Содержание:

Введение

Пенсионное страхование является очень важным звеном системы финансов и государственных внебюджетных фондов, а так же отраслью страхования и учреждением социальной защиты населения. Что же такое пенсионное страхование? Это область, которая затрагивает интересы граждан любой страны. Характеристика пенсионного страхования указывает на уровень экономического, социального, а так же культурного и правового развития общества и государства в целом. За годы рыночных реформ в России, как и в других странах с рыночной экономикой, государство вынуждено было, проводя политику социальной поддержки населения, увеличить удельный вес социальных расходов в общих расходах государства. Только через систему государственного пенсионного страхования (ПФР) распределяется значительный объем публично – правовых финансовых ресурсов. Поэтому, на 2016 год общий объем расхода бюджета Пенсионного Фонда РФ освоен на 7 703,9 млрд. руб. (9,8% ВВП РФ), а по доходу бюджет сформирован на 7 528,8 млрд. руб., это на 105,3% выше, чем в прошедшем 2015 году, так же на выплату пенсий и пособий расход составит 6 539,1 млрд. руб. (на 104,2% больше, чем в 2015 году).

На данный момент система пенсионного страхования в России до сих пор находится в такой стадии, когда переживает не легкий период, а так же критикуют некоторые субъекты общества. В свою очередь, пенсионеры считают, что пенсия очень низких размеров, и они не могут обеспечить себе нормальное удовлетворение для жизни с учетом роста цен на потребительские товары, жилищно-коммунальные услуги и т.п. а работодатели, наоборот, считают, что пенсионная система неэффективна и дорога, т.к. они платят не малые суммы страховых взносов – 22% на обязательное пенсионное страхование и 5,1% на обязательное медицинское страхование.

В настоящее время нет действенных финансовых мотивов развития добровольных форм страхования. Экономическая ситуация, которая присутствует, в данный момент требует новых подходов к финансированию системы пенсионного страхования и управления ее финансовыми ресурсами, а так же к развитию негосударственного пенсионного страхования.

Таким образом, можно подытожить, что в дальнейшем требуется исследование, как улучшить финансовое обеспечение, разработать стратегию развития и управления пенсионным страхованием в России с целью создания обновленной пенсионной системы.

Цель курсовой работы: анализ пенсионного страхования в России.

Задачи курсовой работы: исходя из цели курсовой работы задачами являются:

1. Раскрыть экономическую сущность и произвести характеристику пенсионной системы;
2. Исследовать основы финансирования пенсионного страхования;
3. Раскрыть тенденцию развития пенсионной системы;
4. Исследовать основные изменения в пенсионной системе;

Предметом курсовой работы является совокупность финансовых отношений в процессе финансового обеспечения системы пенсионного страхования.

Объектом курсовой работы является пенсионная система и система пенсионного страхования.

Теоретическую основу настоящей работы составляют труды таких специалистов, как: М.Э. Дмитриев, К.О. Кутепова, В.В. Куценко, С.В. Ровбель, Е.А. Мамий, С.В. Новиков, А.Г. Степанов, А.И. Федотов и др.

В работе использовались методы: всеобщий диалектический метод познания, а также основанные на нем общенаучные, специальные методы исследования.

Настоящая курсовая работа имеет традиционную структуру и состоит из введения, трех глав заключения и библиографии.

Глава 1. Тенденция развития пенсионной системы

Масштабная пенсионная реформа в России, была принята в 2002 году, ее целью было повысить уровень жизни пенсионеров и гарантировать финансовую устойчивость государственной пенсионной системы.

Пенсионная система, которая действовала, до этого базировалась на собирательно – распределительном принципе, это значит, что взносы, которые зачислялись, в Пенсионный фонд направлялись на выплату пенсий. Для предоставления выплат по минимуму для одного пенсионера нужны были взносы не меньше чем двух работающих граждан. Но все же демографическая положение в стране таково, что на пенсионную уплату для одного пенсионера приходится отчисления с заработной платы не меньше чем двух граждан трудоспособного возраста. Но по мнению экспертов уже к 2020 году ситуация изменится и на одного пенсионера будет приходиться один работающий гражданин. В соответствии с этим можно сделать вывод, что по мере того как происходит старение населения ранняя пенсионная система не смогла бы обеспечить минимальное количество пенсионных выплат. Более того, в раннее существовавшей пенсионной системе размер пенсии зависел только от того какой был стаж работы и каким был размер заработной платы за последние два года трудовой деятельности, то есть вклад гражданина в доход пенсионной системы почти не учитывался^[1].

Существует два пути обеспечения минимальных пенсионных выплат в условиях старения населения согласно мировой практике:

Увеличение налог – но этот путь может привести к уменьшению экономической активности населения и неблагоприятно отразиться на экономическом росте страны.

