Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансовая политика и её реализация в РФ (Теоретические аспекты финансовой политики государства)

Содержание:

Введение

Российская Федерация в условиях современной экономики переживает определенные трудности в области экономики и финансов.

Правительству нашего государства в условиях кризиса, вызванного экономическими санкциями стран Запада и пр. внешними условиями, нужно разработать четкую финансовую стратегию, то есть курс финансовой политики долговременного характера, который рассчитан на перспективу и предусматривает решение задач крупномасштабных, которые продиктованы социально-экономической стратегией государства. Достаточно важным является выделение важнейших тенденций в развитии финансов, формирование основных концепций их использования, выработка принципов организации отношений по вопросам финансов. Выбор концепций долговременного характера и целевых программ нужен с целью концентрации финансовых ресурсов на основных направлениях социально-экономического развития, а не распыления их по целям второго плана. Особого рода внимание необходимо уделять гибкой финансовой тактике, которая направлена на решение четких задач развития общества посредством своевременного изменения методов организации задач финансовых связей, а также перегруппировки финансовых ресурсов.

С целью эффективности осуществления поставленных перед финансовой политикой задач нужен четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизмов реализации финансовой политики, а вместе с тем ее структурных элементов.

Только научный подход, знание и исследование всех факторов, которые определяют финансовую политику, выступают в качестве гарантии тому, что ее относительный уровень самостоятельности не превратится в независимость от отношений объективного характера в экономическом плане. Из опыта известным является, что отрыв финансовой политики от экономической политики государства может вызвать достаточно серьезные экономические трудности, неизбежным образом сдерживать реализацию возможностей, которые заложены в ней.

Цель работы – характеристика финансовой политики РФ в современных условиях.

Задачи работы:

- раскрыть сущность и задачи финансовой политики государства;

- определить важнейшие элементы финансовой политики государства;

- охарактеризовать финансовую политику РФ на современном этапе;

- представить направления улучшения финансовой политики РФ.

Объект исследования – финансовая политика государства.

Предмет исследования – формирования финансовой политики РФ в условиях современной действительности.

Методы исследования – анализ финансово-экономической литературы, методы индукции и дедукции, графический и табличный способы.

1. Теоретические аспекты финансовой политики государства

1.1. Сущность и задачи финансовой политики государства

Развитие и поддержание стабильности экономического положения каждого отдельно взятого государства не обходится без экономического регулирования, которое осуществляется при помощи его экономической политики. Именно в качестве одного из основных направлений экономического регулирования выступает финансовая политика. Финансовая политика непосредственным образом оказывает влияние на экономический рост страны и выступает в качестве ключевого звена экономической политики, которая существует в конкретном государстве. Финансовая политика предоставляет возможность получить ориентиры целей и задач дальнейшего экономического роста в государстве^[1].

Финансовая политика представляет собой совокупность действий целенаправленного характера с использованием финансовых отношений, а также мероприятий государства по использованию финансовых отношений с целью выполнения им собственных функций^[2].

Государственную финансовую политику проводят уполномоченные государственные органы (Банк России, налоговые службы, органы правопорядка, бюджетные и внебюджетные фонды) в отношении субъектов экономики разных форм собственности при помощи государственной законодательной базы. Финансовой политикой государства могут преследоваться политические, экономические и социальные цели. При все этом нужно заметить, что государственная финансовая политика, выступая в качестве отдельно взятого направления политики государства, всегда является частью его экономической политики. Здесь идет конкретизация важнейших направлений развития хозяйства страны, устанавливается общий размер финансовых ресурсов, источники их и возможные направления использования, происходит разработка механизма регулирования и стимулирования посредством финансовых методов социально-экономических процессов.

Одновременно со всем этим государственная финансовая политика выступает в качестве относительно самостоятельной сферы деятельности государства. У нее есть собственное четкое содержание, а вместе с тем собственные цели, задачи, объекты, формы и способы экономического регулирования.

Необходимым является представить содержание финансовой политики:

Выработка общей концепции финансовой политики государства, установление ее важнейших направлений, целей, задач.
Формирование адекватного финансового механизма.
Управление финансовой деятельностью государства и деятельностью иного рода субъектов экономики^[3].

В качестве основы финансовой политики государства выступают стратегические направления, которыми определяется долгосрочная и среднесрочная перспектива использования финансов и предусматривается решение основных задач, которые исходят из особенностей функционирования социально-экономической сферы государства. Вместе с тем государством осуществляется выбор текущих тактических целей и задач использования отношений финансового характера. Данного рода мероприятия тесным образом взаимосвязаны между собой, а вместе с тем взаимозависимы.

В качестве основной и неотъемлемой части финансовой политики государства выступает образование финансового механизма, посредством которого происходит деятельности государства в финансовой сфере. Финансовый механизм – система установленных государством форм, видов и методов организации отношений финансового характера^[4].

В качестве элементов финансового механизма выступают формы финансовых ресурсов, методы их образования, система законодательных норм и нормативов, которые применяют при установлении доходов и расходов государства и регулирования сферы бюджета, финансов организаций и рынка ценных бумаг. Финансовый механизм является самой динамичной частью финансовой политики. Его изменения производят согласно решению разного рода тактических задач. По данной причине финансовый механизм очень чутким образом реагирует на все особенности социально-экономической ситуации в государстве.

Определение понятия финансовой политики подтверждается ее важнейшими целями, к которым относят такие:

1) Увеличение объема и эффективности использования финансовых ресурсов. Это достаточно важно для проверки влияния финансовой политики на экономическое состояние страны. Отказ от учета роста эффективности использования финансовых ресурсов государства при выработке и проведении его финансовой политики может приводить к распылению средств, уменьшению источников удовлетворения постоянно возрастающих экономических и социальных общественных потребностей.

2) Оздоровление и структурная перестройка экономики в стране: рост в общем производственном объеме удельного веса отраслей второй группы, уменьшение расходов на ВПК, упорядочивание элементов денежного обращения, и в перспективе - восстановление конвертируемости национальной валюты.

