Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО «Нордеа Банк»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки наряду с другими коммерческими предприятиями, нуждаются в финансовых ресурсах для обеспечения своей хозяйственной деятельности. Коммерческие банки находятся в непосредственной зависимости от внешних источников финансовых ресурсов, они вынуждены бороться со своими конкурентами за клиента, преодолевать часто возникающие трудности с банковской ликвидностью. Все это требует особого внимания к вопросам совершенствования методов управления ресурсами. Эффективная деятельность банков, получение дохода от деятельности, конкурентоспособность и финансовой устойчивости зависят от качества управления финансовыми ресурсами. Этим обусловлена актуальность выбранной темы.

Управление финансовыми ресурсами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. Среди проблем управления ресурсами можно выделить минимизацию или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и формирование определенной структуры баланса банка. Использование более подходящих текущей ситуации методов и инструментов управления ресурсами дает возможность коммерческим банкам эффективно решать различные задачи стратегического характера.

Целью работы является изучение и анализ финансовых ресурсов и капитала коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Дать понятие банковских ресурсов и капитала;
• Охарактеризовать источники ресусов и капитала банка;
• Изучить способы оценки ресурсов и капитала;
• Дать общую характеристику АО «Нордеа Банк»;

- Проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Нордеа Банк»;

- Исследовать систему управления финансовыми ресурсами и капиталом в АО «Нордеа Банк»;

- Разработь рекомендации по улучшению управлением ресурсами и капиталом банка.

Объектом исследования является АО «Нордеа Банк».

Предметом исследования является управление ресурсами коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические и методические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1. Экономическая сущность и методы оценки капитала коммерческого банка

Собственный капитал является важной и неотъемлемой составляющей финансовых ресурсов любого субъекта экономики, при этом процесс формирования собственного капитала является обязательным этапом, предшествующим началу деятельности юридического лица. Особенности формирования величины собственного капитала коммерческого банка значительно отличаются от механизма формирования собственного капитала в иных сферах предпринимательской деятельности. Так, за счет собственного капитала и резервов коммерческие банки покрывают около 10% от общей потребности в финансовых средствах, в то время как у нефинансовых корпораций данное соотношение составляет около 60-70% (в зарубежных странах нормативы варьируются от 1:10 до 1:100). Согласно Федеральному закону Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», а также изменениям в нем, с 2014г. минимальный размер собственных средств для российских коммерческих банков составляет 300 млн. рублей, ранее в 2009г. данный норматив был установлен на уровне 180 млн. рублей.

Такая особенность обусловлена рядом обстоятельств:

• коммерческие банки, как посредники на финансовых рынках, привлекают значительные суммы чужих денежных средств в виде вкладов (депозитов) физических и юридических лиц, при этом обеспечивая сохранность данных средств, осуществляют управление ими, оказывают вкладчикам специализированные услуги, дают им возможность получить доход на вложенный капитал;
• система страхования вкладов значительно снизила вероятность массового изъятия вкладов, что позволило, в свою очередь, коммерческим банкам сократить необходимую для обеспечения ликвидности долю собственных средств;
• банковские активы, которые представлены различными видами денежных требований, обязательств, обычно, более ликвидные и быстро реализуемые на рынке, нежели активы нефинансовых компаний – материальные объекты (оборудование, здания и т.д.). Данное обстоятельство позволяет коммерческим банкам быстро мобилизировать денежные ресурсы, снижает их потребность в собственных средствах [8, стр.152].

В бухгалтерском балансе коммерческого банка собственные средства отражаются в третьем разделе, который именуется источниками собственных средств.

Собственный капитал банка выполняет следующие основные функции (рисунок 1).

Таким образом, собственный капитал банка в ходе банковской деятельности осуществляет несколько функций, что позволяет получать существенный эффект от проведения банковских операций, то есть максимизировать прибыль.

К собственным средствам банка относят: уставный капитал, специальный фонд, резервный фонд, специальный фонд, страховые резервы, нераспределенная прибыль в течение года, добавочный капитал [20, стр.67].

Под уставным капиталом банка понимают денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым коммерческий банк должен обладать как хозяйствующая единица и как юридическое лицо, иными словами, уставный капитал – капитал, при наличии которого вновь создаваемый коммерческий банк может быть зарегистрирован как юридическое лицо и получить лицензию, банк отвечает своим капиталом перед своими кредиторами.

Функции

Защитная

Регулирующая

Оперативная

Собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, в случае ликвидации банка им будут компенсированы потери. Собственный капитал – защита банка от банкротства, иными словами, имея безвозвратный характер, он позволяет банку проводить операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

Функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила обеспечения нормального функционирования банка включают в себя требования минимальной величины уставного капитала, предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика, ограничения по активам при покупке активов другого банка.

Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности его уровень может быть ниже, у банков, ведущих рисковую деятельность, – выше.

Рисунок 1 - Функции собственного капитала

Уставный капитал банка является основой его ресурсов и формируется из взносов физических и юридических лиц – пайщиков или акционеров банка.

Уставный капитал выполняет следующий перечень немаловажных функций (рисунок 2).

Резервный фонд банка формируется для возмещения убытков по активным операциям, в случаях недостаточности полученной прибыли является источником выплаты процентов по облигациям коммерческих банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формирование резервного фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от прибыли. Центральный банк России устанавливает минимальный размер фонда в зависимости от уровня уставного капитала банка. Одновременно с этим коммерческий банк сам устанавливает максимально возможный размер резервного фонда и фиксирует данную информацию в своем Уставе. Размер резервного фонда может варьироваться от 25% до 100% от величины уставного капитала. При достижении определенного уровня сформированный резервный фонд капитализируется (перечисляется в уставный капитал), его начисление осуществляется заново [13, стр.47].

Функции уставного капитала

На начальном этапе является стартовыми средствами, необходимыми для первоочередных расходов

Капитал – регулятор деятельности банка, в том числе ограничитель неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков

В период роста для создания новых мощностей банк, привлекая новых акционеров, увеличивает уставный капитал

Капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции в случае потерь или расходов

Наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов

Рисунок 2 - Функции уставного капитала коммерческого банка

Помимо резервного фонда в коммерческом банке формируются прочие фонды (для социального и производственного развития самого банка): фонд накопления, фонд специального назначения и другие. Формирование данных фондов происходит по аналогии с резервным, то есть, обычно, за счет прибыли. Порядок формирования фондов, а также их последующее использование фиксируются финансово-кредитной организацией в Положениях о фондах согласно нормативным документам Центрального банка России. [20, стр.67].

Добавочный капитал коммерческого банка содержит в себе следующие компоненты:

• прирост стоимости имущества при переоценке, порядок которой устанавливается нормативными документами Центрального банка России;
• эмиссионный доход, который является доходом, полученным в период эмиссии при реализации акций по цене больше номинальной стоимости акций, то есть эмиссионный доход это разница между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью;
• имущество, полученное безвозмездно от физических лиц и организаций.

Страховые резервы – основная часть капитала коммерческого банка, они формируются при осуществлении конкретных активных операций. К страховым резервам относят резервы, формируемые под возможные потери по ссудам, а также по учету векселей, резервы под возможное обесценивание приобретенных коммерческим банком ценных бумаг, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами и прочим активам. Наличие данных резервов помогает нивелировать отрицательные последствия фактического снижения рыночной стоимости разных активов. Формирование резервов осуществляется в обязательном порядке, предписываемым Центральным банком России, за счет прибыли коммерческого банка.

Нераспределенную прибыль также относят к собственным средствам коммерческого банка, так как в современных экономических условиях принципы деятельности банков подразумевают самостоятельное распоряжение прибылью, которая остается после налоговых отчислений, уплаты дивидендов, отчислений в резервный капитал [17, стр.89].

Совокупный капитал банка корректируют на величину, получаемую по результатам переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, драгоценных металлов, и также на величину уплаченного (полученного) накопленного купонного дохода.

Таким образом, источниками собственного капитала являются множество составляющих, определяющих его структуру и динамику в перспективе.

Собственный капитал также можно подразделить на собственный капитал брутто и нетто. В собственный капитал брутто входит сумма нераспределенной прибыли по балансу и всех фондов банка, под собственным капиталом нетто понимают капитал брутто за минусом из него вложений, расходов, затрат, произведенных за счет собственных средств [14 стр.234].

В экономической литературе также существует следующая двухуровневая структура собственного капитала:

• первый уровень – базовый (основной) капитал;
• второй уровень – дополнительный капитал [20, стр.68].

В состав основного капитала входят средства, которые имеют более постоянный характер, их банк может всегда может использовать для покрытия непредвиденных убытков (уставный капитал, эмиссионный доход, фонды банка, прибыль прошлых лет и текущего года, подтвержденная аудиторским заключением).

Средства, входящие в состав дополнительного капитала (прирост стоимости имущества за счет переоценки, субординированный кредит, прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторским заключением и т.д.) имеют менее постоянный характер, могут быть отправлены на вышеуказанные цели лишь при известных обстоятельствах. Стоимость данных средств с течением времени может изменяться [14, стр.237].

Таким образом, собственный капитал является важной, обязательной частью финансовых ресурсов любого коммерческого банка, используемых им в ходе оказания услуг и предоставления банковских продуктов своим клиентам – физическим и юридическим лицам. Необходимость управления собственным капиталом банка обусловлена его специфическими функциями. Процесс управления собственным капиталом банка включает в себя его оценку.

Понятие достаточность банковского капитала определяет общую оценку надежности коммерческого банка, его степени подверженности риску. Чем больше доля рискованных активов в балансе коммерческого банка, тем больше должна быть величина его собственного капитала. Тем не менее, чрезмерное наращивание собственного капитала негативно влияет на деятельность коммерческого банка, что не будет являться положительным фактором [20, стр.69].

Банку выгоднее и дешевле привлекать средства вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.

