Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

«Процедура банкротства»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. С началом развития рыночной экономики в Российской Федерации возникает значительное количество разнообразных форм собственности.

Возникла возможность собственником распоряжаться на свое усмотрение находящимися в его собственности объектами движимого и недвижимого имущества, возможность находить себе новое жилище или офисное помещение, вкладывать собственные средства в бизнес проекты.

У любого человека, который решил реализовать свое право на собственность, сразу возникает огромное количество вопросов и разнообразных проблем.

И основным становится вопрос, связанный с определением стоимости имущества находящегося в собственности.

С подобного рода проблемой часто сталкиваются как физические, так и юридические лица, а именно разнообразные организации, формы, финансовые институты и акционерные общества.

Несостоятельность (банкротство) является признанная в судебном порядке невозможность должника удовлетворить в полном объеме требования кредитора или выполнить обязательства по оплате обязательных государственных платежей.

Процедура признания банкротом инициируется кредитором, государственным органом, уполномоченным на это или самим должником.

Процесс банкротства организаций может состоять из следующих процедур:

Финансового оздоровления организации;
Внешнего управления организацией;
Мирового соглашения.

Еще одной мерой с помощью, которой можно предотвратить банкротство кредитной организации это реорганизация. Реорганизация может проводиться путем слияния или присоединения организации, а также путем выделения и преобразования.

Реорганизация кредитной организации процедура, направленная на дробление или объединение кредитной организации для образования новой кредитной организации или для изменения организационной формы существующей организации для создания нового юридического лица.

Объектом исследования выступают банкротство коммерческих организаций.

Предмет исследования – возможные меры оценке ликвидационного предприятия.

Цель курсовой работы раскрыть сущность банкротства коммерческой организации на примере кредитной организации.

Задачи:

- рассмотреть теоретические и практические аспекты банкротства коммерческих организаций, раскрыть основные положения, связанные с банкротством коммерческой организации;

- исследовать процедуры рассмотрения банкротства по законодательству РФ на примере кредитной организации.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВА БАНКРОТСТВА

1.1.Понятие банкротства

В сфере рыночной экономики банкротство предприятия является неотъемлемой частью и результатом существующей конкуренции. Конкуренция является генератором идей и двигателем прогресса.

В государствах с высоким уровнем рыночной экономики ежегодно происходит ликвидация большого количества фирм. Такой процесс естественен для стран с рыночной экономикой.

Таким образом, становится понятным, что в рыночных условиях банкротство организаций и предприятий является нормальным и положительным явлением. Связано это в первую очередь с тем, что результатом банкротства является оздоровление и более эффективное функционирование национальной экономики 16, стр.45.

В научной литературе существует несколько трактовок понятия банкротство. Рассмотрим основную трактовку.

Банкротство (в переводе с немецкого - Bankrott, в переводе с итальянского - Bankarotta) представляет собой долговую несостоятельность предприятия, невозможность удовлетворить требования кредиторов связанные с оплатой товаров, работ и услуг, а так же невозможность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, поскольку долговые обязательства предприятия-должника превышают размеры его имущества или структура его баланса неудовлетворительна 16, стр.5.

Для юристов, по моему мнению, больше всего подходит формулировка, изложенная в статье 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»: ...несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей 16, стр.12.

Из этого можно сделать вывод, что только арбитражный суд обладает правом объявлять ту или иную организацию банкротом.

Понятие банкротства является достаточно сложным по той причине, что правоотношения, которые возникают при признании должника несостоятельным, способны затронуть большую часть сферы жизни.

В этом случае будут затронуты правовая, управленческая, экономическая и структурная, социальная и трудовые сферы деятельности.

Основными составляющими понятия банкротства является правовая и экономическая стороны. Остановимся на рассмотрении понятия банкротство с правовой стороны.

Если в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия образуются убытки, предприятие неспособно удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечивать своевременное финансирование производственного процесса, то наступает банкротство предприятия 18 стр.65.

Таким образом, делаем вывод, что сутью банкротства является отсутствие у предприятия денег, с помощью которых он может оплатить взятые на себя обязательства.

Подобное состояние носит название финансовая необеспеченность, наступает оно при полном расстройстве производственно-хозяйственной деятельности предприятия, вследствие чего возникает разорение и последующее ликвидация предприятия.

Как правило, существующие рыночные отношения всегда взаимосвязаны с риском потерь и могут стать причиной банкротства предприятия.

Даже в обозначении предпринимательства, изложенного в Гражданском кодексе, содержится понятие риск.

Предприниматель рискует на всех стадиях хозяйственного процесса: от момента закупки и доставки материалов, сырья, комплектующих до производства и продажи уже готовой продукции.

Связано это с рядом причин таких как:

Возможная неплатежеспособность потребителя;
Невыполнение или ненадлежащее выполнение существующих договорных обязательств поставщиками материалов, сырья или комплектующих;
Возникновение длительных задержек связанных с оплатой счетов за поставленную продукцию;
Некачественное производство продукции;
Некомпетентность персонала и другие обстоятельства.

Если кредиторы не восстановят свое финансирование, а потери организации достаточно велики, то возникновение убыточности будет неизбежным.

В подобных ситуациях из-за отсутствия наличных средств возникает проблема, связанная с ликвидностью активов, а из-за процентов на сумму долга увеличивается задолженность организации.

Подобное состояние получило название техническая неплатежеспособность.

При этой ситуации кредиторы могут обращаться в суд о признании организации банкротом.

