Гарантии прав и свобод человека и гражданина (Социально-экономическая сущность пенсионного обеспечения в РФ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Осуществление пенсионной реформы является одной из важнейших задач, стоящих на данный момент перед нашей страной. Причем от того, как будет решена эта задача, зависит не только решение комплекса социальных проблем. Пенсионная реформа может иметь гораздо более широкое воздействие на жизнь страны. В частности, воздействие макроэкономического плана. В целом ряде стран мира специфика построения пенсионной системы существенно влияет на уровень сбережений, а тем самым на характер и масштабы инвестиционного процесса.

До реформы пенсионная система России была построена по так называемому распределительному принципу, основанному на солидарности поколений. Долгое время представлялось, что распределительной системе практически нет никакой альтернативы, что обеспечивать жизнь пожилых граждан можно только за счет перераспределения ВВП между поколениями. Значение распределительного механизма увеличивалось не только в странах с экономикой советского типа, но и в странах, базирующихся на рыночной системе хозяйства.

Однако почти два десятилетия назад очевидность доминирования распределительной системы была явно поставлена под сомнение практически на всех континентах. В целом ряде стран мира в большей или меньшей степени используется иной принцип построения пенсионной системы – накопительный. В некоторых государствах накопительная система сочетается с распределительной. Но в других – осуществляются глобальные пенсионные реформы, под воздействием которых накопительный механизм постепенно вытесняет распределительный из системы пенсионного обеспечения пожилых людей.

Кроме того, пенсионное обеспечение - это базовая и одна из самых важных социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку оно непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения (свыше 25-30%) любой страны, а косвенно практически все трудоспособное население. В России в настоящее время проживает свыше 39 млн. престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца.

Вопрос о рассмотрении и изучении пенсионной реформы в Российской Федерации в настоящее время актуален. Нововведения в пенсионной системе включают в себя задачи, которые предполагают решить основные проблемы старой пенсионной системы:

- достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы;

- повышение уровня пенсионного обеспечения граждан;

- формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Актуальность исследования заключается в том, что с помощью данной работы мы сможем выявить основные тенденции развития пенсионной реформы, а также дать оценку регулированию пенсионного обеспечения.

Целью данного исследования является исследование финансовых механизмов реформирования пенсионной системы.

Цель исследования предопределила следующие задачи:

– изучить теоретические аспекты формирования финансового механизма пенсионной системы в условиях становления социального государства в России;

– проанализировать современные тенденции формирования финансов пенсионной системы России;

– исследовать механизм функционирования Пенсионного фонда России в условиях внедрения накопительных элементов в систему пенсионного страхования;

– выявить и проанализировать проблемы и перспективы реформирования пенсионной системы РФ.

Объектом исследования является пенсионная система, а предметом - пенсионная реформа, проводимая в России, она напрямую затрагивает интересы каждого человека, так как любая пенсионная система - это одна из составляющих системы социальной защиты.

Теоретические и методологические основы исследования составляют труды российских и зарубежных ученых и специалистов–практиков по проблемам пенсионного обеспечения, а также действующие нормативные акты по регулированию таких отношений в РФ.

Информационную основу исследования составили:

– законодательные акты Российской Федерации, ведомственные нормативные документы Пенсионного фонда России;

– статистические и аналитические материалы органов государственной власти Российской Федерации (Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, Федеральной службы государственной статистики, Счетной палаты Российской Федерации), зарубежных государств, международных организаций;

– публикации в специальной периодической печати России и зарубежных стран. Теоретическое значение исследования заключается в том, что его результаты способствуют расширению теоретической и методической базы, необходимой для выработки более эффективного механизма функционирования пенсионной системы.

Структура курсовой работы построена в соответствии с целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

1.1. Социально-экономическая сущность пенсионного обеспечения в РФ

Особенности рыночных отношений требуют некоторых гарантий:

- нестабильность вызывает необходимость стабильности;

- дифференциация доходов вызывает более справедливое перераспределение доходов;

- инфляция - регулирование цен; безработица - социальные гарантии и т.д.

Поэтому пенсионная система является необходимым регулятором в рыночных отношениях, который гарантирует стабильность социальных балансов в обществе и способствует экономическому развитию государства. Когда речь заходит о пенсионной системе, фактически, имеется в виду система, которая функционирует в конкретном государстве.

Поэтому при определении понятия "пенсионная система" логично добавлять слово "государство", в котором реализуется такая система. Пенсионная система государства - это экономический механизм страхования гарантированного и стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших трудоспособность.

Основной смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования. В пенсионном законодательстве нет общего понятия пенсии, так как отсутствует кодифицированный акт, который регулировал бы все пенсионные отношения.

В научной литературе также недостаточно уделено внимания таким понятиям, как "пенсия", "пенсионное обеспечение", "пенсионная система". Во многих случаях они приводятся как идентичные по содержанию.

Например, С.Г. Ерошенков пишет: "Пенсионное обеспечение - это, как правило, денежная форма материального обеспечения для людей, которые становятся нетрудоспособными в силу различных причин". А. Р. Далимов подтверждает: пенсия - это сумма денежных выплат, получаемая индивидуумом после прекращения им трудовой деятельности. Там же, описывая пенсионную систему, он квалифицирует ее как механизм, обеспечивающий сбор, учет взносов и выплату пенсий бенефициарам. Разумеется, с этим нельзя согласиться, потому что материальная поддержка в денежной форме может быть оказана любому лицу, потерявшему трудоспособность, любым другим лицом, желающим это сделать. Но это уже не пенсионное обеспечение, а разовая, гуманитарная или спонсорская материальная поддержка.

Пенсионное обеспечение - это непосредственно связанный с трудовой деятельностью индивида процесс материальной поддержки, размеры, сроки и условия которого являются производными от размера заработной платы, условий труда, стажа работы и др. Более того, пенсионное обеспечение базируется на экономических интересах разных поколений с разными уровнями доходов и разными уровнями экономического развития.

В "Новом энциклопедическом словаре" дается такое определение: "Пенсия - денежное обеспечение, получаемое гражданином из пенсионных и иных фондов по окончании работы, при достижении пенсионного возраста или в иных случаях, предусмотренных законом".

Итак, пенсионное обеспечение - это государственная система правовых, экономических и организационно-административных мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца.

Посредством этой государственной системы действительно обеспечиваются выплаты пенсий, условия их исчисления исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов.

Средства пенсионного обеспечения государства в отличие от других государственных расходов обеспечиваются за счет создаваемых специальных внебюджетных фондов, которые организуют сбор и финансирование выплат пенсий. Функции пенсионного обеспечения можно условно разделить на видимые, или основные, и скрытые.

Две основные функции: воспроизводственная и распределительная. Этими функциями характеризуются общие черты пенсионного обеспечения. Но есть еще и внутренние, то есть неявные функции пенсионного обеспечения.

Примером могут служить учет и распределение накопительных пенсионных взносов, учет продолжительности трудового стажа, тесно связанный с трудовым законодательством, порядок оформления и постановки на выплату пенсий, доставка и хранение денежных средств и т.д. Эти внутренние функции являются специфическими и характерны они только для пенсионного обеспечения. Но, помимо всех прочих, есть самая важная функция пенсионного обеспечения. Она состоит в том, что в современной системе экономических отношений пенсионное обеспечение - это способ установления равновесия между работающими и неработающими гражданами, а также, между разными поколениями.

Поэтому каждое государство самостоятельно строит политику в области пенсионного обеспечения и принимает законодательные акты в зависимости от структуры общества таким образом, чтобы они оптимально регулировали всю пенсионную систему и обеспечивали справедливую социальную политику и экономическую стабильность в государстве.