Проблема определения достаточности капитала коммерческого банка и методы его регулирования является одной из ключевых в международной банковской практике.

1.2 Состав и методы оценки финансовых ресурсов коммерческого банка

Качество активов банка и структура его ресурсов являются определяющими факторами успешности финансового учреждения. Именно по этим признакам можно говорить о потенциальной прибыльности банка, его ликвидности, устойчивости и, что немаловажно для клиентов – надежности. При правильно сформированной структуре активов обеспечивается оптимальная диверсификация всех сделок банка по трем основным направлениям – уровню ликвидности, риску и доходности.

Структура банковских ресурсов (в зависимости от вида деятельности банка) может быть различной и зависеть от ряда факторов:

- наличия у финансово-кредитного учреждения необходимых лицензий, дающих возможность работать с зарубежной валютной и капиталом физических лиц;

- состояния рынка кредитных средств;

- типа банка. Он может быть универсальным (предоставлять широкий спектр услуг) или специализированным;

- состава клиентов (большую долю могут составлять физические или юридические лица);

- срок работы финансово-кредитной структуры. Здесь зависимость проста - чем дольше банк работает на финансовом рынке, тем больше у него может быть привлеченных и собственных ресурсов.^[1]

В литературе встречается различная классификация банковских ресурсов. Например, все банковские ресурсы можно классифицировать:

1. По экономическому содержанию банковские ресурсы бывают собственные, привлеченные и взятые в кредит.

2. По возможности управления – постоянные (капитал финансово-кредитного учреждения), стабильные (срочные депозиты, кредиты), нестабильные (депозиты до востребования, остатки на корсчетах, деньги на расчетных счетах и так далее).

3. По месту мобилизации – самостоятельные или мобилизированные другими банками.

4. По возможности прогнозирования – прямого и косвенного.

5. По времени использования – постоянные и временные.

6. По стоимости формирования – дорогие (текущие пассив), бесплатные и дешевые (срочные депозиты и займы, имеющие высокие ставки).

Также банковские ресурсы можно разделить по нескольким основным признакам:

1. По уровню прибыльности:

- активы, которые приносят прибыль (к таковым можно отнести инвестиции и займы);

- активы, которые не дают прибыли (материальные и свободные ресурсы).

2. По риску инвестиций. Здесь можно выделить пять основных групп, которые делятся в соответствии с нормативными актами Банка России и мировых стандартов. При этом каждая из групп характеризуется своим процентов, показывающим вероятность потери:

- активы безрискового типа – 0%. К таковым можно отнести деньги на корсчетах РКЦ Банка России, капитал на резервном счете и так далее;

- активы с низким уровнем риска – 10% (кредиты, гарантированные правительством России, кредиты под залог государственных облигаций или золота);

- активы со средним уровнем риска – 20%,

- активы, имеющие высокий уровень риска – 50%,

- активы с максимальным уровнем риска – 100% (долгосрочные кредиты физическим или юридическим лицам, вексельные займы, собственные здания и так далее).

3. По уровню ликвидности все ресурсы банка можно разделить на:

- высоколиквидные. Особенность таких активов в том, что они в любой момент могут быть обращены в деньги или уже представляют собой наличные средства. Такие ресурсы относятся ко второй и первой очереди соответственно.^[2]

Резервы первой очереди – это деньги банка, расположенные на корсчетах и в кассе.

Резервы второй очереди – высоконадежные ценные бумаги (в том числе и государственные облигации), которые можно в любой момент продать;

- активы с краткосрочной ликвидностью – это кредиты, выданные на незначительный термин, и ценные бумаги, имеющие развитый вторичный рынок;

- труднореализуемые ресурсы – долгосрочные займы, а также ценные бумаги, которые сложно продать на вторичном рынке

- активы с низкой ликвидностью – инвестиции в основные фонды финансово-кредитной организации.^[3]

Собственные ресурсы банка выполняют несколько основных функций:

- защитную. Наличие внутренних резервов позволяет защитить интересы вкладчиков и кредиторов в случае отзыва лицензии у банка или его банкротства;

- оперативную. Данная функция играет ключевую роль на начальном этапе становления банка, когда внутренние резервы необходимы для покупки основных средств, оформления помещений в аренду и полноценный старт банковской деятельности;

- регулирующую. У каждого банка существуют свои экономические нормативы, в том числе и нормы для резервов финансово-кредитной организации. С помощью внутренних ресурсов эти моменты можно регулировать;

- обеспечения. Данная функция является основной для резервов компании сферы производства и второстепенной для банковских ресурсов. Собственный капитал дает возможность совершать закупки компьютерной и оргтехники, мебели, проводить необходимые строительные работы,

Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применяют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффициентов и оценку соответствия качества ресурсов их размещению.

Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики. Для повышения эффективности управления ликвидностью целесообразно анализировать динамику структурных сдвигов по основным статьям обязательств по банковской системе в целом. Это позволяет банкам оценить общие тенденции, имеющие место в банковской системе, и учесть их при прогнозировании.

Прежде всего, следует проанализировать показатели, характеризующие общие тенденции развития кредитной организации. Для прогнозирования долгосрочных перспектив развития банка необходимо оценивать не только его текущее финансовое состояние, но также и динамику его бизнеса и создаваемой им стоимости. Сокращение объемов операций и их прибыльности может быть неблагоприятным сигналом даже при наличии хороших оценок по всем другим группам показателей финансовой устойчивости, так как говорит о негативном изменении тенденций роста, которое в дальнейшем повлияет на все качественные характеристики финансовой устойчивости банка.

Таблица 1 - Показатели динамики финансового состояния банка

№ п/п	Наименование показателя	Обозначение показателя	Алгоритм расчета на основе базовых показателей
1	Динамика достаточности ЛА	D1	Достаточность ЛА(t) / Достаточность ЛА(t-1)
2	Колебания чистой ликвидной позиции (ЧЛП)	D2	Стандартное отклонение ЧЛА(t) / ЛА
3	Динамика чистых активов	D3	ЧА(t) / ЧА(t-1), если ЧА(t) > 0;
			1 - ЧА(t) / ЧА(t-1), если ЧА(t) < 0 и ЧА(t)> ЧА(t-1); 0, если ЧА(t)< 0 и ЧА(t) < ЧА(t-1)
4	Динамика работающих активов	D4	РА(t) / РА(t-1)
5	Динамика прибыли	D5	Прибыль(t) / Прибыль(t-1), если Прибыль(t) > 0;
			1 - Прибыль(t) / Прибыль(t-1), если Прибыль(t) < 0 и Прибыль(t) > Прибыль(t-1);
			0, если Прибыль(t) < 0 и Прибыль(t) < Прибыль(t-1)
Где, t - текущая отчетная дата; t - 1 - текущая отчетная дата минус 6 месяцев.

При определении критериальных уровней данных показателей можно использовать коэффициенты и критериальные уровни, которые Федеральная резервная система США использует в процессе мониторинга американских кредитных организаций (таблица 2).

Таблица 2 - Показатели роста бизнеса банка, используемые ФРС США

Наименование показателя	Целевой уровень, %	Тип ограничения
Темпы роста ссудного портфеля	2,5	Минимальный уровень (floor)
Темпы роста депозитов	2,5	Минимальный уровень (floor)
Темпы роста чистых активов банка	2,5	Минимальный уровень (floor)

Система финансовых коэффициентов позволяет оценить отдельные стороны ресурсной базы банка. Критерии, используемые ЦБ РФ, приведены в таблице 3.

Анализ клиентской базы также важен для коммерческих банков. Клиентская база кредитных учреждений по своему составу неоднородна, поэтому важно проводить анализ ее структуры с точки зрения соотношения меняющихся (средства до востребования) и стабильных (срочные счета) обязательств. С целью анализа стабильности клиентской базы определяется удельный вес основных вкладов в общей сумме обязательств. Сравнение состава и структуры клиентской базы отдельного банка с аналогичными показателями по банковской системе в целом или со средними значениями по группе банков позволяет оценить влияние структурных сдвигов на состояние ликвидности и применить соответствующие методы управления

Таблица 3 - Показатели качества активов банка в России (%)

Наименование показателя	Норматив Банка России
Норма резервов на возможные потери (ALLL/Loans)	РВПС по 1-й группе риска	1
Соотношение резервов и просроченных ссуд (ALLL/Nonperforming loans)	РВПС по 4-й группе риска	100
Где, РВПС - резервы на возможные потери по ссудам = ALLL (Allowance for Loan and Lease Losses).

Ликвидность банка зависит, прежде всего, от стабильности ресурсной базы. Поэтому постоянный анализ ресурсной базы банка с точки зрения стабильности и вероятности снятие клиентами средств со своих счетов рассматривается как необходимый этап процесса управления банковской ликвидностью. Для оценки уровня стабильности ресурсной базы отдельного банка используют такие показатели:

- Уровень оседания денежных средств по счету,%;

- Средняя длительность хранения средств на счете, дни.
Показатель средней продолжительности хранения средств на счете вычисляется как отношение средних остатков средств на счете до среднего оборота за выдачей средств в расчете на количество дней в периоде^[4]:

Т = (ДК * Д) П

где Т - средняя длительность хранения средств на счете, дни;

ДК - средний остаток средств на счету за период, руб.;

П - среднедневной оборот за выдачей средств со счета, руб.;

Д - количество дней в периоде.

Эти показатели анализируются в динамике и по каждому счету или виду обязательств банка (корсчета других банков, текущие счета, средства в расчетах, средства для расчетов платежными карточками, целевые средства до востребования и др.), что позволяет выявить общие тенденции изменения стабильности ресурсной базы банка и точнее прогнозировать потребность в ликвидных ресурсах.