Основной смысл банкротства связан с тем, что из хозяйственного оборота исключают неплатежеспособные предприятия.

Поскольку экономическая несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении других субъектов хозяйствования, являющихся его контрагентами, то банкротство позволяет субъектам хозяйствования улучшить свои дела и достичь финансовой стабильности 16, стр.67.

Неотъемлемой частью экономики является процедура банкротства. Связано это с тем, что банкротство выступает одной из форм реализации экономической ответственности, которая заставляет более эффективно работать хозяйственных субъектов.

Иначе трудовые, материальные и финансовые ресурсы с помощью рыночной инфраструктуры переходят в более успешно действующие организации.

Это проявление жесткости рыночных механизмов направленных на регулирование экономических процессов.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что банкротство организаций и уровень безработицы являются следствием за результативность осуществляемой производственно – хозяйственной деятельности.

Организации не нашедшие себя на рынке товаров и услуг, не способные противостоять существующей конкуренции, не обладающими собственными усилиями осуществить реструктуризацию или санацию, должны быть ликвидированы, для того чтобы их место заняло более конкурентоспособное предприятие.

Основной закон, регулирующий процедуру банкротства, называется Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002 г.

Первый-это макроэкономический, уровень он изучает структурную перестройку экономики в целом. Экономические процессы очень подвижны, и считается нормальным, когда через определенный период времени ситуации банкротства повторяется для той или иной организации: банкротство устраняет нежизнеспособные элементы рынка и тем самым «освобождает дорогу» наиболее эффективно действующим субъектам.

Финансовые трудности в целом и, банкротство в частности, служат своего рода индикаторами «слабости», неэффективности предыдущего распределения прав собственности, сигнализируя о неспособности данного конкретного собственника выполнять свою функцию в экономической системе оптимальным образом. Процесс устранения такого собственника и замены его теми, кто может справиться с делом наилучшим способом, составляет элемент закономерной эволюции рыночной экономики.

Второй уровень, микроуровень, содержит, включает два критерия толкования банкротства: финансовый и юридический, где банкротство выступает в разных формах.

Если рассматривать банкротство с точки зрения финансового менеджмента, то можно сказать, что банкротство представляет собой заключительный этап развития кризисной ситуации, которая сопровождается разбалансировкой финансовых потоков предприятия, потерей финансовой устойчивости и ликвидности.

1.2. Общая характеристика несостоятельности юридического лица

Характеристика, понятия несостоятельности будет не полной, если не рассмотреть его признаки, основные причины, влекущие неплатежеспособность и виды банкротства. Кроме этого как не однократно уже указывалось выше банкротство, в рамках развивающихся рыночных отношениях имеет неоценимый положительный результат, считаю необходимым ознакомиться с ним прежде, чем рассмотреть признаки, причины и виды банкротства.

Банкротство выражается:

1. Ликвидируются нерентабельные предприятия, что приводит к повышению эффективности производства и снижению издержек;

2. Освобождаются ресурсы ликвидируемого производства;

3. Повышение заинтересованности работников аппарата управления и рабочих в конечных результатах своей деятельности;

4. Разработка эффективной инвестиционной политики;

5. Приобретение опыта.

Имеются и «минусы»- отрицательные последствия.

Итак, несомненно, на первом месте среди отрицательных последствий банкротства:

- это потеря работниками предприятия-должника своих рабочих мест;

во-вторых - при признании должника банкротом, кредиторы теряют значительное количество средств;

в третьих - распыление и омертвление неликвидного имущества вследствие того, что порой ликвидаторы не могут найти для него покупателей.

Кроме этого, несмотря на то что ФЗ о несостоятельности (банкротстве) стремиться защитить кредиторов, не каждому из них удается вернуть себе средства.

Очень часто уже в самом начале процедуры банкротства оказывается, что у должника большая часть имущества и активов предприятия выведены, и возвращать кредиторам практически нечего.

Также много случаев, когда обнаруживается, что должник существуют только на бумаге. У этих лиц нет ни конкурсной массы, ни работников, ни управляющих.

Бывает, что процедура банкротства инициируется по надуманным основаниям, под угрозой банкротства оказываются предприятия, не имеющие признаков неплатежеспособности. Некоторые банкротство используют для передела собственности, применяют его в качестве борьбы с конкурентами. Сами кредиторы вовсе не заинтересованы в возрождении, оздоровлении должника, да и профессионализм управляющих, контроль над их деятельностью оставляет желать лучшего.

В соответствии с законом "О несостоятельности (банкротстве)" в ст.3, 6 и 7 можно выделить следующие обстоятельства, необходимые для инициирования процедуры банкротства:

Во-первых - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Во-вторых - размер требований к должнику в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей.

В-третьих, обращение к должнику осуществляется в обычном порядке и при наличии неудачно проведенного исполнительного производства:

Право на обращение в арбитражный суд возникает у конкурсного кредитора, уполномоченного органа по денежным обязательствам по истечении тридцати дней с даты направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику.

В понятии задолженности должника выделяют следующие признаки:

размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, за исключением - обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;
обязательства по выплате авторского вознаграждения;
обязательства перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающие из такого участия.

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ БАНКРОТСТВА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1 Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации

Наиболее активными субъектами финансового рынка являются банки. Выполняя свои функции и осуществляя операции, банк обеспечивает функционирование финансового рынка и его сегментов - денежного, валютного рынка, рынка ссудных капиталов. Поэтому для развития финансового рынка важным аспектом является банковский надзор и регулирование банковской деятельности.

