Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовой работы в банке (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Развитие банковской системы России и обеспечение ее стабильного функционирования, является одной из главных задач, стоящих перед экономикой России. В условиях рыночной экономики устойчивость банковской системы во многом определяется влиянием результата эффективного управления экономикой страны. Кроме того, для обеспечения эффективного функционирования банковской системы в целом и каждого коммерческого банка в отдельности необходимо использовать опыт прошлых лет, а также опыт зарубежных банков. Это позволит избежать прошлых ошибок и предотвратить возникновение кризисных явлений в банковской системе.

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обуславливается развитием современных технологий банковского обслуживания, которые позволяют эффективно выполнять большинство кассовых операций коммерческих банков с любого рабочего места, при наличии интернета. Кроме того, можно сказать, что осуществление кассовых операций является частью финансово-хозяйственной деятельности, при этом любая организация, в том числе и банки, стремиться усовершенствовать данный вид операций для улучшения финансового результата.

Целью работы является изучение особенностей осуществления кассовых операций коммерческих банков, выявление проблем, а также разработка рекомендаций по оптимизации кассовых операций коммерческих банков на примере АО «Россельхозбанк».

Для достижения поставленной в работе цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить нормативно-правовое регулирование кассовых операций в коммерческом банке;
Рассмотреть виды кассовых операций и их особенности;
Дать экономическую характеристику деятельности АО «Россельхозбанк»;
Проанализировать прием и выдачу наличных денег предприятиям и организациям;
Исследовать порядок проведения ревизии в коммерческих банках;
Дать оценку эффективности организации кассовых операций в АО «Россельхозбанк»;
Выявить пути совершенствования кассовых операций в коммерческих банках.

Объектом исследования являются коммерческие банки, в том числе АО «Россельхозбанк». Предметом анализа в работе является деятельность коммерческого банка в части кассового обслуживания.

Для написания работы была использована информационно-аналитическая база, которая основана на нормативно-законодательной базе, регулирующей кассовые операции коммерческих банков. Кроме того, в работе использованы научные труды как российских, так и иностранных ученых, которые затрагивали тематику проблем и путей оптимизации кассовых операций коммерческих банков. Также для проведения анализа использована информация о деятельности АО «Россельхозбанк».

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Кассовые операции – это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. При этом любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально [14, c.355].

Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»;
Указания Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;
Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»;
Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» [6, 7, 8, 9].

Рассмотрим основные аспекты.

Согласно Положению Банка России № 318-П установлен новый порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами, хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. Кредитным организациям, филиалам и структурным подразделениям данным положением предоставляется право на осуществление операций по приему, выдаче, размену, обмену и обработке наличных денег [7].

Банк России в своем положении определяет порядок приема и выдачи наличных денег.

Прием наличных денег в кредитной организации кассовым работником от организаций с целью зачисления денег на банковские счета, происходит по объявлениям на взнос наличными. Для осуществления процедуры приема наличных денег в кассу от организации должна быть предоставлена доверенность на сдачу наличных денег в кассу, оформленная в соответствии с требованиями законодательства РФ [7].

Процесс приема наличных денег от физических лиц с целью зачисления на счета по вкладам или банковские счета, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации оформляется приходным кассовым ордером или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

При выдаче наличных денег заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге учета.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником записи об осуществленных ими операциях в книгах не производятся.

В кредитной организации выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета [5].

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег [7].

Для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей.

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из платежного терминала, автоматического приемного устройства, автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника [6].

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника (контролирующих работников), за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок, вместе с ведомостями к сумкам, накладными к сумкам, актами пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы, справки, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах, целости сумок и пломб и подписывает справку [15, c. 220].

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, порожние сумки, отчетные справки, справки о документах в электронном виде, журналы, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, объявления, денежные чеки, кассовые ордера, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, распечатки программно-технических средств, приходные части, расходные части приходно-расходных кассовых ордеров, описи на перевозимые наличные деньги, контрольные ведомости, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, ордера по передаче ценностей вместе со справками, ордера по передаче ценностей вместе с заявлениями на прием сомнительных денежных знаков и описями сомнительных денежных знаков [15, c.232].

При приеме указанных документов заведующий кассой:

1. сверяет количество приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок, распечаток программно-технических средств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров переводов, документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт, описей на перевозимые наличные деньги, актов пересчета, ордеров по передаче ценностей, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, справок, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков;

2. сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России с реквизитами, отраженными в справках, описях сомнительных денежных знаков, актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в ведомостях к сумкам, накладных к сумкам, актах пересчета;

3. проверяет правильность выведения в отчетных справках сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге учета;

4. сверяет количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах учета и справках [7].

Заведующий кассой сверяет принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках, подписывает отчетные справки и передает бухгалтерскому работнику ведомости к сумкам, накладные к сумкам, журналы, справки для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях к сумкам, накладных к сумкам и справках. Ведомости к сумкам, справки вместе с журналами возвращаются заведующему кассой.

Кассовые документы, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело (сшив) с кассовыми документами за соответствующую календарную дату фактического осуществления операции.

По указанию Банка России № 1778-П установлены признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, а также правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России [8].

Определены повреждения, при которых банкноты и монета подлежат обмену по номиналу.

В числе повреждений, при которых банкноты принимаются к обмену, Указание определяет и повреждение следующего характера: составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты.

Монета с изменениями первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе, либо имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет), а также с браком изготовителей подлежит обмену по номиналу [8].

Банкноты и монета Банка России принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

Кроме того, стоит отметить, что нормативно-законодательная база, регулирующая кассовые операции подвергается постоянному обновлению, с целью оптимизации кассовой работы.

1.2. Виды кассовых операций

Кассовые операции, как уже было описано выше, являются одним из основных элементов деятельности любой организации, в том числе и коммерческого банка.

Классификация кассовых операций представлена на рис. 1.1 [23, c.66].