Переход к накопительной пенсионной системе – в ней пенсионные взносы граждан будут накапливаться на личных счетах и так же инвестироваться на финансовых рынках с целью получения дохода. Этот доход также, будет ежегодно зачисляться на личный счет гражданина и при достижении пенсионного возраста из всей суммы накопленных средств, будут осуществляться пенсионные выплаты^[2].

Именно этот путь помогает повысить выплаты пропорционально полученному доходу от инвестирования, и в свою очередь обеспечить соответствие между накопленным заработком который получил гражданин за все отработанные года и размером пенсионных выплат.

Следующее пенсионное законодательство было создано в 2002 – 2003 году, создались институты ОПС, инвестирования и формирования пенсионных накоплений в пределах накопительной части трудовой пенсии, приватизированы функции страховщика по ОПС.

Во время перехода к рыночной экономике своевременно был поставлен вопрос о том, что нужно реформировать существующую распределительную пенсионную систему. Реформирование пенсионной системы РФ – это совокупность создаваемых государством экономических, правовых и организационных институтов и норм, у которых целью является предоставить гражданам материальное обеспечение в виде пенсии.

С 2002 года в Российской Федерации трудовая пенсия состояла из трех частей:

- Базовая;

- Страховая;

- Накопительная^[3].

Базовая часть заключает в себе фиксированный законно определяемый размер, являющийся для всех пенсионеров одинаковым и не зависящий от заработка гражданина до выхода на пенсию. Данная часть пенсии подлежит от индексации, которая в свою очередь зависит от инфляции в стране.

Страховая часть пенсии наоборот зависит от того, каким был размер заработной платы у гражданина. Финансирование на ее взносы зачисляются и суммируются на личных счетах застрахованных граждан и являются пенсионными обязательствами государства перед застрахованными гражданами.

Что касается, накопительной части то она выделяется только для граждан, которые родились 1967 года и позднее. Взносы, которые поступают, на финансирование этой части пенсии не тратятся, на выплату текучей пенсии, а назначены на инвестирование и получение дополнительного дохода для будущих пенсионеров.

Благодаря вступлению накопительного элемента, пенсионная реформа должна была содействовать для формирования долгосрочной инвестиционной возможности для реального сектора экономики, развития финансовых рынков, и повышение уровня пенсионной культуры граждан и их ответственности за свое материальное благополучие на пенсии.

Пенсионная реформа, которая проводится государством, относится не ко всем российским гражданам. Население России разделено на две группы и у каждой свои задачи:

Существующие пенсионеры, которые никак не смогут повлиять на размер своей пенсии. Вследствие чего повышение их уровня жизни является главной задачей для государства.

Работающие граждане, для них государство в процессе проведения пенсионной реформы должно решить следующие задачи:

Независимо от уровня дохода государство должно обеспечить гарантированный минимальный размер пенсионного обеспечения;

Создать условия, чтобы граждане могли сформировать достаточные пенсионные накопления^[4].

Именно для тех в 2002 году кто моложе: мужчины – 1952 года, женщины – 1956 года и были открыты индивидуальные накопительные счета. Но в 2005 году появилось изменение в реформе. Накопительные счета перестали пополняться у граждан старше 1967года рождения. Из этого следует, что пенсионные накопления сформировались только за период с 2002 – 2004 гг. у женщин – 1956 – 1966 гг. рождения и мужчин – 1952 – 1966 гг.

С 2005 года начали функционировать такие схемы распределения взносов как:

Для лиц 1967 года рождения и младше;

Базовая часть составила – 6%, страховая – 14% для лиц с 1966 года рождения и старше.

Рассмотрим размер тарифа страхового взноса на ОПС для граждан с 1967 года рождения и младше.

Для каждого застрахованного лица в Пенсионном Фонде создается индивидуальный лицевой счет, на который зачисляются взносы, которые уплачивает работодатель.

Но с 1 января 2010 года появляется, фиксированный базовый размер трудовой пенсии вместо базовой части трудовой пенсии является составной долей страховой части трудовой пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца. Так же устанавливается он в твердом размере. Наряду с этим используется порядок его разделения похожий ранее функционирующему в отношении базовой части трудовой пенсии.

Разделение трудовой пенсии по случаю потери кормильца и по инвалидности на составляющие части не предполагается.

Наряду с этим размер страховой части трудовой пенсии по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности устанавливаются с учетом фиксированного базового размера трудовой пенсии по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности соответственно^[5].

То есть та сумма, которая имеется на лицевом счете гражданина за все всю трудовую деятельность именно от нее и зависит размер пенсии.

С 1 января 2009 года российские граждане могли увеличить свою предстающую пенсию с помощью государства. Была введена, программа Государственного софинансирования пенсии она включала в себя следующие действия: первая часть взносов, которую оплачивал сам гражданин, оправлялась в накопительную часть, а вторая часть взносов ее оплачивало государство и работодатель. Данная программа была прописана Федеральным законом от 30 апреля 2008 года №56 – ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

В 2013 году пенсионные накопления системе ОПС (обязательного пенсионного страхования) РФ сформировались у 79 млн. граждан.

