Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Бизнес-план является средством успешного достижения цели создания любого предприятия малого бизнеса, так как без продуманного и просчитанного бизнес-плана идею не удастся воплотить в жизнь.

Это обуславливает актуальность изучения теоретических основ бизнес-планирования, а также применения данных знаний на практике с целью обоснования эффективности любого нового проекта.

Целью работы является разработка бизнес-плана создания предприятия общественного питания – пиццерии «Моцарелла» в городе Нижний Новгород.

Достижению поставленной цели подчинены следующие задачи:

• рассмотреть содержание и назначение планирования, а также его роль в рыночной экономике;
• отразить основные этапы процесса бизнес-планирования;
• разработать бизнес-план создания нового предприятия общественного питания в городе Нижний Новгород;
• оценить эффективность реализации проекта.

Объект исследования – бизнес-план создания нового предприятия в городе Нижний Новгород.

Предмет исследования – спрос и предложение на рынке услуг общественного питания.

В процессе разработки бизнес-плана были использованы учебные и практические пособия отечественных и зарубежных специалистов в области бизнес-планирования; статьи в специализированных периодических изданиях, посвященные анализу рынка общественного питания, а также ресурсы Интернет.

При выполнении работы были использованы следующие методы исследования: метод сбора и обработки информации, наблюдение, интервьюирование, сравнительный анализ, табличный анализ, обобщение, статистические методы, методы дисконтирования денежных потоков и др.

Исходными данными являются: выбор направления бизнес-проектирования – сфера общественного питания, горизонт планирования 5 лет, инвестиционная фаза 0,5 года, юридическая форма – ООО, система налогообложения УСН.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНА

1.1 Сущность бизнес-плана

Любой бизнес принято начинать с составления бизнес–плана. Он необходим как инвесторам и кредитным организациям, так и самому предприятию в лице руководства и сотрудников для четкого представления целей, задач, направления развития предприятия, для оценки целесообразности и выгодности принимаемых решений. Так, по мнению В. А. Горемыкина и А. Ю. Богомолова всякий, кто хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. [2, с.5]

Однако, для того чтобы составить бизнес–план, необходимо представить будущий проект в действии. То есть необходимо иметь соответствующие стимулы для разработки бизнес-плана, к числу которых относятся:

• наличие спроса на продукцию, товары и услуги, которые планируются к производству, наличие предварительных соглашений (гарантийных писем) с потенциальными потребителями продукции, выпускаемой созданным предприятием;
• наличие конструкторской, технологической и другой документации для производства того или иного вида продукции;
• наличие производственных мощностей (или возможностей их создания в короткие сроки), сырья и трудовых ресурсов;
• введение на рынок новых видов товаров (услуг);
• поиск инвесторов;
• необходимость стратегического планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

Оперировать понятием бизнес – план, не имея четкого представления о его сущности, невозможно. Одним из классических определений данного понятия является предложил В.А. Баринов: бизнес-план – это аналитический документ для планирования предпринимательской деятельности, в котором описываются все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. [1, с. 19]

Бизнес-план имеет двойное предназначение:

1 внутреннее – в случае подготовки бизнес – плана для точной формулировки миссии и задач организации, в целях получения информации об имеющихся ресурсах, возможностях для внутреннего использования;

2 внешнее – при формировании пакета данных об организации, но для внешнего пользователя – инвестора. К примеру, В. З. Черняк указывает, что информация, содержащаяся в бизнес-плане, помогает потенциальным партнерам принять решение о целесообразности и условии ведения дел с организацией, оценить ее финансовую устойчивость и принять в расчет все возможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам. [6, с. 18]

Существует множество пособий по составлению бизнес-плана: все они похожи и отличаются в большинстве случаев последовательностью разделов. В редких случаях авторы либо объединяют, либо детализируют некоторые из них. Структура во многом зависит от цели создания бизнес-плана и вида предприятия. Для небольших предприятий – это краткое описание проекта (резюме) и основная часть, содержащая расчеты и подробные пояснения и обоснования. Основная часть подразделяется на главы и параграфы, чтобы четко выделить основные положения.

Например, специалисты ГКУ «Бизнес-инкубатор РМ», созданного с целью реализации государственной политики в области поддержки и развития начинающего малого предпринимательства используют следующую структуру бизнес-плана:

1. Резюме (идеи, цели и задачи, суть бизнес – проекта, потребность в финансах, для каких целей они необходимы, краткое описание предполагаемого бизнеса, описание способов действий и мероприятий, предполагаемое начало реализации проекта и др.).

2. Сведения о предприятии и отрасли (описывается планируемая организационная структура (ИП, ООО и др.), учредители, основные клиенты и партнеры.

3. Описание услуги, товара, работ, продукции (назначение, описание, область применения, цели деятельности, анализ идеи, характеристика спроса, слабые и сильные стороны товара (услуги), отличительные качества, технология и квалификация, необходимые в вашем бизнесе, будущий потенциал и др.).

4. Анализ рынка (покупатели (потребители), слабые и сильные стороны конкурентов, размер рынка и его рост, состав клиентуры, влияние конкуренции и др.).

5. План маркетинга (обеспечение конкуренции продукции, ценообразование, схема распространения, сбыта, методы стимулирования и продаж, издержки, перспективы развития бизнеса и оценка эффективности проекта (бизнес-плана) и др.).

6. План производства (имеющиеся и необходимые площади, помещения, оборудование и инструмент, комплектующие и материалы, кадровое обеспечение, транспорт и связь, экологичность и безопасность производства, источники поставки основных материалов и оборудования и др.).

7. Персонал (состав, система оплаты и стимулирования, краткие выводы по планированию количества и состава персонала).

8. Источники и объем требуемых средств (объем средств на реализацию проекта (бизнес-плана), откуда намечается получить эти деньги, в какой форме, источники финансирования).

9. Финансовый план (объем производства, продаж, оценка прибыли и убытков, калькуляция себестоимости продукции, потребность в оборотных средствах, таблица расходов и доходов, прогнозы, срок окупаемости и оценка эффективности бизнеса и др.).

10. Риски и пути их преодоления.

11. Приложения к бизнес-плану (включают в себя документы, подтверждающие или дополняющие информацию, которая содержится в бизнес-плане).

Причем выделенное ранее в тексте курсивом является обязательной составляющей любого-бизнес плана. [4]

Каждый из разделов несет информационную нагрузку в соответствии с наименованием и по-своему важен и необходим в бизнес-плане. Так, к примеру, разделы «Описание продукции», «План производства», «План маркетинга», «Финансовый план» составляют основную часть бизнес-плана, содержат обязательные обоснования и расчеты идеи, а без организационного плана и юридического плана невозможно создание нового предприятия.

Однако при всей очевидной значимости основных разделов некоторые специалисты относят резюме к числу главных, а другие наоборот его недооценивают. К примеру: «Бизнес-план, особенно его резюме, – подчеркивает В. З. Черняк, – может рассматриваться также в качестве рекламного документа, представляющего предпринимателя и его проектное предложение, которое предлагается на рынок». [6, с. 18] Эти выводы сделаны на основе реакции на данный раздел инвесторов: в случае, если резюме проекта заинтересовало их бизнес-план рассматривается далее, в деталях, просматриваются планы производства, расчеты, показатели эффективности. В противном случае проект не спасают даже показатели высокой прибыльности.

1.2 Роль резюме бизнес плана

Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана, его предельно сокращенную, сжатую и информативную версию. Резюме является независимым рекламно-информационным документом, который должен убедить предполагаемого инвестора в целесообразности вклада средств в будущее предприятие. Основная задача данного раздела – заинтересовать адресата бизнес-плана в его дальнейшем рассмотрении.

Основные пожелания к резюме:

1. Самое главное требование к резюме – оно должно быть кратким. Авторитетные авторы вслед за предпринимателями и инвесторами утверждают – резюме не должно превышать 4 машинописных страницы – это предел для сложных и масштабных проектов. Для рядовых бизнес-планов идеален объем резюме в одну страницу, на которой инвестор должен увидеть самую главную информацию, которая подтолкнет к инвестированию. Объем резюме также не должен утомлять читателя, а коротко, лаконично выразить основную соль проекта. Все содержание должно быть разбито на абзацы с выделением подпунктов, желательно соответствующих названиям определенных разделов самого бизнес-плана – так инвестор будет знать, где найти заинтересовавший его момент и подробнее его изучить.