Если рассматривать пенсионное обеспечение как экономическую категорию, можно его квалифицировать как обособленную часть национального дохода, которая имеет свою специфику в отличие от других разделов. Специфика заключается в том, что оно направляется на создание нормальных жизненных условий для членов общества, ставших нетрудоспособными по каким-либо причинам.

Субъектами этих отношений являются:

- государство;

- пенсионеры;

- работающие члены общества;

- предприятия, отчисляющие пенсионные взносы. Объектом отношений между ними является та часть национального дохода, которая выделяется из общей структуры и направляется на покрытие нужд нетрудоспособных граждан. На эту часть национального дохода, претендуют различные категории нетрудоспособных.

В зависимости от степени занятости их в трудовом процессе всех нетрудоспособных граждан можно разделить на три группы:

- лица, которые производительно отработали требуемый трудовой стаж и благополучно дожили до пенсионного возраста;

- лица, которые потеряли свою трудоспособность в процессе трудовой деятельности;

- лица, вообще не работавшие по различным причинам (инвалиды с детства, дети, потерявшие кормильцев). Их объединяет то, что все они нуждаются в материальной поддержке государства.

Различия между ними состоят в том, что доля отдельного представителя каждой группы в общем объёме обеспечения разная и зависит от степени его участия в процессе создания национального продукта. Причем каждая группа субъектов пенсионного обеспечения должна получить от общества то, что предопределяется в общем объеме средств.

Эффективная пенсионная система, привлекательная для пенсионеров, стимулирует процесс смены поколений. Если же пенсионная система не представляет интереса и непривлекательна для граждан, то процесс смены поколений проходит достаточно долго и вызывает множество противоречий и проблем.

Устойчивая и современная система пенсионного обеспечения гарантирует работающим гражданам прямую связь между их доходами сегодня и размером пенсии в будущем.

Поэтому пенсионное обеспечение функционирует в процессе расширенного воспроизводства как реальная общественная потребность. Его материальная и экономическая база постоянно возобновляется за счет роста трудовых потенциалов общества, что, в свою очередь, увеличивает возможности общества расширить условия удовлетворения материальных потребностей нетрудоспособных.

Изучение теоретических основ пенсионного обеспечения подразумевает рассмотрение среди прочих других вопросов одного очень важного. Это вопрос о том, в каких направлениях распределяется доход в рамках пенсионной системы. Здесь можно выделить два пути. Первый подразумевает распределение пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада граждан.

В этом случае все условия и размер пенсии будут полностью зависеть от заработной платы будущего пенсионера и от его добросовестности при участии в системе пенсионных отчислений. Во втором случае обеспечение зависит от потребностей нетрудоспособных граждан.

Отсюда можно сделать вывод о двойственном характере пенсионного обеспечения, который заключается в том, что с одной стороны оно распределятся на основании трудовых заслуг граждан, а с другой - в зависимости от потребностей нетрудоспособного населения. То есть, основываясь на законе о труде, пенсионное обеспечение характеризуется распределением по затратам за прошлый труд. Кроме того, обеспечение нетрудоспособного населения можно разделить на направления. Что касается лиц, потерявших трудоспособность в процессе трудовой деятельности, то в этом случае обеспечение основывается на том, сколько мог бы получать этот работник, если бы не потерял способность трудиться.

Справедливо, если эту часть расходов понесет не общество, а конкретный виновный, будь то работодатель или иное лицо, виновное в случившемся. Если же гражданин вследствие каких-либо объективных причин не имеет трудового стажа вообще, то пенсия для него должна выполнять роль обеспечения хотя бы минимальных потребностей и с ростом возможностей государства она должна так же расти. В связи с наличием особых черт пенсионного обеспечения, можно заметить, что пенсии существенно отличаются от иных социальных выплат.

Во-первых, пенсии предусматриваются исключительно для нетрудоспособных и устанавливаются строго при наступлении условий, дающих право получать пенсию.

Во-вторых, пенсия базируется на трудовом вкладе будущего пенсионера и строго регламентируется исходя из объема и качества этого вклада.

В-третьих, пенсии назначаются только в денежной форме, что подтверждает мнение о том, что пенсия - это часть отложенной заработанной платы.

В-четвертых, пенсии выплачиваются для индивидуальных целей конкретному пенсионеру.

В-пятых, пенсия выплачивается пожизненно и носит постоянный характер. Она может пересматриваться только в тех случаях, когда появляются основания или дополнительные сведения об участии или неучастии в трудовой деятельности пенсионера.

Подводя итоги данному разделу исследования, можно сделать вывод о том, что пенсионное обеспечение как экономическая категория - это совокупность экономических отношений по поводу производства и распределения в денежной форме части вновь созданного продукта, необходимого для удовлетворения потребностей нетрудоспособных категорий населения общества.

1.2 Участники пенсионной системы и их характеристики

Согласно законодательству Российской Федерации субъектами пенсионной системы являются:

- государство, в лице федеральных и региональных органов власти;

- работодатели;

- органы, уполномоченные осуществлять управление в пенсионной системе граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Российской Федерации.

К полномочиям федеральных органов государственной власти в пенсионной системе относятся:

- установление основ правового регулирования пенсионного обеспечения в целом и его отдельных видов;

- законодательное регулирование пенсионного обеспечения в целом и его отдельных видов; - управление обязательным пенсионным обеспечением, кроме пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

- регулирование добровольного пенсионного обеспечения;

- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации в области пенсионного обеспечения и установление ответственности субъектов пенсионного обеспечения при его нарушении; Федеральными законами устанавливаются:

- основы и принципы правового регулирования пенсионной системы; - виды пенсионного обеспечения;

- круг лиц, подлежащих пенсионному обеспечению, кроме пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации; - условия назначения и порядок исчисления пенсий по обязательному пенсионному обеспечению, кроме пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации; - утверждается бюджет государственного пенсионного страхования и отчеты о его исполнении:

- порядок использования резервов государственного пенсионного страхования; - тарифы и базы исчисления страховых взносов по государственному пенсионному страхованию;

- условия привлечения к ответственности субъектов пенсионного обеспечения за нарушение пенсионного законодательства Российской Федерации; - основополагающие принципы добровольного пенсионного обеспечения.

К полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации в пенсионной системе относятся:

- установление условий назначения и порядка исчисления пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации;

- установление круга лиц, подлежащих пенсионному обеспечению, осуществляемому за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации;

- управление пенсионной системой на территории субъекта Российской Федерации. Работодатели играют в пенсионной системе России очень важную роль, причем двоякого характера.

С одной стороны, вся система трудовых пенсий основана на уплате пенсионных взносов работодателями за своих работников.

Статья 6 Закона № 167-ФЗ называет их «страхователями по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)» и относит к этой категории всех лиц, производящих выплаты физическим лицам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также авторским и лицензионным договорам.

Такими страхователями по ОПС являются:

- организации;

- индивидуальные предприниматели 6 Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 28.12.2013);

- физические лица.

Надо сказать, что страхователями являются также и самозанятые граждане. Имеются в виду индивидуальные предприниматели, частные детективы, частные нотариусы, адвокаты и пр. Они же одновременно выступают и застрахованными лицами, поскольку платят взносы сами за себя. С другой стороны, работодатели являются основными вкладчиками в системе дополнительного, или добровольного пенсионного обеспечения (ДПО), которая сегодня представлена в России негосударственными пенсионными фондами. Как ясно из самого названия, никто не заставляет предприятия и организации платить деньги за своих работников в НПФ: они делают это добровольно в соответствии со своей социальной и кадровой политикой. Сами граждане, несомненно, тоже являются участниками пенсионной системы. Правда, их роль преимущественно пассивная.