Кассовые операции

Приходные кассовые операции

Расходные кассовые операции

Сдача денег в банк;
Выплата заработной платы;
Выдача денег под отчет;
Выдача займов;
Расчеты с поставщиками.
Поступление наличности: выручки, авансов;
Приход из банка;
Возврат неизрасходованных подотчетных сумм;
Возврат излишне выданной заработной платы;
Возврат выданных работникам займов и процентов по ним;
Возмещение сумм причиненного ущерба;
Поступления от учредителей;
Возврат денег от поставщиков;
Поступления от обособленных подразделений.

Рис. 1.1. Классификация кассовых операций

Таким образом, можно сказать, что классификация кассовых операций по признаку прихода/расхода, представленная на рисунке 1.1. характеризует кассовые операции лишь с одной стороны, при этом можно выделить и другие признаки классификации кассовых операций.

Кассовые операции – это операции по ведению счетов физических и юридических лиц. Государственное регулирование кассовых операций предоставляет законодательное право клиентам открывать неограниченное количество счетов. При этом классификация кассовых операций по виду счетов представлена на рисунке 1.2 [17, c.128].

Кассовые операции

Текущий счет

Расчетный счет

Бюджетный счет;
Конверсионный и инвестиционный счет.
Счет для осуществления совместной деятельности;
Счет для выполнения работ по соглашению о разделе продукции.

Рис. 1.2. Классификация кассовых операций по виду счетов.

Рассмотрим более подробно каждый из видов счетов.

1. Расчетный счет – это счет, который открывается организациям и индивидуальным предпринимателям. По данному счету операции клиента по реализации товаров и услуг, обеспечению производства, а также по расходам, производимым в процессе деятельности клиента. Если описывать особенности счета по конкретным проводимым операциям, то данный счет используется для выплаты заработной платы, оплаты стоимости сырья и материалов, уплаты налогов, расчетов с поставщиками и для других расчетов. В целом можно сказать, что расчетный счет используется для совершения практически любых операций [25, c.8]. Также стоит определить, следующие виды расчетных счетов:

Счета, используемые для осуществления совместной деятельности. Особенностью данного счета является то, что владельцев счета может быть не один, а несколько. При этом распоряжаться счетом можно при условии согласия всех его владельцев, следовательно, это является одним из основных его недостатков;
Счета, используемые для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Особенностью данного счета является то, что данный счет используется для выполнения определенных работ. Данный счет открывается в рублях или иностранной валюте.

2. Текущий счет – это банковский счет, который используется для финансирования некоммерческих юридических лиц или представительств, при этом не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Данный счет предназначен для хранения денег или осуществления расчетных операций. Если проводить сравнение владельцев текущего счета с владельцами расчетного счета, то можно сказать, что владельцы текущего счета имеют более жесткие рамки ограничения действий – они имеют право распоряжаться деньгами на своем счете только согласно, утвержденной сметы, вышестоящей организацией [25, c.8]. В настоящее время выделяются следующие виды текущего счета:

Бюджетный счет – это счет, открывающийся для предприятий при выделении им из федерального, региональных или местных бюджетов денежных средств с целью осуществления основной деятельности. В качестве выделенных бюджетом средств могут выступать дотации или субсидии. Особенностью данной разновидности текущего счета является то, что денежные средства, хранящиеся на счете, могут использоваться только по целевому назначению, контролировать целевое использование обязан собственник или же его доверенное лицо. Кроме того, срок существования данного счета чаще всего ограничен 1 календарным годом, так как все уровни бюджетов в Российской Федерации утверждаются ежегодно, и в конце каждого года закрываются, при этом остатки по данному счету перечисляются в бюджет, из которого они были выделены;
Конверсионные и инвестиционные счета – это счета для учета средств федерального бюджета, которые предоставлены собственнику счета на платной и возвратной основе с целью финансирования конверсионных или инвестиционных программ. В роли владельцев такого счета могут выступать предприятия и организации.

В банковской деятельности кассовые операции занимают существенный объем работы. Так при осуществлении любой банковской операции строятся отношения банка с клиентом, которые основаны на договоренности, кассовые операции не являются исключением [13, c.334].

Если клиент банка согласен со всеми условиями открытия и ведения банковского счета, то коммерческий банк не имеет права отказать клиенту в открытии счета.

Если клиент хочет открыть банковский счет, то он обязан предоставить следующий пакет документов:

Заявление на открытие банковского счета, с помощью данного заявления банк получает информацию о возникшей потребности в открытии банковского счета;
Копии документов, подтверждающих юридическую дееспособность потенциального клиента – это могут быть Устав или учредительный договор;
Справка о постановке на налоговый учет, выданная Федеральной налоговой службой;
Копии документов, которые подтверждают постановку на учет в Фонде социального страхования и в Пенсионном фонде;
Карточки с образцами подписей уполномоченных лиц, а также оттиска печатей, которые необходимы для сравнения с документами, которые в дальнейшем будут предоставляться в ходе деятельности [18, c. 33].

После того как, клиент предоставил все документы, и банк открыл ему счет, клиенту доступны следующие услуги:

ведение банковского счета;
проведение и организация безналичных расчетов по вновь открывшемуся счету;
выполнение различных банковских операций с наличными деньгами [7].

Принять решение о закрытие банковского счета может быть принято в следующих случаях:

самостоятельно владельцем счета без предоставления каких-либо объяснений банку;
самим банком в случае, если клиент не выполняет условия банковского договора по счету;
решением арбитражного суда в случае, если владелец счета признан банкротом [7].

В остальных случаях банковский счет клиента не может быть закрыт.

Таким образом, можно сделать вывод, что кассовые операции – это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. Нормативно – законодательное регулирование порядка ведения кассовых операций в российском законодательстве отражается в следующей правовой базе: Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Указание Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»; Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Далее в работе проанализируем кассовые операции на примере коммерческого банка АО «Россельхозбанк».

ГЛАВА 2 ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ АО «Россельхозбанк»

2.1. Экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом [33].

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка [33]. На рисунке 2.1. наглядно представлена структура управления банком.

