Методы прогнозирования и оптимизации прибыли. Прогнозирование прибыли в торговой организации, как предмет ее развития.
Содержание:
Введение
Прибыль - цель деятельности любого хозяйствующего субъекта. Без ее получения любая компания не сможет развиваться дальше. Положительный результат финансовой деятельности свидетельствует о том, что компания развивается и способна к модернизации.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что большинство, особенно малых предприятий не умеют адекватно планировать свою прибыль. Без планирования финансового результата нельзя говорить о стратегическом развитии предприятия. Планирование прибыли особенно важно, если речь идет о торговой организации, которая занимается продажей продуктов питания. Дело в том, что в России сейчас более всего развивается именно розничный рынок, который является наиболее конкурентным.
Сам по себе процесс планирования прибыли является трудоемким и требует глубокого анализа рынка, установки четких стратегических целей компании, специальных знаний.
В нашем курсовой работе мы рассматриваем ООО «Магнит». Это крупная торговая сеть, которая лидирует на рынке продуктов питания. По данным российских экономистов, компании является наиболее привлекательной с точки зрения инвестиций. В качестве гипотезы исследования мы рассматриваем тот факт, что быстрое развитие ООО «Магнит» связано с адекватным планированием прибыли, которая вкладывается в экстенсивное развитие компании.
Таким образом, цель нашей курсовой работы - рассмотреть методы прогнозирования прибыли на примере ООО «Магнит».
Исходя из цели, мы поставили перед собой ряд задач.
- Раскрыть понятия «прибыли» и «рентабельности» торгового предприятия.
- Описать методы прогнозирования прибыли.
- Охарактеризовать значимость планирования прибыли в торговой организации.
- Дать характеристику развития ООО «Магнит» и описать стратегические цели компании.
- Проанализировать хозяйственную деятельность организации за последние за 2012-2014 на основе финансовой отчетности, которая находится в открытом доступе на сайте торговой сети.
- Описать прогнозирование прибыли в компании на примере ее планирования на следующий год.
- Сделать выводы, заключения.
Предмет нашего исследования - прибыль торговой компании. Объектом же выступает ООО «Магнит».
В качестве методов исследования выступают: анализ литературы и методы экономического анализа.
Методологической основой работы стала литературы двух групп:
- Монографии и учебные пособия по экономическому анализу и методам расчета прибыли компании.
- Финансовая отчетность компании.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. Первая глава носит теоретический характер. В ней мы раскрываем экономическую сущность прибыли, описываем методы ее планирования, а так же методику ее расчета. Во второй главе мы описываем развитии компании, рассказываем о стратегических целях, анализируем финансовой положении компании. В заключении мы делаем общие выводы и даем рекомендации по улучшению алгоритмов планирования.
Глава 1 Прогнозирование прибыли в торговой организации, как предмет ее развития
1.1 Понятие прибыли, ее экономическая сущность
Прибыль - главный показатель, который отражает финансовые результаты деятельности предприятия, цель его деятельности. Прибыль является основным финансовым источником развития предприятия. И одним из главных вопросов экономики и финансов является определение финансового результата деятельности предприятия. Прибыль выступает главной движущей силой экономических процессов и основной целью деятельности предприятия.
Понятие прибыли является дискуссионной категорией. Исследование его экономической сущности берет начало еще с XVII в. и продолжается до сих пор. Среди большого количества экономических теорий, теорию прибыли экономисты характеризуют как одну из самых сложных. Поэтому проблема ее обоснования относится к важнейших проблем экономики и хозяйственной практики.
Весомый вклад в исследование экономической сущности прибыли, определение источников его происхождения внесли такие ученые-экономисты, как А. Бабо, К. Маркс, Ф. Найт , Д. Рикардо , П. Самуэльсон , А.Смит, И. Шумпетер, Е. Чемберлен, Дж. Хикс и др. В современных условиях данному вопросу продолжает уделять первоочередное внимание значительная часть отечественных и зарубежных экономистов.
Необходимо отметить, что как у экономистов-классиков так и у современных ученых-экономистов нет единства мнений относительно определения содержания категории «прибыль», поэтому теория прибыли до сих пор остается незавершенной и содержит в себе определенные противоречия. [4, с.53-54]
Американский экономист Ф. Найт отмечает, что ни один экономический термин не используется в таком количестве значений.
Прибыль предприятия является составной частью дохода, остающегося после возмещения всех затрат на производственную и коммерческую деятельность предприятия. Он характеризует превышение поступлений над расходами, цель предпринимательской деятельности и считается одним из главных показателей результативности деятельности предприятия.
Анализ категории «прибыль» позволяет выделить следующие черты данного понятия:
- Прибыль обычно определяют как разницу между валовым доходом и валовыми расходами.
- Прибыль - один из важнейших показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.
С целью более глубокого и правильного понимания прибыли как конечного результата деятельности хозяйствующего субъекта важно обратить внимание на подходы к классификации прибыли по разным критериям. Чаще всего в научной литературе упоминаются такие виды прибыли, как чистая, нераспределенная, балансовая, налогооблагаемая, экономическая и бухгалтерская прибыль.