В системе обязательного пенсионного страхования они имеют статус «застрахованных лиц» - то есть работодатели платят за них пенсионные взносы, благодаря чему работники приобретают право на будущие пенсии. В системе добровольного пенсионного обеспечения они чаще всего являются пассивными «третьими лицами», в пользу которых работодатели заключают пенсионные договоры. Правда, не стоит забывать, что и в системе ОПС, и в системе ДПО граждане имеют определенные права, которые в первом случае предоставляются им законом, а во втором вытекают из пенсионного договора между предприятием и НПФ либо из пенсионной программы предприятия. В обоих случаях эти права полезно знать и быть готовым к их отстаиванию, если они окажутся случайно или умышленно нарушены.

Однако реформа пенсионной системы всё же может оказать косвенное положительное воздействие на финансовое положение пенсионеров. Дело в том, что индексация пенсий происходит с учетом не только инфляции, но и годового индекса роста среднемесячной заработной платы в РФ, и индекса роста доходов Пенсионного фонда РФ в расчете на одного пенсионера. А средняя зарплата и доходы Пенсионного фонда РФ растут тем сильнее, чем больше зарплат выводится «из тени».

Что касается пенсионеров, получающих дополнительную пенсию из НПФ за счет собственных накоплений (не корпоративных), то их число пока оставляет желать большего. Но даже сравнительно небольшая группа таких пенсионеров играет важную «пропагандистскую» роль: они на своем примере и опыте показывают остальному населению, с недоверием относящемуся к НПФ, насколько полезным может быть участие в системе добровольного пенсионного обеспечения7 . Одним из наиболее значимых институтов пенсионной системы страны на сегодняшний день является Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).

С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан. В структуре Пенсионного фонда - 8 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов. Ключевой задачей Пенсионного Фонда РФ является мобилизация и целевое использование денежных средств в соответствии с действующим законодательством. ПФР осуществляет ряд социально значимых функций, в т.ч.: установление и выплата страховых пенсий (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), накопительной пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальных пенсий, пенсии госслужащих; выдача государственных сертификатов на материнский (семейный) капитал; назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, Героям Российской Федерации и др.; администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование; назначение и реализация федеральной социальной доплаты к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе; ведение системы персонифицированного учета прав участников системы обязательного пенсионного страхования; формирование, инвестирование и выплата средств пенсионных накоплений; адресная помощь пенсионерам и софинансирование социальных программ субъектов РФ; реализация Программы государственного софинансирования пенсии; реализация международных соглашений.

За прошедшие 23 года негосударственные пенсионные фонды, несмотря на главную характеристику российского пенсионного рынка — непредсказуемость, смогли стать серьезным финансовым институтом, в котором многие экономисты видят спасение экономики страны. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы. Пенсионные деньги — это «длинные» деньги, и краткосрочные финансовые кризисы хоть и оказывают на них негативное влияние, но в долгосрочной перспективе оно нивелируется более высокой доходностью. Роль пенсионных фондов как буфера финансового рынка общеизвестна. И сейчас НПФ выступают одним из основных инвесторов в развитии экономики страны.

Государственное регулирование деятельности НПФ на сегодняшний день сводится к соблюдению требований негосударственными пенсионными фондами, предъявляемыми макрорегулятором в лице Банка России.

НПФ – некоммерческая организация в сфере социального обеспечения, специализирующаяся на следующих видах деятельности:

- аккумулирование на добровольных началах пенсионных взносов застрахованных лиц;

- инвестирование и индивидуальный учет средств пенсионных накоплений;

- назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда;

- на основе договора с физическим лицом – аккумулирование средств накопительной части его трудовой пенсии по ОПС и выплата соответствующей пенсии застрахованному;

- осуществление дополнительного профессионального страхования физических лиц. Граждане могут передать средства накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда РФ в негосударственные пенсионные фонды, отвечающие необходимым законодательным требованиям. Фонд не гарантирует договором точный размер пенсии, он может сделать лишь предварительный расчет. Размер взносов вкладчика определяется на основании актуарных расчетов, в которые также закладывается определенный уровень доходности.

На практике фактическая доходность от размещения внесенных средств оказывается выше заложенного минимума. При этом на момент начала выплат участнику фонд делает расчет и назначает пенсию исходя из фактического объема средств на его именном счете. Если говорить об ожидаемой доходности, необходимо учесть один ключевой момент. Инвестиционная свобода НПФ ограничена законодательно: вклады могут быть не выше установленного лимита.

С одной стороны, это диверсифицирует инвестиционный портфель и минимизирует риски, с другой – может отрицательно сказаться на доходности.

Анализируя современное состояние системы негосударственного пенсионного страхования в России, следует отметить, что основные показатели их деятельности отличаются стабильностью роста, за исключением кризисных периодов. За последнее десятилетие отмечается положительная тенденция постоянного увеличения размеров пенсионных резервов, сформированных НПФ. Негосударственные пенсионные фонды продолжают наращивать пенсионные выплаты.

Сегодня у россиян существует спрос на услуги негосударственных пенсионных фондов. Люди все больше задумываются о том уровне дохода, который обеспечит им страховая система, и понимают, что им нужно формировать личные пенсионные сбережения. Фонды продолжают системную программу пенсионного образования и финансовой грамотности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РФ В УСЛОВИЯХ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

2.1 Анализ формирования доходов и использования средств пенсионной системы Российской Федерации

Главными видами пенсий, которые выплачивает Пенсионный фонд России, являются страховая пенсия, формируемая в системе обязательного пенсионного страхования, и пенсия по государственному обеспечению, назначаемая в связи с гражданской и военной службой либо в качестве социальной поддержки некоторым нетрудоспособным гражданам или тем, кто не приобрел права на страховую пенсию по старости.

В 2015 году территориальные органы Пенсионного фонда России назначили 2,33 млн. страховых пенсий (на 67 тыс. больше, чем в 2014 году). 1,87 млн. из них – по старости, 258 тыс. – по инвалидности, 205 тыс. – по случаю потери кормильца. В большинстве случаев страховая пенсия назначалась гражданину впервые (1,92 млн. назначений), остальные назначения (411 тыс.) пришлись на переводы с одного вида пенсии на другой.

С учетом новых назначений численность пенсионеров по линии ПФР к концу 2015 года достигло 42,7 млн. человек, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 1,27 млн. человек. В 2015 году 35,6 млн. пенсионеров получали страховую пенсию по старости, средний размер которой составил 12 830 рублей, 3,6 млн. пенсионеров получали пенсию по государственному пенсионному обеспечению, средний размер которой составил 8 3795 рублей. 48 Около 306 тысяч пенсионеров получали в 2015 году две пенсии ПФР.

Среди них инвалиды вследствие военной травмы и участники Великой Отечественной войны (средние размеры пенсионного обеспечения – 28 961 и 31 567 рублей соответственно), родители и вдовы погибших военнослужащих (средние размеры пенсионного обеспечения – 21 900 и 23 079 рублей соответственно) и награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда» (средний размер пенсионного обеспечения – 24 398 рублей). Расходы на выплату страховых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению по итогам 2015 года составили 6 181 млрд. рублей – на 860 млрд. рублей больше, чем в 2014 году. Основная часть средств (5 790 млрд рублей) направлена на выплату страховых пенсий. Объем средств, направленный на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению, составил 391 млрд. рублей.

В 2015 году в накопительную систему по линии Пенсионного фонда России поступило 277,2 млрд. рублей. Большую часть этой суммы (243,1 млрд. рублей) составили средства, полученные в результате инвестирования пенсионных накоплений через управляющие компании. Поступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составили 1,8 млрд. рублей (недоимка и задолженность по взносам за прошлые годы). 14,1 млрд. рублей получены от временного размещения пенсионных накоплений, главным образом в банковских депозитах.