Выполнять такой анализ можно только при условии существования соответствующего оперативно-информационного обеспечения, содержащего данные о поступлениях и платежах по всем клиентским счетам. Информацию целесообразно предоставлять в виде графиков входных и выходных денежных потоков на соответствующий период - декаду, месяц, квартал. При наличии соответствующего программного обеспечения банк может проводить детальный анализ. Для этого в расчет приведенных показателей берутся не только остатки денежных средств на начало и конец периода, но и ежедневные остатки и поступления.

Анализ влияния движения денежных средств на счетах клиентов непосредственно на корреспондентский счет банка является важным направлением оценки ликвидности. В процессе анализа для каждого банковского дня рассчитывается разница между поступлениями и списаниями средств со счета предприятия. Положительное значение этого показателя означает прирост средств на корреспондентском счете банка. И наоборот, отрицательное значение означает уменьшение суммы средств на банковском корсчете (но не означает возникновения дебетового сальдо на клиентском счете, поскольку списание производятся с учетом имеющихся средств клиента, включают остатки за предыдущие периоды). ^[5]

1.3 Экономическое содержание управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка

Управление ресурсам коммерческих банков сводится к аккумуляции денежных средств, определением размера и оптимальной структуры источников этих средств.

Задачи коммерческого банка при управлении ресурсами:

- четкое выполнение требований ЦБ в отношении установленных экономических нормативов;

- исключение операций, которые не приносят прибыли;

- поддержание нормального отношения между личным и привлеченным капиталом;

- получение больших объемов доходов за счет привлечения более доступных ресурсов;

- обеспечение четкой взаимосвязи между кредитными и депозитными сделками, их величиной и сроками;

- контроль срочных вкладов, которые удерживают ликвидность банка «на плаву»;

- проведение мероприятий по повышению качества обслуживания клиентов и расширения услуг и так далее^[6]

Управление банковскими ресурсами имеет двухуровневую структуру:

- государственный уровень - управление через ЦБ РФ;

- уровень коммерческого банка.^[7]

Основные инструменты ЦБ РФ:

- предоставление займов коммерческим банкам;

- проведение операций на открытом рынке с активами (купля-продажа ценных бумаг);

- закрепление основных показателей регулирования работы коммерческих банков – обязательных резервов, минимального объема уставного фонда, максимальной величины риска, показателей ликвидности и так далее. ^[8]

Банковская стратегия при портфельном подходе реализуется в управлении активами и пассивами банка не только правильным соотношением пассивных и активных операций, но и соотношением между видами вкладов и способами размещения средств вообще. Эти действия имеют целью максимизацию дохода банка. Все активы и обязательства банка рассматриваются как составные части его портфеля. Важнейшим принципом портфельного подхода является освоение различных рынков ссудного капитала и диверсификация портфеля. Диверсификация портфеля означает расширение круга клиентов, между которыми распределяются кредиты и депозиты банка. Для управления активами и пассивами необходимо проанализировать состав банковского портфеля, его объема и доходности. Коммерческий банк должен прогнозировать и оценивать движения средств, и на основе полученных данных определять свою кредитную политику. Портфельный подход требует учета или сравнения нормы дохода по различным видам активов. Банк определяет, исходя из оценки доходности активов, как будут распределяться привлеченные ресурсы внутри банка.

Банковская политика в сфере управления собственным капиталом – совокупность действий, которые направлены на достижение компромисса между рискованностью и доходностью операций коммерческого банка, а также связанных с выбором, обоснованием наиболее выгодного способа размещения собственных средств банка с учетом выбранной стратегии [12, стр.93].

Основная цель политики управления собственным капиталом коммерческого банка заключается в обеспечении эффективного функционирования нормативно-плановой, контрольной, информационно-аналитической подсистем управления, при этом индикатором эффективности политики служит наличие устойчивого роста стоимости собственного капитала коммерческого банка при соблюдении требований, касающихся его достаточности [21, стр.65].

Коммерческие банки управляют собственными средствами в соответствии со следующими принципами, которые обеспечивают реализацию сбалансированной политики банка (рисунок 3):

Принципы

Соответствие стратегии развития банка и масштабов его деятельности действующему законодательству

Комплексность планово-нормативной, информационно-аналитической, контрольной подсистем управления

Ограниченность объемов банковских операций размером собственного капитала

Динамичность объема и структуры собственного капитала банка в соответствии с изменениями факторов внешней и внутренней среды

Рисунок 3 - Принципы управления собственным капиталом коммерческого банка

Управление собственным капиталом банка обуславливается следующим противоречием: с одной стороны, развитие коммерческого банка происходит, главным образом, за счет привлеченных денежных средств, с другой стороны, масштабы деятельности коммерческого банка жестко привязаны к размеру его собственных средств. Поэтому, принятие решений в сфере формирования собственного капитала коммерческого банка целесообразно реализовывать на базе сравнительного анализа темпов роста рисковых активов, величины собственного капитала и обязательств.

Управление банковским капиталом подразумевает прогнозирование его величины с учетом изменения объема забалансовых и балансовых операций, степени рисков, принимаемых коммерческим банком, соблюдения пропорций между различными составляющими капитала, установленных нормативно-правовыми актами, с целью достижения параметров, установленных банком.

Процесс управления собственным капиталом в банке можно разделить на следующие этапы:

• формирование уставного капитала банка;
• распределение прибыли и формирование фондов коммерческого банка;
• поддержание собственного капитала коммерческого банка на достаточном для реализации миссии банка уровне [11, стр.89].

В банковской практике существует большое количество способов планирования собственного капитала банка, при этом все они содержат в себе следующие этапы:

• разработка общего финансового плана;
• выявление величины собственного капитала, нужного коммерческому банку с учетом его целей, предполагаемых новых продуктов и услуг, специфики государственного регулирования;
• выявление величины капитала банка, который можно привлечь за счет внутренних источников;
• оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям, а также целям коммерческого банка источников капитала [20, стр.73].

Планирование собственного капитала коммерческого должно проводиться на базе общего финансового плана. Перед планированием делаются разработки по выявлению темпов роста активных операций коммерческого банка, а также их структуре, иными словами, составляется прогноз баланса активных операций банка. На следующем этапе определяют необходимые источники по финансированию активных операций, делают прогноз размера и источников средств (депозитных и недепозитных), производят оценку состава актива по степени риска в соответствии со стратегией коммерческого банка. На базе прогноза выплат дивидендов определяют вероятную величину внутреннего генерируемого капитала, то есть суммы прибыли, которую можно направить на прирост собственного капитала. В соответствии с планируемым ростом активов производят расчет необходимой величины капитала, привлекаемого из внешних источников.

В банковской практике существуют следующие методы управления капиталом (рисунок 4).

Накопление прибыли в форме различных фондов или же нераспределенной прибыли является основным источником собственного капитала коммерческого банка.

Методы

Накопление прибыли

Дивидендная политика

Переоценка основных средств

Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций

Продажа активов и аренда недвижимого имущества

Бонусная эмиссия недвижимого имущества

Рисунок 4 - Методы управления собственным капиталом банка

Данный метод является самым легким и наименее дорогостоящим методом пополнения капитала банков, деятельность большинства которых связана с получением высокой нормы прибыли. Помимо этого, привлечение капитала из внутренних источников не угрожает потерей контроля над коммерческим банком его акционерами и снижением доходности их акций. У данного метода имеется и свой недостаток, заключающийся величина прибыли может изменяться, поэтому результаты деятельности банка могут привести как к сокращению собственного капитала вследствие убытков, так и к его увеличению.

Дивидендная политика. Высокие дивиденды приведут к росту курсовой стоимости акций коммерческого банка, что облегчит наращивание собственного капитала банка за счет внешних источников. Дивиденды в данном случае выполняют двойственную функцию: увеличивают доходы уже имеющихся акционеров, а также облегчают наращивание капитала банка посредством дополнительного выпуска акций. Дивидендная политика, максимизирующая рыночную стоимость инвестиций акционеров, именуется оптимальной. Коммерческий банк сможет привлекать новых акционеров, сохраняя при этом старых, в случае если доходность акционерного капитала банка, по крайней мере, равна доходности вложений в иные сферы бизнеса с одинаковой степенью риска [15, стр.327].

Таким образом, подводя итог в первой главе работе, необходимо отметить, что собственный капитал является основой коммерческой деятельности любого банка. Собственный капитал обеспечивает самостоятельность банка как финансово-кредитного учреждения, гарантирует его финансовую устойчивость, являясь при этом источником смягчения отрицательных последствий различных рисков, которым подвергается банк в процессе своей деятельности. Увеличение собственного капитала банка повышает надежность, формирует условия для роста депозитной базы, и, следовательно, и для увеличения объема активных прибыльных операций банка.

Глава 2.Анализ и разработка рекомендаций по совершенствованию финансово – хозяйственной деятельности АО «Нордеа банк»

2.1 История создания, организационно-правовая форма и направления деятельности банка

Акционерное общество «Нордеа Банк» работает на российском рынке банковских услуг с 1994 года и входит в ТОП–30 крупнейших банков на российском рынке.

Юридический адрес: 125040, г. Москва, 3–я ул. Ямского Поля, д.19, стр.1.

Банковский идентификационный код (БИК): 044583990.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7744000398.

АО «Нордеа Банк» входит в Банковскую Группу Nordea (100% акций АО «Нордеа Банк» контролирует Банковская Группа Nordea).

Банковская Группа Nordea – финансовый институт с двухвековой историей – была образована путем консолидации старейших банков Скандинавии: Merita Bank (Финляндия), Nordbanken (Швеция), Unibank (Дания), Christiania Bank og Kreditkasse (Норвегия). В 2001 году Банк начал работать под брендом Nordea, который является производным от двух слов – Nordic и Idea.

