Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы. Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между странами, юридическими лицами и гражданами разных государств.

С одной стороны, расчеты включают условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой – ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.

При проведении международных расчетов ведущую роль играют банки. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «иностро» (данного банка в иностранных).

Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными и от выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа.

Цель работы: рассмотреть формы международных расчетов и перспективы их изменения.

Объект исследования: международные расчеты.

Предмет исследования: формы осуществления международных расчетов.

Для реализации поставленной цели необходимо решить задачи:

• рассмотреть классификацию и особенности форм международных расчетов;
• выявить преимущества и недостатки международных расчетов;
• указать изменения формы международных расчетов;
• привести проблемы и перспективы развития международных расчетов.

ГЛАВА 1. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Классификация и особенности форм международных расчетов

В настоящее время все чаще используют международные расчеты между лицами различных стран. Осуществление расчетов между государствами предполагает обмен одной валюты, чаще всего национальной, на другую. Международные расчеты – это урегулирование денежных требований и обязательств, создаваемый в сфере внешней экономической деятельности между юридическими и физическими лицами разных стран.

Так же можно сказать, что международные расчеты считаются безналичными расчетами через систему крупных банков. Все расчеты в основном осуществляется безналичным путем в форме записей на счетах банков. И поэтому на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета такие как: Лоро – это счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам, на которых отражаются все операции, проводимые по их поручению. Ностро – это счет, который банк имеет у своего иностранного банка корреспондента и на котором учитываются все его расходы и поступления. Для международных расчетов часто используются девизы – это денежные средства, представленные в иностранной валюте. Их используют, так как нет мировых кредитных деньг, принятых во всех странах. К ним относятся такие векселя как тратты, их еще называют коммерческие переводные векселя. Это приказы в письменной форме, сообщающие об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами для иностранных импортеров. Так же есть обычные или простые векселя. Это долговые обязательства импортеров. И банковские векселя - это финансовый инструмент, похожий на депозит. Но в отличие от срочных депозитов, на обязательства по банковскому векселю не распространяется система страхования вкладов. Так же существует банковский чек, банковские переводы и банковские карты. Банковский чек – это письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю. Банковские переводы – это почтовые и телеграфные переводы за рубеж. Банковские карточки – это именные денежные документы, которые дают право владельцам использовать их для покупки товаров и услуг за рубежом на безналичной основе [1, С. 45].

Формы международных расчетов имеют следующие особенности:

1. Установленные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты предусматриваются контрактом документов.

2. Документарный характер международных расчетов, которые осуществляются для таких документов как: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов-коносаментов, накладных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов).

3. Стандартизация правил и обычаев кардинальных форм международных расчетов. В международных расчетах не редко применяются банковские карточки во многих случаев американского происхождения, например такие карты, как Visa, MasterCard, American express.

В России начали выпускать пластиковые карты с конца 80-х гг., и в том числе международные. Международные расчеты выполнялись с помощью электронно-вычислительных машин, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Вся информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ [2, С. 36]. СВИФТ является аббревиатурой, под которой необходимо понимать Сообщество финансовых межбанковских всемирных телекоммуникаций. Тем самым система СВИФТ не предназначена для осуществления расчетов, она лишь передает информацию для их реализации, а фактическое перечисление денег занимаются сами банки, они отражают операции по счетам ностро и лоро. Деятельность в этой системе дает банкам возможность использовать круглосуточную высокоскоростную сеть передачи банковской информации в стандартной форме при высокой степени защиты от несанкционированного доступа. Все это позволяет осуществлять расчеты клиентов в любой точке мира в минимальные сроки и получить признание со стороны ведущих финансовых институтов мира. Это выражается в предоставлении западными банками кредитных линий для подтверждения аккредитивов и гарантий, открываются чистые кредитные линии для проведения операций ФОРЕКС, появилась возможность по предоставлению овердрафтных линий и возврату части комиссии за операции. В целом данные технологии в международных расчетах дают реализовывать банковские операции с большой выгодой для клиентов и банков. Но в настоящее время в международных расчетах все больше участвуют кредитные карточки или именные денежные документы, так как они дают их владельцам право приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Тем самым можно предвидеть следующую ситуацию, что при введении научнотехнических достижений в практику международных расчетов, увеличивается роль электронных средств. Россия, приступившая к радикальной трансформации своей экономики, незаметно создает национальную валютную систему с учетом имеющейся мировой практики [3, С. 115]. После того как Россия вступила в Международный валютный фонд можно сказать, что она полностью берет на себя обязанности, которые находятся в Уставе данной организации. Создание национальной валютной системы идет стремительными шагами. Российские коммерческие банки выходят на международный рынок капиталов, вводят корреспондентские отношения с иностранными банками, все больше используют созданные формы международных расчетов.

