Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовой работы в банке .

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Внедрение в кредитных организациях принципиально новых методов управления для повышения их эффективности и конкурентоспособности стало одной из основных задач. Ужесточение требований со стороны Центрального Банка России и высокая конкуренция, усложняющая условия функционирования, говорят о необходимость совершенствования механизма управления банковской деятельностью.

Одним из самых важных и наиболее трудозатратных видов деятельности коммерческого банка являются кассовые операции, особенно, операции, связанные с обработкой наличных денежных средств. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира.

Банк играет важную роль в организации управления обращением денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике. Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, снизить расходы и увеличить прибыль банка.

Совершенствование управления кассовой работой коммерческого
банка требует исследования и осмысления ряда теоретико-методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом.

Вопросы теории организации и управления кассовой работой банка незначительно отражены в научных изданиях и мало исследованы.

Вопросы теории и практики банковской деятельности отражены в работах таких известных российских ученых, как: И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, М.П. Березиной, О.В. Гончарук, Е.Ф. Жукова, B.C. Кабакова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Н.А. Савинской, Б.И. Соколова, Г.А. Тосуняна, В.П. Халанского, А.Д. Шеремета. Но в этих исследованиях вопросы по операционной деятельности коммерческого банка отражены незначительно. А работы, посвященные экономическим управлению кассовой работой практически отсутствуют.

Управление наличными деньгами, как одной из актуальных банковских услуг, отражено в работе П. Роуза. Кассовая наличность как актив банка описан в работах Э. Рида, Р. Коттера, Э. Гилла. Отметим также научные публикации, отвечающие отдельным вопросам рассматриваемой проблемы. Работа А.А. Белоцветова посвящена ошибкам при выполнении операций как факторам риска. Труд А.В. Пухова посвящен организации работы операционной кассы вне кассового узла. В статьях В.М. Понова, А.В. Юрова разбираются проблемы организации обработки наличности. Ю.В.Селиванов в своей статье рассматривает концепцию, где кассовое хозяйство следует рассматривать как самоорганизующуюся систему.

Анализ трудов, статей и публикаций по теме показал, что вопросы эффективной организации кассовой работы и ее совершенствования недостаточно освещены в теоретических и научно-практических работах, это и определило цель нашего исследования.

Целью работы стало научное обоснование теоретических и методических вопросов, подходов и методов организации кассовой работы коммерческого банка, обеспечивающих повышение ее эффективности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать определение кассовой работы как объекта управления в коммерческом банке;

- обосновать направления, подходы и методы совершенствования управления и организации кассовой работы банка;

- выявить, обосновать и структурировать цели, задачи и функции кассовой работы как системы обслуживания налично-денежного обращения и повышения эффективности деятельности коммерческого банка;

Предметом исследования являются формы и методы управления кассовой работой банка.

Объектом исследования является процесс организации кассовой работы, как самостоятельного направления экономической деятельности коммерческого банка.

Теоретическую и методологическую основу курсовой работы составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, а также работы методического и практического характера, посвященные рассматриваемой проблеме. Для решения поставленных задач применялись методы системного и экономического анализа, методы принятия решений, методы систематизации и классификации.

Глава 1. Кассовая работа коммерческого банка в современных условиях

1. 1.1 Роль кассовых операций коммерческого банка в обеспечении налично-денежного обращения в Российской Федерации, тенденции их развития

Основным направлением деятельности большинства ведущих банков РФ является решение вопросов совершенствования налично-денежного обращения, улучшение качества и снижение операционных издержек, а также разработка новых технологий применительно к кассовым операциям.

Операции, связанные с организацией налично-денежного обращения — дело дорогостоящее, поэтому проблемы снижения издержек по организации налично-денежного обращения, уменьшение времени и снижение трудоемкости цикла обработки денежной наличности рассматриваются Центральным Банком РФ как весьма актуальные.

Коммерческие банки безосновательно уделяют вопросам организации кассового обслуживания налично-денежного. Коммерческие банки РФ впервые приняли участие в IV международной конференции по налично-денежному обращению в Новом Орлеане в 1996 г. Что показало большую недооценку столь значимой сферы банковской деятельности, которой является работа с наличными деньгами. Уделяется недостаточно внимания расширению и развитию банковских услуг в этой области, оценке и снижению операционных расходов, повышению их качества. Руководители банков уделяют недостаточно внимания анализу кассовой работы, оценке конкурентоспособности этого направления банковской деятельности, ошибочно полагая, что основными направлениями работы банка является кредитование и деятельность на финансовом рынке.

Первая научно-практическая конференция по вопросам организации налично-денежного обращения в РФ прошла в 2007 году. На ней фактически впервые были поставлены и обсуждались проблемные вопросы повышения эффективности налично-денежного обращения, развития кассовых операций коммерческих банков, внедрения принципиально новых технологий и методов в процессы обработки наличных денег и обслуживания налично-денежного обращения.

Банки, в процессе осуществления кассовых операций по приему и выдаче наличных денег, обслуживают денежный оборот между юридическими и физическими лицами и, тем самым, осуществляют переход от налично-денежного оборота в безналичный (который имеет ряд преимуществ) в процессе выполнения кассовой работы. Имея существенные преимущества, безналичный расчет потворствует зарождению распространенного среди специалистов мнения о возможности полного отказа от наличного денежного обращения. С развитием новых технологий начался процесс перехода к «электронным» деньгам. Но, несмотря на свои преимущества, «электронные деньги» не в состоянии заменить полностью наличный денежный оборот.

Доля наличных денег в обороте разных стран, несмотря на внедрение на протяжении длительного времени новых технологий электронных расчетов, составляют от 10 до 40%. По данным Банка России (ЦБ), доля наличных денег (агрегат М0) в совокупной денежной массе (агрегат М2) на 1 марта 2017 года составляла 20,2%. По данным Европейского центрального банка (ЕЦБ), агрегат М0 составляет 10,1% от денежной массы. Но все равно при этом 75% платежей в еврозоне проходят с использованием банкнот [32]. Это можно объяснить рядом факторов, в числе которых одно из первых мест занимают предпочтения потребителей.

Предпочтение наличных денег, исходя из исследований, связано со следующими факторами:

возможность и безусловность осуществления платежей в качестве законного средства в любых условиях;
моментальное осуществление расчетов;
отсутствие необходимости в специальной и постоянно действующей инфраструктуре;
легкость применения всеми пользователями;
возможность жесткого контроля и эмиссии со стороны государства;
анонимность использования;
наличные деньги - обязательства ЦБ страны;
наличность предпочтительнее в случае форс-мажорных обстоятельств как природных, так и экономических, и политических [14].

