Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Коммерческие риски и способы их уменьшения (Понятие, сущность и содержание коммерческих рисков)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую деятельность, как в России, так и во всем мире, приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Значит, возникает неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а, следовательно, возникает риск, то есть опасность неудачи, непредвиденных потерь. В особенности это присуще начальным стадиям освоения предпринимательства.

В условиях нестабильной макроэкономической ситуации актуальна проблема поиска и внедрения в практику таких форм и методов управления компанией, использование которых позволяло бы доводить предприятие до кризисного состояния, несмотря на макроэкономические факторы.

Риск как неотъемлемый элемент экономической, политической и социальной жизни общества неизбежно сопровождает все сферы и направления деятельности любой организации, функционирующей в рыночных условиях. Таким образом, в настоящее время проблема исследования риска приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная часть теории и практики управления.

Большинство управленческих решений принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов:

- отсутствие полной информации;

- элементы случайностей и другие.

Правильность и обоснованность выбранной стратегии предпринимательской деятельности определяют успех предприятия в сфере бизнеса. При этом должны учитываться вероятности критических ситуаций.

Чтобы предприятие могло успешно функционировать в условиях рыночной экономики, нужно идти на риск. Можно сказать, что не существует предпринимательской деятельности без риска. Для любого бизнеса важным является не избежание риска вообще, а предвидение его и снижение его до минимального уровня.

Отлаженная система риск- менеджмента служит основой стабильности бизнеса. Для того, чтобы управлять рисками, необходимо понимать их сущность, знать подходы к формированию системы управления рисками, методы оценки и управления рисками.

Все вышеперечисленное, а также недостаточная изученность вопросов управления рисками вообще и коммерческими рисками в частности, определила актуальность темы данного исследования.

Предмет исследования – управление коммерческими рисками на примере предприятия АО «Газпромнефть-ОНПЗ».

Объект исследования – коммерческие риски.

Цель исследования – изучить коммерческие риски и основные способы их снижения на примере АО «Газпромнефть-ОНПЗ».

В связи с поставленной целью необходимо выполнить ряд соответствующих задач:

1) рассмотреть теоретические основы управления коммерческими рисками;

2) проанализировать система управления коммерческими рисками на примере предприятия АО «Газпромнефть-ОНПЗ».

Теоретическую основу курсовой работы составили научные труды и публикации специалистов по данному вопросу, таких как Дашков Л.П., Молоткова Н.В., Осипова Л.В., Памбухчиянц О.В., Панкратов Ф.Г., Платонов В.Н. и другие.

В качестве методологической базы курсовой работы использовались:

1) диалектические принципы, позволившие выявить основные характеристики исследуемых явлений и процессов в их взаимосвязи, определить тенденции их становления и развития;

2) системный подход, необходимый для рассмотрения объекта как целостного множества элементов в совокупности отношений и связей между ними, то есть рассмотрение объекта как системы.

В процессе исследования были применены такие общенаучные методы, как анализ, синтез, исторический метод, метод описания и сравнения.

Структура курсовой работы включает в себя введение, две главы, заключение и список используемой литературы.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ

1.1 Понятие, сущность и содержание коммерческих рисков

Деятельность любого современного хозяйствующего субъекта неизменно связана с ситуацией объективно существующей и принципиально неустранимой неопределенности, которая обуславливается отсутствием полной информации.

Неопределенность – основная характеристика риска. Объективно существующая и принципиально неустранимая неопределенность приводит к тому, что риск никогда не может быть нулевым [14, c. 63].

Риск – это деятельность, которая связана с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой формируется возможность произвести оценку с точки зрения количественной и качественной вероятности достижения необходимого результата, неудачи либо отклонения от цели [5, c. 23].

В ситуации риска формируется возможность количественно и качественно определить уровень вероятности каждого конкретного варианта. Как правило, ситуации риска сопутствуют следующие три условия:

1) присутствие неопределенности;

2) необходимость выбора альтернативы;

3) возможность произвести оценку осуществления избираемых альтернатив.

Коммерческий риск – это риск, связанный с хозяйственной деятельностью предприятия, а также с ее конечным результатом деятельности. Следовательно, коммерческий риск – это угроза того, что предприниматель может понести возможные убытки в виде дополнительных расходов либо получение более низких ожидаемых доходов [17, c. 96].

Коммерческие риски являются определенной опасностью убытков в ходе финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Другими словами, коммерческие риски говорят о неопределенности результата в процессе реализации каких-либо действий.

Сущность коммерческих рисков определяется спецификацией конкретной коммерческой деятельности, которая может характеризоваться как целенаправленная деятельность, учитывающая требования рынка, а также связанная с поиском, выбором, продвижением товаров от производителей к потребителям [8, c. 49].

Коммерческие риски формируются, как правило, вследствие следующих причин:

1) сокращение объемов реализации вследствие падения спроса на товар, которые реализуется хозяйствующим субъектом, либо вытеснение его конкурирующими товарами, либо введение каких-либо ограничений на его реализацию;

2) повышение уровня закупочной цены на товар в ходе реализации проекта предпринимательства;

3) непредвиденное сокращение величины закупок по сравнению с ожидаемым объемом, что, в свою очередь, сокращает масштаб операции в целом, а также значительно увеличивает затраты на единицу объема реализуемого товара;

4) любые потери товара;

5) потери качества товара в ходе обращения, что может привести к уменьшению его стоимости;

6) увеличение издержек обращения по сравнению с ожидаемыми вследствие выплаты непредвиденных пошлин, отчислений и штрафов, что, в свою очередь, может привести к сокращению прибыли хозяйствующего субъекта [20, c. 66].