3) Достижение более высокого жизненного уровня населения на базе развития отраслей промышленности и сельского хозяйства. Социального характера направление финансовой стратегии выражено не только в изыскании возможностей повышения объема финансовых ресурсов, направление которых на улучшение благосостояния народа, но и в самом новом подходе к важнейшей цели государственной экономической политики. Уровень жизни выступает в качестве той величины, которой определяется развитие производства, направление и структура применения финансовых ресурсов в государстве^[5].

Но при этом также экономистами могут выделяться и иного рода цели, к примеру, уменьшение темпов инфляции, сглаживание циклов экономики (при этом, в первую очередь, понимают использование финансовой политики государства в качестве инструмента для борьбы со спадами). При этом не трудно заметить то, что указанные цели выступают по своей сути производными от основной задачи финансовой политики государства - обеспечения высокого благосостояния всего населения.

Все вышеизложенное предоставляет возможность заметить, что можно дать определение финансовой политике в качестве государственного регулирования финансовых ресурсов роста уровня благосостояния граждан.

В качестве основных задач финансовой политики государства выступают такие:

обеспечение условий для формирования максимально возможного объема финансовых ресурсов;
установление рационального с государственной точки зрения распределения и использования финансовых ресурсов;
организация регулирования и стимулирования социально-экономических процессов посредством финансовых методов;
разработка финансового механизма и его развитие согласно изменяющимся целям и стратегическим задачам;
формирование эффективной и максимально деловой системы управления финансами государства^[6].

Необходимым является остановиться на важнейших элементах финансовой политики государства.

1.2. Элементы финансовой политики государства

Государственная политика в сфере финансов находится в зависимости от степени развитости финансовой системы и степени самостоятельности отдельно взятых ее звеньев.

В качестве основных элементов финансовой политики государства выступают такие:

налоговая политика;
бюджетная политика;
денежно-кредитная политика;
ценовая политика;
таможенная политика;
социальная политика;
инвестиционная политика;
политика в сфере международных финансов^[7].

Бюджетная политика представляет собой установление государством таких аспектов:

источников образования доходов бюджета государства;
направлений бюджетных расходов приоритетного характера;
допустимых пределов разбалансированности бюджета;
источников финансового обеспечения дефицита бюджета;
принципов взаимоотношений между отдельно взятыми звеньями бюджетной системы.

В составе бюджетной политики, в свою очередь, приобретают относительную самостоятельность политика в сфере налогов, политика инвестирования, политика управления долгом государства. Налоговой политикой определяется выбор состава налогов, их ставок, льгот и санкций по отдельно взятому виду налогов. Налоговую политику необходимым является строить на компромиссах государственных интересов и интересов плательщиков налогов. Государственные интересы базируются на принципе достаточности налогообложения. Вместе с тем налогообложение не должно служить подрывом мотивации к эффективной деятельности^[8].

Денежно-кредитная политика представляет собой обеспечение устойчивости денежного обращения посредством управления эмиссией, регулирования инфляционных процессов и курса национальной денежной единицы; обеспечение своевременности и бесперебойности расчетов в хозяйстве страны и в разного рода элементах финансовой системы посредством регламентации и регулирования деятельности банковской системы; управление деятельностью финансового рынка посредством регламентации эмиссии и размещения государственных и корпоративных ценных бумаг и регулирования их оборота (курса покупки и продажи) и пр.^[9]

В денежно-кредитной политике определенного рода самостоятельность приобретают эмиссионная политика, ценовая политика, валютная политика, кредитная политика – а в ней, в свою очередь, к примеру, процентная политика и политика инвестирования.

Ценовая политика базируется на регулировании цен и тарифов на товары и услуги монополий.

Инвестиционная политика предполагает рост роли бюджета в развитии Российской Федерации, образование условий для инвестирования сбережений населения, развития ипотечного кредитования, привлечение прямых иностранных инвестиций^[10].

Социальной политикой проводятся мероприятия по таким направлениям: выработка механизмов компенсации доходов самых менее обеспеченных слоев населения страны, упорядочение системы льгот социального характера, регулирование вынужденной миграции и пр.

Все большее значение в современных условиях имеет международная финансовая политика. В качестве ее основы выступает управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений, которые связаны как с международным разделением труда, с образованием и погашением долга государства, так и с участием в деятельности международных организаций, включая и международные финансовые организации^[11].

Направление международной финансовой политики отдельно взятых государств, как правило, идет на развитие производительных сил собственного государства, и соответственно каждое отдельно взятое государство имеет целью занять собственное достаточно весомое место на международных рынках сырья, товаров, рабочей силы и капитала.

Государством производится защита собственных интересов посредством проведения таможенной и валютной политики, установление особенностей которых происходит на основе степени государственной заинтересованности в расширении или снижении объемов собственного экспорта или импорта. По данной причине применяют систему таможенных платежей или четким образом установленный таможенный режим. Важнейшая цель таможенной и валютной политики состоит в сохранении и повышении г золотовалютных резервов государства^[12].

В тех условиях, когда недостаточно благоприятная экономическая конъюнктура в стране, и тем более в кризисных условиях финансовой системы, и значение, и роль денежно-кредитной и финансовой политики в качестве составных частей государственной экономической политики постепенным образом повышается. Выполнение четким образом взвешенной денежно-кредитной политики в государстве является способствующим формированию условий оптимального характера для эффективности взаимодействия экономических субъектов и сектора банковских учреждений, содействию решения целого комплекса социально-экономических задач, которые стоят перед Правительство.

От состояния денежно-кредитной и финансовой политики в государстве, уровня эффективности их функционирования находится в зависит уровень стабильности развития любой экономики, в том числе и российской. В качестве основополагающей цели денежно-кредитной политики государства выступает оказание помощи экономике для достижения совокупного уровня производства, который характеризуется полной занятостью и стабильностью уровня цен.

Суть денежно-кредитной политики состоит в изменении величины денежного предложения для того, чтобы стабилизировать совокупный объем производства (речь о стабильном росте), уровень занятости и цен. Финансовая политика в качестве части экономической политики государства является совокупностью бюджетно-налоговых, иного рода инструментов финансового характера и институтов финансовой власти государства, которые обладают согласно законодательству полномочиями по образованию и использованию государственных финансовых ресурсов согласно стратегическим и тактическим целям экономической политики государства^[13].