2. Текст резюме должен быть прост и понятен даже не специалисту, поэтому желательно все специальные термины заменить на обиходные.

3. В резюме должна включаться следующая информация:

1. Название проекта (Например, «Благотворительный фонд «Надежда»).
2. Основная идея, цель проекта. Несомненно, у любого коммерческого проекта – это получение прибыли, но будет не плохо если здесь же будет в одно предложение описана социальная сторона проекта, к примеру, предложение потребителю экологически чистого продукта и т.п.
3. Полное название, адрес и телефон предприятия, лица – инициатора проекта. Здесь же необходимо указать ответственное за составление проекта лицо, охарактеризовать его компетенцию и профессионализм. Баринов предлагает следующий перечень аспектов, которые так же должный быть описаны в данном пункте резюме:

• краткая история бизнеса в период его создания и роста;
• краткое описание существующей стадии развития бизнеса и среды, в которой он ведется;
• краткое описание распределения акций, ответственности и т.д. и степень участия руководства в принятии стратегических решений;
• краткое описание целей бизнеса (например, указания о добавленной стоимости продукции при переработке и маркетинге);
• описание того, как было решено осуществлять предлагаемый бизнес-план и куда это может привести компанию. Стоит иметь в виду, что данные во-просы следует раскрывать в резюме бизнес-плана только крупномасштабного проекта, предприятия.

Однако и это не полный перечень вопросов, которые могут характеризоваться в резюме. Так, по мнению Ю. Н. Лапыгина и Д. Ю. Лапыгина, в резюме также следует указать и философию бизнеса, а именно:

• видение – образ идеального состояния организации; миссия – предназначение организации, стратегические цели развития;
• стратегия развития организации и суть предполагаемого бизнеса;
• стратегические проекты, стратегические программы; функциональные стратегии, стратегически значимые мероприятия; отношение к организации властей; предполагаемые формы участия инвесторов; наиболее перспективные клиенты;
• отличительные признаки планируемой продукции и услуг. [3, с. 93]

4. Характеристика предлагаемого товара, работы или услуги, их специфические особенности, применяемые технологии и способы предоставления услуг, уникальность характеристик и востребованность со стороны потребителей.

5. Место реализации проекта. Характеристика рынка (емкость, доля предприятия, рынок сбыта), возможности для бизнеса и стратегия их реализации.

6. Конкурентные преимущества, как фирмы в целом, так и предлагаемого товара или услуги, ресурсы предприятия и текущее финансовое состояние.

7. Календарный план реализации проекта – краткий: начало реализации и далее по основным этапам – ввод в эксплуатацию – первая прибыль.

8. Конец резюме должен включать в себя основные финансово-экономические показатели проекта, а именно:

- четко обозначенная величина инвестиций, предполагаемые источники (если кредит, то необходимо указать кредитную организацию и условия предоставления кредитных средств). Если имеется несколько инвесторов, то необходимо указать кто они и объем их инвестиций в проекте;

- общий срок реализации проекта;

- расходы и расходы за рассматриваемый (на планируемый) период;

- чистая прибыль – данный пункт можно выделить в оформлении;

- срок окупаемости проекта.

Ранее предполагалось, что основным для инвестора является показатель прибыльности, отдачи проекта: если она высока, то инвестор заинтересуется проектом. Однако, практики – действующие предприниматели – утверждают, что более важным для инвестора показателем является объем необходимых денежных средств в соотношении «заемные/собственные». Данный показатель важен как гарантия платежеспособности кредитора – инициатора бизнеса. Также по данному соотношению можно судить о реальных возможностях проекта – собственные средства в заведомо проигрышные проекты предприниматели, как правило, не привлекают. [5]

Возможно подготовить два варианты резюме – описательное и конспективное. Описательное резюме похоже на рассказ, который преподносится незнающему читателю и фактически является финансово-художественным произведением. Конспективное резюме – прямое и открытое сокращение выводов каждого раздела бизнес-плана, должно иметь деловой тон.

Объем информации, которые можно разместить как в описательном, так и конспективном резюме велик, но конспективное резюме представляет ее в более упрощенном, наглядном и понятном варианте. Описательное же резюме, сплошной текст, инвестор может и не рассмотреть. Но и у конспективной формы резюме есть минус – описывать идею, продукт, услугу лучше простым текстом.

В самом бизнес – плане резюме является первым разделом, часто первой страницей после титульного листа и содержания. В некоторых случаях ему предшествует меморандум о конфиденциальности, однако возможен вариант, когда данные разделы объединяют, и тогда резюме заканчивается требованием о неразглашении информации, содержащейся в бизнес-плане, посторонним лицам.

Совершенно ясно, что резюме должно составляться после того, как готов весь бизнес-план. Нередко в процессе написания бизнес-плана авторы находят новаторские решения проблем, что может являться весьма привлекательной характеристикой для инвестора.

В случае необходимости, при предоставлении его иностранным инвесторам, резюме составляется на двух языках – традиционно на русском и английском. Естественно полагать, что перевод информации должен осуществляться профессионалами.

Итак, можно сделать вывод, что бизнес-план предприятия, как существующего, так и вновь создаваемого – основной документ, который характеризует предприятие, раскрывает его потенциал и возможности и определяет направление его развития. На основе проведенного исследования предлагается следующий вариант структуры бизнес-плана:

Титульный лист.

1. Меморандум о конфиденциальности.

2. Резюме.

3. Характеристика предприятия (фирмы).

4. Выбор деятельности (товара, услуги, работы).

5. Исследование и анализ рынка (рынки и конкуренция, или среда для бизнеса).

6. Организационный план. Управление и процесс принятия решений.

7. Юридический план.

8. План производства.

9. План маркетинга.

10. Потенциальные риски.

11. Финансовый план. 8

Структура бизнес-плана в большей степени зависит от направления его использования (внутреннего или внешнего), а также от специфики самого предприятия. Она может быть как развернутой и детализированной, включать множество разделов, глав, пунктов, так и краткой – включать резюме и основную часть с расчетами и необходимыми обоснованиями. Однако обязательными в структуре можно выделить следующие разделы: резюме, описание продукции, план производства и финансовый план. Эти разделы неизменно присутствуют во всех планах, как внутрифирменных, так и подготавливаемых для внешнего пользователя. Именно они несут основную информационную нагрузку, способную заинтересовать адресата.

Важность раздела «Резюме» подчеркивается его высокой рекламирующей способностью, так как большинство адресатов бизнес-плана характеризует весь документ исключительно по содержащейся в резюме информации. Если оно не заинтересовало потенциального партнера – бизнес-план рассматриваться не будет. Поэтому весьма важно с первых строк резюме заинтересовать пользователя, включить в раздел привлекательную, но правдоподобную информацию. При этом она должна быть поднесена в краткой форме и разбита на пункты для лучшего усвоения. Максимальный размер резюме обычно ограничивается 4 машинописными листами для масштабных и инновационных проектов, а идеалом специалистами и самими пользователями бизнес-плана признается резюме в одну страницу. Располагается резюме в бизнес-плане сразу за титульным листом, либо после оглавления. Содержанием резюме является выводы всех глав бизнес-плана, то есть раздел является его кратким обзором. Самыми яркими моментами в резюме должны стать описание продукции (выбор деятельности), величина необходимых инвестиций и ряд итоговых показателей экономической эффективности проекта.

Итак, резюме должно быть четким, предельно кратким и отражать суть бизнес – идеи. Информация, которая заложена разработчиками в резюме, должна раскрывать все преимущества, привлекательные стороны проекта, содержать те факты, которые привлекут адресата к дальнейшему рассмотрению проекта. Поэтому необходимо тщательно подготавливать не только расчеты, графики обязательных разделов, но и детально проработать резюме. Хорошее резюме – визитная карточка как предприятия, так и руководства и сотрудников, так как характеризует их компетентность и уровень профессионализма.

ГЛАВА 2 РАЗРАБОТКА БИЗНЕС ПЛАНА

2.1 Резюме проекта

Целью проекта является создание в городе Нижний Новгород пиццерии «Моцарелла» с комплексом услуг для организации общественного питания населения и гостей города.

