Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Нынешняя динамика российского банковского сектора – наихудшая среди кредитно-финансовых систем ведущих развивающих стран. В таком условном «соревновании» мы умудрились «проиграть» даже Мексике, ЮАР, Индии и Бразилии.

Под удар санкций первыми попали крупнейшие российские банки: Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк, и ВЭБ.

Евросоюз, Соединенные Штаты, Канада и Япония запретили своим компаниям предоставлять российским «гигантам» финансирование сроком более чем на 30 дней.

За первое полугодие 2018 года ЦБ отозвал лицензии более чем 50-ти российских банков. Считается, что таким образом рынок просто избавляется от рискованных, нечестных или просто «больных и слабых» игрков.

Поэтому тема ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, как никогда, актуальна.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании и анализе ликвидности и платежеспособности на примере банка АО «Россельхозбанк»

Для достижения цели намечены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка.

2. Провести анализ платежеспособности и ликвидности АО «Россельхозбанк»

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства^[1].

Ликвидность банка − способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами^[2].

Обязательства банка реальны и потенциальны. Фактические обязательства отражаются в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов и средств кредиторов. Потенциальные обязательства в основном выражаются в забалансовых пассивных операциях банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком), а также в активных забалансовых операциях (неиспользованные кредитные линии, выпущенные аккредитивы и т. Д.). Эта группа банковских облигаций также должна включать быстрое удовлетворение потребности клиента в получении новых кредитов без открытия кредитных линий. Удовлетворение запроса клиента означает, что банк может быстро предоставить необходимые ресурсы.Источниками средств, необходимых для выполнения обязательств, являются денежные средства в банках, выраженные в остатках денежных средств и на соответствующих счетах (в Центральном банке Российской Федерации и других коммерческих банках); актив, который можно быстро конвертировать в наличные деньги; межбанковские кредиты, которые можно получить при необходимости на межбанковском рынке или в центральном банке Российской Федерации.Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка, то есть восстанавливать ущерб. Например, продажа ценных бумаг или других активов в качестве источника ликвидности должна осуществляться обычным способом на заранее установленных условиях, по цене и в определенное время.Но наличие двух указанных признаков ликвидности банка (соблюдение обязательств и без потерь) определяется многими внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка.

Внутренние факторы включают в себя: сильную базу капитала банка, качество его активов, качество депозитов, умеренную зависимость от внешних источников, возможность активов и обязательств по срокам погашения , грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.Сильная капитальная база банка означает наличие значительного абсолютного капитала в капитале, который является основным источником защиты для поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Собственный капитал состоит из уставного фонда и других фондов банка, предназначенных для различных целей, в частности, для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше капитал банка, тем выше его ликвидность.Еще одним фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов.Качество активов определяется по четырем критериям: ликвидность, риск, рентабельность и диверсификация. Видимость активов - это способность активов де-факто превращаться в денежный поток посредством их продажи или погашения облигаций должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их цели. Активы банка в денежной форме предназначены для выполнения платежной функции. Кредиты могут удовлетворить краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогичным образом, инвестиции в ценные бумаги и другие инвестиции.В связи с этим степень ликвидности активов банка делится на несколько групп:Первая группа включает ликвидные активы первого класса, которые включают в себя:(а) денежные средства банка непосредственно в кредитном союзе или на счете корреспондента;(б) государственные ценные бумаги в портфеле банка, которые могут быть использованы в случае нехватки ликвидности для погашения обязательств перед кредиторами.Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне не является обязательным условием обеспечения ликвидности банков.Вторая группа активов, в зависимости от степени ликвидности, включает краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции и коммерческие ценные бумаги корпораций. У них более длительный период конвертации в наличные.