Выступая в качестве составной части экономической политики государства, денежно-кредитная и финансовая политика вызывает обеспечение развития экономики в качестве единой системы. Осуществляя обеспечение единства процесса воспроизводства, как денежно-кредитная, так и финансовая политика государства вместе с тем стараются концентрироваться на задачах разного рода его стадий. Финансовая политика, осуществляя обслуживание стадии распределения общественного продукта, тесным образом связана с механизмом бюджета, образование доходов субъектов государства, регулированием МРОТ, налогообложением субъектов экономики. При этом денежно-кредитной политикой акцентируется собственное внимание на процессах по перераспределению общественных благ, по регулированию денежного оборота в форме наличных денежных средств или безналичной, эмитировании средств платежа, которые достаточны для совершения всего кругооборота и капиталооборота.

Проявление взаимодействия между денежно-кредитной и финансовой политикой государства заметно при всем этом не только на функциональном, но и на уровне, который является институциональным, на уровне разных взаимоотношений между банковскими и финансовыми учреждениями на рынке финансовых ресурсов и услуг. Банковские учреждения, как достаточно известно, выступают в качестве части единого экономического государственного организма. Между ними и иными финансовыми институтами все различие заключается только в том, что банковские учреждения, осуществляя обслуживание воспроизводственного процесса в обще, функционируют в основе своей в сфере обмена, иными же финансовыми институтами решаются задачи по распределению общественного продукта. Банковская и финансовая системы становятся взаимозависимыми, будучи связанными с воспроизводством в целом^[14].

От того, каким образом налажено взаимодействие между ними, находится в зависимости уровень эффективности их функционирования в общем. Их взаимодействие результативного характера оказывается при этом тем больше и лучше, чем каждая из них в отдельности.

В большей степени при этом происходит концентрация на решении такого рода задач, которые включены в их компетенцию прямым образом. Уровень результативности финансовой и денежно-кредитной политики будет тем больше, чем более полно, насколько это является возможным, они принимают во внимание особенности функционирования денег, финансов и кредита.

Проявление самого яркого взаимодействия банковской и финансовой систем видно на макроуровне в сфере денежного оборота, в сфере пополнения каналов денежной массы. Большинство здесь находится в зависимости от степени отлаженности всего финансово-кредитного механизма, от такого рода модели развития, которая является принятой в данном обществе.

Всякое хозяйство может быть развито по 2-м моделям. Одной из них предполагается ведение производства на базе накоплений, которые уже созданы в обществе. В данном случае вкладывать инвестиционные ресурсы в экономику и развиваться она может преимущественным образом только в том случае, если располагает уже созданными благами материального характера. Отсюда делаются акценты на сбор доходов, налогово-бюджетную политику. Конечно, такого рода политика является возможной: получение дохода и экономного характера его расходование, выделение резерва для производственного расширения - это путь, по которому шли государства в собственном развитии.

Ограниченность такой модели, однако, состоит в том, что ею предполагается первоначальное накопление благ, то есть ожидание, которое сдерживает рост более ускоренного характера. Самые развитые государства смогли преодолеть данное ожидание и связанную с ним ограниченность ресурсов не на базе накопительства, а на базе 2-й модели - благодаря устремленности к созданию благ посредством антиципации будущего дохода, за счет вовлечения в оборот такого рода стоимостей, которые были созданы природой и обществом, но которые находились в недвижимом состоянии, государства сумели развиваться ускоренными темпами^[15].

В условиях рыночных отношений экономики в качестве ключевого элемента развития выступают банковские учреждения и фондовые рынки – то есть антиципация будущего дохода за счет использования кредита.

Аккумулируя временно свободные капиталы, концентрируя их, банковские учреждения являются способными самым серьезным образом расширять инвестиционные ресурсы. Разумеется, достигается это не только посредством собирания и перераспределения уже созданных стоимостей (накоплений), но и посредством селективного эмитирования дополнительной денежной массы, создающей спрос и используемой для синхронного воссоздания товарного эквивалента. При всей важности бюджета и налогов кредит выступает не только в качестве мощной поддержки предпринимательства, но и в качестве дополнительного канала регулирования экономики. На уровне субъектов РФ и муниципальных образований проблема в том, что коммерческие банковские учреждения, предоставляя им кредиты, очень часто не требуют обеспечения, присваивая им первую качественную категорию, методология опенки их уровня кредитоспособности еще недостаточно отлажена, в целом требуются специального рода разработки механизма кредитования, которые учитывают специфичность заемщика.

В контексте взаимодействия финансовой и денежно-кредитной политики особого рода значение имеет взаимодействие со страхованием. Известным является, что интеграция банковских учреждений с небанковскими организациями, в том числе с субъектами страхового бизнеса выражает одну из тенденций развития мировой и в том числе отечественной банковской системы. Объединение капиталов банковских учреждений и страховых компаний, создание банковских трупп предоставляет возможность расширить перечень услуг, диверсифицировать инвестиции, вовлечь «длинные» ресурсы страховых компаний в орбиту банковских операций, в какой-то степени это предоставляет возможность решения и проблем капитализации банковской системы.

На базе взаимодействия производственных, финансовых и денежно-кредитных факторов отечественная экономика может успешнее решить стоящие перед ней задачи.

Таким образом, представленная информация в данной главе позволяет сделать вывод:

- в период отношений рыночного характера в общественной жизни и стабильного устройства государства внутренней и внешней государственной финансовой политикой может решаться одна особо важная задача по обеспечению сохранности и упрочения имеющейся в стране системы всех общественных отношений;

- в качестве основных элементов финансовой политики выступают: денежно-кредитная политика. бюджетно-налоговая политика, таможенная политика и др. Только в совокупности успешное функционирование всех составляющих финансовой политики сможет сделать ее более эффективной.