Данный проект является перспективным по нескольким причинам: во-первых, общая положительная тенденция роста доходов населения предполагает то, что люди могут и хотят тратить деньги, питаясь в заведениях общественного питания, таких, как кафе и рестораны; во-вторых, пиццерия для жителей города Нижний Новгород является достаточно популярным местом, где можно вкусно поесть и отдохнуть; и, в-третьих, в данном микрорайоне нет подобного кафе, а значит, его создание привлечет массу желающих попробовать знаменитую итальянскую лепешку.

Предполагаемый объем инвестиций или первоначальный капитал составляет 3478920 руб., 2428920 руб. из которых – собственные средства учредителей коммерческой организации, 1050 тыс. планируется взять в банке под 16% годовых на 3 года. Учредителями Общества с ограниченной ответственностью «Моцарелла» является ООО «Фортуна», а также физические лица Чупина И. И., Живулина Е. В.

Основные показатели инвестиционного проекта:

Дисконтированный срок окупаемости проекта 3,65 года.

Рентабельность инвестиций: 1,37.

2.2 Описание предприятия

Пиццерия будет рассчитана на 60 посадочных мест, 6 столиков по 6 человек, 4 банкетки по 4 человека за каждой, также предусмотрена барная стойка, рассчитанная на 8 человек.

Режим работы пиццерии ежедневно без выходных, перерывов и праздников с 10 утра до 2 часов ночи. Основная оказываемая услуга – услуга питания закусочной, применяется обслуживание официантами. Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий.

Открытость общих коридоров и холлов будет подчеркивать прозрачность помещений и качество их внутренней отделки.

2.3. Описание продукта

В народе Нижний Новгород получил название третьей столицы и «кармана России». Этот прекрасный город представляет огромную культурно-историческую ценность для всей страны и даже мира – из-за большого количества красивых архитектурных и исторических памятников Нижний Новгород внесён всемирной организацией ЮНЕСКО в список ста городов мира, которые ценны своей культурой и историей.

Предлагается открытие пиццерии на набережной Гребного канала города Нижний Новгород.

Помимо обилия зелени, деревьев, и детской площадки, на набережной можно на велосипедах покататься, на роликах, при этом арендовать все это можно непосредственно там же.

Главным конкурентным преимуществом данного проекта является сочетание высокого качества обслуживания и низких цен, индивидуального подхода к каждому посетителю. Низкие цены будут достигаться за счет налаживания прямых связей с поставщиками.

Также нашими преимуществами будет: современное оборудование, удобное географическое положение, широкий ассортимент пицц, высокое качество товара, цены ориентированы на широкий круг потребителей, индивидуальный подход к потребностям каждого клиента – по желанию покупатель может сам сформировать наполнение пиццы ингредиентами.

2.4. Анализ отрасли и рыночной ситуации

Экономическая ситуация в России в целом и в г. Нижний Новгород, в частности, способствует повышению уровня жизни населения, что благоприятно сказывается на динамике платежеспособного спроса на услуги общественного питания. Данное обстоятельство позволяет делать оптимистические прогнозы относительно перспектив пиццерии «Моцарелла».

Далее перейдем к анализу ситуации в сфере общественного питания, в частности к категории заведений фаст-фуда, поскольку именно к данной категории заведений относится пиццерия «Моцарелла».

В настоящее время согласно данным различных маркетинговых исследований лидирующее место в общественном питании занимают закусочные «фаст-фуд», причем не только в России, но и во всем мире.

Российский рынок фаст-фуда сейчас развивает пара десятков компаний. Однако в большинстве случаев это московские компании, которые уже сейчас начинают конкурировать между собой за право быть известными у клиентов. Вместе с тем региональные города еще не совсем освоены. По оценкам самих компаний, ежегодно рынок фаст-фуда увеличивается вдвое.

Что касается открытия пиццерии, то это сейчас довольно популярный объект инвестиций, окупающийся в среднем за 1-3 года, в зависимости от региона и месторасположения. Пицца – это одно из немногих блюд, которое пользуется спросом как в скромных закусочных, так и в дорогих ресторанах. Кроме того, в последние годы появилось много потребителей, заказывающих пиццу на дом. Благодаря росту популярности пиццы и высокой рентабельности бизнеса (30-75%) количество пиццерий в последние годы заметно увеличилось.

Согласно данным официальной статистики, численность населения Нижнего Новгорода в 2017 году увеличилась почти на 4 тысячи человек (3,9) и на начало года составила 1 миллион 276,6 тысячи человек или около 40% населения всей Нижегородской области (39%).

Нижний Новгород по-прежнему сохраняет свои позиции в первой пятерке городов-миллионников России (после Москвы, Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга).

Занимая лидирующее положение в Нижегородской области по экономическому потенциалу, город является основным источником формирования регионального бюджета.

По итогам 2016 года:

- предприятиями Нижнего Новгорода было обеспечено около 43% общеобластного объема прибыли (42,5%);

- на нашей территории было сформировано 55 % от фонда оплаты труда всей области. В целом Нижний Новгород обеспечил около 60% всех налоговых поступлений, собранных с территории Нижегородской области в бюджетную систему.

С 2017 года на территории Нижегородской области вводится налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2017 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при применении упрощенной системы налогообложения (Закон Нижегородской области от 05.08.2016 № 106-З),

На 2017 год на территории Нижнего Новгорода для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 1 января 2017 года и применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), вводится льготная налоговая ставка 7,5% (решение городской Думы г. Н.Новгорода от 18.11.2016 №239).

Непосредственное влияние на развитие экономики – в частности на формирование предложения рабочей силы на рынке труда – будут по- прежнему оказывать демографические тенденции и особенности возрастной структуры населения.

Положение на рынке труда в ближайшие годы будет определяться динамикой восстановления экономического роста. Численность занятых в экономике города после сокращения в текущем году по мере стабилизации экономической ситуации прогнозируется в пределах 583-589 тыс. человек. Рост будет обеспечиваться за счет вовлечения в экономическую деятельность безработных граждан, молодежи и лиц пенсионного возраста. Это в определенной мере будет смягчать последствия от сокращения численности населения трудоспособного возраста.

Для проведения анализа конкурентов необходимо однозначно определить всех предпринимателей, которых можно отнести к кругу реальных или потенциальных конкурентов.

Среди заведений общественного питания можно выделить предприятия с подобным ассортиментом – пиццерии «Самурай», «Dixie», «Сакура».

В непосредственной близости от планируемого предприятия располагается еще одно заведение категории фаст – фуд: мини-закусочная «Шаверма», однако данное предприятие не будет принимать участие в конкурентном анализе, поскольку оно ориентировано на продажу продукции «на вынос» и перечень изготавливаемых блюд в нем коренным образом отличается от пиццерии «Моцарелла».

Приведем описание основных конкурентов в целях их дальнейшего анализа.

Таблица 2.1

Описательная характеристика конкурентов

Наименование предприятия	Категория заведения	Количество посадочных мест,ед.	Средняя стоимость посещения, руб.	Заполняемость	Опыт работы	График работы
Пиццерия «Самурай»	Фаст-фуд	26	450	Средняя посещаемость: 90 чел. в день, максимальная посещаемость в субботу и воскресенье.	2 года	С 10 до 21 часа
Пиццерия «Сакура»	Фаст – фуд	32	500	Средняя посещаемость: 125 чел. в день, максимальная посещаемость в субботу и воскресенье.	5 лет	С 10 до 22 часов
Пиццерия «Dixie»	Фаст-фуд	46	650	Средняя посещаемость: 160 чел. в день, максимальная посещаемость в субботу и воскресенье.	3 год	С 10 до 2 часов

Данные таблицы 4.1 свидетельствуют о том, что основными конкурентами пиццерии «Моцарелла» будут являться: пиццерия «Самурай» и «Сакура»». Кафе «Dixie» не является прямым конкурентом проектируемого предприятия, поскольку имеет более широкий ассортимент услуг, рассчитана на посетителей с высоким уровнем доходов, а также имеет более высокую категорию.

В таблице 4.2 приведена сравнительная бальная оценка конкурентов. Оценка проводилась по пятибалльной шкале с привлечением восьми независимых экспертов.