Банк является базой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства и обеспечивает эффективность использования бюджетных инвестиций. Реализуя бизнес-модель универсальной кредитной организации, Банк является рыночным инструментом государственной поддержки отраслей агропромышленного комплекса Российской Федерации, предоставляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании АПК [34].

Общее Собрание Акционеров

Наблюдательный совет Банка

Председатель Правления

Правление

Текущее управление Банком, реализация задач, поставленных акционерами и Наблюдательным советом.

Рис. 2.1. Организационная структура управления АО «Россельхозбанка»

По состоянию на 01.01.2018 Банк занимает ведущие позиции в банковской системе Российской Федерации:

1-е место в кредитовании сельского хозяйства и АПК;
1-е место в кредитовании сезонных работ;
2-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса;
2-е место по размеру филиальной сети;
3-е место по размеру кредитного портфеля физических лиц;
4-е место по размеру собственного капитала;
5-е место по размеру кредитного портфеля нефинансовым организациям;
5-е место по размеру портфеля средств физических лиц;
6-е место по размеру активов [35].

Приоритетом Банка в отчетном году являлась кредитная поддержка комплексного развития всех отраслей и сфер деятельности АПК страны, включая:

финансирование сезонных работ;
реализацию инвестиционных проектов в АПК, в том числе в рамках Постановления № 1044;
развитие всех форм малого предпринимательства на селе, в том числе поддержку начинающих фермеров;
кредитование и обслуживание бизнеса и населения сельских территорий, малых и средних городов;
развитие кооперации и интеграционных связей в АПК.

Кроме того, необходимо рассмотреть динамику основных финансово-экономических показателей деятельности банка, для более подробного анализа динамика представлена за 2015-2017 года:

- Динамика активов банка за представленный период положительная, так за 2015-2017 годы величина активов банка увеличилась на 694,6 млрд.руб. или на 38,2%. Основной причиной роста активов является увеличение величины чистой ссудной задолженности.

- Так, чистая ссудная задолженность за 2015-2017 годы выросла 514,6 млрд.руб. или на 34,4% [10-12].

- величина собственных средств банка за 2015-2017 года увеличилась на 24,6 млрд.руб. или на 11,8%. Причиной данного увеличение является рост средств акционеров.

- увеличение собственных средств банка связано с увеличением средств акционеров на 108,8 млрд.руб. или на 50%.

- прибыль (убыток) банка характеризуется отрицательной динамикой, так за 2015-2017 годы финансовый результат деятельности банка снижается на 1,26 млрд.руб.

Далее проанализируем показатели кассового обслуживания клиентов АО «Россельхозбанк».

Так одним из основных показателей кассового обслуживания клиентов является показатель оборота денежных средств [10-12].

Рис. 2.1. Динамика кассового оборота АО «Россельхозбанк», млрд.руб./млрд.дол.

По рисунку 2.1. наглядно видно, что показатель кассового оборота в рублях изменяется с положительной динамикой, за период 2015-2017 годы кассовый оборот наличных денег в рублях увеличился на 644 млрд.руб. или на 23%, кассовый оборот наличной иностранной валюты снизился на 25 млрд.дол., причиной этому может быть нестабильность курса иностранной валюты.

Рис.2.2. Динамика числа клиентов АО «Россельхозбанк», использующих дистанционное обслуживание.

Количество клиентов банка, которые пользуются услугами дистанционного обслуживания, увеличивается на 31962 шт. или на 73,7% [10-12]. Следовательно, это говорит об активном развитии дистанционного обслуживания.

Таким образом, по проведенному анализу деятельности банка можно сделать вывод, что в настоящее время ОА «Россельхозбанк» - это один из крупнейших банков в России, который сегодня является универсальным коммерческим банком, предоставляющим все виды банковских услуг и занимающим лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России.

Далее проанализируем порядок приема и выдачи денег из кассы предприятиям и организациям.

2.2. Прием и выдача наличных денег предприятиям и организациям

Прием и выдача наличных денег банком предприятиям и организациям через кассу производиться согласно положению Банка России № 318-П, который уже описывался выше. Так раздел II: глава 3-6, законодательно регулируют порядок приема и выдачи наличных денег [7]. Сущность работы кассы представлена на рисунке 2.3.

Кассовый работник банка имеет право принять наличные деньги от предприятия или организации по специальным объявлениям на внесение денег в кассу. Бланк данного объявления представлен в приложении 1. Данное объявление включает в себя следующую информацию:

номер и дата документа;
от кого и кому поступают деньги;
сумма взноса наличных денег в кассу;
дебетовые и кредитовые счета обеих сторон;
наименование банков обеих сторон;
подписи [7].

Касса

Расход

Приход

Расходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер

Кассовая книга

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Рис.2.3. Функционирование кассы коммерческого банка

Кроме того, стоит отметить, что при внесении наличных средств в кассу представителем организации может быть предоставлена доверенность на взнос денег, которая должна быть оформлена в соответствии с законодательством РФ.

При приеме наличных денег от организации в кассе банка оформляется приходный кассовый ордер, бланк документа представлен в приложении 2. При этом в приходном кассовом ордере содержится та же информация, что и в объявлении на взнос наличных денег. Приходный кассовый ордер оформляется клиентом или бухгалтерским работником на общую сумму наличных денег оприходованных в кассу. После этого документ проверяется и передается кассовому работнику, который выдает клиенту отрывной талон данного приходного кассового ордера и клиент предъявляет его в кассу. В случае если обязанности бухгалтерского работника выполняются кассовым работником, то отрывной талон не предоставляется клиенту. При проверке приходного кассового ордера бухгалтерский или кассовый работник сверяет подписи с образцами подписей банковских работников, а также проверяет суммы наличных денег, проставленные прописью и цифрами. Затем он передает клиенту документ для проставления его подписи и принимает у него наличные деньги в сумме, указанной в приходном ордере [22, c.31].

