Выручка от предоставления услуги
Содержание:
1. Резюме
Целью данного бизнес-плана является создание студии загара «Эдем», в центральном районе города Норильска. В данной студии загара будут предоставляться услуги, приобретение искусственного загара с помощью солярия. Также для клиентов будет предоставлен широкий ассортимент косметических средств.
Специфика предлагаемой услуги заключается в предоставлении качественного сервиса и обслуживания.
Сфера услуг в России в целом находится на стадии развития. Создаются новые формы обслуживания потребителей. Меняется культура обслуживания.
Несмотря на достаточное большое количество соляриев, спрос на данный вид услуг достаточно высок. Мотивацией посещения солярия является то, что загар на открытом солнце вредно для кожи. А у многих просто нет времени выехать за город, т.к. заняты работой, бизнесом.
1.1. Описание деятельности студии загара «Эдем»
Студия загара предполагает в качестве основного направления деятельности - получение искусственного загара с помощью солярия.
Актуальность разработки бизнес-плана солярия обоснована тем, что в Красноярском крае, в частности в Норильске - солнце бывает очень короткое время и популярность соляриев неизменно высока.
Сделаем экономический расчет студии загара «Эдем», площадь 50 м2, в студии присутствуют:
1) зона приема клиентов, выполняющая также роль мини-магазина по продаже косметики по уходу за кожей до и после посещения непосредственно солярия - 12 м2;
2) помещения на два солярия -30 м2;
3) вспомогательные помещения (кладовка, туалет, место приема пищи работниками) - 8 м2.
Инвестиционная стоимость по рассматриваемому проекту составляет 700000 рублей.
Финансирование инвестиций - 100% поступления от учредителя.
Проанализируем ценовую политику студий загара, находящихся в непосредственной близости нашего салона, и установим, наиболее приемлемую для покупателей, цену. Стоимость одной минуты загара в вертикальном солярии в студии «Пляж» - 25 рубля, в студии «Monte-Carlo» - 22 рубля, в студии «Богема» - 23 рублей.
На сновании анализа в г. Норильск можно судить о том, что в среднем цена на вертикальный солярии варьируется от 22 до 25 руб./мин.
Экономическая эффективность проекта оценивается через превышение доходов, полученных от реализации проекта над затратами, осуществленными для получения дохода. В проект вложено 700000 рублей, ежегодный доход, при идеальном сценарии составляет 5296560 рублей, что говорит о том, что проект окупает себя в 4 месяца.
2. Анализ элементов бизнес-модели студии загара «Эдем»
2.1. Потребительский сегмент
Анализ элементов бизнес модели - неотъемлемая часть бизнес-планирования. Бизнес модель - лежит в основе бизнес плана и помогает упростить процесс планирования основных направлений бизнеса, она описывает основные принципы успешного функционирования организации.
Рассмотрим три сценария развития студии загара «Эдем». При посещаемости 15 человек в день, 40 человек в день и 60 человек в день.
Девушки и молодые люди в возрастной категории от 16 лет. Так как рабочее время с 9.00 до 20.00, средняя проходимость в день (в два солярия) будет, в среднем, 60 человек. Один человек, в среднем, ходит на 7 минут. Рассмотрим подробнее проходимость в таблице 1.
Таблица 1
Проходимость
Период |
Количество людей |
Количество минут |
||||
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
15 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
|
День |
30 |
40 |
60 |
210 |
280 |
420 |
Неделя |
210 |
280 |
420 |
735 |
1960 |
2940 |
Месяц |
900 |
1200 |
1800 |
6300 |
8400 |
12600 |
Год |
10950 |
14600 |
21900 |
76650 |
102200 |
153300 |
Ценовое предложение: рассчитаем базовую цену 1 минуты загара, при разных сценариях.
- При посещении 30 человек в день:
Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут =155982,2 /6300 =24,7
- При посещении 40 человек в день:
Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут = 170690,2/8400 =20,3
- При посещении 60 человек в день:
Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут = 194268/12600 =15,41
Исходя из расчетов, представленных выше, базовая стоимость минуты загара - 24,7, 20,3 и 15,41 рублей, при ежедневной посещаемости 30,40 и 60 человек, соответственно.