Для владельцев важна информация о доходности отдельных видов деятельности, величине прибыли, которая идет на развитие. Заинтересованность государственных органов в информации о прибыли предприятия определяется необходимостью уплаты налогов. Интерес к прибыли от отдельных видов деятельности возникает у кредиторов в случае наличия финансовых обязательств заемщика. Относительно чистой прибыли, то ее наличие является одним из средств защиты от возможного банкротства предприятия, и как следствие является определенной гарантией выполнения предприятием своих обязательств. [18, с.94-97]
Проанализировав различные подходы к определению категории «прибыль», можно констатировать, что существующие подходы являются взаимодополняющими. Прибыль - это доход на вложенный капитал, который является вознаграждением предпринимателя за риск, мотив его деятельности и который рассчитывается как разница между совокупным доходом и совокупными затратами.
1.2 Методы прогнозирования прибыли на примере ее планирования
Прибыль является наиболее важным показателем результативной работы предприятия, в условиях рынка.
При планировании прибыли учитываются все стороны хозяйственной деятельности предприятия: уровень использования основного капитала, машин и оборудования, технологий, организации производства и труда и др. Абсолютная величина прибыли отражает результаты снижения себестоимости и роста объема реализованной продукции.
В научных источниках при планировании прибыли, как правило, используется два метода – метод прямого расчета и аналитический метод.
Метод прямого расчета базируется на исключении из чистого дохода предприятия всех его расходов.
Аналитический метод - на основе показателя затрат на 1 рубл. товарной продукции, а также процента базовой рентабельности.
Прибыль от реализации продукции (услуг) целесообразно рассчитывать по различными видами хозяйственной деятельности отдельно. Такой подход обусловлен тем, что некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и добавленную стоимость (НДС), это повышает точность и объективность расчетов базы налогообложения, величины налогов на прибыль. [1, с.25-26]
Расчет величины целевой (необходимой) прибыли на плановый период можно осуществлять двумя методами:
1-й способ - на основе чистой прибыли, удельного веса налогов и платежей в балансовой прибыли. Он реализуется в такой последовательности:
- Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах для производственного и социального развития, которые формируются за счет чистой прибыли. К таким потребностям или необходимым направлениям использования прибыли можно отнести: финансирование развития материально-технической базы предприятия; пополнение собственных оборотных средств; создание финансовых резервов; погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банка; и т.д.
- Определяется удельный вес налогов и платежей из прибыли в ее общей величине в отчетном периоде.
- Рассчитывается величина целевой (необходимой) прибыли до налогообложения, которую должно получить предприятие:
, (1)
где Пц - целевая прибыль до налогообложения;
-потребность в чистой прибыли предприятия в денежном измерении;
Р - средний уровень налогов и обязательных платежей в процентах к
балансовой прибыли.
2-й способ - на основе чистой прибыли и ее удельного веса в балансовой прибыли. Он реализуется в такой последовательности:
- Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах для
производственного и социального развития, от полученной величины отсчитывают сумму амортизационных отчислений.
- Определяется удельный вес прибыли, которая направляется на производственное и социальное развитие, в общей величине чистой прибыли на основе данных отчетного периода.
- Определяется сумма чистой прибыли для осуществления самофинансирования:
, (2)
Где - чистая прибыль;
- потребность предприятия в финансовых ресурсах для производственного и социального развития;
УВ - удельный вес прибыли, направленной для производственное и социальное развития, в общей величине чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- Определяется удельный вес чистой прибыли в сумме балансовой прибыли на основе фактических данных за отчетный период.
- Рассчитывается сумма целевой балансовой прибыли.
, (3)
Для эффективного планирования прибыли расчет величины возможной
прибыли на плановый период может осуществляться различными методами: [8, с.193-195]
- Метод прямого счета:
Расчет плановой суммы прибыли проводится для каждого вида продукции (услуг) с суммированием результата в целом по предприятию.
Сумма прибыли для каждого вида продукции определяется как разница между плановой величиной чистого дохода предприятия и его плановыми текущими затратами.
- Расчетно-аналитический метод:
Размер возможной прибыли по данному методу определяется:
, (4)
где - величина возможной прибыли;
- уровень рентабельности товарооборота отчетного периода,%;
- плановый товарооборот;
- прогнозируемые изменения прибыли предприятия за счет факторов, которые влияют на его величину.
Эффективным методом планирования прибыли является определение точки безубыточности. В современных условиях предприятия должны рассчитать, при каком объеме реализации возможно обеспечение безубыточной деятельности, а затем установить объем реализации, который обеспечит плановую прибыль.
Точка безубыточности - это величина дохода, позволяющая предприятию только возместить все его расходы, без получения прибыли:
или , (5) (6)
где - величина дохода от реализации в точке безубыточности;
- постоянные затраты;
- постоянные затраты;
- уровень переменных затрат;
- плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия.
Для эффективного управления определение точки безубыточности позволяет сохранить финансовую устойчивость предприятия.
