильная S	Долгоср.	Нейтраль-ная N	Долгоср.	Слабая W	Долгоср.
Успешная стратегия организации	+	↑
Качество предоставляемой услуги	+	↑
Лояльность клиентов	+	↑
Уровень цен					+	↓
Качество обслуживания клиентов	+	↑
Занятая доля рынка	+	↑
Время нахождения на рынке			+	→
Наличие квалифицированного персонала	+	↑
Местоположение относительно метро			+	→
Авторитарный стиль управления					+	↓
Вложения в маркетинг	+	↑
Финансовая устойчивость	+	↑
Способность быстро адаптироваться под меняющуюся среду			+	→
Высокий уровень корпоративной культуры	+	↑
Высокий уровень конкурентоспособности услуг	+	↑
Организация планирования			+	→
Наличие собственного помещения					+	↓
Дополнительная инфраструктура клуба	+	↑
Широкий спектр предоставляемых услуг	+	↑

Для планирования стратегии поведения на рынке существует множество методик. Одна из наиболее удобных — построение матрицы МакКинси. Для построения матрицы необходимо определить рейтинг привлекательности отрасли и провести анализ всех бизнес – единиц компании. Единственной бизнес – единицей фитнес-зала «Sport Class» является предоставление фитнес – услуг.

Для фитнес-зала «Sport Class» были разработаны следующие ключевые факторы успеха (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Оценка конкурентов фитнес-зала

Ключевые факторы успеха	Вес	Фитнес клуб "Sport class"		ФК "X-Fit"		ФК" Спортив"		ФК"Здоровая семья"		ФК"Королеф"		ФК"Sport Gym"		ФК "Дельфин"
Качество предоставления услуги	0,15	10	1,5	10	1,5	8	1,2	8	1,2	8	1,2	5	0,75	7	1,05
Лояльность клиентов	0,1	9	0,9	7	0,7	7	0,7	2	0,2	4	0,4	5	0,5	9	0,9
Уровень цен	0,1	4	0,4	9	0,9	9	0,9	4	0,4	10	1	6	0,6	6	0,6
Качество обслуживания клиентов	0,15	10	1,5	8	1,2	8	1,2	7	1,05	10	1,5	6	0,9	8	1,2
Занятая доля рынка	0,2	10	2	1	0,2	5	1	3	0,6	8	1,6	3	0,6	5	1
Время нахождения на рынке	0,05	9	0,45	10	0,5	4	0,2	5	0,25	1	0,05	8	0,4	6	0,3
Квалификация персонала	0,1	9	0,9	7	0,7	7	0,7	5	0,5	6	0,6	8	0,8	10	1
Местоположение относительно метро	0,15	6	0,9	9	1,35	4	0,6	2	0,3	9	1,35	7	1,05	6	0,9
Сумма весов	1
Общая взвешенная сумма			8,55		7,05		6,5		4,5		7,7		5,6		6,95

Исходя из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что фитнес-зал «Sport Class» будет являться лидером на рынке фитнес в г. Королев.

Таблица 2.4

SWOT- анализа фитнес-зала «Sport Class»

О1.понижение уровня инфляции

О2. активный рост населения РФ за счет миграции

О3. усовершенствование законодательной базы страны, создающей благоприятный инвестиционный климат

О4. возрастающая потребность у населения в ведении ЗОЖ

О5. тенденция к ослаблению влияния поставщиков

О6. возможность работать с большим количеством клиентов

О7. доступность современных инновационных тренажеров высокого качества

О8. появление новых видов тренажеров

О9.возможность использовать мультимедийные системы для организации виртуальных тренировок