Установим, в зависимости от посещаемости, надбавку к цене 1%, 23%, 60%, за счет приобретения имиджа загорелых, отдохнувших людей, качественной косметики для загара, немецкого солярия. Следовательно, стоимость минуты загара - 25 рублей.
2.2. Взаимоотношения с клиентами
Клиенты могут посещать солярий как разово, так и по разработанным абонементам.
Количество людей, посещающих системой разовых посещений составляют около 70%. В среднем человек ходит на 7 минут. Цена разового посещения - 25 руб./мин. Количество людей, посещающих студию загара по абонементам - 30%. Стоимость минуты по абонементу - 23 руб./мин.
Рассмотрим подробнее по периодам соотношение посещений по абонементам и разово в таблице 2.
Таблица 2
Посещение по периодам
Период |
Количество людей |
Количество минут |
||||||||||
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
|||||||
Разово |
Абонемент |
Разово |
Абонемент |
Разово |
Абонемент |
Разово |
Абонемент |
Разово |
Абонемент |
Разово |
Абонемент |
|
День |
21 |
9 |
28 |
12 |
42 |
18 |
147 |
63 |
196 |
84 |
294 |
126 |
Неделя |
147 |
63 |
196 |
84 |
294 |
126 |
1029 |
441 |
1372 |
588 |
2058 |
882 |
Месяц |
630 |
270 |
840 |
360 |
1260 |
540 |
4410 |
1890 |
5880 |
2520 |
8820 |
3780 |
Год |
7560 |
3240 |
10220 |
4380 |
15120 |
6480 |
52920 |
22680 |
71540 |
30660 |
105840 |
45360 |
Каналы сбыта: реализация услуг происходит через прямые продажи (компания всё делает сама).
2.3. Потоки поступления доходов
Потоки поступления доходов возникают благодаря успеху ценовых предложений. Данный блок включает материальную прибыль, которую компания получает от каждого потребительского сегмента. В студии загара «Эдем» основные потоки денежных поступлений разделяются на потоки от предоставления услуг и на потоки от реализации сопутствующих товаров.
2.3.1. Доход от реализации сопутствующих товаров
1. При посещении 30 человек в день:
Таблица 3
Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 30 человек
Актив |
Количество (шт.) |
Цена закупки (руб.) |
Стоимость базовая (руб.) |
Цена реализации (руб.) |
Стоимость реализации (руб.) |
Прибыль от реализации (руб.) |
Косметика для загара |
850 |
24 |
20400 |
42 |
35700 |
15300 |
Стикини |
850 |
1 |
850 |
5 |
4250 |
3400 |
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек |
900 |
10 |
9000 |
30 |
27000 |
18000 |
Итого |
36700 |
2. При посещении 40 человек в день:
Таблица 4
Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 40 человек
Актив |
Количество (шт.) |
Цена закупки (руб.) |
Стоимость базовая (руб.) |
Цена реализации (руб.) |
Стоимость реализации (руб.) |
Прибыль от реализации (руб.) |
Косметика для загара |
1200 |
24 |
28800 |
42 |
50400 |
21600 |
Стикини |
1200 |
1 |
1200 |
5 |
6000 |
4800 |
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек |
1200 |
10 |
12000 |
30 |
36000 |
24000 |
Итого |
50400 |
3. При посещении 60 человек в день:
Таблица 5
Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 60 человек
Актив |
Количество (шт.) |
Цена закупки (руб.) |
Стоимость базовая (руб.) |
Цена реализации (руб.) |
Стоимость реализации (руб.) |
Прибыль от реализации (руб.) |
Косметика для загара |
1800 |
24 |
43200 |
42 |
72500 |
29300 |
Стикини |
1700 |