И в продолжение года накопительная система дополнилась еще двумя млн. граждан. По большей части это были российские граждане, которые только в 2013 году начали свою трудовую деятельность.

Рассмотрим распределение пенсионных накоплений между Негосударственным Пенсионным фондом (НПФ) и управляющей компанией (УК) за 2013 год.

К концу года общий объем средств который был сформирован в накопительной системе превышал 2,8 трлн. руб. ( в НПФ было сформировано 980 млрд. руб., а во временном размещении 246 млрд. руб.) и при этом он пополнялся еще в течение года новыми средствами на 590 млрд. руб.

Граждане, которые являются участниками системы обязательного пенсионного страхования и у которых сформированы пенсионные накопления имеют право формировать их при помощи:

1. Пенсионного фонда России;

2. Негосударственного Пенсионного фонда.

Формирование пенсионных накоплений в 2013 году, которые, находятся у ПФР, реализовывали 52 управляющие компании.

С 17 из таких компаний Пенсионный фонд прекратил свое сотрудничество в течение года. И на конец года таких компаний осталось всего 35 они проинвестировали 56,6 млн. граждан в общей сумме на 1,5 трлн. руб. по 40 инвестиционным портфелям. На начало 2013 года на рынке обязательного пенсионного страхования свои услуги предоставляли 107 НПФ, к концу года это число сократилось до 95 НПФ. Таким образом, делаем вывод, что тенденция по постепенному уменьшению числа Негосударственных Пенсионных фондов продолжилась в 2013 году, которые осуществляли управление средствами ОПС. Для примера рассмотрим следующую диаграмму, на которой представлено состояние аккредитации на конец 2011 года – 116 Негосударственных Пенсионных фондов, а к концу 2012 года – 107 Негосударственных Пенсионных фонда.

Ситуация с объемом средств в НПФ на конец декабря 2013 года насчитывал около 980 млрд. руб., а число клиентов составило 22,4 млн. граждан.

Функцию регулятора пенсионных накоплений до сентября 2013 года осуществляла ФСФР (Федеральная служба по финансовым рынкам). Ее функциями было определять состав участников рынка инвестирования пенсионных накоплений, проводить их лицензирование, аккредитацию и осуществлять контроль над деятельностью. Начиная с сентября 2013 года ФСФР недействительна и ее функции переданы Банку России^[6].

У участников системы обязательного пенсионного страхования формировались пенсионные накопления, согласно законодательству, которое действовало в 2013 году и они имели право раз в год менять организацию, которая осуществляла управление этими средствами. Для того чтобы применить это необходимо подать соответствующее заявление в Пенсионный Фонд РФ не позднее 31 декабря. В случае если гражданин переходит из Пенсионного фонда в Негосударственный Пенсионный фонд нужно заключить с ними договор об обязательном пенсионном страховании^[7].

В 2013 году Пенсионный фонд удовлетворил 12,3 млн. заявлений от застрахованных граждан об изменении способа формирования пенсионных накоплений, это больше чем в 2012 году на 3,3 млн. заявлений.

Повышение интенсивности в управлении пенсионными накоплениями связан с оживлением россиян в участии программы Государственного Софинансирования пенсий, связанной с инвестированием пенсионных накоплений. Вызвано это тем, что в 2013 году всем российским гражданам, у которых формируются, пенсионные накопления впервые была предоставлена возможность поменять тариф взносов на накопительную часть пенсии с 6% до 2%.

Согласно заявлениям, которые были приняты 8,4 млн. граждан перевели свои пенсионные накопления из Пенсионного фонда в Негосударственные Пенсионные фонды. Так же из Негосударственного Пенсионного фонда в Пенсионный фонд вернулись около 152 тыс. граждан и 3,4 млн. человек перешли из одного Негосударственного Пенсионного фонда в другой.

Из Пенсионного фонда в Негосударственный Пенсионный фонд в 2013 году было переведено 372,2 млрд. руб., из Пенсионного фонда в Управляющую компанию – 326 млрд. руб. пенсионных накоплений, которые поступили в Пенсионный фонд в 3 и 4 квартале 2012 года. И в 1 и 2 квартале 2013 года из Негосударственного Пенсионного фонда в Пенсионный фонд передало 4,8 млрд. руб^[8].

Имущества пенсионных накоплений, которые поступили в Пенсионный фонд в 3 и 4 квартале 2013 года, в том числе добровольные взносы в рамках Программы Государственного Софинансирования пенсий, будут направлены в Негосударственный Пенсионный фонд и Управляющую компанию только после того как они станут участниками системы гарантирования сохранности пенсионных накоплений.