Т1. снижение экономического роста РФ

Т2. снижение уровня доходов населения

Т3. Тенденция к снижению прибыльности отрасли

Т4. Тенденция к ожесточению внутриотраслевой конкуренции

Т5. Усиление давления со стороны потребителей

Т6. Усиление давления со стороны товаров- заменителей

Т7. Тенденция к повышению арендных ставок на недвижимость

Т8. Ожесточение законодательства в сфере выдачи лицензий и аккредитаций

S1. Успешная стратегия организации

S2. Тенденция к повышению качества услуги

S3. Тенденция к повышению лояльности клиентов

S4. Тенденция к повышению качества обслуживания клиентов

S5. Тенденция к увеличению доли рынка

S6. Тенденция к повышению квалификации персонала

S7. Повышение финансовой устойчивости

S8. Тенденция к повышению уровня корпоративной культуры

S9. Тенденция к повышению конкурентноспособности услуг

S10. Повышение дополнительной инфраструктуры клуба

S11. Тенденция к расширению спектра предоставляемых услуг

S1-O6- создать клуб постоянных клиентов

S2-O6-провести письменное анкетирование постоянных клиентов

S3-O4-организовать группы в социальных сетях

S8-O4-организовать новостные мероприятия клуба

S11-O6-организовать спортивные конкурсы в клубе

S7-O5-заключить договор с новым поставщиком

S11-O9-открыть новые виды групповых программ использованием новых тренажеров

S11-O3-привлекать инвестиции путем продажи части акций клуба

S3-T2-поддерживать цены на стабильном уровне

S4-T5-создать новую программу тренировок

S5-T3-закрыть менее прибыльные клубы

S7-T5-предлагать клиентам акции и скидки

S7-T2-раздавать постоянным клиентам бесплатные купоны на дополнительные услуги

S9-T6-создать референтную программу со спортивными магазинами

S9-T4-продлять годовые карты со скидкой

S11-T6-включить в стоимость карты дополнительные услуги клуба для постоянных клиентов

S11-T4-создать линейку новых клубных карт( расширить ассортимент карт)

W1. Тенденция к повышению уровня цен за услуги

W2. Наличие совственного помещения

W3. Авторитарный стиль

управления

W1-O1-поддерживать цены на стабильном уровне

W1-T5- поддерживать цены на стабильном уровне

2.2. Анализ показателей расходной части фитнес-зала «Sport Class»

Все описанное выше – это лишь часть успеха бизнеса. Чтобы открыть зал с нуля и обеспечить ему возможность процветания, надо найти хороших тренеров. Но все-таки тренерский состав во многом диктуется вашей аудиторией клиентов. Так как «Sport Class» был открыт как для профессионалов, так и для новичков, которые зачастую начинают тренировки с нуля, необходимы грамотные инструкторы. Индивидуальная работа инструктора с клиентом оплачивается отдельно.

Таблица 2.5

Персонал фитнес-зала «Sport Class»

Должность	Количество	Оклад	Итого за год
Администратор	2	20000	480000
Тренер	5	30000	1800000
Охранник	2	20000	480000
Уборщица	1	15000	180000
Итого	10		2940000

Данный раздел работы рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В дальнейшем возможно увеличение заработной платы.

Для покрытия расходов на открытие и развитие бизнеса (основной и оборотный капитал) были привлечены инвестиции в размере 7200000 рублей.

Основные фонды спортсооружений - это средства труда, используемые для производства спортивных услуг. К ним относятся: здания, сооружения, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, средства транспорта и связь.

Анализируемая организация собственных зданий и сооружений не имеет, площади берет в аренду, следовательно, основные фонды состаят из спортивного оборудования. Список оборудования, первоначальная стоимость. Нормативный срок службы, годовые амортизационные отчисления фитнес-зала представлены в табл. 2.6, но в дальнейшем организация «Sport Class» планирует его расширить в зависимости от бюджета и предлагаемых услуг.

Таблица 2.6

Используемое оборудование для фитнес-зала «Sport Class»

Наименование оборудования	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Нормативный срок службы, лет	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
беговые дорожки и велотренажеры для зоны кардио-нагрузки	1900	7	271,4
батуты	100	3	33,3
грифы и наборы блинов	50	3	16,7
гантели разного веса	50	3	16,7
стойки	100	3	33,3
инвентарь детский и взрослый для занятий (аэробика, фитнес, йога, пилатес)	200	3	66,7
техника для офиса (компьютеры, принтер, роутер, т.д.)	250	3	83,3
оборудование для фитнес-бара	150	4	37,5
Итого	2800		558,9

Таблица 2.7

Расходы на открытие фитнес-зала «Sport Class»

Статья расходов	Сумма, тыс.руб.
Регистрация предприятия, покупка печати	20
Ремонт и переоборудование помещения	4000
Получение разрешений и приведение помещения в соответствии нормам	50
Закупка оборудования зала и офиса	2800
Рекламная компания	120
Оборотные фонды	210
Итого	7200

Оборотные фонды спортивных организаций состоят из основных и вспомогательных материалов (малоценный инвентарь, оборудование, топливо и т.п.), имеющихся в распоряжении спорторганизаций и служащих менее одного года. Основная особенность оборотных фондов спортивных организаций заключается в том, что их стоимость переносится на затраты по производству услуг целиком и сразу или в течение короткого периода времени.