Следует отметить, что осуществление коммерческой деятельности невозможно без рисков, но при ее планировании является необходимым анализ возможного влияния коммерческих рисков. Для формирования оправданного коммерческого риска, следует использовать следующие инструменты:

1) максимально возможный объем информации;

2) полный анализ коммерческой деятельности, финансовых результатов, партнерских взаимосвязей

3) всесторонний анализ рынка;

4) жесткий отбор персонала на работу [4, c. 12].

Коммерческие риски включают в себя следующие составляющие:

1) риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

2) риск, связанный с транспортировкой товара;

3) риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

4) риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

5) риск форс-мажорных обстоятельств [15, c. 101].

Необходимо отметить, что коммерческие риски являются явлением экономическим, которое вполне поддается анализу и прогнозированию.

На сегодняшний день выделяют множество методик оценки рисков, сущность которых заключается в анализе уровня риска, а также формирования особых мероприятий по диверсификации существующих рисков с помощью уменьшения их вероятности.

Необходимо отметить, что коммерческие риски не являются общим и предсказуемым событием. Факт того, что коммерческие риски имеют непосредственную связь с товарно-денежными операциями, определяет их в группу финансовых рисков, но их сущность этим не исчерпывается полностью. В связи с этим выделяют классификацию коммерческих рисков, которая включает в себя ключевые факторы, оказывающие негативное воздействие на эффективность предпринимательской деятельности в целом [9, c. 245].

Среди коммерческих рисков принято выделять следующие:

1) имущественные риски;

2) производственные риски;

3) торговые риски;

4) маркетинговые риски;

5) деловые риски;

6) финансовые риски [2, c. 45].

Рассмотрим подробнее представленные виды коммерческих рисков.

1. Имущественные риски – риски, которые связаны с вероятностью потери имущества субъекта предпринимательства вследствие следующих обстоятельств:

- кража;

- диверсия;

- халатность;

- перенапряжение различных систем и другие.

2. Производственные риски – это риски, которые связаны с вероятностью со следующими обстоятельствами:

- невыполнение субъектом предпринимательства обязательств по договору;

- риски при реализации товаров и услуг;

- возможные ошибки в осуществлении ценовой политики;

- риск банкротства.

3. Торговые риски – это риски, которые связаны с убытками вследствие следующих обстоятельств:

- задержка платежей;

- отказ от платежа в ходе осуществления транспортировки товара;

- недопоставка товара и другие.

4. Маркетинговые риски – это риски, которые связаны с вероятностью получения убытка вследствие следующих обстоятельств:

- сокращение конкурентоспособности продукции субъекта предпринимательства;

- ухудшение ценовой и ассортиментной политики и другие.

5. Маркетинговые риски – это риски, связанные с вероятностью получения убытков вследствие следующих обстоятельств:

- сокращение конкурентоспособности продукции субъекта предпринимательства;

- снижение качества ценовой и ассортиментной политики и другие.

6. Деловые риски – это риски, связанные с возможностью получения убытков вследствие следующих обстоятельств:

- организационно-технический потенциал предприятия;

- эффективность производственной и инновационной деятельности;

- инновационная деятельность;

- стабильность финансового положения;

- уровень эффективности системы управления;

- уровень сложности выпускаемой продукции субъекта предпринимательства и другие.

7. Финансовые риски – это риски, связанные с возможностью получения убытков вследствие проведения какой-либо операции в финансово-кредитных или биржевых сферах [18, c. 123].

Таким образом, необходимо сделать вывод, что для любого современного предпринимателя очень важно обладать достоверной и четкой картиной возможных рисков в процессе осуществления предпринимательской деятельности. В том случае, если предприниматель осуществляет свою деятельность, не принимая в учет возможные риски, то любые решения принимаются им в условиях неопределенности, что значительно увеличивает уровень негативного исхода предпринимательской деятельности, следовательно, формирование убытков.

1.2 Основные методы оценки коммерческих рисков

Следует отметить, что уровень коммерческого риска имеет непосредственную зависимость от соотношения спроса и предложения, другими словами, от рыночного равновесия. Соотношение между коммерческими рисками и рыночным равновесием представлено в таблице 1.1 [10, c. 115].

Таблица 1.1

Соотношение между коммерческим риском и рыночным равновесием

Рыночная ситуация	Соотношение между объемом спроса и объемом предложения	Рыночная цена	Уровень риска
Равновесие	Qd = Qs	Равновесная	Оптимальный
Дефицит	Qd › Qs	Повышается	Минимальный
Избыток	Qd ‹ Qs	Понижается	Максимальный

Оценка риска – это совокупность процедур идентификации факторов, причин его возникновения, анализа последствий проявления риска.

На сегодняшний день выделяют различные методы оценки коммерческих рисков:

1) количественные методы;

2) экспертные методы;

3) аналитические методы;

4) метод аналогий [19, c. 36].

Рассмотрим подробнее представленные методы.

1. Количественные методы оценки риска. Уровень риска определяется как произведение возможных убытков на вероятность того, что подобный ущерб имеет место быть.