1 |
1700 |
5 |
8500 |
6800 |
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек |
1700 |
10 |
17000 |
30 |
51000 |
34000 |
Итого |
70100 |
2.3.2. Выручка от предоставления услуги
1. При посещении 30 человек в день:
Таблица 6
Выручка, при посещаемости 30 человек
Период |
Количество людей |
Количество минут |
Выручка |
||||||
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
|
День |
21 |
9 |
30 |
147 |
63 |
210 |
3675 |
1449 |
5124 |
Неделя |
147 |
63 |
210 |
1029 |
441 |
1470 |
25725 |
10143 |
35868 |
Месяц |
630 |
270 |
900 |
4410 |
1890 |
6300 |
110250 |
43470 |
153720 |
Год |
7560 |
3240 |
10800 |
52920 |
22680 |
75600 |
1323000 |
521640 |
1844640 |
2. При посещении 40 человек в день:
Таблица 7
Выручка, при посещаемости 40 человек
Период |
Количество людей |
Количество минут |
Выручка |
||||||
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
|
День |
28 |
12 |
40 |
196 |
84 |
280 |
4900 |
1932 |
6832 |
Неделя |
196 |
84 |
280 |
1372 |
588 |
1960 |
34300 |
13524 |
47824 |
Месяц |
840 |
360 |
1200 |
5880 |
2520 |
8400 |
147000 |
57960 |
204960 |
Год |
10220 |
4380 |
14600 |
71540 |
30660 |
102200 |
1788500 |
705180 |
2493680 |
3. При посещении 60 человек в день:
Таблица 8
Выручка, при посещаемости 60 человек
Период |
Количество людей |
Количество минут |
Выручка |
||||||
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
Разово |
Абонемент |
Итого |
|
День |
42 |
18 |
60 |
392 |
168 |
560 |
9800 |
3864 |
13664 |
Неделя |
294 |
126 |
420 |
2744 |
1176 |
3920 |
68600 |
27048 |
95648 |
Месяц |
1260 |
540 |
1800 |
11760 |
5040 |
16800 |
294000 |
115920 |
409920 |
Год |
15120 |
6480 |
21600 |
141120 |
60480 |
201600 |
3528000 |
1391040 |
4919040 |
2.3.3. Общая выручка
Таблица 9
Общая ежемесячная и ежегодная выручка
30 человек в день |
40 человек в день |
60 человек в день |
|
Ежемесячная |
190420 |
255360 |
480020 |
Ежегодная |
2285040 |
3098480 |
5760240 |
2.4. Ключевые ресурсы
Каждая бизнес-модель нуждается в определённых ключевых ресурсах, которые позволяют предприятию создавать и доносить до предприятия ценовые предложения, выходить на рынок, поддерживать связи с потребительскими сегментами и получать прибыль.
К ключевым ресурсам студии загара относятся: материальное оборудование, мебель, материально производственные запасы, арендованное помещение, финансовые (денежные средства) и человеческие ресурсы (персонал, работа с поставщиками), которые необходимы компании для создания, поддержания, реализации и доставки её ценовых предложений для конкретных потребительских сегментов.
Каждая бизнес-модель включает определенное число ключевых видов деятельности. Ключевым видом деятельности компании является оказание услуги по получению искусственного загара с помощью солярия.
Компания выстраивает партнёрские отношения с различными целями, в том числе, чтобы снизить риски или получить ресурсы.
Ключевыми партнерами являются:
- Поставщики (для гарантии качественных поставок).
- Сотрудники.
- Государственные внебюджетные фонды и налоговые органы.
- Банки.
- Поставщики услуг (воды, света).
2.5. Структура издержек
Для рассмотрения структуры издержек в организации, необходимо проанализировать ежемесячную смету (табл.10).