Цель банковской системы - обеспечить наиболее доступными средствами развитие рыночной экономики в стране, что является залогом улучшения благосостояния населения, и выход страны на мировой финансовый рынок. Совет Европейского Союза (ЕС) разработала директивы, соблюдение которых способствует созданию эффективного, развитого банковского надзора, соответствующей лучшим международным образцам.

Рассмотрим основные из них:

об отмене ограничений относительно свободного основания банков и других финансовых учреждений и свободного предоставления ими независимых услуг;
обязательства по публикации документации о годовой финансовой отчетности кредитными учреждениями;
о предотвращении использования финансовой системы для "отмывания" денег;
о надзор за кредитными учреждениями на консолидированной основе;
о политике ЕС связанной с электронными подписями;
полное соответствие банковского надзора Базельским принципам.

Банковский надзор - это система контроля и активных упорядоченных действий ЦБ РФ, направленных на соблюдение банками в процессе их деятельности законодательства РФ и установленных нормативов, с целью обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов вкладчиков.

Термины "регулирование банковской деятельности" и "надзор за деятельностью банков" часто употребляют рядом, так как они характеризуют взаимосвязаны, взаимодополняющие виды деятельности.

Под регулированием банковской деятельности понимают

Использование монетарных инструментов с целью влияния на объем и структуру банковских резервов, а также на уровень процентных ставок;
Принятие положений, основанных на действующем законодательстве и регламентирующих деятельность банков в виде нормативных актов, инструкций, директив;
Применение превентивных и протекционных мероприятий, направленных на обеспечение стабильности функционирования банковской системы и проведение центральными банками эффективной монетарной политики.

Регулирование банковской деятельности в первую очередь связано с созданием соответствующей правовой базы: во-первых, разработкой и принятием законов, регламентирующих деятельность банков, во-вторых, это принятие органами, уполномоченными государством, соответствующих нормативов (Положение о порядке выдачи банкам лицензии, Положение о создании резервов банков для предотвращения рисков, Инструкция о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков и т.п.).

Превентивные меры применяются для избежания возможных негативных последствий в той или иной экономической ситуации и включают:

Требования относительно размера, структуры банковского капитала и его адекватности банковским активам с учетом их рискованности;
Требования к ликвидационной позиции банков;
Требования по диверсификации банковских рисков (например, установление для банков нормативов, регламентирующих максимальный размер кредитов для одного заемщика, риск "крупных кредитов");
Ограничения для банков на некоторые виды деятельности (например, инвестиции в корпоративные ценные бумаги) и другие.
Покровительственно меры применяются для защиты от уже существующей угрожающей банка ситуации, что может привести неплатежеспособность, банкротство банка и включают:
Рефинансирования коммерческих банков центральным банком;
Создания и функционирования систем гарантирования банковских депозитов;
Требования по формированию банками резервов для возмещения возможных потерь от проведения активных операций банков и т.д.

Банковский надзор - это мониторинг процессов, имеющих место в банковской системе на разных стадиях функционирования банков - от момента создания банков до момента их ликвидации, а также применение к банкам определенных корректирующих мер и средств принудительного воздействия с целью регулирования их деятельности.

Государство в лице центрального банка и соответствующих уполномоченных органов ставит целью внедрение пруденциального надзора, направленного на обеспечение расчетливого поведения банков, выполнения ими требований финансовой безопасности. Без такого надзора невозможно развитие надежной и безопасной банковской системы, способной обслуживать потребности экономики и населения страны и гарантировать время безопасность доверенных ему средств.

Банки отличаются от других экономических субъектов рынка спецификой своей деятельности. С одной стороны, они аккумулируют сбережения экономических субъектов, а с другой, предоставляют ссуды другим субъектам рынка. Собственный капитал банка для вкладчиков является показателем надежности размещения капиталовложений, так как в случае банкротства собственный капитал банка идет на возмещение убытков вкладчикам. Но банки не заинтересованы в удержании "неработающего" капитала, так как это снижает его прибыли.

Кредитование связано с риском невозврата заемных средств, а также с риском для банков потери ликвидности и платежеспособности, а вместе с другими причинами, такими как предусмотренные влияние депозитов, стремительное падение цен на ценные бумаги, убытки от основной деятельности, могут привести к банкротству банка.

Необходимо отменить, что для стабильности экономики Российской Федерации особое значение имеет деятельность кредитных организаций.

Связано это с тем, что согласно действующему законодательству РФ юридические лица обязаны открыть счета в банках, отображая полученные от своей деятельности доходы на определенном расчетном счету.

Кроме того, деятельность практически всех кредитных организаций связана с привлечением и дальнейшим размещением во вклады денежных средств физических лиц.

Данные факты свидетельствуют об особом значении кредитных организаций для экономического развития, как отдельных субъектов, так и государства в целом.

Банковская система представляет собой одну из самых важных и неотъемлемых структур рыночной экономики страны. Исторически так сложилось, что развитие товарного производства и банковской структуры идет параллельно друг с другом и очень тесно переплетено между собой.

При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общего труда 14, стр.68

Банки являются неотъемлемой частью нынешнего денежного хозяйства, их основная деятельность очень тесно связана с потребностями воспроизводства.

Во всем мировом сообществе банки обладают значительным влиянием и огромной властью, в их распоряжении находятся огромные денежные капиталы, которые стекаются к ним от различных организаций и фирм, от частного лица и государства.

