Финансовая политика и ее реализация в РФ (Понятие, цели и задачи)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В формировании и развитии экономической структуры любого современного общества ведущую, определяющую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики, составной частью которой является финансовая политика.

Финансовая политика – наиболее важная сфера деятельности государства, которая направлена на привлечение финансовых ресурсов, их рациональное распределение и результативное использование для осуществления государством его функций. Финансовая политика состоит из следующих этапов: выявление ее целей, определение основных направлений использования финансовых ресурсов, разработка основных методов ее проведения, средств и конкретных форм организации финансовых отношений, а также реализация определенных действий для достижения конкретных целей и задач. От того как будет проведена финансовая политика (удачно или неудачно) зависят темпы спада и роста промышленного производства, а также повышение общего уровня цен на товары и услуги, доходы населения, уровень безработицы, а следовательно, и уровень развития страны в целом.

Целью работы является изучение финансовой политики и ее реализации в РФ.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы финансовой политики государства;

- провести анализ финансовой политики России;

- изучить проблемы и перспективы финансовой политики России.

Предметом работы является финансовая политика государства.

Объектом работы являются особенности финансовой политики России.

При подготовке работы были использованы такие информационные источники как специализированная профессиональная литература, материалы из СМИ, данные Интернет-ресурсов. Применены такие методы и приемы исследования как анализ, синтез, сравнение.

1.Теоретические основы финансовой политики государства

1.1.Понятие, цели и задачи финансовой политики государства.

Государственное управление всегда специфично в своих масштабах, последствия его воздействия, как правило, более значительны, чем при других видах управления. Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т.п.

Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику. Финансовая политика – это основанная на финансовом законодательстве целенаправленная деятельность государства, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их распределением и использованием для выполнения государством своих функций [4, с. 29].

Содержание финансовой политики достаточно сложное, оно охватывает широкий комплекс мероприятий [5, с. 117]:

1. Выработку общей концепции финансовой политики, определение её главных направлений, целей, задач;

2. Создание адекватного финансового механизма;

3. Управление финансовой деятельностью страны и других субъектов экономики [6, с. 203].

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, определяющие долгосрочную, среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы государства. Одновременно с этим государством осуществляется выбор текущих тактических задач и целей использования финансовых отношений. Они связаны с главными проблемами, стоящими перед государством в области эффективного использования и мобилизации финансовых ресурсов, регулирования социальных и экономических процессов, а также стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных отраслей экономики и территорий. Все данные мероприятия тесно взаимозависимы и взаимосвязаны между собой [6, с. 205].

Под финансовой стратегией понимается долговременный курс финансовой политики, рассчитанной на длительную перспективу, предусматривающий решение крупномасштабных задач [5, с. 119].

Под финансовой тактикой понимается решение задач определенного этапа развития посредством современной перегруппировки финансовых связей.

Финансовая политика является составным элементов экономической политики страны. Она должна учитывать особенности международной и внутренней обстановки, реальные финансовые и экономические возможности государства.

Цель государственного управления финансами – обеспечение:

- относительного баланса экономических интересов государства, юридических и физических лиц;

- бездефицитного бюджета;

- устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента экономических взаимоотношений.

Составными целями финансовой политики являются [4, с. 31]:

1. политические – достижение целей в области внутренней и внешней политики;

2. экономические – достижение целей в области экономики на разном уровне;

3. социальные – достижение целей в сфере общественных отношений.

Задачи финансовой политики:

- установление оптимального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

- сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях государственной политики;

- выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

- создание устойчивой материальной основы функционирования хозяйствующих субъектов;

- формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения;

· создание эффективной системы управления финансами [4, с. 33].

Главное назначение финансовой политики - обеспечить финансовыми ресурсами реализацию государственных программ экономического и социального развития, т.е. обеспечить выполнение государством своих основных функций. Важное значение при этом придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития [5, с. 121].

Таким образом, финансовая политика представляет собой совокупность мер и действий государства, направленных на использование финансов для укрепления своего экономического, социального и политического потенциала. Достижение её целей и исполнение задач обеспечивает экономическую независимость и устойчивость финансовой системы страны [6, с. 207].

1.2.Содержание финансовой политики.

Большая часть авторов сходится во мнении, что содержание финансовой политики определяется в единстве трёх её главных звеньев: научно обоснованной концепции развития финансов, главных направлений использования финансов на текущий период и перспективу, реализации целей финансовой политики [6, с. 209].

Подобный подход наглядно показывает как главные элементы финансовой политики (научный базис и практические мероприятия), так и основное свойство финансовой политики — её императивный характер. Но, на наш взгляд, подобное определение содержания финансовой политики является недостаточно полным.

Как можно отметить из буквального толкования значения термина, содержание какого-то явления определяется исходя из его главных свойств, элементов и связей. В связи с этим для полного определения содержания финансовой политики не хватает связывающего все элементы звена, которым являются финансовые отношения [5, с. 123].

Они являются основой финансовой политики, хотя сама она является категорией управления [4, с. 35].

Традиционно финансовые отношения определяются как общественные отношения в сфере образования, использования и перераспределения фондов денежных средств в государстве с целью реализации его задач и функций. К ним относят:

- во-первых, отношения по перераспределению, образованию и использованию муниципальных и государственных денежных средств в процессе распределения, образования и использования бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, внебюджетных централизованных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС), а также государственного кредита;

- во-вторых, отношения по поводу перераспределения, образования и использования децентрализованных муниципальных и государственных фондов. К примеру, отношения в области распределения, образования и использования средств, получаемых в результате обязательного страхования, и пр. Тут есть принципиальные различия от первой группы ввиду того, что императив субъекта власти становится ограниченным. Государство (в лице своих органов) может только оказывать воздействие на процесс перераспределения, аккумулирования и использования фондов денежных средств в необходимом ему направлении при помощи тех или иных рычагов (к примеру, финансовый контроль над законностью и целесообразностью использования средств) [4, с. 37];

- в-третьих, отношения, возникающие в связи с распределением, образованием и использованием частных (децентрализованных) денежных фондов, носящие ещё менее непосредственный и императивный характер. Данные отношения могут заключаться в применении тех или иных экономических рычагов, стимулирующих распределение, образование и использование фондов денежных средств с учётом интересов государства, в контроле за соблюдением финансовой дисциплины всеми субъектами экономической деятельности [5, с. 125].