2. Современная финансовая политика РФ

2.1. Характеристика финансовой политики РФ в части бюджетно-налоговой политики на современном этапе

При рассмотрении финансовой политики России сначала необходимо отметить тот факт, что её формирование происходило с некоторыми особенностями, которые характерны для нашей страны. Первоначало это внушительные по пространству размеры государства, что является основной причиной роста банковской структуры по территории страны. При их помощи государство осуществляет не только регулирование денежных потоков, но помимо этого и контроль над ними, а при необходимости и перераспределение в те регионы страны или секторы экономики, где в этом есть довольно острая потребность.

Изучая финансовую политику на современном этапе её развития, необходимо отметить её системный характер. Стоит заметить, что системность характерна, определена не для одной финансовой политики, но и для большого ряда других компонентов, которые поддерживают эффективную деятельность государства. В частности, ключевыми составляющими для проводимой в настоящее время в Российской Федерации финансовой политики являются институты бюджетно-налогового направления, а кроме этого целый набор инструментов. Именно с их помощью обеспечивается реализация и контроль над функциями, которые выполняет государство в ходе проведения финансовой политики.

Известно, что Россия относится к странам-экспортерам природных ресурсов. Большинство стран-экспортеров природных ресурсов имеют «бюджетные правила, основанные на перераспределении доходов от экспорта (через механизм стабилизационных фондов)». То есть сверхдоходы от экспорта ресурсов (например, в большинстве случаев это нефтяные доходы) управляются в особом режиме с учетом их волатильности и перспектив исчерпания. Новое бюджетное правило, примененное при составлении законопроекта о федеральном бюджете на 2018-2020 гг., сводится к определению предельного объема расходов федерального бюджета как суммы трех компонентов^[16]:

1) базового объема нефтегазовых доходов, рассчитанного при цене на нефть 40 долл. США за 1 барр. марки «Юралс» в ценах 2017 г. (начиная с 2018 г. подлежит ежегодной индексации на 2%), и привязанной к ней базовой цене на экспортируемый газ;

2) объема ненефтегазовых доходов, рассчитанных в соответствии с базовым вариантом среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации;

3) расходов на обслуживание долга. Для переходного периода в 2018 г. объем расходов сформирован с учетом переходных положений бюджетных правил исходя из ограничений на объем первичного (при цене нефти «Юралс» 40 долл./барр. в ценах 2017 г.) дефицита в пределах 1% ВВП406. При этом, если объем средств ФНБ (объединенного суверенного фонда) на 1 января первого (и/или второго) года планового периода опускается ниже 5% ВВП, то предельный объем использования резервных активов на покрытие дефицитов федерального бюджета и бюджета Пенсионного фонда РФ не может превышать 1% ВВП, исходя из чего корректируется предельный объем расходов. Параметры расходов федерального бюджета, определенные на основе новой конструкции бюджетных правил, представлены ниже (Таблица 1).

Таблица 1 - Основные параметры федерального бюджета на 2018–2020 гг.

Показатели	2017 (факт)	2018 (закон)	2019 (закон)	2020 (закон)
1	2	3	4	5
Макроусловия
Нефть, долл./барр.	49,9	43,8	41,6	42,4
Курс доллара США, руб. за 1 долл. США	59,4	64,7	66,8	68,0
ВВП, млрд. руб.	92082	97462	98860	110237
Основные параметры федерального бюджета

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
Доходы. млрд. руб.	15041,3	15257,8	15554,6	16285,4
% к ВВП	16,4	15,7	15,1	14,8
Расходы. млрд. руб.	16358,8	16529,2	16373,7	17155,3
% к ВВП	17,8	17,0	15,9	15,6
Дефицит, млрд. руб.	-1317,5	-1271,4	-819,1	-869,9
% к ВВП	1,5	1,3	0,8	0,8

Источник: [14]

Доходы в долях ВВП устойчиво сокращаются в основном за счет снижения нефтегазовых поступлений. Этот долгосрочный тренд обусловлен изменением условий торговли, ухудшением условий добычи и, как следствие, снижением доли нефтегазового сектора в ВВП. В итоге федеральный бюджет за три года недополучит 1,2% ВВП. При подобной динамике бюджетных доходов применение новых бюджетных правил приведет к стремительному сокращению объема расходов федерального бюджета: с текущих 18,1% ВВП до 15,9% ВВП уже в 2019 г.^[17]

Очевидно, что новая конструкция бюджетных правил, накладывая чрезмерно жесткие ограничения на объем расходов федерального бюджета, не позволит обеспечить необходимый объем расходов для экономического развития и финансирования структурных реформ. Более того, данная версия бюджетного правила имеет существенные внутренние недостатки, негативно сказывающиеся на устойчивости его применения. Основная проблема состоит в отсутствии гибкости данной конструкции правила: при цене на нефть 55-60 долл./баррель в объединенном суверенном фонде к 2020 г. накопится уже около 10% ВВП и возникнет давление в сторону пересмотра базовой цены (как в 2005 г.).

В подобных обстоятельствах крайне сложно завершить бюджетный маневр за счет дальнейшей оптимизации непроизводительных расходов («силовые», на социальное обеспечение). Не менее важная проблема отсутствия контрциклического характера действия правила. При такой конструкции бюджетного правила расходы на обслуживание государственного долга всегда должны покрываться за счет новых заимствований. Такая тактика несет бюджетные риски, если в долгосрочной перспективе ставка по заимствованиям в среднем превышает темпы роста ВВП, а в краткосрочной перспективе возможны резкие скачки такой ставки, которые могут фактически ограничить доступ к долговому финансированию. Отметим, что оба допущения в российских условиях вполне реальны.

Финансирование структурных преобразований в экономике и формирования условий для реализации инвестиционной модели долгосрочного экономического роста требуется проведение в период 2019-2024 гг. активной бюджетной политики, для чего оправданным является поддержание совокупных расходов на уровне 33,5-34,0% ВВП^[18].