Из выше сказанного отметим, что вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами. Такие расчеты являются более удобными и надежными.

1.2. Расчет по открытому счету

Международные рыночные отношение, сформировавшиеся в связи с глобализацией и интернационализацией финансовых и экономических систем государств, требовали образования и стандартизации проведения международных расчетов. В силу того, что международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, кредитами и трансграничными инвестициями, а также операциями на финансовом рынке, требовалась разработка наиболее простых, удобных и наиболее оперативных форм международных расчетов, отвечающих внутренним требованиям различных участников международной торговли и внешним требованиям государств-участников. Так, существует 7 наиболее используемых форм международных расчетов: аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, авансовые платежи, расчеты по открытому счету, векселя и чеки, банковские гарантии и банковские переводы [4, 348 с.].

Однако наиболее противоречивой и наиболее привлекательной формой международных расчетов является расчет по открытому счету, демонстрирующий наивысшую степень доверия сторон международной сделки и отказ от услуг коммерческих банков в виде финансовых посредников. Несмотря на простоту использования данного метода оплаты, существует высокий риск полной потери дохода экспортера в случае не реализации сделки по причине чего многие страны отказываются нормативно регулировать данную форму расчета и вовсе ограничивать ее использование. Для того, чтобы разобраться в чем преимущества и недостатки использования расчета по открытому счету необходимо определить его сущность, специфику и основные характерные черты. Открытый счет представляет собой форму расчетно-кредитных отношений, при которой продавец отгружает товар/услугу покупателю и направляет в его адрес товарно-распорядительные документы, относя суммы задолженности на дебет счета, открытого им на имя покупателя. Особенностью данного счета является то, что покупателю в соответствии с контрактом дается определенный срок на погашение ранее приобретенных товаров/услуг. В силу этого возникают особенности данного расчета [5]:

Движение товара опережается движением валютных средств;

Товарораспорядительные документы поступают участником сделки без участия банка;

Тщательный контроль проведения сделки со стороны экспортера. Данные особенности характеризуют расчет по открытому счету как высокорисковую форму платежа, в этом случае необходимы три условия проведения данного расчета:

Долгосрочные договорные отношения;

Доверительные отношения с проверенными партнерами;

Финансовая открытость компаний-участников международной торговли. Так, в основном данной формой платежей пользуются: традиционные бизнес-партнеры, транснациональные компании со своими заграничными филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные фирмы с участием организации-продавца.

Данные организации имеют высокую степень доверия, уверенности и контроля над проведением сделок с использованием расчетов по открытому счету, так как это не только упрощает проведение сделок купли-продажи, но и снижает себестоимость поставки, минуя других агентов и посредников. Однако на фоне всех преимуществ существуют минусы, как правило, несущие существенные потери:

Замедление оборачиваемости капитала продавца – отвлечение денежных средств из оборота, не приносящих процентный доход; Длительность процесса учета продаж и платежей – дебетированные средства, как правило, поступают не цельной суммой, а дробными платежами время и размер которых четко не регламентируется; Отказ от закрытия расчета по открытому счету требует длительных судебных разбирательств и траты еще больших средств на проведение судебного процесса. Таким образом, данная форма расчета весьма выгодна импортеру так как оплата за полученные товары и услуги производится после их получения и без дополнительных условий по процентным платежам (что отличает от коммерческого кредита) [6]. Однако для экспортера использование расчета по открытому счету может быть губительной, так как после передачи товара он теряет право собственности и право требования денежных средств за отгруженные товары и услуги [7]. В этих условиях расчет по открытому счету в односторонне порядке проводится крайне редко, и лишь наличие встречных поставок по такой форме оплаты, когда каждый участник выступает в роли продавца и покупателя чаще встречается на международной торговой арене. Подводя итог, следует отметить, что огромным преимуществом данной формы расчетов является дезинтермедиация рыночных отношений – отсутствие коммерческих банков в качестве посредников сокращает дополнительные издержки в проведении сделок, а также скорость проведения операций так же находится на высоком уровне. Однако, огромным минусом служат риск в неоплате отгруженных товаров и услуг, а также длительные судебные притязания по восстановлению права собственности отгруженных товаров. В международной практике расчет по открытому счету проводится исключительно крупными компаниями, имеющими высокую степень влияния на международный бизнес, а также компания, имеющими развитую разветвленную филиальную сеть.