Таблица 2.2

Оценка конкуренции пиццерии

Фактор конкурентоспособности / Наименование предприятия	«Самурай»	«Сакура»	«Моцарелла»
Обстановка и интерьер	5	3	5
Широта ассортимента предоставляемых услуг	5	5	5
Уровень обслуживания	4	3	5
Уровень цен	4	5	5
График работы	5	3	5
Количество мест	4	5	5
Месторасположение	5	5	5
Опыт работы	4	5	3
Средний балл	4,5	4,25	4,75

Как видно из данных таблицы, наибольшую оценку получил проект «Моцарелла», которому эксперты поставили высшие оценки по факторам «широта ассортимента», «качество обслуживания» и «уровень цен», наше предприятие уступает конкурентам лишь по показателю «опыт работы на рынке». Основные конкуренты получили от экспертов гораздо более низкую оценку по таким факторам, как «обстановка и интерьер» и «уровень обслуживания».

Каждая фирма действует на конкретном рынке, на который оказывают влияние различные факторы. Рассмотрим влияние основных факторов макросреды на деятельность пиццерия. Для того чтобы понять какие факторы макросреды наиболее сильно воздействуют на организацию следует провести PEST-анализ.

Таблица 2.3

PEST-анализ

Группы факторов	События / факторы	Опасности / возможности	Вероят-ность	Важ-ность	Степень влияния	Меры / действия
Политические (P)	1.Изменения законодательства 2.Изменения в нормативных актах, требованиях к продаже алкоголя	Неэффективная практика исполнения существующего законодательства/ Усиление значимости юридической службы предприятия	Высокая	Очень важно	Сильная	1.Четкое исполнение законодательных и нормативных актов, отслеживание изменений в законодательстве. 2. В случае запрета на продажу алкоголя на предприятиях общественного питания в ночное время необходимо изыскивать альтернативные источники дохода.
Экономические (E)	1.Повышение инфляции 2.Рост цен 3. Рост налоговых отчислений	Ухудшение экономических условий негативно отразится на прибыльности предприятия/ изыскивать резервы по снижению влияния негативных факторов	Высокая	Очень важно	Сильная	1. В целях минимизация влияния инфляции необходимо создавать страховой резерв из чистой прибыли на покрытие инфляции 2. Налаживание постоянных хозяйственных связей с поставщиками, работа на условиях скидок 3. Поиск возможностей налоговой оптимизации
Социальные (S)	1. Снижение численности трудоспособного населения 2. Отсутствие квалифицированных кадров на рынке труда	Социальные факторы могут негативно отразиться на обеспеченности персоналом и повлиять на уровень спроса/ Сохранение и имеющихся кадров	Средняя	Очень важно	Сильная	1.Повышение квалификации кадрового состава, снижение текучести кадров 2. Разработка мер по стимулированию спроса
Технологические (T)	Появление новых технологий оказания услуг общественного питания	Низкая инновационная активность и невысокие темпы развития высокотехнологичного сектора/ Совершенствование организации труда по средствам автоматизации	Средняя	Важно	Сильная	Возможность использования современных технологий (в том числе информационных), позволяющих занять более выгодное положение по ассортименту продукции и уровню затрат

Политические факторы весьма непредсказуемы и всегда представляют собой угрозу для данной отрасли, положение организации может усложниться в связи с новыми постановлениями относительно торговли алкоголем и табачными изделиями.

Резкая динамика заработных плат специалистов в сфере продаж характеризуется ростом рынков в целом: наблюдается активный потребительский спрос на товары и услуги.

Пиццерия «Моцарелла» имеет хорошее техническое оснащение: профессиональные электроплиты, кухонный комбайн, электропечь и т.д.

Социальный фактор оказывает прямое влияние на деятельность организации, статистика показывает возможность снижения потенциальных работников, что отрицательно сказывается на деятельности пиццерии и заставит тратить дополнительные средства на обучение нового персонала.

Анализ PEST – факторов позволяет сделать вывод о том, что в целом влияние факторов внешней среды косвенного воздействия носит в целом благоприятный характер.

Наибольшую угрозу для пиццерии представляют экономические факторы. Именно на преодоление угрозы со стороны экономических факторов предприятию следует направить свои сильные стороны.

Для того, чтобы выяснить, кто же является потенциальным клиентом пиццерии «Моцарелла», было проведено анкетирование среди посетителей заведений общественного питания. Было опрошено 300 человек (Приложение 1). Выборка отражает характеристики генеральной совокупности, т.к. опрос проводился среди посетителей кафе, баров, заведений быстрого питания.

Респондентам предлагалось заполнить анкету, позволяющую получить информацию относительно:

- географическое месторасположение клиента;

- демографические характеристики клиента, такие, как возраст, образование, сфера деятельности;

- социальные характеристики клиента, отражающие его положение в обществе;

- выявление потребности клиента в услугах;

- выявление объема средств, которые посетитель готов потратить на услугу.

По результатам анализа анкет получены следующие показатели.

59% посетителей заведений общественного питания мужчины и составляют 41% - женщины. Такой половой состав объясняется тем, что мужчины имеют больше свободного времени, чем женская часть населения, которая помимо обязанностей на работе обременена домашним хозяйством.

77% опрошенных являются жителями района, в котором будет расположена пиццерия, и 27% приехали специально в целях посещения предприятий общественного питания.

Большинство из опрошенных – это люди в возрасте до 45 лет (85%). Активными посетителями заведений общественного питания являются мужчины и женщины 20-35 лет – 45%, а также мужчины старше 35 лет - 15%.

По социальному положению 14% - студенты, 4% - школьники, 12% -рабочие, 20% - служащие, 28% - специалисты (ИТР, менеджеры, высшее и среднее управленческое звено), 17% - частные предприниматели, 5% - неработающие. 75% респондентов обозначили свой доход как средний, 12% - ниже среднего, 13 % - как низкий (это в основном студенты, школьники).

Что касается объема средств, который посетители заведений общественного питания готовы потратить на одно посещение, то 37% назвали сумму в 800 руб., 43% - 500 руб., 20% - 300 руб.

Далее посетителям учреждений общественного питания был задан вопрос о необходимости, на их взгляд, открытия новых заведений быстрого питания в городе Нижний Новгород . Большинство опрошенных респондентов считает, что в городе необходимо открывать новые заведения данной категории (так ответило 87% опрошенных). И лишь 13% респондентов не видят необходимости в открытии новых заведений.

Итак, портрет потенциального клиента пиццерии «Моцарелла» выглядит следующим образом: молодой человек в возрасте около 30 лет со средним уровнем дохода, живущий в данном районе, готовый потратить на данный вид услуг в среднем 500 руб.

В соответствии с проведенным анализом существующего рынка аналогичных видов услуг можно условно выделить следующие основные группы потенциальных потребителей услуг проектируемого предприятия.

Таблица 2.4

Группы потенциальных потребителей услуг пиццерии

Наименование услуги	Сегмент рынка
Основная оказываемая услуга - услуга питания закусочной	Жители г. Нижний Новгород, гости города
Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий	Жители г.Нижний Новгород

Таким образом, структура потенциальных потребителей позволяет обеспечить устойчивый спрос на все виды предлагаемых услуг проектируемого предприятия.

2.5 План маркетинга

Современные конкурентные стратегии включают в себя взаимодействие трех основных факторов: позиции фирмы относительно конкурентов; целей предприятия; ситуации на рынке. Сегодня фактор цены очень часто играет решающую роль при выборе продукции потребителем. Поэтому при выборе современных конкурентных стратегий очень важно учитывать этот фактор. Для нашего предприятия выберем стратегию конкурентных цен, которая используются в маркетинге. Стратегия конкурентного ценообразования означает, что цена на товар устанавливается соответственно ценности, которую представляет для покупателя. Есть три варианта: цена товара выше его экономической стоимости; цена товара ниже его экономической стоимости; цена товара на уровне его экономической стоимости. Можно применить ценовую стратегию «Проникновение на рынок». Суть стратегии состоит в том, что ради привлечения покупателей и завоевания рынка малые предприятия снижают цену ниже ее экономической стоимости.

Ассортиментных позиций у пиццерии на первом этапе одна – производство пицц с разнообразным наполнением. Сезонность предоставления услуг невелика, так как и зимой и летом посещаемость кафе практически одинакова. Канал распределения – без посредников.