Наличные деньги принимаются в кассу путем поштучного пересчета, при этом кассовый работник должен принимать и пересчитывать деньги, принятые от клиента, таким образом, чтобы клиент мог видеть все его действия.

После приема денег кассовый работник проверяет сумму принятых денег и сумму проставленную в приходном кассовом ордере и подписывает его. Далее организации выдается квитанция на принятие наличных денег в кассу. В случае если сумма принятых денег не соответствует сумме проставленной в приходном кассовом ордере, то кассовый работник предлагает клиенту переписать объявление на взнос наличными. В данном случае кассовый работник должен зачеркнуть первоначально составленный документ и написать на обратной стороне сумму фактически принятую в кассу, поставить число и подпись, затем передать документ бухгалтерскому работнику для составления нового документа.

В случае если наличные деньги не вносятся в кассу, то приходные документы должны быть уничтожены [31].

Приходные кассовые ордера и объявления сдаются заведующему кассой в конце рабочего дня, но при этом кассовый работник должен быть уверен, что сумма денег, указанная в документах, совпадает с суммой денег, фактически находящихся в кассе.

Далее проанализируем расходные кассовые операции.

В начале рабочего дня заведующий кассой должен выдать кассовому работнику сумму наличных денег, которая необходима для осуществления работником расходных операций, при этом проставляется подпись кассового работника в книге учета принятых и выданных ценностей. В случае если кассовые операции выполняются заведующим кассой или кассовым работником, то запись в книге учета не осуществляется [7].

Организация может получить наличные деньги из кассы банка со своего банковского счета в пределах суммы, которая находится на счете, или же на другую сумму, если это определено в договоре. Выдача наличных денег организации осуществляется по денежному чеку, который оформляется самой организацией в день получения организацией или же накануне дня получения денег. Для выдачи наличных денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер, бланк которого представлен в приложении 3[7].

Когда кассовый работник получил расходный кассовый документ, он должен выполнить следующие действия:

проверить наличие всех подписей бухгалтерских работников, которые оформляли и проверяли расходный кассовый ордер, а также соответствие подписей образцам;
сверить фактически выдаваемую сумму и сумму прописанную цифрами и прописью в расходном кассовом ордере;
проверить данные прописанные в расходном документе на соответствие с первичными документами (паспортом или другим документом, удостоверяющим личность);
подготовить сумму наличных денег к выдаче;
сверить номер контрольной марки с номером на расходном кассовом документе и приклеить данную марку к расходному кассовому ордеру;
передать клиенту расходный документ клиенту для подписания;
пересчитать сумму наличных денег, подготовленную к выдаче, при этом пересчет должен осуществляться в присутствии самого клиента [20, c.5].

Кассовый работник выдает деньги из кассы клиенту как полными пачками банкнот, так и неполными, при этом пересчет неполных пачек осуществляется путем поштучного пересчета. При этом кассовый работник имеет право выдать наличные деньги организации, которые предварительно упакованы в сумку. Сумка должна быть опромбирована и к ней должен быть прикреплен ярлык с подписью суммы.

При получении денег, клиент должен проверить сумму в присутствии кассового работника, а также проверить сохранность всех упаковок и промб. Если клиент не пересчитает деньги в присутствии кассового работника, а после получения денег предъявит банку претензии, то банк уже не несет ответственности перед клиентом [7].

Если выдача денег производиться с предварительно подготовленными деньгами, банк предоставляет право клиенту поштучно пересчитать деньги с специальных индивидуальных кабинетах, которые расположены при кассах. При этом пересчет денег должен осуществляться в присутствии контролирующего работника. Если при пересчете обнаружена недостача или излишек, то составляется акт, который подписывается клиентом и контролирующим работником. При этом сумма излишне выданная, должна изыматься у клиента, а недостающая сумма наоборот выдается клиенту.

Далее составленный акт должен быть передан контролирующим работником заведующему кассой.

Таким образом, был проанализирован порядок приема и выдачи наличных денег предприятиям и организациям согласно нормативно-законодательной базе, действующей в РФ.

Следовательно, при выполнении основного порядка приема и выдачи наличных денег банком, должны отсутствовать ошибки при ведении кассовых операций. Для оценки правильности выполнения банковских операций в коммерческом банке с определенной периодичностью проводиться ревизия, порядок которой буден рассмотрен ниже.

2.3. Анализ организации кассовых операций в АО «Россельхозбанк»

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает следующие виды услуг по кассовому обслуживанию клиентов:

открытие и ведение счетов клиентов в рублях и иностранной валюте;
кассовые операции;
выполнение функций агента валютного контроля;
операции с ценными бумагами;
документарные операции;
хранение ценностей клиентов в хранилище ценностей банка;
аренда клиентами индивидуальных сейфовых ячеек;
операции по покупке-продаже иностранной валюты;
обслуживание торгово-сервисных предприятий, принимающих к оплате платежные карты;
прием денежной наличности от организаций-владельцев счетов в приходную кассу;
коммунальные платежи;
выдача наличных денежных средств со счета осуществляется через кассу и через банкомат;
выдача наличных денежных средств организациям через кассу производится по денежным чекам;
также банк осуществляет обработку, пересчет и упаковку денежной наличности и других ценностей в соответствии с установленными правилами;
хранение денежной наличности и ценностей производится в специально оборудованных хранилищах с соблюдением установленных правил;
валютно-обменные операции следует рассматривать как один из возможных способов размещения денежных средств [33].

В АО «Россельхозбанк» расчетно-кассовое обслуживание полностью ориентировано на оперативное и удобное для клиентов проведение финансовых операций, в связи с чем, непрерывно совершенствуется и развивается система Дистанционного банковского обслуживания.

В целях расширения перечня предоставляемых АО «Россельхозбанк» услуг по расчетно-кассовому обслуживанию с 10 декабря 2014 года банк предоставляет новую услугу для корпоративных клиентов по Срочному переводу денежных средств со счета клиента.