Рассмотрев содержание финансовых отношений, можно сделать вывод о том, что реализация финансовой политики осуществляется не только мерами принуждения, но и мерами пропаганды, что в некоторой мере смягчает императивный характер этой сферы государственной деятельности [6, с. 211].

Некоторые авторы кроме отношений в сфере перераспределения, образования и использования централизованных (децентрализованных) фондов денежных средств выделяют так называемую вспомогательную группу финансовых отношений — отношения, способствующие распределению, образованию и использованию фондов денежных средств или опосредующие процесс финансовой деятельности. К этой группе относятся отношения, складывающиеся в сфере денежного обращения, финансового контроля, валютного регулирования, учёта и финансовой ответственности [4, с. 39].

Подобное разделение вполне может иметь место, если речь будет идти о финансовой системе. В связи с тем, что финансовая политика является только составным элементом финансовой системы, действие не всех финансовых отношений будет распространяться на финансовую политику [6, с. 215].

В контексте финансовой политики государства мы будем говорить только о тех отношениях, которые складываются в процессе деятельности органов государственной (муниципальной) власти по управлению финансовыми ресурсами в государстве и регионах, использованию и формированию доходов бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней, а также регулированию финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) организаций [5, с. 127].

На основании вышеизложенного можно выделить звенья финансовой политики, которые, на наш взгляд, составляют её содержание:

- научно обоснованная концепция развития финансов;

- основные направления использования финансов на перспективу и текущий период;

- действия, направленные на реализацию целей финансовой политики;

- совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе реализации государством финансовой политики.

Схематично содержание государственной финансовой политики представлено на рис. 1.

Рисунок 1 - Содержание государственной финансовой политики [5, с. 129]

Считаю, что содержание любого явления должно быть отражено в его дефиниции, чтобы полностью и правильно определять и идентифицировать объект исследования [4, с. 41].

На наш взгляд, не стоит рассматривать финансовую политику исключительно с точки зрения одного подхода — управленческого, функционального или научного. Это многогранное, сложное явление, которое соединяет в себе и научный базис, и управленческую деятельность, и практические действия государства (инструментарий финансовой политики). Определение финансовой политики должно отражать единство этих трёх подходов [6, с. 217].

Учитывая результаты проведенного исследования, можно сделать вывод, что финансовая политика — это базирующаяся на научно обоснованной концепции развития финансовой системы страны особая форма государственного управления в сфере финансовых отношений, осуществляемая путем определения стратегических направлений использования финансов и реализации тактических решений с помощью институтов и инструментов, составляющих механизм финансовой политики, в целях мобилизации ресурсов, их распределения и эффективного использования для выполнения задач и осуществления функций государства.

1.3.Элементы финансовой политики государства.

Политика государства в области финансов зависит от развитости финансовой системы и меры самостоятельности отдельных её звеньев.

Элементы финансовой политики представлены на рис. 2.

Рисунок 2 – Элементы финансовой политики государства [5, с. 131]

Налоговая политика - это совокупность финансовых, экономических и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей страны, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики государства за счёт перераспределения финансовых ресурсов [4, с. 213].

Эффективная налоговая политика - это налоговая политика, которая ориентирована на максимизацию общественного благосостояния и при этом наилучшим образом отражающая интересы общества в нахождении компромисса между реализацией принципов справедливости и эффективности в налогообложении [6, с. 219].

Под бюджетной политикой понимается определение государством источников формирования доходов государственного бюджета; допустимых пределов разбалансированности бюджета; приоритетных направлений расходов бюджета; источников финансирования дефицита бюджета; принципов взаимоотношений между отдельными звеньями бюджетной системы [6, с. 141].

Под денежно-кредитной политикой понимается обеспечение устойчивости денежного обращения через управление эмиссией, регулирование курса национальной денежной единицы и инфляции; обеспечение бесперебойности и своевременности расчётов в народном хозяйстве и в разных звеньях финансовой системы через регулирование и регламентацию деятельности банковской системы; управление деятельностью финансового рынка через регламентацию эмиссии и размещения корпоративных и государственных ценных бумаг и регулирование их оборота (курса продажи и покупки) и пр. [5, с. 133]

Ценовая политика в контексте системы управления представляет собой свод ограничений и правил, связанных с выработкой системы целей, которых организация собирается достичь при помощи цен на свою продукцию и альтернативных вариантов стратегий достижения данных целей на основании использования методов ценообразования. Политика цен не требует действий, она формируется для того, чтобы менеджеры руководствовались ею, рассматривая возможные последствия своих решений до того, как эти решения приняты [7, с. 103].

Таможенная политика представляет собой систему мероприятий (политических, экономических, правовых, организационных), проводимых государством в целях организации эффективно действующей таможенной системы, нужной для обеспечения национальных интересов.

Таможенная политика является органичным и неотъемлемым элементом одновременно внешней и внутренней политики страны.

Таможенная политика направляется на поддержание активного торгового баланса государства, его политической и экономической самостоятельности, развитие и укрепление национальной экономики. Таможенная политика должна содействовать обеспечению экономической безопасности, под которой понимается состояние экономики, гарантирующее достаточный уровень политического, социального и оборонного существования и прогрессивного развития государства, независимость и неуязвимость его экономических интересов по отношению к возможным внутренним и внешним воздействиям и угрозам [6, с. 145].