Количественная оценка заключается в определении вероятности воздействия риска, а также характер его влияния, на общие показатели предпринимательской деятельности субъекта хозяйствования. Существующие на сегодняшний день виды количественной оценки рисков подлежат следующей классификации:

1) согласно характеру используемой информации:

- априорная оценка, которая основывается на теоретических положениях и выражающая требования к возможным результатам принятых управленческих решений;

- эмпирическая оценка, при использовании которой применяются фактические данные за прошедший временной период;

2) в соответствии со стадией принятия решения:

- в проекте, замысле;

- в принятом решении, совершенном действии;

3) согласно полученному результату:

- оценка отдельных видов риска;

- оценка совокупного уровня риска;

4) в соответствии с уровнем объективности оценки:

- субъективная оценка;

- объективная оценка [21, c. 136].

2. Экспертные методы. В случае использования данных методов обязательным условием является анализ оценок различных специалистов в отношении возможности возникновения различных видов убытков. Оценки основываются на совокупности всех факторов риска и статистических данных. Использование способа экспертных оценок может значительно усложняться в том случае, когда число показателей оценки является незначительным. Вариантный и вероятный характер большинства процессов значительно повышает значимость экспертных оценок при анализе совокупности показателей деятельности субъекта предпринимательства. Подобные оценки используются нередко как в России, так и в зарубежных странах [21, c. 139].

Актуальность вопросов эффективного использования системы управления рисками в процессе деятельности субъекта предпринимательства и определяет существующее многообразие методов оценки рисков. Принято выделять следующие методы оценки рисков:

1) на основании расчетов показателей, которые характеризуют возможные последствия рисков;

2) на основании расчетов показателей, которые характеризуют различные факторы воздействия рисков;

3) на основании определения показателей, которые отражают как возможные последствия рисков, так и возможность проявления воздействия рисков;

4) на основании учета вероятности изменения его воздействия;

5) на основании формирования моделей развития тех или иных событий при разных вариантах и условиях функционирования субъектов предпринимательства [24, c. 18].

Первых подход в оценке рисков достаточно простой и более распространенный. Как правило, первый подход, используется при оценке «финального» риска. Он заключается в расчете показателей, которые характеризуют воздействие рисков на общую деятельность субъекта хозяйствования. Как правило, в качестве основных показателей подлежат рассмотрению величина возможной прибыли и величина возможных убытков предприятия. При этом, следует отметить, что влияние рисков неизменно связывают с сокращением уровня эффективности производства.

Второй подход основывается на оценке действующего либо будущего влияния рисков. Необходимо отметить, что при этом в обязательном порядке подлежат анализу показатели, которые характеризуют основные факторы риска. Оценка основных показателей, которые характеризуют ключевые факторы влияния рисков, предоставляет возможность установить главные причины возникновения рисков, а также их важность в конкретной ситуации [7, c. 115].

Среди основных методов ситуационного анализа на сегодняшний день принято использовать:

1) аудит;

2) анализ хозяйственной деятельности;

3) финансовый анализ.

Помимо финансовых показателей на практике принято использовать следующие показатели:

1) уровень дебиторской и кредиторской задолженности;

2) объемы реализации продукции;

3) уровень потерь при транспортировке продукции;

4) индексы цен на продукцию [23, c. 147].

Представленные методы оценки рисков основываются на анализе факторов либо результатов воздействия рисков. Как правило, анализу не подлежат следующие параметры:

- вероятность изменения воздействия риска;

- динамичность и нестабильность среды функционирования хозяйствующего субъекта [11, c. 120].

Современная система управления рисками в обязательном порядке включает экономико-статистические методы для получения наиболее точных результатов. Данный подход, который был предложен в модели Марковица, основывается на распределении социально-экономических явлений с помощью использования закона нормального распределения.

Экономико-статистический метод базируется основывается на исследовании показателей статистики, которые характеризуют воздействие риска для определения вероятности события, а также определения вероятного масштаба риска. Вероятность говорит о возможности получения конкретного результата [1, c. 90].

Экспертные методы оценки рисков обладают наибольшей значимостью в решении проблемных ситуаций, когда недостаточность и недостоверность информации не могут позволить использовать формальные математические методы.

Таким образом, необходимо сделать вывод, что рассмотренные подходы к оценке рисков обладают своей значимостью. Возможности использования представленных подходов с целью осуществления оценки рисков деятельности субъекта предпринимательства имеют зависимость от соответствия конкретной методики определения воздействия рисков конкретным условиям, характеристикам экономической среды, полноты исходных данных, степени неопределенности, уровня сложности развития ситуации риска. Результаты оценки риска является базой для принятия конкретного управленческого решения субъекта хозяйствования.

1.3 Способы снижения коммерческих рисков

Как уже не раз было отмечено ранее, формирование коммерческих рисков в процессе предпринимательской деятельности является неизбежным явлением. Исходя из этого, каждому предприятию необходимо сформировать политику в отношении вероятных рисков. На сегодняшний день ключевыми направлениями в системе управления рисками предприятия являются:

1) политика избегания риска;

2) политика принятия риска;

3) политика снижения степени риска [4, c. 89].

Рассмотрим подробнее представленные направления.

1. Политика избегания риска заключается в формировании особых мероприятий, которые могут предоставить возможность исключения конкретного вида риска в процессе деятельности предприятия. Как правило, этого можно достигнуть с помощью отказа от осуществления тех операций, уровень риска которых максимально высок. Политика избегания риска является наиболее простой из существующих, но зачастую не показывает высокий уровень эффективности, поскольку полное избегание рисков приводит к потере получения наиболее высоких доходов.