Для достижения поставленных маркетинговых целей пиццерии «Моцарелла» были выбраны следующие виды рекламы:

- изготовление и распространение черно-белых рекламных листовок по городу;

- размещение штендера с перечислением новых видов услуг рядом с пиццерией;

- реклама в местных газетах;

- продвижение через контекстную интернет-рекламу.

Помимо рассмотренных выше мероприятий целесообразно при открытии провести День открытых дверей, в течение которого все посетители смогут бесплатно посетить пиццерию. Подобная акция будет способствовать формированию спроса и стимулированию сбыта услуг.

Помимо рекламы в целях продвижения руководство предприятия планирует использовать различные стимулирующие мероприятия (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Цели стимулирующих мероприятий пиццерии «Моцарелла»

Цели
Стратегические	Специфические	Разовые
Увеличить число потребителей; Увеличить количество проданных услуг; Увеличить оборот до показателей, намеченных в плане маркетинга; Выполнить показатели плана продаж.	Ускорить продажу наиболее выгодных услуг; Оказать противодействие конкурентам; Оживить продажу услуг, сбыт которых переживает застой.	Извлечь выгоду из благоприятных сезонов (зима,весна); Воспользоваться отдельной благоприятной возможностью (годовщина открытия пиццерии и т.п.) Поддержать рекламную кампанию.

Календарный план кампании пиццерии «Моцарелла» по продвижению представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Календарный план кампании по продвижению услуг пиццерии «Моцарелла»

Мероприятие

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1. Изготовление и размещение рекламных листовок

+

+

+

2. Размещение штендера

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

3. Продвижение через контекстную интернет-рекламу

+

+

+

+

4. Размещение в зале информационно-рекламных буклетов, плакатов и фотопанелей, рекламных афиш, указателей и планшетов

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

5. Проведение дня открытых дверей

+

6. Реклама в газетах

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что эффективное применение различных средств формирования спроса и стимулирования сбыта - будет способствовать повышению известности и популярности пиццерии среди жителей города и района и его гостей.

Далее перейдем к составлению бюджета компании по продвижению пиццерии «Моцарелла» (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Годовой бюджет компании по продвижению пиццерии «Моцарелла»

Мероприятие	Цена за единицу, руб.	Количество	Сумма, руб.
1. Изготовление и размещение черно-белых рекламных листовок	2,00	1250 шт.	2500
2. Изготовление и размещение штендера	4200	1 шт.	4200
3. Продвижение через контекстную интернет-рекламу	-	-	4165
4. Изготовление информационно-рекламных буклетов, плакатов и фотопанелей, рекламных афиш, указателей и планшетов	В среднем 35 руб.	110	3850
5. Проведение дня открытых дверей	-	-	Бесплатно
6. Реклама в газетах	45 руб.	33 шт.	1485
Итого			16 200

Таким образом, планируемые затраты на продвижение новых услуг составят 16 200 руб. в год или 1 350 в среднем ежемесячно.

2.6. План продаж

В приложении 2 приведен план продаж от реализации услуг пиццерии.

Таблица 2.9

Доходы в первый год от реализации проекта

Наименование	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Доходы от реализации	287120	344544	413453	496143	595372	714446	857336	1028803	1234563	1481476	1777771	2073772
Чистая прибыль	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746

Данные таблицы 6.1 показывают, что доход от реализации проекта планируется с нарастающим итогом.

2.7. План производства

Целью создания данного предприятия как коммерческой организации является получение прибыли путем оказания услуг общественного питания. При этом для реализации данного проекта необходимо:

- покупка, ремонт и отделка помещения;

- закупка машины и оборудования, оргтехники для офисной работы;

- взять долгосрочный кредит на 3 года под 20% годовых.

В состав помещений входит:

- для посетителей: вестибюль с гардеробом, зал, уборная;

- для производства: подсобно-складское помещение, холодный цех, овощной и мучной цех, горячий цех и моечное отделение;

- административные и бытовые: кабинет администрации, гардероб для персонала, душевая и уборная

Для того чтоб проект был реализован требуется покупка павильона - его цена 1890 тыс. руб. далее павильону потребуется ремонт - его стоимость 560 тыс. руб. (согласно смете).

Зал пиццерии задумано оформить в итальянском стиле, дизайнером принято решения применить пластиковые стенные панели, сделать подвесной потолок. Мягкая мебель будет обита велюровой тканью, на полу - мраморная плитка. Бар решено представить зеркальным, в зале будут представлены картины с видами Италии.

Будет создам мучной и горячий цеха, решено объединить их в один блок. В данном цехе будет завершаться технологический процесс: производиться тепловая обработка продуктов, готовка и оформление гарниров, соусов некоторых несложных блюд, а также тепловая обработка для холодных и сладких блюд; выполняться приготовление горячих напитков, а также приготовление и порционирование холодных блюд и закусок, сладких блюд. В цехе планируется работа 1 бригады (1 повар и 2 кухонных работника), режим работы с 10 00 до 2 00 ч., 2 бригады сменяют друг друга через два дня. Производственная программа составляется на основании ассортимента блюд, реализуемых через торговый зал.

Высота цеха –2,5 м., стены на высоту 1,5 м. от пола облицованы кафельной плиткой, остальная часть покрашена. Полы влагонепроницаемые, выложены специальной ударостойкой плиткой.

Так как форма обслуживания в предприятии официантами, раздаточная расположена внутри цеха и имеет удобную связь с торговым залом.

Цех будет оснащён современным оборудованием в соответствии с нормами оснащения предприятий общественного питания и санитарно-гигиеническими требованиями.

Составим план капитальных вложений, необходимых для организации работы пиццерии, основываясь на производственном плане проекта.

Таблица 2.10

План капитальных вложений по покупке основного оборудования для пиццерии, тыс.руб.

Наименование показателя	Стоимость, руб.
Покупка помещения	1890000
Ремонт и отделка	560000
Автомобиль (Газель)	620000
Шкаф холодильный	60000
Шкаф жарочный	32000
Печь электрическая	25600
Тестомеситель	12500
Кухонный комбайн	10000
Стол производственный	24000
Холодильная витрина	31000
Кондиционер	25000
Вытяжка	15000
Оргтехника	55000
Мебель	105000
Барная стойка	60000
Ремонт и интерьер	250000
Электрочайник	3000
Микроволновая печь	6500
Кофеварка	5000
Моечная раковина	9000
Итого	3478920

Организация пуско-наладочных работ и транспортные расходы, связанные с доставкой оборудования к месту монтажа, входят в обязанности поставщика оборудования по условиям договора купли продажи.

Потребность в сырье и материалах, неотложных для организации всего комплекса услуг, состоящих из тех компонентов:

• необходимость в санитарно-гигиенических средствах однократного применения;
• необходимость в продуктах питания, применяющихся для подготовки питания в пиццерии;
• нужда в необходимом хозяйственном инвентаре для всего комплекса услуг.

При определении необходимости в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса была учтена своеобразность оказываемых услуг и методы их предоставления. В составе прочего хозяйственного инвентаря были представлены далее перечисленные первоочередные позиции:

• столовое белье со сроком службы до 1 года (представляет собой комплект, в который входит набор скатертей и салфеток в расчете на один стол),
• столовая посуда (обязательный набор столовых приборов и посуды).

Общая потребность в прочем хозяйственном инвентаре составляет 39 тыс. руб. (3 комплекта на стол*10 столов* 1300 цена одного комплекта).

Общая потребность в прочем хозяйственном инвентаре для позиции «набор столовых приборов и посуды для зала и приготовления пищи на кухне», составляет 100,6 тыс. руб.

Помимо покрытия потребности в сырье, материалах и прочем хозяйственном инвентаре планируемая пиццерия потребует обеспечения энергоресурсами, необходимыми для реализации всего комплекса услуг.

Снабжение комплекса необходимыми энергетическими ресурсами будет осуществляться от общих сетей.

Необходим энергоресурсов представлены следующими позициями;

• электроэнергия;
• вода холодная, так же канализация;
• теплоснабжение.

Планируемый расход указанных энергоносителей определен в соответствии с действующими инструкциями по проектированию.