Исходя из этого, заметим, что потребление наличности в
экономике как в мире, так и в РФ остается на уровне, несмотря на желание её
сократить. Динамика налично-денежного
обращения представлена в таблице 1.

Таблица 1.

Количество наличных денег (банкнот) в обращении в отдельных странах, в процентах

	На 01.03.2017	На 01.12.2008
Россия, %.	20,2	29
Еврозона, %	10,1	15

Из вышесказанного следует, что проблемы налично-денежного обращения постоянно находятся в центре внимания и требуют решения задач его эффективного обслуживания.

Для осуществления кассового обслуживания кредитные организации по месту своего расположения создают кассовый узел, который должен располагаться компактно и изолировано от других помещений, на первом этаже здания рядом с бухгалтерским подразделением кредитной организации. Размещение помещений кассового узла должно исключать возможность нахождения в них, лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения. Кассовый узел кредитной организации включает: кладовая ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.); другие помещения кассового узла (кассы пересчета, предкладовая - помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, кабинеты руководителей кассовых подразделений, кладовые упаковочных материалов, помещения для ремонта кассовой техники и архива кассовых документов, и другие) необходимость которых в составе кассового узла определяется руководителем кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам банка каждая кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег.

В распорядительном документе банка указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее внутреннего структурного подразделения (ВСП) расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России.

Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег. Письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию. Если ВСП располагается вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП не включается в общую сумму минимального остатка хранения наличных денег и устанавливается отдельным распорядительным документом [4].

Минимальный остаток хранения наличных денег в кредитной организации устанавливается исходя из особенности организации кассовой работы, объема среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, порядка обработки денежной наличности. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег в банке.

За организацию кассовой работы отвечают руководитель банка и начальник ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ, с которыми, заключается договор о материальной ответственности. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

Руководитель, заведующий кассой являются должностными лицами, которые отвечают за сохранность денежных ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Операции, совершаемые кредитной организацией с денежной наличностью:

1. порядок приема денежной наличности от юридических и физических лиц;

2. порядок пересчета проинкассированных сумок с денежной наличностью;

3. порядок выдачи денежной наличности юридическим и физическим лицам;

4. порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения;

5. организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации;

6. организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов [46].

Таким образом, осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности, обеспечивает упорядоченность её обращения, а также обеспечивает практически контроль соблюдения финансовой дисциплины.

При выполнении кассовых операций КБ играет также важную роль в процессе налично-денежной эмиссии, а также в обратном процессе - изъятии денег из обращения. Прогнозы кассовых оборотов позволяют получить данные об эмиссионном результате, с помощью которого Банк России может судить о достаточности платежных средств в экономике. Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии используются РКЦ ЦБ РФ при планировании потребности в подкреплении касс учреждений Банка России. Приходно-расходные операции выполняются кассовым подразделением КБ, в состав которого могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег и кассы пересчета денежной наличности.

Из изложенного следует, что совокупность кассовой работы коммерческих банков обеспечивает решение важной макроэкономической задачи, связанной с осуществлением денежно-кредитной политики государства. Кассовая работа имеет большое значение для решения внутренних проблем самого коммерческого банка, а именно, контроля и поддержания финансового положения банка, обеспечения его ликвидности. Коммерческий банк внутренним распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег и направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью коммерческого банка (или учреждение Банка России, которое осуществляет кассовое обслуживание коммерческого банка), письменное уведомление об установленной сумме минимального остатка хранения наличных денег на конец дня.

Именно в процессе выполнения кассовых операций формируется информация об остатках денежной наличности в самом банке, которые имеют прямое отношение к важнейшему показателю финансового состояния банка, каким является показатель ликвидности.

Служба инкассации в РФ осуществляет только перевозку денег, не проводя ее обработку. Методическое обеспечение управления потоками денежной наличности и кассовой работой также находится на низком уровне. Этим и многим другим проблемам организации кассовой работы и денежного обращения коммерческих банков была посвящена Вторая Международная конференция «Наличное денежное обращение: модели, стандарты, тенденции», проведенная в Москве летом 2008 года.

По мнению ведущих специалистов [32],[33] организация кассовой работы и налично-денежного обращения в современных условиях должны рассматриваться как самостоятельная отрасль экономики - денежная индустрия, которая должна объединять центральные и коммерческие банки, эмитентов денежных средств, организации инкассации, производителей и поставщиков оборудования, разработчиков операционных технологий.

1. 1.2 Организация кассовой работы в коммерческом банке: принципы, цели, задачи

Эффективность работы кредитных организаций во многом определяется качеством обработки наличных денег. Кассовая работа должна рассматриваться с позиций присущих ей роли и функций по направлениям деятельности банка, определяющих ее цели, задачи, формы и методы организации, особенности и организационную структуру, а также форму взаимодействия с внутренними структурными подразделениями (ВОТ), которые обуславливают необходимость ее дальнейшего развития и совершенствования.

Заметим, что практически во всех коммерческих банках анализ, сбор статистических данных и работа в подразделениях, обслуживающих налично-денежный оборот, является заурядной, малопрестижной работой, и, как правило, сотрудники, занимающиеся этим направлением, считают себя ущемленными, рассматривая свою работу как «незначительное действо», поэтому их главные усилия сосредотачиваются на сборе статистики вместо того, чтобы акцентировать усилия на улучшение управления наличностью, что и является самым главным в вопросах обеспечения налично-денежного оборота.

Подходы к определению понятия кассовых операций и кассовой работы коммерческих банков, существующие на сегодняшний день, степень раскрытия их содержания и сущности не являются полными и достаточными для изучения проблем кассовой работы коммерческих банков.

Исходя из определения, данного в [74] кассовые операции банка являются деятельностью, связанной с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Банки, осуществляющие кассовые операции, обязаны составлять статистическую отчетность о кассовых оборотах по установленным формам и предоставлять их в соответствующие территориальные управления Банка России.

Аналогичные определения даются и в работах других авторов. Жуков В.Ф. [3] дает определение кассовым операциям, как операциям, связанным с получением, хранением и перевозкой кассовой наличности. Вместе с тем, он делит операции коммерческого банка на активные, пассивные и комиссионно-посреднические. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их роль в формировании и размещении ресурсов банка.