Социальная политика проводит мероприятия по следующим направлениям: разработка механизмов компенсации доходов наименее обеспеченных слоев населения, упорядочение системы социальных льгот, регулирование вынужденной миграции и др. Все большее значение приобретает международная финансовая политика. В ее основе лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений, связанных как с международным разделением труда, с формированием и погашением государственного долга, так и с участием в деятельности международных организаций, в том числе и в международных финансовых организациях [7, с. 105].

Под инвестиционной политикой государства понимается комплекс целенаправленных мероприятий, проводимых государством для создания благоприятных условий всем субъектам хозяйствования с целью оживления инвестиционной деятельности и подъема национальной экономики, повышения эффективности инвестиций и решения социальных задач.

Конечной целью инвестиционной политики государства является подъем экономики, повышение эффективности производства и решение социальных проблем. Инвестиционная политика предполагает повышение роли бюджета в развитии РФ, создание условий для инвестирования сбережений населения, развитие ипотечного кредитования, привлечение прямых иностранных инвестиций [5, с. 135].

Международная финансовая политика отдельных государств, как правило, направлена на развитие производительных сил своей страны, и соответственно каждое государство старается занять свое весомое место на международных рынках сырья, товаров, рабочей силы и капитала [5, с. 137].

Финансовая политика международных финансовых организаций направлена на оказание финансовой помощи государствам, переживающим финансовый кризис или испытывающим финансовые трудности. Помощь, как правило, оказывается в форме предоставления кредитов или в форме реструктуризации уже имеющегося внешнего государственного долга [15, с. 179].

Помощь международных финансовых организаций оказывается не безвозмездно и сопровождается рядом экономических или политический условий, не всегда выгодных для страны заемщика. В период эволюционного развития общественной жизни и стабильного государственного устройства внутренняя и внешняя финансовая политика государства решает одну главную задачу – обеспечение сохранения и упрочения существующей в государстве системы общественных отношений [16, с. 159].

Таким образом, элементы финансовой политики государства обеспечивают сохранение и упрочение существующей в государстве системы общественных отношений.

2.Анализ реализации финансовой политики в РФ

2.1.Анализ денежно-кредитной политики России на современном этапе.

Как показывает мировой опыт, кредитно-денежная политика приобретает особую роль в регулировании экономики.

В табл. 1 представлена динамика денежной массы и влияющих на нее факторов в России.

Таблица 1

Динамика денежной массы и массы и влияющих на нее факторов в России [19]

Год	Общая денежная масса (М2), млрд. р.(левая шкала)	Денежная база, средняя за год, млрд.р.	Средняя величина резервных требований, в долях, res=RES/DEP	Денежный мультипликатор, М/BASE(правая шкала)	Коэффициент депонирования, cu=CU/DEP
2012	23 747,8	6973,13	0,04	3,4	0,36
2013	27 198,6	7674,29	0,05	3,5	0,32
2014	29 519,3	8161,83	0,05	3,6	0,31
2015	31 028,8	8054,73	0,05	3,8	0,28
2016	34 698,7	8441,05	0,06	4,1	0,24
2017	38555,2	8810,18	0,06	4,4	0,2

Как мы видим по приведенным данным табл. 1, повышение денежной массы происходит за счёт двух факторов:

1) повышается денежная база;

2) повышается денежный мультипликатор.

Повышение денежной базы приведёт к пропорциональному повышению денежной массы даже при неизменном количестве денежного мультипликатора. Но, увеличение данных переменных проходит в стабильном темпе (рис. 3) [10, с. 31].

Рисунок 3 – Динамика денежной массы и денежной базы в Российской Федерации [19]

Как показывает международный опыт, главной причиной высокой инфляции является резкий рост денежной массы в обращении. Как видим по вышеприведенному графику, денежная масса повышается стабильно, это заставляет сделать вывод о том, что причиной высокой инфляции в последние годы в РФ не является увеличение денежной массы (рис. 3) [11, с. 47].

Рисунок 4 – Уровень инфляции в России за последние 10 лет [18]

Это говорит о том, что высокая инфляция в Российской Федерации в 2014-2015 годах имеет структурный характер (рис. 5).

Рисунок 5 – Динамика курса рубля и уровня инфляции [18]

Рисунок 6 показывает зависимость уровня инфляции в значительной степени от обменного курса валют. Последний, в свою очередь, зависит от цен энергоресурсов. В то же время переход Банка России к плавающему режиму обменного курса значительно усилил обесценение курса рубля по отношению к доллару на фоне снижения цен на нефть (рис. 6).

Рисунок 6 – Динамика курса рубля и цены на нефть марки Брент [18]

Банк России перешел к плавающему режиму обменного курса в связи с переходом к режиму таргетирования уровня инфляции. Таргетирование уровня инфляции является необходимой предпосылкой режима таргетирования. Как говорит правило «невозможные тройки» Манделла, центральный банк не сможет достичь одновременно трех целей денежно-кредитной политики: свободное передвижение капитала, фиксированный курс и независимую монетарную политику [3, с. 23].

Сильную зависимость курса рубля от цен на нефть можно охарактеризовать структурой российского экспорта. Около 60 % российского экспорта составляют минеральные ресурсы (рис. 7).

Рисунок 7 – Структура российского экспорта [18]

После перехода к режиму таргетирования Банку России удалось снизить уровень инфляции с 12,91% в 2015 году до 2,52% в 2017 году. Как показывает кривая Филипса, уровень инфляции и безработицы всегда растет в обратном соотношении кроме некоторых случаев, связанных с инфляционным ожиданием. Однако по нашему анализу не происходит такое явление. Наоборот уровень безработицы снижается на 0,1% в 2017 году когда Центральному банку удалось снизить уровень инфляции с 12,91% в 2015 до 2,52 в 2017 году (рис. 8).