Таким образом, первоначальные инвестиции на открытие фитнес-зала составляли 7 200 000 рублей. Самые важные статьи расходов – это ремонт в помещениях и покупка качественного оборудования. От уровня выполнения этих показателей в фитнес-зале зависит все: расценки на услуги, их перечень, репутация заведения.

Таблица 2.8

Текущие расходы фитнес зала «Sport Class»

Направление расходов	Стоимость (руб)
Аренда помещения	350000
Зарплата сотрудников	245000
Начисления на заработную плату сотрудников	88000
Документация	20000
Рекламная кампания	20000
Обслуживание оборудования	20000
Расходные материалы	15000
Прочие расходы	10000
Итого	748000

Рекламная кампания бизнес-план фитнес-зал включает несколько направлений: наружная реклама на оживленных дорогах возле зала; раздача листовок в местах с большим потоком людей; открыть и продвигать сайт фитнес-зала; печать и распространение визиток в тематических местах (магазины спортивных товаров и услуг, салоны красоты, автостоянки - для охвата аудитории по территориальному признаку).

Основным способом рекламы услуг будет их оказание на самом высоком уровне. По статистике, уже спустя год работы 80% клиентов составляют постоянные посетители. Поэтому первоочередной задачей является не просто привлечение клиента, а создание для него всех условий для комфортного времяпрепровождения.

2.3. Финансово-экономические показатели доходной части «Sport Class»

Различия в ценах и издержках организаций-конкурентов возникают не только из-за разницы в их внутриорганизационных затратах, но и за счет деятельности поставщиков или дистрибьюторов. Для точной оценки конкурентоспособности организации по издержкам необходимо сопоставить весь процесс создания стоимости, принимая во внимание отраслевые цепочки ценностей.

Стоимость услуг фитнес-зала состоит из:

1. Тренажеров, спортивного инвентаря и так далее.

2. Оплата персонала, дополнительные выплаты, а также премии.

3. Материально-техническое снабжение (оплата электроэнергии, воды, дополнительный бесплатный инвентарь).

4. Входящие поставки (затраты на ввоз товара).

5. Затраты, связанные с предоставлением услуг (подключение и ремонт тренажеров, аренда и оплата налогов, продажа клубных карт).

6. Маркетинг, продажи

7. Прибыль

При расчете дохода руководство фитнес-зала ориентируется на среднюю цену абонента в г. Королев, которая составляет, в среднем 4500-6000 рублей. Членов зала в первые три месяца планируется 100-150, далее, при активной рекламной кампании их количество в течение двух-трех лет можно увеличить до 350-400 человек в месяц. По правилу Парето, 80% всех посетителей спортивного зала составляют постоянные клиенты, а 20% – новые. Ценовая политика на предоставляемые услуги, представлена в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Стоимость услуг в фитнес-зале

№ п/п	Время занятий	Наименование услуги	Ед. измерения	Стоимость, руб.
1.Цены на предоставляемые услуги в тренажерном зале
1.1	08:30-23:00	разовое посещение зала без ограничения времени посещения в будние дни	разовое посещение без ограничения времени	500
1.2.	08:30-23:00	разовое посещение зала без ограничения времени посещения в выходные дни	разовое посещение без ограничения времени	400
1.3	08:30-11:00	*утренний абонемент (понедельник-суббота)	1 абонемент	2 000
1.4	08:30-18:00	3 раза в неделю занятий в зале в обозначенное в абонементе время и дни	1 абонемент	2 500
1.5	08:30-18:00	без ограничения времени и количества посещений	1 абонемент	3 800
1.6	18:00 -22.30	3 раза в неделю занятий в зале в обозначенное в абонементе время и дни	1 абонемент	3 100
1.7	08:30 -22.30	без ограничения времени и количества посещений на 1 месяц	1 абонемент	4 000
1.8	09:00-22:30	*без ограничения времени и количества посещений на 3 месяца	1 абонемент	10 200
1.8	09:00-22:30	*без ограничения времени и количества посещений на 6 месяцев	1 абонемент	18 000
		*без ограничения времени и количества посещений на 12 месяцев	1 абонемент	33 000
1.9	*Абонемент выходного дня (09:00-22:30)	*разовое посещение зала в выходные дни	до 1,5 часов	300
		4-х разовое посещение занятий в зале в любое время в субботу и воскресенье в даты, указанные в абонементе	1 абонемент	1 000
		8-и разовое посещение занятий в зале в любое время в субботу и воскресенье	1 абонемент	1 600
1.10	08:30-22:30	*1 персональная тренировка с тренером (разовое занятие)	до 1,5 часов	1 500
		*3 персональных тренировки с тренером	1 абонемент	4 200
		*6 персональных тренировок с тренером	1 абонемент	7 800
		*12 персональных тренировок с тренером	1 абонемент	14 400