Третья группа активов включает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные займы, лизинговые операции и инвестиционные ценные бумаги.Наконец, необходимо отличать четвертую группу активов от банка, которая включает неликвидные активы в виде просроченных кредитов, определенные виды ценных бумаг, здания и сооружения.Риск как критерий качества активов означает возможность потерь при их переводе в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для их типа. Например, риск ссуды связан с финансовым положением заемщика, поддержанием цели ссуды, суммой ссуды, процедурой выдачи и погашения и т. д. Риск инвестирования в ценные бумаги зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценных бумаг, возможности публичной торговли и т. д.

Степень риска активов банка также делится на несколько групп.Классификация активов по степени риска и уровню риска каждой группы активов неоднозначна в разных странах и для разных целей.

Для оценки достаточности капитала в международной практике были использованы рекомендации Базельского соглашения для четырех групп активов. Для этого современная российская практика предполагает разделение на пять групп. Для оценки качества кредитного портфеля Банк России рекомендует выделить четыре кредитные группы с определением различных уровней риска.Независимо от конкретной практики разных стран в отношении классификации активов по этому критерию, существует единственное принципиальное положение для установления зависимости банковской ликвидности от рискованности активов. Чем выше суммарный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка

Рентабельность активов как критерий качества отражает эффективность и результативность активов, т.е. возможность получить прибыль и, таким образом, создать источник для развития банка и укрепления его собственных средств.В зависимости от степени доходности активы делятся на две группы: платные и не приносящие доход. Чем выше доля приносящих доход активов при прочих равных условиях, тем больше доход (прибыль) банка и, следовательно, тем больше можно укрепить его капитальную базу. А это значит, что банк может быть более устойчивым к тем рискам, которые он принял.

Однако при регулировании структуры активов в зависимости от степени прибыльности следует соблюдать принцип правдоподобия, поскольку абсолютное стремление к прибыли может привести к потере активов и потере ликвидности.Диверсификация активов также может быть использована в качестве критерия качества, показывающего степень распределения банковских ресурсов между различными областями инвестирования. Показателями диверсификации активов являются: структура активов банка по основным направлениям инвестиций в ресурсы; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг, структура валют, с которыми банк осуществляет валютные операции; Структура банков, с которыми этот банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.Чем более диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитная база состоит из средств юридических и физических лиц, накопленных банком в виде расчетных средств и текущих счетов, срочных вкладов и сбережений. Критерием качества вкладов (спрос, длительность и сбережения) является их устойчивость. Чем больше коэффициент депозита, тем выше ликвидность банка, потому что ресурсы, накопленные в этой части, не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность в ликвидных активах банка, поскольку предполагает возобновление банковских обязательств.

Анализ состояния различных типов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что депозиты до востребования являются наиболее стабильными. Данный вид депозита не зависит от уровня процентных ставок. Его членство в том или ином банке во многом обусловлено такими факторами, как качество и быстрое обслуживание; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых инвесторам; близость к банку клиента. Поэтому, открывая текущий счет или текущий счет в банке, который отвечает этим требованиям, клиент устанавливает долгосрочные отношения с банком, систематически тратя и пополняя средства счета.Согласно опросу зарубежных исследователей, баланс срочных вкладов и сберегательных вкладов менее стабилен. Уровень процентных ставок имеет серьезные последствия для их привязки к конкретному банку.

В результате они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитных процентов, установленных различными банками.Ликвидность банка также зависит от его зависимости от внешних источников, которые являются межбанковскими кредитами.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, но, напротив, позволяет восполнить недостаток ликвидности в краткосрочной перспективе. В то время как межбанковское кредитование является основным источником привлеченных ресурсов, неблагоприятная ситуация на межбанковском рынке может привести к банкротству банка. Банк, который сильно зависит от внешних источников, не имеет собственной базы деятельности, не имеет перспектив развития и подвержен значительному риску волатильности. ресурсы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает возможность активов и обязательств с точки зрения сумм и сроков. Выполнение банком своих обязательств перед клиентом подразумевает согласование инвестиционных условий фондов с теми, которые предоставляют их вкладчики. Игнорирование этого правила в банке, который работает в основном на привлеченных ресурсах, неизбежно лишит банк возможности полностью выполнять свои обязательства перед кредиторами. Конечно, не все депозиты сокращаются одновременно, некоторые из них возобновляются. Однако для большинства активов и пассивов соблюдение этого правила обязательно.