Рисунок 8 – Уровень безработицы и инфляции в России [18]

Значительность разрыва между уровнем инфляции и ключевой ставкой Банка России сдерживает рост экономики (табл. 2) [12, с. 145].

Таблица 2

Уровень инфляции и учетные ставки в Российской Федерации, Еврозоне и США

	Ключевая ставка в %	Уровень инфляции в %
Российская Федерация	6,25	4,1
Еврозона	0	1,4
Соединенные штаты Америки	1,25	1,9

Таким образом, если исходить из проведенного анализа, денежно-кредитная политика Банка России ведется в целом неплохо. Высокий уровень инфляции в 2014-2015 годах в связи со снижением цен на нефть на мировом рынке и обвалом курса рубля был преодолен после перехода Банка России к режиму таргетирования, который основывается на доверии между центральным банком и экономикой. Зависимость курса рубля от цен энергоресурсов и далее уровень инфляции от курса рубля вызывает необходимость структурной перестройки российской экономики [9, с. 31].

Таким образом, для того чтобы снизить риски внешних шоков и больше стимулировать инвестиции в экономику, необходимо предпринимать следующие меры:

- снизить разрыв между ключевой ставкой и уровнем инфляции;

- увеличить долю обрабатывающих отраслей в структуре экспорта и далее ВВП;

- диверсифицировать российскую экономику;

- увеличить инвестиции в человеческий капитал;

- увеличить экспорт страны за счет конкурентоспособности товара по качеству, а не по цене.

2.2.Анализ бюджетной политики России.

В период 2013-2016 гг. доходы федерального бюджета по отношению к внутреннему валовому продукту характеризовались тенденцией к уменьшению, их уровень снизился с 17,8% до 15,6% к ВВП, но в 2017 г. отношение доходов к ВВП увеличилось, и составило 16,4%.

Динамика поступления отношения доходов федерального бюджета к ВВП за 2013-2017 гг. показана на рис. 9.

Рисунок 9 – Динамика поступления доходов федерального бюджета в 2013-2017 гг. в % к ВВП [17]

В 2017 г. доходы федерального бюджета по отношению к ВВП на 1,4% меньше, нежели в 2013 г., при этом нефтегазовые доходы уменьшились на 2,4%, в то время как ненефтегазовые доходы увеличились на 1,0%, в т. ч. за счет проводимых работ по улучшению администрирования доходов.

Последовательное уменьшение нефтегазовых доходов с 2014 по 2016 гг. и увеличение в 2017 г. соответствует траектории цены нефти, стоимость которой уменьшилась с 107,9 долларов за баррель в 2013 г. до 41,7 долларов за баррель в 2016 г. и выросла до 53,0 долларов за баррель по итогам 2017 г. Цена за природный газ, поставляемый в страны дальнего зарубежья, уменьшилась в рассматриваемый период с 387,1 долларов за тыс. куб. м до 192,1 долларов за тыс. куб. м. Уменьшение цен на энергоносители отчасти компенсировано ослаблением курса рубля по отношению к доллару (с 31,8 руб. в 2013 г. до 58,3 руб. в 2017 г.). С учетом рассмотренных факторов доля нефтегазовых доходов в совокупной сумме доходов федерального бюджета в указанном периоде уменьшилась с 50,2% в 2013 г. до 36,0% в 2016 г. и потом вновь выросла до 39,6% в 2017 г. За этот же период доля ненефтегазовых доходов увеличилась с 49,8% до 60,4% (максимальное значение – 64,0% – достигнуто в 2016 г.) (рис. 10).

Рисунок 10 – Соотношение ненефтегазовых и нефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета в 2013–2017 гг. [17]

В части ненефтегазовых доходов в указанном периоде отмечена тенденция к увеличению по отношению к внутреннему валовому продукту. В 2017 г. в сравнении с 2013 г. ненефтегазовые доходы увеличились на 1,0 процентный пункт. Уменьшение в 2017 г. доли ненефтегазовых доходов по отношению к 2016 г. на 0,1 процентный пункт связывается с разовым поступлением в 2016 г. дивидендов от продажи пакета акций ПАО « «Роснефть» (710,8 млрд. руб.). Без учета рассмотренных дополнительных поступлений ненефтегазовые доходы в 2017 г. оказались больше аналогичного показателя 2016 г. на 0,7% по отношению к внутреннему валовому продукту.

Рост поступления доходов в 2017 г. по сравнению 2016 г. на 1628,9 млрд. руб. связывается с увеличением нефтегазовых доходов – на 1127,9 млрд. руб., ненефтегазовых доходов – на 501,0 млрд. руб.

Сравнение поступления по типам доходов в 2017 и 2016 гг. приводится в табл. 3.

Рост поступления нефтегазовых доходов в сравнении с 2016 г. на 23,3% обуславливается рассмотренным выше увеличением цен на природный газ и нефть, компенсировавшим уменьшение курса доллара по отношению к рублю.