Добровольные взносы граждан по Программе софинансирования пенсии за 2015 год поступили в размере 7,1 млрд рублей, государственное софинансирование добровольных взносов граждан за 2014 год – в размере 9,4 млрд рублей. В течение года из негосударственных пенсионных фондов в ПФР передано 13,2 млрд рублей, и еще 42,5 млрд рублей передано из Банка России в связи с отзывом лицензии у некоторых НПФ. В свою очередь Пенсионный фонд передал в НПФ 527 млрд рублей пенсионных накоплений и еще 19,3 млрд рублей направил на выплаты пенсионерам. В результате объем пенсионных 49 накоплений, находящихся в ПФР, составил к концу 2015 года 2 053 млрд рублей.

В 2015 году Пенсионный фонд Российской Федерации исполнил бюджет по доходам и расходам. Все обязательства перед пенсионерами и получателями социальных выплат по линии ПФР выполнены в полном объеме. Индексация и выплата пенсий, ЕДВ и других социальных выплат осуществлялась в установленные законодательством сроки.

Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2015 год составили 7,1 трлн рублей, что на 967,5 млрд рублей больше, чем в 2014 году. Сбор страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые являются основным источником доходов ПФР, вырос до 3 864,4 млрд рублей, составив 54,2% в общем объеме доходов Фонда. По сравнению с 2014 годом общий объем взносов увеличился на 170 млрд рублей, или 4,6%. Из федерального бюджета Российской Федерации Пенсионному фонду России переданы средства в форме межбюджетных трансфертов в сумме 3,1 трлн рублей, в том числе 1,9 трлн рублей (62,5%) – на выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению, финансируемые за счет средств федерального бюджета. Указанный объем средств позволил Фонду в 2015 году профинансировать расходы в объеме 7,7 трлн рублей, что на 1,48 трлн рублей выше уровня 2014 года.

Из них на исполнение публичных обязательств государства в 2015 году направлено 7,0 трлн рублей. В том числе: • с 1 февраля 2015 года проведена корректировка страховых пенсий в связи с установлением стоимости одного пенсионного коэффициента 71,41 рублей исходя из роста потребительских цен за 2014 год на 11,4%. Это самый высокий уровень индексации за последние 6 лет. Повышение коснулось 39 млн получателей страховой пенсии; • средний размер страховой пенсии по старости увеличился за 2015 год на 10,9% (1 261 рубль) и на начало 2016 года составил 12 830 рублей, при 50 этом среднегодовой размер страховой пенсии по старости (12 753,75 рублей) превысил размер прожиточного минимума пенсионера в 1,6 раза.

Исполнение бюджета ПФР по доходам, связанным с накопительной составляющей бюджета Фонда за 2015 год, составило 169,2 млрд рублей. Расходы ПФР, связанные с формированием средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, в 2015 году составили 546,4 млрд рублей. Основным источником выплат в системе обязательного пенсионного страхования является бюджет Пенсионного фонда России. В 2015 году его доходы выросли на 15,7%, расходы – на 23,9%. Разница между доходами и расходами Пенсионного фонда России в 2015 году составляет 543,6 млрд руб.(см. Приложение 8). Большая часть этих средств образована в результате перевода гражданами своих пенсионных накоплений из Пенсионного фонда России в негосударственные пенсионные фонды.

Передача пенсионных накоплений в НПФ происходит не из ПФР, а из управляющих компаний, которым ПФР передает все поступающие на накопительную пенсию взносы. При этом средства пенсионных накоплений (около 2 трлн рублей на начало 2015 года) не отражаются в доходах Фонда, а направляемые в НПФ средства при этом фиксируются как расходы. В Республике Карелия на учете Отделения состоят 241,5 тыс. получателя пенсий. В 2015 году страховые пенсии были проиндексированы с 1 февраля на 11,4%, социальные пенсии на 10,3%. В августе был произведен перерасчет страховых пенсий 73 тыс. работающим пенсионерам республики. В результате средний размер страховых пенсий по старости в Республике Карелия увеличился на 11% и составил на 31 декабря 2015 г. 15 608 рублей. Средний размер социальной пенсии – 8 099 руб.

На учете Отделения и его территориальных органов состоят 80 тыс. федеральных льготников – получателей ежемесячных денежных выплат и набора соц. услуг. С 1 апреля на 5,5% были повышены размеры ежемесячной денежной выплаты таким получателям. 51 Средний размер выплаты за счет средств пенсионных накоплений составил: накопительной пенсии – 859 руб., срочной пенсионной выплаты – 1 227 руб., единовременной выплаты за счет средств пенсионных накоплений - 17 089 руб. В Республике Карелия состоят на учете 41,6 тыс. страхователей, из них работодателей – 26,6 тыс., индивидуальных плательщиков – 15,1 тыс. В доход бюджета Пенсионного фонда в 2015 г. поступило 13 018 млн. руб., темп роста составил 101%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования поступило 2 919 млн. руб., рост доходов 7,7%.

На 1 января 2016 г. недоимка по взносам на пенсионное страхование составила 693,4 млн. руб., на медицинское страхование – 143,9 млн. руб. При росте абсолютной суммы задолженности на 5%, следует отметить снижение удельного веса задолженности к объему обязательств на 0,2 процентных пункта. На долю 186 предприятий-банкротов приходится 61,2% задолженности по взносам. Задолженность учреждений, финансируемых из бюджетов регионального и муниципального уровня, составила 4,3%.

2.2 Характеристика пенсионной реформы Российской Федерации

На сегодняшний день российская пенсионная система находится на этапе радикальной модернизации. Изменяются экономические и юридические механизмы, лежащие в её основе. Кроме того, реформе подвергаются и структура пенсионной системы, и набор элементов, и роль и ответственность субъектов правоотношений.

Постепенно формируется принципиально новая для страны комбинация гражданского и публичного права, регулирующая соответствующие процессы. Ключевой целью реформирования является построение эффективной финансово-устойчивой пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни ее пользователям. Ежегодно Пенсионный Фонд сообщает об индексации пенсий, о росте размеров материнского капитала, о разработке более удобных условий для получателей пенсий и так далее. В целом по новостям, которые мы слышим ежедневно, складывается впечатление, что пенсионная система процветает, и благосостояние пенсионеров неуклонно растёт.

Тем не менее, в современных условиях кризисного развития национальной экономики уровень финансовой устойчивости пенсионной системы Российской Федерации все еще остается низким.

Поэтому особую актуальность и своевременность приобретает разработка нового научно обоснованного инструментария оценки финансовой устойчивости распределительно-накопительной пенсионной системы с учетом традиционных подходов в отечественной и зарубежной практике.

В связи с этим разработана комплексная оценка эффективности и финансовой устойчивости распределительно-накопительной пенсионной системы.

Предложенная методика представляет собой систему коэффициентов, которые позволяют всесторонне оценивать эффективность и финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях как накопительного, так и распределительного метода финансирования. Финансовая устойчивость пенсионной системы – это ее способность в кратко-, средне – и долгосрочной перспективе аккумулировать объем ресурсов, достаточный для выполнения денежных обязательств перед пенсионерами, установленных действующим законодательством.

В первую группу входят показатели, характеризующие степень зрелости пенсионной системы. При условии преобладания экономически активного (или «молодого») населения над получателями пенсий пенсионную систему считают «молодой».

В случае смещения пропорций в сторону преобладания получателей пенсионная система переходит в разряд «зрелой». Количественную характеристику зрелости системы дают коэффициент поддержки пенсионной системы и коэффициент экономической зависимости. Коэффициент поддержки пенсионной системы отражает число плательщиков пенсионных взносов, приходящихся на одного пенсионера. Чем выше этот показатель, тем моложе пенсионная система. Обратный ему показатель – коэффициент экономической зависимости. Он показывает число пенсионеров, приходящихся на одного плательщика взносов. Соответственно, чем выше этот показатель, тем более зрелой считается пенсионная система.