В российской практике данная форма расчета используется довольно редко, в силу того, что открытость финансового состояния компаний находится на низком уровне, более того платежная дисциплина российских участников международной торговли также сокращает доверие и спрос к такой форме платежей при реализации сделки.

1.3. Преимущества и недостатки международных расчетов

При заключении внешнеторговой сделки, в процессе разработки и согласования современных договорных обязательств, чрезвычайно важно отразить максимально выгодно интересы, как экспортера, так и импортера.

Одним из ключевых аспектов в данном вопросе является выбор оптимальной формы международных расчетов за поставленную продукцию, товары, выполненные работы или услуги, которая не только гарантировала своевременное и полное поступление средств на счет поставщика, но и обеспечивала надлежащий уровень взаимного и банковского контроля выполнения договорных обязательства "обязательств, была бы своеобразным защитным средством от нестабильности экономической и политической ситуации в стране, валютных рисков, неплатежеспособности и недобросовестности партнера. Этот выбор очень сложный процесс.

Проблемы, связанные с международными расчетами, актуальны во всем мире. Это обусловлено тем, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности участники расчетов сталкиваются с множеством различных рисков: экономическими, налоговыми, политическими и другими. Чтобы добиться успеха на современном глобальном рынке и выиграть от продаж, экспортеры должны предлагать своим клиентам привлекательные условия продажи, поддерживаемые соответствующими методами оплаты, формами международных расчетов. Поскольку получать денежные средства в полном объеме и своевременно является конечной целью каждого экспортных продаж, каждый способ оплаты должен быть выбран тщательно, чтобы свести к минимуму риск неуплаты при одновременном удовлетворении потребностей покупателя.

Наиболее распространенными в практике международных соглашений есть четыре формы расчетов: открытый счет, аванс, аккредитив и инкассо [8]. В России рекомендуются к применению две последние формы. Теперь о каждой.

Открытый счет. Открытый счет - это форма расчетно-кредитных отношений между продавцом и покупателем, при которой продавец отгружает товар покупателю без предоплаты, а вместе с товаром­ направляет соответствующие товарные документы, покупатель обязан оплатить в сроки, оговоренные контрактом. Эта форма расчетов занимает значительное место в международных соглашениях и предусматривает ведение участниками (экспортером и импортером) большого объема работы по учету продажи. Особенностью операций по открытому счету является то, что все действия, связанные как с движением товарораспорядительных документов, так и с контролем своевременности платежей, возлагаются на плечи участников сделки, прежде всего экспортера, ведь все документы поступают в импортера напрямую, минуя банк. Кроме этого, при расчетах по открытому счету движение товаров опережает движение валютных средств, что делает эту форму расчетов самый рискованной для экспортера, так как у него нет никаких гарантий, что покупатель погасит свою задолженность в оговоренный срок.

Аванс. Авансовые платежи в практике осуществления внешнеэкономической деятельности, как и в национальном поле, это предоплата.

Используя данную форму расчетов, поставщик экспортер может избежать кредитного риска, так как денежная компенсация будет получена еще до передачи права собственности на товар. Чаще всего при авансовых платежах используются электронные переводы и кредитные карты, способствует доступности экспортерами запланированных денежных средств в кратчайшие сроки. Однако проведение предварительной оплаты покупателями импортерами являются наименее привлекательным вариантом для них, поскольку она создает проблемы с оборачиваемостью их денежных средств. Иностранных покупателей также не устраивает и тот факт, что товары не могут быть отправлены до тех пор, пока не произведена оплата.

В табл. 1 нами сформированы основные преимущества и недостатки применения аванса в практике внешнеэкономической деятельности предприятий.

Таблица 1

Преимущества и недостатки выбора открытого счета для расчетов экспортера и импортера, условия его применения