Таблица 3

Основные показатели федерального бюджета по доходам за 2016–2017 г. млрд. руб. [17]

Показатель	2016 г.	2017 г.	Отклонение
			сумма	%
1	2	3	4 = 3-2	5= 4/2*3
ДОХОДЫ	13 460,0	15 088,9	1 628,9	12,1
в процентах к валовому внутреннему продукту	15,6	16,4	0,8	-
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	4 844,0	5 971,9	1 127,9	23,3
в процентах к валовому внутреннему продукту	5,6	6,5	0,9	-
Налог на добычу полезных ископаемых	2 830,0	4 021,6	1 191,6	42,1
на нефть	2 342,1	3 352,2	1 010,1	43,1
на горючий природный газ	368,2	545,4	177,2	48,1
на газовый конденсат	119,7	124,0	4,3	3,6
Вывозные пошлины	2 014,0	1 950,3	-63,7	-3,2
на сырую нефть	1 030,8	976,2	-54,6	-5,3
на природный газ	536,5	576,2	39,7	7,4
на товары, выработанные из нефти	446,8	397,9	-48,9	-10,9

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4 = 3-2	5= 4/2*3
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	8 616,0	9 117,0	501,0	5,8
в процентах к валовому внутреннему продукту	10,0	9,9	-0,1	-
Связанные с внутренним производством	3 780,6	4 741,9	961,3	25,4
Налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ	2 657,4	3 069,9	412,5	15,5
Акцизы	632,2	909,6	277,4	43,9
Налог на прибыль	491,0	762,4	271,4	55,3
Связанные с импортом	2 539,6	2 728,6	189,0	7,4
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ	1 913,6	2 067,2	153,6	8,0
Акцизы	62,1	78,2	16,1	25,9
Ввозные таможенные пошлины	563,9	583,2	19,3	3,4
Прочие доходы	2 295,8	1 646,5	-649,3	-28,3
Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей	-35,2	24,7	59,9	-170,2
Дивиденды по акциям, принадлежащим РФ	919,0	251,3	-667,7	-72,7
Доходы от перечисления части прибыли ЦБ РФ	101,1	39,2	-61,9	-61,2
Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния	87,9	51,5	-36,4	-41,4
Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния	84,9	73,9	-11,0	-13,0
Платежи при пользовании природными ресурсами, в т. ч.:	236,7	341,0	104,3	44,1
Утилизационный сбор	137,1	205,9	68,8	50,2
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	142,4	122,6	-19,8	-13,9
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	88,6	119,3	30,7	34,7
Штрафы	56,7	66,9	10,2	18,0
Прочие неналоговые доходы	134,1	208,4	74,3	55,4
Безвозмездные поступления	152,1	41,5	-110,6	-72,7
Прочее	327,5	306,2	-21,3	-6,5

Ненефтегазовые доходы, которые связаны с внутренним производством (НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России, акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории России, и налог на прибыль организаций) выросли на 25,4%, или 961,3 млрд. руб., в сравнении с 2016 г. Главными факторами роста стали увеличение поступлений НДС (на 15,5 процента) (на фоне высоких темпов увеличения поступлений, опережающих рост возмещения налога) и акцизов (на 43,9 процента) (главным образом, в результате увеличения поступлений акцизов на нефтепродукты (в 5,7 раз) в связи с увеличением ставки акциза и норматива зачисления в федеральный бюджет (с 12,0% с 1.06.2016 г. до 38,3% с 1.012017 г.), а также акцизов на табачную продукцию (в 1,2 раза) в связи с увеличением облагаемых объемов, всплеском продаж в декабре 2016 г. и изменениями налогового законодательства).

В части налога на прибыль увеличение доходов (на 271,4 млрд. руб.) обусловлено ростом поступлений налога на прибыль организаций, исчисленного по основной ставке (на 191,5 млрд. руб. в результате роста ставки налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, с 2% до 3% и роста налоговой базы, в т. ч. в связи с ограничением списания убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах), а также увеличением поступлений налога на прибыль в виде дивидендов и процентов (на 85,7 млрд. руб.). В то же время поступления налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции уменьшились на 5,8 млрд. руб. на фоне уменьшения цен на углеводороды в 2016 г. и укрепления курса рубля в 2017 г.

Доходы, которые связаны с импортом (НДС, ввозные пошлины, акцизы), выросли на 7,4 процента, или 189,0 млрд. руб., в сравнении с показателями за 2016 г., главным образом, за счет увеличения поступления НДС на товары, ввозимые на территорию России, на 8,0%, или 153,6 млрд. руб. (рост объема импорта при уменьшении курса доллара по отношению к рублю).

По сравнению с 2016 г. наибольшее уменьшение произошло по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (797,9 млрд. руб.), что обусловлено:

–– дополнительным поступлением в 2016 г. дивидендов, которые связаны с продажей пакета акций ПАО « «Роснефть» (710,8 млрд. руб.);

–– уменьшением доходов от перечисления части прибыли Банка России (на 61,9 млрд. руб.) в связи с снижением процентных доходов Банка России;

–– уменьшением доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (на 36,4 млрд. руб.) в результате переноса даты платежа по средствам, размещенным в ЦБ РФ, с января на декабрь (в 2016 г. платеж осуществлялся дважды – в январе и декабре, а в 2017 г. – только в декабре).

При этом поступление дивидендов без учета продажи пакета акций ПАО «Роснефть» выросло на 43,2 млрд. руб. (20,7 процентов) в сравнении с прошлым годом.

Структура нефтегазовых доходов (рис. 11), остававшаяся стабильной в период 2013–2014 гг., существенно изменяется с 2015 г. на фоне реализации «налогового маневра» (рост ставок НДПИ на газовый конденсат и нефть при одновременном уменьшении экспортных пошлин на сырую нефть и нефтепродукты). В результате доля налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья составила в 2017 г. 67,3 процента нефтегазовых доходов в сравнении с 38,5 процентами в 2013 г.