Планируемый доход фитнес-зала с помесячной разбивкой представим в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Планирование доходов фитнес-зала (месяц)

Источник дохода	1	2	3	4	5	6
Продажа зальных карт (руб.)	466600	480000	503330	520000	575000	600000
Дополнительные источники (руб.)	233400	240000	251670	250000	200000	190000
Выручка (руб.)	700000	720000	755000	770000	775000	790000

Около 2/3 выручки приходится на продажу клиентам зальных карт и только 1/3 – на прочие дополнительные услуги.

Отчет о прибыли и убытках на ближайшие 3 года приведем в табл. 2.11. На момент инвестирования денежных средств фитнес-зал несет только затраты, связанные с организацией деятельности, следовательно не осуществляет реализации услуг и несет убытки.

Таблица 2.11

Отчет о прибыли и убытках фитнес-зала «Sport Class»

Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Выручка		9000	10800	12960
Себестоимость		6576	7233,6	7956,96
Валовая прибыль		2424	3566,4	5003,04
Инвестиционные расходы	7200
Амортизация		558,9	558,9	558,9
Финансовые расходы
Налог на имущество
Прочие доходы
Прибыль до налога на прибыль	-7200	1865,1	3007,5	4444,1
Прибыль с учетом убытков прошлых периодов	-7200	-5334,9	-2327	2116,7
Налог на прибыль	-7200	373,02	601,5	888,83
Чистая прибыль		-5707,9	-2929	1227,9

Предприятие полностью обходится собственными средствами, без привлечения заемных средств, следовательно, финансовых расходов нести не будет. Инвестиционные расходы связаны с формированием основных и оборотных фондов 7200 тыс. руб. Амортизационные отчисления неизменны по годам, так как мощности освоены в течение первого года и дополнительно приобретать основные фонды в ближайшие три года не планируется. Налог на прибыль составляет 20%. Чистая прибыль фитнес-зала имеет растущую тенденцию.

2.4. Финансово-экономические показатели эффективности деятельности спортивной организации

Определим основные финансово-экономические показатели деятельности спортивной организации за первый год работы.

Таблица 2.12

Основные финансово-экономические показатели

фитнес-зала «Sport Class»

№	Показатели	Определение показателя	2018
№	Показатели	Определение показателя	год
1	Выручка от реализации спортивных услуг	табл. 2.11	9000
2	Себестоимость услуг, в том числе	табл. 2.11	6576
3	Текущие расходы	табл. 2.8	748
4	Численность персонала	табл. 2.5	10
5	Среднегодовая стоимость основных фондов	табл. 2.6	2800
6	Среднегодовой остаток оборотных средств	табл. 2.7	210
7	Капитальные вложения	табл. 2.7	7200
8	Себестоимость на 1 руб. предоставленных услуг	п.2/п.1	0,73
9	Емкость текущих расходов	П.3/п.1	0,08
10	Отдача текущих расходов	П.1/п.3	0,08
11	Производительность труда персонала	П.1/п.4	900,00
12	Фондоотдача	П.1/п.5	3,21
13	Фондоемкость	П.5/п.1	0,31
14	Фондоворуженность работников	П.5/п.4	280,00
15	Количество операционных циклов	П.1/п.6	42,86
16	Длительность операционного цикла	360/п.15	8,40
17	Коэффициент загрузки оборотных средств	П.6/п.1	0,02
18	Прибыль предприятия	П.1-п.2	2424,00
19	Чистая прибыль предприятия	П.18*0,8 (налог на прибыль)	1939,20
20	Рентабельность условной услуги	П.19/п.2*100	29,49

