Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

На протяжении всего времени обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации государство осуществляло специальный контроль, т.е. обеспечивало законность при проведении валютных операций и не допускало несанкционированного вывоза национальной валюты за границу.

Государство, регулируя валютно-кредитные отношения в стране, призвано обеспечивать эффективное функционирование экономической безопасности страны, при этом, оно содействует более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей. Создаются условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство.

С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

Данная курсовая работа посвящена актуальной теме организации валютного контроля в Российской Федерации, которая в настоящий момент, с учетом экономической ситуации в стране, приобретает особый интерес, так как валютное регулирование является частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и укрепления стабильности национальной валюты.

В связи с этим все актуальнее становится проблема создания эффективной системы валютного контроля страны.

Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля призвано способствовать эффективному преодолению кризисных явлений в российской экономике и реализации тактических и стратегических интересов страны.

Цель данной курсовой работы – исследование понятия, теоретических особенностей, механизма реализации и проблем валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теорию валютного регулирования и валютного контроля;

- охарактеризовать систему валютного регулирования и валютного контроля в России;

- определить проблемы валютного регулирования и пути их преодоления.

Объект исследования курсовой работы - валютная система страны.

Предмет исследования – основы, организация, особенности валютной системы страны.

В курсовой работе используются такие методы исследования, как классификация информации, библиографический анализ, сравнительный анализ данных, и другие.

Вопросы финансовой безопасности и финансовой устойчивости организации в своих работах затрагивали такие авторы, как: Грачева Е.Ю., Леонова О.В. , Замятин Д.В., Переверзева Е.С. Надежин Н.Н., Карагодин А.В. , Балашова М.В., Речко Г.Н., Зыбина Е.В. и другие авторы, труды которых послужили теоретической и методологической основой данной курсовой работы.

Структура курсовой работы включает в себя введение, 2 главы, а также заключение и список использованной литературы.

ТЕОРИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля

Валютный контроль – это контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства, один из видов финансового контроля при проведении валютных операций.[18]

Конкретного определения валютного контроля в законодательстве РФ нет, никто из знаменитых авторов не дает определения валютного контроля.

Валютный контроль идет в жесткой связке с валютным регулированием.

Основными принципами валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.[18]

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

Его основными направлениями являются:

а) определе­ние соответствия проводимых валютных операций действующе­му законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обя­зательств по продаже иностранной валюты на внутреннем ва­лютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности уче­та и отчетности по валютным операциям.

Субъекты контроля – Правительство, агенты, исполнительный органы власти, Центральный Банк, Внешэкономбанк. Фактически валютный контроль – это контроль за осуществлением валютных операций. Координирующую деятельность выполняет Правительство.[19] 

Государство выполняет множество функций, которые осуществляются для поддержания эффективность работы и процветания страны в целом. Одной из таких функций является валютный контроль. Системы валютного регулирования и контроля представляет собой некий комплекс, который включает в себя административные нормативные и законодательные ограничения на проведение валютных операций в государстве.[15]

Это область регулирования государством всех валютных отношений происходящих в стране и за ее пределами. Сама функция регулирования призвана обеспечить экономическую безопасность страны непрерывно содействовать подъему экономики страны за счёт расширение внешнеэкономических связей при этом создавая условия для внешней торговли и интеграции в мировое хозяйство.

Существует множество предпосылок для определения необходимости валютного регулирования. Одной из важнейших предпосылок является международное разделение труда, которые неизбежно подводит страны к избытку одних товаров и услуг и недостатку других, в результате чего возникает необходимость обмена товарами и услугами между странами.[15]

В результате международного разделения труда у стран возникает необходимость в реализации продуктов труда на мировом рынке, а также необходимость в импорте определенных товаров и услуг.

Что же собой представляет валютный контроль? Валютный контроль — это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим  законодательством.

Вопросы необходимости границ валютного контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются и противни­ки валютного контроля как такового. Под действием любого государственного регулирования эко­номика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки мо­жет быть только кратковременным и случайным событием.

Поскольку беспрепятственная работа рынка — наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффек­тивного распределения ресурсов в экономике («невидимая рука», по терминологии А. Смита), постольку отсутствие мер валютного кон­троля — необходимое условие быстрого экономического роста.[5]

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возмож­ных серьезных последствий значительного притока капитала, в част­ности криминализации экономики и ликвидации национальной про­мышленности путем скупки предприятий иностранцами. Следовательно, валютный контроль подчинен следующим основным целям:

- обеспечение баланса спроса и предложения на внутреннем валютном рынке;

- недопущение нежелательной динамики и резких колебаний валютного курса.