Внутренние факторы, от которых зависит степень ликвидности банка, также включают управление, т.е. система управления банком в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банковской деятельностью отражается в наличии и содержании банковской политики; рациональная организационная структура банка, позволяющая решать стратегические и текущие задачи на высоком уровне; в разработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе связанных с принятием наиболее ответственных решений.

Высокий уровень управления предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы и, самое главное, понимание руководством банка важности создания системы научного управления для предпринимательской деятельности.

Среди факторов, способствующих обеспечению необходимой ликвидности банка, также является его имидж. Позитивный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками, привлекая ресурсы и тем самым быстрее устраняя недостаток ликвидности. Авторитетный банк способствует стабильности его депозитной базы. У него больше возможностей для установления контактов с финансово стабильными клиентами и, следовательно, для улучшения активов.Имидж бренда банка позволяет ему устанавливать связи с зарубежными партнерами, что также способствует укреплению его финансового положения и ликвидности.Формирование позитивного имиджа банка, если оно основано на реальных результатах, представляет собой сложный процесс, который предполагает разумный выбор стратегии развития; улучшить обслуживание клиентов; углубить маркетинговые исследования; организация надежной, систематической и обширной рекламы, установление связей с общественностью; обеспечить прозрачность информации о своей деятельности, включая публикацию отчетов и т. д.

Авторитет банка также определяется рейтингами, присвоенными независимыми рейтинговыми агентствами и публикуемыми в прессе.Позитивный имидж во многом определяется личностными качествами главных лидеров, их компетентностью и нравственностью. Банк, который хочет легко и быстро восстановить свою ликвидность в критических ситуациях, должен активно и целенаправленно участвовать в формировании своего позитивного имиджа.Вышеупомянутые факторы, способствующие ликвидности банка, приобретают большую или меньшую важность в соответствии с индивидуальными характеристиками банка, финансовым положением учредителя, спецификой банка, количеством клиентов, специализацией, размер банка, качество управленческой команды и т. д.

В некоторых случаях структура и качество ресурсной базы могут создать проблему ликвидности для банка; в других - качество активов; в третьих - управление, а в некоторых случаях - комплекс факторов.Поэтому, учитывая многофакторный характер проблем ликвидности банка, также важно учитывать его индивидуальность, выделять его основные «проблемы», которые являются наиболее важными для этого банка.Как отмечалось выше, состояние ликвидности банков также зависит от ряда внешних факторов вне их деятельности. К ним относятся: общая политическая и экономическая ситуация в стране, эволюция рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая ситуация в стране создает предпосылки для развития банковских операций и успеха банковской системы, обеспечивает стабильность экономической базы банков и укрепляет доверие отечественных и иностранных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не смогут создать стабильную депозитную базу, добиться прибыльности операций, разработать свои инструменты, улучшить качество своих активов, улучшить систему управления.Развитие рынка ценных бумаг позволяет нам создать наиболее оптимальный способ создания ликвидных активов без потери прибыли, поскольку в большинстве зарубежных стран связан самый быстрый способ конвертации активов банка в денежные средства. функционирование фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению временных остатков денежных средств между банками. На межбанковском рынке, для поддержания ликвидности, банк может привлекать средства на разные периоды, в том числе на один день. Эффективность получения средств на межбанковском рынке зависит от общей финансовой ситуации, организации межбанковского рынка и авторитета банка.С этим фактором тесно связан еще один фактор: система рефинансирования коммерческих банков Банка России. По своему источнику восстановление ликвидных активов коммерческого банка становится займом Банка России. Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия государственного надзорного органа с коммерческими банками в условиях управления ликвидностью

Таким образом, ликвидность банка является качественной характеристикой его деятельности благодаря множеству постоянно меняющихся и взаимозависимых факторов.Банковская ликвидность, следовательно, является динамичным состоянием, которое постепенно развивается и характеризуется влиянием различных факторов и тенденций. В терминах «ликвидность» банка термин «платежеспособность банка» используется в литературе и на практике. Подход раскрытия содержания второй концепции в разных странах неоднозначен.В документах Всемирного банка платежеспособность связана с положительным значением собственного капитала банка, капитал со знаком минус указывает на несостоятельность банка.