Продолжение табл. 2.12

21	Рентабельность деятельности организации	П.19/(п.5+п.6)*100	64,43
22	Коэффициент рентабельности собственного капитала (весь капитал собственный)	П.19/(п.5+п.6)*100	64,43
23	Эффективность капитальных вложений	П.19/п.7	0,27
24	Срок окупаемости капитальных вложений	П.7/п.19 (лет)	3,71
25	Коэффициент финансовой независимости	(п.5+п.6)/7200	1

Определим динамические показатели эффективности деятельности спортивной организации. При определении коэффициента дисконтирования используется метод кумулятивного построения. Метод кумулятивного построения основан на предпосылке, что ставка дисконтирования является функцией риска и рассчитывается как сумма всех рисков, присущих каждому конкретному объекту бизнеса. Ставка дисконтирования = Безрисковая ставка + Премии за риск. Кумулятивный метод оценки ставки дисконтирования определяется исходя из следующей формулы: d = E_min + I + r, где d — ставка дисконтирования (номинальная), принимаем на уровне банковского депозита 16%; E_min — минимальная реальная ставка дисконтирования; I — темп инфляции 6%; r — коэффициент, учитывающий уровень инвестиционного риска (премия за риск, по таблице выберем расширение деятельности 3%) [3].

Таблица 2.13

Методика определения премии за риск используемая «Альт-Инвест»

Характеристика источника риска проекта	Премия за риск
Проект, поддерживающий производство	0%
расширение производства	3%
выход на новые рынки	6%
смежные области бизнеса (новый продукт)	9%
новые отрасли	12%

Поправка на риск проекта определяется по данным следующей таблицы 2.13. Компания «Альт-Инвест» (разработчик одноименного программного продукта) рекомендует использовать следующую шкалу ставок на базу укрупненного метода расчета ставки дисконтирования: Е=16+6+3=25%

На основе расчетной ставки дисконтирования, определим показатели эффективности капитальных вложений (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Показатели эффективности инвестиций фитнес-зала

Прогнозные показатели эффективности инвестиций	Единицы измерения	Значения
Ставка дисконтирования (в процентах)	%	25
PB (период окупаемости проекта, лет)	лет	2
DPB (дисконтированный период окупаемости проекта, лет)	лет	3,8
NPV (чистый приведенный доход, в рублях)	тыс.руб.	+1507
PI (индекс прибыльности проекта)		23%

NPV=7200-1865,1/(1,25)¹-3007,5/(1,25)²-4444,1/(1,25)³=1507 тыс. руб.

DPB=7200/(1865,1/(1,25)¹+3007,5/(1,25)²+4444,1/(1,25)³)/3=3,8 года

PI=(1865,1/(1,25)¹+3007,5/(1,25)²+4444,1/(1,25)³/7200=2,3

Внутренняя норма доходности рассчитывается с помощью функции внутренняя ставка доходности Excel и составляет 37%, что выше принятой ставки дисконтирования 25%.

На основании имеющихся данных можно сделать вывод о том, что создание подобного спортивного заведения – это хотя рискованный, но весьма прибыльный бизнес.

Для оценки социальной и бюджетной значимости фитнес-зала качестве основных показателей эффективности проектов в сфере физической культуры и спорта можно применить:

- число россиян, систематически занимающихся физкультурой и спортом в общей численности населения г. Королев, %;

- уровень обеспеченности населения спортивными объектами, исходя из единовременной пропускной способности объектов спорта, %.

Однако коммерческая эффективность не является основной целью создания проектов в сфере физической культуры и спорта. Принимая во внимание их социальную значимость, нужно стараться строить как можно больше спортивных объектов, так как от них зависит здоровье нашей нации, которое бесспорно является бесценным.

К такому же выводу постепенно приходит и наше правительство. Так Владимир Путин, называя основные приоритеты в области спорта и физической культуры, отметил необходимость формирования современной спортивной инфраструктуры, путем строительства ледовых дворцов и стадионов, а также оздоровительных и тренировочных центров. Также президент сделал акцент на повышении качества занятий физической культурой в средних и высших учебных заведениях, а также создание коммерческих проектов в данной сфере [22].