2. Политика принятия риска говорит о желании и возможности покрытия возможных рисков за счет собственных средств. Подобная политика является уместной в случае стабильного финансового предприятия, а также при желании увеличить масштабы своей деятельности. Но, следует подчеркнуть, что данная политика может привести к существенным убыткам.

3. Политика снижения риска подразумевает снижение вероятности и объема потерь предприятием. На сегодняшний день существуют особые методы, с использованием которых появляется возможность снизить уровень коммерческих рисков в процессе предпринимательской деятельности. Наиболее распространенными методами системы управления рисками являются следующие:

1) страхование;

2) диверсификация;

3) лимитирование [5, c. 103].

Страхование как метод не позволяет снизить риск, но предоставляет возможность значительно компенсировать его негативные последствия. Диверсификация и лимитирование снижают вероятность, а также масштаб возможных убытков предприятия.

Внешнее страхование состоит в передаче рисков за оговоренный размер вознаграждения другой организации, к примеру:

- страхование имущества предприятия;

- страхование грузов при транспортировке;

- страхование сотрудников от несчастных случаев;

- иные виды страхования [14, c. 65].

Внутреннее страхование реализуется в пределах самого субъекта хозяйствования. Другими словами, внутреннее страхование осуществляется с помощью формирования специальных фондов для возмещения убытков. Устав предприятия определяет список подобных фондов и величину отчислений в них. Основным источником пополнения таких фондов является прибыль предприятия.

Диверсификация – это процесс распределения средств между различными объектами, которые не являются связанными между собой непосредственным образом. Диверсификация предоставляет возможность существенно сократить уровень риска в связи с тем, что появляется возможность предположить, что ситуация риска может возникнуть на всех объектах одновременно [16, c. 119].

На сегодняшний день выделяют несколько способов диверсификации. Рассмотрим их подробнее.

1. Диверсификация видов хозяйственной деятельности подразумевает применение разнообразных возможностей с целью получения прибыли, другими словами, вложение ресурсов в несколько разных предприятий одновременно, либо создание нескольких филиалов в разных регионах и тому подобное.

2. Диверсификация поставщиков подразумевает большое многообразие источников поступления товаров.

3. Диверсификация ассортимента предусматривает включение в ассортимент товаров предприятия товаров с противоположной направленностью спроса. Данное мероприятия предоставляет возможность снизить риски в случае временного сокращения спроса на некоторые виды товаров.

4. Диверсификация перевозчиков, покупателей и иных субъектов предпринимательской деятельности [22, c. 96].

Лимитирование является широко распространенным способом снижения уровня коммерческих рисков. Лимитирование подразумевает использование системы, которая ограничивает величину сделки при наступлении определенных условий. Основные методы лимитирования, как правило, ограничивают возможный максимум, а именно:

1) объема сделки с одним контрагентом;

2) размер товарного запаса;

3) коммерческого кредита одному покупателю [24, c. 37].

Процесс лимитирования подразумевает установление системы ограничений на размер сделки. Подобными ограничениями могут быть следующие:

- ограничение на максимальный объем сделки с одним партнером;

- ограничение на максимальный размер товарного запаса;

- ограничение на максимальную величину кредита, предоставляемого одному покупателю;

- ограничение на максимальную величину вклада в одном банке и другие [17, c. 223].

Следует отметить, что любое снижение уровня риска обладает своей ценой, другими словами, это плата за снижение вероятности проявления риска. В случае внешнего страхования плата за снижение уровня риска будет размер страховых взносов, в случае же внутреннего страхования – расходы на формирование резервных фондов, а также применение метода диверсификации. Использование диверсификации, как правило, приводит к снижению размера прибыли от каждого источника дохода. Подобные процессы могут наблюдать и при использовании лимитирования [23, c. 109].

Любой существующий на сегодняшний день метод сокращения уровня риска обладает своей стоимостью. Методы диверсификации и лимитирования являются относительно недорогими, однако их эффективность обладает определенными ограничениями. Страхование коммерческих рисков является достаточно дорогим способом работы с возможными угрозами, но также и высокоэффективным [8, c. 100].

Коммерческие риски, как правило, принято страховать. На сегодняшний день страхование коммерческих рисков обладает множеством способов реализации на практике. Рассмотрим подробнее наиболее распространенные формы и методы.

1. Страхование грузов. Различные методы страхования грузов подразумевают договорные отношения по следующим категориям:

- отдельные перевозки;

- каждая партия перевозимого товара;

- соглашения на конкретный период времени.

2. Страхование риска неплатежа. Объект соглашения в данном случае – это имущественный интерес компании-поставщика товаров либо услуг, связанный с возможностью непогашения дебиторской задолженности. Основными методами по данному риску имеют прямую зависимость от возможных угроз:

- политический уровень;

- коммерческий уровень;

- финансовый уровень.

3. Страхование недопоставки и недопродажи продукции. Данный вид страхования заключается с целью защиты от недопоставки и недопродажи продукции.

4. Страхование форс-мажорных обстоятельств. Перечень страховых случаев для каждого договора является индивидуальным, поскольку может включать различные риски, к примеру:

- риск пожара;

- риск землетрясения;

- риск наводнения;

- риск удара молнии и другие [9, c. 87].