Расчет затрат на электроэнергию, водоснабжение и теплоснабжение для объема оказанных услуг соответствующего 100% от планируемого уровня составляет:

• Электроэнергия 3,55 руб. *99980 кВт-ч (среднегодовой расход)= 354,9 тыс.руб.(среднегодовые затраты).
• Вода (холодная) 10 руб. * 9120 куб.м. (среднегодовой расход) = 91,2 тыс.руб. (среднегодовые затраты).
• Вода (горячая) 385 руб. * 364,5 Гкал (среднегодовой расход) = 140,3 тыс. руб.(среднегодовые затраты).
• Отопление 507 руб. * 197,6 Гкал (среднегодовой расход) = 100,2 тыс. руб.(среднегодовые затраты).

Итого, расходы на оплату коммунальных услуг в год составляют 686,5 тыс.руб. Одним из самых главных направлений расходования средств пиццерии будут являться расходы на закупку продуктов для приготовления блюд.

Произведем расчет среднедневной потребности в закупке продуктов, для этого составим калькуляционную карточку на пиццу (в среднем) (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Калькуляционная карточка пицца «Четыре времени года» (на 1 порцию)

Продукт	Нетто, кг	Цена 1 кг	Сумма
Колбаса полукопченная	0,18	382	68,76
Помидоры свежие	0,12	125	15
Шампиньоны	0,03	170	5,1
Паприка	0,02	150	3
Сыр	0,23	350	80,5
Мука	0,2	70	14
Соль	0,00001	17	0,00017
Яйца	0,0005	65	0,0325
Итого	0,78051	-	186,3927

Закупки таких материальных ресурсов, как санитарно-гигиенические средства многоразового применения и продукты питания, используемые для приготовления пищи, планируется осуществлять через российских поставщиков, включая поставщиков, работающих непосредственно на рынке г. Нижний Новгород.

2.8. Организационный план

Для создаваемой пиццерии определена организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью, она является наиболее популярных форм хозяйственных обществ. Участники данного общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Если же участник внес вклад в уставный капитал общества не полностью, то он несет ответственность в пределах стоимости неоплаченной части его вклада. Общество же не отвечает по обязательствам своих участников. ООО может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником или может впоследствии стать обществом с одним участником, но не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Упомянутые во введении учредители ООО «Моцарелла»: ООО «Фортуна», физические лица И.И. Чупина и Е.В. Живулина заключают между собой учредительный договор и утверждают устав общества, эти документы считаются учредительными. Первоначальный капитал, как уже упоминалось выше, состоит из собственных и заемных средств. Собственные средства распределены между участниками, внесшими свои вклады в уставный капитал общества следующим образом:

ООО «Фортуна - 300 тыс. рублей

И.И. Чупина – 128,6 тыс. рублей

Е.В. Живулина - 100 тыс. рублей

Планируется раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале, таким образом, ООО «Фортуна» имеет долю 80%, И.И. Чупина 11%, Е.В. Живулина 9%. Предполагается создавать резервный фонд в размере 10% от прибыли. Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений. Исполнительный единоличный орган общества в лице директора избирается общим собранием участников общества на 3 года, но его полномочия могут быть приостановлены по решению общего собрания участников или по собственному заявлению.

Рассмотрим штатное расписание работников предприятия. Как было сказано выше, средняя заработная плата на 1 жителя в городе Нижний Новгород в 2016 году составила 32 тысячи рублей при прожиточном минимуме 11110 рублей и стоимости потребительской корзины 6648 рублей в месяц. Исходя из этого, составим штатное расписание работников пиццерии (табл.2.12).

Таблица 2.12

Штатное расписание пиццерии

Должность	количество, чел.	среднемесячная зарплата, руб.	Годовой ФОТ, руб.
Директор	1	32000	384000
Заместитель директора	1	26000	180000
Бухгалтер	1	18000	168000
Менеджер по закупкам	2	16000	288000
Администратор - технолог	1	16000	132000
Повар	2	15000	240000
Бармен-кассир	2	14000	192000
Официант	2	14000	192000
Работник кухни	4	13500	273600
Охранник	1	13500	84000
Водитель	1	15000	96000
Гардеробщик	2	13500	79200
Уборщица	2	12400	79200
ИТОГО	22	-	2388000

Зарплата работников будет напрямую зависеть от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии.

Обязанности работников пиццерии:

Директор:

организует всю работу предприятия;

несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

распоряжается имуществом предприятия;

издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством;

принимает и увольняет работников;

применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;

открывает в банках счета предприятия;

осуществляет экономическое планирование.

Заместитель директора:

заключает договора;

поиск поставщиков материала;

маркетинговая политика;

принимает участие в планировании;

разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

разрабатывает календарные графики работы.

Бухгалтер:

ведет бухгалтерский учет и отчетность;

выполняет расчетные работы, оформляет необходимую документацию;

следит за точностью и своевременностью расчетов с потребителями, поставщиками и органами налогового контроля;

составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы;

принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.

производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд.

Менеджер по закупкам:

осуществляет закупки необходимых товаров (продуктов);

организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Администратор-технолог:

обеспечивает контроль за сохранностью оборудования;

прогнозирует замену оборудования и запасных частей, а также своевременный ремонт оборудования;

следит за качеством проведения ремонтов и профилактических работ;

осуществляет инвентарный контроль;

следит за правильной работой оборудования и персонала;

контролирует соблюдение установленной технологии;

осуществляет оперативный контроль за ходом производства;

осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции.

Официант должен владеть техникой обслуживания, знать кулинарную характеристику блюд, закусок, холодных и горячих и спиртных напитков, наименование и назначение посуды, столовых приборов, белья, оказывать помощь в выборе блюд и напитков.

Для создания и функционирования ООО руководствуются следующими разрешительными нормативными актами, регламентирующие регистрационные действия и формы документов:

Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. №51-Ф3.

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. №439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей».

2.9. Финансовый план

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу, PR и личные продажи.

Основываясь на данных анализа рынка и конкуренции, планируемой производственной мощности организации, можно составить прогноз продаж проектируемой пиццерии на три года по двум сценариям: оптимистичному и пессимистичному (см. табл. 2.13). Оптимистичный прогноз – максимальный объем продаж организации, пессимистичный прогноз – минимальный объем продаж в прогнозируемом периоде.

Таблица 2.13

Прогноз объема продаж пиццерии

Наименование услуги	Единицы измерения	2017	2018	2019
Оптимистический прогноз
Основная оказываемая услуга - услуга питания закусочной	Чел.-место	30 361	33 600	38 733
Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий	Чел.-место	10 613	12 427	16 200
Пессимистический прогноз
Основная оказываемая услуга - услуга питания закусочной	Чел.-место	18 510	19 636	21 575
Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий	Чел.-место	7 527	8 569	8 969

Как видно из данных таблицы, разница между прогнозируемым объемом продаж при оптимистичном и пессимистичном прогнозе не столь существенна (9%). Однако развитие событий по пессимистичному прогнозу вероятно лишь в случае отсутствия каких-либо усилий по формированию спроса и стимулированию сбыта со стороны ООО «Моцарелла». В том случае, если, как планируется, будет проведена активная политика продвижения, более вероятен оптимистичный прогноз.

Исходя из представленных в таблице 2.14 цен на услуги пиццерии и основываясь на данных о плановом объеме продаж, составим прогноз выручки от реализации, который выглядит следующим образом (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Прогноз выручки от реализации по видам услуг пиццерии, руб.

Наименование услуги	2018	2019	2019
Основная оказываемая услуга - услуга питания закусочной	7 590 250	8 400 000	9 683 333
Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий	3 714 550	4 349 333	5 670 000
Итого	11 304 800	12 749 333	15 353 333

Итак, по рассчитанным данным мы наблюдаем рост выручки от услуг на 12,8% в 2019 году и на 20,4% в 2019году.

Далее составим план переменных расходов, к которым относятся сырье и материалы, воспользовавшись данными прогноза продаж и расчетом затрат. План переменных расходов пиццерии «Моцарелла» представлен в таблице 2.15 Планируется, что себестоимость материальных ресурсов будет повышаться каждый год.

Таблица 2.15

План переменных расходов пиццерии «Моцарелла», руб.