Таблица 10
Структура ежемесячных издержек
Затраты |
30 чел. |
% |
40 чел. |
% |
60 чел. |
% |
Аренда помещения |
24000 |
16,78 |
24000 |
15,21 |
24000 |
13,23 |
Коммунальные услуги |
1950 |
1,37 |
2750 |
1,74 |
3400 |
1,87 |
Заработная плата |
67000 |
42,95 |
67000 |
39,25 |
67000 |
34,48 |
Услуги связи |
400 |
0,28 |
400 |
0,25 |
400 |
0,22 |
Доставка товара |
982,2 |
0,68 |
1390,2 |
0,88 |
2058 |
1,14 |
МПЗ |
32840 |
22,94 |
46340 |
29,36 |
68600 |
37,82 |
Налог |
8710 |
5,58 |
8710 |
5,1 |
8710 |
4,48 |
Страховые взносы |
20100 |
12,88 |
20100 |
11,77 |
20100 |
10,34 |
Итого |
155982,2 |
100 |
170690,2 |
100 |
194268 |
100 |
Исходя из данных, представленных в таблице 10, можно сделать вывод, что при посещаемости 30 и 40 человек, основную долю в ежемесячной смете затрат занимает заработная плата, также, большой удельный вес имеют статьи «Аренда помещения» и «Материально-производственный запасы», остальные же показатели занимают малую долю от общей суммы затрат. При посещаемости 60 человек, структура сметы изменяется, основную долю занимают «МПЗ».
3. Финансовый план деятельности фирмы
Рассмотрим активы, которые необходимо приобрести для открытия бизнеса и предоставления услуги (табл. 11., 12).
Таблица 11
Оборудование
Актив |
Количество (шт.) |
Цена (руб.) |
Стоимость (руб.) |
---|---|---|---|
Компьютер (для учёта клиентов) |
1 |
23400 |
23400 |
Телевизор |
1 |
15000 |
15000 |
Солярий |
2 |
150000 |
300000 |
Кассовый аппарат |
1 |
14000 |
14000 |
Итого |
352400 |
В таблице 11 представлено всё оборудование, необходимое для начала ведения деятельности. Основной удельный вес, в структуре оборудования, приходится на солярий аппарат - более 80%.
Таблица 12
Мебель
Количество (шт.) |
Цена (руб.) |
Стоимость (руб.) |
|
---|---|---|---|
Люстры |
4 |
1500 |
6000 |
Кулер |
1 |
3800 |
3800 |
Диван |
1 |
11000 |
11000 |
Зеркало |
2 |
1200 |
2400 |
Журнальный столик |
1 |
8000 |
8000 |
Вешалка |
1 |
4000 |
4000 |
Стул |
3 |
1200 |
3600 |
Полки |
3 |
450 |
1350 |
Витрина для косметики |
1 |
1300 |
1300 |
Вывеска |
1 |
6000 |
6000 |
Стойка администратора |
1 |
4500 |
4500 |
Итого |
51950 |
Также к единовременным затратам будет относиться пакет документов, необходимых для открытия студии загара. К таким документам относятся:
1. Разрешение на размещение солярия от Роспотребнадзора.
2. Санитарно-эпидемиологическое заключение.
3. Разрешение от Пожарной инспекции (МЧС).
4. Документы на ИП.
5. Документы на кассу.
6. Техническая документация на оборудование.
Общая сумма необходимая для регистрации предприятия: 20000 руб.
Итого единовременные затраты: 424350 руб.
У любого предприятия помимо единовременных затрат, существует ряд ежемесячных затрат, рассмотрим данные затраты в таблице 13.
Таблица 13
Ежемесячные затраты
Затраты |
Стоимость, руб. |
||
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
|
Аренда помещения |
24000 |
24000 |
24000 |
Коммунальные услуги |
1950 |
2750 |
3400 |
Заработная плата |
67000 |
67000 |
67000 |
Услуги связи |
400 |
400 |
400 |
Доставка товара |
982,2 |
1390,2 |
2058 |
МПЗ |
32840 |
46340 |
68600 |
Налог |
8710 |
8710 |
8710 |
Страховые взносы |
20100 |
20100 |
20100 |
Итого |
155982,2 |
170690,2 |
194268 |
Рассмотрим подробнее каждую статью ежемесячных затрат.
3.1. Аренда помещения
Для начала функционирования бизнеса, предприятию необходимо помещение, которое, в нашем случае, будет арендоваться. Помещение должно быть доступным для людей, иметь ремонт и освещение. Метраж помещения - 50 м2. Стоимость аренды такого помещения - 24000 рублей.
3.2. Коммунальные услуги
На помещение площадью 50 м2 в месяц в среднем затрачивается:
- При посещаемости 30 человек в день: свет - 1200 (руб.), холодная вода - 400 (руб.), горячая вода - 350 (руб.). Итог: 1950 руб.