До того момента пока будет происходить передача пенсионных накоплений в НПФ и УК Пенсионный фонд должен разместить эти средства на банковских депозитах в валюте РФ, а также в облигациях федерального займа и в государственных сберегательных облигациях^[9].

В 2013 году из частных и государственных управляющих компаний в Пенсионный фонд РФ поступали пенсионные накопления на оплату накопительной пенсии застрахованным лицам. На основании законодательства территориальные органы Пенсионного фонда реализовывали 4 вида выплат:

1. Единовременная выплата – назначается гражданам, у которых средства накопительной части составляют 5 и меньше процентов от суммы средств трудовой пенсии по старости. Все накопления выплачиваются одной суммой и сразу.

2. Накопительная часть трудовой пенсии по старости – накопления выплачиваются все время, выплата ежемесячная и рассчитывается делением основной суммы накопительной части на ожидаемый период выплаты (в 2013 году составил 228 месяцев).

3. Срочная пенсионная выплата – накопления выплачиваются по выбору гражданина в срок от десяти и более лет, распространяется только на те пенсионные накопления, которые сформировались за счет добровольных взносов по Программе Государственного Софинансирования.

1. Выплата пенсионных накоплений правопреемникам – все пенсионные накопления полностью передаются правопреемникам застрахованного гражданина, в случае если он умирает до того как ему назначат выплату пенсионных накоплений. Если пенсионные накопления выплачивались по срочной выплате, то они передадутся правопреемнику независимо, когда умер их обладатель.

Пенсионный фонд РФ назначил выплаты средств пенсионных накоплений 1,6 млн. граждан в 2013 году, это количество совпадает с 2012 годом. Общее число пенсионеров, которые получили, выплату из средств пенсионных накоплений насчитывало 3,3 млн. граждан к концу 2013 года. А ПФР отправил на их пенсионное обеспечение 29,9 млрд. руб.

Как и в 2012 году большая часть выплат выполнялась в виде единовременной выплаты. Связано это с досрочным выходом на пенсию у женщин – 1957 – 1966 год рождения, у мужчин – 1953 – 1966 год рождения взносы на накопительную часть пенсии за которых поступали в период с 2002 – 2004 гг. поэтому сумма пенсионных накоплений составляет меньше 5% от всей суммы трудовой пенсии по старости.

Средняя величина выплаты в виде накопительной части трудовой пенсии составил 636 рублей, в виде срочной выплаты – 739 рублей, в виде единовременной выплаты – 7 983 рублей^[10].

Число правопреемников было 137,6 тыс. граждан, которым были назначены выплаты средств пенсионных накоплений – 2,5 млрд. рублей^[11].

В основном главные показатели современной пенсионной системы России 2013 года не сильно лучше показателей предыдущих лет. Из – за того что центральное место в пенсионной системе страны принадлежит Пенсионному фонду следует рассмотреть его структуру и функции.

Глава 2. Основные функции Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) образован Постановлением Правительства России от 22.12.1990г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в стране. Это самая крупная федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в РФ. С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан^[12].

Сейчас в структуре Пенсионного фонда находится: 8 Управлений в Федеральных округах РФ, 82 отделения ПФ в субъектах РФ, и около 2,5 тысяч территориальных управлений в разных регионах страны. А так же более 133 тысяч сотрудников работают в системе Пенсионного фонда^[13].

В настоящее время роль Пенсионного фонда РФ как государственного внебюджетного фонда крайне велика. Пенсионный фонд Российской Федерации – крупнейшая система оказания социальных услуг в России. В результате колоссальной ежедневной работы ПФР обеспечивает своевременную выплату пенсии каждому гражданину России в полном соответствии с его пенсионными правами.

Пенсионный фонд выполняет ряд социально значимых функций, рассмотрим их:

- Учет страховых средств, которые поступают по обязательному пенсионному страхованию;

- Назначение и выплата пенсий: трудовая пенсия (по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности), пенсия по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, пенсии госслужащих, социальные пенсии;

- Назначение и реализация социальных выплат таким гражданам как: ветераны, инвалиды, инвалиды после военных травм, Герои Советского Союза, Герои РФ и др.;

Персонифицированный учет граждан участвующих в системе обязательного пенсионного страхования (более 63 млн. граждан);

- Связь с работодателями – плательщиками страховых пенсионных фондов;

- Получение материнского (семейного) капитала;

- Управление средствами пенсионной системы;

- Программа Государственного Софинансирования пенсий.

В настоящее время Пенсионный фонд осуществляет единственную стратегию управления пенсионной системой России (Приложение 1). Структура Пенсионного фонда заключает в себе Правление, которому подчиняется Исполнительная дирекция Пенсионного фонда и Информационный центр персонифицированного учета^[14].