В рамках данной услуги обеспечивается первоочередная обработка срочного платежа на всех этапах прохождения платежа по расчетной системе АО «Россельхозбанк». Данная услуга предоставляется в рамках условий проведения в АО «Россельхозбанк» операций по срочному переводу платежей клиентов Банка, являющихся юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой [33].

АО «Россельхозбанк», являясь одним из ведущих банков Российской Федерации, осуществляет в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России валютный контроль по всем видам валютных операций, проводимых резидентами и нерезидентами, в том числе, по внешнеторговым договорам (контрактам) купли-продажи товаров, а также по контрактам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, по кредитным договорам и по договорам займа, а также за валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами по неторговым операциям [33].

Далее рассмотрим порядок открытия, ведения и закрытия накопительных счетов при создании юридических лиц [33].

1. Накопительные счета открываются учредителю/учредителям при создании юридического лица, которому требование о формировании уставного капитала/паевого фонда (его части) к моменту государственной регистрации установлено законодательными актами.

2. Накопительные счета открываются на 90 календарных дней.

При подаче зарегистрированным юридическим лицом документов на открытие расчетного счета в Банке, срок действия накопительного счета продлевается до дня открытия расчетного счета либо до дня отказа Банка в заключении договора банковского счета в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ.

3. Накопительные счета открываются только для аккумулирования средств, поступающих от учредителя/учредителей при создании юридического лица в оплату долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, паевых взносов в паевой фонд производственных кооперативов, сельскохозяйственных производственных и потребительских кооперативов. Расходование средств с накопительных счетов не допускается.

4. Банк может производить списание денежных средств с накопительного счета в случае ошибочного зачисления Банком денежных средств на этот счет.

5. Накопительный счет открывается на основании заявления учредителя/учредителей вновь создаваемого юридического лица и распоряжения Банка об открытии счета.

6. Учредитель/учредители создаваемого юридического лица вправе уполномочить на основании доверенности другое лицо (других лиц) на открытие, ведение, закрытие накопительного счета. При этом, в качестве доверителя может выступать как один учредитель, так и несколько.

В Банк представляются нотариально заверенные доверенности.

Сведения о наделении лица/лиц полномочиями на открытие накопительного счета и внесение на него денежных средств могут содержаться в протоколе/решении о создании юридического лица.

7. Для открытия накопительного счета учредителем/учредителями (его/их представителя) представляется заявление об открытии счета и документы (оригиналы или их копии, заверенные нотариально).

8. Заявление об открытии накопительного счета заполняется на бланке Банка.

Заполнение допускается от руки ручкой черного, синего или фиолетового цвета, на пишущей машинке или с использованием компьютерной техники. Оформление заявления не по форме Банка не допускается.

9. Все документы, представляемые в Банк, содержащие более одного листа, должны быть сшиты, листы пронумерованы. На оборотной стороне последнего листа сшива проставляется надпись о количестве листов, которая заверяется подписями учредителя/учредителей и скрепляется оттиском печати (при наличии).

10. В случае несоответствия представленных документов перечню документов, необходимых для открытия накопительного счета, должностное лицо имеет право вернуть неполный комплект документов с листом замечаний.

11. Оплата юридическими лицами долей/взносов в уставный капитал/паевой фонд создаваемых юридических лиц производится в безналичном порядке.

Физическим лицом внесение денежных средств может производиться как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке.

12. Выписки и корреспонденция по накопительному счету выдаются лицу, указанному в п.6 заявления об открытии накопительного счета.

Накопительные счета закрываются:

13. По истечении 90 календарных дней с даты открытия счета.

Если в Банк не представлены соответствующие документы для открытия расчетного счета, не позднее следующего рабочего дня по истечении указанного выше срока, Банком в одностороннем порядке осуществляется закрытие накопительного счета.

14. До истечения 90 календарных дней с даты открытия счета закрытие накопительных счетов осуществляется в случаях:

14.1. государственной регистрации юридического лица и открытия расчетного счета в Банке (накопительный счет закрывается Банком в одностороннем порядке);

14.2. отказа Банка в заключении договора банковского счета после регистрации юридического лица;

14.3. государственной регистрации юридического лица и открытия расчетного счета в иной кредитной организации; отказа в государственной регистрации юридического лица; отказа учредителей от создания (регистрации) данного юридического лица.

Для закрытия счета в Банк представляется заявление о закрытии накопительного счета и документы, предоставляемые в Банк при закрытии накопительного счета, перечень которых приведен ниже:

1) государственной регистрацией юридического лица и открытием расчетного счета в иной кредитной организации представляются:

1.1) Заявление, подписанное всеми учредителями юридического лица и/или их представителем/представителями юридического лица.

1.2) Документ, подтверждающий открытие банковского счета в другой кредитной организации клиенту, которому накопительный счет был открыт в ОАО «Россельхозбанк».

1.3) Копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

2) отказом в государственной регистрации юридического лица представляются:

2.1) Заявление, подписанное всеми учредителями юридического лица и/или их представителем/представителями юридического лица.

2.2) Оригинал или нотариально заверенная копия документа, подтверждающего отказ регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица.

3) отказом учредителей от создания (регистрации) данного юридического лица представляются:

3.1) Заявление, подписанное всеми учредителями юридического лица и/или их представителем/представителями юридического лица.

3.2) Оригиналы справок об открытии накопительного счета, выданные Банком.

Заявление о закрытии накопительного счета должно быть подписано всеми учредителями, указанными в заявлении об открытии накопительного счета и/или их представителями.

Денежные средства перечисляются Банком на счет учредителя/представителя/счета учредителей/представителей, по реквизитам, указанным в заявлении об открытии накопительного счета или иным реквизитам, указанным в надлежащем письменном уведомлении.

Сумма уставного капитала/паевого фонда возвращается учредителям – физическим лицам безналичным порядком или наличными денежными средствами каждому учредителю – физическому лицу (в сумме, соответствующей взносу каждого из учредителей), либо представителю.