- При посещаемости 40 человек в день: свет -1800 (руб.), холодная вода - 500 (руб.), горячая вода - 450 (руб.). Итог: 2750 руб.
- При посещаемости 60 человек в день: свет - 2200 (руб.), холодная вода - 650 (руб.), горячая вода - 550 (руб.). Итог: 3400 руб.
3.3. Заработная плата
В студии загара рабочий график с 9.00 до 20.00, работают посменно 2 администратора и, приходящий 2 раза в месяц, бухгалтер, для составления отчетности. Оплата труда персоналу составляет 67000 рублей, каждый администратор - 24500, бухгалтер - 18000 рублей.
3.4. Услуги связи
Оплата ежемесячная, стоимость за месяц пользования - 400 рублей. Звонки без ограничений.
3.5. Материально-производственные запасы
В таблице 14 представлены затраты на материально производственные запасы при трех различных сценариях.
Таблица 14
МПЗ
Актив |
Цена закупки (руб.) |
Количество (шт.) |
Стоимость (руб.) |
||||
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
||
Косметика для загара |
24 |
850 |
1200 |
1800 |
20400 |
28800 |
43200 |
Бумажные полотенца |
28 |
15 |
30 |
60 |
420 |
840 |
1680 |
Стикини |
1 |
850 |
1200 |
1700 |
850 |
1200 |
1700 |
Стаканы для кулера |
2 |
900 |
1400 |
2000 |
1800 |
2800 |
4000 |
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек |
10 |
900 |
1200 |
1700 |
9000 |
12000 |
17000 |
Туалетная бумага |
40 |
3 |
6 |
10 |
120 |
240 |
400 |
Средство для мытья полов |
210 |
1 |
2 |
2 |
210 |
420 |
420 |
Тряпки |
40 |
1 |
1 |
5 |
40 |
40 |
200 |
Итого |
32840 |
46340 |
68600 |
3.5.1. Доставка МПЗ
При первом сценарии ежемесячно студия загара заказывает продукцию на 32840 рублей, отдавая за доставку 3% от стоимости, следовательно, за доставку в месяц студия платит 985,2 рубля, при втором сценарии - МПЗ составляют 46340 рублей, доставка - 1390,2 рублей, при третьем сценарии - МПЗ - 68600 рублей, доставка - 2058 рубля.
3.6. Налоги и отчисления
Начисление налога на прибыль производится по УСН (упрощенной системе налогообложения), предприятие отвечает всем необходимым критериям - численность работников - не выше 100 человек, отсутствуют филиалы, остаточная стоимость основных средств - менее 150 млн. руб., сумма доходов за последние 12 месяцев - не более 150 млн. руб. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Налоговая ставка - 15%.
Помимо налога на прибыль, организация выступает налоговым агентом и производит ежемесячные отчисления по налогу на доходы физических лиц - 13%. В таблице 15 представлены налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды с каждого работника ежемесячно.
Таблица 15
Налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды
Должность |
Ежемесячная зарплата, руб. |
НДФЛ (13%) |
Зарплата на руки, руб. |
ПФР |
ФСС |
ФОМС |
Администратор |
24500 |
3185 |
21315 |
5390 |
710,5 |
1249,5 |
Администратор |
24500 |
3185 |
21315 |
5390 |
710,5 |
1249,5 |
Бухгалтер |
18000 |
2340 |
15660 |
3960 |
522 |
918 |
Итого |
67000 |
8710 |
58290 |
14740 |
1943 |
3417 |
Организации, выступая налоговыми агентами, обязаны ежемесячно удерживать и перечислять НДФЛ в налоговую инспекцию, а также перечислять страховые взносы: 22% в пенсионный фонд России, 2,9% в фонд социального страхования и 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования. Работники получают на руки заработную плату только за вычетом НДФЛ, взносы в различные фонды оплачивает предприятие. Исходя из данных, приведенных в таблице 15, сумма ежемесячного отчисления НДФЛ составляет- 8710 рублей. Общая сумма страховых взносов - 20100 рублей.