Страхование коммерческих рисков по своей сути относится к операционной деятельности, основные методы его снижения применяются также в проектной деятельности. Коммерческие риски могут проявляться также в тот момент, когда уже налажен сбыт и появляются первые положительные результаты деятельности. В данный период времени все неверные действия и неверные управленческие решения могут активно выходить наружу, от чего может страдать проект в целом.

Таким образом, необходимо сделать вывод, что на сегодняшний день существует большое количество способов и методов, направленных на снижение уровня коммерческих рисков при осуществлении предпринимательской деятельности на каждом ее этапе. При этом выбор определенного способа снижения коммерческих рисков следует осуществлять с учетом его стоимости, целесообразности и эффективности для каждого конкретного проекта.

2. УПРАВЛЕНИЕ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ АО «ГАЗПРОМНЕФТЬ – ОНПЗ»

2.1 Краткая характеристика АО «Газпромнефть – ОНПЗ»

АО «Газпромнефть – ОНПЗ» – это дочернее предприятие «Газпром нефти», является одним из самых современных нефтеперерабатывающих заводов России и одним из крупнейших в мире. Установленная мощность предприятия – порядка 20,5 млн тонн нефти в год [25].

Решение о создании в Омске нефтеперерабатывающего завода было принято в 1949 году. Будущее предприятие должно было обеспечить горюче-смазочными материалами регионы Западной Сибири и Урала, а также других территорий страны. Строительство НПЗ велось почти 5 лет, а в возведении первых производственных установок участвовало свыше 20 тысяч рабочих. 1 сентября 1955 года Омский нефтеперерабатывающий завод был введен в эксплуатацию. Первым директором Омского НПЗ стал Александр Малунцев. Именно при Александре Моисеевиче велось активное строительство и пуск новых установок, расширялась инфраструктура завода [25].

Новый импульс развития Омский НПЗ получил в 1964 году с началом поставок нефти с разведанных месторождений Тюменской области. В середине 70-х Омский НПЗ стал крупнейшим нефтеперерабатывающим заводом страны, переработав 24 млн тонн нефти. В 1978 году достигнута рекордная мощность переработки в 29 млн тонн сырья.

В 2006 году Омский нефтезавод вошел в состав компании «Газпром нефть». В 2008 году на ОНПЗ стартовала крупномасштабная программа модернизации, целью которой является создание фактически нового предприятия, технологического лидера отрасли [25].

На Омском НПЗ продолжается реализация масштабной программы модернизации. В 2012 году началась эксплуатация сразу трех новых установок: селективной гидроочистки бензинов каталитического крекинга мощностью 1,2 млн тонн в год, короткоцикловой адсорбции ВСГ, гидроочистки дизельных топлив мощностью 3 млн тонн в год.

Омский НПЗ сохраняет лидерство в отечественной отрасли по объемам нефтепереработки в России – по итогам 2014 года предприятие переработало 21,3 млн тонн нефтяного сырья. Глубина переработки выросла до 93,02% - это лучший показатель в отрасли [25].

Омский НПЗ – лидер отрасли по эффективности нефтепереработки: глубина переработки составляет более 90%, выход светлых нефтепродуктов экологического класса «Евро-5» – свыше 71%.

С 2008 года «Газпром нефть» осуществляет на Омском НПЗ крупномасштабную модернизацию, целью которой является создание фактически нового предприятия, технологического лидера отрасли. Благодаря реализации программы модернизации ОНПЗ за последние годы при росте переработки на треть удалось снизить на 36% воздействие производства на окружающую среду. К 2021 году воздействие снизится дополнительно на 28% [25].

Генеральный директор АО «Газпромнефть – ОНПЗ» – Белявский Олег Германович.

Основные характеристики Омского нефтеперерабатывающего завода:

объем переработки – 20,998 млн тонн нефти в год;

2) глубина переработки – 90,89%;

3) выход светлых нефтепродуктов – 71,04%;

4) ассортимент продукции – более 50 наименований;

5) производство топлива «Евро-5» – 100%;

6) общая численность сотрудников – 3000 человек.

На рисунке 2.1 представлена динамика общей выручки АО «Газпромнефть – ОНПЗ» за период 2014-2018 гг., тысяч рублей [25].

Рис. 2.1 – Динамика общей выручки АО «Газпромнефть – ОНПЗ» за период 2014-2018 гг., тысяч рублей

На основании представленного рисунка можно сделать вывод, что за последние пять лет выручка исследуемого предприятия является достаточно нестабильным показателем: рост общей выручки наблюдается в 2015 году и в 2018 году.

Одним из ключевых приоритетов реализуемой программы модернизации Омского НПЗ является последовательное улучшение экологических параметров производства. Это соответствует стратегии эффективного природопользования компании «Газпром нефть» [25].

Омский НПЗ – крупнейший социальный инвестор региона. Объем финансирования социальных проектов, направленных на повышение качества городской среды, превысил 250 млн. руб.

Приоритет компании – безопасность человека, окружающей среды и имущества компании. Политика компании в области промышленной безопасности разработана в соответствии с требованиями национальных стандартов и актуализирована нормативами компании.

Таким образом, необходимо сделать вывод, что АО «Газпромнефть – ОНПЗ» является лидером в своей отрасли по эффективности нефтепереработки.