Таким образом, можно сделать общий вывод о порядке приема и выдачи наличных денег. По проведенному анализу деятельности банка можно сделать вывод, что в настоящее время ОА «Россельхозбанк» - это один из крупнейших банков в России, который сегодня является универсальным коммерческим банком, предоставляющим все виды банковских услуг и занимающим лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности банка говорит о стабильном развитии и постоянно увеличивающихся масштабах деятельности. Но при этом стоит отметить, что финансовый результат деятельности банка за исследуемый период 2015-2017 годы снижается. Так в 2013 году финансовый результат деятельности банка составлял 1,01 млрд.руб., в 2015 году – убыток 0,75 млрд.руб. Следовательно, можно сделать вывод о влиянии кризисных явлений в экономике страны на эффективность деятельности банка.

Организация кассовой работы в АО «Россельхозбанк» основывается на нормативно-законодательной базе РФ, которая была описана в первой главе работы. При этом банк выделяет основные кассовые операции: открытие и ведение счетов, оплата коммунальных, прием и выдача средств со счета, валютные операции, упаковка и хранение наличных денег. При этом банк выделяет специальные счета, предусмотренные для юридических лиц.

Далее в работе рассмотрим оптимизацию кассовых операций.

ГЛАВА 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Как уже было описано выше, кассовые операции – это один из основных видов банковских операций любого коммерческого банка. Порядок осуществления кассовых операций коммерческого банка регулируется нормативно-законодательной базой РФ и оптимизация в данной сфере – это вопрос, который в настоящее время не совсем актуален, так как порядок осуществления кассовых операций максимально разработан и усовершенствован. Исходя из этого многие коммерческие банки вводят в список своих продуктов и услуг – услуги по дистанционному обслуживанию клиентов. В настоящее время действуют множество разнообразных банковских услуг и программ по дистанционному обслуживанию [26, c.18].

Так АО «Россельхозбанк» предлагает следующие возможности дистанционного обслуживания: «Интернет-банк» - это система, которая позволяет удобно, безопасно и максимально оперативно управлять своими банковскими продуктами через Интернет. Подключение данной услуги бесплатно для всех клиентов.

С помощью интернет-банка клиенты банка получают следующие возможности [29, c.56]:

1. получать информацию

о состоянии текущих счетов, банковских карт, кредитов и вкладов, открытых в любых подразделениях Банка, в том числе в виде интерактивного графика;
о текущей задолженности по кредитам и кредитным картам;
обо всех совершенных операциях в Интернет-банке;
о текущих курсах обмена валют.

2. совершать

оплату услуг (мобильная связь, Интернет, ТВ, коммунальные услуги, охранные системы и т.д.), в том числе с настройкой их выполнения по расписанию;
переводы денежных средств как внутри Банка, там и в другие кредитные организации;
переводы с карты на карту;
запрос информации об имеющейся задолженности в государственных и бюджетных организациях, с возможностью их погашения.

3. управлять вкладами

открывать новые вклады в рублях, долларах США и в евро;
пополнять вклады;
частично снимать денежные средства со счета вклада;
закрывать вклады.

4. управлять кредитами

совершать плановое погашение кредита;
получать информацию о предстоящих платежа по графику платежей.

5. управлять картами

установить лимиты на совершение расходных операций по карте;
установить ограничение на использование карты только на территории РФ;
блокировать карту в случае кражи или утери;
получать 3-D пароль для совершения покупок в интернет-магазинах, использующих технологию безопасных платежей 3-D Secure;
переименовать название карты;
подключить услугу SMS-сервис к карточному счету.

6. управлять текущими счетами

открывать новые текущие счета в рублях, долларах США и в евро;
совершать расходные операции;
переименовать название текущего счета.

7. заказать

новую платежную карту к действующему карточному счету;
виртуальную карту для безопасных покупок в сети Интернет.

8. создавать

шаблоны по регулярным операциям;
совершать платежи и переводы с настройкой их выполнения по расписанию.

9. управлять настройками

изменение логина и пароля для входа в систему;
управление видимостью продуктов;
настройка оповещений на e-mail или в виде SMS.

10. осуществлять

переписку с Банком с возможностью прикрепления файлов.

Таким образом, возможности дистанционного обслуживания позволяют облегчить совершение банковских операций не только клиентам, но и работникам банка, в том числе это касается кассовых работников. Так как большинство возможностей дистанционного обслуживания заключаются в совершении кассовых операций дистанционно. Следовательно, развитие данного вида обслуживания является одним из методов оптимизации кассовой работы в банке.

Кроме того, одним из наиболее эффективных методов оптимизации работы кассы банка является установка банкоматов и терминалов. С помощью них появляется возможность разгрузить работу кассы, так как с помощью банкоматов и терминалов можно выполнить такие кассовые операции как:

снятие и зачисление денег на счет клиента;
перевод денег между счетами клиента и между счетами разных клиентов;
оплата коммунальных платежей;
расчеты с поставщиками;
оплата государственных пошлин, налогов и других платежей в бюджет;
уплата ежемесячных платежей по кредиту;
оплата мобильной связи и многие другие операции.

Таким образом, установка например 2 банкоматов АО «Россельхозбанка» позволить клиентам иметь круглосуточный доступ к управлению своими счетами и совершению кассовых операций без помощи кассовых работников. К тому же это снизит загруженность кассовых работников.

При этом для дальнейшей оптимизации кассовой работы автором предлагается расширить возможности интернет-банка, тем самым увеличить количество клиентов, которые пользуются услугами дистанционного обслуживания. Это в свою очередь увеличит выручку банка от кассовых операций, и прибыль банка соответственно, так как себестоимость обслуживания кассовых операций дистанционным способом меньше, чем классическим способом в банке.