	Экспортер	Импортер
преимущества	1. Относительно быстрое осуществление платежа (при определенных условиях двустороннего кредитования и зачета взаимных требований, когда поставки товаров происходят одновременно со следующими расчетами по открытому счету)	Движение товаров опережает движение денег (отсрочка платежа). Отсутствие риска объема комплектации и сроков поставки товара. Беспроцентное кредитование товарной операции
недостатки	Отсутствие надежной гарантии своевременного платежа. Замедление оборачиваемости капитала. Периодическое возникновение необходимости банковского кредитования. Риск неполучения средств за отгруженный товар	1. Риск по недопоставки, объема комплектации и сроков поставки товара (при условии, когда поставки товаров происходят одновременно со следующими расчетами по открытому счету)­
условия	Регулярные поставки; высокая степень доверия между партнерами; длительные деловые отношения; импортер надежная фирма-покупатель
	Экспортер	Импортер
преимущества	Возможность получить аванс на общую сумму контракта (100%) или же первоочередная оплата части стоимости контракта (10-30%) до момента поставки товаров или услуг. Наличие свободных денежных средств в обороте. Наличие права полученный аванс использовать на возмещение убытков. Ускорение оборачиваемости средств предприятия. Отсутствие необходимости банковского кредитования	Повышение имиджа и конкурентоспособности предприятия на международном рынке. Расширение партнерской базы. Возможность принимать дополнительную защиту, используя банковские гарантии на возврат аванса и документарный или условный перевод­
недостатки	1. Риск невыполнения экспортером договорных обязательств (недопоставки товара или несвоевременность; ненадлежащее качество или спецификация и т.д.)­	Отвлечения денежных средств из оборота предприятия. Комплексный риск импортера: риск того, что экспортер не доставит товар или доставит несвоевременно и совсем другого качества или спецификации. Нарушение выполнения обязательств экспортера по контракту (несоблюдение ассортимента товара, условий упаковки и транспортировки и т.д.)
условия	Недостаточная осведомленность относительно платежеспособности импортера; нестабильная экономическая и политическая ситуация в стране импортера; поставка дорогостоящего оборудования, продукции на заказ, редких дефицитных товаров, а также товаров стратегического назначения; длительные сроки действия контракта

Аккредитив. Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может базироваться, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими контрактами, даже если в аккредитиве есть какое-либо ссылки на такой контракт. Аккредитив является одной из основных форм платежа, которая в наибольшей степени гарантирует продавцу получение оплаты за товар и является наиболее надежным инструментом, который доступен для международных трейдеров. Это своеобразное обязательство банка, действующего от имени покупателя, произвести оплату за товар экспортеру, при условии, что сроки и условия, указанные в аккредитиве, были выполнены, что подтверждается путем представления экспортером всех необходимых документов. Итак, по сути, аккредитив представляет собой документ, выданный третьей стороной, которая гарантирует оплату за товары или услуги. В операциях с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, с которыми могут быть связаны эти документы. В таких операциях, как правило, участвуют три участника: получатель лицо или компания, которой будут выплачены средства по аккредитиву; покупатель или заказчик товаров или услуг, то есть тот, кто выставляет аккредитив; банк-эмитент учреждение выдачи аккредитива. Аккредитивы чаще всего используются именно при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Это связано, прежде всего, с характером и особенностями организации международных отношений и такими факторами, как расстояние, недооценка конкурентоспособности иностранного партнера, разница в законодательной базе каждой страны. То есть, когда покупатель находится в одной стране, а продавец в другой, основная цель открытия продавцом в свою пользу аккредитива это обеспечение себе гарантии оплаты товаров в установленный срок. В международной торговле аккредитивной формы расчетов регулируются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов и правилами Международной торговой палаты. В табл. 2 нами сформированы основные преимущества и недостатки применения аккредитива в практике внешнеэкономической деятельности предприятий.

Таблица 2

Преимущества и недостатки выбора аккредитива для расчетов экспортера и импортера, условия его применения

	Экспортер	Импортер
преимущества	Минимальный риск неоплаты товара импортером (гарантия банка при условии безотзывного обязательства). Быстрая и удобная оплата банком. Эффективное финансирование (дисконтирование) векселя акцептованного банком, при условии, что в стране существует рынок этих финансовых инструментов. Гибкость в отношении условий платежа. Международная правовая надежность и банковская консультация. Использование практически во всех странах. Подчиненность Единообразным правилам. Подтвержденный аккредитив предоставляет бенефициару гарантию платежа со стороны еще одного банка. Возможность использования в качестве базы для внешнеторгового кредитования экспортера­	Использование практически во всех странах. Подчиненность Единообразным правилам. Гибкость об условиях платежа. Банковская консультация и проверка (оплата происходит только после предъявления соответствующих для аккредитация документов, подтверждающих отгрузку товара; благодаря финансовым срокам гарантируется своевременное выполнение от погрузки и срока действия аккредитива). Возможность получить более длительный коммерческий кредит, чем при использовании других форм расчетов
недостатки	Продавец может ограничить себя или свой рынок и может испытывать трудности с поиском покупателей, потому что импортер несет большие расходы и имеет значительный объем работы с документами. Снижение конкурентоспособности. Работа банков осуществляется только с документами, а не с товарами, поэтому на платежи не влияют характеристика и состояние самих товаров, а платеж осуществляется только на основе предоставленных экспортером документов. При покрытом аккредитиве отвлекаются средства экспортера на весь период действия аккредитива	Импортер несет большие расходы по аккредитиву и имеет значительный объем работы с документами, что занимает много времени на оформление. Покупатель производит оплату, не имея возможности предварительно проверить качество товара. Ограничение получения покупателем других займов у банка-эмитента
условия	Первая сделка; сделки на крупные суммы; сделки, связанные с кредитами на длительные сроки; соглашения с импортерами из стран, находящихся в тяжелом экономическом положении, известных низкой культурой оплаты и нестабильностью политико-экономической ситуации; кредитоспособность покупателя вызывает сомнение; соглашение связана с коммерческим кредитам на длительные сроки; наличие валютных и других ограничений в стране импортера; товары изготавливаются по специальному заказу и поэтому их реализация другому покупателю невозможна; соглашения с резидентами из стран, требующих оформления платежей исключительно через аккредитивы­