3.7. Амортизация
Амортизация - это процесс постепенного переноса стоимости основных средств по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции. В таблице 16 представлены амортизационные отчисления в месяц, по каждой группе основных средств.
Таблица 16
Амортизация
Наименование |
Стоимость, руб. |
Срок полезного использования |
Амортизация в месяц, руб. |
|
лет |
мес. |
|||
Солярий |
300000 |
10 |
120 |
2500 |
Комплект основных средств |
52400 |
5 |
60 |
873 |
Мебель |
51950 |
7 |
84 |
618 |
Итого |
3991 |
Сумма амортизационных отчисления в месяц - 3991 рублей, 2500 рублей - амортизация солярий аппарата, 873 рублей - амортизация комплекта основных средств, 618 рубля - амортизация мебели.
4. Окупаемость проекта
После подсчета единовременных и постоянных ежемесячных затрат, необходимо рассчитать ежемесячную выручку и чистую прибыль для того, чтобы подсчитать окупаемость данного проекта.
Таблица 17
Расчет ежемесячной валовой и чистой прибыли
Показатели |
Сумма (руб.) |
||
30 чел. |
40 чел. |
60 чел. |
|
Выручка |
190420 |
255360 |
480020 |
Аренда помещения |
24000 |
24000 |
24000 |
Коммунальные услуги |
1950 |
2750 |
3400 |
Заработная плата |
67000 |
67000 |
67000 |
Услуги связи |
400 |
400 |
400 |
Доставка товара |
982,2 |
1390,2 |
2058 |
МПЗ |
32840 |
46340 |
68600 |
Налог |
8710 |
8710 |
8710 |
Страховые взносы |
20100 |
20100 |
20100 |
Валовая прибыль |
34437,8 |
84669,8 |
285752 |
Налоги (УСН, 15%) |
5165,67 |
12700,47 |
42862,8 |
Чистая прибыль |
29272,13 |
71969,33 |
242889,2 |
Исходя из данных, приведенных в таблице 17., ежемесячно валовая прибыль фирмы составляет 34437,8 рублей, 84669,8 рублей, 285752 рублей, при проходимости 30,40,60 людей, соответственно. Чистая прибыль - 29272,13 рублей 71969,33 рублей, 242889,2 рублей.
Рассчитаем окупаемость фирмы, на основании данных, представленных в таблице 17, чтобы определить, в какой момент предприятие начнёт приносить доход. Расчеты были проведены по трём сценариям:
- Когда посещаемость в день - 30 человек, а выручка за месяц - 190420 рублей.
- Когда посещаемость в день - 40 человек, а выручка за месяц составляет - 255360 рублей.
- Когда посещаемость в день - 60 человек в день, а ежемесячная выручка - 480020 рублей.
Таблица 18
Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 30 чел./день
Месяц |
Приток |
Отток |
Фин. результат |
1 |
0 |
600332,2 |
-600332,2 |
2 |
190420 |
155982,2 |
-565894,4 |
3 |
190420 |
155982,2 |
-531456,6 |
4 |
190420 |
155982,2 |
-497018,8 |
5 |
190420 |
155982,2 |
-462581 |
8 |
190420 |
155982,2 |
-359267,6 |
12 |
190420 |
155982,2 |
-221516,4 |
16 |
190420 |
155982,2 |
-83765,2 |
19 |
190420 |
155982,2 |
19548,2 |
При данной посещаемости и плановой выручке, окупаемость достигается только на 19 месяцев. Данный сценарий можно назвать негативным, так как мы имеем высокие риски, что при небольшом увеличении затрат, бизнес не окупится.
Таблица 19
Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день
Месяц |
Приток |
Отток |
Фин. Результат |
1 |
0 |
615040,2 |
-615040,2 |
2 |
255360 |
170690,2 |
-530370,4 |
3 |
255360 |
170690,2 |
-445700,6 |
4 |
255360 |
170690,2 |
-361030,8 |
5 |
255360 |
170690,2 |
-276361 |
6 |
255360 |
170690,2 |
-191691,2 |
7 |
255360 |
170690,2 |
-107021,4 |
8 |
255360 |
170690,2 |
-22351,6 |
9 |
255360 |
170690,2 |
62318,2 |
Приведенный в таблице 19, расчет можно обозначить как нормальный, так как окупаемость достигается за 9 месяцев, что быстрее, чем при посещаемости 30 человек в месяц, в 2,3 раза, а получение подобного размера выручки является приемлемым.