При такой сделке платежеспособность основывается на капитале банка как гарантийного фонда для покрытия его обязательств.В других странах платежеспособность банка определяется достаточностью капитала относительно риска активов.В общей концепции платежеспособность банка может быть определена как способность банка полностью и полностью выполнять свои платежные обязательства, возникающие в результате операций с клиентами на открытом рынке со своими контрагентами.В российской экономической литературе платежеспособность считается более широкой и узкой категорией банковской ликвидности. В случае его восприятия как более общей категории, оно учитывается в сложной совокупности внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в терминах внутренних факторов.Но наиболее распространенным мнением является то, что ликвидность банков является динамичным состоянием, отражающим способность выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет максимально быстрого управления их активами и обязательствами. В отличие от банковской ликвидности, платежеспособность учитывается в отношении всех обязательств на определенную дату, включая финансовые обязательства, например, бюджет по налогам, работников по зарплате и т. д.

При такой интерпретации критерием ликвидности банка является сочетание всех его активов и обязательств в терминах и суммах, в случае дисбаланса - способность приобретать ликвидные активы. Критерием платежеспособности является достаточность на определенную дату средств на соответствующем счете для осуществления платежей, включая банковскую прибыль.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособнос­тью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидно­сти и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные перио­ды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности бан­ка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние ис­точники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невоз­можность привлечь для этой цели внешние источники.

Нормативы ликвидности

ЦБ РФ имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидно­сти, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем боль­ше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно вы­явить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной (таблица 1).

Таблица 1.

Виды норматива ликвидности.

Вид норматива	Ограничивает	Срок реализации активов	Расчет	Минимальное значение, установленное ЦБ
Норматив мгновенной ликвидности Н2	риск потери банком платежеспособности в течение одного дня	это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы).	эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.	15%
Норматив текущей ликвидности Н3	риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней	это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней	эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором	50%
Норматив долгосрочной ликвидности Н4	риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты)	это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год	обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором	120%

Точную формулу расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И^[3]. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций^[4].

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Сводный список нормативов ЦБ РФ для банков, НКО и банковских групп приведен в Приложении.

С 1 января 2015 г. произошли изменения, касающиеся методик расчета нормативов ликвидности. Так, в отношении нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности банка (Н4) при расчете минимального устойчивого остатка денежных средств клиентов банка, исключаемого из состава обязательств банка до востребования и соответствующей срочности, предусмотрены следующие корректировки:

● исключается понижающий коэффициент 0,5, с которым устойчивый остаток включается в расчет нормативов ликвидности;

● сокращается с 18 до 12 месяцев используемый в методике расчетный период;

● увеличивается с 0,1 до 1% от средней величины совокупных остатков средств клиентов за расчетный период включаемая в расчет устойчивого остатка величина остатка на счете клиента;

● включаются в расчет устойчивого остатка остатки средств на корреспондентских счетах банков.

Указанием Банка России от 18.12.2014 № 3497-У^[5] были внесены поправки в порядок расчета норматива Н3, предусматривающие возможность временного (сроком на один год до 1 января 2016 г.) включения в состав ликвидных активов вложений в не обремененные обязательствами облигации, входящие в Ломбардный список Банка России и относящиеся к категории «удерживаемые до погашения», независимо от срока, оставшегося до их погашения.