Инкассо. «Инкассо» означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с финансовыми и коммерческими документами. Это банковская операция, посредством которой банк (учреждение) получает средства от плательщика, предназначенные для выплаты по чеку чекодержателю.

То есть, по своей сути, это торговый договор, по которому экспортер дает поручение своему банку получить оплату за поставленные товары или услуги от импортера, при условии, что банк экспортера должен отправить соответствующие сопровождающие документы в банк импортера вместе с инструкциями по оплате. Инкассо так и называется именно потому, что экспортер получает платеж от импортера в обмен на выдвинутые инкассированные документы. Основной характеристикой документарного инкассо является то, что это самая простая и дешевая форма расчетов, которая одновременно является очень рискованной для экспортеров, поскольку они не имеют возможности достоверной проверки импортера, и рекомендуются только в ситуациях, когда экспортер и импортер имеют давние торговые отношения. В табл. 3 нами сформированы основные преимущества и недостатки применения инкассо в практике внешнеэкономической деятельности предприятий.

Таблица 3

Преимущества и недостатки выбора инкассо для расчетов экспортера и импортера, условия его применения

	Экспортер	Импортер
преимущества	Уменьшение риска долгосрочной передачи товара (банк защищает право экспортера на товар до момента оплаты или акцепта документов, получения платежа гарантировано, как только импортер примет документы). Инкассо менее длительный и обременительный средство достижения договоренности, чем аккредитив, поэтому в экспортера есть возможность продать товар по более низкой цене, увеличивая свою конкурентоспособность. Банк может предложить эффективное средство обработки документов, осуществление расчетов и связей. Экспортер имеет возможность получить средства от банка под акцепт или по правительственной программе поддержки экспортера. Подчиненность Единообразным правилам. Документы не переходят в распоряжение импортера осуществлению им платежа или акцепта тратты	Не происходит отвлечение денежных средств из активного обращения. Он реализует платеж (акцептует тратту) и почти одновременно с этим получает отгруженный товар в свое полное распоряжение. Возможность инспектирования товара при получении предварительного согласия экспортера­
недостатки	Расходы по инкассо полностью несет экспортер. Длительное прохождение и период оплаты (акцепта) документов через банки. Экспортер обязан осуществлять производство и транспортировку товара авансом.	Импортер может распоряжаться товаром только после инкассации документов. Импортер осуществляет платеж или акцепт, не имея возможности раньше проверить качество товара.
недостатки	4. Вероятность риска изменений в финансовом положении покупателя (существует риск того, что к моменту получения документов банком импортера покупатель окажется неплатежеспособным)	Документы передаются через банк, поэтому импортер не может получить их в свое полное распоряжение к платежу или акцепта тратты. Нанесение вреда репутации в случае неплатежа или отказа от акцепта
условия	Наличие стабильных отношений между контрагентами; готовность и способность импортера произвести платеж не вызывает никакого сомнения; стабильность политических, экономических и правовых условий в стране импортера; международном платежном обороте страны импортера не мешают не угрожают валютный контроль и валютные ограничения; товар, поставляемый не производится в единичном экземпляре; инкассо используется на принципах взаимности­

С учетом вышеупомянутых аспектов и акцентируя внимание на преимуществах и недостатках применения для экспортера и импортера указанных форм расчетов, сформируем "их ориентированную шкалу безопасности (в баллах от 1 до 4) (рис. 1).

баллы	формы расчетов
	открытый счет	Аванс (100%)	аккредитив	инкассо
4	Импортер	Экспортер
3			Экспортер	инкассо
2	Экспортер		Импортер
1		Импортер		Экспортер

Рисунок 1 - Шкала безопасности использования международных форм расчетов

Содержание данной шкалы и особенностей осуществления указанных выше форм расчетов указывает на то, что интересы экспортеров и импортеров продукции, товаров, работ и услуг по выбору форм международных расчетов в большинстве случаев не совпадают: экспортер стремится получить от импортера платежи в кратчайший срок, максимизировать гарантию платежа импортером, осуществляя при этом минимальные затраты на транспортировку и обслуживание операции, тогда как импортер заинтересован максимально отсрочить платеж до момента получения товара или присутствие к его реализации третьим лицам с минимумом затрат.