Таблица 20
Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день
Месяц |
Приток |
Отток |
Фин. Результат |
1 |
0 |
638618 |
-638618 |
2 |
480020 |
194268 |
-352866 |
3 |
480020 |
194268 |
-67114 |
4 |
480020 |
194268 |
218638 |
Расчет окупаемости, приведенный в таблице 20, можно оценить, как идеальный, так как окупаемость достигается за 4 месяца.
Таким образом, если проанализировать данные, приведенные в таблицах 18-20, можно сделать вывод, что окупаемость достигается в нормальные сроки по 2 и 3 сценарию. Идеальным сценарием выступает сценарий, при котором посещаемость 60 человек в день, в этом сценарии точка окупаемости достигается на 4 месяце, когда при посещаемости в 40 человек на 9 месяце, а при посещаемости 30 человек только на 19 месяце.
Рассмотрим, график движения денежных средств (табл. 21) при идеальном сценарии, необходимый для правильного планирования и распределения денежных притоков и оттоков.
Таблица 21 График движения денежных средств в течение месяца
Число |
Затраты |
Выручка |
Итог |
---|---|---|---|
1 |
22630+4830+21315+7830+20100+68600+400=145705 |
16000,6 |
-129704,4 |
2 |
0 |
16000,6 |
-113703,8 |
3 |
0 |
16000,6 |
-97703,2 |
4 |
0 |
16000,6 |
-81702,6 |
5 |
0 |
16000,6 |
-65702 |
6 |
0 |
16000,6 |
-49701,4 |
7 |
0 |
16000,6 |
-33700,8 |
8 |
0 |
16000,6 |
-17700,2 |
9 |
0 |
16000,6 |
-1699,6 |
10 |
0 |
16000,6 |
14301 |
11 |
0 |
16000,6 |
30301,6 |
12 |
0 |
16000,6 |
46302,2 |
13 |
0 |
16000,6 |
62302,8 |
14 |
0 |
16000,6 |
78303,4 |
15 |
21315+7830=29145 |
16000,6 |
65159 |
16 |
0 |
16000,6 |
60553,2 |
17 |
0 |
16000,6 |
81159,6 |
18 |
0 |
16000,6 |
97160,2 |
19 |
0 |
16000,6 |
113160,8 |
20 |
0 |
16000,6 |
129161,4 |
21 |
0 |
16000,6 |
145162 |
Продолжение табл. 21
Число |
Затраты |
Выручка |
Итог |
---|---|---|---|
22 |
0 |
16000,6 |
161162,6 |
23 |
0 |
16000,6 |
177163,2 |
24 |
0 |
16000,6 |
193163,8 |
25 |
0 |
16000,6 |
209164,4 |
26 |
0 |
16000,6 |
225165 |
27 |
0 |
16000,6 |
241165,6 |
28 |
0 |
16000,6 |
257166,2 |
29 |
0 |
16000,6 |
273166,8 |
30 |
24000+7540+3991+3400=38931 |
16000,6 |
250236,4 |
При посещаемости 60 человек в день, ежедневная плановая выручка составляет 16000,6 рублей. Основной отток денежных средств происходит 1-го и 30-го числа. Первого числа, организация выплачивает заработную плату за вычетом выданных авансов и НДФЛ, т.е. 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. - бухгалтеру, также организация перечисляет взносы в страховые фонды, на данных работников (20100 руб.). Также, первого числа, организация производит закупку МПЗ (68600 руб.), рассчитывается с поставщиками данных товаров (2058 руб.) и оплачивает услуги связи (400 руб.). 15-го числа, организация производит выдачу авансов - 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. бухгалтеру. В конце месяца организация оплачивает аренду (24000 руб.), коммунальные услуги (4350 руб.), перечисляет в налоговые органы НДФЛ (8710 руб.) и начисляет амортизацию (3991 руб.). Как видно из результатов данной таблицы, фирма грамотно распределила свои доходы и расходы, что позволяет ей, вовремя оплачивать все свои обязательства, поэтапно накапливая выручку.