Таким образом, плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия может равняться:
, (7)
Для получения запланированной величины необходимой прибыли, расчет планового объема реализации осуществляется по формуле:
, (8)
Где - плановый объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия.
П - прибыль от деятельности предприятия.
Кроме этого, важно также сделать количественную оценку изменения размера прибыли, в зависимости от изменения объема реализации. Для этого рассчитывается операционный показатель, который отражает на сколько процентов изменяется прибыль при изменении объема реализации на 1%.
Результаты расчетов целевой и возможной прибыли сравнивают, если размер такого дохода не менее целевого, то такой вариант принимается как плановый. Если размер возможной прибыли меньше целевой, то следует разработать меры по мобилизации дополнительных резервов, увеличение доходов или снижение расходов. [13, с.124-126]
Таким образом, анализ различных методов планирования прибыли имеет важное значение для обеспечения условий постоянного роста эффективности деятельности и влияет на показатели рентабельности и качество их планирования. Такое планирование позволит осуществлять своевременное и полное финансирования инвестиций, прирост собственных оборотных средств, необходимых для выплаты рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками, поставщиками.
Глава 2 Анализ прибыли на примере ООО «Магнит»
2.1 Развитие компании за 2012-2015 годы
Сейчас розничная сеть ООО «Магнит» является самой крупной в России. Основная деятельность связана с торговлей продуктами питания, так же сеть занимается продажей бытовой химии.
Основная миссия компании - повышение благосостояния покупателей, предложением качественных товаров по доступным ценам. Компания ориентирована на потребителей с различным уровнем жизни. Сейчас ООО «Магнит» работает в четырех сегментах розничного рынка.
- Магазин « у дома» ориентируется на потребителей с низким и средним уровнем дохода.
- Гипермаркеты ориентированы на потребителей с различным уровнем дохода.
- «Семейный» вариант имеет ориентацию на потребителей, которые имеют семьи, а общий уровень дохода является средним.
- Магазины косметики занимаются продажей косметики, бытовой химии для различных категорий граждан.
Сейчас компания ведет экстенсивное развитие и на 31 декабря 2014 года показатели были следующими[21]:
-всего – 9711 магазинов во всех субъектах Российской Федерации,
-8344 торговые точки, формат «магазин у дома»,
- количество гипермаркетов -190,
-количество «Магнит «Семейный»- 97,
-«Магнит Косметик»- 1080 магазинов.
Две трети торговых точек компании функционируют в торговых точках, где количество населения - меньше 50 тысяч человек.
Компания открыла магазины почти во всех федеральных округах, кроме Дальневосточного федерального округа. Выручка ООО в 2014 году составила 7,63 миллиардов рублей.
Доставка товаров организована по четкой логистической системе. В ООО «Магнит» создано 27 распределительных центра и большая дистрибьюторская сеть. Собственный автопарк насчитывает около шести тысяч автомобилей. Количество сотрудников составляет 2600 тысяч человек.
У ООО «Магнит» существуют определенные стратегические цели[21].
1.Расширение географии магазинов.
2. Открытие примерно пятисот магазинов формата « у дома», 250 торговых точек, занимающихся продажей косметики(точки должны располагаться в малых населенных пунктах от пяти до пятидесяти тысяч человек).
3. Дальнейшее развитие мульти- форматной модели. Продукция должна быть рассчитана на все слои населения.
4. Развитие логистики.
5. Инвестирование в IT- системы.
6. Развитие импорта для минимизации издержек.
Систематизируем позицию ООО «Магнит» в рамках рынка продуктов питания. Результаты занесем в таблицу 2.1.
Таблица 2.1.
Характеристика рынка продуктов питания в России
Характеристика рынка (наблюдаемые признаки) |
ШКАЛА ОЦЕНОК |
||||||||||
Неблагоприятно |
Удовлетворительно |
Благоприятно |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
Деловая активность |
Снижается на фоне санкций ЕС 3 |
||||||||||
Уровень цен |
Нестабилен |
5 |
|||||||||
Продолжение таблицы 2.1. |
|||||||||||
Насыщенность рынка |
Структурные изменения 6 |
||||||||||
Качество продукции |
Высокая требовательность 3 |
||||||||||
Ассортимент товара |
Основные виды услуг 8 |
||||||||||
Конкуренция |
Много небольших фирм 7 |
||||||||||
Развитость коммуникаций |
Средний уровень информированности 5 |
||||||||||
Уровень жизни населения |
Снижение уровня жизни населения 3 |
||||||||||
Развитость правового регулирования |
Возможность решить проблемы без судебного производства 6 |
||||||||||
Средняя оценка |
5,11 |
||||||||||
Оценка целесообразности расширения рынка |
Нежелательно |
Большой риск |
Возможность успеха |
Проведем анализ угроз и возможностей развития розничной сети на 2015- 20016 годы. Данный анализ ориентирован на то, чтобы установит слабые и сильные стороны ООО «Магнит», его угрозы и возможности. Все данные занесем в таблицу 2.2.