Статья затрат	2018	2019	2019	2020	2021
Стоимость сырья и материалов для функционирования пиццерии, руб.	6136345	6920450	8333924	10000709	12000851

Далее перейдем к составлению плана постоянных затрат на организацию работы пиццерии. Расчет также производился на основании средних цен на те или иные товары и услуги в 2017 году и представлен в таблица 2.16.

Таблица 2.16

План постоянных затрат пиццерии, руб.

Расходы	Стоимость
	в мес.	в год
Столовое белье со сроком службы до 1 года	3250	39000
Набор столовых приборов и посуды	8 383	100600
Коммунальные расходы	57 208	686500
Заработная плата персонала	199000	2388000
Отчисления на социальные нужды	59700	716400
Прочие общепроизводственные расходы	3000	36000
Коммерческие расходы	1350	16200
Амортизация	102860	1234320
Итого	434751	3982700

Таким образом, в течение первого года работы при планируемом объеме продаж и уровне материально-технического оснащения ежемесячные постоянные расходы пиццерии без учета платежей по кредиту, составят 331891 руб. В последующие годы ежемесячные расходы будут индексироваться с учетом инфляции.

Финансирование капитальных вложений планируется осуществлять за счет собственных и заемных средств: 2428920 планируют профинансировать учредители проекта за счет собственных средств, а 1050000 руб. будет финансироваться за счет банковского кредита сроком на 3 года под 16% годовых по кредитному договору с банком.

Далее составим инвестиционный план.

Таблица 2.17

Инвестиционный план, руб.

Статьи затрат	Сумма
Приобретение помещения	1890000
Ремонт и отделка	560000
Оборудование	1028920
Итого	3478920
Источники финансирования
Собственные средства	2428920
Заемные средства	1050000
Итого	3478920

Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется упрощенная система налогообложения по типу Доходы-расходы по ставке 15%.

Далее составим план доходов и расходов по годам реализации проекта (табл. 2.18) и по первому году помесячно (приложение 2).

Таблица 2.18

План доходов и расходов

Показатели	2018	2019	2019	2020	2021
1. Доходы от реализации	11304800	12749333	15353333	18424000	22108800
2. Постоянные издержки на производство и реализацию	878300	922215	968326	1016742	1067579
3. Переменные издержки на производство и реализацию	6136345	6920450	8333924	10000709	12000851
4. Затраты на оплату труда	2388000	2507400	2632770	2764409	2902629
5. Страховые взносы	716400	752220	789831	829323	870789
6. Налоги 15%	177863	247057	394272	571923	790043
7. Прибыль от реализации	1007892	1399991	2234210	3240895	4476909
8. Проценты по кредитам, выплачиваемым из прибыли	278940	278940	278940	278940	278940
9. Чистая прибыль	728952	1121051	1955270	2961955	4197969

При расчёте производственного плана выяснилось, что для осуществления проекта необходимы инвестиции в размере 3478920 рублей. Собственный капитал учредителей составляет по заданию 70%, т.е. 2428920 рублей. Таким образом, для реализации проекта необходимо заемное финансирование в размере 1050000 руб., данную сумму планируется взять в кредит под 16% годовых на 3 года по программе поддержки малого бизнеса банка ВТБ 24.

Далее рассчитаем платежи по кредиту из расчета 3 года по ставке 16% с ежемесячной уплатой.

Ежемесячный платеж по кредиту составит 36963 руб., он рассчитывается по формуле:

A= PV * (1)

Кредитный план представлен в таблице 2.19

Таблица 2.19

Кредитный план, руб.

	Сумма платежа	Гашение долга	Проценты	Остаток долга
1	36 914,88	22914,88	14000,00	1027085,12
2	36 914,88	23220,42	13694,47	1003864,70
3	36 914,88	23530,02	13384,86	980334,68
4	36 914,88	23843,76	13071,13	956490,92
5	36 914,88	24161,67	12753,21	932329,25
6	36 914,88	24483,83	12431,06	907845,42
7	36 914,88	24810,28	12104,61	883035,14
8	36 914,88	25141,08	11773,80	857894,06
9	36 914,88	25476,30	11438,59	832417,76
10	36 914,88	25815,98	11098,90	806601,78
11	36 914,88	26160,19	10754,69	780441,59
12	36 914,88	26509,00	10405,89	753932,59
13	36 914,88	26862,45	10052,43	727070,14
14	36 914,88	27220,62	9694,27	699849,52
15	36 914,88	27583,56	9331,33	672265,97
16	36 914,88	27951,34	8963,55	644314,63
17	36 914,88	28324,02	8590,86	615990,60
18	36 914,88	28701,68	8213,21	587288,93
19	36 914,88	29084,37	7830,52	558204,56
20	36 914,88	29472,16	7442,73	528732,40
21	36 914,88	29865,12	7049,77	498867,28
22	36 914,88	30263,32	6651,56	468603,96
23	36 914,88	30666,83	6248,05	437937,13
24	36 914,88	31075,72	5839,16	406861,41
25	36 914,88	31490,07	5424,82	375371,34
26	36 914,88	31909,93	5004,95	343461,41
27	36 914,88	32335,40	4579,49	311126,01
28	36 914,88	32766,54	4148,35	278359,47
29	36 914,88	33203,43	3711,46	245156,05
30	36 914,88	33646,14	3268,75	211509,91
31	36 914,88	34094,75	2820,13	177415,16
32	36 914,88	34549,35	2365,54	142865,81
33	36 914,88	35010,01	1904,88	107855,80
34	36 914,88	35476,81	1438,08	72378,99
35	36 914,88	35949,83	965,05	36429,16
36	36 914,88	36429,16	485,72	0,00

На основании проведенных расчетов составим план движения денежных средств при реализации проекта (табл. 2.20). В нем будут учитываться движение денежных средств по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Таблица 2.20

План движения денежных средств, тыс.руб.

Наименование показателей	2016	2018	2019	2019	2020	2021
Операционная деятельность
Расходы операционные		10016185	10999425	12621991	14508322	16738988
Заработная плата		2388000	2507400	2632770	2764409	2902629
Налоги на заработную плату		716400	752220	789831	829323	870789
Постоянные издержки за вычетом амортизации		775440	819355	865466	913882	964719
Переменные издержки		6136345	6920450	8333924	10000709	12000851
Доходы операционные
Продажи		11304800	12749333	15353333	18424000	22108800
CF от операционной деятельности		1288615	1749908	2731342	3915677	5369812
Налоги		177863	247057	394272	571923	790043
CF от опер .деятельности (с налогами)		1110752	1502851	2337070	3343755	4579769
Инвестиционная деятельность
Приобретение помещения	1890000
Ремонт и отделка	560000
Оборудование	1028920
CF от инвестиционной деятельности	3478920
Финансовая деятельность
Вложение инвестиций	3478920
Возврат инвестиций		442 980	442 980	442 980
CF от финансовой деятельности	3478920	442 980	442 980	442 980
NCF проекта	3478920	667772	1059871	1894090	3343755	4579769
NCF проекта с накоплением	3478920	4146692	5206562	7100652	10444407	15024176

Итак, NCF проекта с накоплением составляет 15024176 руб. за 5 лет реализации проекта.

2.10. Оценка эффективности проекта и рисков его реализации

Коэффициент дисконтирования принят 26%.

Вычисление индекса рентабельности проекта:

Индекс доходности рассчитывается по формуле:

, (2)

где P_k – чистый доход;

IC – стартовые инвестиции;

Vⁿ – дисконтный множитель.

Таблица 2.21

Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта

Показатель	2016	2018	2019	2019	2020	2021	Итого
Инвестиции	3478920						3478920
Чистая прибыль		728952	1121051	1955270	2961955	4197969	10965196
Коэффициент дисконтирования	1	1,26	1,59	2,00	2,52	3,18
Дисконтированный поток		578533	706129	977451	1175158	1321863	4759134
Индекс доходности							3,15
Дисконтированный индекс доходности							1,37
Срок окупаемости							1,59
Дисконтированный срок окупаемости							3,65

Индекс рентабельности характеризует уровень доходов на единицу затрат. На каждый вложенный рубль компания получит 1,37 руб. отдачи за пятилетний период.

Срок окупаемости простой 1,6 года, дисконтированный 3,65 года (за счет высокой ставки дискнотрирования).

Произведенные расчеты подтверждают экономическую привлекательность проекта создания пиццерии «Моцарелла» в городе Нижний Новгород .