В системе управления председатель Правления Пенсионного фонда выполняет общее руководство деятельности ПФР, распределяя обязанности, координируя и контролируя деятельность заместителей председателя Правления Пенсионного фонда, а именно:

- Ревизионной комиссии Пенсионного фонда;

- Департамента управления делами;

- Департамента правового обеспечения системы Пенсионного фонда;

Управление кадровой политики;

- Департамента общественных связей и взаимодействия со СМИ;

- Департамента обеспечения безопасности и внутреннего контроля;

- Первого отдела.

Первый заместитель Председателя Правления Пенсионного фонда курирует деятельность управлений Пенсионного фонда, а также обеспечивает взаимодействие с Правительством РФ и Федеральным собранием РФ, а именно:

- Департамента аккуратных расчетов и стратегического планирования;

- Департамент казначейства;

- Учебно-методического центра;

- Отдела международного сотрудничества.

Заместитель Председателя Правления Пенсионного фонда курирует деятельность управлений Пенсионного фонда, а именно:

- Бюджетного департамента;

- Департамента организации администрирования страховых взносов;

Департамента финансового обеспечения системы Пенсионного фонда;

Отдела по рассмотрению обращений и жалоб плательщиков страховых взносов.

Функциями ревизионной комиссии Пенсионного фонда принято считать общую организацию и методическое обеспечение внутриведомственного финансового контроля в Пенсионном фонде.

Так же непосредственно ревизионная комиссия осуществляет финансовый контроль:

- Подведомственными распределителями и получателями средств бюджета Пенсионного фонда;

Подведомственными администраторами доходов бюджета Пенсионного фонда;

- Подведомственными территориальными органами Пенсионного фонда по осуществлению ими персонифицированного (индивидуального) учета в системе обязательного пенсионного страхования;

- Использованием средств из бюджета Пенсионного фонда организациями, использующими средства бюджета Пенсионного фонда.

Федеральное учреждение Информационный центр персонифицированного учета (ИЦПУ) был создан в 1997 году, для того чтобы осуществлять работу по обработке информации по персонифицированному (индивидуальному) учету прав граждан в системе государственного пенсионного страхования. Его основными функциями является:

- Организация технологического процесса автоматизированного ведения персонифицированного учета и реестра застрахованных граждан в системе Пенсионного фонда РФ;

- Использование Центрального вычислительного комплекса Пенсионного фонда;

- Использование программно – технического комплекса системы персонифицированного учета Пенсионного фонда;

Предоставление обмена информацией с отделениями Пенсионного фонда;

Ведение Федерального регистра граждан, которые имеют право на то чтобы получить государственную социальную помощь;

- Предоставление информации застрахованным лицам о состоянии индивидуальных счетов;

- Печать и рассылка извещений Пенсионного фонда;

- Ведение общегосударственной базы данных о том, какое социальное положение ветеранов ВОВ и военных действий.

Отделения Пенсионного фонда созданы постановлениями Правления ПФР для того чтобы осуществлять государственное управление средствами ОПС и организации пенсионного обеспечения граждан.

Отделения Пенсионного фонда в своей деятельности находятся в подчинении Правления ПФР, их основными функциями являются:

- В положенный срок установить и выплатить пенсию и социальные пособия, находящиеся в полномочиях Пенсионного фонда, в этом же числе в рамках дополнительных мер государственной поддержки;

- Ведение персонифицированного учета в системе ОПС и своевременная актуализация индивидуальных лицевых счетов застрахованных граждан;

- Своевременная организация документов на выплату пенсий и пособий;

- Ежемесячный перевод начисленных пенсий, пособий и иных выплат на счета тех организаций, которые осуществляют доставку пенсий, пособий и иных выплат;

- Формирование информации о получателях пособий и пенсий, которые проживают на территории РФ;

Учет и регистрация плательщиков страховых взносов на ОПС и на ОМС;

Контролировать правильность начисления и своевременность уплаты страховых взносов на ОПС, на ОМС и при этом проводить проверку плательщиков страховых взносов;

- Взыскание задолженности по платежам в бюджет Пенсионного фонда, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, штрафов, пеней, включая судебный порядок;

- Организация работы по реализации прав застрахованных граждан, которые связанны с формированием средств пенсионных накоплений;

- Вести учет дополнительных страховых взносов участников программы Государственного Софинансирования на накопительную часть трудовой пенсии;

- Принимать и обрабатывать заявление правопреемников умерших застрахованных граждан и выплачивать им средства пенсионных накоплений;

В положенный срок и полное рассмотрение обращений, и прием граждан, представителей организаций и страхователей по тем вопросам, которые относятся к компетенции Пенсионного фонда;

- Информационно – разъяснительные работы по вопросам, которые относятся к деятельности пенсионной системы и ее совершенствования.

В прямом подчинении отделений Пенсионного фонда имеются территориальные управления, которые осуществляют свою деятельность в административной единице субъектов России. Прием граждан по тем вопросам, которые относятся, к компетенции Пенсионного фонда ведется во всех территориальных отделениях.