Банковская Группа Nordea является одной из крупнейших европейских банковских групп:

• входит в список 30–ти системообразующих банков мира (G–SIFIs), опубликованный Советом по финансовой стабильности в ноябре 2016 г
• в 2016 году признана «Лучшим Банком Скандинавии» среди крупнейших банков (по версии «Global Finance»);
• присуждена номинация «Банк года» в Западной Европе (The Banker, 2016);
• входит в число 10 крупнейших розничных европейских банков;
• признан «Лучшим банком по управлению наличными средствами», «Лучшим провайдером краткосрочных инвестиций/ средств на денежном рынке», «Лучшим банком по управлению финансовыми рисками» в Скандинавском регионе по версии «Global Finance».

Банковская Группа Nordea предлагает широкий спектр банковских продуктов и услуг для розничных и корпоративных клиентов. По данным на конец 2016 года в Nordea обслуживаются 11 млн. клиентов, активы Nordea составили 646,9 млрд. евро, капитал – 31 млрд. евро.

Акционерами Нордеа Банка являются ООО «Промышленная компания «ВЕСТКОН» – 92,783 %, Nordea Bank AB (publ) – 7,217 %.

В свою очередь Nordea Bank AB (publ) владеет 100 % долей в уставном капитале ООО «Промышленная компания «ВЕСТКОН».

По данным на декабрь 2016 года акционером Nordea Bank AB (publ), владеющими более 2%, являются Sampo Plc 21,4%, Nordea Fonden 3,9% и Swedbank Robur Funds 2,5% капитала.

АО «Нордеа Банк» (прежние названия: АБ «ОГРЭСБАНК» (ОФО), ОАО «Нордеа Банк») зарегистрирован ЦБ РФ 3 августа 1994 года, регистрационный номер 3016.

АО «Нордеа Банк» является участником ведущих ассоциаций и объединений банковского сообщества, обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности, является участником Системы обязательного страхования вкладов физических лиц, имеет разрешение Федеральной таможенной службы Российской Федерации на право выступать гарантом перед таможенными органами. Аудитором Банка является международная аудиторская компания АО «ПвК Аудит».

На территории РФ Банк действует, как часть Банковской Группы Nordea. Ключевым направлением деятельности Банка является предоставление широкого спектра финансовых услуг корпоративным клиентам. В своей деятельности Банк придерживается действующего законодательства РФ и норм социальной ответственности перед обществом. Банк совместно с другими кредитными организациями Банковской Группы Nordea реализует программу Социальной ответственности бизнеса.

АО «Нордеа Банк» имеет Генеральную лицензию Банка России на осуществление банковских операций № 3016 от 10 декабря 2015 года без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395–1 «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами Российской Федерации.

Помимо Генеральной лицензии Банка России, АО «Нордеа Банк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий и разрешений:

Лицензия ФСФР профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 077–02984–100000 от 27 ноября 2000 года без ограничения срока действия;

Лицензия ФСФР профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 077–03199–000100 от 4 декабря 2000 года без ограничения срока действия;

Лицензия ФСФР профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 077–03087–010000 от 27 ноября 2000 года без ограничения срока действия;

Уведомление Федеральной таможенной службы РФ на право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами от 1 октября 2015 года;

Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области ГТ № 0035917 регистрационный № 19109 от 21 марта 2012 года на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну;

Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области ГТ № 0035919 регистрационный № 19109/1 от 21 марта 2012 года на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну;

Лицензия Управления ФСБ России по Самарской области ГТ № 0054295 регистрационный № 19109/2085 от 18 июля 2013 года на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну;

Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области ГТ № 0035918 регистрационный № 19110 от 21 марта 2012 года на осуществление мероприятий и (или) оказание услуг в области защиты государственной тайны;

Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России ЛЗ № 0026197 Рег. № 11399 Р от 1 ноября 2012 года на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств;

Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России ЛЗ № 0026198 Рег. № 11400 У от 1 ноября 2012 года на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации;

Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России ЛЗ № 0026196 Рег. № 11398 Х от 1 ноября 2012 года на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств.

АО «Нордеа Банк» является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (Свидетельство о включении банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 28 от 1 октября 2004 года).

2.2 Организационная структура управления и оценка величины и структуры капитала банка

Организационная структура АО «Нордеа Банк» (рис. 2.1) определяется двумя основными моментами – структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Высший орган управления коммерческого банка АО «Нордеа Банк» реализует свои функции и задачи непосредственно через исполнительные, а также контрольные органы, которые целиком подотчётны ему.

Исполнительные и контрольные органы банка должны быть укомплектованы высококвалифицированными банковскими работниками.

Информация о филиальной сети АО «Нордеа Банк» представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Филиальная сеть АО «Нордеа Банк»

Наименование	На конец 2015г.	На конец 2016г.
Филиалы	4	1
Универсальные дополнительные офисы	6	2
Розничные дополнительные офисы и дополнительные офисы, оказывающие банковские услуги предприятиям малого и среднего бизнеса	5	–
Дополнительные офисы, оказывающие услуги только корпоративным клиентам	2	–
Общее количество офисов	17	3

Согласно данным табл. в 2015г. общее количество офисов банка сократилось, что обусловлено реорганизацией филиальной сети.

Среднесписочная численность сотрудников Банка в 2016 году составила 1111 человек (в 2015 году - 1 422 чел.).

Ревизионный комитет

Правление Банка

Кредитный комитет

Председатель Правления

Валютное управление

Кредитное управление

Управление депозитных операций

Отдел долго-срочных кредитов

Отдел кратко-срочны кредитов

Отдел иностранных корсчетов

Валютный отдел

Финансовый отдел

Отдел депозитов и расчетных счетов

Службы банка

Учетно-операционное управление

Управление посреднических операций

Отдел кадров

Расчетный отдел

Отдел ценных бумаг

Юридический отдел

Операционный отдел

Трастотдел

Отдел автоматизации

Инкассация

Отдел банковских услуг

Отдел маркетинга

Бухгалтерия

Отдел кассовых операций

Административно-хозяйственный отдел

Рисунок 5 – Организационная структура управления АО «Нордеа Банк»

Порядок и условия выплаты вознаграждений сотрудникам определены внутренним нормативным документом - «Положение об оплате труда и премировании АО «Нордеа Банк».

Правила и процедуры, предусмотренные внутренними документами, устанавливающими систему оплаты труда, в течение отчетного периода соблюдались в полном объеме.

Структура вознаграждений сотрудникам АО «Нордеа Банк» в 2015-2016гг. представлена в таблице 5

Таблица 5 - Структура вознаграждений сотрудникам АО «Нордеа Банк» в 2015-2016гг.

Наименование	2015г.		2016г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Краткосрочные вознаграждения	2 838 786	99,2	2 685 999	96,5
Объем и доля денежных средств в должностных окладах в общем фонде оплаты труда, в т.ч.:	2 161 880	75,6	1 974 982	70,9
категория: Правление	188 839	6,6	209 294	7.5
категория: Риск-тейкеры	21 852	0,8	57 278	2,1
категория: Риск-контролеры	-	0,0	28 523	1,0
Объем и доля денежных средств в стимулирующих и компенсационных выплатах в общем фонде оплаты труда, в т.ч.:	608 314	21,2	705 822	25,4
категория: Правление	106 984	3,7	137 122	4,9
категория: Риск-тейкеры	2 018	0,1	41 672	1,5
категория: Риск-контролеры	-	0,0	7 083	0,3
Прочие льготы, в т.ч.:	68 593	2,4	5 195	0,2
категория: Правление	1 058	0,0	550	0,0
категория: Риск-тейкеры	388	0,0	69	0,0
категория: Риск-контролеры		0,0	39	0,0
Долгосрочные вознаграждения, в т.ч.:	22 091	0,8	97 567	3,5
категория: Правление	20 955	0,7	76 465	2,7
категория: Риск-тейкеры	1 136	0,1	19 150	0,7
категория: Риск-контролеры	-	0,0	1 951	0,1
Итого	2 860 877	100,0	2 783 566	100,0

Согласно данным таблицы 5 общий объем вознаграждения сотрудникам банка сократился в 2016г. по сравнению с 2015г. Сумма вознаграждений работникам по результатам 2016 года составила 2 783 566 тыс.руб. (в 2015 г. - 2 860 877 тыс. руб.).

Советом Директоров Банка утверждена «Методика оценки эффективности системы оплаты труда», которая вступила в действие в 2016 году. В рамках данной методики предусмотрен ежегодный расчет показателей оценки эффективности системы оплаты труда. Определено подразделение, ответственное за текущий мониторинг эффективности оплаты труда.

Результаты деятельности АО «Нордеа Банк» позволяют сделать вывод об успешном выполнении всех основных финансовых планов.

По итогам 2016 года выполнен план по совокупным доходам, с превышением на 66% планового показателя. Существенное превышение фактического результата над плановым в части процентного дохода (+58%) произошло в основном за счет значительного роста средних объемов корпоративного кредитного портфеля в результате роста курсов валют и поддержания уровня маржи на стабильно хорошем уровне. Высокий доход по рыночным операциям объясняется положительными результатами по производным финансовым инструментам, а также высокими доходами по конверсионным операциям, что объясняется высокой волатильностью курса рубля по отношению к другим валютам.

Уровень достаточности капитала в соответствии с требованиями Банка России, являющийся одним из основных показателей надежности Банка, на конец года достиг 15,72%. В 2015 г. активы Банка увеличились на 132 740 158 тыс. руб. (48,2 %) по сравнению с 2014 г. Увеличение произошло, главным образом, за счет роста кредитного портфеля.

Основные показатели деятельности АО «Нордеа Банк» в 2015–2016гг. представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Основные показатели деятельности АО «Нордеа Банк» в 2015–2016гг.