Анализ рисков проведем на уровне расчета чувствительности проекта.

Степень устойчивости проекта по отношению к изменению себестоимости на 20%.

Таблица 2.22

Оценка устойчивости проекта

Показатель	2018	2019	2019	2020	2021	Итого
увеличение себестоимости на 20% (рассчитываем только увеличение переменных издержек)
выручка	11304800	12749333	15353333	18424000	22108800	79940265
постоянные издержки	3982700	4181835	4390927	4610473	4840997	22006932
переменные издержки	7363614	8304540	10000709	12000851	14401021	52070736
прибыль	-41514	262958	961697	1812675	2866781	5862598
налог	0	39444	144255	271901	430017	885617
чистая прибыль	-41514	223514	817442	1540774	2436764	4976981
дисконтированная ЧП при +20%	-41514	140787	408644	611303	767292	1886513
снижение себестоимости на 20% (рассчитываем только снижение переменных издержек)
выручка	11304800	12749333	15353333	18424000	22108800	79940265
постоянные издержки	3982700	4181835	4390927	4610473	4840997	22006932
переменные издержки	4909076	5536360	6667139	8000567	9600681	34713824
прибыль	2413024	3031138	4295267	5812959	7667122	23219510
налог	361954	454671	644290	871944	1150068	3482926
чистая прибыль	2051070	2576467	3650977	4941015	6517054	19736583
дисконтированная ЧП при -20%	1627834	1622869	1825145	1960352	2052100	9088300
срок окупаемости при +20%						3,50
срок окупаемости при -20%						0,75
дисконтированный срок окупаемости при +20%						9,22
дисконтированный срок окупаемости при -20%						1,91
индекс доходности при +20%						1,43
индекс доходности при -20%						5,67
дисконтированный индекс доходности при +20%						0,54
дисконтированный индекс доходности при -20%						2,61

Как видно, проект очень чувствителен к изменению себестоимости на 20%, при ее увеличении он становится нерентабельным.

2.11. Календарный план реализации проекта

Продолжительность инвестиционной фазы проекта составляет по условию полгода. Процесс открытия предприятия общественного питания будет разделен на этапы, которые представлены в табл. 2.22.

Таблица 2.22

Этапы проекта

Наименование	Срок
Регистрация деятельности в ИФНС	Июль 2016 года
Покупка здания	Июль 2016 года
Ремонт и отделка помещения	Август-ноябрь 2016 года
Приобретение оборудования, посуды, инвентаря, мебели	Ноябрь 2016 года
Согласование проекта помещения с РПН, с пожарной службой	Ноябрь 2016 года
Оформление помещение кафе (освещение, заказ вывески, декорирование)	Ноябрь 2016 года
Разработка ТУ и ТИ на блюда	Сентябрь 2016 года
Набор персонала	Октябрь 2016 года
Монтаж и установка оборудования	Ноябрь 2016 года
Реклама	Октябрь-декабрь 2016 года
Обучение персонала	Ноябрь 2016 года
Заключение договоров с поставщиками	Ноябрь 2016 года
Расстановка мебели и пробный запуск	Декабрь 2016 года
Начало деятельности	Январь 2018 года

Контроль за каждым этапом открытия пиццерии будут осуществлять собственники бизнеса. Планируется, что для открытия заведения потребуется 6 месяцев.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью работы являлось разработка бизнес-плана создания в городе Нижний Новгород пиццерии «Моцарелла».

Данный проект является перспективным по нескольким причинам:

во-первых, общая положительная тенденция роста доходов населения предполагает то, что люди могут и хотят тратить деньги, питаясь в заведениях общественного питания, таких как кафе и рестораны;

во-вторых, пиццерия, является достаточно популярным местом, где можно вкусно поесть и отдохнуть;

в-третьих, в данном районе нет подобного кафе, а значит, его создание привлечет массу желающих попробовать знаменитую итальянскую лепешку.

Предполагаемый объем инвестиций или первоначальный капитал составляет 3478,92 тыс. рублей, 1050 тыс. планируется взять в банке под 16% годовых на 3 года, остальные – собственные средства учредителей коммерческой организации, Учредителями Общества с ограниченной ответственностью «Моцарелла» является ООО «Фортуна», а также физические лица Чупина И. И., Живулина Е. В.

Инвестируемые средства будут вложены в покупку помещения, ремонт и дизайн, а также приобретение основных средств, необходимых для открытия пиццерии. Пиццерия будет рассчитана на 60 посадочных мест.

Режим работы пиццерии ежедневно без выходных, перерывов и праздников с 10 утра до 2 часов ночи.

Основная оказываемая услуга – услуга питания закусочной, применяется обслуживание официантами.

Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий.

Дисконтированный срок окупаемости 3,65 года.

Рентабельность инвестиций: 1,37.

В целом проект экономически целесообразен и рентабелен.

Таким образом, все поставленные задач в работе выполнены в полном объеме.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2004.
2. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. – Ростов н/Д: Феникс, 2012.
3. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. – М.: ТАНДЭМ, 2011.
4. Головань С.И. Бизнес-планирование. – Ростов н/Д: Феникс, 2015.
5. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде, риски, стратегии, безопасность. – М.: Перспектива, 2014.
6. Лунев Н., Макарович Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации. - М.: Внешсигма, 2011.
7. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось-89, 2012.
8. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
9. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций. – М.: Финансы и статистика, 2016.
10. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: ТАНДЭМ, ЭКМОС, 2016.
11. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. - М.: ИНФРА-М, 2016.
12. Экономическая стратегия фирмы / Под ред. Градова А.П. - СПб.: Специальная Литература, 2016.

Журнальные (газетные) статьи

1. Глушакова Т.И. План маркетинга: основные части // Практический маркетинг. – 2014. - № 6. – С.5-10.
2. Гвишиани П. Новые кадры для новой России.// Российская федерация. -М.. 2016, № 10. - С. 42-43.
3. Клейнер Г. Риски малых предприятий // Российский экономический журнал. 2015 - № 5-6 – С.85-92.
4. Лущикова Ю.Ю. Обобщение практики применения малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности // Консультант бухгалтера. – 2033. - №10. – С.18-25.
5. Масленников М. Правовое регулирование малого бизнеса в России // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2011. - №10. – с.8-9.
6. Москвин В.А. Разработка бизнес плана инвестиционного проекта // Банковское дело. – 2012. - №3. – С.36-40.
7. Нарежный В. Учет в организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения // Финансовая газета. – 2016. - №9. – С.14-15.
8. Островский Г. Конкурентоспособность предприятия как объект управления // Консультант директора. –2015. - №20. – С.34-36.

Приложение 1

АНКЕТА

Уважаемые Дамы и Господа!

Мы проводим исследование с целью открытия нового предприятия общественного питания

и просим Вас ответить на следующие вопросы.

1. Как часто Вы посещаете предприятия, оказывающие услуги общественного питания:

• 1 раз в неделю и чаще
• 1 раз в 2 недели

1 раз в месяц и реже

зашел случайно

2. Какую сумму Вы тратите или готовы тратить на посещение предприятия общественного питания быстрого обслуживания?

_____________________________________________________________________________

3. Вы живете в данном районе:

• да
• нет

4. Есть ли в нашем городе необходимость открывать новые предприятия общественного питания быстрого обслуживания?

• да
• нет

5. Ваш пол:

Мужской

Женский

6. Ваш возраст:

15- 35 лет

36-45 лет

45 и старше

7. Ваш доход:

низкий

ниже среднего

средний.

высокий

Благодарим за участие в нашем опросе!

Приложение 2

План доходов и расходов 2018 года, тыс. руб.

Наименование показателей	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1. Доходы от реализации	287120	344544	413453	496143	595372	714446	857336	1028803	1234563	1481476	1777771	2073772
2. Постоянные издержки на производство и реализацию	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192	73192
3. Переменные издержки на производство и реализацию	155851	187022	224426	269311	323173	387808	465370	558443	670132	804159	964990	1125660
4. Затраты на оплату труда	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000	199000
5. Страховые взносы	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700	59700
6. Налоги 15%	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822	14822
7. Прибыль от реализации	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991	83991
8. Проценты по кредитам, выплачиваемым из прибыли	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245	23245
9. Чистая прибыль	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746	60746