Рисунок 11 - Структура нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2013-2017 гг. доля в объеме нефтегазовых доходов, % [17]

Большая часть поступления ненефтегазовых доходов в указанном периоде приходится на НДС (54,6 процента в 2013 г. и 56,3 процента в 2017 г.) (рис. 12). Относительно 2013 г. доля акцизов в структуре ненефтегазовых доходов возросла в 2017 г. на 2,7% (в результате ежегодной индексации ставок, расширения перечня подакцизных товаров и повышения в 2017 г. норматива зачисления в федеральный бюджет акцизов на нефтепродукты до 38,3%), доля налога на прибыль организаций увеличилась на 3,0% (главным образом, в связи с централизацией 1% налога), при этом доля государственных пошлин уменьшилась на 0,4%.

Рисунок 12 - Структура ненефтегазовых доходов федерального бюджета в 2013-2017 гг. доля в объеме ненефтегазовых доходов, %

За период 2013-2017 гг. доля ввозных таможенных пошлин в составе ненефтегазовых доходов уменьшилась на 4,1%, что связано с уменьшением ставки импортного тарифа в результате планового уменьшения ставок в рамках выполнения обязательств ВТО.

Уменьшение доли прочих ненефтегазовых доходов (на 3,2%), главным образом, обуславливается снижением поступлений прочих доходов от внешнеэкономической деятельности (на 3,5%) в связи с непоступлением с 2015 г. доходов от взимания вывозных таможенных пошлин, уплачиваемых при вывозе с территории Беларуси за пределы таможенной территории Таможенного союза сырой нефти и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти.

Также уменьшилась доля поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (на 0,7%), государственной пошлины (на 0,4%) доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 0,3%), безвозмездных поступлений (на 0,3%). В то же время выросли поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета (на 2,0%).

Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 19.12.2016 № 415-ФЗ утвержден общий объем расходов федерального бюджета в размере 16240,8 млрд. руб.

Исполнение расходов федерального бюджета в 2017 г. составило 16420,3 млрд. руб., или 96,5 процентов к уточненной росписи.

Структура расходов в 2017 г. представлена на рис. 13.

В 2017 г. большую долю в размере расходов федерального бюджета составили:

- межбюджетные трансферты (33,2 процента совокупного объема расходов), в т. ч.:

- бюджетам государственных внебюджетных фондов России (22,9 процента);

- бюджетам субъектов РФ (10,3 процента);

- закупки товаров, услуг и работ для обеспечения государственных и муниципальных нужд (20,6 процента);

- затраты на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными и муниципальными органами, казенными учреждениями (16,3 процента).

Рисунок 13 - Структура расходов государственного бюджета России [17]

По состоянию на 1.01.2018 г. остались неиспользованными бюджетные ассигнования в сумме 596,6 млрд. руб., или к 3,5 процента уточненной росписи.

Исполнение основных показателей федерального бюджета за 2017 г. представлено на рис. 14.

Рисунок 14 - Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2013-2017 гг.

Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2013-2017 гг. представлены в табл. 4 и на рис. 15.

Рисунок 15 - Динамика показателей исполнения федерального бюджета в 2013-2017 гг., в % к ВВП [17]

В сравнении с 2016 г. уменьшение дефицита федерального бюджета в 2017 г. составило 2 процентных пункта к валовому внутреннему продукту в основном за счет роста поступлений нефтегазовых доходов на 0,9% к ВВП, или 1127,9 млрд. руб., обусловленного фактическим увеличением цен на нефть марки «Юралс» (2017 г. – 53,0 доллара за баррель, 2016 г. – 41,7 доллара за баррель) и природный газ (2017 г. – 192,1 доллара за тыс. куб. м, 2016 г. – 167,7 доллара за тыс. куб. м).

В 2017 г. продолжалась тенденция к уменьшению ненефтегазового дефицита федерального бюджета, который снизился на 1,2 процентного пункта к валовому внутреннему продукту в сравнении с 2016 г.

Расходы федерального бюджета снизились на 1,3 процентного пункта к валовому внутреннему продукту, на данное обстоятельство повлияло увеличение валового внутреннего продукта.

В реальном выражении объем расходов федерального бюджета уменьшился и составил 97,6 процентов к расходам 2016 г.

Таблица 4

Основные показатели исполнения федерального бюджета в 2013-2017 г. млрд. руб. [17]

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Валовой внутренний продукт	73 133,9	79 199,7	83 387,2	85 917,8	92 081,9
Цена на нефть «Юралс», долларов за баррель	107,9	97,6	51,2	41,7	53,0
Курс доллара к рублю	31,8	38,4	60,7	66,9	58,3
Инфляция, в процентах	6,5	11,4	12,9	5,4	2,5
ДОХОДЫ, в процентах к:	13 019,9	14 496,9	13 659,2	13 460,0	15 088,9
Валовому внутреннему продукту	17,8	18,3	16,4	15,6	16,4
закону о федеральном бюджете	100,9	101,8	103,1	100,7	102,5
прошлому году	101,3	111,3	94,2	98,5	112,1
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ, в процентах к:	6 534,0	7 433,8	5 862,7	4 844,0	5 971,9
Валовому внутреннему продукту	8,9	9,4	7,0	5,6	6,5
прошлому году	101,3	113,8	78,9	82,6	123,3
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ, в процентах к:	6 485,9	7 063,1	7 796,6	8 616,0	9 117,0
Валовому внутреннему продукту	8,9	8,9	9,4	10,0	9,9
прошлому году	101,3	108,9	110,4	110,5	105,8
РАСХОДЫ, в процентах к:	13 342,9	14 831,6	15 620,3	16 416,4	16 420,3
Валовому внутреннему продукту	18,2	18,7	18,7	19,1	17,8
уточненной росписи	99,1	98,5	98,5	98,7	96,5
прошлому году	103,5	111,2	105,3	105,1	100,02
ДЕФИЦИТ (-)/ПРОФИЦИТ (+), в процентах к:	-323,0	-334,7	-1 961,0	-2 956,4	-1 331,4
Валовому внутреннему продукту	-0,4	-0,4	-2,4	-3,4	-1,4
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЙ ДЕФИЦИТ (-), в процентах к:	-6 857,0	-7 768,5	-7 823,7	-7 800,4	-7 303,3
Валовому внутреннему продукту	-9,4	-9,8	-9,4	-9,1	-7,9

2.3.Проблемы и направления развития финансовой политики России.