При этом стоит отметить, что клиенты банка активно пользуются услугами дистанционного обслуживания, но при этом нельзя сказать, что все категории клиентов уже пользуются данными услугами. Для того, чтобы выявить причины по которым некоторые клиенты не пользуются данными услугами автором был проведен опрос клиентов банка. В опросе участвовали 100 человек, которые в разное время пользуются кассовыми услугами банка, результаты опроса представлены в таблице 3.1., при этом из каждой возрастной категории было опрошено по 25 человек. В ходе опроса клиентам банка были заданы следующие вопросы:

1. возраст клиента

2. пользуются ли услугами дистанционного обслуживания

3. если не пользуются, то по какой причине.

Таблица 3.1.

Результаты опроса

Возраст клиентов/причины	Недостаточная безопасность	Недоверие к услуге	Недостаточная информированность об услуге
До 25 лет	18	2	5
26- 40 лет	8	2	15
41- 55 лет	7	5	13
Более 56 лет	1	20	4

Таким образом, по таблице 3.1. наглядно видно, что клиенты в возрасте до 25 лет считают дистанционное обслуживание небезопасным, клиенты в возрасте 26-40 лет – недостаточно информированы о возможностях данной услуги и также считают не совсем безопасной, клиенты в возрасте 41-55 лет считают также как и клиенты в возрасте 26-40 лет, а клиенты в возрасте более 56 лет считают ее просто неудобной для них.

При этом в ходе опроса был также задан вопрос о том, что если бы клиенты были больше информированы о данной услуге использовали бы они ее или нет, и около 60% опрошенных ответили положительно.

Следовательно, можно сделать вывод по предложенным автором методам совершенствования кассовой работы коммерческого банка. Автором предлагается установка 2 банкоматов, увеличение расходов на рекламу и информирование клиентов об услуге интернет-банк. Возможности дистанционного обслуживания позволяют облегчить совершение банковских операций не только клиентам, но и работникам банка, в том числе это касается кассовых работников. Так как большинство возможностей дистанционного обслуживания заключаются в совершении кассовых операций дистанционно. Следовательно, развитие данного вида обслуживания является одним из методов оптимизации кассовой работы в банке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система РФ – это совокупность всех операций, которые могут осуществлять коммерческие банки. Основными операциями являются кредитование физических и юридических лиц, депозиты физических и юридических лиц, осуществление операций с драгоценными металлами и иностранной валютой, ведение счетов и т.д.

Кассовые операции банка - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Уровень раскрытия темы кассовых операций характеризуется достаточным уровнем государственного регулирования данного вида операций. В настоящее время в составе нормативно-законодательной базы, регулирующей порядок ведения кассовых операций, входят следующее нормативно-правовые акты: Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Указания Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»; Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Основными конкурентами Банка на рынке корпоративного кредитования являются ПАО «Сбербанк», Банк ВТБ (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «Альфа-Банк», ПАО «Банк «ФК Открытие», а также ряд других финансово-кредитных организаций. Основными конкурентами Банка в кредитовании физических лиц являются ПАО «Сбербанк», ВТБ 24 (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «Альфа-Банк». Основным конкурентом Банка в кредитовании АПК является ПАО «Сбербанк».

В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности банка была исследована динамика основных показателей деятельности банка, а также были сделаны следующие выводы:

динамика активов банка за представленный период положительная, так за 2015-2017 годы величина активов банка увеличилась на 694,6 млрд.руб. или на 38,2%. Основной причиной роста активов является увеличение величины чистой ссудной задолженности;
чистая ссудная задолженность за 2015-2017 годы выросла 514,6 млрд.руб. или на 34,4%.
величина собственных средств банка за 2015-2017 года увеличилась на 24,6 млрд.руб. или на 11,8%. Причиной данного увеличение является рост средств акционеров
увеличение собственных средств банка связано с увеличением средств акционеров на 108,8 млрд.руб. или на 50%. Но при этом прибыль банка за 2015-2017 годы характеризуется отрицательной динамикой
прибыль (убыток) банка характеризуется отрицательной динамикой, так за 2015-2017 годы финансовый результат деятельности банка снижается на 1,26 млрд.руб.

Кроме того, в работе были проанализированы основные результаты расчетно-кассового обслуживания: показатель кассового оборота в рублях изменяется с положительной динамикой, за период 2015-2017 годы кассовый оборот наличных денег в рублях увеличился на 644 млрд.руб. или на 23%, кассовый оборот наличной иностранной валюты снизился на 25 млрд.дол., причиной этому может быть нестабильность курса иностранной валюты. Количество клиентов банка, которые пользуются услугами дистанционного обслуживания, увеличивается на 31962 шт. или на 73,7%. Следовательно, это говорит об активном развитии дистанционного обслуживания.

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает следующие виды услуг по кассовому обслуживанию клиентов: открытие и ведение счетов клиентов в рублях и иностранной валюте; кассовые операции; выполнение функций агента валютного контроля; операции с ценными бумагами; документарные операции; хранение ценностей клиентов в хранилище ценностей банка; аренда клиентами индивидуальных сейфовых ячеек; операции по покупке-продаже иностранной валюты; обслуживание торгово-сервисных предприятий, принимающих к оплате платежные карты; прием денежной наличности от организаций-владельцев счетов в приходную кассу; коммунальные платежи; выдача наличных денежных средств со счета осуществляется через кассу и через банкомат; выдача наличных денежных средств организациям через кассу производится по денежным чекам; также банк осуществляет обработку, пересчет и упаковку денежной наличности и других ценностей в соответствии с установленными правилами; хранение денежной наличности и ценностей производится в специально оборудованных хранилищах с соблюдением установленных правил; валютно-обменные операции следует рассматривать как один из возможных способов размещения денежных средств.