Таблица 2.2
Расширенный SWOT-анализ для развития розничной сети «Магнит»
Внутренние факторы Внешние факторы |
Сильные стороны (S) |
Слабые стороны (W) |
1. Опыт работы на рынке в течение 20 лет. |
1Исключительно экстенсивная политика компании |
|
2. Налаженные партнерские отношения с поставщиками продуктов; с представителями рекламного бизнеса. |
2. Невозможность закупки продуктов сверхкрупными партиями и получения скидок в силу специфики бизнеса |
|
3. Положительная кредитная история. |
||
4. Дешевая субаренда. |
3. Разовый характер агрессивных рекламных компаний |
|
5. Наличие транспорта, оборудования, продуктов |
||
7. Очень высокий уровень квалификации персонала (универсальность) |
4. Высокое кредитное бремя |
|
Стратегические опции (SO) |
||
Возможности (O) |
Стратегические опции (WO) |
|
1. Наличие широкого выбора рабочей силы на рынке. |
1. Укомплектование штата сотрудников. |
|
2. Уход с рынка конкурентов в связи с финансовыми трудностями. |
2. Расширение сферы влияния на рынке. |
1. Расширение бизнеса за счет выхода открытия новых торговых точек. |
3. Снижение уровня оплаты труда рабочих. |
Стратегические опции (ST) |
2. Увеличение партий по закупке продуктов вследствие расширения бизнеса |
Угрозы (T) |
Стратегические опции (WO) |
|
1. Функционирование в условиях экономического кризиса. |
1. Активизировать рекламную деятельность и повысить ее эффективность |
|
2. Снижение уровня доходов населения и рост безработицы в целом по России. |
2. Увеличить собственную ресурсную базу за счет расширения бизнеса и роста доходов |
1. Снижение рисков бизнеса путем территориальной диверсификации |
3. Ограниченность финансовых кредитных ресурсов для развития бизнеса и их удорожание. |
3. Повысить гибкость ценовой политики |
2. Расширение собственной ресурсной базы за счет расширения бизнеса и роста доходов |
4. Снижение уровня информационной прозрачности на рынке из-за экономических сложностей и роста конкуренции. |
Таким образом, главными препятствиями на пути реализации стратегических является снижение покупательской способности покупателей и ориентация компания исключительно на экстенсивное развитие.
2.2 Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО «Магнит» за 2012-2014 годы
На основе данных баланса проведем комплексный анализ деятельности предприятия за 2012- 2014 годы[21].
Таблица 2.3.
Баланс ООО «Магнит»
Активы |
Код |
2012 |
2013 |
2014 |
I. Внеоборотные активы |
||||
Нематериальные активы |
1110 |
0 |
0 |
0 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
0 |
0 |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
1150 |
861185 |
828620 |
835823 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
1170 |
42238609 |
48861255 |
568880680 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
0 |
482 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
17482 |
9746 |
7942 |
Итого по разделу I |
1100 |
43117276 |
49699621 |
569724927 |
II.Оборотные активы |
||||
Запасы |
1210 |
6702 |
53 |
4 |
Налог на добавленную стоимость |
1220 |
167 |
173 |
996 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
9724012 |
179653 |
5556680 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
5099503 |
31837369 |
33657017 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
221 |
205 |
189 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
1 |
1 |
119 |
Итого по разделу II |
1200 |
14830606 |
32017454 |
39215005 |
Баланс |
1600 |
57947882 |
81717075 |
608939932 |
Пассив |
||||
III. Капитал и резервы |
||||
Уставной капитал |
1310 |
946 |
946 |
946 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
41988451 |
41988451 |
41988451 |
Резервный капитал |
1360 |
142 |
142 |
142 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
5388164 |
8893021 |
24361667 |
Итого по разделу III |
1300 |
47377703 |
50882560 |
66351206 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
Заемные средства |
1410 |
15326450 |
20476800 |
15000000 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
10595 |
10018 |
10019 |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу IV |
1400 |
15337045 |
20486818 |
15010019 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||
Заемные средства |
1510 |
5645730 |
10209100 |
5000000 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
45689 |
126206 |
97524 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0 |
Оценочные обязательства |
1540 |
16454 |
10379 |
6544 |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
2012 |
0 |
Итого по разделу V |
1500 |
5707873 |
10347697 |
5104068 |
Баланс |
1700 |
68422621 |
81717075 |
86465293 |
Таблица 2.4.
Отчет о финансовых результатах ООО «Магнит»
Наименование показателя |
Код |
2012 |
2013 |
2014 |
Выручка |
2110 |
235120 |
236337 |
247973 |
Себестоимость продаж |
2120 |
41321 |
44227 |
43576 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
193799 |
192110 |
204397 |
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 |
0 |
Управленческие расходы |
2220 |
143000 |
144222 |
158071 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
50799 |
47888 |
46326 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
3000000 |
3700000 |
22100000 |
Проценты к получению |
2320 |
3200000 |
3353617 |
4030580 |
Проценты к уплате |
2330 |
1900000 |
1903222 |
1462450 |
Прочие доходы |
2340 |
14000 |
14094 |
4931 |
Прочие расходы |
2350 |
67000 |
68114 |
290072 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
4297799 |
5144263 |
24429315 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
320000 |
323875 |
520861 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
780000 |
739375 |
4365483 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
0 |
397 |
1 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
0 |
0 |
482 |
Прочее |
2460 |
0 |
0 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
3977799 |
4820785 |
23908937 |
Из данных табл. 2.2. видно что активы фирмы уменьшились за два года на 17897054 тыс.руб. – с 57947882 до 32846074 тыс.руб. или на 30.885%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 6.44%.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
где А – темп прироста реальных активов, %
ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.