В дальнейшем, после завершения основного набора стратегических преобразований, станет возможным перейти к контрциклической, поддерживающей экономический рост бюджетной политики с объемом государственных расходов на уровне не ниже 33% к 2035 г. Данный целевой уровень бюджетных расходов в долгосрочной перспективе позволит соблюсти баланс между обеспечением потребностей граждан в образовании, здравоохранении, социальной поддержке, общественной безопасности и формированием достаточно благоприятных условий для ведения бизнеса.

2.2. Финансовая политика РФ в таможенной и денежно-кредитной сферах

Согласно итогам прошедшего 2018 г. величина доходов федерального бюджета, которые администрируются таможенными органами РФ, была равной 6063,2 млрд. руб. (рис. 1).

Рисунок 1 – Перечисления таможенных и иного рода платежей, которые администрируются ФТС РФ, в доход федерального бюджета за 2012-2018 гг.

Источник: [17]

Как можно увидеть из данных рисунка 1, сумма перечислений за 2018 году на 1487,5 млрд. руб. (6063,2-4575,7), или на 32,5%, выше в сравнении с показателем 2017 г. А за весь рассматриваемый период сумма упала на 423,5 млрд. руб. (6063,2-6486,7). Это связано с разного рода негативными ситуациями в экономике (санкции, сложные политические отношения с Украиной и т.д.), которые постепенно стабилизируются.

Рассмотрим изменение за последний год по видам таможенных платежей^[19]:

- сумма НДС – 2255,5 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. – 1900,8 млрд. руб.);

- сумма ввозных таможенных пошлин составляет 578,6 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. – 506 млрд. руб.);

- сумма вывозных таможенных пошлин – 3025,7 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. – 1968,3 млрд. руб.);

- сумма акцизов при ввозе товаров – 95,2 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. – 76 млрд. руб.);

- сумма таможенных пошлин, налогов, которые уплачиваются физическими лицами, составила 16,3 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. – 7,4 млрд. руб.);

- сумма таможенных сборов составила 20,3 млрд. руб. для сравнения 2017 г. - 18,4 млрд. руб.);

- сумма иного рода платежей – 71,6 млрд. руб. (для сравнения 2017 г. - 98,8 млрд. руб.).

На рисунке 2 представлено выполнение задания по сумме администрируемых доходов.

Как можно увидеть из данных рисунка 2, задание по формированию доходов федерального бюджета было выполнено на 102,1%.

Рисунок 2 – Выполнение задания по администрируемым доходам

Источник: [17]

Рассмотрим перечисления таможенных платежей при импорте и экспорте в доход федерального бюджета (рис. 3).

Рисунок 3 – Таможенные платежи в доход федерального бюджета при экспорте и импорте товаров в РФ за 2012-2018 гг.

Источник: [17]

Как можно увидеть из представленных на рисунке 3 сведений, платежи при импорте в 2018 году отстают немного от платежей при экспорте, однако в 2017 году они наоборот превышали таможенные платежи при экспорте, как и было во все другие периоде.

Это вызвано тем, что объем экспорта за 2018 год вырос большими темпами, чем объем импорта (рис. 4).

Рисунок 4 – Показатели внешней торговли РФ за 2016-2018 гг.

Источник: [17]

Как можно увидеть по данным рисунка 4, экспорт за 2018 году возрос на 25,7% (450/358*100-100), составив 450 млрд. руб., при этом объем импорта увеличился только на 4,4% (238/228*100-100), составив 238 млрд. руб.

Данная динамика вызвана политикой импортозамещения, проводимой Правительством России, по причине многих санкций, введенных странами запада против российских предприятий.

Если рассматривать денежно-кредитную составляющую финансовой политики, можно отметить следующее. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, в частности, установленных ими обязательных нормативов с целью поддержания стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, которые предусмотрены федеральными законами.

Следует отметить, что Центральный банк РФ в переломные этапы российской экономики, целенаправленно проводит политику, направленную на снижение курса рубля. В частности, 10 ноября 2014 г. было объявлено о переходе к плавающему курсу рубля и об отказе от поддержания курса национальной валюты. В частности, в 2014 г. ключевая ставка Банка России повышалась 6 раз (рис. 5).

Рисунок 5 - Динамика ключевой ставки процента

Источник: [16]

16 декабря 2014 г., когда произошло существенное падение курса рубля, ключевая ставка процента была установлена ЦБ на уровне 17%, что стало серьезным препятствием для кредитования и развития производства.

На рисунке 6 представлен график инфляции за 2010-2018 гг.

Рисунок 6 - Сравнительный график инфляции за 2010-2018 гг.

Источник: [15]

В январе 2018 рост индекса потребительских цен замедлился до 2,2 % г/г по сравнению с декабрём (2,5 % г/г), что оказалось несколько ниже оценки Минэкономразвития России (2,3–2,5 % г/г). Наблюдаемое замедление инфляции не является следствием только временных факторов. Влияние курсового фактора на динамику потребительских цен оценивается как нейтральное. Ведь в последний месяц рубль является достаточно стабильным относительно валют стран – торговых партнеров (в декабре и январе его укрепление в номинальном эффективном выражении составило 0,1 % и 1,1 % соответственно после ослабления на 1,7 % в ноябре). По данным Росстата, годовая инфляция в конце 2018 года составила порядка 4,3%^[20]. По данным Банка России, годовая инфляция будет находиться вблизи 4% в 2019 году. В этих условиях Банк России продолжит снижение ключевой ставки, завершит переход к нейтральной денежно-кредитной политике.

Как можно увидеть, инфляция в РФ, которая была в 2013-2014 годах на уровне большинства развивающихся стран, в 2015 году значительно увеличилась. Но в течение 2016-2017 годов уровень инфляции был снижен практически до уровня, имеющегося в странах с развитой экономикой.

Рассмотрим основные количественные параметры действующей в России денежной системы по данным Банка России.

Сведем необходимые для оценки денежной массы в РФ данные в таблицу (Приложение 1).

Данные, которые представлены в таблице Приложения 1, свидетельствуют о том, что в 2017-2018 годах наблюдается тенденция по росту всех рассмотренных видов денежных агрегатов. При этом величина денежного агрегата М2 стабильным образом незначительно снижается по сравнению с предыдущем месяцем в феврале как 2017, так и 2018 года.