Можно сказать, что по своему существу банковская система является сердцем всей хозяйственной деятельности государства.

Необходимо заметить, что банк не является атрибутом, какого то отдельного региона или страны, сфера деятельности банков намного шире географических и национальных границ.

Банки являются своеобразным планетарным явлением, которое обладает огромной финансовой мощностью и колоссальным капиталом.

Банковская система – это внутренне организованная, взаимосвязанная, объединенная общими целями и задачами совокупность кредитных организаций конкретного государства 9, стр.62

Современная кредитная система – это совокупность самых разнообразных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию доходов, состоящая из нескольких институциональных звеньев или ярусов:8, стр.45

1) центрального банка;

2) банковского сектора, включающего в себя ипотечный банк, коммерческий банк и сберегательный банк;

3) страхового сектора, включающего в себя страховую компанию, пенсионный фонд и небанковский кредитный институт;

Основная часть кредитной системы – это банковская система, которая предполагает систему банковских учреждений.

Основной частью кредитной системы выступает банковская система, предполагающая систему банковских учреждений.

Существует несколько видов банковской системы:

централизованная монобанковская система;
уникальная децентрализованная банковская система – Федеральная резервная система США;
двухуровневая банковская система.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует двухуровневая банковская система, в которой первый уровень представляет Центральный банк, а второй уровень представляют коммерческие банки разнообразного направления и филиалы с представительствами иностранных банков.

Кредитная организация представляет собой юридической лицо, которые имеет право осуществлять банковские операции на основании выданной Банком России лицензии. Основная цель деятельности кредитных организаций – это получение прибыли.

Кредитную организацию можно образовать как хозяйственное общество на основе любой формы собственности. Кредитная организация не имеет права заниматься торговой, страховой или производственной деятельностью.

Кредитные организации делятся на две группы:

Банки;
Небанковские кредитные организации.

Банками, являются такие кредитные организации, которые обладают правом в совокупности осуществлять банковские операции, связанные с:

Привлечением денежных средств физических и юридических лиц для осуществления банковских вкладов;
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковские кредитные организации - это такие кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные в законодательстве. Сочетание указанных операций устанавливает ЦБ РФ.

Кредитные операции – главная доходная статья банковской деятельности, за счет которой формируется прибыль банка. Однако с ними связаны и основные банковские риски 6, стр.121

Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам 6, стр.135

Банк заинтересован в получении выгоды на базе оборота ссудного капитала. По итогам своих действий коммерческий банк отвечает не только текущими доходами, но и своим личным капиталом. В следствии этого он свободен в управлении собственными ресурсами, в определении критериев и процентных кредитных ставок.

Отличительные черты системы кредитования:

клиент сам выбирает банк, который удовлетворяет его требованиям;
клиенты вправе открывать счета в различных банках, что создает конкуренцию между банками;
выдача кредитов проводится как для крупных юридических лиц, так и для физических лиц;
количество выданных кредитов напрямую зависит от количества привлеченных средств.

Основными принципами кредитования, установленные ЦБ РФ являются возвратность, срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору).

Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска.

Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.

Банки согласно с собственной спецификой разрабатывают единые основы кредитной политики, формируют ее основную задачу, ключевые пути кредитования 6, стр.85

Кредитная политика - это основные положения коммерческого банка направленные на исполнение функций кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса 6, стр.95

Кредитная политика направлена на:

определение видов кредита, кому и на каких условиях банк станет их выдавать.
поддержание подходящего соответствия между кредитами, депозитами и собственным капиталом банка.

Создание надлежащей кредитной политики необходимо для банков с целью их адаптации к трудоемким, и часто меняющимися условиям экономики.

Кредитная политика традиционно оформляется в виде руководства с добавлением методических указаний для изучения кредитным работником банка.

Методика по кредитной политике состоит из:

видов кредита, которые предоставляет банк, и четкое определение понятие займа;
условий предоставления кредита;
структуры и обязанности кредитных экспертов и кредитного комитета, несущих ответственность за правильное осуществление кредитной работы;
процедуры разрешения (принятие решения) о предоставлении кредита;
кредитной документации.

Организация кредитного процесса состоит из:

оформление заявки на выдачу кредит;
обработка заявки на выдачу кредит;
процедура кредитного анализа, получение кредитной информацией от других банков и кредитных бюро;
оформление кредитного договора и необходимой кредитной документации;
выдача кредита;
наблюдение за исполнением условий кредитного договора;
полная выплата кредита и закрытие кредитного дела заемщика.

Кредитные операции – это огромный риск, степень которого в момент экономического кризиса, общей нестабильности экономики достаточно высок.

При определении кредитной политики необходимо направлять кредитную стратегию на стабилизацию, как состава клиентов, так и оформленных банком кредитов 6, стр.105

В статье 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» приведено определение несостоятельности кредитной организации.

Согласно данному определению несостоятельность кредитной организации это неспособность выполнения требований кредиторов по денежным обязательствам или исполнение обязанностей связанных с уплатой обязательных платежей.

Данная несостоятельность должна быть признана арбитражным судом.

Выделим основные признаки несостоятельность (банкротства) кредитной организации:

организация не в состоянии удовлетворить требования кредитора или выполнить свои обязанности связанные с уплатой обязательного платежа. Несостоятельность организации возникает после того как по истечению 14 дней с момента наступления даты исполнения платежей или после того, как у кредитной организации была отозвана лицензия на проведение банковских операций и стоимости ее имущества недостаточно для того, чтобы выполнить взятые на себя обязательства.
Совокупные требования к кредитной организации равны не менее 1000 МРОТ.