Ресурсами банка является сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована для активных операций. Однако, для того чтобы у банка появились ресурсы, превышающие собственные средства банка, должны быть выполнены операции по привлечению денежных средств, определяемые с точки зрения бухгалтерского учета как пассивные. «В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка» [3]. И большая часть таких операций является, по существу, кассовыми операциями. В результате их выполнения образуется кассовая наличность — банкноты, монета и другие ценности, хранящиеся в кассах (хранилищах) банка и обеспечивающие повседневную потребность для наличных выплат, работы филиалов, внутренних структурных подразделений, сети банкоматов и обменных пунктов.

Активные операции увеличивают средства на активных счетах баланса, включая, в том числе, денежную наличность. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение дохода КБ, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. Исходя из этого можно считать, что пассивные операции являются первичными, по отношению к активным. Так как часть денежных ресурсов составляют активы банков, то можно считать, что кассовые операции являются по сути активно-пассивными. Это существенно расширяет сущностные характеристики, как кассовых операций, так и кассовой работы в целом [46].

Такое определение сущности кассовой работы в чем-то перекликается с определением содержания кассовых операций, которое рассматривается в работах [16, 66].

Исходя из вышесказанного, практически все операции коммерческого банка, включая привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных средств и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, включая банки-корреспонденты по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, ценностей и кассовое обслуживание счетов физических и юридических лиц; куплю-продажу иностранной валюты; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов — так или иначе связаны с обработкой наличности: приемом, пересчетом и выдачей наличных денежных средств и ценностей, составляющих активы и пассивы банка.

Подкрепление банков наличными денежными средствами, при возникновении дополнительной потребности, и сдача излишков денежных средств осуществляется через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, что тоже связано с операциями обработки наличных денежных средств в коммерческом банке. Все операции с наличными деньгами выполняются банками через свои кассовые подразделения (департаменты, управления, отделы кассовых операций, кассы, подразделения инкассации и т.п.).

Движение и объемы наличных денег, поступающих в кассовые подразделения КБ и расходуемые из них, составляют кассовые обороты банков. Таким образом, можно заметить, что эффективность работы банка в целом связана с эффективной организацией его кассовой работы, которая обеспечивает управление ресурсами коммерческого банка, что предопределяет необходимость использования ресурсного подхода как при организации кассовой работы, так и контроле, учете и анализе.

Определив сущность и содержание кассовой работы коммерческого банка с позиции экономики банка, можно сформулировать ее цели и задачи по этому направлению банковской деятельности.

При проведении активных операций, отслеживая сроки выплат по обязательствам вкладчиков и клиентов, банки должны контролировать состояние пассивов, и определять направленность пассивных банковских операций. Своевременное пополнение ресурсов исключает необходимость отказываться от выгодных предложений или продажи высокодоходных активов. Кроме того, осуществляя координацию пассивных и активных операций в процессе кассовой работы, банк решает проблему ликвидности, не допуская иммобилизации на длительный срок краткосрочных ресурсов, поддерживая стабильный резерв денежной наличности, необходимый и достаточный для очередных выплат. Вместе с тем, координация позволяет исключить создание избыточных ресурсов и таким образом увеличить полноту использования денежных ресурсов банка и как следствие его эффективность [20].

Стабильность ресурсов банка является одним из главных факторов его надежности. Это определяет необходимость в процессе кассовой работы разрабатывать стратегические планы управления наличностью.

С позиций экономики банка кассовые операции являются с одной стороны затратными, а с другой - доходными, т.е. по сущности своей комиссионными, что определяет такие цели кассовой работы, как снижение затрат на проведение кассовых операций и повышение их доходности за счет увеличения объема и расширения состава комиссионных кассовых операций.

Организация работы кассового подразделения коммерческого банка представлена на рис. 1.

$C:\Users\НАТАЛЬЯ\Desktop\kassa2.gif$

Рис. 1. Организация работы кассового узла коммерческого банка

Приходно-расходные операции КБ выполняются операционной кассой, в состав которой могут входить: приходные кассы, расходные кассы, разменные кассы, кассы пересчета денежной наличности. Основными источниками налично-денежных поступлений в банки являются торговые сети, транспортные предприятия, предприятия связи, коммерческие фирмы.

Ежедневно инкассируемая выручка лишь одного предприятия может составлять несколько десятков миллионов рублей, что составляет 50-70 тыс. банкнот [32].

Развитие потребительского и авто кредитования, прием коммунальных и других видов платежей, существенно увеличили входящий поток денежной наличности и трудоемкость ее обработки. К тому же налично-денежные средства поступают и от структурных подразделений банка - филиалов, внутренних структурных подразделений (дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, кассы вне кассового узла, обменные пункты).

Работа с наличной иностранной валютой, в том числе покупка/продажа иностранной валюты, делает входящий (исходящий) денежный поток неоднородным, требующим в ряде случаев дифференцированного подхода к обработке национальной и иностранной валюты. Следуя особенностям оформления сопроводительной документации при совершении операций с наличной иностранной валютой, увеличивается объем и трудоемкость кассовой работы.

Организация равномерной кассовой работы подразделений банка также затруднена из-за наличия большого числа клиентов, которые совершают взносные операции с денежной наличностью и ценностями, из-за их неоднородности по составу и времени обращения в банк, а это приводит к появлению очередей, создающих дискомфорт для обслуживаемых клиентов, замедлению обработки наличности и снижению ее оборачиваемости.

Поступление налично-денежных средств требует соответствующей организации их обработки. Любое поступление в банк денежных средств требует проведения пересчета, проверки на подлинность, сортировки по номиналам и годности и отбраковки неплатежеспособных. Значительная часть поступлений связана с открытием счетов клиентов, позволяющих перейти от наличного к безналичному денежному обращению.

Порядок совершения операций по приему денежной наличности в кассу кредитной организации от юридических и физических лиц:

1. Юридическое лицо заполняет объявление на взнос наличными, физическое лицо заполняет приходный кассовый ордер (по поручению клиента объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер могут заполняться операционным работником) и передает его операционному работнику.

2. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными/приходного кассового ордера, подписывает все три части объявления или все три экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком.