Структура денежной массы также в целом стабильна, как в 2017, так и в 2018 около 20 % (с незначительными колебаниями) денежной массы составляют наличные деньги (агрегат М0), около 45 % - агрегат М1.

Таким образом, параметры денежной системы РФ за рассмотренный период в целом устойчивы.

В целом система денежного обращения в настоящее время в РФ выстроена рациональным образом. Эффективное управление денежной системой РФ со стороны уполномоченных органов Правительства России и Центрального банка РФ позволило, к примеру, значительно смягчить влияние на экономику страны в последние годы последствий мирового финансового кризиса и осложнения внешнеполитической обстановки, чего не удавалось достигнуть ни в позднесоветское время, ни в 90-е годы прошлого века. В последние годы был преодолен банковский кризис за счет осуществления жесткого и своевременного надзора за работой банковского сектора, за счет ранее сформированной системы страхования вкладов были минимизированы негативные последствия от протекания кризисных процессов в банковской сфере для населения и экономики. В то же время денежно-кредитная система РФ нуждается в дальнейшем совершенствовании для повышения эффективности всей финансовой политики государства.

3. Направления улучшения финансовой политики РФ

Стабилизация уровня бюджетных расходов обеспечивается одновременно с совершенствованием их структуры. Общий подход в том, что производительные расходы увеличиваются, а другие снижаются таким образом, чтобы компенсировать это и стабилизировать расходы. При этом могут рассматриваться различные варианты осуществления бюджетного маневра, однако обязательными условиями к его реализации должны стать:

− преодоление хронического недофинансирования расходов, обеспечивающих долгосрочное развитие, в результате чего производительные расходы должны вырасти уже к 2024 г. до среднего уровня развитых стран (13-14% ВВП), с последующим поддержанием данной «целевой» структуры;

− финансирование статей расходов, приоритетных для граждан. Таким образом, за исключением направления «социальная политика», традиционно отличающегося повышенным общественным спросом, граждане считают приоритетом увеличение производительных расходов);

− финансирование расходов вместе с повышением их эффективности и структурными изменениями в секторах экономики.

Долгосрочное перераспределение ресурсов от непроизводительных расходов к производительным за счет бюджетного маневра может обеспечить рост темпо экономического роста. Отметим, что этот результат достигается при условии сохранения институциональной структуры экономики и текущего уровня эффективности использования бюджетных средств по каждому функциональному направлению. Если же бюджетный маневр будет сопровождаться ростом эффективности использования ресурсов, то эффект на экономический рост будет еще выше.

Нужно провести анализ проблем, которые существуют в реальном секторе таможенно-тарифного регулирования.

Проблема 1. Отставание темпов внедрения таможенных инновационных технологий в сравнении с иными развитыми государствами. К данного рода технологиям относят предварительное информирование и декларирование, электронное декларирование и удаленный доступ. Для решения данных проблемы можно предусмотреть:

- введение принципа первичности электронной документации;

- применение электронных деклараций.

Проблема 2. Некачественный уровень работы системы «одного окна». В качестве причин продолжения задержек в автомобильных пунктах пропуска, где функционирует данного рода система, могут быть выделены такие:

- общая очередь в условиях достаточно длительной процедуры таможенного контроля;

- в каждый контролирующий орган государства документацию подают отдельно, хотя большая часть информационных сведений повторяется;

- первичность бумажного документооборота.

Для решения проблемы можно предложить создание единого документа со всеми нужными сведениями для всех органов контроля государства, это предоставит возможность максимальным образом уменьшить время работы разных служб, при этом будет обеспечена определенного рода «прозрачность» информационных сведений.

Проблема 3. Недостаточность понимания и пассивность участников ВЭД к совершенствованию нормативно-законодательных актов таможенной сферы. Основная сложность состоит в том, что большое количество торговых организаций являются недовольными существующими порядками и могли бы, в случае проявления инициативы, оказать влияние на ситуацию, однако при этом не делают этого. Для решения проблемы можно предложить проведение разного рода тренингов в сфере сотрудничества государства и бизнеса.

Проблема 4. Подтверждение таможенной стоимости с учетом применения таможенными органами «профилей риска». В практической деятельности величина стоимости товаров может быть изменена, в том числе в сторону снижения себестоимости продукции, однако при этом таможенные органы расценивают данное понижение как необоснованное и требуют предоставление сертификата происхождения товара для того, чтобы доказать таможенную стоимость. В качестве решения проблемы можно предложить усовершенствование таможенной базы посредством. К примеру, разделения вопросов выпуска товаров и уплаты таможенных платежей, законодательным образом закрепления «нормальных» сроков, в которые таможенных орган несет обязанность вынесения решения по поводу внесения изменений в декларацию и сроков.

В качестве еще одной проблемы выступает несовершенство таможенного законодательства Евразийского экономического союза. С одной стороны, новым ТК ТЕАЭС должно предусматриваться единство всех ставок таможенных платежей для 5-ти государств, с другой – в законодательстве каждого государства предусмотрены собственные ставки, которые достаточно сложно привести к общему знаменателю.

Итак, выполнив анализ основных существующих проблем и их решения, может быть сделан вывод о том, что только совместными усилиями всех участников ВЭД возможно добиться улучшения образования бюджета РФ при помощи таможенно-тарифного регулирования как части финансовой политики.

Для того чтобы совершенствовать взаимодействие органов финансового контроля и повышать уровень эффективности и согласованности их функционирования, можно предложить внесение таких корректировок в законодательные акты:

- дополнение понятийного аппарата законодательных актов такими понятиям электронных денег и криптовалюты и введение его в таком виде: электронные деньги представляют собой предоплаченный продукт финансового характера, который не имеет связи с банковским счетом персонифицированного характера и предоставляет его держателю право требования у оператора системы электронных денег исполнения денежных обязательств посредством возврата предварительным образом предоставленных ему денежных средств (которые выступают в роли покрытия), ведение учета которых происходит без открытия банковских счетов индивидуального характера^[21].