Несомненен психологический эффект мер валютного контроля, поскольку они позволяют поддерживать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства.

Таким образом, в мерах валютного контроля есть и положитель­ные, и отрицательные стороны; они действуют с большей или мень­шей эффективностью, но регулирование движения капиталов и ва­лютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если госу­дарство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала.

1.2 Законодательная база

В России валютное регулирование и валютный контроль регла­ментируются следующими законодательными и нормативными актами:

1. Гражданский кодекс.
2. Федеральные законы.
   1. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» N 72-ФЗ от 31 мая 2001 г.

4. Постановления Правительства Российской Федерации.

5. Нормативные документы других исполнительных органов власти.

1.3 Оценка эффективности, механизмы, инструменты и принципы валютного контроля

Валютный кон­троль со своими положительными и отрицательными сторонами мо­жет по-разному влиять на экономику, а его применение может иметь больший пли малый эффект в виде различных количественных характеристик, являющихся показателями степени достижения цели.[12]

  Как известно, существует два подхода к оценке эффективности: затратный и результативный.

Затратный подход предполагает оценку эффективности через от­ношение достигнутого результата к средствам, затраченным на его достижение. В качестве результата здесь выступают объем предот­вращенного нелегального вывоза и ввоза капитала.

Чем выше объемы предотвращенного нелегального движения ка­питала и чем ниже затраты, тем выше эффективность.

Результативный подход предполагает оценку эффективности че­рез отношение «достигнутого результата» к «поставленной цели». Применительно к валютному контролю это выражается следующим образом. Поставленная цель — предотвращение нелегального движе­ния капитала (вывоз и ввоз).

Можно говорить о широком спектре подходов при организации валютного контроля, которым может воспользоваться государство.

Необходимо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, как правило, осуществляется хотя бы статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов.[10]

 Эти же механиз­мы используются и при решении задач борьбы с "отмыванием грязных" денег, чему мировое сообщество придает сейчас боль­шое значение. Не случайно, все большее внимание уделяется совершенствованию законодательства по борьбе с "отмывани­ем" преступно нажитых капиталов. Принятая ныне свобода ва­лютного обмена во Франции означает принципиальное улуч­шение структурной эффективности французской экономики, что, однако не устранило проблем, связанных с ухудшением платежного баланса, "отмыванием грязных" денег, налоговым мошенничеством.[11]

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом фи­нансовой дисциплины. Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты за последние годы в среднем снизилась до 4% суммы сделок, что примерно соот­ветствует мировым показателям в этой области.

Валютный контроль реализуется при помощи специфического механизма, который является способом организации и функционирования управленческой контролирующей деятельности. В широком смысле под термином «механизм» следует понимать согласованное воздействие субъектов на явления окружающей действительности. [19]

Механизм валютного контроля выступает как организационно-правовая система государственного воздействия на общественные отношения, возникающие в сфере совершения валютных сделок и операций в целях соблюдения валютной дисциплины участниками валютных правоотношений.

Валютные ограничения — это меры запретительного характе­ра. Они направлены на лимитирование и регламентацию опера­ций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютны­ми ценностями.

В отличие от других инструментов они не вли­яют на размер денежной массы внутри страны. Валютные огра­ничения являются также составной частью валютного контро­ля, который включает и мероприятия государства по надзору, регистрации, статистическому учету указанных операций.

Как разновидность валютной политики они преследуют такие цели, как выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих стратегических задач. Осуществляются же через регулирование международных платежей и переводов ка­питала, репатриации прибылей, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг, через запрет свободной купли-продажи иностранной валюты, а также концентрацию в руках государст­ва иностранной валюты и других валютных ценностей.

Способы валютных ограничений разнообразны. Это — цент­рализация валютных операций в центральном и уполномочен­ных банках, лицензирование валютных операций, т.е. требова­ние предварительного разрешения органов валютного контро­ля для приобретения импортерами или должниками иностран­ной валюты. Используется полное или частичное блокирова­ние валютных счетов, огранивается обратимость валют.