3. Кассир приходной кассы, получив объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью. После этого вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассира находятся только деньги лица, их вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными/приходном кассовом ордере с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер/все три экземпляра приходного кассового ордера, ставит печать кассы на квитанции от объявления и втором экземпляре приходного кассового ордера и выдает их вносителю денег. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя, ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера передает операционному работнику, который делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале, проводит операцию в учете и прикладывает документы к выписке по лицевому счету клиента.

4. После того, как деньги были внесены в кассу банка операционный работник по ордеру от объявления/по третьему экземпляру приходного кассового ордера проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, после чего ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера прикладывается в выписке по лицевому счету клиента.

Помимо операций внесения средств на счета могут осуществляться операции денежных переводов, относящихся к категории расчетно-кассового обслуживания клиентов. Физическое лицо может осуществлять переводы в российских рублях и в инвалюте без открытия счета внутри коммерческого банка и в другие банки, в том числе зарубежные, а также получать наличными такие переводы, поступившие в банк безналичным порядком на имя данного физического лица. Кроме того, осуществляются операции, связанные с приемом денежных знаков для последующего проведения экспертизы на подлинность в Банк России.

Клиенты могут сдавать наличную выручку на свой расчетный счет в КБ через подразделение инкассации. При этом организацией оформляется препроводительная ведомость к сумке с наличными деньгами, накладная к сумке и квитанция к ней. Инкассаторы доставляют сумки с наличными деньгами в кассу КВ. Кассир проверяет целостность сумок и регистрирует прием сумки в специальном журнале. Затем принятые сумки с наличностью кассир передает заведующему кассой. Накладные к сумкам поступают в бухгалтерию КБ для обработки.

В процессе кассовой работы выполняются также расходные операции, т.к. все предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги в КБ для выплаты заработной платы, пособий, пенсий, хозяйственных и других предусмотренных законодательством нужд. Физические лица получают наличными депозиты, размещенные в банке, и прочие средства со своих банковских счетов.

Порядок совершения операций по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации юридическим и физическим лицам:

1. Юридическое лицо предъявляет денежный чек операционному работнику. Физическое лицо оформляет расходный кассовый ордер (по поручению клиента расходный кассовый ордер может оформляться операционным работником).

2. Операционный работник принимает от юридического лица денежный чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера и выдает их клиенту. После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека. По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер контролеру.

3. Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Операция отражается в учете бухгалтерской проводкой:

Дт расчётный счёт клиента.

Кт 20202.

4. Кассир расходной кассы проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек/расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке/расходном кассовом ордере цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера талона с номером на расходном кассовом ордере и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру. После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

Итак, проанализировав содержание и сущность кассовой работы коммерческого банка, сформулируем принципы определения и классификации ее целей и задач.

Цели и задачи кассовой работы определяются на основе следующих принципов:

- роли, содержания и сущности работы кассового подразделения с позиций экономики коммерческого банка, влияющей на его результаты и затраты, которая может рассматриваться как центр ответственности;

- кассовой работы как самостоятельного бизнес-процесса, предусматривающего необходимость выполнения ряда повторяющихся

последовательных операций, ориентированного на конечный результат и характеризующегося возможностями выбора вариантов технологии обработки наличности, предъявляющего определенные требования к оргструктуре и вопросам взаимодействия с внутренними структурными подразделениями (ВСП) банка.

- особенностей объекта управления, представляющего собой поток ценностей, имеющий сложную структуру, динамические характеристики и ряд других специфических параметров, требующего использования современных методов менеджмента, обработка которого регламентируется нормативно-правовыми положениями;

- необходимости технологизации кассовой работы на базе современных ІТ-технологий и технических средств обработки наличности, а также средств перевозки (транспортировки), обслуживания карточных проектов и т.п., позволяющих ускорить процессы обслуживания НДО, повысить качество обслуживания клиентов и, конкурентоспособность коммерческого банка на рынке банковских услуг;

- предписания ЦБ РФ о необходимости контроля исполнения кассовой дисциплины его клиентами и составления соответствующих отчетов по результатам проверок;

- сущности кассовой работы как эргономической подсистемы коммерческого банка, требующей решения вопросов по управлению персоналом, обеспечения охраны труда и техники безопасности.

- реализации программ совершенствования и развития кассовой работы КБ и ее методологического обеспечения [46].

Глава 2. Формы и методы совершенствования организации кассовой работы в банке

2.1. Методы и модели управления кассовой работой в коммерческом банке

Методы и модели управления кассовой работой в банке по структуре и содержанию должны определяться исходя из целей и задач кассовой работы, которые были определены в п. 1.2, а также нормативных положений, определенных ЦБ РФ, и разработанных на их основе положений о структурных подразделениях банка, выполняющих операции с ценностями: «Об Управлении кассовых операций и инкассации» и «О Службе инкассации».

Планирование оборота налично-денежных средств подразумевает составление прогноза кассовых оборотов, который предусматривает расчет поступлений наличных денег в кассы банка и их выдач. При этом учитывается изъятие денежных средств из обращения на предстоящий период. При составлении прогноза кассовых оборотов учитывается также общее изменение платежных средств в экономике, связанное с ее социально-экономическим развитием.

Прогнозирование оборота налично-денежных средств регламентируется Положением Банка России от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями на 31.10.02 г.), исходя из которого определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов состоит из приходной и расходной частей, рассчитываемых дифференцировано. Распределение поступлений и выдач денежной наличности осуществляется по экономическому содержанию.

Исходя из «Положения», главными статьями поступлений налично-денежного ресурса являются:

- торговая выручка;

- выручка от реализации платных услуг населению;

- от реализации недвижимости;

- поступления на счета по вкладам граждан;

- от организаций связи;

- на счета предпринимателей без образования юридического лица;

- от реализации ценных бумаг;

- от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты;

- перечисления из резервных фондов Банка России и прочие поступления.

Расходы наличных денежных средств группируются по статьям:

- на выплату заработной платы, стипендий, пенсий и пособий;

- страховых возмещений;

- на закупку сельскохозяйственных продуктов;

- на выдачи наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций;

-выплаты со счетов предпринимателей без образования юридического лица.

Приход и расход денежной наличности позволяют рассчитать эмиссионный результат. Прогнозные расчеты эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами Банка России при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы.