2.2 Выявление и оценка коммерческих рисков АО «Газпромнефть – ОНПЗ»

Как было сказано ранее, коммерческий риск – это риск, который возникает в ходе реализации товаров либо услуг. В данной работе оценка коммерческих рисков исследуемого предприятия будет осуществляться с помощью экспертного метода. Оценки экспертов включают балльную оценку возможности проявления того или иного вида риска, в том числе:

- 0 – невероятное событие;

- 5 – реальное событие.

Кроме того, экспертные оценки включают в себя балльную оценку масштаба вероятного ущерба, в том числе:

- 0 – отсутствие ущерба;

- 5 – ущерб, который равен размерам активов предприятия [17, c. 142].

В первую очередь проанализируем коммерческие риски, которые связаны с воздействием форс-мажорных обстоятельств, к примеру, военные действия, пожар, взрыв, землетрясение, наводнение, стихийное бедствие и другие. В соответствии с экспертными оценками вероятность возникновения равна 1, а ущерб от возможной реализации рискового события равен 4, то достаточно высок.

АО «Газпромнефть – ОНПЗ», как было отмечено, является лидером в отрасли по переработке нефтепродуктов. Риск сокращения объемов реализации вследствие падения спроса на товары и услуги предприятия в результате вытеснения его конкурирующими товарами равен 1, поскольку АО «Газпромнефть – ОНПЗ» является лидером в своей отрасли. Ущерб от реализации рискового события равен 2.

Риск зависимости от поставщиков, который непосредственно связан с каким-либо ограничением поставок, а также иных инструментов воздействия, подлежит невысокой оценки с позиции вероятности наступления. Вероятность наступления рискового события равна 1, а ущерб от наступления рискового события равен 2.

Кроме того, присутствует риск сокращения величины реализации вследствие воздействия сезонности. Воздействие данного вида коммерческого риска значительно смягчается с помощью присутствия широкого ассортимента товаров и услуг предприятия. Вероятность наступления рискового события оценивается как 4, поскольку происходит систематически, а ущерб от наступления рискового события равен 2, поскольку сглаживает, как уже было сказано, за счет ассортимента.

Риск, связанный с отказом клиента от оплаты товара либо услуги, возникает очень редко, поэтому вероятность возникновения рискового события равна 1, а величина вероятного ущерба также оценивается как 1.

Риск низкой платежеспособности покупателя является практически нереализуемым и, следовательно, связан с незначительной величиной вероятных убытков для предприятия. Кроме того, следует отметить, что в определенных случаях предприятие может потерпеть некоторые убытки вследствие потери дохода от альтернативных вложений финансовых ресурсов, а также от процессов инфляции. Следовательно, экспертная оценкам вероятности наступления рискового события равна 3, учитывая нестабильное состояние современной экономики, и величина возможного ущерба рискового события также равна 3.

Риск снижения качества товара в результате транспортировки, осуществляемой предприятием равен 2, что обуславливается высоким уровнем профессионализма персонала предприятия, высоким уровнем контроля и регламентированностью всех процессов, происходящих в процессе деятельности АО «Газпромнефть – ОНПЗ». Размер возможного ущерба также равен 2.

Риск повышения закупочной цены товара равен 4, что связано, главным образом, с высоким уровнем инфляции. Вероятный ущерб вследствие наступления рискового события равен 1, поскольку его воздействие не может серьезно повлиять на итоги деятельности столь крупного предприятия.

Риск, связанный с работой персонала на предприятии. Главным образом, данный вид коммерческого риска связан с нерациональным анализом и некорректным прогнозом конъюнктуры рынка сбыта, невысоким уровнем эффективности маркетинговой деятельности предприятия. Вероятность наступления рискового события в соответствии с экспертными оценками равен 1, что связано с высоким уровнем профессионализма персонала предприятия. Величина возможного ущерба рискового события равна 3, поскольку предприятие может понести дополнительные расходы вследствие невозможности продажи товара.

Необходимо отметить, что, конечно, были проанализированы далеко не все коммерческие риски, которые существуют на сегодняшний день. Но, при этом, рассмотренные виды рисков являются наиболее значимыми для исследуемого предприятия АО «Газпромнефть – ОНПЗ».

Индекс риска определяется по следующей формуле:

Ir = P × I, (1)

где Ir – индекс риска;

Р – вероятность возникновения риска;

I – ожидаемая величина потерь [20, c. 163].

Индекс риска предоставляет возможность говорить об уровне воздействия конкретного вида риска. Уровень воздействия риска отражает значимость отрицательных последствий в ближайшей перспективе, а также может показывать развитие событий в будущем. Кроме того, уровень риска говорит о степени его приемлемости для предприятия.

Представим проанализированные виды коммерческих рисков в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Оценка вероятности ущерба и основных коммерческих рисков АО «Газпромнефть – ОНПЗ»

№ п/п	Вид коммерческого риска.	Вероятность (балл)	Ущерб (балл)	Индекс риска
1	Риск форс-мажорных обстоятельств	1	4	4
2	Риск снижения объемов реализации из-за падения спроса товары предприятия.	1	2	2
3	Риск зависимости от поставщиков.	1	2	2
4	Риск снижения объемов реализации под воздействием сезонности спроса.	4	2	8
5	Риск отказа клиента от оплаты.	1	1	1
6	Риск, связанный с низкой платежеспособностью покупателя.	3	3	9
7	Риск, связанный со снижением качества товара в процессе обращения.	2	2	4
8	Риск, связанный с повышением закупочной цены товара.	4	1	4
9	Риск, связанный с работой персонала предприятия.	1	3	3

Таким образом, необходимо сделать вывод, что наиболее значимыми рисками АО «Газпромнефть – ОНПЗ» являются следующие:

- риск сокращения величины реализации под воздействием сезонности спроса;

- риск низкой платежеспособности покупателя;

- риск сокращения объемов реализации вследствие снижения спроса.