Во время изучения вопросов связанных с признаками банкротства кредитной организации необходимо отменить, что в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации» приведены расширенные понятия касательно обязательных платежей.

Под ними понимают обязанности кредитной организации по уплате обязательных налоговых платежей в разнообразные фонды, а также перечисление обязательных платежей в соответствующие бюджеты со счетов своих клиентов.

Еще одной особенностью несостоятельности (банкротства) кредитной организации является то, что заявление о признании несостоятельности кредитной организации может быть принято арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Центральный Банк Российской Федерации проводит отзыв лицензии по собственной инициативе или по заявления должника, кредиторов и уполномоченных органов.

На сегодняшний день для отзыва лицензии у кредитной организации есть две группы оснований.

Первую группу оснований составляют обстоятельства, при которых Центральный Банк имеет право отозвать лицензию у кредитной организации.

Ко второй группе оснований обносятся обстоятельства, при которых ЦБ РФ должен осуществить процедуру отзыва лицензии у кредитной организации.

Данные обстоятельства обозначены в статье 20 Закона "О банках и банковской деятельности". Перечень оснований связанных с отзывом лицензии у кредитной организации имеет закрытый характер.

2.2 Меры по предупреждению банкротства

Стабильность банковской системы в любом государстве обеспечивает здоровое развитие экономики государства. В связи с этим кредитные организации требуют особого регулирования и предупреждения мер, которые будут направлены на предупреждение ее банкротства.

В стабильной работе банковской системы страны заинтересованы как юридические, так и физические лица, а также само государство, что приводит к наличию более расширенного круга мер связанных с предотвращением банкротства кредитных организаций.

В Федеральном законе Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» содержится большое количество разнообразных норм, которые могут быть использованы Центральным банком РФ по отношению к проблемным кредитным организациям.

В банковской сфере Банк России обладает широкими полномочиями по той причине, что на этапе досудебных процедур вмешиваться в деятельность проблемных организаций может только Банк России.

На данном этапе в деятельность кредитной организации не имеет права вмешиваться ни арбитражный суд, ни любой другой орган.

Процедуры, связанные с предупреждением банкротства у кредитной организации используются по отношению к ней до момента отзыва лицензии. К подобного рода, процедурам можно отнести следующие виды:

проведение процедур направленных на финансовое оздоровление кредитной организации;
назначение в кредитной организации временной администрации;

Кредитная организация и ее учредители обязаны принимать своевременные и необходимые меры, которые будут способствовать финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации.

Банк России обладает правом требовать от кредитных организаций проведения мер, которые финансово оздоровят кредитную организацию, проведения мер по ее реорганизации или назначению в ней временной администрации при наличии хотя бы одно из оснований для проведения мер направленных на предупреждение банкротства кредитной организации. Рассмотрим основания для подобных действий:

несколько раз на протяжении 6 месяцев кредитная организация оказывалась не в состоянии удовлетворить требования кредиторов связанных с денежными обязательствами и не исполняла обязанности по выплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения, по причине отсутствия или недостаточного количества денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
кредитная организация доводит до абсолютного снижения величины собственных средств по отношению к их максимальной величине, достигнутой за последние 12 месяцев, на сумму больше чем 20%. При этом происходит нарушение одного из нормативов, которые установлены Банком Россия и являются обязательными для исполнения;
кредитная организация допускает нарушение, связанное с нормативом достаточности собственных средств (капитала), который установлен Банком России;
происходит нарушение нормативов связанных с текущей ликвидностью кредитной организации, в течении месяца более чем на 10%. Уровень ликвидности для кредитных организаций устанавливает Банк Россия;
допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированным в порядке, установленными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Если кредитная организация самостоятельной проводит меры, изложенные в статье 11 Закона о банкротстве кредитных организаций, то она обязана проинформировать территориальное учреждение Банка России, которое контролирует ее деятельность.

Согласно статье 13 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» кредитная организация должна принять меры связанные с разработкой мер направленных на оздоровление кредитной организации и предоставить данный план мер в территориальное учреждение Банка России не позже чем 20 календарных дней с момента принятия органами управления кредитной организации решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Согласно закону «О Центральном Банке РФ» целями деятельности Банка России являются, в частности, развитие и укрепление банковской системы РФ, а также осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций.

Регулировочной функции ЦБ РФ посвящена глава X Закона. Это предполагает, среди прочего, что Банк России обязан отслеживать финансовое состояние кредитных организаций, выявляя среди них такие, которые находятся на грани состояния неплатежеспособности, либо уже являются неплатежеспособными.

Финансовое состояние кредитных организаций ЦБ отслеживает на основании системы показателей-нормативов.

В статье 74 Закона перечисляются меры, которые ЦБ может в рамках надзора применять по отношению к допускающим нарушения кредитным организациям.

К таким мерам можно отнести:

с кредитной организации взимается штраф размером до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более чем 1 процент от минимального размера уставного капитала;

К требованиям относится:

проведение мероприятий, которые будут направлены на финансовое оздоровление кредитной организации, в том числе и на изменение структуры их активов;
осуществление замены руководителей кредитной организации. Перечень должностей подлежащих замене указан в статье 60 Федерального закона;
проведение процедур направленных на реорганизацию кредитной организации;
установленные для кредитной организации обязательные нормативы можно изменить на срок до шести месяцев;
введение запрета, на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

Центральное значение в системе правового регулирования процессов банкротства в российских кредитных организациях имеет Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Этот закон не только регулирует процесс признания кредитной организации банкротом и связанные с ним процедуры, но и процессы связанные с мерами по предупреждению банкротства.