Для оценки зрелости системы достаточно рассмотреть один из указанных показателей. В статистике чаще встречается коэффициент поддержки. За период с 2010 по 2014 годы в Российской Федерации соотношение плательщиков взносов и пенсионеров уменьшилось с 1,72 до 1,63. Это говорит о старении пенсионной системы. Связано это, прежде всего с тем, что темп роста количества пенсионеров опережает рост численности занятых в экономике.

Более того, начиная с 2013 года, растёт безработица, обусловленная кризисом, что также способствует старению пенсионной системы. Если говорить о Республике Карелия, ситуация аналогичная. За последние 5 лет коэффициент поддержки снился с 1,5 в 2010 году до 1,3 в 2014 году. Причины всё те же – опережающий рост числа пенсионеров и укоренение безработицы на фоне кризисных явлений. Вторая группа показателей позволяет оценить эффективность пенсионной системы с точки зрения достаточности пенсионных выплат для обеспечения достойного уровня жизни пенсионера. Первый обобщённый показатель – коэффициент оценки уровня жизни. Чем выше этот показатель, тем эффективнее пенсионная система, и выше уровень жизни пенсионера, соответственно. В целом по России в период с 2010 по 2014 годы значение показателя было нестабильно.

Резкий рост в период 2010- 2012 годов сменился падением в 2013 и 2014 годах. Вероятно, в связи с ростом цен на товары и услуги темп роста прожиточного минимума пенсионера стал опережать темпы роста среднего размера назначенных пенсий. Что касается республики Карелия, можно сказать, что динамика показателя аналогична, с тем лишь отличием, что резкое падение произошло не в 2013 году, а в 2014.

Следующий показатель в этом блоке – коэффициент замещения. Он равен соотношению среднего уровня пенсии и средней заработной платы. Данный показатель характеризует степень замещения утраченного заработка назначенной пенсией. Как правило, этот коэффициент разделяют на коэффициент замещения в системе обязательного пенсионного обеспечения, коэффициент замещения в системе негосударственного пенсионного обеспечения и агрегированный коэффициент замещения. В системе обязательного пенсионного обеспечения Российской Федерации соотношение среднего уровня пенсии и среднего заработка снизилось со значения 35,7% в 2010 году до 33,2% в 2014 году. При этом за эти годы динамика показателя стабильно отрицательная.

В сфере негосударственного пенсионного обеспечения также наблюдается снижение показателя на протяжении последних 5 лет. Агрегированный коэффициент замещения с 2010 года уменьшился с 52% до 48,5%.

Это говорит о том, что даже при внесении добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды пенсионер может рассчитывать на пенсию, которая возместит лишь половину его утраченного заработка. Однако по статистике подавляющее число пенсионеров предпочитают получать пенсию только в системе государственного обеспечения.

Значит, на сегодняшний день среднестатистический пенсионер имеет доход, который составляет только треть от того дохода, который он мог бы получить, не выходя на пенсию.

Третью группу составляют относительные показатели эффективности функционирования пенсионной системы. Для оценки стоимости пенсионной системы рассчитывают соотношение совокупных расходов Пенсионного Фонда РФ и негосударственных пенсионных фондов на выплату пенсий и валового внутреннего продукта. Этот показатель называют «национальная стоимость пенсионной системы». В нашей стране за последние 5 лет динамика показателя отрицательная: наблюдается снижение с 8,05% в 2010 году до 6,9% в 2014 году.

При этом для европейских стран характерно значение коэффициента в среднем на уровне 17-20%, что позволяет достичь достаточно высокого значения коэффициента замещения (в среднем 50-70%).

Таким образом, стоимость пенсионной системы Российской Федерации довольно 55 низкая. При такой доле расходов на пенсионное обеспечение в общем объёме произведённого продукта в стране невозможно обеспечить высокий уровень пенсий, достаточный для обеспечения достойной жизни пенсионера. Наиболее часто встречающийся показатель, который характеризует эффективность функционирования пенсионной системы – доходность инвестируемых пенсионных накоплений.

Низкая доходность инвестируемых накоплений – одна из основных проблем современного пенсионного рынка. Ориентиром доходности инвестиций всегда был уровень инфляции. Если в 2010 – 2013 годах уровень инфляции был довольно невысоким и в эти годы общая эффективность инвестиций средств пенсионных накоплений была выше инфляции, то в 2014-2015 годах в условиях кризиса произошёл резкий скачок инфляции с одновременным снижением доходности от инвестирования. Соответственно, значительно снизился уровень эффективности пенсионной системы в целом. В 2014 году 12 управляющих компаний, включая государственную управляющую компанию «Внешэкономбанк», показали убытки.

Максимальная доходность (УК «Финнам менеджмент») не достигла 7,5%, при этом инфляция в 2014 году составила 11,4%. Это еще раз подтверждает тот факт, что пенсионная система слишком сильно подвержена влиянию множества макроэкономических факторов. Показатели, относящиеся к четвертому блоку, позволяют оценить состояние финансовых ресурсов государственных и негосударственных институтов пенсионной системы. Коэффициент финансовой устойчивости Пенсионного Фонда России показывает, насколько государственный пенсионный фонд обеспечен средствами для погашения своих обязательств. В анализируемом периоде этот показатель стабильно снижался с уровня 1,085 в 2010 году до 0,995 по итогам 2014 года. Это связано с тем, что в последние годы произошел рост прожиточного минимума, соответственно увеличились и расходные обязательства Пенсионного Фонда.

Кроме того, наблюдается увеличение численности пенсионеров, что также ведёт к снижению финансовой устойчивости Фонда. В сфере негосударственного пенсионного обеспечения динамика аналогична. Это также связано с увеличением расходных обязательств.

Хотя пенсионные резервы увеличиваются, в целом наблюдается снижение темпа прироста объёмов резервов, при этом количество участников НПФ по НПО по состоянию на конец 2014 года сократилось.

Вместе с тем количество участников НПФ, получающих пенсию, растёт. Увеличивается и средний размер выплат на одного пенсионера. В совокупности эти факторы ведут к снижению финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов. Для более полной оценки рассчитывают интегральный показатель финансовой устойчивости распределительно-накопительной пенсионной системы. Он показывает, насколько пенсионная система обеспечена средствами для погашения обязательств перед пенсионерами в условиях распределительно- накопительного метода финансирования. В случае с пенсионной системой Российской Федерации имеет место снижение показателя за последние 5 лет .

Это говорит о снижении платёжеспособности пенсионной системы в целом. О возможных причинах снижения было упомянуто ранее. Таким образом, по результатам исследования можно сделать следующие выводы. Современная система пенсионного обеспечения неэффективна и обременительна для экономики. Перед государством стоит крайне важная задача решения серьезных проблем.

Наиболее значимые из них это дефицитность бюджета Пенсионного Фонда, неоптимальная структура населения, неоднозначность нововведений, связанных с пенсионной реформой и пр. Пенсионный Фонд и органы государственной власти в своей деятельности активно стремятся их преодолеть. При этом сегодня Пенсионный Фонд РФ реализует свои полномочия и функции в полном объеме, а правительство разрабатывает новое законодательство таким образом, чтобы стабилизировать работу ПФ РФ и улучшить уровень жизни граждан страны. В целях повышения эффективности системы, Пенсионный Фонд разрабатывает стратегию развития на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Среди основных задач выделяются усиление внутреннего 57 контроля за операциями и развитие системы общественного контроля за его деятельностью, снижение нагрузки на экономику, установление размера пенсий, достаточного для обеспечения достойного уровня жизни граждан, а также создание полноценного механизма информирования граждан и повышения пенсионной грамотности населения.