2.3 Способы уменьшения коммерческих рисков предприятия

На сегодняшний день существует большое количество способов в системе управления рисками на предприятия, которые, в свою очередь, подразделяются на следующие шесть групп:

1) избежание;

2) предупреждение;

3) локализация;

4) диссипация;

5) передача;

6) принятие [19, c. 155].

Избежание риска представляет собой решение не подвергать предприятия конкретному виду риска. Другими словами, предприятие отказывается от деятельности в том случае, когда присутствует любое, даже небольшое, сомнение в ее эффективности. Подобный способ управления рисками признается в качестве наиболее простого, но в то же время и радикального. Следует отметить, что решение полностью избежать риск может привести к значительному упущению доходов, а полное избежание риска в предпринимательской деятельности, как известно, практически невозможно. Избежание одного риска также может породить и другие виды риска. Следовательно, использование данного способа является приемлемым только по отношению к наиболее серьезным видам коммерческих рисков. Если говорить об исследуемом предприятии АО «Газпромнефть – ОНПЗ» в отношении данного способа, то можно порекомендовать отказ от наиболее ненадежных контрагентов, к примеру, неплатежеспособных покупателей и поставщиков, которые уже нарушали условия договоров.

Предупреждение рисков заключается в проведении определенных предупредительных мероприятий, которые направлены на сокращение вероятности наступления нежелательного события, либо сведение до минимума отрицательных последствий в случае возникновения рискового события. В отношении исследуемого предприятия АО «Газпромнефть – ОНПЗ» рекомендуется осуществление предупредительных мероприятий, к примеру:

- планирование деятельности предприятия в целом;

- формирование целенаправленного маркетинга;

- обучение и повышение квалификации персонала и другие.

Распределение риска является наиболее гибким инструментов в системе управления рисками на предприятии. К данной группе методов управления коммерческими рисками принято относить различные виды диверсификации:

1) диверсификация деятельности, в том числе:

- рост количества используемых на предприятии технологий;

- увеличение ассортиментов товаров и услуг;

2) диверсификация закупок сырья и материалов, в том числе:

- увеличение количества поставщиков и взаимодействий с ними;

- завершение работы с ненадежными поставщиками и партнерами.

Передача риска предполагает снижение ответственности в случае возникновения рисковой ситуации, а также возмещение понесенного ущерба вследствие наступления рисковой ситуации. Наиболее распространенными на сегодняшний день способами передачи риска являются:

1) аутсорсинг,

2) страхование,

3) поручительство [22, c. 178].

Аутсорсинг представляет собой передачу сторонним организациям выполнение части функционала предприятия. Данный метод используется, как правило, в том случае, когда имеется возможность четко определить существующую угрозу, а также осуществлять контроль за факторами, которые могут повлиять на уязвимость предприятия. В отношении исследуемого предприятия АО «Газпромнефть – ОНПЗ» рекомендуется передать на аутсорсинг анализ и прогнозирование конъюнктуры рынка сбыта, поскольку специалисты смогут проделать данную работу более качественно, и более обоснованно сформировать прогноз.

Страхование на сегодняшний день является наиболее распространенным методом в системе управления рисками на предприятии. Суть страхования состоит в передаче ответственности за возмещение возможного ущерба сторонней компании, которая занимается подобными операциями, как правило, страховой компании. В отношении исследуемого предприятия АО «Газпромнефть – ОНПЗ» рекомендуется осуществить страхование своей деятельности на случай форс-мажорных обстоятельств.

Поручительство может реализоваться с помощью предоставления гарантий сторонней организацией выполнения предприятием возложенных обязательств. Действующее законодательство Российской Федерации говорит о возможности заключение договора поручительства [4, c. 88].

Кроме представленных способов снижения рисков на исследуемом предприятии АО «Газпромнефть – ОНПЗ» имеется возможность принятия риска с сохранением его на том уровне, который существует на данный момент. Следует отметить, что это не говорит об отказе от каких-либо действий, направленных на возмещение возможных убытков предприятия. К примеру, у предприятия есть возможность формировать специальные резервные фонды, финансирование которых будет направлено на компенсацию возникающих убытков. Кроме того, у предприятия есть возможность привлекать для данных целей займы и кредиты. Другими словами, компенсация возникающих убытков в любом случае производится за счет собственных средств предприятия.

Основной сферой применения указанных способ являются риски с незначительной величиной вероятного ущерба для предприятия, а также с небольшой вероятностью их реализации на практике.

Таким образом, необходимо сделать вывод, что после выявления и оценки значимости коммерческих рисков на предприятии АО «Газпромнефть – ОНПЗ» были предложены наиболее эффективные способы снижения коммерческих рисков. Среди них следует особо отметить аутсорсинг и страхование, что позволит передать ответственность в случае наступления рискового события, кроме того, в случае использования данных способов имеется возможность возместить понесенный ущерб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для любого современного предпринимателя очень важно обладать достоверной и четкой картиной возможных рисков в процессе осуществления предпринимательской деятельности. В том случае, если предприниматель осуществляет свою деятельность, не принимая в учет возможные риски, то любые решения принимаются им в условиях неопределенности, что значительно увеличивает уровень негативного исхода предпринимательской деятельности, следовательно, формирование убытков.