Закон дает определение банкротству кредитной организации как признанную арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Особенностью банкротства кредитных организаций является то, что до применения собственно процедуры банкротства (конкурсного производства) закон о банкротстве предусматривает ряд мер, направленных на предупреждение банкротства кредитных организаций.

К таким мерам можно отнести:

мероприятия, направленные на оздоровление кредитных организаций;
осуществление мероприятий по введению в кредитную организацию временной администрации;
осуществление реорганизации кредитных организаций.

В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства.

В рамках финансового оздоровления может быть оказана финансовая помощь кредитной организации, ее учредителями или участниками, а также иными лицами.

Финансовая помощь кредитной организации может выражаться следующими способами:

на депозит в кредитной организации размещают денежные средства на срок не менее шести месяцев с процентной ставкой не выше процентной ставки рефинансирования Банка России;
оказание поручительства (банковской гарантии) по кредиту для кредитной организации;
в оказании рассрочки или отсрочки по платежам;
с согласия кредитора, возможно, перевести долг кредитной организации;
внести дополнительные взносы в уставной капитал кредитной организации;
в списании долга кредитной организации;
отказаться от распределения прибыли кредитной организации по дивидендам, а направить ее на финансовое оздоровление кредитной организации.

С помощью изменения структуры активов и пассивов кредитной организации можно также осуществить финансовое оздоровление кредитной организации:

проводить улучшение качества кредитного портфеля организации, также с заменой неликвидных активов на ликвидные активы;
в связи со сроками обязательств, в том числе и обеспечивающих их исполнение необходимо привести структуру актив организации в соответствие;
уменьшение расходов кредитной организации, а том числе и средств связанных с обслуживанием долга кредитной организации и расходов, связанных с ее управлением;
осуществить продажу активов, которые не приносят дохода, а также тех активов, продажа которых не будет мешать осуществлению банковских операций кредитной организации;

Кроме того, кредитная организация может:

осуществлять увеличение собственного капитала;
уменьшать размер или удельный вес текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассива;
проводить увеличение удельного веса долгосрочных или среднесрочных обязательств в общей структуре пассива.

Также в рамках финансового оздоровления применяется приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины собственных средств (капитала) кредитной организации, а также изменение организационной структуры кредитной организации, означающие, например, изменение состава и численности сотрудников кредитной организации, сокращение и ликвидацию обособленных подразделений кредитной организации

Следующей мерой по предупреждению банкротства является назначение временной администрации по управлению кредитной организацией, которая является специальным органом управления кредитной организацией, назначенным ЦБ РФ.

В законе приведены основания, для того чтобы ввести в кредитную организацию временную администрацию. Рассмотрим их:

несколько раз на протяжении 6 месяцев кредитная организация оказывалась не в состоянии удовлетворить требования кредиторов связанных с денежными обязательствами и не исполняла обязанности по выплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения. Нарушение связано с отсутствием или недостаточным количеством денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
кредитная организация доводит до абсолютного снижения величину собственных средств, по отношению к их максимальной величине достигнутой за последние 12 месяцев. Превышение происходит на сумму больше чем 30 %. При этом происходит нарушение одного из нормативов, которые установлены Банком Россия и являются обязательными для исполнения;
происходит нарушение норматива текущей ликвидности, которая была установлена Банком России, на протяжении последнего месяца на более чем 20%;
кредитная организация не выполнила требование Банка России связанное с заменой руководителя организации или мер связанных с финансовым оздоровлением в установленный срок;
при наличии согласно данным Федерального закона «О Банках и банковской деятельности» отзыва у кредитной организации лицензии на проведение банковских операций.

Закон подробно разграничивает функции временной администрации в случаях ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации, а также в случаях приостановления их полномочий.

В случае ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация проводит обследование кредитной организации; устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренных статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации и контролирует их реализацию;

контролирует распоряжение имуществом кредитной организации в пределах, установленных законом.

При выполнении своих функций временная администрация наделяется правом получения от кредитной организации всей информации и документов, связанных с деятельностью кредитной организации. Все сделки связанные с недвижимостью, а также с заинтересованными или аффилированными лицами, осуществляются органами управления кредитной организацией только с разрешения временной администрации.

В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация:

Осуществляет реализацию полномочий исполнительного органа кредитной организации;
Временная администрация осуществляет обследование кредитной организации;
Проводит проверку, касательно наличия оснований связанных с отзывом лицензии на проведение банковских операций согласно статье 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;
Мероприятия, связанные с финансовым оздоровлением фирмы, организация и дальнейший контроль за исполнением данных мер, курируется временной администрацией.

При осуществлении своих функций временная администрация:

Обладает правом на получение от руководства компании и ее сотрудников, необходимой информации и документов, касательно деятельности организации;
Имеет право предъявлять в судебные инстанции иски от имени кредитной организации;
От имени кредитной организации проводит назначение временных администраций в филиалы или органы управления дочерних организаций;
согласовывает решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или общего собрания ее учредителей (участников), за исключением решений о совершении сделок;
обладает правом отстранять членом исполнительных органов кредитной организации от работы и приостанавливать выплату насчитанной заработной платы;
в порядке, который установлен статьей 22 Федерального Закона, может собирать собрание учредителей и участников кредитной организации.