Обеспечение финансовой устойчивости как способности исполнить кратко, - средне- и долгосрочные обязательства перед гражданами, достигшими пенсионного возраста, в современных условиях возможно через эффективное развитие накопительного компонента. Негосударственные пенсионные фонды, частные и государственные управляющие компании должны эффективно инвестировать эти средства в целях повышения доходности.

При этом необходимо использовать весь инструментарий финансового риск- менеджмента, что позволит обеспечить финансовую устойчивость пенсионной системы и стабильность ее функционирования, приведет к росту пенсий и станет регулятором развития экономики страны в целом.

В настоящее время можно определить несколько факторов, которые значительно усложняют процесс укрепления финансовой устойчивости пенсионной системы:

1. значительный объем теневого сектора экономики, ведущий к недополучению пенсионной системой большого объема средств и, как следствие, дефицитности Пенсионного Фонда

2. низкая средняя заработная плата, которая не позволяет сформировать достаточный объём средств для выплаты достойной пенсии

3. демографическая ситуация в стране, связанная с увеличением доли пожилых людей

4. высокий уровень инфляции, который не позволяет обеспечить высокую доходность и значительный прирост накопительного элемента

5. ёмкость российского финансового рынка, который не в состоянии освоить значительные инвестиционные ресурсы пенсионных фондов

6. отсутствие долгосрочных финансовых инструментов, в которые и должны размещаться накопительные пенсионные средства

7. снижение роста ВВП, что также является одной из причин дефицитности ПФ

8. политические риски, выражающиеся в постоянном изменении условий функционирования всей пенсионной системы и противоречивость современных долгосрочных программ развития. Все эти перечисленные факторы макроэкономического уровня затрудняют создание и развитие эффективной пенсионной системы на принципах страхования и накопления. Преодолеваться они должны в комплексе с участием государства при наличии конкретных и однозначных волеизъявлений по этим важнейшим общественно-экономическим проблемам (факторам). Проблемы решения обеспечения достойного уровня жизни после выхода на пенсию связаны не с наличием накопительного элемента в системе ОПС, а с отсутствием условий для его эффективного функционирования. Несмотря на негативные тенденции, государство планирует исполнять все свои обязательства перед пенсионером по повышению уровня их благосостояния в полном объеме и в запланированные сроки.

2.3 Совершенствование системы пенсионного обеспечения: основные этапы пенсионной реформы

Выбор направлений дальнейшего реформирования российской системы пенсионного страхования с целью ее долгосрочной финансовой устойчивости, повышения уровня жизни пенсионеров требует серьезных научных исследований и обоснований, так как реформирование пенсионной системы является одной из самых сложных задач социально-экономического развития современного общества. Негативные последствия таких реформ влекут за собой социальную нестабильность в обществе, финансовые проблемы на макро- и микроэкономическом уровнях.

Поэтому реформированная система пенсионного страхования и обеспечения должна иметь прочную финансовую основу и положительно влиять на благосостояние всех лиц, которых она затрагивает. В 2013 году Пенсионный фонд России приступил к реализации положений Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ. Задачами реформирования пенсионной системы Российской Федерации являются:

- гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения граждан;

- обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы;

- сохранение приемлемого уровня страховой нагрузки на экономику. Основные направления совершенствования пенсионной системы определены в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации (утверждена распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 №2524-Б).

К ним относятся:

- новый порядок формирования и расчета пенсий – в т.ч. учитывающий влияние стажа на размер пенсии, возраст выхода на пенсию и другие факторы;

- трансформация института досрочных пенсий – в т.ч. через введение дополнительного тарифа страховых взносов, развитие корпоративных пенсионных систем, введение специальной оценки условий труда;

- совершенствование накопительного компонента – возможность выбора варианта пенсионного обеспечения, гарантирование сохранности пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию;

- совершенствование тарифной политики – ревизия и поэтапная отмена льгот, повышение эффективности тарифной политики в отношении самозанятого населения и др.;

- развитие трехуровневой модели пенсионной системы: обязательное пенсионное страхование – корпоративные пенсионные системы – добровольное пенсионное страхование. Стратегия долгосрочного развития определила целевые ориентиры пенсионной системы, в т.ч.:

- сохранение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на уровне 22% (+10% сверх взносооблагаемой базы);

- обеспечение к 2030 году среднего размера трудовой пенсии по старости на уровне 2,5–3 прожиточных минимума пенсионера; • повышение сбалансированности пенсионной системы (снижение трансферта из федерального бюджета в ПФР не менее чем на 1% ВВП).

При этом указанные задачи только предстоит решать. Несмотря на все нововведения, размер пенсии в России остаётся на довольно низком уровне, а в некоторых случаях он не достигает даже уровня прожиточного минимума.

В первую очередь тяжелее всего приходится людям, имеющим ограниченные возможности к трудовой деятельности или инвалидность, так эта категория граждан получает поддержку от государства на минимально установленном уровне.

Бюджетным посланием президента определено, что эти вопросы должны быть решены в ближайшее время. Помимо всего прочего, имеет место несовершенство законодательства, которое создает дополнительные неудобства 78 для граждан и провоцирует ненужное социальное напряжение, неоправданно увеличивает нагрузку на Пенсионный фонд.

В перспективе развития перед Пенсионным фондом стоит задача по увеличению пенсионных выплат, т.е. социальная пенсия должна быть не менее прожиточного минимума, а размер трудовой пенсии по старости должен превышать прожиточный минимум в 1,3 раза.

Финансовое обеспечение льготных и досрочных периодов выплаты трудовых пенсий представляет собой один из главных факторов финансовой неустойчивости российской пенсионной системы.

Для решения этой проблемы предлагается разграничить источники финансирования досрочных (льготных) пенсий и трудовых пенсий на общих основаниях с последующим выведением всех видов досрочного и льготного пенсионного обеспечения в систему профессиональных пенсий, которые должны финансироваться за счет собственных страховых источников — дополнительных страховых взносов.

Распределительную пенсионную систему необходимо полностью освободить от всех видов досрочных и льготных трудовых пенсий и создать финансово-автономный экономический механизм пенсионного обеспечения установленных льгот и привилегий. Учитывая, что уровни профессиональных рисков качественно различаются в зависимости от классов условий труда, тариф страховых взносов следует определять исходя из уровня профессионального риска на каждом конкретном предприятии по результатам аттестации рабочих мест, с учетом доли занятых в определенных классах условий труда и продолжительности такой занятости. Страховщиком по данному виду страхования предполагается определить Фонд социального страхования Российской Федерации, а также страховые организации по выбору страхователя. В целях дополнительного стимулирования работодателей к переводу работников в системы добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предлагается предоставить работодателям право при исчислении налога на прибыль уменьшать доходы на сумму взносов в рамках указанных систем в отношении работающих на рабочих местах, включенных в списки, а также рассмотреть возможность установления преференций для соответствующих пенсионных выплат в части страховых взносов по обязательному социальному страхованию и налогу на доходы физических лиц.

При этом объем преференций должен быть дифференцирован в зависимости от объема предоставленных работникам гарантий. Также среди важных стратегических задач присутствует необходимость укрепления отношений с Федеральной налоговой службой, с Федеральной службой судебных приставов по обеспечению сбора страховых взносов. Что касается негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний, то здесь Пенсионный фонд России поддерживает изложенные в проекте итогового документа формы на мероприятия по предотвращению негативного влияния на негосударственные пенсионные фонды и управляющие компании в сложившейся экономической ситуации.

Развитие пенсионной системы Российской Федерации необходимо рассматривать с точки зрения формирования важнейшего источника инвестиций – внутренних сбережений. В связи с этим первоочередной задачей является обеспечение надежности и эффективности функционирования негосударственных пенсионных фондов, а также организация контроля за их деятельностью.