№	Показатели	2015г.	2016г.	Отклонение
				Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
1	Активы	407 865 317	402 831 961	–5 033 356	98,77
2	Капитал	39 219 185	43 042 685	3 823 500	109,75
3	Прибыль до налогообложения	5 955 396	1 689 680	–4 265 716	28,37
4	Прибыль после налогообложения	5 071 001	1 067 103	–4 003 898	21,04

По состоянию на 1 января 2016 года обязательства Банка увеличились на 127 669 181 тыс. руб. (51,5 %). Увеличение обусловлено, главным образом, привлечением межбанковских депозитов. При этом структура активов и обязательств Банка, за исключением увеличения вышеуказанных статей, почти не изменилась. Чистая прибыль за 2015 год увеличилась на 2 318 821 тыс. руб. (84,3%), главным образом, за счет увеличения чистых процентных доходов, чистых доходов от переоценки иностранной валюты, чистых доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Выполнение планов по доходам и расходам обусловило рост капитала АО «Нордеа Банк» – в 2016 году капитал увеличился на 9,75% до 43,04 млрд. руб. по состоянию на 01.01.2017. Активы АО «Нордеа Банк» сократились на 0,21%, что эквивалентно 864,35 млн. рублей, и составили 407,68 млрд руб.

Основными факторами незначительного снижения активов банка в 2016г. были средства в кредитных организациях: снижение активов на 1,23%. При этом в 2016г. наблюдался рост кредитного портфеля.

В целом по банку прибыль до налогообложения по итогам работы за 2016г. составила 1 689 680 тыс. руб. (в 2015г. – 5 955 396 тыс. руб.). Сумма налогов за 2016г. составила 622 577 тыс. руб. (в 2015г. – 884 395 тыс. руб.)

Следует также отметить, что в целях эффективного управления капиталом АО «Нордеа Банк» в октябре 2016 привлек новый суббординированный кредит на сумму 45 млн. долларов США, а также пролонгировал и переоформил два ранее привлеченных кредита (на сумму 60 млн. долларов США и 36 млн. евро) с целью приведения их в соответствие с требованиями Базель II–III. Переоформленные субординированные кредиты стали источниками дополнительного капитала в полном объеме (с учетом валютной переоценки и без амортизации). Мероприятия по изменению структуры капитала были завершены в декабре путем выплаты дивидендов акционерам в сумме 8,08 млрд.руб.

В результате новая структура капитала в большей степени соответствует структуре активов АО «Нордеа Банк», преимущественно номинированных в иностранной валюте. Данные меры позволили существенно снизить зависимость значений обязательных нормативов от волатильности курса рубля к долларам США и евро.

Соотношение уровня расходов к полученным доходам является одним из универсальных показателей эффективности организации и составляет 42,7% за 2016 год. Отношение прибыли к капиталу по данным МСФО (ROE) составило 15,8%, что превышает средний уровень по отрасли и показатели за 2015 г (10,57%).

В связи с ухудшением макроэкономической ситуации и высокой волатильностью курса валют АО «Нордеа Банк» подходил с большой осторожностью к выдаче новых кредитов и привлечению новых клиентов. Таким образом, несмотря на то, что в рублевом эквиваленте кредитный портфель за 2016 год снизился незначительно (–5,4 млрд. руб.), в номинальных валютах произошло более существенное снижение кредитного портфеля. На конец 2016 года корпоративный кредитный портфель АО «Нордеа Банк» составил 286,09 млрд. руб., что на 25% выше плановых показателей в связи с ростом курса валют. Средний корпоративный кредитный портфель за 2016 год также выше планового уровня – на 42 млрд. руб. или 19%.

С 2016 г. АО «Нордеа Банк» прекратил кредитование розничных клиентов и в дальнейшем не планирует наращение розничной сети, при этом Банк планирует сопровождать оставшийся портфель розничных кредитов вплоть до его полного выбытия или продажи с постоянным мониторингом качества данных активов. Основой розничного кредитного портфеля является ипотека, ее доля в текущем портфеле составляет 97%.

АО «Нордеа Банк» придерживается консервативного подхода в оценке риска. Благодаря такому подходу уровень проблемной задолженности в кредитном портфеле Банка составил 0,56% на конец 2016 года, что является одним из самых низких показателей в национальном банковском секторе.

От лизинговой деятельности в 2016 году была получена прибыль в размере 238,28 млн. руб. Размер лизингового портфеля ООО «Нордеа Лизинг» на 01.01.2017 года составил 1,206 млрд. руб. (МСФО).

В 2015–2016гг. АО «Нордеа Банк» продолжил развивать некредитный бизнес с корпоративными клиентами, в частности, услуги Сash Management и он–лайн банкинга, была расширена линейка депозитных продуктов, модифицированы условия расчетно–кассового обслуживания.

В течение 2015–2016гг. АО «Нордеа Банк» продолжал вести проекты различного уровня сложности, прежде всего в области приведения процессов и систем по управлению рисками и капиталом в соответствие требованиям Банка России и Базельским рекомендациям. При этом в 2016 году был успешно завершен стратегический проект по внедрению общебанковского хранилища данных. Результаты данного проекта предполагается использовать как в текущей деятельности АО «Нордеа Банк», так и при внедрении комплексных систем по анализу и управлению рисками.

2.3 Анализ финансового состояния банка.

Информация о ссудной задолженности АО «Нордеа Банк» в разрезе предоставленных ссуд юридическим лицам отражена в таблице 8.

Таблица 8 - Информация о ссудной задолженности АО «Нордеа Банк» в разрезе предоставленных ссуд юридическим лицам в 2015–2016гг.

№	Наименование	2015г.	2016г.	Отклонение
				Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
1	Корпоративные клиенты	291297807	289280583	–2 017 224	99,31
	– финансирование текущей деятельности	160141811	165663572	5 521 761	103,45
	– погашение обязательств по возврату ДС	55595847	56406210	810 363	101,46
	– прочее	57418960	47327411	–10 091 549	82,42
	Кредитование в рамках сделок РЕПО	0	998808	998 808	100,00
2	Межбанковское кредитование	31702285	52218488	20 516 203	164,72
	- Межбанковские кредиты	15902285	50220488	34 318 203	315,81
	- Кредитование в рамках сделок РЕПО	0	1998000	1 998 000	100,00
	- Средства, размещенные в ЦБ РФ	15800000	0	–15 800 000	0,00
3	Итого ссуды юридическим лицам	323000092	341499071	18 498 979	105,73
4	Резерв на возможные потери	3335921	7605088	4 269 167	227,98

Согласно данным табл. общий объем ссудной задолженности юридических лиц увеличился в 2016г. на 18 498 979 тыс. руб., что составило 5,73%. Данное изменение произошло в большей степени за счет межбанковского кредитования.

Информация о судной задолженности АО «Нордеа Банк» в разрезе предоставленных ссуд физическим лицам отражена в таблице 9.

Таблица 9 - Информация о ссудной задолженности АО «Нордеа Банк» в разрезе предоставленных ссуд физическим лицам в 2015–2016гг.

№	Наименование	2015г.	2016г.	Отклонение
				Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
1	Ипотечные кредиты	23 211 600	20 642 347	-2 569 253	88,93
2	Автокредиты	1 081 842	590 541	-491 301	54,59
3	Потребительские кредиты	451 428	265 730	-185 698	58,86
4	Итого ссуды юридическим лицам	24 744 870	21 498 618	-3 246 252	86,88
5	Резерв на возможные потери	1 095 360	2 513 724	1 418 364	229,49

Общий объем ссудной задолженности физических лиц сократился в 2016г. на 3 246 252 тыс. руб., что составило 13,12% от объема 2015г. Данное изменение объясняется тем, что в первом квартале 2016 года АО «Нордеа Банк» прекратил кредитование розничных клиентов и в дальнейшем не планирует наращение розничной сети и расширения перечня продуктов и услуг, предоставляемых физическим лицам. При этом АО «Нордеа Банк» планирует сопровождать текущий портфель розничных кредитов вплоть до его полного выбытия с постоянным мониторингом качества данных активов.

С 1 января 2008 года в Нордеа Банке на постоянной основе используется рейтинговая модель для оценки заемщиков - юридических лиц. Модель едина для всех подразделений банковской Группы Nordea и соответствует кредитной политике и инструкциям Банка. Показатель рейтинга заемщика утверждается на Большом кредитном комитете и отражает суммарную оценку платежеспособности клиента и вероятности дефолта. В расчете рейтинга используются финансовые и нефинансовые факторы. Большим Кредитным комитетом Банка, не реже одного раза в год проводится пересмотр рейтинга Заемщика.

В отдельных случаях Большой Кредитный комитет назначает более раннюю дату пересмотра. От величины итогового рейтинга заемщика зависит необходимость проведения теста на обесценение и формирования резерва под обесценение по этому заемщику или группе заемщиков с одинаковым кредитным рейтингом, в том числе необходимость и частота мониторинга.

Для принятия решений о совершении Банком сделок по программам розничного кредитования при Правлении создан Розничный Кредитный комитет. Правлением Банка утверждены лимиты по розничному кредитованию на одного заемщика/группу заемщиков в разрезе продуктов.

Начиная с 1 января 2014 года, Банк включает денежные средства в состав кредитного риска в соответствии с изменениями, внесенными Указанием 2922-У от 3 декабря 2013 года в Положение ЦБ РФ № 283-П.

Банк не включает остатки, размещенные на счетах в ЦБ РФ, в состав кредитного риска.

В Банке разработаны кредитная политика и процедуры, регулирующие проведение оценки финансового состояния заемщика, порядок принятия решения о выдаче ссуды, порядок контроля за своевременностью ее погашения.

Риск на одного заёмщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, совокупная величина риска по инсайдерам Банка, максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных Банком своим участникам (акционерам), дополнительно ограничиваются внутренними лимитами, величина которых устанавливается на уровне меньшем, чем числовые значения обязательных нормативов, регламентированные ЦБ РФ. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется в рамках сферы своей ответственности Департаментом кредитного анализа и Департаментом сопровождения операций на этапе выдачи средств клиенту, а также Управлением контроля лимитов и позиций на ежедневной основе.