На наш взгляд именно аккредитив, по сравнению с другими формами расчетов, можно в большей степени считать компромиссной формой расчетов, ведь его бальные значение безопасности (экспортер 3; импортер 2) приближенные друг к другу, условно говоря, они находятся в одной геометрической плоскости. То есть, несмотря на существенные недостатки (немалую стоимость этой банковской услуги, достаточно объемный документооборот, особенно при участии в схеме нескольких банков), аккредитивная форма расчетов дает сторонам контракта очевидную современную выгоду возможность снизить коммерческие риски, поскольку гарантируется оплата и поставка товара.

Однако в реальной жизни достижение компромисса между партнерами однозначно означает уступки, на которые они должны идти в процессе подписания соглашения. Конкретизация уступок в основном зависит от бизнес-интересов и стратегических целей внешнеэкономической деятельности каждого партнера, а, следовательно, по сути от мотивирующих факторов, которые в результате влияют на выбор оптимальной формы расчетов.

Особенно хотелось бы обратить внимание седьмого классификационный признак: изменение статей баланса, в которую входят факторы формирования задолженности и товарно-материальных ценностей. Динамика изменения соответствующих статей баланса предприятия свидетельствует об изменениях формы международных расчетов, а их эффективность зависит от эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями, которые выражают экономические отношения, возникающие между экспортерами и импортерами в процессе купли-продажи продукции, товаров, работ и услуг. От выбора формы международных расчетов зависит соответственно изменение временного интервала между оплатой продукции и ее поступлением в импортера, а, следовательно, и изменение показателей дебиторской, кредиторской задолженностей, товарно-материальных запасов, которые, в свою очередь, фиксируются в соответствующих статьях баланса предприятия. поскольку,

Например, используя такую форму международных расчетов, как аккредитив, при получении товара по сравнению опережает время его оплаты, а это приводит к образованию такой кредиторской задолженности, уже в момент своего возникновения является удаленной и забронированной на аккредитивном счета. Такая кредиторская задолженность не может быть источником функционирования оборотных средств предприятия, и это следует учитывать в расчетах показателей платежеспособности.

Оптимальный выбор формы международных расчетов стимулирует решение предприятия о возникновении и погашения как дебиторской, так и кредиторской задолженностей, и именно это решение создает условия для определения эффективности осуществления расчетов.

В ряде научных работ и публикаций мы встретились с уместным замечанием о том, что ускорение расчетов зависит от эффективности и скорости движения продукции от поставщика к покупателю, а также от скорости перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств. Эти величины действительно можно определить как основные критерии эффективности форм безналичных расчетов, но следует акцентировать внимание на специфичности осуществления внешнеэкономических операций и учитывать их разницу по сравнению с внутренними безналичными расчетами.

ГЛАВА 2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1. Изменения формы международных расчетов

На данный момент, формы международных расчетов переживают период инноваций. Например, недавно в данной отрасли были запущен новый инструмент международных расчетов «bank payment obligation» это метод оплаты, который обеспечивает аналогичный уровень безопасности платежей, как и аккредитив. Однако при данном способе оплаты банки не осуществляют обработку документов, подтверждающих выполнения поставки или других условий. Процесс обработки и сопоставление данных происходит посредством специальной IT-платформы. На данный момент подобной платформой располагает только система SWIFT (международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей), которая при поддержке международной торговой палаты развивает и продвигает новый способ оплаты [11].

«Финансирование цепи поставок» является еще одной растущей сферой деятельности в области международных межбанковских расчетов, когда банки автоматизируют документальную обработку по всем цепочкам поставок, что очень часто может быть связано с предоставлением кредита (например, путем дисконтирования дебиторской задолженности). Основной альтернативой межбанковских международных расчетов является торговый кредит, который обычно называют коммерческим кредитом. Операции происходят по открытым счетам, когда товары отправляются до оплаты, или операции совершаются по предоплате наличными, когда оплата совершается до отгрузки. При этом банки уже не выступают в качестве участника, осуществляющего сделку, или заинтересованной стороной. Торговые кредиты более гибкие в условиях и с более низкими комиссионными сборами, чем операции, совершаемые посредством межбанковских расчетов, так как при расчетах банки устанавливают свои тарифы и условия проведения платежей. Однако, торговые кредиты влекут за собой большие риски для предпринимателей и большую потребность в оборотном капитале. Отсюда следует, что использование торговых кредитов более вероятно между фирмами, имеющих хорошо налаженные коммерческие отношения, входящих в одну и ту же многонациональную корпорацию, или находятся в юрисдикциях, имеющих надежные правовые рамки для реализации права требования. По последним данным из отчетов Международной торговой палаты (далее МТП), следует, что за последний год было совершено более 17 миллионов операций по межбанковским расчетам, связанных с торговыми операциями: импортные аккредитивы и экспортные аккредитивы, кредиты для импорта \ экспорта и гарантии на исполнения обязательств[9].