Можно сделать вывод, что ПФР – это самый значимый социальный институт, от эффективности работы которого зависят социально – экономические показатели жизнеобеспечения пенсионеров РФ.

Глава3. Основные изменения пенсионной системы

Пенсионная система России потерпела изменения с 2013 и до настоящего времени. В конце декабря 2013 года президентом РФ были подписаны следующие законно проекты, которые определяют обновленный состав пенсионной системы РФ:

- Федеральный закон №400 – ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 года;

- Федеральный закон №424 – ФЗ «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 года;

- Федеральный закон №410 – ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты РФ» от 28.12.2013 года;

- Федеральный закон №422 – ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» от 28.12.2013 года.

В начале декабря 2013 года был подписан еще один Федеральный закон №351 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения» от 04.12.2013 года.

В законодательных изменениях можно пронаблюдать следующие основные моменты:

1. Введение новой упрощенной формулы для расчета пенсии;
2. Преобразование названия пенсий и ее структуры;
3. Установление системы гарантирования пенсионных накоплений;
4. Отмена обязательности накопительной пенсии;
5. Акционирование негосударственных пенсионных фондов;
6. Замораживание в ПФР перечисления средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которые выбрали негосударственный пенсионный фонд, до того как фонды вступили в систему гарантирования средств пенсионных накоплений.

Из всего вышеперечисленного мы получаем следующие самые важные изменения, которые произошли в пенсионной системе:

- С начала января 2015 года происходит разделение трудовой пенсии со страховой и накопительной частями просто на накопительные и страховые пенсии^[15];

- Застрахованное лицо в праве само выбирать продолжать формировать накопительную пенсию либо отдать все средства на формирование страховой пенсии^[16];

- Вводится новая пенсионная формула, для которой существует несколько условий для получения права на страховую пенсию: наличие страхового стажа не менее 15 лет; достижение пенсионного возраста (женщины

– 55 лет, мужчины – 60 лет); наличие минимальной суммы пенсионных баллов (не менее 30)^[17].

Формирование пенсионных прав в виде пенсионных баллов происходит за счет того, что за каждый год своей трудовой деятельности работодатель или лично гражданин начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При создании только страховой пенсии максимальное число пенсионных баллов, которое может быть равно 10, т.к. все страховые взносы посылаются на формирование страховой пенсии. Когда одновременно выбирается формирование страховой и накопительной пенсий, то максимальным числом пенсионных баллов является 6,25, т.к. 27,5% страховых взносов идут на создание пенсионных накоплений.

Граждане, родившиеся в 1967 году и моложе, которые сделали свой выбор до 31 декабря 2015 года в пользу формирования страховой и накопительной пенсии в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), имеют возможность в любое время отказаться от формирования накопительной части пенсии и направить, 6% страховых взносов на то чтобы сформировать, только страховую пенсию.

Опять же граждане 1967 года рождения и моложе, в пользу которых страховые взносы по ОПС будут начисляться работодателем впервые после 1 января 2014 года, предлагается вариант выбора пенсионного обеспечения (формировать страховую пенсию и накопительную или только страховую пенсию) в течение пяти лет с первого момента начисления страховых взносов. Но если гражданин не достиг 23 лет, то указанный период возрастает до окончания года, когда ему исполниться 23 года.

При своем выборе пенсионного обеспечения стоит помнить, что страховая пенсия значительно увеличится государством за счет того, что ежегодно происходит индексация. Доход пенсионных накоплений зависит от того, как их инвестировали, то есть либо он возрастает, либо остается неизменным^[18].

В свою очередь на общую сумму пенсионных баллов значительно влияет увеличение обращений за назначением страховой пенсии через несколько лет после достижения пенсионного возраста. После каждого более позднего обращения страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты.

Рассмотрим следующий пример, гражданин обращается за назначением пенсии через 5 лет после того как наступил пенсионный возраст, значит его фиксированная выплата увеличится на 36%, а сумма пенсионных коэффициентов на 45%. А если через 10 лет, то фиксированная выплата возрастет в 2,11 раз, и пенсионные коэффициенты в 2,32 раза.

Граждане имеющие страховой стаж: инвалиды I группы, граждане достигшие 80-его возраста, граждане которые работают или проживают в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям страховая пенсия назначается в повышенном размере за счет того что увеличивается размер фиксированной выплаты или применяются «северные» коэффициенты.

Граждане, которые проживают в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, а так же те, кто работал в таких районах, и независимо от текущего места проживания имеют права на следующее:

- Досрочное назначение страховой пенсии по старости;

- Увеличение фиксированной выплаты к одному любому виду страховой пенсии: по инвалидности, по старости или по случаю потери кормильца.

Преимущество на досрочное назначение страховой пенсии имеют: мужчины по достижению 55 лет и женщины по достижению 50 лет, но только в случае если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера или не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностям, а так же должны иметь страховой стаж не менее 25 и 20 лет соответственно.