В течение 2015-2016гг. Банк не нарушал обязательные нормативы, направленные на ограничение величины кредитного риска, установленные ЦБ РФ. Реструктурированная ссудная и приравненная к ней задолженность включает в себя задолженность с измененными сроками погашения основного долга и процентов, задолженность с изменением процентной ставки. По состоянию на 1 января 2017 года реструктурированные ссуды составили 20,1% от общей суммы активов. (1 января 2016 г. - 14,9%).

Информация о качестве активов АО «Нордеа Банк» на конец 2016г. представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Информация о качестве активов АО «Нордеа Банк» на конец 2016г.

Показатели	Средства в кредитных организациях	Чистая ссудная задолженность	Прочие активы
1 категория качества 2 категория качества 3 категория качества 4 категория качества 5 категория качества	16 680 623 - - - -	121 057 622 194 777 451 41 498 623 275 290 388 703	1 102 177 278 295 224 984 5 027 413 846
Итого	16 680 623	362 997 689	2 024 329
Итого резерва	-	(10 118 812)	(426 818)
Итого расчетного резерва	-	(18 793 885)	(474 981)
За вычетом фактически сформированного резерва под обесценение	16 680 623	352 878 877	1 597 511

Банк ограничивает концентрацию рисков по отдельным клиентам, контрагентам и эмитентам (для ценных бумаг), а также группам взаимосвязанных клиентов. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа кредитоспособности заёмщика, а также через изменение/корректировку кредитных лимитов в случае необходимости.

Безнадежная для взыскания задолженность списывается в соответствии с внутренним порядком Банка за счет сформированного резерва под обесценение. В 2016 году сумма списанной безнадежной для взыскания задолженности составила менее 0,04% от активов Банка и менее 0,4% от собственных средств Банка. В 2015 году сумма списанной безнадежной для взыскания задолженности составила менее 0,07% от активов Банка и менее 0,7% от собственных средств Банка.

По сравнению с 2015г. объем доходов увеличился на 3 423 729 тыс. руб. или на 5,2%, объем расходов увеличился на 6 361 318 тыс. руб. или на 9,3%.

В структуре доходов за 2016г. 16 913 880 тыс. руб. или 27,1% приходится на процентные доходы, 2 204 379 тыс. руб. или 3,5% – на чистые доходы от операций в иностранной валюте, 976 106 тыс. руб. или 1,6% – на полученные комиссии, 23 468 тыс. руб. или 0,04% – на прочие операционные доходы.

Рисунок 7 – Структура доходов АО «Нордеа Банк» в 2016г., %

В структуре расходов за 2016г. 6 135 870 тыс. руб. или 9,8% составляют процентные расходы, 4 778 712 тыс. руб. или 7,6% приходится на операционные расходы, 1 152 892 тыс. руб. или 1,8% составляют комиссионные расходы.

Рисунок 8 – Структура расходов АО «Нордеа Банк» в 2016г., %

В 2016г году по сравнению с 2015г. структура доходов и расходов Банка существенно не изменилась.

В течение 2015-2016гг. Банк не осуществлял затрат на исследования и разработки, признаваемые в составе прочих операционных расходов.

Управление финансовыми ресурсами в АО «Нордеа Банк» сводится к установлению равновесия между привлечением (формированием источников) и возможностью размещения финансовых ресурсов с учетом их структуры.

Руководство банка оказывает влияние на управление ссудными, валютными активами и операциями с ценными бумагами. В настоящее время в банке применяется метод общего фонда средств для распределения привлеченных ресурсов. Сначала все ресурсы объединяются, далее общие средства делят между наиболее подходящими видами активов. В данной модели есть недостаток, который заключается в том, что здесь не учитывается источник поступления средств, до тех пор, пока их размещение способствует достижению целей. Минус данного метода заключается в том, что он опирается на средства, а не на уровень ликвидности.

В таблице 11 представлен анализ географической концентрации активов и обязательств АО «Нордеа Банк» на конец 2016г.

Таблица 11 - Анализ географической концентрации активов и обязательств АО «Нордеа Банк» на конец 2016г.

Показатели	РФ	СНГ	ГРС	ДС	Итого
Активы
Денежные средства	6 903 403	-	-	-	6 903 403
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	17 425 383	-	-	-	17 425 383
В т.ч. обязательные резервы	3 694 106	-	-	-	3 694 106
Средства в кредитных организациях	1 253 848	-	25 288 582	-	26 542 430
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	5 663 038	-	1 720 455		7 383 493
Чистая ссудная задолженность	266 071 235	1 670 874	34 550 100	41 021 472	343 313 681
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	580 147		73	-	580 220
Отложенный налоговый актив	253 498		-	-	253 498
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	468 827	-	-	-	468 827
Прочие активы	4 854 944	16	111 929	27 493	4 994 382
Всего активов	303 474 323	1 670 890	61 671 139	41 048 965	407 865 317
Пассивы
Средства кредитных организаций	335 936	-	321 596 082	-	321 932 018
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	48 646 782	10 788	1 603 987	1 257 188	51 518 745
В т.ч. вклады физических лиц	8 628 017	10 787	235 087	76 721	8 950 612
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	112 988		185 226	-	298 214
Выпущенные долговые обязательства	231 052		-	-	231 052
Обязательства по текущему налогу на прибыль	53 176	-	-	-	53 176
Прочие обязательства	1 093 284		534 063	936	1 628 283
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	82 523	-	5 267	17 707	105 497
Всего обязательств	50 555 741	10 788	323 924 625	1 275 831	375 766 985

Активы, обязательства и обязательства кредитного характера классифицированы в соответствии со страной нахождения контрагента.

В Банке установлены внутренние лимиты на предельные значения показателей избытка (дефицита) ликвидности в соответствие с Письмом ЦБ РФ № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»:

• на срок погашения от «до востребования» до 5 дней (предельные значения по всем валютам «-55,0 %», по рублям «-105,0 %», по долларам США «-100,0 %», по Евро «-115,0 %»);
• на срок погашения от «до востребования» до 30 дней (предельные значения по всем валютам «-60,0 %», по рублям «-110,0 %», по долларам США «-105,0 %», по Евро «-120,0%»);
• на срок погашения от «до востребования» до 1 года (предельные значения по всем валютам «-70,0 %», по рублям «-115,0 %», по долларам США «-110,0 %», по Евро «-125,0 %»).

Из анализа активов и пассивов по срокам востребования и погашения можно сделать вывод, что предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности в Банке не нарушались. На случай чрезвычайных ситуаций в Банке разработан «План поддержки непрерывности деятельности на случай кризиса ликвидности», предполагающий стратегию урегулирования возможного кризиса ликвидности. План определяет процедуры, которым необходимо следовать в случае реального или предполагаемого возникновения риска ликвидности, а также разделение обязанностей и ответственности. Банк регулярно проводит тестирование, анализ и обновление «Плана поддержки непрерывности деятельности на случай кризиса ликвидности». При этом результаты регулярного стресс - тестирования риска ликвидности служат дополнительным источником заблаговременного выявления возможных проблем с ликвидностью, чрезвычайных событий, требующих активизации «Плана поддержки непрерывности деятельности на случай кризиса ликвидности».

Глава 3. Проблемы существующей политики управления финансово-хозяйственной деятельностью в банке и пути их решения

3.1. Проблемы финансовой политики и пути их решения

Проблема эффективного управления пассивами коммерческих банков в России остается актуальной по сей день. В частности, в настоящее время существуют серьезные проблемы в управлении собственным капиталом банком, приводит к значительным колебаниям ликвидности банков, а также росту банковских рисков.

Остро стоит проблема обеспечения достаточности капитала, так как закрытие внешнего долгового рынка со стороны стран Европейского союза, США, Канады, Австралии и других стран заставило российские коммерческие банки перейти к заимствованиям внутри страны, что в свою очередь повысило спрос на кредиты, но при этом одновременно усугубило проблемы с ликвидностью банковского сектора, сделало еще более выраженной проблему нехватки капитала.

Усугубит ситуацию, а также будет способствовать отзыву лицензий у некоторых коммерческих российских банков еще и тот факт, что с 01.01.2016г. величина норматива достаточности основного капитала повышена с 5,5% до 6%, и банкам все труднее соответствовать новым требованиям и нормативам. Рисунок 9 - Дерево проблем финансовой деятельности и политики управления собственными средствами АО «Нордеа Банк» (Приложение 1)

В настоящий период времени в АО «Нордеа Банк» в основе системы трансфертного управления ресурсами и капиталом банка лежит модель фондирования. Данная модель основана на построении матрицы фондирования, основной идеей применения которой является выполнение «квитовки» внешних активов и пассивов. Этот метод подразумевает предварительное определение принципов фондирования активов за счет подходящих по уровню ликвидности пассивных операций коммерческого банка и задание допустимого значения дисбаланса структурной ликвидности. Осуществляя управление величиной структурного дисбаланса, АО «Нордеа Банк» получает дополнительную прибыль за счет фондирования более дорогих долгосрочных активов более дешевыми краткосрочными пассивами. Модель имеет некоторые ограничения. Так, группировка активов и пассивов осуществляется произвольно (на основании «здравого смысла, а также принципов наилучшей практики банков», с учетом ресурсной базы коммерческого банка). Используемая банком в процессе трансфертного управления матрица фондирования нестабильна, требует применения в ходе расчетом усредненных за отчетный период остатков по статьям баланса, что делает данный метод недостаточно надежным для прогнозирования.

Система трансфертного управления, используемая АО «Нордеа Банк», является наиболее простой, наглядной и легко автоматизированной даже при помощи Excel методикой, подходящей, главным образом, для оценки дохода коммерческого банка, который получен за счет дисбаланса активов и пассивов по срокам размещения (привлечения). Существенным недостатком данной системы является то, что данная методика не обеспечивает точности управления и позволяет оценивать трансфертные расходы и доходы только по группам статей баланса банка, а этого явно недостаточно для оптимизации управления капиталом банка в условиях дефицита капитала, а также отсутствия сверхприбылей.