З – запасы и затраты
Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств
0 – предыдущий базисный год
Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 155.234%.
Таблица 2.4.
Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов
Пассивы |
2012 |
2012 |
2013 |
2013 |
2014 |
2014 |
Изменения |
Изменения |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|
1. Собственный капитал |
||||||||
1. Уставной капитал |
946 |
0.00163 |
946 |
0.00116 |
946 |
0.000155 |
0 |
-0.00148 |
2. Резервный фонд |
142 |
0.000245 |
142 |
0.000174 |
142 |
2.3E-5 |
0 |
-0.000222 |
3. Добавочный капитал |
41988451 |
72.459 |
41988451 |
51.383 |
41988451 |
6.895 |
0 |
-65.564 |
4. Текущие резервы |
5388164 |
9.298 |
8893021 |
10.883 |
24361667 |
4.001 |
18973503 |
-5.298 |
5. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого: |
47377703 |
81.759 |
50882560 |
62.267 |
66351206 |
10.896 |
18973503 |
-70.863 |
2. Долгосрочные обязательства |
15337045 |
103.415 |
20486818 |
63.986 |
15010019 |
38.276 |
-327026 |
-65.139 |
в т.ч. заемные средства |
15326450 |
103.343 |
20476800 |
63.955 |
15000000 |
38.251 |
-326450 |
-65.093 |
3. Краткосрочные обязательства |
5707873 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в т.ч. привлеченные средства |
45689 |
0.0788 |
10347697 |
12.663 |
5104068 |
0.838 |
5058379 |
0.759 |
заемные средства |
5645730 |
9.743 |
10209100 |
12.493 |
5000000 |
0.821 |
-645730 |
-8.922 |
4. Валюта баланса |
68422621 |
100 |
81717075 |
100 |
86465293 |
100 |
18042672 |
|
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5) |
36902964 |
63.683 |
50882560 |
62.267 |
588825845 |
96.697 |
551922881 |
33.014 |
Сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 18042672 тыс. руб. – с 68422621 до 81717075 тыс.руб. или на 26.369% в том числе собственные средства увеличились на 18973503 тыс.руб. – с 47377703 до 50882560 тыс.руб. или на 40.047%
заемные средства уменьшились на 645730 тыс. руб. – с 5645730 до 10209100 тыс. руб или на 11.437% привлеченные средства возросли на 5058379 тыс. руб. – с 45689 до 10347697 тыс. руб. или на 11071.328%.
Коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:
КA = М / ∑И
где М – собственные средства
∑ И – общая сумма источников.
Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.
За 2012 год
КA = 47377703 / 68422621 = 0.692
За 2013 год
КA = 50882560 / 81717075 = 0.623
За 2014 год
КA = 66351206 / 86465293 = 0.767
Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.
Коэффициент финансовой устойчивости:
КУ = М / (К + З)
где М – собственные средства
З – заемные средства
К – кредиторская задолженность и другие пассивы.
За 2012 год
КУ = 47377703 / 21044918 = 2.251
За 2013 год
КУ = 50882560 / 30834515 = 1.65
За 2014 год
КУ = 66351206 / 20114087 = 3.299
1.047 / 2.251 •100% = 46.528%
Компания является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 46.528%.
Проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности
Таблица 2.6.
Активы по степени ликвидности в ООО «Магнит»
Показатели |
Методика расчета |
2012 |
2013 |
2014 |
Структура, % |
2013 |
2014 |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
1250+1240 |
5099724 |
31837574 |
33657206 |
8.801 |
38.961 |
5.527 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
1230 |
9724012 |
179653 |
5556680 |
16.781 |
0.22 |
0.913 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
1210+1220+1260 |
6870 |
227 |
1119 |
0.0119 |
0.000278 |
0.000184 |
Труднореализуемые активы (A4) |
1100 |
43117276 |
49699621 |
569724927 |
74.407 |
60.819 |
93.56 |
Баланс |
1600 |
57947882 |
81717075 |
608939932 |
100 |
100 |
100 |
По данным таблицы 2.6. очевидно, что в структуре имущества за 2014 год преобладают Труднореализуемые активы (A4)
Таблица 2.7.