С 1 июля 2015 г. Банк России принял решение о внедрении в качестве норматива показателя краткосрочной ликвидности, который ранее рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»^[6].

Предполагается, что в качестве первого шага крупнейшие российские банки, стабильность которых имеет системное значение, должны соответствовать новым требованиям. В настоящее время проводится расчет этого показателя банками с активами не менее 50 млрд. Рублей. и (или) сумма денежных средств, собранных с физических лиц, составляет не менее 10 млрд. рублей, результаты которых позволят принять последующие решения относительно даты реализации и количества банков. В то же время к кредитным организациям будут предъявляться дополнительные требования по раскрытию кредитной информации, и будут разработаны новые разделы опубликованных форм отчетности с точки зрения раскрытия средней величины ликвидности в краткосрочной перспективе. и основные составляющие его расчета, а также предоставление качественной информации об уровне риска ликвидности и управления кредитным риском.^[7].

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Характеристика АО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кредитный портфель банка на 1 января 2018 года составляет 1,45 трлн рублей.

Основная миссия Россельхозбанка заключается в предоставлении доступных, высококачественных банковских продуктов и услуг, которые эффективно удовлетворяют потребности сельхозпроизводителей и сельского населения Российской Федерации, а также всесторонней помощи в обучении и работе Современная национальная финансовая система агропромышленного комплекса России, поддерживающая развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

Банк обслуживает клиентов в розничном, корпоративном (включая малый и средний бизнес), инвестиционном и международном торговом секторах.

* развитая линейка продуктов и услуг, представляющих интерес и интерес для каждого сегмента;

* развитая региональная сеть и удаленные каналы;

* полные предложения для клиентов.

Банк рассматривает эволюционное развитие. Сельскохозяйственный банк продолжит укреплять позиции и активно развивать розничную торговлю. К 2020 году Банк планирует предоставить целевые значения:

* объемы и условия кредитования государственных программ развития отраслей и территорий;* объем и качество кредитного портфеля;

* показатели эффективности.Стратегия Банка будет реализована с использованием системы стратегического планирования, анализа и мониторинга. Все операционные планы Банка, деятельность его органов управления и его организационных подразделений будут строиться с учетом целей, задач, приоритетов, принципов и параметров, изложенных в стратегии.

На основе корпоративной стратегии будут разрабатываться стратегии по отдельным направлениям деятельности Банка (бизнес и функциональные стратегии), в том числе – маркетинговые (клиентские) в разрезе целевых сегментов, развития региональной сети, управления рисками и другие. Они будут содержать детализированные мероприятия по достижению целей и задач, обозначенных в стратегии АО «Россельхозбанк» до 2020 года.

Анализ платежеспособности и ликвидности АО «Россельхозбанк»

В условиях рыночной экономики залогом выживания и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовое состояние.

На примере бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк» произведем анализ состава и структуры источников формирования имущества (таблица 2).

Таблица 2.

Анализ состава и структуры имущества АО «Россельхозбанк».

Состав имущества	На 01.01.2017 г.		На 01.01.2018 г.		Абсолютное отклонение		Относительные отклонения, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	по уд.весу, %
Денежные средства	22483697	1,35	36860758	2	14377061	0,65	164
Средства КО в ЦБ РФ	28546121	1,7	31502361	1,6	2956240	-0,1	110
Средства в КО	33727518	2	14203009	0,8	-19524509	-1,2	42
Чистая ссудная задолженность	1496222056	90	1680209962	90,5	183987906	0,5	112
Требования по текущему налогу на прибыль	406205	0,1	321075	0,1	-85130	0	79
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17979292	1,1	18527883	1	548591	-0,1	103
Прочие активы	62465890	3,75	74628720	4	12162830	0,25	119
Итого:	1661830779	100	1856253768	100	194422989	0	112

За анализируемый период стоимость имущества АО «Россельхозбанк» выросла на 194 422 989 руб. или на 12%. Денежные средства увеличились на 14 377 061руб. или на 64%, в тоже время чистая задолженность увеличилась на 183 987 906 руб. или на 12%.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры источников формирования имущества АО «Россельхозбанк».