В рамках комплекса мероприятий по совершенствованию регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов и обеспечению управления пенсионными накоплениями граждан Банк России планирует установить ответственность за управление пенсионными накоплениями в интересах застрахованных лиц. В то же время будет осуществлено развитие систем управления рисками негосударственных пенсионных фондов с последующим снятием ряда ограничений на инвестирование средств добровольных пенсионных сбережений (пенсионных резервов) и пенсионных накоплений.

Для устранения влияния резких изменений цен долгосрочных активов на результат инвестирования средств пенсионных накоплений (в том числе на величину назначаемых пенсионных выплат) и стимулирования размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги на длительный период Банк России поддерживает предложения по учету ценных бумаг в качестве удерживаемых до погашения без их ежедневной переоценки. В целях построения полномасштабной системы пенсионного обеспечения в рамках трехуровневой модели необходимо создание и развитие корпоративного пенсионного обеспечения.

Корпоративное пенсионное обеспечение должно способствовать решению следующих вопросов:

- формированию уровня пенсий, обеспечивающих коэффициент замещения, в размере не менее 40% (в том числе для лиц с уровнем заработной платы выше среднего);

- реформированию института досрочных пенсий;

- модернизации накопительной составляющей пенсионной системы;

- развитию инструментов управления персоналом в целях повышения его мотивации и закрепления лучших работников.

Функционирование институтов, позволяющих формировать право на корпоративную пенсию для работников в сфере добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), будет гарантировано введением нового правового регулирования деятельности финансовых институтов (негосударственных пенсионных фондов, банков и страховых компаний), устанавливающего требования по стандартизации финансовых пенсионных продуктов, контролю и надзору за ними, а также налоговые льготы для финансирования пенсионных выплат.

Мерой по стимулированию развития систем корпоративного пенсионного обеспечения станет также совершенствование института накопительной составляющей пенсионной системы (включая изменение правового статуса пенс накоплений).

Несмотря на негативные тенденции, государство планирует исполнять все свои обязательства перед пенсионером по повышению уровня их благосостояния в полном объеме и в запланированные сроки.

Для гарантирования социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения в долгосрочной перспективе предполагается устанавливать актуарно обоснованный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также содействовать формированию достойных пенсий средне- и высокодоходным категориям граждан в рамках формирования полноценной системы добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

При этом надлежит обеспечить реализацию принципа управляемого дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, покрываемого за счет трансфертов федерального бюджета. Обязательства пенсионной системы должны постоянно балансироваться с ее текущими доходами.

Целесообразно поставить приобретение пенсионных прав в зависимость от участия граждан в распределительной составляющей пенсионной системы, стажа работы, при этом одновременно государство должно обеспечить выполнение условий по коэффициенту замещения. В рамках новой системы должно обеспечиваться формирование трудовой пенсии в размере до 40% заработной платы при наличии нормативного стажа.

Для стимулирования трудовой активности и выхода на пенсию в более позднем возрасте планируется предусмотреть возможность назначения трудовой пенсии в более высоком размере при наличии страхового (трудового) стажа сверх нормативного.

Необходимо учитывать, что пенсия – это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности.

В настоящее время пенсии выплачиваются в полном размере, при отсутствии наступления страхового случая (потеря трудоспособности). В долгосрочной перспективе необходимо создать механизм по осуществлению выплаты пенсии с учетом совокупного дохода пенсионера, в том числе принимая во внимание факт осуществления пенсионером работы и получение им заработной платы выше средней по экономике.

Реализация мероприятий по совершенствованию системы формирования пенсионных прав позволит в долгосрочной перспективе осуществить переход к новой системе формирования пенсионных прав, исходя из требования актуарной сбалансированности пенсионных прав и обязательств. Чтобы эффективно выполнять поставленные перед Пенсионным фондом задачи, необходимо, чтобы работа фонда соответствовала новым требования законодательства.

В целях повышения эффективности деятельности фонда, разрабатывается стратегия его развития на среднесрочную перспективу. В числе приоритетов, повышение качества услуг Пенсионного фонда, забота об удобстве и комфорте экономии времени людей - страхователей. Необходимо продолжить работу по созданию современных типовых клиентских служб и внедрению информационных технологий, активно развивать систему электронного взаимодействия и документооборота со страхователями, с застрахованными лицами и другими организациями.

Одновременно Пенсионный фонд России планирует продолжать политику централизации в вопросе назначения, выплат пенсии на уровне субъекта Российской Федерации, более эффективному использованию системы персонифицированного учета для планирования, анализа и управления, укреплению актуальной службы пенсионного фонда. Еще одним приоритетом для Пенсионного фонда станет упорное ведение серьезной разъяснительной работы с целью повышения пенсионной грамотности населения. Пенсионная система, освобожденная от несвойственных ей функций по стимулированию занятости на работах с неблагоприятными условиями труда, будет более сосредоточена на проблеме обеспечения достойного уровня жизни нетрудоспособных граждан.

Переход к формированию гражданами своих пенсионных прав в рамках добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения освободит пенсионную систему от решения задач, связанных с предоставлением пенсионных привилегий отдельным категориям работников за счет других категорий работников, а также позволит проводить единую пенсионную политику в отношении всех застрахованных лиц. Реализация предлагаемых мер позволит снизить дефицит распределительного компонента к 2020 году до 1,2% валового внутреннего продукта, а к 2030 году:

- оптимизировать дефицит пенсионной системы на уровне 0,9% валового внутреннего продукта;

- обеспечить соотношение пенсии с прожиточным минимумом пенсионера - до 3 прожиточных минимумов пенсионера в 2030-е годы с последующим прогрессивным увеличением данного показателя; • создать условия для повышения коэффициента замещения пенсией утраченного заработка не менее чем до 40% для лиц, выработавших нормативный стаж с заработком не менее среднестатистического.

При этом индивидуальный коэффициент замещения с учетом дополнительных корпоративных и индивидуальных форм накоплений может достигнуть 47 - 50% (при 42 - 45-летнем трудовом стаже - до 55 - 70%).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам исследования можно сделать следующие выводы. В Российской Федерации в течение последних 10 лет проводились мероприятия, направленные на совершенствование пенсионной системы, по итогам которых достигнуты следующие результаты:

- установление гарантированного минимального уровня материального обеспечения пенсионера не ниже величины прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации;

- восстановление утраченных в ходе рыночных реформ пенсионных прав, приобретенных в советское время (валоризация);

- создание объективных экономических и правовых предпосылок формирования пенсионных прав будущих пенсионеров для получения трудовой пенсии на уровне международных норм;

- повышение среднего размера трудовой пенсии. Вместе с тем в рамках пенсионной системы не достигнуты долгосрочная финансовая устойчивость и сбалансированность бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. Инерционный сценарий развития пенсионной системы (сохранение существующей модели) в условиях действующего пенсионного законодательства неизбежно приведет к следующим социально-экономическим последствиям:

- невозможности поддержания размера пенсий на социально приемлемом уровне и увеличение численности низкодоходных групп среди пенсионеров.

Так, повышение уровня жизни пенсионеров затормозится и к 2030 году средний размер трудовой пенсии по старости не достигнет целевого уровня в 2,5 прожиточного минимума пенсионера, а коэффициент замещения трудовой пенсией по старости утраченного заработка будет неуклонно снижаться и составит 24,9%; обострению проблемы обеспечения приемлемого уровня пенсионных прав для средне - и высокодоходных категорий граждан; нарастанию рисков, связанных с сохранностью пенсионных накоплений; трансферт из федерального бюджета в пенсионную систему на период как минимум до 2030 года будет превышать 2% валового внутреннего продукта.

Параметры пенсионной системы должны быть увязаны с базовыми макроэкономическими и демографическими показателями. Для достижения этих целей должна быть осуществлена модернизация основных институтов действующей пенсионной системы.