Вопросы обеспечения необходимого уровня налично-денежных средств в кассе банка и его структурных подразделениях, только кажутся локальными, на самом деле, последствия неправильного планирования могут быть очень серьезными. Недостаток наличных средств в кассе может привести к срыву обслуживания клиентов, и как следствие потере имиджа, безосновательные затраты на инкассацию денег станут причиной потери рентабельности структурного подразделения и поставят под сомнение целесообразность его функционирования в дальнейшем.

Планирование обеспечения необходимого и достаточного количества налично-денежных ресурсов КБ можно рассматривать как составную часть банковского менеджмента, разделяя его на стратегическое и оперативное.

Целью стратегического планирования является обеспечение ликвидности КБ в долгосрочной перспективе. Целью оперативного планирования является обеспечение текущей потребности структурных подразделений для выполнения своевременной выдачи наличных денег клиентам.

Кроме существования у коммерческого банка разветвленной сети, усложняет задачу планирования потребности в наличных деньгах ее неоднородность: банковская сеть может состоять из различных объектов планирования: филиал, внутреннее структурное подразделение, обменный пункт, банкомат.

Факторы, которые влияют на потребность в налично-денежных средствах включают:

-динамику прихода и расхода (статистические ряды);

-наличие остатка на утро рабочего дня в кассе;

-режим работы;

-покупюрный состав остатка и заявок клиентов;

-структура клиентской базы;

-перечень выполняемых операций;

-периодичность выплат зарплат, вкладов и прочих расходных операций (календарь выплат),

-наличие каких-либо особых маркетинговых решений в прошедшем периоде, которые сопряжены с увеличением объема выплат в настоящее время (например, традиционные рождественские акции по повышению ставок по вкладам для привлечения дополнительного ресурса);

-количество рабочих мест;

-наличие банкомата, время инкассации;

-квалификация кассового персонала.

Критериями оценки качества планирования НДО могут быть следующие показатели:

достаточность наличных денег для удовлетворения всех потребностей клиентов в течение дня;
минимальный остаток на конец дня;
снижение количества подкреплений (вывозов) наличности, и как следствие, снижение издержек па ее транспортировку [20].

Оперативное планирование необходимо для определения потребности завтрашнего дня. При практической реализации планируется потребность в наличных деньгах с опережением на два дня, то есть «сегодня на послезавтра». Если прогнозируется превышение расхода, то необходимо обеспечить подвоз наличных. При этом оформляется необходимая заявка в службу инкассации.

Наиболее сложной задачей в планировании потребности в НДО для сетевого банка является определение уровня запаса НДО, по которому определяется необходимость привоза-вывоза денежных средств. Кроме того, задача усложняется необходимостью учета развития банковской розницы и ряда факторов, изложенных выше. Необходимость балансировки двух разнонаправленных критериев — минимизация затрат на инкассацию и потери доходности коммерческого банка от превышения требуемого уровня запасов наличности обуславливает использование моделей логистики, в частности моделей управления запасами.

Для оценки нужного размера максимального остатка наличных денежных средств в кассе структурного подразделения, нужно проанализировать факторы, которые влияют на величину остатков денежной наличности.

Основные факторы, влияющие на величину остатков наличных денежных средств:

Наличие и количество дополнительных офисов, их территориальная удаленность от основной площадки, режим работы.
Структура и объем операций с физическими и юридическими лицами в течение операционного дня.
Объемы использования пластиковых карт и инфраструктуры их обслуживания, количество обслуживаемых банкоматов.

Исходя из вышесказанного, процесс управления обеспечением сетевого банка наличными деньгами сводится к схеме, представленной на рис.2.

Обоснование уровня запаса наличности - лимитов в структурных подразделениях и в банке в целом

Определение потребности каждого структурного подразделения КБ на предстоящий день, подготовка подкрепления наличностью при необходимости

Анализ остатка наличных денег в КБ с учетом подкрепления\вывоза из подразделений, анализ потребности и достаточности наличности на предстоящий рабочий день

Анализ уровня ликвидности КБ (резервы ликвидности первого уровня) и оценка его соответствия нормативным требованиям

Подтверждение достаточности/дефицита/избыточности денег в кассе головного офиса

Доставка/вывоз наличных денег из/в РКЦ ЦБ

Рис. 2. Алгоритм управления обеспечением НДР

Одним из отдельных вопросов в планировании денежных средств становится планирование потребности КБ в денежной наличности для обеспечения сети банкоматов. Банкоматы дают возможность регулировать потребность коммерческого банка в денежной наличности и увеличивать равномерность ее использования при применении пластиковых карт, способствуют развитию эквайринга. Сеть банкоматов представляет собой систему поддержки карточных проектов, в связи с чем, их роль и значение выходят за рамки проблемы эффективной организации кассовой работы. Выбор места установки банкоматов требует подхода идентичного выбору стратегических зон хозяйствования для любой организации.

Основными критериями выбора станут:

-удобство пользования для клиентов;

-перекрестные людские потоки, определяющие массовость обращения к банкомату;

-возможность безопасного пользования, содержания и обслуживания.

Планирование потребности в денежной наличности для обслуживания сети банкоматов основано на учете количества банкоматов в сети, интенсивности потребления денежных средств, определяемую на базе статистики потребления, а также купюрного состава загруженных наличных денег, оценка которого основывается на анализе частоты сумм, получаемых при разовом изъятии средств из банкомата.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в деятельности коммерческого банка планирование налично-денежного оборота в связи с его влиянием на другие сферы деятельности банка, занимает центральное место. Отметим также, что данному вопросу уделяется недостаточно внимания. На практике решение вопроса обеспечения потребностей коммерческого банка в наличных деньгах не поставлено на систематическую основу, преобладает тактическое планирование. Решение задачи планирование отдается персоналу среднего уровня, отсюда - планирование осуществляется без учета причинно-следственных связей и многообразия факторов, которые влияют на процесс планирования, что неизбежно снижает качество планирования и его эффективность.

2.2. Концепция совершенствования организационно-экономического управления организации кассовой работы в коммерческом банке

Исследовав цели, принципы, подходы и методы кассовой работы коммерческого банка, была определена необходимость ее совершенствования на основе:

- использования системного подхода к организации, планированию и управлению кассовой работой банка;

- совершенствования методологии управления кассовой работой и организационной структуры;

-разработки системы экономических нормативов трудоемкости, затрат и лимитов, позволяющих оценить и повысить эффективность КР и использовать принципы моделирования финансовых результатов в стратегическом аспекте;

-использования современных технологий на базе повышения уровня технологизаии коммерческого банка;

- разработки и реализации концепции экономического взаимодействия с другими подразделениями банка, включая: участие в бюджетировании, тарификации банковских услуг;

- совершенствования и повышения эффективности инкассации; обслуживания сети банкоматов.