Основными проблемами при проведении финансовой политики РФ являются:

1) проблемы, связанные с налоговой и бюджетной сферами экономики, которые состоят в недостаточном объеме сбора налогов с юридических и физических лиц, увеличением задолженности по заработной плате и социальным выплатам перед населением;

2) проблемы, связанные с ухудшением платежного баланса, обусловленные геополитическими факторами, санкциями против РФ стран Европейского союза и США, неблагоприятным изменением цен мировых рынках энергоресурсов и снижением курса национальной валюты;

3) проблемы, связанные с оттоком капитала из РФ через банковскую систему страны и с помощью инвестиционной деятельности;

4) проблемы, связанные с нестабильностью ситуации в банковской системе страны и снижением эффективности деятельности многих коммерческих банков, которое обусловлено запретом для коммерческих банков доступа к мировым рынкам «дешевых» и «длинных» денег и недостаточностью операций рефинансирования ЦБ РФ;

5) проблемы, связанные с ослаблением национальной валюты и резким колебанием курса иностранной валюты;

6) проблемы, связанные с банкротством ряда коммерческих банков, которые не могут соответствовать изменившимся нормативам ЦБ РФ, установленным в рамках проводимой денежно-кредитной политики;

7) проблемы, связанные с банкротством многих предприятий реального сектора, на которые негативно повлияло ослабление национальной валюты и нестабильность экономической ситуации в стране.

В рассматриваемый период 2019-2020 гг. предполагается, что при реализации новых подходов будут сохранены антироссийские санкции. Даже в случае их отмены последствия санкций продолжат оказывать влияние (полностью изменились оценки долгосрочных рисков экономическими агентами). Кроме того сохранятся и неблагоприятные глобальные тенденции (в т.ч. геополитического характера). Нельзя исключать риск их дальнейшего углубления.

При этом под воздействием добычи из нетрадиционных источников (сланцевые нефть и газ), циклических закономерностей, структурных изменений экономики в связи с ростом нового технологического уклада, а также иных факторов, ценовая конъюнктура на мировом рынке нефти, газа и других сырьевых товаров, вероятно, также останется в целом неблагоприятной, даже несмотря на возможность некоторого роста цен на сырье.

Учитывая негативное влияние на экономику РФ внешней конъюнктуры, необходимо более активно использовать внутренние источники развития. Это будет минимизировать фактор внешних шоков и иных форм негативного воздействия на российскую экономику извне.

Необходимое условие благополучного перехода экономики РФ к длительной повышательной стадии роста и улучшения его качества (т.е. увеличение роли отраслей с высокой степенью переработки по сравнению с добычей) – это повышение инвестиций и более интенсивное, широкое и последовательное внедрение передовых технологий.

Для активизации инвестиционного процесса регуляторы и бизнес должны быть готовы к применению качественно новых мер в принципиально иных условиях. С этой целью предполагается использование механизма целевой эмиссии для доведения финансовых ресурсов до приоритетных отраслей по заниженным ставкам и на длительные сроки с обязательностью контроля за целевым расходованием этих средств.

Актуальность такого подхода повышается в связи с ограничением доступа к внешним дешевым финансовым ресурсам (из-за низких цен на нефть, санкций и т.д.), а также сохраняющейся геополитической напряженностью в отношении России, что сокращает возможности реализации долгосрочных инвестиционных проектов в экономике.

Рост кредитной эмиссии приведет к повышению монетизации экономики, что в совокупности со снижением процентных ставок будет способствовать расширению инвестиционной активности. Дополнительный объем денежной базы будет иметь целевой характер, т.е. будет направлен в конкретные отрасли и производства, и не окажут негативного влияния на инфляционные ожидания рынка.

С учетом немонетарной доли инфляции отрыв между денежной массой (М2) и ростом цен может достигать более 20 раз. Другими словами 100%-й рост М2 вызовет повышение цен менее чем на 5%. Причем это не одномоментная точечная оценка, а отмечающаяся тенденция последних 15 лет. (Исключением являются 2014 и 2015 гг., что связано с провалом курса рубля.)

В целом этот подход будет способствовать направлению средств на приоритетные цели, формированию основы длинных денег в экономике, а также подавать сигналы рынку относительно приоритетов экономической политики. Это, в частности, будет обеспечиваться за счет:

– многоканальной целевой кредитной эмиссии;

– механизма бюджетного финансирования;

– повышения сроков по стандартным инструментам рефинансирования;

– повышения объемов рефинансирования под залог прав требований по инвестиционным ссудам, кредитование МСБ, ипотечные кредиты, нерыночные активы, и в целом более широкого применения специальных инструментов;

– расширения ломбардного списка;

– применения дифференцированных норм резервирования у банков в зависимости от длины и от валюты пассивов;

– других инструментов.

Координация подходов по формированию денежных ресурсов во взаимодействии с решением задач экономической политики увеличит эффективность проводимых преобразований и будет способствовать развитию экономики, укрепляя ее позиции в условиях глобальной конкуренции.