Согласно результатам исследований МТП, объем расчетов, совершаемых с использованием аккредитива, составил 38 % от общего объема торговых расчетных операций в 2016 году, в сравнении с 2015 г. 45%. По данным SWIFT также наблюдается тенденция снижения объема расчетов по аккредитивам на 5 %. Вероятно, это происходило по причине снижения торговой активности в сочетании с переходом от традиционных инструментов расчетов к более новым, как «финансирования цепей поставок» или более простых, как расчеты совершаемы по открытому текущему счету. Использование гарантий при расчетах от общего объема расчетов в мире составило 17.25 % в 2016 году, согласно данным МТП. Спрос на использование гарантий, как обеспечение исполнения обязательств и снижение риска неплатежа только набирает обороты в текущей нестабильной торговой среде. Следует также отметить, что «финансирования цепей поставок» и операции по открытому счету составляют 16 % в 2016 году (в 2015-15 %). Хоть темп роста не такой быстрый, как был ранее, все же данная форма стабильно развивается и набирает обороты.

Рисунок 2 – Использование расчетов в мировой торговле,
в % [1]

Результатом сокращения объемов международных расчетов не является только лишь одно сокращения спроса. Ежегодный глобальный опрос МТП показал, что 58% предложений по торговому финансированию от малых и средних предприятий (МСП) сократились в 2016 году (по сравнению с 53% в 2015 году), что свидетельствует о том, что банки все более осторожны и ограничивают предложение своих услуг. Азиатский банк развития (АБР) считает, что разрыв между спросом на финансирование торговли и объемом поставок составляет 1,6 триллиона долларов [9].

В последнее время можно наблюдать, как с большей уверенностью цифровые технологии в трансграничной торговле смещают объемы торговли с традиционных «документарных» продуктов международных расчетом в более дешевые операции «открытого счета». Объем трафика по торговому финансированию SWIFT снизился на 5% в 2016 году, после падения на 1.8% в 2015 году. Ожидается, что компании с более безопасными и налаженными торговыми отношениями продолжат отказываться от более старых форм расчетов в пользу других более новых решений по финансированию оборотного капитала, таким как спрос на финансирование цепочки поставок, овердрафты и трансграничный факторинг (последний из которых вырос на 22% к 2014 году) [10]. По мере снижения объемов торгового финансирования, Банкам становится все сложнее контролировать расчеты, соблюдать правила борьбы легализации доходов, полученных преступным путем, противодействовать финансированию терроризму, вести свою деятельность в условиях санкций и торговых эмбарго, так как это все ведет к дополнительным значительным расходам и непредвиденным последствиям. Несмотря на критическую важность и благие намерения, требования для банков сейчас гораздо строже выше, чем когда-либо, им следует внедрять более строгие меры защиты в свою деятельность.

По данным ежегодного опроса, проводимым Международной Торговой Палатой, 90% респондентов, опрошенных из банковской сферы, заявили, что процесс разрешения споров по поводу нарушения правил расчётов, соответствие требованиям платежной системы и противодействие финансовым преступлениям было препятствующим обстоятельством для ведения бизнеса (по сравнению с 81% в прошлом году). Также 65% опрошенных выразили другое мнение, что отсутствие г нормативного регулирования, которое могло бы позволить гармонизировать ситуацию на разных рынках являлось основным препятствием [10].

2.2. Проблемы и перспективы развития международных расчетов

Между национальными экономиками разных стран возникают хозяйственные связи, которые находят свое отражение в международной торговле. Производитель (продавец) стремится получить какие-либо гарантии своевременной и полной оплаты; в интересах же приобретателя (покупателя) – оплатить товар после его получения, убедившись в надлежащем качестве и количестве полученного товара. Покупателю (как российскому, так и иностранному) невыгодно делать предоплату товара, предоставляя таким образом беспроцентный кредит, зачастую с большим сроком и выводя довольно значительные денежные суммы из оборота на какое-то время.