Кроме того, в работе автором были предложены пути оптимизации кассовой работы коммерческого банка. Возможности дистанционного обслуживания позволяют облегчить совершение банковских операций не только клиентам, но и работникам банка, в том числе это касается кассовых работников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 03.07.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 03.07.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 321.017.1998 № 146-ФЗ (ред.03.07.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ (ред. 23.06.2016) «О банках и банковской деятельности» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86 – ФЗ (ред.15.07.2016) «О Центральном банке Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Инструкция Банка России от 28.12.2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Положение Банка России от 24.04.2008 года № 318-П (ред. 16.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Указания Банка России от 26.12.2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Указание Банка России от 30.07.2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Годовой отчет АО «Россельхозбанка» за 2013 год // Официальный сайт АО «Россельхозбанк»: [Электронный ресурс] / АО «Россельхозбанк». – Режим доступа: http://www.rshb.ru/investors/
Годовой отчет АО «Россельхозбанка» за 2014 год // Официальный сайт АО «Россельхозбанк»: [Электронный ресурс] / АО «Россельхозбанк». – Режим доступа: http://www.rshb.ru/investors/
Годовой отчет АО «Россельхозбанка» за 2015 год // Официальный сайт АО «Россельхозбанк»: [Электронный ресурс] / АО «Россельхозбанк». – Режим доступа: http://www.rshb.ru/investors/
Белоглазова Г.Н. Банковское дело: розничный бизнес: Учебное пособие, Литература для специалистов, – Белоглазова Г.Н.: изд. КноРус, 2016, - 416 с.
Дробозина Л. А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов, - Л. Л. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова.: . — М.: ЮНИТИ, 2015. - 479 с.
Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник для студентов вузов. –Жарковская Е.П.: изд. Омега-Л, 4-е издание, 2016, - 526 с.
Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. Деньги Кредит Банки: Учебник для вузов. - Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. и другие; под. Ред. академия РАЕН – 4-е издание перераб. и доп.: М.ЮНИТИ-ДАНА 2013, - 600с.
Лаврушин О.И. Банк и Банковские операции: Учебник. – Лаврушин О.И.: изд. КноРус, 2016, - 272 с.
Бабаева Р.Ф. Новые требования Банка России к системы внутреннего контроля // Финансы и кредит. – 2015. - № 20. – с. 31-37.
Воробьева В.И., Воробьев Ю.Н., Кислицина М.К. Банковская система России:проблемы и перспективы развития // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2016. - № 2. – с. 92-96.
Дубинин С.Д. Банковская система России – испытание кризисом // Деньги и кредит. – 2015. - № 1.
Данилина Е.А. Организация внутреннего контроля в коммерческих банках // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2016. - № 1. – с. 61-64.
Ионов М.В. Реорганизация наличного денежного обращения: международный опыт // Деньги и кредит. – 2014. - № 1.
Климчук С.В, Курьянова И.В. Усовершенствование наличных платежей в коммерческих банках // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2015. - № 1. – с. 65-67.
Кугаевских Г. В. Оценка банковского кредитования в 2015 году // Молодой ученый. — 2015. — №12. — С. 431-433.
Кутафьева Л.В. Виды операций коммерческих банков // Молодой ученый. - 2014. - № 9. – С. 7-10.
Монина Н.Ю. Оптимизация затрат на инкассацию банкоматной сети на основе универсальной модели загрузки банкоматов // Проблемы экономики и менеджмента. – 2015. - № 7. – с. 15-19.
Позднышев В.А. Банковское регулирование в 2015-2016 годах: основные изменения // Деньги и кредит. – 2015. - № 12.
Ревенков П.В., Бердюгин А.А. Безопасность электронного банкинга: услуга и обязанность банка // Финансы и кредит. – 2015. - № 8. – С. 2-10.
Семенюта О.Г., Данченко Е.А., Панченко Н.О. Рынок банковских услуг как фактор устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. – 2014. - № 2. – с. 55-59.
Фатуев В.А., Бакаева М.А. Управление активами коммерческого банка // Экономические и юридические науки. – 2014. - № 2. – С. 23-24.
Информационный портал: Банкир: [Электронный ресурс] / Банкир. Режим доступа: http://bankir.ru/
Информационно – правовой портал: Гарант: [Электронный ресурс] / Гарант. Режим доступа: http://www.garant.ru/
Официальный сайт: АО «Россельхозбанк»: [Электронный ресурс] / АО «Россельхозбанк». – Режим доступа: http://www.rshb.ru/investors/
Официальный сайт: Центральный банк РФ: [Электронный ресурс] / Центральный банк Российской Федерации. Режим доступа: http://www.cbr.ru/
Федеральная служба государственной статистики: Российская Федерация [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: http://www.gks.ru/

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Объявление на взнос наличными

Код формы документа

по ОКУД

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

0402001

года

ДЕБЕТ

От кого

счет №

КРЕДИТ

Получатель

счет №

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

по символам:

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

Подпись клиента

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

КВИТАНЦИЯ №

Код формы документа
по ОКУД

года

0402001

От кого

Для зачисления на счет №

Получатель

ИНН

КПП

Сумма цифрами

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

место печати

(штампа)

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

ОРДЕР №

Код формы документа
по ОКУД

года

0402001

ДЕБЕТ

От кого

счет №

КРЕДИТ

Получатель

счет №

Сумма цифрами

ИНН

КПП

в том числе

по символам:

р/счет №

ОКАТО

Наименование банка-вносителя

символ

сумма

БИК

Наименование банка-получателя

БИК

Сумма прописью

руб.

коп.

(цифрами)

Источник поступления

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

Приложение 2.

Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88

Код

организация

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

к приходному кассовому ордеру №

организация

от " " ___________ г.

Принято от:

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма,
руб, коп

Код
целевого
назна-
чения

код струк-
турного под-
разделения

корреспонди-
рующий счет,
субсчет

код анали-
тического
учета

Сумма:

руб.

коп.

Принято от:

руб.

коп.

В том числе:

Основание:

Сумма:

" " ___________ г.

М.П.(штампа)

руб.

коп.

В том числе:

Главный бухгалтер

Приложение:

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Кассир

подпись

расшифровка подписи

подпись

Получил кассир

подпись

расшифровка подписи

Приложение 3.

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

		Код
Форма по ОКУД		0310002
	по ОКПО
организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет					Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения

Выдать

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма

руб.

коп.

прописью

Приложение

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил

руб.

коп.

прописью

г. Подпись

По

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

Подпись

расшифровка подписи