Важнейшими факторами, влияющими на величину капитала банка в современных нестабильных экономических условиях, связанными с экономическими санкциями в отношении России со стороны стран Европейского союза, Канады, США, ростом курса доллара США, Евро, девальвацией рубля, падением цен на нефть, являются изменение величины резервов на возможные потери по ссудам, уровень просроченной задолженности по кредитам банков, повышение стоимости обслуживания кредитов в иностранной валюте. Если деятельность банков убыточна, то резервы уменьшают капитал банков, что приводит к снижению уровня достаточности капитала.

Если не будут приниматься меры для решения вышеперечисленных проблем, то возможны серьезные негативные последствия, среди которых – потеря ликвидности коммерческими банками, их финансовой устойчивости, массовое банкротство финансово-кредитных учреждений, вызванное нарушениями установленных ЦБ РФ обязательных нормативов деятельности коммерческих банков.

Для решения выявленных проблем деятельности АО «Нордеа Банк» разработан ряд рекомендаций, рассмотрим их подробнее.

Для повышения эффективности управления собственным капиталом АО «Нордеа Банк» и для обеспечения сбалансированной политики банка рекомендуется:

• запретить наращивание кредитного портфеля АО «Нордеа Банк» без соответствующего увеличения собственного капитала и роста ликвидных активов;
• внедрить и использовать на практике автоматизированное приложение BPM-систему «Контур»;
• увеличить размер собственного капитала банка посредством увеличения его составляющих – уставного капитала и резервного фонда за счет нераспределенной прибыли, увеличить величину нераспределенной прибыли.

Разработанное компанией «ТрансКонто» данное приложение системы трансфертного управления имеет некоторые преимущества, среди которых – высокую степень адаптивности, которая позволяет автоматизировать любую конфигурацию модели согласованной ставки, а также без программирования изменять параметры модели. Данное автоматизированное приложение поддерживает: ведение трансфертных кривых, группировку однородных ресурсов по портфелям, настройку правил расчета трансфертных цен с применением различных стандартных методов определения срока фондирования, различные раздельные алгоритмы расчетов срока фондирования для срочных финансовых инструментов, а также средств до востребования, расчет трансфертных цен по связанным сделкам.

Использование в АО «Нордеа Банк» предлагаемой системы трансфертного управления позволит банку решать задачи анализа доходности центров прибыли, банковских продуктов и клиентов. Также на базе системы трансфертного управления может быть построена система управления рисками временных разрывов. Трансфертные сделки, фиксирующие в управленческом учете будущие потоки платежей по заключенным клиентским сделкам, являются ядром системы управленческого учета и отчетности.

Автоматизация системы трансфертного управления посредством установки и использования BPM-системы «Контур» позволит АО «Нордеа Банк» осуществлять эффективную политику управления собственным капиталом, что будет способствовать росту финансовой устойчивости банка.

3.2 Расчет экономического эффекта от разработанных рекомендаций

Использование банком рекомендации по запрету наращивания кредитного портфеля АО «Нордеа Банк» без соответствующего увеличения собственного капитала и роста ликвидных активов приведет к следующему положительному эффекту:

• у АО «Нордеа Банк» стимул пропорционального увеличения ликвидных активов, что будет способствовать уменьшению уровня риска активных операций, в том числе посредством оптимизации структуры активов с точки зрения их доходности;
• «сигнал тревоги» для раннего выявления проблем в деятельности АО «Нордеа Банк» сработает заблаговременно, когда еще официальные нормативы деятельности банка находятся в рамках допустимого значения;
• комплексное управление собственным капиталом АО «Нордеа Банк», взаимосвязанное с управлением портфелем кредитов клиентам значительно усилит функцию капитала банка как средства защиты от потерь, которые связаны с неизбежным риском кредитной деятельности самого банка.

Произведем оценку эффективности от внедрения системы автоматизации финансового управления BPM-системы «Контур». Использование BPM-системы «Контур» следующим образом повлияет на финансовые показатели деятельности АО «Нордеа Банк»:

• появится возможность сокращения численности работников экономического отдела в случае негативного влияния возможного в будущем финансового кризиса в стране;
• снижение доли физического труда;
• повышение заинтересованности сотрудников в результатах своего труда;
• получение более объективных оценок качества труда работников экономического отдела;
• повышение профессионального уровня работников экономического отдела, причиной чему послужит высвобождение времени для изучения законодательных и нормативных актов, экономического анализа.

Затраты на приобретение и внедрение автоматизированной BPM-системы «Контур» включают в себя:

• расходы на приобретение программного обеспечения;
• оплату труда программиста, который будет устанавливать программное обеспечение, а также обучать сотрудников;
• отчисления с заработной платы (отчисления в ФСС, ФОМС, ПФР).

Произведем расчет затрат по следующей формуле:

С учетом заработной платы программиста 600 рублей в час, ставки взносов в ФСС, ФОМС, ПФР 30%, затраты на установку программного обеспечения составят 48720 рублей из расчета на один офис (таблица 13).

Следовательно, затраты АО «Нордеа Банк», связанные с внедрением BPM-системы «Контур» составят 48720 рублей в расчете на автоматизацию трансфертного управления ресурсами и капиталом банка в одном офисе АО «Нордеа Банк».

Таблица 13 - Расчет затрат АО «Нордеа Банк» на внедрение BPM-системы «Контур» в одном офисе.

Показатели	Условное обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Средняя заработная плата программиста в час	Зп	руб.	600
Время на обучение персонала	То	час	24
Взносы в ФСС, ФОМС, ПФР	Кс	%	30
Стоимость программы	Спр	руб.	30000
Всего	К	руб.	48720

Расчет экономического эффекта от внедрения BPM-системы «Контур» определяется увеличением скорости обработки информации. При автоматизации трансфертного управления ресурсами и капиталом банка происходит уменьшение времени физического труда, и как следствие этого – сокращение расходов на оплату труда. В таблице 14 представлены результаты произведенных расчетов.

Экономический эффект от внедрения BPM-системы «Контур» характеризуется показателями, отражающими соотношение затрат и результатов. Как видно из таблицы 14, экономия от внедрения автоматизированной BPM-системы «Контур» в одном офисе составляет 374400 рублей.

Таблица 14 - Расчет затрат на внедрение автоматизированной BPM-системы «Контур» в расчете на один офис АО «Нордеа Банк»

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
При ручной системе
Количество сотрудников экономического отдела	Чел.	9
Трудоемкость работы	чел. – час.	9чел*20дней*8 час.= 1440 чел-час.
Среднечасовая оплата труда	руб.	300
Взносы в ФСС, ФОМС, ПФР	%	30
Расходы на оплату труда, всего	руб.	1440чел.-час.*300 руб.*130%=561600 руб.
При автоматизированной системе
Количество сотрудников экономического отдела	чел	3
Трудоемкость работы	чел. – час.	3 чел.*20 дней *8  час. = 480 чел-час.
Среднечасовая оплата труда	руб.	300
Взносы ПРФ, ФОМС, ФСС	%	30
Расходы на оплату труда, всего	руб.	480чел.-час.*300 руб.*130 % = 187200 руб.
Эффект от использования	руб.	561600-187200= 374400 руб.

Экономический эффект (за один месяц) за минусом затрат на установку программы (48720 рублей) составит 325680 рублей в расчете на один офис АО «Нордеа Банк». За год экономический эффект от внедрения программы в одном офисе составит:

374400*12-48720=4444080 рублей

Автоматизация процесса трансфертного управления ресурсами и капиталом банка достигается за счет сокращения штата сотрудников экономических отделов. Освобожденных от должности сотрудников целесообразно направить в учебный центр АО «Нордеа Банк» на переобучение с целью занятия ими вакантных должностей в АО «Нордеа Банк».

В настоящее время сеть АО «Нордеа Банк» составляет 67 офисов. Экономический эффект (за год) от автоматизации всей филиальной сети составит 297,8 млн. рублей:

4444080 рублей * 67 офисов = 297,8 млн. рублей

Проведенные расчеты показали, что внедрение BPM-системы «Контур» для автоматизации трансфертного управления в АО «Нордеа Банк» целесообразно, так как расчеты показали высокую эффективность данного предложения.

Высвобожденные денежные средства в сумме 297,8 млн. руб. банк может направить на расширение объема активных операций (например, на операции по кредитованию юридических лиц). За счет автоматизации трансфертного управления увеличится количество эффективных решений в области финансового управления.

Средняя процентная ставка по кредитам для юридических лиц в АО «Нордеа Банк» составляет 15% годовых. Рассчитаем сумму доходов за год, если предоставить юридическим лицам кредиты на общую сумму 297,8 млн. руб.:

297,8 млн. рублей*1,15 = 342,47 млн. рублей

Средний риск при кредитовании юридических лиц примем в размере 1,5%. С учетом банковского риска доходность кредитования юридических лиц в банке составит 337,3 млн. рублей.

342,47*(1- 0,015) = 337,3 млн. рублей

Следовательно, за счет совершенствования системы трансфертного управления ресурсами и капиталом банка доходы АО «Нордеа Банк» увеличатся на 337,3 млн. руб. в год.

Произведем оценку эффективности увеличения собственного капитала банка, в части уставного капитала и резервного фонда за счет нераспределенной прибыли.

Размер, на который увеличивается уставный капитал банка, не может быть выше разницы между чистыми активами и суммой его уставного капитала и резервного фонда.

Уставный капитал коммерческого банка предлагается увеличить за счет нераспределенной прибыли прошлых лет посредством размещения дополнительных акций.

По итогам увеличения капитала в собственность акционеров поступают новые акции. Решение об увеличении уставного капитала принимает собрание акционеров или совет директоров банка.