Соот­ветственно вводятся разные категории валютных счетов: сво­бодно конвертируемые и внутренние (в национальной валюте с использованием в пределах страны), а также — по двусторон­ним правительственным соглашениям, клиринговые, блокиро­ванные и др. Различают две основные сферы валютных ограни­чений: текущие операции платежного баланса (торговые и "не­видимые" операции) и финансовые (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и других платежей).[13]

Формы валютных ограничений отражают их внутреннее со­держание и структуру, они различаются по сферам применения. По текущим операциям платежного баланса, практикуются прежде всего ограничения на операции нерезидентов. Таково блокирование выручки иностранных экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распо­ряжаться этими средствами.

Применяются также ограничения на операции резидентов. Сюда относятся обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично цент­ральному и уполномоченным банкам, имеющим его валютную лицензию, продажа иностранной валюты импортерам лишь при разрешении органа валютного контроля.

Валюта Российской Федерации не относится к валютным цен­ностям и потому подпадает под валютное регулирование толь­ко в части операций нерезидентов с валютой РФ. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и опе­рации, связанные с движением капитала.

Статус национальной валюты зависит от конкурентоспособ­ности страны на внешних рынках и от внутреннего состояния экономики. Чем больше внутренняя экономика нуждается в за­щите от иностранных конкурентов, тем ниже степень конвер­тируемости национальной валюты.

Для ограничения спроса на иностранную валюту внутри страны и защиты от ее негативного влияния на экономику страны запрещается реализация товаров за иностранную ва­люту, исключая случи, установленные законодательством.

Такому ограничению подверга­ются не только торговые сделки, но все виды обращения на­личной иностранной валюты за исключением некоторых слу­чаев.[9]

Инструменты валютного регулирования.

• 1. Девальвация валюты

Девальвация валюты предполагает направленные действия соответствующих институциональных структур, которые имеют цель снизить обменные курсы валюты собственной страны.

Такое снижение используется, с одной стороны, для стимулирования потребительского спроса на внутреннем рынке, а с другой - для повышения конкурентоспособности и улучшения торговых позиций страны на мировом рынке.[8]

• 1. Ревальвация валюты

Ревальвация валюты имеет противоположный смысл. Она связана с соответствующими действиями, направленными на повышение курса национальной валюты.

Здесь преследуется цель удержать на внутреннем рынке потребительский спрос и стимулировать товарный импорт и приток инвестиций.[14]

• 1. Валютная интервенция

Наряду с девальвацией и ревальвацией, что являются достаточно жесткими, по сути, «хирургическими» средствами государственного вмешательства в сферу валютных отношений, широко используются и другие инструменты валютной политики. Одним из наиболее действенных из них выступает валютная интервенция.[14]

Валютная интервенция может осуществляться: 

• 1. За счет использования собственных резервов валюты; 
  2. С помощью своп-сделки - договор с определенной страной по поводу получения кредита в валюте этой же страны, необходимой для проведения валютной интервенции;

1. За счет продажи ценных бумаг, размещенных в иностранной валюты.
   1. Механизм регулирования платежного баланса

Средством влияния на валютные курсы служат также составляющие механизма регулирования платежного баланса страны: экспортные субсидии, таможенные тарифы, налоговые льготы, страхование от потерь, вызванных колебаниями валютных соотношений.

• 1. Коррекция учетных ставок Национального банка

Довольно распространенным средством воздействия на курсовые соотношения есть соответствующая коррекция процентных ставок Национального банка, повышение которых ведет к росту (благодаря повышению спроса) курсов валюты, а сокращение - к снижению этого курсу.

Механизм влияния учетной процентной ставки Национального банка на курс валюты осуществляется через операции Национального банка с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями по учету краткосрочных государственных обязательств (прежде казначейских векселей) и переучета коммерческих векселей.

• 1. Конвертируемость валют

В системе валютного регулирования особое место занимает целый комплекс мер по обеспечению конвертируемости валют.

Реализация этого мероприятия, осуществляется на основе нормативных актов каждой отдельной страны, является одной из установленных требований МВФ. В статье VI его Устава предусматривается снятие валютных ограничений и внедрение валютной конвертируемости. Страны-участницы, взявших на себя обязательства по этой статье, должны избегать, подчеркивается в Уставе, внедрение ограничений относительно платежей и переводов с потоковых международных операций, не внедрять системы множественности валютных курсов.

В Законе о валютном регулировании определены принципы валютного контроля:

1. Невмешательство государства в валютные операции резидентов и нерезидентов;
2. Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
3. Единство системы регулирования и контроля;
4. Защита прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении операций в валюте.

Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой над системой валютного регулирования в целом, если такая система предполагает наличие валютных ограничений, и решает вполне конкретные задачи, поставлен­ные перед ним в тот или иной момент экономического разви­тия общества. Валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Одно из важнейших направлений деятельности органов ва­лютного контроля — формирование цивилизованного валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики.

Утечка валютной выручки от экспорта то­варов и невозврат предоплаты по их импорту предприятиями наносят значительный ущерб экономике страны. Из нее выка­чивается сырье, расхищаются недра. Оседание валютной вы­ручки в других странах способствует созданию там дополни­тельных рабочих мест, развитию экономики в целом.

В России же идет обратный процесс. Здесь превышение вывоза капитала над ввозом в виде кредитов, прямых и портфельных инвести­ций может трактоваться как бегство капитала в связи с ограни­ченностью возможностей инвестирования этих средств во вну­треннюю экономику.[16]

Таким образом, цель валютного контроля — обеспечить соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому и основные его направления — соответст­вие валютных операций действующему законодательству, вы­полнение резидентами обязательств в иностранной валюте пе­ред государством, проверка обоснованности платежей в иност­ранной валюте и проверка объективности учета и отчетности по валютным операциям.

1.4 Основные направления и формы валютного контроля в РФ

Основными направлениями валютного контроля в России явля­ются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2. проверка выполнения резидентами обя­зательств в иностранной валюте перед государством, а также обяза­тельств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
3. проверка обоснованности платежей в иностранной ва­люте;
4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выде­ляют три его основные формы: предварительный, текущий и после­дующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя не­прерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, про­верка, обследование, анализ, ревизия).

Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их санкционирования. Например, до выдачи разрешения на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие счета в банке-нерезиденте орган валютного контроля обязан проверить достоверность представленной резидентом документации; до осуществления банковских операций по обслуживанию валютного счета клиента уполномоченный банк должен проверить соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России. 

Предварительная реализация органами и агентами валютного контроля своих функций имеет большое значение для предупреждения валютных правонарушений и способствует укреплению финансовой дисциплины. 

Результаты предварительного валютного контроля внешне могут быть оформлены в виде разрешений на осуществление валютных операций, заключений о соответствии представленной документации действующему законодательству и т.д. 

Текущий валютный контроль проводится во время осуществления каких-либо валютных операций: купли-продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета, осуществлении международных расчетов и т.д.

Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля. Например, при пересечении таможенной границы РФ таможенные органы проверяют правильность оформления декларации на вывоз наличной валюты; во время совершения расчетов по валютному счету уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного Банком России. 

Особенностью текущего валютного контроля является его проведение в ходе реализации хозяйственных или финансовых операций, поэтому иначе его называют оперативным контролем. Он основывается на документах и информации, предоставляемых резидентами органам и агентам валютного контроля, на данных бухгалтерского учета, первичных документах, порядке ведения кассовых операций, что позволяет и контролирующим органам, и подконтрольным субъектам быстро реагировать на изменения в финансовой деятельности, предупреждать нарушения валютного законодательства.

Последующий финансовый контроль проводится после завершения валютных операций путем сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Результатом последующего валютного контроля являются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).[1]

Главной целью последующего валютного контроля является предупреждение, выявление и пресечение валютных правонарушений. 

Последующий контроль отличается углубленным анализом валютных операций какого-либо субъекта за определенный период и позволяет определить степень эффективности проведенных ранее предварительного и текущего финансового контроля.

1.5 Органы, осуществляющие валютный контроль в России

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» от 10 декабря 2003 г. (с изменениями на 22 июля 2008 года).[1]

Валютный контроль — это контроль государства за соблюде­нием валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В соответствии с валютным законодательством целью валют­ного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномо­ченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не явля­ющиеся уполномоченными банками профессиональные участ­ники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (ре­гистраторы), подотчетные федеральному органу исполнитель­ной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валют­ном контроле» установлены права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Органы и агенты валютного контроля обладают следующими общими полномочиями:

1. проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден­тами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет­ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и веде­нием счетов.[1]

Исключительно органы валютного контроля и их должност­ные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1. выдавать предписания об устранении выявленных наруше­ний актов валютного законодательства РФ и актов органов ва­лютного регулирования;
2. применять установленные законодательством РФ меры от­ветственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.[1]

В целях осуществления валютного контроля агенты валют­ного контроля в пределах своей компетенции имеют право зап­рашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Законодательство запрещает агентам валютно­го контроля требовать от проверяемых субъектов предоставле­ния документов, которые непосредственно не относятся к про­водимой валютной операции.