Граждане, которые работали в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям страховая пенсия назначается за 15 календарных лет работы на Крайнем Севере. При всем при этом каждый календарный год работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, считается за девять месяцев работы в районах Крайнего Севера.

Граждане, которые проработали в районах Крайнего Севера не меньше чем 7 лет и 6 месяцев страховая пенсия будет назначена с уменьшением общеустановленного пенсионного возраста (у женщин – 55 лет, у мужчин – 60 лет) на четыре месяца за каждый проработанный календарный год в данных районах. А те граждане, которые отработали не меньше 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо меньше 20 календарных лет в приравненных к ним местностям и которые имеют необходимый для досрочного назначения страховой пенсии по старости страховой стаж и стаж на надлежащих требованиям видах работ, возраст, который установлен для досрочного назначения указанной пенсии, уменьшается на пять лет.

- Женщины, которые родили двух и более детей при достижении возраста 50 лет и имеющим страховой стаж не меньше чем 20 лет и отработали не меньше чем 12 календарных лет в районах Крайнего Севера или не меньше 17 календарных лет в приравненных к ним местностях;

- Мужчины при достижении возраста 50 лет, женщины при достижении возраста 45 лет которые постоянно проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям которые отработали не меньше 25 и 20 лет в качестве оленеводов, рыбаков или охотников – промышленников.

Вернемся к вопросу о пенсионных накоплениях. В данный период времени страховые взносы в ОПС за нас платят работодатели в размере по тарифу составляющие^[19]:

1. 22% - основной тариф страховых взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование);

2. +10% - тарифа основных страховых взносов, при условии, если объем базы для назначения этих взносов у работодателя выше установленного объема;

3. 5,1% - тариф страховых взносов на ОМС (обязательное медицинское страхование).

Из данных выплат страховых взносов 6% уходит на формирование пенсионных накоплений, а остальные 16% - на формирование страховой пенсии, так же по предпочтению гражданина все 22% могут уходить на формирование страховой пенсии.

У граждан от 1966 года рождения и старше формирование пенсионных накопление могло происходить за счет только за счет добровольных взносов в рамках «Программы государственного софинансирования» (которая действовала до 31 декабря 2014 года), а так же за счет назначения средств материнского (семейного) капитала на накопительную пенсию. Страховые взносы могут направляться только на формирование страховой пенсии, в случае если гражданин работает. Так же пенсионные накопления существуют у женщин, родившихся в период с 1957 – 1966 год и у мужчин, родившихся в период с 1953 – 1966 год на пользу которых с 2002 – 2004 года включительно выплачивались страховые взносы на накопительную пенсию. Но с 2005 года данные отчисления были приостановлены в связи с тем, что были изменения в законодательстве.

Итак подведем небольшой итог, независимо от того какой вы выберите вариант пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования все граждане, которые имеют пенсионные накопления имеют право доверить их управление:

1. Пенсионному фонду РФ, выбрав в нем:
   1. Управляющую компанию, которая была избранна, по конкурсу и с которой Пенсионный Фонд заключил договор о доверительном управлении средств пенсионных накоплений;

Негосударственному Пенсионному фонду, который осуществляет деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

Производить замену страховщика (НПФ или ПФР) разрешено каждый год, но для этого необходимо подать определенное заявление в ближайшее территориальное управление ПФР.

Заключение

По результатам курсовой работы стоит обратить внимание на то, что пенсионная система Российской Федерации представляет собой такое устройство, которое страхованием гарантированной и стабильной степени проживания пенсионеров, и граждан которые потеряли возможность трудиться вследствие каких-либо причин.

Работа такой системы выполняется с помощью механизмов регулирования, которые устанавливает государство. Поэтому можно сделать вывод, что пенсионное обеспечение является государственной системой организационно – административных, правовых и экономических мер по защите и поддержки граждан материальной нехватки средств из-за пенсионного возраста, случае потери кормильца или инвалидности. При помощи данной системы государство обеспечивает граждан выплатами пенсий, которые устанавливаются исходя из условий их начисления.

Если проводить анализ всей пенсионной системы, то можно сказать, что пенсия имеет двойственную природу и вот в чем это заключается. Вроде бы она является, формой социального обеспечения рассчитана на то, чтобы среди пенсионеров не было нищих. Но с другой же стороны она является страховым возмещением, которое в свою очередь зависит от уровня заработка и трудового (страхового) стажа.

В течение 10 лет (с 2002 – 2012 гг.) в пенсионной системе произошло немало изменений, к ним можно отнести:

• Переход от распределительной к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения;
• Государственное пенсионное страхование;
• Разделение пенсии на: базовую, страховую, накопительную части;
• Государственное пенсионное обеспечение;
• Персонифицированный учет в системе ОПС;

Государственное софинансирование накопительной части при дополнительных добровольных взносах;

• Предоставление права застрахованным лицам перевести накопительную часть в НПФ;
• Произошла замена ЕСН на страховые взносы конкретного вида социального страхования;
• Замена базовой части трудовой пенсии на фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии;
• Валоризация пенсионных прав до 01.01.2002 г.