При реорганизации происходит переход права и обязанностей в порядке правопреемственности от одной кредитной организации к другой.

При процедуре слияния, права и обязанности, существующие у каждой кредитной организации, переходят к новообразованной кредитной организации.

При процедуре присоединения кредитной организации права и обязанности переходят к той организации, к которой присоединяют реорганизованную организацию.

При процедуре разделения кредитной организации ее права и обязанности переходят к заново образованным организациям.

Если происходит процедура выделения из состава кредитной организации одной или нескольких кредитных организаций, то в этом случае к каждой из них переходят права и обязанности той организации, которая была реорганизована.

При преобразовании кредитной организации ко вновь возникшей кредитной организации переходят права и обязанности реорганизованной кредитной организации.

2.3 Осуществление оценки ликвидационной стоимости предприятия

Субъектами оценки являются профессиональные оценщики, которые имеют необходимые знания и практические навыки.

Объектом оценки являются любые объект вместе с правами, которые предоставил им их владелец. Таким объектом может быть предприятие, банк, фирма, бизнес, а также материальные и нематериальные активы.

После возрождения такого понятия как частная собственность возникла острая необходимость в осуществлении сделок связанных с недвижимостью с участием профессионалов, которые смогли бы дать правильное направление, как продавцу, так и покупателю по вопросам объекта оценки.

Данные мировой практики четко дают понять, что если при осуществлении сделки с недвижимостью в ней не принимает участие профессиональный оценщик, то, как правило, одна из сторон сделки оказывается обманутой.

Оценка бизнеса осуществляется для того, чтобы:

Повысить эффективность текущего управления организацией;
Определить стоимость ценных бумаг, если возникнет необходимость в купле продаже акции на фондовых рынках 18, стр.35
Определить стоимость предприятия, если возникнет необходимость в купле – продаже предприятия частично или целиком;
Реструктуризировать предприятие, то есть осуществить рыночную оценку, если возникнет ситуация, при которой предприятие будет ликвидироваться, сливаться, поглощаться или же отделяться;
Разработать план по развитию предприятия;
Для осуществления процедуры страхования предприятия;

Остановимся более подробно на вопросах связанных с оценкой ликвидационной стоимости предприятия.

Оценка ликвидационной стоимости предприятия необходима во многих случаях работы с несостоятельным предприятием, но и в случае ликвидации предприятия

В случае банкротства предприятие оценка его ликвидационной стоимости обладаем рядом отличительных свойств, которые обусловлены, как правило, самой ситуацией ликвидации.

Данные особенности должны быть учтены при осуществлении оценки экспертом, заказчиками и другими сторонами, заинтересованными в получении результатов оценки предприятия – банкрота.

В статье 61 Гражданского Кодекса Российской Федерации содержится норма, что по решению участников юридического лица, возможна его добровольная ликвидация.

В данном случае возникают следующие основания:

а) истечение срока, на который создано юридическое лицо;

б) достижение цели, ради которой оно создавалось;

в) признание судом недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями закона 1, стр.45

Существует возможность добровольной ликвидации (самоликвидации) предприятия, в частности в связи с банкротством.

Расчет ликвидационной стоимости предприятия включает несколько основных этапов.

1. Берется последний балансовый отчет.

2. Разрабатывается календарный график ликвидации активов, так как продажа различных видов активов предприятия требует различных временных периодов.

3. Определяется валовая выручка от ликвидации активов.

4. Оценочная стоимость активов уменьшается на величину прямых затрат (комиссионные юридическим предприятиям, налоги и сборы). Скорректированные стоимости оцениваемых активов дисконтируются на дату оценки по ставке дисконта, учитывающей связанный с этой продажей риск.

5. Ликвидационная стоимость активов уменьшается на расходы, связанные с владением активами до их продажи, включая затраты на сохранение запасов готовой продукции и незавершенного производства, сохранение оборудования, машин, механизмов, объектов недвижимости, а также управленческие расходы по поддержанию работы предприятия вплоть до завершения его ликвидации. Срок дисконтирования соответствующих затрат определяется по календарному графику продажи активов предприятия.

6. Прибавляется (вычитается) операционная прибыль (убытки) ликвидационного периода.

7. Вычитаются преимущественные права на выходные пособия и выплаты работникам предприятия, требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого предприятия, задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, расчеты с другими кредиторами.

Таким образом, ликвидационная стоимость предприятия рассчитывается путем вычитания из скорректированной стоимости всех активов баланса суммы текущих затрат, связанных с ликвидацией предприятия, а также величины всех обязательств.

Ценная бумага представляет собой определенный способ фиксации субъективного гражданского права, подчиняющийся специальному правовому режиму.

Согласно главе 7 Гражданского Кодекса Российской Федерации происходит регулирование двумя различными способами фиксации данных прав: классические ценные бумаги и бездокументарные ценные бумаги 1, стр.25

Основными черты ценной бумаги можно назвать следующие аспекты:

Наличие документов являющихся материальным объектом, который составлен в том виде, который предусмотрен законодательными актами;
Литтеральность, которая дает возможность осуществлять процедуру требования исполнения тех данных, которые определены ценной бумагой;
Сугубо формальный характер, так как по пункту 2 статьи 144 Гражданского Кодекса Российской Федерации отсутствие одного из реквизитов, которые являются обязательными, может повлечь за собой обесценивание данной ценной бумаги и лишить владельца возможности осуществления действий, для которых данная бумага была выпущена.
Наличие права, которое удостоверяет ценная бумага, то есть существует определенная взаимосвязь между правами, выраженными ценной бумагой и самой ценной бумагой;
Презентация ценной бумаги, то есть предъявление ценных бумаг способствует гарантированию прав, которые предоставляются по данной ценной бумаге;
Возможность осуществления передачи ценной бумаги другим лицам.