Валютный контроль со стороны Правительства РФ реализу­ется через деятельность Департамента международного сотруд­ничества, основными функциями которого являются валютное регулирование и валютный контроль за совершением сделок и операций с валютой и валютными ценностями.

Валютный контроль осуществляется таможенными органами. Все таможенные органы осуществляют функции валютного кон­троля в пределах своей компетенции. Согласно ТК РФ Федеральная таможенная служба России является органом валютного контроля. Иные таможен­ные органы являются агентами валютного контроля, подотчет­ными Федеральной таможенной службе России.

В целях осуществления валютного контроля в структуре Федеральной таможенной службы России создаются специальные подразделения:

а) в Федеральной таможенной службе России — Управление валютного контроля;

б) в реги­ональных таможенных управлениях — отделы валютного конт­роля или отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля;

в) в таможнях — отделы таможенного оформления и таможенного контроля, или отделы валютного контроля, или отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля;

г) в таможенных постах — отделы таможенного оформления и таможенного контроля.[8]

Министерство финансов РФ осуществляет возложенные на него функции органа валютного контроля через Департамент валютного контроля. Департамент валютного контроля Минфи­на России является правопреемником ранее существовавшей Федеральной службы России по валютному и экспортному кон­тролю и действует на основании Положения, утвержденного приказом Минфина России.

Основными задачами Департамента валютного контроля яв­ляются: совершенствование нормативно-правовой базы и орга­низационной системы валютного контроля; координация дея­тельности органов и агентов валютного контроля, а также правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и прове­дения валютного контроля; осуществление в пределах своей ком­петенции контроля за соблюдением резидентами и нерезиден­тами валютного законодательства РФ.

Министерство РФ по налогам и сборам обеспечивает валют­ный контроль: внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и ин­теллектуальная собственность); обоснованности расчетов и пла­тежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пре­делах таможенной территории Российской Федерации; полно­ты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.

В соответствии с валютным законодательством Центральный банк РФ как орган валютного регулирования обладает нормотворческой функцией, т. е. издает нормативные акты, обязатель­ные к исполнению в России всеми резидентами и нерезидента­ми (п. 2 ст. 9).

Центральный банк РФ издает инструкции, положения и ука­зания по отдельным направлениям валютного контроля. Объек­тами правового регулирования Банка России в сфере валютного контроля являются:

• 1. Обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке России;
  2. Организация и обращение иностранной валюты в Российской Федерации;
  3. Выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации, в частности государственных ценных бумаг;
  4. Уплата обя­зательных платежей государству в иностранной валюте;
  5. Переме­щение российской и иностранной валюты и валютных ценнос­тей через границу Российской Федерации.[8]

Важное значение при осуществлении валютного контроля имеют главные территориальные управления Банка России, кото­рые осуществляют контроль за соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Центральным банком РФ по­рядка реализации гражданам на территории Российской Феде­рации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту и по ре­зультатам проведенных проверок направляют в Главное управ­ление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведения о выяв­ленных нарушениях и принятых мерах.

В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодатель­ства главное территориальное управление Банка России прини­мает решение об аннулировании выданного ему разрешения.

Уполномоченный банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомле­ния об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализа­ции гражданам товаров (работ, услуг) на территории Россий­ской Федерации, которые были переведены в пользу предпри­ятия после даты аннулирования разрешения последнего.

1.6 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в РФ

Рассмотрим ключевые проблемы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, они связаны с нормативно-правовой базой и с деятельностью агентов:

• 1. Недоработка основных документов, регламентирующих порядок валютного контроля;
  2. Не определена ответственность экспортеров (импортеров) за недополучение экспортной выручки за отгруженные товары (необоснованный перевод иностранной валюты за границу);
  3. Отсутствие правовой базы механизма взаимоотношений стран СНГ.

Сегодня существует проблема неурегулированности механизма взаимодействия как между органами и агентами валютного контроля, так и органов между собой. Другой проблемой является отсутствие комплексности процесса: не все субъекты внешнеэкономической деятельности охвачены валютным контролем, а также не отработаны механизмы внутреннего толлинга. Деятельность коммерческого банка как агента валютного контроля сопровождается своими проблемами, которые касаются взаимоотношений банка с клиентом, несовершенством оценочных показателей банка и механизма мотиваций участников внешнеэкономической деятельности, недостаточной разработанностью аспекта внутреннего контроля за внешнеэкономической деятельностью банка.