Заключение

Быть здоровым и подтянутым в наше время – модно и престижно. Успешные деловые люди понимают, что встречают по внешнему виду и поэтому, несмотря на высокую занятость и дефицит времени, стремятся поддерживать свое тело в хорошей физической форме. Поэтому открытие спортивного зала или фитнес-центра – популярный и востребованный вид коммерческой деятельности. Но для того, чтобы такой проект был успешным, необходимо рассчитать финансово-экономические показатели фитнес-зала. Объем рынка услуг спортивных и фитнес-залов в г. Королев составляет 0,1-0,2 млрд.рублей в год. Каждый год прирост рынка услуг фитнес-залов специалистами оценивается в 25-30%.

Стратегическое видение организации «Sport Class» – это то, каким видит ее руководство в долгосрочной перспективе. Видение фитнес-зала выглядит следующим образом: клуб приобрел статус узнаваемого и уважаемого фитнес - клуба страны, вошел в десятку лучших фитнес - клубов рейтинга «Digital» и расширил клиентскую базу на 25% путем привлечения широкого круга сторонников здорового образа жизни к 2025 году. Наиболее важный элемент успешной работы спортивного зала – подбор необходимых ресурсов. Для спортивного зала премиум-класса необходимо подобрать только самое качественное оборудование – тренажеры (блочные, кардио, нагружаемые дисками), свободные весы (диски, штанги, гантели) и пр. Для эффективного функционирования и развития спортивного зала необходимо подобрать квалифицированных сотрудников.

Организация полностью обходится собственными средствами, без привлечения заемных средств, следовательно, финансовых расходов нести не будет. Инвестиционные расходы связаны с формированием основных и оборотных фондов 7200 тыс. руб. По выполненным расчетам по финансово-экономическому обоснованию проекта можно сделать вывод о том, что создание подобного спортивного заведения – это хотя рискованный, но весьма прибыльный бизнес.

Список использованной литературы

1. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.

2. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): учеб. для ВУЗов. - М.: Дашков и К*, 2013. – 473 c.

3. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

4. Горемыкин В.А., Марущак И.И. Экономика организаций (предприятий): учебное пособие для бакалавров. - М.: МГИУ, 2014.

5. Давыдянц Д.Е., Давыдянц Н.А. Эффект и эффективность предприятия: оценка, анализ, пути повышения (монография) // Международный журнал экспериментального образования. – 2013. – № 9 – С. 52-52.

6. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.

7. Ищенко Е. А. Прибыль как критерий эффективности функционирования предприятия [Текст ] / Е. А. Ищенко // Экономист. – 2013. – No 8. – С. 90–92.

8. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.

9. Кашкин, С.Ю. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / С.Ю. Кашкин. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.

10. Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учеб. Пособие / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 575 c.

11. Макаренко В.О. Повышение рентабельности предприятия – залог его стабильности. электронный ресурс. Режим доступа: http://fb.ru/article/6854/povyishenie-rentabelnosti-predpriyatiya---zalog-ego-stabilnosti

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.

13. Скляренко, В. К. Экономика предприятия: учеб. для вузов / В. К. Скляренко, В. М. Прудников; РЭА. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 521 с.

14. Рынок фитнес – услуг [Электронный ресурс]. URL: http://marketing-mba.narod.ru/slushateli/exameny/SugackayaSI_organizacy_marketinga_na_predpriyatii_fitnes.pdf (дата обращения: 21.12.2017).

15. Рынок фитнес-услуг России: маркетинговое исследование [Электронный ресурс]. URL: http://inventica.ru/files/mr_027_demo.pdf (дата обращения: 24.12.2017).

16. Поздняков В.Я., Казаков С.В. Экономика отрасли :учеб. пособие для вузов. -М.: ИНФРА-М, 2014.

17. Тысячникова, Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.А. Тысячникова, Ю.Н. Юденков. - М.: КноРус, 2013. - 720 c.

18. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.

19. Шадрина, Г.В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров / Г.В. Шадрина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 515 c.

20. Шейнин, Л.Б. Монопольные и другие невыровненные цены: Экономический анализ с примерами из отечественной и зарубежной практики / Л.Б. Шейнин. - М.: ЛИБРОКОМ, 2013. - 224 c.

21. Шмаков, А.В. Экономический анализ права: Учебное пособие / А.В. Шмаков. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2017. - 320 c.

22. Фитнес по-русски [Электронный ресурс]. URL: http://fitseven.ru/fit-lifestyle/motivatsia/fitness-rynok-rossii (дата обращения: 20.12.2017).