Одним из видов ценным бумаг является акция. Рассмотрим оценку акций.

Оценка акций предприятия — это изучение рыночной стоимости той доли предприятия, на которую приходится рассматриваемый пакет акций. Данная процедура может быть осуществлена для определения цены привилегированных и обыкновенных ценных бумаг, которые эмитированы, как закрытыми, так и открытыми акционерными обществами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С началом развития рыночной экономики в Российской Федерации возникает значительное количество разнообразных форм собственности.

сутью банкротства является отсутствие у предприятия денег, с помощью которых он может оплатить взятые на себя обязательства.

Даже в обозначении предпринимательства, изложенного в Гражданском кодексе, содержится понятие риск.

У любого человека, который решил реализовать свое право на собственность, сразу возникает огромное количество вопросов и разнообразных проблем. И основным становится вопрос, связанный с определением стоимости имущества находящегося в собственности.

Акционирование предприятий, развитие ипотечного кредитования, фондового рынка и системы страхования также формирует потребность в новой услуге – оценке стоимости объектов и прав собственности.

Нужна оценка бизнеса и для выбора направления реструктуризации предприятия.

Ликвидация предприятия, слияние, поглощение либо выделение самостоятельных предприятий из состава холдинга или структурных подразделений из состава предприятия предполагает проведение рыночной оценки пакета акций, так как необходимо определить цену покупки или выкупа акций, их конвертации.

При современной рыночной системе международный банковский бизнес значительно расширил собственные границы и занял достаточно устойчивую позицию на рынке.

Многие банки для удовлетворения собственных интересов выходят на мировые рынки. Филиальные сети банков выгодно располагать в местах размещения крупных сборочных, сбытовых или производственных предприятий.

Как в Российской Федерации, так и за рубежом кредитные организации представляют интересы своих клиентов, обеспечивают их потребности в расчетно-кассовом обслуживании.

Необходимо осознавать, что в первую очередь банки преследуют собственные интересы.

Процесс банкротства организаций может состоять из следующих процедур:

Финансового оздоровления организации;
Внешнего управления организацией;
Мирового соглашения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014);
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О рынке ценных бумаг";
Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации";
Бардина Е. Денежные обязательства в процедуре банкротства / Е. Бардина // Хозяйство и право. - 2012. - N 10. - С.96-98.
Валдайцев, В.С. Оценка бизнеса и инноваций: Учебное пособие для студентов и преподавателей. / В.С. Валдайцев. – М.: Филинъ, 2016. – 486 с.
Валдайцев, С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учебное пособие для вузов. / С.В. Валдайцев. – GUMER-INFO, 2017. – 720 с.
Гареев А. Р. Повышение эффективности процедур финансового оздоровления российский предприятий / А. Р. Гареев // Эффективное антикризисное управление. - 2013. - N 2. - С.80-85.
Гостева Л.Н. Прогнозирование возможного банкротства : учеб. пособие / Л.Н. Гостева. – М. : ЮНИТИ, 2015.
Данилова Ю. Банкротство компаний: проблемы прогнозирования // Пробл. теории и практики упр. - 2016. - № 9. - С. 65-70.
Зайцева О. П. Анализ влияния налогового администрирования на эффективность антикризисного управления / О. П. Зайцева // Вестник СибУПК. - 2013. - N 1. - С.36-40.
Зайцев А.В. Правовые механизмы предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций : автореф. дис. … канд. юрид. наук / Зайцев А.В. ; Моск. акад. экономики и права. – М., 2016
Жанатауов С. У. Применение метода линейной регрессии для самооценки риска банкротства банка / С. У. Жанатауов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. - N 15. - С.40-43.
Кирьянова З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова ; Гос. ун-т упр. - М. : Юрайт, 2016. - 426 с. - (Бакалавр) Библиогр.
Максименкова И.В. Методы прогнозирования банкротства предприятия : монография / И.В. Максименкова, Е.В. Куликова. - Воронеж : Научная книга, 2016. - 164 с. - Библиогр.: с. 31 (6 назв.). Шифр РНБ : 2016
Малых Н. И. Диагностика риска банкротства предприятия / Н. И. Малых // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - N 4. - С.128-136.
Оценка бизнеса: Учебник / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова. – М.: «Финансы и статистика», 2016. – 387 с.
Перфильев А.Б Основные методики оценки финансового состояния российских предприятий и прогнозирование возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности : учеб. пособие / А.Б. Перфильев. - Ярославль : МУБиНТ, 2015. - 88 с.
Рутгайзер В.М. Оценка стоимости бизнеса. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. – 312с.
Г.В. Плеханов Рынок ценных бумаг 2-е издание, под рек. В.А. Галанова, А.И. Басова 2016,год.
Челышев А.Н. Разработка инструментальных методов прогнозирования банкротства предприятий : автореф. дис. … канд. экон. наук / Челышев А.Н. ; [Финансовая акад. при Правительстве РФ]. – М.,2016. - 25 с.