Проблемой является и неурегулированность механизма расчетно-платежных взаимоотношений со странами СНГ, которая заключается в:

1. Отсутствие отработанного механизма валютного регулирования и валютного контроля;
2. Неразработанностью механизма расчетно-платежных отношений;
3. Ослабление валютного контроля экспортеров (импортеров);
4. Неразработанность организационной структуры.

Процесс валютного регулирования и контроля сопровождается рядом информационных проблем:

1. Отсутствие гласности;
2. Недоступность информации;
3. Отсутствие единой информационной базы;
4. Отсутствие комплексной оценки состояния валютного контроля в банке [1].

Одной из главных проблем российской экономики в настоящее время является вывод капитала за рубеж.

Для решения данной проблемы можно предложить следующие меры:

1. Совершенствование валютного законодательства в части контроля за движением валютных ценностей;
2. Создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях;
3. Усиление работы по предотвращению сомнительных операций клиентов банков;
4. Повышение инвестиционной привлекательности национальной экономики;
5. Формирование развитого и устойчивого банковского сектора;
6. Проведение структурных преобразований в экономике с целью снижения зависимости от мировых цен на нефть.

Предложенные направления совершенствования валютного регулирования будут содействовать повышению его качественного уровня.

Проблемы повышения эффективности валютного регулирования

Для активизации роли валютного регулирования в обеспечении относительной финансовой стабильности и ускорении экономического роста России необходимо повысить его качество и результативность:

1. Более гибко изменять соотношение между рыночным и государственным валютным регулированием, учитывая валютно-экономическое положение страны и приоритет общенациональных интересов перед частнособственническими;

2. Создать условия справедливой рыночной конкуренции для повышения эффективности рыночного валютного регулирования курса рубля, формирования и использования государственных международных резервов;

3. Повысить эффективность государственных мер по сдерживанию продолжающегося оттока капитала из России в иностранные банки, особенно офшорные зоны, в зарубежные активы, в том числе недвижимость.

Проблемы валютного контроля

Валютное регулирование и валютный контроль взаимосвязаны. Цель этого контроля как средства реализации валютной политики - обеспечить соблюдение резидентами и нерезидентами российского валютного законодательства при осуществлении своей деятельности, в том числе внешнеэкономической, а также обоснованность платежей в иностранной валюте, полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям и рублевым сделкам нерезидентов.

Несмотря на отмену валютных ограничений по счетам не только текущих операций платежного баланса, но и финансовых , сохраняется надзор за международным движением капитала и финансовых инструментов, притоком и оттоком российских и иностранных капиталов, динамикой средств на корреспондентских счетах отечественных банков в зарубежных банках-корреспондентах, в том числе в офшорных зонах. Эффективность валютного контроля во многом зависит от качества проверки надлежащего оформления документов по внешнеэкономическим контрактам в целях своевременного выявления нарушений валютного законодательства.

Согласно законодательству органами валютного регулирования и валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ, в осуществлении валютной политики участвуют Министерство финансов, Министерство экономического развития. Федеральная налоговая служба, Счетная палата.

Центробанк и Правительство РФ наделены широкими полномочиями по всем основным направлениям валютной политики, включая контроль. Агенты валютного контроля - Федеральная таможенная служба, уполномоченные коммерческие банки, находящиеся под надзором Банка России, - не имеют таких широких полномочий, как органы валютного контроля, которым они подотчетны, и ориентированы на осуществление определенных функций.

Они контролируют:

• 1. валютные операции резидентов и нерезидентов (без права наложения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства);
  2. полноту и своевременность зачисления валютной выручки экспортеров на их счета в уполномоченном банке (путем ее сравнения со стоимостью товара или услуг, указанной в таможенной декларации);

1. соответствие используемых валютных средств экспортерами, в том числе топливно-энергетического комплекса, данным о валютных счетах, указанных в их таможенных декларациях.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Налоговый орган при проведении налоговой проверки налогоплательщика (юридического лица – крупного субъекта внешнеторговой деятельности) затребовал у уполномоченного банка со ссылкой на п. 2 ст. 86 Федерального закона N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" ведомости валютного контроля по паспортам сделок данного налогоплательщика. Каким законодательством (налоговым или валютным) должен регламентироваться порядок передачи соответствующей информации уполномоченным банком? Оцените правомерность требований налогового органа с точки зрения валютного законодательства. Имеются ли у уполномоченного банка основания для отказа в предоставлении указанной информации? Распространяется ли на данную информацию режим банковской тайны?