Для разрешения данной ситуации международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов, которые отличаются друг от друга в зависимости от степени взаимного доверия торговых партнеров, а также той роли, которую призваны в каждое конкретном случае играть банки в расчетах между продавцом и покупателем. В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, кроме того, применяются расчеты с использованием чеков и векселей.

Международные расчеты представляют собой систему организации и регуляции платежей за денежными требованиями и обязательствами, которые появляются при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, фирмами, предприятиями и гражданами на территории разных стран.

Международные расчеты охватывают внешнюю торговлю товарами и услугами, а также некоммерческие операции, кредиты и движение капитала между государствами. Основными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и банки, что их обслуживают. Они вступают в определенные отношения между собой по поводу движения товаросопровождающих документов и текущего оформления платежей. При этом главная роль в международных расчетах принадлежит банкам. В современных условиях банки выступают не только в роли посредников между экспортерами и импортерами.

Важность системы международного клиринга для экономики России заключается в безопасном проведении розничных платежей в стране. Предназначение системы состоит в проведении большого количества платежей на мелкие суммы, т.е. розничных платежей (не более 25 млн. руб.).

Таблица 4

Проблемы и перспективы развития международных расчетов

Проблемы	Перспективы
отсутствие хорошо развитой инфраструктуры связи и транспорта	развитие систем контроля и внутренних банковских рейтингов, которые стимулировали бы новыми правовыми нормами наблюдения, сравнительными с типовыми международными стандартами собственного капитала
отсутствие квалифицированных кадров в области управления, контроля за этими операциями	полный переход на международные стандарты отчетности с целью дальнейшего улучшения прозрачности и оценки рисков российской экономики
неразвитость коммерческой структуры по обслуживанию операций (банки, юридические фирмы)	наращивание капитала за счет той прибыли, которая остается в банках
неразвитость коммерческой структуры по обслуживанию операций (банки, юридические фирмы)	привлечение внешних инвесторов, как российских, так и иностранных
нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов, а также игнорирование научного потенциала своей страны в разработке нововведений в сферу внешнеторговых расчетов	работа с теми немногочисленными иностранными банками, которые уже работают в России к настоящему времени (Московский народный банк, Евробанк, ИстВест Юнайтед Бэнк, Донау банк, ОстВестхандельсбанк и др.)
нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов, а также игнорирование научного потенциала своей страны в разработке нововведений в сферу внешнеторговых расчет	путь слияния и поглощения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тенденцией развития международных расчетов является также внедрение в расчетные отношения таких достижений научно-технического прогресса как электронная и компьютерная техника, новые информационные технологии. Использование компьютерной техники, электронных коммуникационных сетей сделало международные расчеты более простыми, оперативными и надежными. Появление и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в т. ч. связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам. Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а также ежедневную практическую деятельность банков по проведению расчетов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Головнин, М.Ю. Основные направления развития мировой валютной системы и денежно-кредитная политика России [Текст] / М.Ю. Головнин // Международная экономика, 2017. – № 2. – С. 4-11
2. Симонов, В.В. Государственная денежно-кредитная политика России в условиях системного кризиса мировой экономики [Текст] / Вениамин Симонов, Дмитрий Комаров // Федерализм, 2017. – № 4. – С. 85-94 3.
3. Воронова, Н.В. Анализ вкладных операций коммерческого банка [Текст] / Н.В. Воронова // Финансовая аналитика: проблемы и решения, 2017. – № 26 (68). – С. 33-41
4. Красавина Л. Н. Международные валютно-кредитные отношения. М: «Юрайт», 2014. 542 С. 2.
5. Расчеты по открытому счету во внешнеэкономической деятельности. [Электронный ресурс]: Электронная библиотека: Развитие бизнес-систем. URL: http://www.rbsys.ru/print.php?page=240&option=public.
6. Международные расчеты. [Электронный ресурс]: Электронная библиотека: Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Международные_расчёты. 5.
7. Основные формы международных расчетов. [Электронный ресурс]: Электронная библиотека. URL: http://studme.org/1263111319812/ekonomika/osnovnye_formy_mezhdunarodnyh_raschetov
8. Международные финансы: учеб. пособие. / Дьяконова И. И., Макаренко Н. И., Журавка Ф. А. и др. Киев: Центр учебной литературы, 2016. 548 с
9. Banking and finance [Электронный ресурс] Режим доступа: https://iccwbo.org/ International Chamber of Commerce (10.05.2017)
10. Committee on Payments and Market Infrastructures [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.bis.org/. Bank for international settlements (10.05.2017)
11. What is Trade Finance? [Электронный ресурс] Режим доступа: https://tradefinanceanalytics.com/what-is-trade-finance (12.05.2017)