Группировка пассов по сроку выполнения обязательств
Показатели |
Методика расчета |
2012 |
2013 |
2014 |
Структура, % |
2013 |
2014 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
1520 |
45689 |
126206 |
97524 |
0.0788 |
0.154 |
0.016 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
1500-1520-1530 |
5662184 |
10221491 |
5006544 |
9.771 |
12.508 |
0.822 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
1400 |
15337045 |
20486818 |
15010019 |
26.467 |
25.07 |
2.465 |
Собственный капитал предприятия (П4) |
1300+1530 |
47377703 |
50882560 |
66351206 |
81.759 |
62.267 |
10.896 |
Баланс |
1700 |
68422621 |
81717075 |
86465293 |
100 |
100 |
100 |
В структуре пассивов за 2014 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4)
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
Таблица 2.8.
Анализ ликвидности
2012 |
2013 |
2014 |
А1>П1 |
А1>П1 |
А1>П1 |
А2>П2 |
А2<=П2 |
А2>П2 |
А3<=П3 |
А3<=П3 |
А3<=П3 |
А4<=П4 |
А4<=П4 |
А4>П4 |
Таким образом, очевидно, что баланс ООО не является ликвидным.
Таблица 2.9.
Коэффициенты, показывающие платежеспособность предприятия
Показатель |
Формула |
2012 |
2013 |
2014 |
Нормативное значение |
Общий показатель ликвидности |
(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3) |
1.332 |
2.805 |
5.129 |
не менее 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
A1 / (П1+П2) |
0.893 |
3.077 |
6.594 |
0,1-0,7 |
Коэффициент срочной ликвидности |
(А1 + А2) / (П1 + П2) |
2.597 |
3.094 |
7.683 |
не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) |
2.598 |
3.094 |
7.683 |
1,5. Оптимальное не менее 2,0 |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
(1300+1400-1100)/1300 |
0.414 |
0.426 |
-7.36 |
Положительная динамика |
Доля оборотных средств в активах |
1200 / 1600 |
0.256 |
0.392 |
0.0644 |
не менее 0,5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
(1300+1400-1100) / 1210 |
635.695 |
22319.604 |
-125843430.25 |
не менее 0,1 |
Таблица 2.10.
Показатели финансовой устойчивости компании
Показатели |
Формула |
2012 |
2013 |
2014 |
Нормативное значение |
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
(1410+1510)/(1300+1320) |
0.443 |
0.603 |
0.301 |
<1,5 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
(1300+1400-1100)/1200 |
1.321 |
0.677 |
-12.453 |
>0,1 |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
1300 / 1700 |
0.692 |
0.623 |
0.767 |
0,4-0,6 |
Коэффициент финансирования |
1300/(1410+1510) |
2.259 |
1.658 |
3.318 |
>=0,7 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
(1300+1400)/1700 |
0.917 |
0.873 |
0.941 |
>=0,6 |
Предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким).
Таблица 2.11.
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Изменение |
Уставный капитал |
946 |
946 |
946 |
0 |
Резервный фонд |
142 |
142 |
142 |
0 |
Текущие резервы |
5388164 |
8893021 |
24361667 |
18973503 |
Добавочный капитал |
41988451 |
41988451 |
41988451 |
0 |
Итого собственных средств |
47377703 |
50882560 |
66351206 |
18973503 |
Исключаются: |
||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
861185 |
828620 |
835823 |
-25362 |
Незавершенные капитальные вложения |
0 |
0 |
482 |
482 |
Прочие внеоборотные активы |
17482 |
9746 |
0 |
-17482 |
Долгосрочные финансовые вложения |
42238609 |
48861255 |
568880680 |
526642071 |
Убыток |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого исключается |
43117276 |
49699621 |
569716985 |
526599709 |
Собственные оборотные средства (СОС1) |
4260427 |
1182939 |
-503365779 |
-507626206 |
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 – 1100 |
19597472 |
21669757 |
-488363702 |
-507961174 |
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 – 1100+1510 |
25243202 |
31878857 |
-483363702 |
-508606904 |
Данные таблицы показывают что за два года собственные оборотные средства снизились на 507626206 тыс.руб. от 4260427 до 1182939 тыс.руб. Этот спад был обусловлен действием следующих факторов:
1. Увеличение оборотной части уставного капитала на 526599709 тыс. руб. (с -43116330 до -569716039 тыс. руб.) что снизило сумму собственных средств на 526599709 тыс.руб.
За 2012: 946 - 43117276 = -43116330 тыс.руб.
За 2013: 946 - 49699621 = -49698675 тыс.руб.
За 2014: 946 - 569716985 = -5697160390 тыс.руб.
Изменение за год: -569716039 - -43116330 = -526599709 тыс.руб.
2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.
3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 18973503 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 18973503 тыс.руб.
Итого: -526599709 + 0 + 18973503 = -507626206 тыс.руб.
2.3 Планирование прибыли в ООО «Магнит»
Компания планирует свою прибыль двумя методами.
- По анализу показателей рентабельности.
- По факторному анализу прибыли.
На наш взгляд, эти методы не дают полной картины для планирования прибыли. При планировании прибыли необходимо так же использовать.
- Методы бюджетирования.
- Анализ логистических систем.
- Использование статистических и эконометрических моделей, которые приняты во всем мире.