В соответствии со ст.93.1 НК РФ инспекторы при налоговой проверке могут истребовать необходимые им документы у контрагента компании или у других лиц, располагающих нужной информацией. А конкретней, это могут быть сведения, касающиеся валютной деятельности организации. Также эти данные налоговики вправе запросить у банка. В числе таких документов могут быть копии договоров паспортов сделок, ведомости банковского контроля, платежные поручения, справки о поступлении валюты и др.

Исходя из сообщения специалистов МинФина России в письме от 04 июня 2012 г. №138-и, проверяющие могут заполучить сведения и о валютных операциях на основании должным образом оформленных требований.

Инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И08 обозначает, что отказ банка предоставить паспорта сделок является неправомерным, что подтверждает вывод, сделанный ранее.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современный этап развития Российской Федерации характеризуется тенденциями укрепления государственной власти, повышением роли государства в системе управления экономикой, усилением борьбы с коррупцией и правонарушениями в экономической сфере. В этой связи объективно возрастает значение и роль валютного контроля.

Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.

Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного регулирования, однако развитие законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения. Однако суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

Таким образом, рассмотрев систему валютного регулирования и валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны.

Значение валютного контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка, в процессе финансовой деятельности органами го­сударственной власти и местного самоуправления, предприятия­ми, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляе­мых действий, соответствие их задачам государства и муници­пальных образований. Таким образом, он служит важным спосо­бом обеспечения законности и целесообразности проводимой фи­нансовой деятельности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

• 1. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» N 72-ФЗ от 31 мая 2001 г.
  2. Федеральный закон Российской Федерации «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ

1. Положение Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте упол­номоченными банками».
2. Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
3. Александрова Л.И., Коровяковский Д.Г., Манушина А.П. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля как фактор стабилизации и развития экономики // Правозащитник: Экономические науки. 2015. №4. С.8-11.
4. Алимаева Д.С., Кривошапова С.В. Роль кредитных организаций в регулировании внешнеторговых операций в организациях Приморского края // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 7-2. С. 252-256.
5. Балашова М.В., Речко Г.Н. Региональная эффективность валютного контроля // Вестник Кузбасского государственного технического университета. 2016. №5 (116). С. 146-153.
6. Банк и банковские операции / под ред. Лаврушин О.И., Тазихина Т.В., Шенаев В.Н. М.: КНОРУС, 2016. 272 с.
7. Вотинцева Л.И., Кривошапова С.В. Совершенствование надзора за банковским сектором: региональные особенности // Азиатско-тихоокеанский регион: Экономика, политика, право. 2012. №1 (25). С. 55-61.
8. Замятин Д.В. Пути повышения эффективности валютного контроля как инструмента противодействия бегству капитала // Регион: экономика и социология. 2011. №3. С. 237-248.
9. Зыбина Е.В. Совершенствование технологий валютного контроля // Транспортное дело России. 2013. №3. С. 110-113.
10. Корниенко К.А., Самсонова И.А. Оценка эффективности государственного валютного контроля внешнеторговой деятельности // Территория новых возможностей. Вестник Владивостоксого государственного университета экономики и сервиса. 2012. №1. С.112-117.
11. Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой. М.: Экономика, 2013. 400 с.
12. Леонова О.В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Российский внешнеэкономический вестник. 2011. №1 (2011). С. 50- 53.
13. Маркова О.М. Развитие системы валютного регулирования и валютного контроля России в условиях экономических санкций // Приоритетные направления развития науки и образования. 2015. №2 (5). С. 411-414.
14. Переверзева Е.С., Надежин Н.Н., Карагодин А.В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля В РФ// Фундаментальные исследования. 2014 . №9 (8). С. 1816-1819.
15. Пирогова А.В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия Байкальского государственного университета. 2014. №4. С. 40-50.
16. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учебное пособие. М.: Издательство «Омега-Л», 2013. 304 с.
17. Сазонова Е.С., Безруков И.С. Эффективность механизма валютного регулирования и валютного контроля (на примере Приморского края) // Азиатско- тихоокеанский регион: экономика, политика, право. 2009. №2.