Управление рисками направлено на сокращение уровня вероятности наступления негативных последствий и масштабов возможных убытков. В основе управления рисками находится оценка риска, которая характеризуется уровнем неопределенности результатов совокупности производственно-хозяйственных операций. Возможности использования различных подходов с целью осуществления оценки рисков деятельности субъекта предпринимательства имеют зависимость от соответствия конкретной методики определения воздействия рисков конкретным условиям, характеристикам экономической среды, полноты исходных данных, степени неопределенности, уровня сложности развития ситуации риска. Результаты оценки риска является базой для принятия конкретного управленческого решения субъекта хозяйствования.

Формирование коммерческих рисков в процессе предпринимательской деятельности является неизбежным явлением. на сегодняшний день существует большое количество способов и методов, направленных на снижение уровня коммерческих рисков при осуществлении предпринимательской деятельности на каждом ее этапе. При этом выбор определенного способа снижения коммерческих рисков следует осуществлять с учетом его стоимости, целесообразности и эффективности для каждого конкретного проекта.

АО «Газпромнефть – ОНПЗ» – это дочернее предприятие «Газпром нефти», является одним из самых современных нефтеперерабатывающих заводов России и одним из крупнейших в мире.

В данной работе оценка коммерческих рисков исследуемого предприятия была осуществлена с помощью экспертного метода. Исходя из этого, было выявлено, что наиболее значимыми рисками АО «Газпромнефть – ОНПЗ» являются следующие:

- риск сокращения величины реализации под воздействием сезонности спроса;

- риск низкой платежеспособности покупателя;

- риск сокращения объемов реализации вследствие снижения спроса.

Для достижения главной цели в системе управления рисками на предприятии следует знать, какие способы управления рисками являются более целесообразными и эффективными для конкретного предприятия с его специализацией деятельности. Наиболее эффективными способами снижения коммерческих рисков для АО «Газпромнефть – ОНПЗ» являются аутсорсинг и страхование, что позволит передать ответственность в случае наступления рискового события, кроме того, в случае использования данных способов имеется возможность возместить понесенный ущерб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бадалова А.Г. Управление рисками деятельности предприятия: учебник. – М.: Феникс, 2014. – 244 с.

2. Белов П.Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование: учебное пособие. – СПб: Питер, 2015. – 340 с.

3. Брижашева О. В. Б Маркетинг торговли: учебное пособие. – М.: Юнити, 2013. – 289 с.

4. Вальдайцев С.В. Риски в экономике и методы их страхования: учебник для ВУЗов. – М.: Дело и сервис, 2013. – 411 с.

5. Вяткин В.Н. Управление рисками фирмы: программа интегративного риск-менеджмента: методическое пособие. – СПб: Питер, 2016. – 345 с.

6. Голощапова А.И. Основы коммерческой деятельности: учебное пособие. – М.: Феникс, 2013. – 390 с.

7. Гранатуров В.М. Проблемы оценки и учета экономического риска при принятии рыночных решений // Маркетинг в России и за рубежом, 2018. – № 4. – с. 11-14

8. Грядов С.И. Риск и выбор стратегии в предпринимательстве. – СПб: Питер, 2016. – 227 с.

9. Дашков Л.П. Коммерция и технология торговли: учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2015. – 313 с.

10. Исаева Н.А. Управление предпринимательскими рисками на промышленных предприятиях // Экономический вестник, 2017. – № 10. – с. 15-17

11. Кадинская О.А. Управление финансовыми рисками: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2014. – 228 с.

12. Каточков Е.В. Развитие системы управления хозяйственным риском в условиях нестабильной предпринимательской среды // Маркетинговые исследования, 2019. – № 7. – с. 23-25

13. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности: учебное пособие. – М.: Кнорус, 2015. – 436 с.

14. Мамаева Л.Н. Управление рисками: учебное пособие. – СПб: Питер, 2013. – 344 с.

15. Молоткова Н.В. Основы коммерческой деятельности: учебник для ВУЗов. – М.: Велби, 2014. – 236 с.

16. Осипова Л.В. Основы коммерческой деятельности: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2015. –356 с.

17. Памбухчиянц О.В. Организация и технология коммерческой деятельности: учебник для ВУЗов. – М.: Дело и сервис, 2016. – 396 с.

18. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: учебное пособие. – СПб: Питер, 2015. – 290 с.

19. Першина Е.Г. Коммерческая деятельность: учебник. – М.: Кнорус, 2014. – 277 с.

20. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: учебник для ВУЗов. – М.: Дело и сервис, 2015. – 255 с.

21. Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации: учебное пособие. – М.: Юнити, 2014. – 367 с.

22. Уродовских В.Н. Управление рисками предприятия: учебник. – М.: Велби, 2012. – 189 с.

23. Хамел Г. Конкурирую за будущее. Создание рынков: учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2015. – 654 с.

24. Шапкин А.С., Шапкин В.А. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: учебник. – СПб: Питер, 2017. – 288 с.

25. https://onpz.gazprom-neft.ru/ – официальный сайт АО «Газпромнефть – ОНПЗ»