Существование электронных денег – исключительно в электронной форме, их признают в качестве инструмента проведения безналичных расчетов в ЭРПС определенного рода кругом лиц, которые не выступают в качестве оператора данного рода системы электронных денег;

- улучшение согласованности нормативно-правовых актов посредством введения в ст. 4 ФЗ от 10.09.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» пункта, которым устанавливают функции по надзору за кредитными организациями, осуществляющими перевод денежных средств без открытого банковского счета;

- ликвидация недостаточности нормативно-правового регулирования в сфере ведения налогового контроля. Указанную меру является необходимым реализовать посредством введения в ст. 86 НК РФ дополнений о том, что банковские и небанковские кредитные организации должны сообщать в налоговые органы информационные сведения по поводу предоставления или прекращения права использования персонифицированных электронных средств платежа с целью переводов электронных денежных средств, а вместе с тем по поводу изменения их реквизитов для обеспечения эффективного взаимодействия операторов ЭДС с налоговыми органами;

- добавление полномочий Росфинмониторингу, потому что в компетенцию указанной службы не включена функция по проведению контроля за движением титульных знаков. При этом важным является установить в Указе Президента РФ от 13.06.2012 №808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» полномочия по проведению проверок сведений по операциям с ЭДС. Помимо этого, является необходимым добавление возможности осуществления надзора при проведении операций коррупционного характера с применением ЭДС^[22];

- выработка Банком России методики осуществления мониторинга и проведения проверок субъектов, которыми осуществляется учет и перевод ЭДС.

В последнее время в РФ ЭДС стали достаточно популярным средством платежа. Отечественная системы была изобретена на базе аналогов других стран, а это естественным образом делает минимальным шанс появления недоработок. Широкая степень распространения сети Интернет в РФ и наличие мобильной связи стали способствующими факторами для оперативного внедрения исследуемой системы в действительность.

В современных экономических условиях для улучшения процессов использования в РФ электронных денег, включая и для роста количества проводимых расчетов титульными знаками, является необходимой организация совместного функционирования системы электронных денег, которые являются централизованными и децентрализованными, базой которых является технология блокчейн, доработанным механизмом его регулирования.

У электронных денег есть некоторые преимущества: оперативность и удобство использования, значительный уровень защищенности, небольшой уровень транзакционных сборов и пр.

Таким образом, основной проблемой введения и функционирования ЭДС в РФ выступает отсутствие регулирования и правил выполнения с ними операций. Представляется вполне возможным то, что спустя некоторое время электронные деньги смогут занять одно из доминирующих мест по отношению к иного рода разновидностям форм денег.

Все выше изложенное в данном разделе позволяет сделать вывод:

- важная проблема бюджетной составляющей финансовой политики - в отсутствии определенного рода гибкости конструкции бюджетных правил: при уровне цены на нефть порядка 60 долл. за 1 баррель в суверенном фонде, который является объединенным, к 2020 г. будет накоплено уже порядка 10% суммы ВВП. В такого рода обстоятельствах является крайне сложным завершение бюджетного маневра посредством проведения дальнейшей оптимизации так называемые расходов непроизводительных (сюда относят «силовые», расходы на социальное обеспечение). Это свидетельствует о недостаточной эффективности данной части финансовой политики. Были предложены для улучшения ситуации бюджетные маневры посредством преодоления недофинансирования сумм расходов, которые обеспечивают развитие долгосрочного характера в плане финансового обеспечения приоритетных для граждан статей расходов, финансовое обеспечение статей расходов одновременно с ростом уровня их эффективности и с изменениями структурного характера в отраслях экономики страны;

- в части таможенной политики было выявлено повышение участия таможенных платежей в общей сумме поступлений доходов в бюджет государства. Это связано со стабилизацией негативных ситуаций в экономике по причине санкций и т.д. Для улучшения финансовой политики в таможенной сфере было предложено введение первичности электронной документации, применение принципа «единого окна» как в Европе и пр.;

- в части денежно-кредитной политики было выявлено, что денежно-кредитное регулирование осуществляется Банком России с использованием процентных ставок по его операциям, нормативов обязательных резервов и т.д. Основной проблемой является преобладание в платежах наличных денежных средств, так как это усложняет отслеживание потоков нелегальных платежей и т.п. Было предложено с целью улучшения ситуации с безналичными платежами дополнить понятийный аппарат нормативно-законодательных актов введением понятия электронных денег и криптовалют и др.

Заключение

В курсовой работе представлены теоретические и практические аспекты финансовой политики России.

Будучи органической частью экономической политики, денежно-кредитная и финансовая политика обеспечивают развитие национальной экономики как единой системы.

Как денежно-кредитная, так и финансовая политика. обеспечивая единство воспроизводственного процесса, вместе с тем концентрируются на задачах разных его стадий.

Финансовая политика. обслуживая стадию распределения общественного продукта, тесно связана с бюджетным механизмом, формированием доходов государственных субъектов, регулированием минимального уровня оплаты труда, налогообложением юридических и физических лиц. Денежно-кредитная политика акцентирует свое внимание на процессах перераспределения общественных благ, регулировании денежного оборота в наличной и безналичной форме, эмитировании платежных средств, достаточных для совершения кругооборота н оборота капиталов.