Состав имущества	На 01.01.2017 г.		На 01.01.2018 г.		Абсолютное отклонение		Относительные отклонения, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	по уд.весу, %
Кредиты. Депозиты и прочие средства ЦБ РФ	49896922	3,3	203124316	12,2	153227394	8,9	407
Средства КО	287697405	20,2	202739640	12,2	-84957765	-8	70
Средства клиентов, не являющихся КО	1060536825	74,6	1217539923	73,4	157003098	-1,2	115
Финансовые обязательства	246794	0,1	980553	0,1	733759	0	397
Прочие обязательства	27409159	1,7	32959010	2	5549851	0,3	120
Резервы на возможные потери	266555	0,1	327748	0,1	61193	0	123
Итого:	1416053660	100	1657671190	100	241617530	0	117

За анализируемый период стоимость источников формирования имущества выросла на 41 617 530 руб., т.е. на 17%. В тоже время объем кредитов, депозитов и прочих средств увеличился на 153 227 394 руб. или на 307%.

Таблица 4.

Показатели ликвидности.

Показатель	Рекомендуемое значение	На 01.01.2015	На 01.01.2014	Абсолютное отклонение
Кабс.л	≥ 0,2	0,1	0,1	0
Кпром.л	0,2-0,5	0,2	0,2	0
Кт.л	1-2	0,2	0,2	0

К_{абс.л(2018)} = ДС+КФВ/КО = 36860758+145293921/1217539923 = 0,1

К_{абс.л(2017)} = ДС+КФВ/КО=22483697+105019207/1060536825=0,1

К_{пром.л(2018)}=ДС+КФВ+ДЗ/КО = 36860758+ 145293921+ 14203009 / 1217539923 = 0,2

К_{пром.л(2017)}=ДС+КФВ+ДЗ/КО=22483697+105019207+ 33727518/1060536825=0,2

К_{т.л (2018)} =Обор.к/КО = 36860758+145293921+14203009+9372645/1217539923=205730333/

1217539923=0,2

Произведя расчеты можно сказать, что АО «Россельхозбанк» большую часть краткосрочных обязательств может погасить незамедлительно (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности в рамках рекомендуемого значения). Но с другой стороны расчеты показывают, что банк малую часть краткосрочных обязательств может погасить по мере погашения дебиторской задолженности, а также в течение операционного цикла.

Коэффициент текущей ликвидности является нормативным, он должен быть больше или равен 2, в противном случае предприятие признается неплатежеспособным, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности:

К_т.л(2017) = 22483697+105019207+33727518+8734537/1060536825=0,2

К_восст = К _т.л.(2018) + Т/6 (К _т.л.(2018) – К _т.л.(2017)) / К_{т.л. нормат.} = 0,2+12/6(0,2-0,2) / 2 = 0,1

Так как К_восст < 1, следовательно у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.

1. Коэффициент автономии – характеризует долю имущества, сформированного за счет собственного капитала (должен быть не менее 0,5);

К_авт=СК/ВБ=218082810/1849409496=0,1 (следовательно, доля имущества 10% , сформированного за счет собственного капитала)

1. Коэффициент финансовой устойчивости (не должен превышать 0,7)

К _з/с = (ДЗК+КЗК)/СК = (203124316+202739640)/218082810=1,8

1. Коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме)

СОС=ДС – СК+ДЗК=36860758-218082810+202739640=21517588

К_м=СОС/СК=21517588/218082810=0,1 (т.е. финансовое состояние банка не устойчиво)

1. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат предприятия собственными оборотными средствами (считается нормой 0,6-08)

К_сос/з = СОС/З = 21517588/31502361+321075=21517588/31823436=0,7

1. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (норма – 0,1, если значение меньше, следовательно, предприятие несостоятельно)

К_{сос/об.к} =СОС/Об.К = 21517588/(36860758+18527883)=21517588/55388641=0,4

1. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств – отражает структуру предприятия (желательно, чтобы доля оборотного капитала превышала 50%, т.е. коэффициент должен быть больше 1).