Исходя из анализа, представленного в данных разделах, мы делаем вывод, что наибольшее влияние на прибыль, в нашем бизнесе, оказывает объем предоставленной услуги, который зависит от посещаемости. При посещаемости 60 человек, что является идеальным сценарием, бизнес окупится в течение четырех месяцев, и принесет наибольшую ежегодную доходность -5296560 рублей.
Заключение
В бизнес-плане были рассмотрены три основных сценария развития деятельности: при посещаемости 30 человек, 40 человек и 60 человек в день.
Ключевым видом деятельности компании является оказание услуги по получению искусственного загара с помощью солярия.
В качестве потребительского сегмента выступают девушки и парни возрастной категории от 16 лет. Средняя проходимость в сутки - 60 человек.
Ценность услуги заключается в получении имиджа загорелых, отдохнувших людей при помощи немецких соляриев, и в качественной сопутствующей косметике. Взаимоотношения с клиентами выстраиваются как на разовой оплате, так и по разработанным абонементам, разовое посещение преобладает (70%). Цена разового посещения - 25 рублей минута. Стоимость минуты по абонементу - 23 рублей. Реализация услуг происходит через прямые продажи.
В студии загара «Эдем» основные потоки денежных поступлений разделяются на потоки от предоставления услуги по получению искусственного загара и на потоки от реализации сопутствующих товаров. Общая выручка в год - 2285040 руб., 3098480 руб., 5760240., при посещаемости - 30, 40, 60 человек соответственно.
В структуре издержек при посещаемости 30,40 человек основную долю затрат составляют расходы по оплате труда, а при посещаемости 60 человек структура изменяется - наибольший удельный вес занимают затраты на МПЗ.
Далее составлен финансовый план деятельности фирмы. Определенны основные статьи единовременных и ежемесячных затрат организации. Рассчитаны затраты на коммунальные услуги, заработная плата, амортизация, отчисления в налоговые органы и социальные фонды, затраты на МПЗ. Также, рассчитана прогнозируемая валовая и чистая выручки, и на основании расчетов, определена точка окупаемости при трех сценариях. Идеальным является сценарий при посещаемости 60 человек в день. При таком сценарии окупаемость достигается на 4 месяц, а ежемесячная выручка составляет из всех расчетов можно сделать вывод, что наибольшее влияние на прибыль оказывает объем предоставленной услуги, который зависит от посещаемости.
Список использованной литературы
1. Бизнес - планирование: Учебник для вузов/ Под редакцией В.М. Попова С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика - М: Финансы и статистика 2012г.
2. Липсиц И.А. Бизнес - план - основа успеха: практическое пособие / И.А. Липсиц -2-е издание переработанное и дополненное М.: Дело 2012г.
3. Орлова Е.Р. Бизнес - план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова 2-е издание исправленное и дополненное Омега-Л 2012 г.
4. Составление бизнес - плана: нормы и рекомендации - М: Книга сервис.
- Основные методы формирования трудовой мотивации персонала малого предприятия
- Инструмент маркетинга Интернет
- МЕЖДУНАРОДНЫЙ ВАЛЮТНЫЙ ФОНД: ЦЕЛИ, ОСОБЕННОСТИ, ФУНКЦИИ
- Предложения по реализации мероприятий по аттестации, адаптации и развитию человеческих ресурсов в организации
- Бизнес-планирование. Открытие магазина автозапчастей
- Сущность процесса управления
- Анализ внутренней и внешней среды организаций
- Политика развития персонала в системе стратегического управления кадровым направлением деятельности организаций
- Краткая экономическая характеристика предприятия
- Защита права собственности (Понятие и содержание права собственности).
- Юридический состав и его виды
- Анализ деятельности Международного валютного фонда на современном этапе