Проведенной исследование некоторых направлений финансовой политики России позволило сделать вывод:

Список использованных источников

Агеева Н.А. Основы банковского дела: учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2014. – 498с.
Анисимов А.А., Тихонова О.Б. Некоторые аспекты финансовой политики государства в условиях смены модели экономического развития России // Форсайт «Россия»: новое индустриальное общество. Перезагрузка: Сборник материалов Санкт-Петербургского Международного Экономического Конгресса. – СПб.: ИНИР им. С.Ю. Витте, 2018. – С.761-772.
Белокрылов К.А., Белокрылова О.С. Микроэкономика: Учебник. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 496с.
Губернаторова Н.Н., Власова А.А., Мусорина А.А. Роль финансовой политики в современном государстве // World science: problems and innovations: Сборник статей XIX Международной научно-практической конференции. – Пенза: Наука и просвещение, 2018. – С.228-231.
Деньги, кредит, банки / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2016. – 622с.
Ивашковский С.Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень: учебное пособие. – М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014. – 440с.
Казова З.М., Дышекова А.А. Условия реализации финансовой политики государства // Российский экономический интернет-журнал. – 2018. - №1. – С.19-22.
Леонова Е.Ю. Механизмы обеспечения координации денежно-кредитной политики и финансовой политики // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2018. - №3. – С.27-31.
Лыкова Л.Н., Букина И.С. Особенности бюджетно-налоговой политики в 2019-2021 гг. // Федерализм. - 2018. - №4 (92). - С. 134-152.
Машкина Н.А., Асеев О.В., Толстых Н.А. Направления совершенствования денежно-кредитной и финансовой политики государства // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2017. – Т. 7. - №3. – С.113-120.
Неровня Ю.В. К вопросу о сбалансированности бюджетной системы в современных условиях // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2019. - №5. – С.7-11.
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/. (Дата обращения 15.05.2019).
Официальный сайт Единого портала Бюджетной системы Российской Федерации. // URL: http://budget.gov.ru/. (Дата обращения 15.05.2019).
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. // URL: http://www.minfin.ru/. (Дата обращения 15.05.2019).
Официальный сайт Росстата. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 15.05.2019).
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России). URL: http://www.cbr.ru. (Дата обращения 15.05.2019).
Таможенная служба Российской Федерации в 2018 году: справочные материалы к расширенному заседанию коллегии ФТС России. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/04/main/06_Federalnaya_tamozhennaya_sluzhba_v_2018_godu.pdf. (Дата обращения 15.05.2019).
Финансы, деньги и кредит: Учебник и практикум / под ред. Д.В. Буракова. – М.: Юрайт, 2018. – 330с.
Фомина Е.А., Ходковская Ю.В., Каспранова С.Р. Влияние финансовой глобализации на денежно-кредитную политику России // Евразийский юридический журнал. – 2018. - №9. – С.464-466.
Чеваренкова Ю.С. Роль Центрального банка в регулировании кредитно-денежной системы государства // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. – 2018. - №10. – С.171-175.
Чекрыжова В.В. Роль Банка России в обеспечении стабильности денежной системы // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. – 2018. – Т. 14. - №1-2. – С.632-638.

Приложения

Приложение 1

Динамика и структура денежной массы РФ в 2017-2018 гг.^[23]

Казова З.М., Дышекова А.А. Условия реализации финансовой политики государства // Российский экономический интернет-журнал. – 2018. - №1. – С.19. ↑
Белокрылов К.А., Белокрылова О.С. Микроэкономика: Учебник. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – С.125. ↑
Ивашковский С.Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень: учебное пособие. – М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014. – С.186. ↑
Губернаторова Н.Н., Власова А.А., Мусорина А.А. Роль финансовой политики в современном государстве // World science: problems and innovations: Сборник статей XIX Международной научно-практической конференции. – Пенза: Наука и просвещение, 2018. – С.228. ↑
Анисимов А.А., Тихонова О.Б. Некоторые аспекты финансовой политики государства в условиях смены модели экономического развития России // Форсайт «Россия»: новое индустриальное общество. Перезагрузка: Сборник материалов Санкт-Петербургского Международного Экономического Конгресса. – СПб.: ИНИР им. С.Ю. Витте, 2018. – С.762. ↑
Финансы, деньги и кредит: Учебник и практикум / под ред. Д.В. Буракова. – М.: Юрайт, 2018. – С.85. ↑
Финансы, деньги, кредит: Учебник / под ред. М.А. Абрамовой, Е.В. Маркиной. – М.: КноРус, 2017. – С.69. ↑
Пескина М.В. Особенности финансовой политики в РФ // Социально-экономические аспекты устойчивого развития бизнеса в будущем: Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. – Уфа: Агентство международных исследований, 2018. – С.64. ↑
Косов М.Е. Сравнительный анализ основных направлений денежно-кредитной и бюджетной политик // Финансы и кредит. – 2018. – Т. 24. - №3. – С. 709. ↑
Князев Ю.К. Современная экономика – синтез рынка и социального регулирования. – М.: Инфра-М, 2014. – С.52. ↑
Ивашковский С.Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень: учебное пособие. – М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014. – С.192. ↑
Базиков А.А., Базикова В.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С.309. ↑
Машкина Н.А., Асеев О.В., Толстых Н.А. Направления совершенствования денежно-кредитной и финансовой политики государства // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социалогия. Менеджмент. – 2017. – Т. 7. - №3. – С.114. ↑
Фомина Е.А., Ходковская Ю.В., Каспранова С.Р. Влияние финансовой глобализации на денежно-кредитную политику России // Евразийский юридический журнал. – 2018. - №9. – С.465. ↑
Леонова Е.Ю. Механизмы обеспечения координации денежно-кредитной политики и финансовой политики // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2018. - №3. – С. 28. ↑
Неровня Ю.В. К вопросу о сбалансированности бюджетной системы в современных условиях // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2019. - №5. – С.8. ↑
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/. (Дата обращения 15.05.2019). ↑
Лыкова Л.Н., Букина И.С. Особенности бюджетно-налоговой политики в 2019-2021 гг. // Федерализм. - 2018. - №4 (92). - С. 138. ↑
Таможенная служба Российской Федерации в 2018 году: справочные материалы к расширенному заседанию коллегии ФТС России. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/04/main/06_Federalnaya_tamozhennaya_sluzhba_v_2018_godu.pdf (Дата обращения 15.05.2019). ↑
Официальный сайт Росстата. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 15.05.2019. ↑
Чекрыжова В.В. Роль Банка России в обеспечении стабильности денежной системы // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. – 2018. – Т. 14. - №1-2. – С.636. ↑
Чеваренкова Ю.С. Роль Центрального банка в регулировании кредитно-денежной системы государства // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. – 2018. - №10. – С.173. ↑
Официальный сайт Росстата. URL: http://www.gks.ru. (Дата обращения 15.05.2019). ↑