В качестве источника увеличения уставного капитала банка была выбрана нераспределенная прибыль прошлых лет, потому как увеличение капитала банка за счет внутренних источников не несет опасности утраты существующими участниками контроля над коммерческим банком, сдерживает падение их доли в собственности, а также сокращение дивиденда на одну акцию (пай).

Процедуру увеличения собственного капитала банка необходимо реализовать следующим способом:

• принять решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путем размещения дополнительных акций;
• Совету Директоров банка утвердить решение о выпуске ценных бумаг;
• пройти процедуру государственной регистрации государственных ценных бумаг;
• разместить акции – посредством внесения записей по лицевым счетам в реестре акционеров в день зарегистрированного решения о выпуске ценных бумаг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Качество функционирования банка и структура его ресурсов являются основными показателями успешности коммерческого банка. Данные признаки свидетельствуют об эффективности его деятельности, уровню ликвидности, финансовой устойчивости и надежности для клиентов. Правильно распределенные ресурсы позволяют банку получать прибыль.

АО «Нордеа Банк» – ведущий европейский банк, известный своей профессиональной командой, создающей наибольшую стоимость для клиентов и акционеров. Основу успешной деятельности АО «Нордеа Банк» составляет ориентация на эффективное управление бизнесом в первую очередь, в части риск менеджмента, капитала, затрат.

В части финансовых результатов АО «Нордеа Банк» концентрируется на поддержании стабильной доли комиссионных доходов и уровня процентной маржи, а также соблюдении ограничений, обязательных для соответствия требованиям законодательства. Задачи по развитию продуктовой линейки для работы с пассивной базой предполагают как привлечение новых клиентов, так и расширение бизнеса с существующими клиентами. Другим важным ориентиром среднесрочной стратегии АО «Нордеа Банк» является удержание роста расходов, который не должен превышать уровень инфляции. АО «Нордеа Банк» придерживается консервативной кредитной политики, что в текущих нестабильных условиях обязывает Банк с большой осторожностью подходить к выдаче новых кредитов и сконцентрироваться на поддержании текущего уровня кредитного портфеля. Основным приоритетом АО «Нордеа Банк» в части кредитного портфеля на 2017 год будет поддержание его качества и обеспечение минимально возможного уровня просрочки.

Для АО «Нордеа Банк» соблюдение требований законодательства является важнейшим приоритетом. Банк уже реализует и планирует совершенствовать процессы по управлению рисками и капиталом, приведя их в полное соответствие требованиям Базель.

Достижение запланированных финансовых результатов должно быть обеспечено, в том числе, за счет увеличения ценности предоставляемых клиентам услуг. Предполагается постоянное повышение уровня качества обслуживания за счет работы с факторами, оказывающими влияние на индекс удовлетворенности клиентов. Управление продуктовой линейкой базируется, прежде всего, на тщательной оценке действующих и новых продуктов, предполагающей всесторонний анализ всех рисков и связанных с сопровождением продукта расходов. Цель – лучший результат отношения доходов, генерируемых продуктом, к расходам на его реализацию и поддержку.

Для достижения финансовых результатов и повышения удовлетворенности клиентов необходима реализация инициатив по повышению эффективности бизнес-процессов, как на уровне АО «Нордеа Банк», так и внутри каждого подразделения. Эта деятельность должна обеспечивать сокращение темпов роста расходов на обеспечение работы Банка. Приоритетом также является повышение качества внутреннего сервиса и взаимодействия подразделений АО «Нордеа Банк» друг с другом.

В части гармонизации управления и повышения его эффективности АО «Нордеа Банк» будет и дальше активно сотрудничать с Банковской Группой Nordea, перенимая лучшие практики и методы управления, не противоречащие законодательству РФ. Особое внимание АО «Нордеа Банк» должен уделять вопросам управления изменениями, взаимодействию в сфере информационных технологий, внедрению системы контроля рисков в соответствии с международными и российскими требованиями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395–1 от 02.12.1990 г. (ред. от 31.12.2017) // «Собрание законодательства РФ» от 05.02.1996, N 6, ст. 492.
2. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2013 N 139–И (ред. от 07.04.2017) // Зарегистрировано в Минюсте России от 13.12.2012 , N 26104.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Коробовой Г.Г. – М.: Экономистъ, 2013. – 751с.
4. Банковское право: учебник для магистров. / под ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина.– М.: Юрайт, 2013.– 1055с.
5. Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – М.: НОРМА: ИНФРА–М, 2014. – 399 с.
6. Банковские операции: Учебник / Под ред А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. – СПб: Питер, 2012.– 284с.
7. Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3–е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2014. – 292 с.
8. Бычкова, С.Г. Социально–экономическая статистика: Учебник для бакалавров / С.Г. Бычкова. – М.: Юрайт, 2014. – 591 c.
9. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н. В. Горелая. – М.: Форум: ИНФРА–М, 2013. – 207 с.
10. Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для бакалавров / Г. М. Колпакова. – М.: Юрайт, 2013. – 538 с.
11. Костерина, Т. М. Банковское дело: учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина. – М.: Юрайт, 2014. – 332 с.
12. Мелкумов, Я.С. Социально–экономическая статистика: Учебное пособие / Я.С. Мелкумов. – М.: ИНФРА–М, 2014. – 236 c.
13. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2013. – 267 с.
14. Финансовая статистика: денежная и банковская: учебник / С.Р. Моисеев, М.В. Ключников, Е.А. Пищулин, под ред. С.Р. Моисеева. – М.: Кнорус, 2014. – 480с.
15. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М.: Юрайт, 2013. – 540 с.
16. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций: учеб. пособие / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – М.: Дашков и К, 2014. – 543 с.
17. Яковлева, А.В. Экономическая статистика: Учебное пособие / А.В. Яковлева. – М.: ИЦ РИОР, 2014. – 95 c.
18. Багаутдинова И.В., Токарева Г.Ф. Проблемы кредитования как основы воспроизводства оборотного капитала в условиях вступления России в ВТО // Российское предпринимательство. – 2014. – № 23 (245). – С. 49–60.
19. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Особенности преступных посягательств на банковскую безопасность в сфере обслуживания счетов клиентов // Управление в кредитной организации. – 2012. – N 2. – С. 100 – 112.
20. Главацкий В.Б., Зике Р.В. Основные факторы развития российской банковской системы // Российское предпринимательство. – 2015. – № 1 (247). – c. 64–69.
21. Зике Р.В., Глезман Л.В. Организация банковского надзора в России // Российское предпринимательство. – 2013. – № 23. – С. 74–80.
22. Имамбаева Р. Г Пути развития клиентской базы банка в современных условиях глобальной финансовой интеграции // Глобальные рынки и финансовый инжиниринг. – 2015. – № 1 (1). – С. 59–68.
23. Кольцова Н.В., Савдерова А.Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Федерации // Российское предпринимательство. – 2014. – № 20 (242). – c. 72–81.
24. Коркина В.С. Методическая основа расчета экономической эффективности мониторинга залоговых активов коммерческого банка // Российское предпринимательство. – 2014. – № 20 (242). – c. 89–95.
25. Корнилова Е.Ю. Новый банковский продукт: понятие, виды, классификация // Креативная экономика. – 2014. – № 8 (80). – c. 97–108.
26. Попова В.П. Оценка деятельности коммерческого банка на основе использования финансовых кластеров // Российское предпринимательство. – 2014. – № 20 (242). – c. 66–71.
27. Просвиркина Е.Ю. Оценка производительности в российском банковском секторе // Российское предпринимательство. – 2015. – № 1 (247). — c. 70–77.
28. Токарева Г.Ф., Багаутдинова И.В. Роль кредитных продуктов банков в условиях инновационного типа развития российской экономики // Креативная экономика. – 2015. – № 10 (94). – c. 92–102.

Приложение 1

Рисунок 9 - Дерево проблем финансовой деятельности и политики управления собственными средствами АО «Нордеа Банк»

Отсутствие у банка дополнительных источников финансирования

Снижение доли уставного капитала в структуре собственных средств в динамике

Рост максимального размера риска на одного заемщика

Не было соблюдено «золотое правило бизнеса»

Снижение запаса долгосрочной ликвидности банка в динамике

Политика управления собственным капиталом банка малоэффективна

Объем уставного капитала оставался постоянным, в том время как объем собственных средств неуклонно рос

Неисполнение (ненадлежащее исполнение) заемщиками обязательств перед банком по кредитным договорам

Рост задолженности по кредитам

Снижение рентабельности собственного капитала

Ухудшение политики управления собственным капиталом

Недостаточная ликвидность деятельности банка

Неустойчивое финансовое положение банка

1. Токаев Н. Х. , Сизоненко О. В. Пассивы и пассивные операции коммерческих банков // TERRA ECONOMICUS, 2014.- № 2-3 / том 7.- с.55-58 ↑

2. Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2014. – 292 с. ↑

3. Банковские ресурсы////http://utmagazine.ru/posts/7698-bankovskie-resursy#sthash.2ORyMamI.dpuf ↑

4. Кредитная экспансия и управление кредитом : учебное пособие /коллектив авторов ; под ред. О.И. Лаврушина. — М. : КНОРУС, 2014. —264 с. ↑

5. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций : учеб. пособие / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд. – М. : Дашков и К, 2014. – 543 с. – 5 экз. ↑

6. Банковские ресурсы//http://utmagazine.ru/posts/7698-bankovskie-resursy#sthash.2ORyMamI.dpuf ↑

7. Деньги, кредит, банки: Учебник по ред. Кравцовой Г.И. и др. — 2-е изд., перераб. и доп. -Мн.: БГЭУ, 2015.- 527 с. ↑

8. Осипов Н. Структура и характеристика ресурсов коммерческого банка//Банковское дело, 2014.-№4.- с. 18 ↑