Законопроекты, которые были приняты в конце 2013 г., включают в себя такие задачи, которые собираются решить главные проблемы пенсионной системы. В новом Федеральном законе №400 «О страховых пенсиях» от 01.01.2015 г. главной целью является защитить права граждан РФ на страховую пенсию, которая предоставляется на основе ОПС с учетом социальной значимости трудовой или иной общественно-полезной деятельности граждан.

Так же новая пенсионная формула, принятая в 2015 году, является стимулом для граждан в получении «белой» заработной платы, так как именно ее размер, в данное время, имеет большое значение для граждан в будущем при получение пенсии.

Для этого необходимо стимулировать экономический рост, обеспечивать население трудовой деятельностью и источниками дохода, а так же создавать новые рабочие места, и тогда граждане смогут производить большие отчисления в ПФР и организации будут иметь финансовую возможность.

Список литературы 

1. Конституция РФ: принятая всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учётом поправок, внесённых Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 5.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014. № 15. Ст. 1691.
2. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 20 декабря 2017 г. N 413-ФЗ) // Консультант Плюс
3. Федеральный закон от 17.12.2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 4 июня 2014 г. N 145-ФЗ) // Консультант Плюс
4. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ «О накопительной пенсии» (ред. от 23 мая 2016 г. N 143-ФЗ) // Консультант Плюс
5. Федеральный закон от 28.12.2013 г. №400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ред. от 28 декабря 2017 г. N 420-ФЗ) // Консультант Плюс
6. Дмитриев М.Э. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы // СПб.: Норма, 2011. – С. 236.
7. Кутепова К.О., Степанов А.Г. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер. М.: Омега-Л, 2010. - с.68.
8. Куценко В.В., Ровбель С.В. Пенсионное обеспечение в России: история, состояние, перспективы (Текст лекций). Новосибирск: НГАЭиУ, 2010.– 46с.
9. Мамий Е.А. Реформа пенсионной системы РФ: тенденции, проблемы и перспективы // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – №93(09). – С. 1-10.
10. Новиков С.В. Российская пенсионная система нуждается в срочной модернизации // Учет, налоги, право. – 2011. – С. 18.
11. Федотов А.И. Анализ моделей построения пенсионных систем // Труды ИСА РАН 2012. Т. 38.

Приложение 1

Система управления ПФР

1. Дмитриев М.Э. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы // СПб.: Норма, 2011. – С. 236. ↑

2. Куценко В.В., Ровбель С.В. Пенсионное обеспечение в России: история, состояние, перспективы (Текст лекций). Новосибирск: НГАЭиУ, 2010.– 46с. ↑

3. Федеральный закон от 17.12.2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 4 июня 2014 г. N 145-ФЗ) // Консультант Плюс ↑

4. Кутепова К.О., Степанов А.Г. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер. М.: Омега-Л, 2010. - с.68. ↑

5. Мамий Е.А. Реформа пенсионной системы РФ: тенденции, проблемы и перспективы // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – №93(09). – С. 1-10. ↑

6. Дмитриев М.Э. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы // СПб.: Норма, 2011. – С. 236. ↑

7. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 20 декабря 2017 г. N 413-ФЗ) // Консультант Плюс ↑

8. Пенсионный фонд РФ [Электронный ресурс] // www.pfrf.ru/ ↑

9. Мамий Е.А. Реформа пенсионной системы РФ: тенденции, проблемы и перспективы // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – №93(09). – С. 1-10. ↑

10. Пенсионный фонд РФ [Электронный ресурс] // www.pfrf.ru/ ↑

11. Пенсионный фонд РФ [Электронный ресурс] // www.pfrf.ru/ ↑

12. Конституция РФ: принятая всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учётом поправок, внесённых Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 5.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014. № 15. Ст. 1691. ↑

13. Пенсионный фонд РФ [Электронный ресурс] // www.pfrf.ru/ ↑

14. Новиков С.В. Российская пенсионная система нуждается в срочной модернизации // Учет, налоги, право. – 2011. – С. 18. ↑

15. Федеральный закон от 17.12.2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 28.12.2013 г.) // Консультант Плюс ↑

16. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ «О накопительной пенсии» (ред. от 23 мая 2016 г. N 143-ФЗ) // Консультант Плюс ↑

17. Федеральный закон от 28.12.2013 г. №400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ред. от 28 декабря 2017 г. N 420-ФЗ) // Консультант Плюс ↑

18. Федотов А.И. Анализ моделей построения пенсионных систем // Труды ИСА РАН 2012. Т. 38. ↑

19. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 20 декабря 2017 г. N 413-ФЗ) // Консультант Плюс ↑