Таблица 2.12.
Показатели рентабельности компании
Показатель |
Формула |
2012 |
2013 |
2014 |
Изменение |
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек) |
2200/(2110-2200) |
27.56 |
25.412 |
22.974 |
-4.586 |
Рентабельность производства |
2300/(1150+1210) |
495.203 |
620.783 |
2922.772 |
2427.569 |
Рентабельность активов (общая рентабельность) |
2300/1600 |
7.417 |
6.295 |
4.012 |
-3.405 |
Рентабельность внеоборотных активов |
2300/1100 |
9.968 |
10.351 |
4.288 |
-5.68 |
Рентабельность оборотных активов |
2300/1200 |
28.979 |
16.067 |
62.296 |
33.317 |
Рентабельность собственного капитала |
2300/1300 |
9.071 |
10.11 |
36.818 |
27.747 |
Рентабельность инвестиций |
2300/(1100-1150) |
10.171 |
10.526 |
4.294 |
-5.877 |
Рентабельность продаж |
2300/2110 |
1827.917 |
2176.664 |
9851.603 |
8023.686 |
Рентабельность оборотных активов возросла, что свидетельствует об эффективной работе предприятия.
Таблица 2.13
Коэффициенты эффективности работы предприятия
Показатель |
Формула |
2012 |
2013 |
2014 |
Изменение |
Коэффициент оборачиваемости капитала (активов) |
2110 / 1600 |
0.00344 |
0.00289 |
0.00287 |
-0.000568 |
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов |
2120 / 1210 |
6.165 |
834.472 |
10894 |
10887.835 |
Финансовая рентабельность, % |
2400 / 1300 |
8.396 |
9.474 |
36.034 |
27.638 |
Рентабельность оборота (продаж), % |
2200 / 2110 |
21.606 |
20.263 |
18.682 |
-2.924 |
Норма прибыли (коммерческая маржа), % |
2400 / 2110 |
1691.817 |
2039.793 |
9641.75 |
7949.934 |
Фондорентабельность, % |
2300 / (1150+1140) |
499.056 |
620.823 |
2922.786 |
2423.729 |
Рентабельность перманентного капитала, % |
2300 / (1300+1400) |
6.853 |
7.208 |
30.026 |
23.173 |
Показатели оборачиваемости активов снижаются, что говорит об ухудшении эффективности работы предприятия в текущем году.
Проанализируем факторы, влияющие на планирование прибыли.
Таблица 2.14
Факторный анализ
Показатели |
На начало периода (по базису) |
По базису на фактически реализованную продукцию |
На конец периода (фактические данные) |
1. Выручка от реализации, тыс. руб. (В) |
235000 |
236765 |
237890 |
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (C.c) |
41234 |
44227 |
43200 |
3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2) |
193766 |
192538 |
194690 |
Прибыль за анализируемый период выросла на 139 тыс.руб.: ∆ П = 282 - 143
1.Изменение прибыли за счет объема и структуры продукции отчетного периода:
∆П = 192538 - 193766 = -1228 тыс.руб.
2.Процент роста объема производства: 236765:235000 * 100 - 100 = 0.751%
∆П(V) = 193766 * 0.751 / 100 = 1455.306 тыс.руб.
3. Влияние структурного фактора:
∆П(уд.в.) = -1228 - 1455.306 = -2683.306 тыс.руб.
4. Влияние изменения себестоимости на сумму прибыли:
∆П(cc.) = 44227 - 43200 = 1027 тыс.руб.
5. Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию:
∆П(ц.) = 237890 - 236765 = 1125 тыс.руб.
Общее изменение прибыли:
∆П = -2683.306 + 1455.306 + 1027 + 1125 = 924 тыс.руб.
Таблица 2.14
Метод цепных подстановок
Показатель |
Порядок расчета |
Сумма прибыли, тыс.руб. |
на начало периода |
ВР0 -С/с0 |
193766 |
Усл. 1 |
П0 * Кроста |
193766 * 1.008 = 195221.306 |
Усл. 2 |
ВРусл.-С/сусл. |
236765 - 44227 = 192538 |
Усл. 3 |
ВР1 - С/с |
237890 - 44227 = 193663 |
на конец периода |
ВР1- С/с1 |
194690 |
Изменение суммы прибыли за счет:
1. объема реализации продукции:
∆П(V) = 195221.306 - 193766 = 1455.306 тыс.руб.
2. структуры товарной продукции:
∆П(уд.в.) = 192538 - 195221.306 = -2683.306 тыс.руб.
3. средних цен реализации:
∆П(ц) = 193663 - 192538 = 1125 тыс.руб.
4. себестоимости реализованной продукции:
∆П(с.с.) = 194690 - 193663 = 1027 тыс.руб.
Заключение
Таким образом, мы пришли к следующим выводам.
Прибыль- цель деятельности любого хозяйствующего субъекта. Без ее получения любая компания не сможет развиваться дальше. Положительный результат финансовой деятельности свидетельствует о том, что компания развивается и способна к модернизации.