Системный подход к организации и управлению кассовой работой банка предусматривает в частности увязку целей с множеством средств их достижения; совершенствование методов и форм управления в их взаимосвязи и взаимообусловленности.

Исследуя вопросы организации и увеличения эффективности КР КБ большее внимание следует уделить проблемам совершенствования структуры управления кассовой работой коммерческого банка с учетом реформирования банковской деятельности.

Организация управления деятельностью любой организации и ее подразделений имеет большое значение для обеспечения эффективности деятельности. Вопрос увеличения эффективности управления может быть определен следующим образом - необходимо чтобы рост эффективности деятельности организации и ее подразделений стал одной из главных целей управленческой деятельности любого руководителя [20].

Так как повышение эффективности деятельности банка зависит от большого числа факторов, можно предположить, что главной задачей управления становится целенаправленное воздействие на эти факторы. Любые формы совершенствования управления должны улучшать это воздействие.

Факторы повышения эффективности управления можно разделить на факторы, оказывающие влияние на конечный результат деятельности организации, и факторы, влияющие на затраты на управление.

К основным факторам можно отнести:

-совершенствование методического обеспечения процесса управления на базе использования современных методов подготовки и принятия решений, обеспечивающих целенаправленное воздействие на управляемый объект;

- повышение степени обоснованности принимаемых решений;

- проведение многовариантных расчетов на основе разработки и анализа альтернатив;

- совершенствования информационного обеспечения процесса управления, обеспечение полноты и достоверности используемой информации на базе современных информационных технологий, а также повышения оперативности принимаемых решений.

С позиций повышения эффективности функции управления делят на разовые и циклично повторяющиеся. Первая группа функций управления оказывает разовое влияние на результат функционирования объекта управления, вторая группа - оказывает постоянное влияние на объект управления и распространяется как на основную, так и на обеспечивающую виды деятельности. Главной задачей при выполнении функций управления второй группы является обеспечение согласованного функционирования всех звеньев организации, что может привести к дополнительному эффекту за счет сокращения ущербов и снижения рисков организации [62].

Эмпирический характер распространения функций управления приводит безосновательной загрузке одних исполнителей и недозагрузке других. Более того, безосновательно отдав большое число полномочий и ответственности одному исполнителю, снижается оперативность принятия им решений, и их обоснованность, отсюда - снижение качества управления. Сложность данной проблемы для организации управления КР КБ усугубляется увеличением масштабов деятельности, связанных с укрупнением КБ, а также с ростом объемов работ, обусловленных расширением услуг (банковских продуктов) КБ.

Введение IT-технологий в управление и выполнение КР коммерческого банка дало возможность существенно увеличить оперативность обработки данных и принятия решений, что дает возможность повысить качество управления. Однако этим вопросам в коммерческом банке не уделяется должного внимания. Это относится и к организации управления КР коммерческого банка. Ее масштабная и довольно жесткая регламентация со стороны ЦБ РФ

обеспечивает регулирование и контроль НДО как в банках, так и в стране. Это является основной причиной исключения из рассмотрения руководством банка проблемных вопросов организационно-экономического развития кассовой работы коммерческого банка.

В настоящее время активно развивается подход к управлению, основанный на исследовании и моделировании бизнес-процессов, называемый кратко процессным. Процессный подход обеспечивает использование принципов системного управления кассовой работой банка. Внедрение процессного подхода к управлению (в т.ч. в банке) требует описания процесса, позволяющего выделить и четко определить границы объекта управления, определения целей и задач управления, на основе которых можно провести анализ эффективности управления и процесса, выявить узкие места и определить направления совершенствования выделяемого бизнес-процесса.

Преимущества, связанные с процессным подходом, определяются тем, что он позволяет выявить возможности повышения эффективности деятельности путем оптимизации управления процессом, которое должно обеспечиваться за счет:

- повышения качества управления путем ускорения и совершенствования методов и процесса принятия решений;

-снижения издержек управления; снижения влияния человеческого фактора на процесс;

-повышения доходности процесса;

-анализа и выявления узких мест процесса.

Процессный подход возник применительно к проектированию информационных технологий и базировался на инжиниринге и реинжиниринге бизнес-процессов для определения их информационного обеспечения. В дальнейшем идеология процессного подхода стала включать и вопросы организационного управления.

Главной в идеологии процессного подхода является использование системно-целевого принципа выделения целей и функций управления и их организационного оформления. Это позволяет учитывать особенности объекта управления и условия его деятельности, изменять и расширять состав функций с учетом перспектив развития процесса.

Эффективность, возможность и целесообразность организации управления на принципе процессного подхода возможны при следующих условиях, определяющих свойства выделенного процесса:

-наличие результативности процесса с точки зрения достижения целей организации;

-возможности выделения количественной оценки собственного результата процесса;

- ресурсы, выделенные владельцу процесса, распределяются и используются им в границах процесса;

- взаимодействие с другими элементами системы управления регламентировано во времени, пространстве и информационно.

- наличие двуединой системы организации управления линейно-функционального типа, включающей управление на уровне владельца процесса, т.е. линейная подчиненность сотрудников и служб;

- регламентированные процедуры выполнения процесса. Все входящие подпроцессы (действия) управляются на одном уровне иерархии.

Для кассовой работы коммерческого банка характерно наличие всех перечисленных условий. Они и определяют ее особенности как процесса и возможность использования процессного подхода к управлению. Он дает возможность существенно упорядочить взаимодействие КР с другими подразделениями и создает условия для внедрения бюджетирования процесса в рамках общей системы бюджетирования.

Согласно содержанию кассовой работы можно выделить два типа процессов:

процессы фронт-офиса, включающие все функции и процедуры обслуживания НДО в банке, его планирования и контроля;
процессы бэк-офиса, связанные с обслуживанием сети банкоматов, точек купли-продажи инвалюты, обслуживание денежного обращения в филиалах и внутренних структурных подразделениях.

Процессный подход расширяет возможности анализа экономических и организационных вопросов и совершенствования бизнеса, улучшая его временные, стоимостные и качественные характеристики.

Переход к процессной форме управления и установления обоснованных форм взаимодействия с другими подразделениями, требует прежде всего изменения системы документации.