К_об/осн =обор.к/осн.кап = 55388641/36860758=1,5

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 6 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01 Сентября 2018 г.) величина активов-нетто банка РОССЕЛЬХОЗБАНК составила 2430.29 млрд.руб. За год активы увеличились на 23,34%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Июля 2015 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с -0.86% до -1.58%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а вкладывает средства в основном в кредиты.

Россельхозбанк - банк с государственным участием, находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г.^[8], т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Таблица 5.

Структура высоколиквидных активов.

Наименование показателя	01 Сентября 2017 г., тыс.руб		01 Сентября 2018 г., тыс.руб
средств в кассе	20 243 911	(19.12%)	30 026 384	(22.51%)
средств на счетах в Банке России	13 522 227	(12.77%)	23 826 016	(17.86%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	19 286 542	(18.22%)	2 761 504	(2.07%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	28 421 383	(26.85%)	33 017 552	(24.75%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	15 539 000	(14.68%)	28 762 649	(21.56%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	10 309 371	(9.74%)	17 666 750	(13.24%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	105 858 128	(100.00%)	133 410 843	(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 105.86 до 133.41 млрд.руб.

Таблица 6.

Структура текущих обязательств.

Наименование показателя	01 Сентября 2017 г., тыс.руб		01 Сентября 2018 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	109 797 703	(18.71%)	40 920 259	(4.32%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	184 985 909	(31.53%)	382 449 063	(40.41%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	223 796 543	(38.15%)	451 133 450	(47.66%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	64 335 642	(10.97%)	157 005 313	(16.59%)
корсчетов ЛОРО банков	5 279 018	(0.90%)	10 210 755	(1.08%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	13 972 150	(2.38%)	12 836 349	(1.36%)
собственных ценных бумаг	18 209 513	(3.10%)	2 151 960	(0.23%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	30 650 661	(5.22%)	46 777 067	(4.94%)
ожидаемый отток денежных средств	181 618 435	(30.96%)	292 720 430	(30.93%)
текущих обязательств	586 691 497	(100.00%)	946 478 903	(100.00%)

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года),  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 181.62 до 292.72 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 45.58%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.

Таблица 7.

Динамика изменения показателей ликвидности в течение года.

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%)	29.1	52.4	49.6	55.9	65.8	74.1	53.6	100.8	57.1	60.7	88.3	63.1
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%)	68.9	74.7	72.0	103.4	106.5	86.1	97.8	120.2	110.1	129.2	127.6	113.0
Экспертная надежность банка	32.8	58.3	81.9	80.9	69.7	57.9	52.8	52.7	54.1	41.2	57.5	45.6

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.42% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.23% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).

Таблица 8.

Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%)	14.4	14.4	14.2	13.0	12.4	12.2	11.8	12.1	12.2	12.4	13.3	12.9
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)	10.7	12.0	11.6	10.5	9.7	9.7	9.4	9.8	9.9	10.0	9.5	9.1
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)	10.7	12.0	11.6	10.5	9.7	9.7	9.4	9.8	9.9	10.0	9.5	9.1
Капитал (по ф.123 и 134)	274.5	278.1	280.2	275.2	269.8	262.1	255.2	254.1	254.8	263.3	286.0	287.5
Источники собственных средств (по ф.101)	206.8	230.7	228.9	217.7	210.5	210.0	212.3	210.5	212.3	219.6	210.7	206.9

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1, а также сумма капитала в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению. Таким образом, налицо ухудшение достаточности капитала и соответственно надежности.

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 287.54 млрд.руб.

Таблица 9.

Показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Доля просроченных ссуд	8.4	8.7	8.8	8.3	8.8	9.4	8.8	9.5	9.6	9.5	9.5	9.5
Доля резервирования на потери по ссудам	10.1	10.0	9.8	9.7	9.1	9.6	9.4	9.9	9.7	9.8	9.8	9.7
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)	142.2	135.9	142.5	177.5	214.9	167.4	182.2	182.4	182.7	174.5	163.6	164.6

Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).

Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 8-9%).

За последний год у банка Россельхозбанк не было смены собственников (акционеров).

Также у банка за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.31, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.

По кассе: в конце 2017 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы цель была достигнута - предмет ликвидности и платежеспособности коммерческого банка был полностью исследован. Все интерпретации ликвидности, приведенные в книге, отличаются друг от друга, но все они согласны в одном: вы должны своевременно оплатить свои обязательства. Для этого у вас должны быть активы, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства и удовлетворять сопоставлению активов и обязательств с точки зрения сумм и условий.Анализ представленной ретроспективной концепции «банковской ликвидности» позволяет сделать важный вывод. Концепция ликвидности банка очень тесно связана с концепцией ликвидности рынка и, прежде всего, финансовой, на которой работает банк. И поэтому его эволюция произошла и будет происходить в будущем, в основном под влиянием развития среды, в которой развиваются банки, - финансовых рынков.

Чем более конкурентным, широким, стабильным и диверсифицированным становится рынок, тем больше развивается концепция банковской ликвидности.

В работе также подробно проанализированы ликвидность и платежеспособность АО «Россельхозбанк». Можно сделать вывод о системном дефиците ликвидности этого банка, так как в других региональных банках АО «Россельхозбанк» находится в наиболее уязвимом положении.На данный момент Центробанк России делает все возможное, чтобы спасти национальные банки от кризиса ликвидности.Глобальная банковская система давно осознала сложность процесса управления ликвидностью и использует весь спектр инструментов для управления этим типом риска. К сожалению, не все финансовые инструменты нашли применение в российской банковской практике. Дальнейшее развитие банковской системы в России может позволить их использовать.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.; Финансы и статистика, 2016. – 592 с

Банковское дело: учебное пособие / Эриашвили Н.Д., Тавасиев А.М., Москвин В.А.. – М.; Юнита-Дана, 2016, 297с

1. Годовые отчеты АО «Россельхозбанка» [Электронный ресурс]. − Электрон. дан. − Режим доступа: http://www.rshb.ru/download-file/157682/
2. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности / В.В. Иванов. – Тверь, Банк, УМЦ БР, 2015. – 315с
3. Иванов В.В. Стратегия управления банковской ликвидностью/ В.В. Иванов, Д.А. Киселев. – М.; Банк России, 2015. – 192 с.

Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/70286876/#ixzz3p9ILjQmc

Кузнецова, В.В. Банковское дело. практикум (для бакалавров) / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина, В.П. Бычков. - М.: КноРус, 2016. - 288 c.

Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования (бакалавриат и магистратура) / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2015. - 160 c.

Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251 c.

1. Лаврушина О.И. Банковское дело М.: Кнорус 2016

Положение Банка России от 30 мая 2014 г. N 421-П "Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/551254/#ixzz3p9JkllW8

Развитие банковского регулирования в России в 2015 году // В. А. Поздышев, заместитель Председателя Банка России // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ 1/2015

Словарь банковских терминов / ред. В.В. Иванов. – М.; Финансы и статистика, 2011

Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/12171690/#ixzz3p9Iq5pu8

Указание Банка России от 18 декабря 2014 г. N 3497-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/70836392/#ixzz3p9JSBzJq

1. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 213-ФЗ "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/70700454/#help#ixzz3p9L5PLCj
2. Финансовый анализ в коммерческих банках [Электрон. ресурс]/ ред. В.Е. Черкасов. – М.; Консалтбанкир, 2015, http://bookz.ru/
3. Шохин А.Н. Банковская система России [Электрон. ресурс]/ А.Н. Шохин. – Электрон. дан. – Режим доступа: htpp:// www. mediatext .ru