Денежно-кредитная политика предлагает отход от плавающего режима валютного курса и введение режима управляемого плавания. При этом для ограничения возможного роста спекулятивных операций, которые могут при этом возникать, регулятором должны быть использован широкий набор инструментов, делающих такие операции невыгодными для участников рынка. Объемы валютных спекуляций будут ограничены такими инструментами как более низкая валютная позиция, более низкие нормы резервирования по рублевым операциям, снижение кредитного рычага, налог Тобина и др. Стабильный валютный курс и четкий подход регулятора к данному вопросу будет способствовать повышению доверия к рублю и стабилизации финансового состояния организаций в целом. Это в т.ч. будет вести к активизации встроенных рыночных стабилизаторов (в первую очередь, таких как цены и валютный курс), которые в условиях повышенной волатильности были не способны полноценно выполнять свои стабилизирующие функции, выступая, скорее, в роли встроенных дестабилизаторов рыночных механизмов.

Курс рубля в настоящее время сильно недооценен. Слабый рубль имеет значительные отрицательные последствия для развития государства:

– усиление сырьевого профиля экономики;

– повышение недоверия к рублю;

– способствование оттоку капитала из государства;

– повышение уровня инфляции.

Также для всех:

– ухудшение эффективности привлечения иностранных инвестиций;

– снижение стоимости национальных активов (в т.ч. обострение проблемы залогового обеспечения – т.н. margin calls);

– рост платежей по обслуживанию внешнего долга.

Кроме того, сжимается внутренний спрос – важнейший «драйвер» экономического роста. Стабилизация цен на существенно более высоком уровне (чем до девальвации) постоянно снижает внутренний спрос и возможности для экономического роста. При этом даже достижение нулевого уровня инфляции не будет нейтрализовать такое негативное воздействие (т.к. многие товары масштабно подорожали и население не может их приобретать, даже если цены на эти товары перестали расти.)

С целью укрепления доверия к рублю, Банк России должен четко обозначить свои курсовые предпочтения и возможности устанавливать курс, которыми он располагает. Размер ЗВР в настоящее время более чем в 2,5 раза превышает величину всей рублевой эмиссии (денежной базы), (т.е. рубль является одной из самых обеспеченных валют мира). Это позволяет установить курс на том уровне, который требуется регуляторам для решения задач, стоящих перед экономикой.

Для оценки ожидаемых последствий денежно-кредитной политики предполагаются следующие причинно-следственные связи между политикой ЦБ и макроэкономической динамикой:

1. Сокращение ключевой ставки ЦБ и стабилизация курса рубля.
2. Увеличение денежной базы → рост денежной массы (М2) → увеличение инвестиций и инноваций → рост ВВП.
3. Рост инвестиций и инноваций → рост объемов производства и снижение издержек производства → снижение инфляции.

Снижение ключевой ставки и, как следствие, снижение ставок кредитного рынка (в т.ч. кредитование приоритетных отраслей по заниженным процентным ставкам) будут стимулировать рост спроса на деньги, что приведет к росту денежного мультипликатора.

Многоканальная эмиссия приведет к ощутимому росту инвестиций и ВВП. Факторами роста также будут выступать более активное межотраслевое и межрегиональное взаимодействие в процессе реализации новых инвестиционных проектов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современная финансовая политика является одной из составных частей экономической политики Российской Федерации. Цели и задачи этой политики разрабатываются и реализуются Президентом РФ, исполнительными органами государственной власти РФ и утверждается законодательными органами государственной власти РФ в процессе рассмотрения и утверждения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год.

Финансовая политика ставит своей задачей научное обоснование проведения в жизнь новых финансовых институтов. Финансовая политика берет выводы финансовой теории и доказывает возможность использования их на практике. Современная финансовая политика Российской Федерации направлена на создание финансовой основы для повышения благосостояния населения. Это политика состоит из нескольких частей. Главное место отводится бюджетной политике. Она играет основную роль в формировании финансовой базы развития государства и обеспечения наиболее лучших условий для его граждан. В свою очередь бюджетная политика подразделяется на политику мобилизации доходов в бюджеты, политику в области расходов бюджетов и политику в сфере межбюджетных отношений.

Рассмотрев основные цели и задачи финансовой политики Российской Федерации на современном этапе, следует отметить, что ее успешная реализация непосредственно зависит от последовательного проведения намеченных реформ, способности быстро реагировать на изменение условий экономического развития с целью корректировки тактических направлений финансовой политики, а также от своевременного отражения ее направлений и особенностей реализации в правовой базе и элементах финансового механизма.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
3. Андрюшин С. А. Денежно-кредитная политика центральных банков в условиях глобального финансового кризиса // Вопросы экономики. - 2018. - № 6. - С. 23-25
4. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2016. – 345 с.
5. Балтина А. М. Финансовые системы зарубежных стран: учеб. пособие / А. М. Балтина, В. А. Волохина, Н. В. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 278 с.
6. Барулин С. В. Финансы: учебник. - М.: КНОРУС, 2017. – 281 с.
7. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учеб. пособие / Т. М. Ковалёва, С. В. Барулин. - М.: КноРус, 2017. – 297 с.
8. Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 347 с.
9. Всемирный банк в России. Доклад об экономике России. Российская экономика: постепенное медленное движение вперед. - М.: Всемирный банк, 2016. - 95 с.
10. Годовой отчет Банка России за 2017 г. - М.: Банк России, 2018. - 155 с.
11. Доклад о денежно-кредитной политике. - М.: Банк России, 2018. - 145 с.
12. Захарян А.В. Финансовая политика России на современном этапе / Захарян А.В., Неводова И.А., Кумпилов Н.Т., Назаретян К.А., Сальков Д.А. // Экономика и предпринимательство. - 2018. - №11(100). - С.145-148
13. Лаврушин О. И. Центральный банк в условиях рыночной экономики // Банковское дело. - 2018. - № 5. - С 43-45
14. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2016. – 378 с.
15. Финансы: учебник / под ред. В. М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 348 с.
16. Финансы: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти. М.: Юрайт-М, 2017. – 478 с.
17. Министерство финансов России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.minfin.ru
18. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: gks.ru
19. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: cbr.ru