В труде [22] описан ряд типовых управленческих проблем, возникающих в связи с этим:

— руководителям «анархического склада» не хочется заниматься «лишней бюрократией» - мы без этого жили раньше, проживем и дальше» или «у нас нет времени этим заниматься, мы должны делать деньги»;

- документирование отношений приводит к «перетягиванию ресурсов» друг у друга или к перекладыванию ответственности друг на друга и, как следствие, к конфликтам;

— наступает понимание того, что ежедневная «текучка» постепенно привела в полную негодность существующие инструкции и положения, для
того чтобы сделать их работоспособными, требуется много сил и времени.

Решение этих проблем и их преодоление требует целенаправленного использования административной воли.

Совершенствование системы документации, связей и отношений позволяет устранить ненужные (избыточные функции), передать часть полномочий «сверху вниз», оставляя право на получение информации для контроля деятельности подчиненных. Для успешной работы комплект документов должен быть максимально простым, неформальным) однозначно регламентирующим систему производственных отношений, иметь своего пользователя. С другой стороны, это позволит найти и разработать дополнительные связи и отношения, повышающие содержательность управления, обеспечивая возможность се адаптации к изменениям внешней среды, расширению банковских услуг [22].

Реализация процессного подхода в банковской деятельности и кассовой работы конкретно, предусматривает формирование регламентов, их актуализацию и четкое следование им, и ориентирована на использование IT-технологий.

В настоящее время наиболее совершенным методом внедрения целевых процессов в деятельность банков является их автоматизация с помощью систем ВРМ (Business Process Management), которые поддерживают специальные задачи управления «сквозными» процессами (моделирование, внедрение, мониторинг и анализ показателей эффективности).

Системы ВРМ автоматизируют целевое состояние процесса, что позволяет работать на новых принципах, закрепляя организацию процесса, и управлять им в режиме реального времени. Это дает возможность банку быстро маневрировать в условиях различных изменений банковских процессов и технологий их проведения.

Снижение затрат на КР КБ и повышение ее доходности могут быть обеспечены на основе современных форм взаимодействия с другими организациями (аутсорсинг). Применительно к КР КБ аутсорсинг может быть эффективно использован в системе использования и организации обслуживания сети банкоматов, инкассации и пересчета денежной выручки, а также в обслуживании оборудования, используемого в процессе КР КБ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Существующие подходы к определению кассовой работы характеризуются неточным толкованием ее сущности, содержания и функциональной направленности. Организацию кассовой работы рассматривают лишь с точки зрения работы по обслуживанию налично-денежного обращения, регламентируемое целиком и полностью нормативно-законодательными актами, и инструкциями ЦБ РФ. С позиций объекта управления организация кассовой работы не рассматривается должным образом в научной литературе. Проблемы повышения ее эффективности и развития не изучаются.

2. Анализ сущности и содержания кассовой работы показал, что, участвуя в пассивных и активных операциях, она влияет на управление ресурсами банка. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Именно с позиций проблемы управления ресурсами банка ставится задача координации пассивных и активных операций, решаемая в процессе кассовой работы путем согласования сроков и объемов притока и оттока денежных средств, установления уровня стабильного остатка денежных средств исходя из их достаточности для срочных выплат, обеспечивающих ликвидность банка. На этом основании следует рассматривать работу кассового подразделения с позиций ресурсного подхода, как подразделения, влияющего на решение проблемы управления ресурсами банка.

3. Сложившееся традиционно узкое представление кассовой работы не позволяет в полном объеме определить цели, задачи и функции кассовой работы. Поэтому была разработана система классификации целей и функций кассовой работы, учитывающих деятельность по управлению процессом обработки и хранения денежной наличности, инкассации, управления ресурсами, а также цели и функции присущие любому субъекту управления - управление персоналом, рисками и развитием.

4. Анализ методического обеспечения кассовой работы показал, что она разработана достаточно полно лишь по вопросам процедурного характера, связанным с операциями обработки денежной наличности, но вопросы, касающиеся управления кассовым подразделением практически не разработаны.

5. Анализ кассовой работы и степени разработанности вопросов управления ею позволили обосновать необходимость использования системного подхода к управлению на основе рассмотрения ее как самостоятельного бизнес-процесса, имеющего собственные цели, ресурсы, методы. Обоснована необходимость и целесообразность такого подхода.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бабичева Ю.А., Мостовая Е.В. Российские банки: проблемы роста и регулирования.- М.: Экономика, 2006.

2. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская НА Деньги и финансовые институты. - СПб.: Изд-во «Питер», 2000.

3. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник.- 2-е изд., персраб. и доп. / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2015.

4. Банковское дело: управление и технологии / Под.ред. Тавасиева А.М.-М.:ЮНИТИ, 2011.

5. Банковское дело. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2006.

6. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. - М.: Юрайт, 2006.

7. Белоглазова Г.И., Кроливецкая Л.П. Деньги, кредит, банки. -СПб.: Юрайт, 2004.

8. Белоцветов А.А. Ошибки в работе кассовых подразделений как факторы увеличения операционного риска // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2006.- № 12.

9. Белоцветов А.А. Новое в организации кассовой работы в банках: проблемы и решения // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2008.- № 4.

10. Беккер И. Менеджмент процессов /Под ред. Беккера И., Вилкова Л., Таратухина В., Кучелера М., Розерманна М., [пер. с нем.]-М.: Эксмо. 2007.-384с.

11. Бермас Е. В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 10-12.

12. Буевич СЮ, Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М: Экономист, 2006.

13. Буевич СЮ. Коренев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - М.: КНОРУС, 2005.

14. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. - М.: Экзамен, 2003.

15. Деньги, кредит, банки. - М.: Кно-Рус, 2006

16. Вулфер Ч.Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов: Пер. с англ.-М.:2000.

17. Галицкая СВ. Деньги. Кредит. Финансы: уч.пособие / СВ.Галицкая - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009.

18. Гедз Д.В. Формирование стратегического развития банковского сектора России в рамках реализации денежно-кредитной политики. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006.

19. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И.Лаврушина. Д34 - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2001.

20. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е.Ф. Жуков, Н.М.Зеленкова, Н.Ф. Эриашвили, под ред. Е.Ф.Жукова -4-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 .

21. Димитриади Г.Г. О повышении эффективности работы коммерческого банка на основе системы трансфертного ценообразования. -М.: Ком-Книга, 2006.

22. Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: регламентация и управление. Учебник. - М: ИНФРА - М, 2009.

23. Жарковская Е.П., Аренде И.О. Банковское дело. - М.: Омега- Л. 2007.

24. Золотова Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2007.

25. Зражевский В.В. Трансформация банковской системы. - М.: Изд-во РГАЗУ, 2005.

26. Зуев С. Перспективы аутсорсинга информационных технологий в банке. // Банковские технологии. -2008. -№1.

27. Иванов Н.В. Управление карточным бизнесом в коммерческом банке.- М.: БДЦ- пресс, 2006.

28. Иконников A.M. Некоторые вопросы минимизации операционных рисков в АБС // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2007.-№3.

29. Ильин В.В. Реинжиниринг бизнес процессов с использованием ASIS / В.В. Ильии-М.: Изд-во Вильяме, 2008. -256 с.

30. Информационно-аналитические материалы Международного банковского форума «Банки России — XXI век» конференции «Развитие корпоративного управления в кредитных организациях: международная практика в России». - М., 2004.

31. Ионов В.М. Сортировка банкнот в современных условиях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2006.

32. Ионов В.М. Налично-денежное обращение: основные тенденции развития //Деньги и кредит. - 2007.- №4.

33. Ионов В.М. Обслуживание клиентов в банке: новая техника — новый стиль // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2008.-№ 5.

34. Каджаева М.Р., Дубровская СВ. Банковские операции. - М.: Академия, 2006.

35. Калистратов Н.В., Кузнецов В.А., Пухов А.В. Банковский розничный бизнес. - М.: БДЦ-пресс, 2006.

36. Королев О.Г. Организация управленческого учета в коммерческом банке. - М.: Экономические науки, 2006.

37. Костюченко А.С.,Корнев В.С.Автоматизация банковских бизнес-процессов.- М.: Спутник, 2007.

38. КроксфордХ., Абрамсон Ф., Яблоновски А. Искусство розничного банкинга. Факты, аналитика, прогнозы. - Гревцов Паблишер,2007.

39. Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершения операций с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. -2006. — № 2.

40. Курныкина О.В. Организация работы операционной кассы, находящейся вне помешеия кредитной организации. // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. -2006. - № 3.

41. Липсиц И.О. Результативный менеджмент. Как построить эффективную систему управления / И.В.Липсиц - М.: Омск, 2006. -218 с.

42. Маркова О.М. Банковские операции. - М.: Форум, 2007.

43. Морозам В.В. История банковского дела в России (вторая половина XVIII - первая половина XIX в.). - М.: Книга, 2004.

44. Никонова И., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка (3-е издание). - М.: Букс, 2007.

45. Новашина Т.С., Карасева Т.В. Управление затратами банка. - М.: БДЦ-пресс, 2005.

46. Новашина Т.С., Сироткин А.С. Ведение кассовых операций. –М.: МФПУ «Университет», 2013.

47. Ольве Н. -Г., Рой Ж., Ветер М. Оценка эффективности деятельности компании: Практическое руководство по использованию сбалансированной системы показателей [пер. с англ.]. - М.: Издательский дом «Вильяме», 2013.

48. Организация деятельности Центрального банка \ Фетисов Г.Г., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. - М.: КНОРУС, 2007.

49. Остянко О., Коптелов О. Процессный подход. // Банковские технологии. -2008. -№3.

50. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М: Статистика, 2007.

51. Печникова А.В. Банковские операции. — М.: Форум-ИНФРА, 2005.

52. Полишук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. - М.: Статистика, 2005.

53. Положение Банка России №14-11. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г.

54. Положение Банка России № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями на 22 января 2008 года) от 3 октября 2002 года.»

55. Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изменениями на 5 марта 2009 года) от 16 декабря 2003 года.

56. Положение Банка России № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г.

57. Положение Банка России № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 г.

58. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Советом Директоров Банка России (письмо ЦБ РФ от 22.12.93 №40),

59. Пухов А.В. Организация операционной работы в операционных кассах вне кассового узла // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2008.- № 2.

60. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М: ИНФРА-М,2007

61. Ростер М. Учитесь видеть бизнес-процессы. Практика построения карт-потоков создания ценности. / М.Ротер, Д.Шук - М.: Изд-во Альпина Бизнес Букс, 2008. - 144C.

62. Садков В.Г., Овчинникова О.П. Банковские системы развитых стран.- М.: Вершина, 2008.

63. Селиванов Ю.В. Система управления потоками наличных п платежной системе банка // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.-2008.-№2.

64. Серый А.А. Нормативные акты Банка России и порядок ведения кассовых операций // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2006.- № 6.

65. Современные банковские технологии: теорегические основы и практика. -М.: Финансы и статистика, 2005.

66. Указания Банка России № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» от 16.01.2004.

67. Указание Банка России № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», от 11.06.2004 г.

68. Указание Банка России № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» от 23.12.2006 г.

69. Указание Банка России № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» от 27.08.2008 г.

70. Уиллер Д. Стратегическое управление процессами. Оптимизация бизнеса с использованием контрольных карт Шухарта / Д.Уиллер, Д.Чамберс — М.: Изд-во Альпина Бизнес Букс, 2009. - 310 с.

71. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1, в редакции № 17-ФЗ от 03.02.1996 г. (в редакции от

28.04.2009 г.)

72. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в редакции от 19.07.2009 г.)

73. Федеральный закон «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2001 года» от 27.10.2008 г. № 175-ФЗ (в редакции от 19.07.2009 г.).

74. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под рсд. А.Г.Грязновой. - М.: «Финансы и статистика», 2002.

75. Фрост С.М. Настольная книга банковского аналитика: деньги, риски и профессиональные приёмы: Перевод с английского. - М.: Букс, 2006.

76. Хаммер М- Реинжиниринг корпорации. Манифест революции в бизнесе / М.Хаммер, Д.Чамин. -М.: Манн, Иванов и Фебер, 2007. - 289 с.

77. Челноков В.А. Банки и банковские операции. - М.: Высшая школа, 2014.

78. Челноков В.А. Эволюция денег, кредита и банков. - М.: Финансы и статистика, 2008.

79. Шевчук Д.А. Банковские операции. Принципы, доходность, контроль, риски / Д.А.Шевчук. - М.: Гросс Медиа, 2007.

80. Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности. На основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам. - М.: Вершина, 2006.