Сам по себе процесс планирования прибыли является трудоемким и требует глубокого анализа рынка, установки четких стратегических целей компании, специальных знаний.
Сейчас розничная сеть ООО «Магнит» является самой крупной в России. Основная деятельность связана с торговлей продуктами питания, так же сеть занимается продажей бытовой химии.
Основная миссия компании - повышение благосостояния покупателей, предложением качественных товаров по доступным ценам. Компания ориентирована на потребителей с различным уровнем жизни. Сейчас ООО «Магнит» работает в четырех сегментах розничного рынка.
- Магазин « у дома» ориентируется на потребителей с низким и средним уровнем дохода.
- Гипермаркеты ориентированы на потребителей с различным уровнем дохода.
- «Семейный» вариант имеет ориентацию на потребителей, которые имеют семьи, а общий уровень дохода является средним.
- Магазины косметики занимаются продажей косметики, бытовой химии для различных категорий граждан.
Таким образом, главными препятствиями на пути реализации стратегических является снижение покупательской способности покупателей и ориентация компания исключительно на экстенсивное развитие.
Интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 155.234%.
Сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 18042672 тыс. руб. – с 68422621 до 81717075 тыс.руб. или на 26.369% в том числе собственные средства увеличились на 18973503 тыс.руб. – с 47377703 до 50882560 тыс.руб. или на 40.047%
заемные средства уменьшились на 645730 тыс. руб. – с 5645730 до 10209100 тыс. руб или на 11.437% привлеченные средства возросли на 5058379 тыс. руб. – с 45689 до 10347697 тыс. руб. или на 11071.328%.
баланс ООО не является ликвидным
Предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким).
Компания планирует свою прибыль двумя методами.
- По анализу показателей рентабельности.
- По факторному анализу прибыли.
На наш взгляд, эти методы не дают полной картины для планирования прибыли. При планировании прибыли необходимо так же использовать.
- Методы бюджетирования.
- Анализ логистических систем.
- Использование статистических и эконометрических моделей, которые приняты во всем мире.
Показатели оборачиваемости активов снижаются, что говорит об ухудшении эффективности работы предприятия в текущем году.
Библиография
- Аванесов Ю.А., Князева Р.С. и др. Экономика предприятий сферы товарного обращения. М.: МИПП, 2012.
- Балабанова Л.В. Оптовая торговля: маркетинг и коммерция. – М.: Экономика, 2011. – 206 с.
- Бланк А.И. Управление торговым предприятием. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», изд-во ЭКМОС, 2012.
- Валевич Р. П. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие, Мн.: Вышэйшая школа, 2011
- Емельянова Т.В. Кравченко В.П. Экономика общественного питания: Учеб. пособие. — Мн.: Высшая школа, 2013
- Ермолович Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — Мн.: Интерпрессервис, 2011.
- Иванова Т.И. Современные методы организации торговой деятельности/ Петербургская газета. – 2013. – №4 – с.3
- Ильин А. Планирование на предприятии. В 2 ч. Стратегическое планирование. Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2010.
- Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1. / Под общ. ред. А.И. Ильина. — Мн.: ООО «Новое знание», 2011.
- Коммерческая деятельность предприятия: Стратегия, организация, управление: Учебное пособие для вузов. / Под ред. В.К. Козлова, С.А. Уварова. – СПб.: Политехника, 2010.
- Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле, Мн.: Вышэйшая школа, 2011
- Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – Минск: Высшая школа, 2012.
- Лебедева С.Н. Казиначикова Н.А. Гавриков А.В. Экономика торгового предприятия. – Мн.: Новое знание, 2013
- Лебедева С.Н. Мисникова Л.В. Организация и экономика труда: Учебник. — Мн.: Мисанта, 2012.
- Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. – М.: Маркетинг, 2012
- Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2011.
- Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник. М.: Инфра-М, 2011
- Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Информ.-внедренч. центр "Маркетинг", 2011.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2012.
- Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. – М.: Юрист, 2011.
21.http://magnit-info.ru/investors/finance/
Приложение
- Теории происхождения государства ( Общая характеристика теорий происхождения государства)
- Психологии малых групп (сплоченность, социально- психологический климат, увровень развития группы, конфликты, групповые нормы и т.д.)
- Невербальные проявления эмоциональных состояний человека (Анализ теоретических концепций эмоций)
- Ситуационный подход к менеджменту. Практическое применение ситуационного подхода
- Интернет-маркетинговые решения для ателье (Разработка контента сайта заказчика по организации ателье)
- Роль рекламы в современном маркетинге (Роль рекламы в современном маркетинге)
- Невербальное проявление эмоциональных состояний человека (Эффективность словесно невербального появляется общения)
- Эффективная проектная команда (Общие понятия)
- Система вознаграждения персонала (На примере ОАО «МТС»)(Система вознаграждения персонала на предприятии )
- Страхование и его роль в развитии экономики.
- Малые предприятия и их роль в экономике. Понятие малых предприятий
- Банковская система, ее элементы и важнейшие свойства (Инфраструктура банковской системы)