При этом необходимо обеспечивать преемственность и сохранить социально-страховой принцип функционирования данной системы, согласно которому трудовая пенсия представляет собой компенсацию части заработной платы работника в связи с утратой им трудоспособности в случаях достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, а также в связи со смертью кормильца (применительно к нетрудоспособным членам семьи умершего работника).

Перед государством стоит крайне важная задача решения серьезных проблем. Наиболее значимые из них это дефицитность бюджета Пенсионного Фонда, неоптимальная структура населения, неоднозначность нововведений, связанных с пенсионной реформой и пр.

В действующей российской модели является базовой и превалирует государственное пенсионное страхование по условно-накопительному принципу, но в условиях старения населения распределительная система не может обеспечить стабильность коэффициента замещения.

Новая модель отношений субъектов пенсионной системы должна базироваться и на распределительных принципах для предотвращения нищеты среди пенсионеров, и на накопительных и страховых принципах, что должно обеспечить финансовую устойчивость пенсионной системы и повысить уровень пенсионного обеспечения граждан. Новая модель должна обладать мобильностью - способностью адаптироваться к изменению макроэкономической и демографической 86 ситуации в стране.

С учетом этих требований мобильная модель пенсионной системы должна включать компоненты, которые диверсифицированы по источникам и механизмам финансирования, решаемым задачам, степени участия государства. На данный момент система пенсионного обеспечения имеет большое число острых проблем, которые требуют скорейшего решения.

Существующая в настоящее время система является не самой лучшей для экономики страны и в то же время не может обеспечить даже минимальных потребностей внушительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением. С высокой степенью вероятности можно спрогнозировать тот факт, что последствия экономического кризиса, негативная демографическая ситуация в России в ближайшие годы потребует огромных усилий государства по обеспечению функционирования различных систем пенсионного обеспечения.

Нормативно-правовое обеспечение пенсий в РФ имеет очень сложную структуру, но, к сожалению, не совсем эффективную, и еще достаточно много времени потребуется, чтобы усовершенствовать данную систему, сбалансировать её, заставить работать.

Одной из важнейших составляющих последующих работ по совершенствованию пенсионной реформы России должна стать комплексная разработка перспектив развития обязательного накопительного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения наряду с совместным решением других вопросов развития пенсионной системы.

В целях повышения эффективности системы, Пенсионный Фонд разрабатывает стратегию развития на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Среди основных задач выделяются усиление внутреннего контроля за операциями и развитие системы общественного контроля за его деятельностью, снижение нагрузки на экономику, установление размера пенсий, достаточного для обеспечения достойного уровня жизни граждан, а также создание полноценного механизма информирования граждан и повышения пенсионной грамотности населения.

Тенденции развития пенсионной системы Российской Федерации, а также реализация предложений по ее совершенствованию находятся в тесной взаимосвязи с общей социально-экономической и, в первую очередь, макроэкономической ситуацией в нашей стране. Предусмотренные в Стратегии развития пенсионной системы Российской Федерации до 2030 года меры будут эффективно реализованы, если одновременно произойдет позитивная трансформация внешних по отношению к пенсионной системе демографических факторов и положения на рынке труда.

Главными условиями реализации предлагаемых мер являются преодоление негативных тенденций на рынке труда, которые до сих пор проявляются в сохранении скрытой зарплаты и теневой занятости, стабилизации положения в формальном секторе и легализации неформального сектора рынка труда.

В процессе макроэкономического планирования необходимо преодолеть тенденцию к усилению неравенства в распределении заработной платы по различным видам экономической деятельности при одновременном сохранении предельно низкого удельного веса фонда оплаты труда в структуре валового внутреннего продукта.

В части повышения эффективности демографической программы необходимо реализовать стратегические задачи по снижению смертности в детском и трудоспособном возрастах, улучшить качество здравоохранения и профилактику заболеваемости. Разумные действия властей по реформированию системы пенсионного обеспечения должны привести к тому, что в среднесрочной или долгосрочной перспективе в Российской Федерации появится эффективный механизм пенсионного страхования граждан, который позволит каждому члену общества быть уверенным в своем будущем. Реформирование пенсионной системы России – объективная необходимость. Однако результатом реформы будет неизбежная мощнейшая финансовая нагрузка на бюджет Пенсионного фонда России, что не позволит одновременно обеспечить повышение минимальных 88 размеров пенсий и социально справедливую дифференциацию пенсий в зависимости от прошлого трудового вклада. Решение этой задачи возможно лишь при условии финансовой устойчивости пенсионного фонда и сбалансированности его бюджета.

Для этого необходимо, с одной стороны, увеличить доходные источники системы обязательного пенсионного страхования, а с другой – обеспечить эффективное и результативное использование этих средств. Государству при реализации столь важных мероприятий по модернизации пенсионной системы, а, следовательно, и социальной сферы, необходимо помнить, что от эффективности системы пенсионного обеспечения зависит моральное состояние всего общества.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. http://www.constitution.ru/

2. Федеральный закон Российской Федерации от 05.10.2015 г. N 279-ФЗ "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2014 год"// Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

3. Федеральный закон от 01.12.2014 N 385-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"// Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

4. Федеральный закон Российской Федерации от 14.12.2015 N 364-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2016 год"// Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

5. Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"// Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

6. Федеральный закон Российской Федерации от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ "О накопительной пенсии"// Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

7. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 28.12.2013) // Официальный сайт компании "Консультант Плюс". - Режим доступа: http://consultant.ru/

8. Итоги пенсионной реформы и долгосрочные перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации с учетом влияния мирового финансового кризиса: аналитический доклад Министерства здравоохранения и социального развития РФ [Электронный ресурс] / Официальный сайт Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации. — Режим доступа. — URL: http://www. minzdravsoc.ru (дата обращения 12.05.2016).

9. Годовой отчёт Пенсионного Фонда РФ 2013/ Официальный сайт Пенсионного Фонда РФ - Режим доступа. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения 17.05.2016).

10.Годовой отчёт Пенсионного Фонда РФ 2014/ Официальный сайт Пенсионного Фонда РФ - Режим доступа. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения 17.05.2016).

11.Годовой отчёт Пенсионного Фонда РФ 2015/ Официальный сайт Пенсионного Фонда РФ - Режим доступа. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения 17.05.2016).

12.Агапцов С.А., Дегтярёв Г. П. Пенсионная реформа в России: цели и результат. М.: Тиссо-Полиграф, 2014. - 123с.

13.Айзинова И. М. Эволюция пенсионного обеспечения в показателях уровня жизни пенсионеров [Текст] / И.М. Айзинова // Проблемы прогнозирования. — 2015. — № 5. — 83с.

14.Алёхин М. Нужен национальный пенсионный проект // Пенсионные фонды и инвестиции. 2015. № 6(24). С. 15-20

15. Антропов В.В. Социальная защита в странах Европейского союза. История, организация, финансирование, проблемы. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2014. - 271 с.

16.Артёменко И. Пенсионное страхование в ФОТ // Человек и труд, 2014. №2.- с.5-9

17.Артёмова Е. Финансовая система обязательного пенсионного страхования // Пенсионные фонды и инвестиции. 2014. № 6(30). С. 11-18 18.

18. Бабошкин А. В. Социально-экономические проблемы долгосрочного прогнозирования развития пенсионной системы РФ // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. 2014. № 4. - С.11-15

19. Бабошкин А. В. Социально-экономические проблемы формирования финансовой системы обязательного пенсионного страхования //Вестник Оренбургского государственного университета. 2015. №6.- С.22-27

20.Бабошкин А. В. Формирование государственных пенсионных обязательств в условиях пенсионной реформы: дис.докт. экон. наук-Саратов: Саратовский гос. тех. ун-т, 2015. - 112с.

21. Баранов А. Новая российская пенсионная реформа : причины и последствия / А. Баранов // Рынок ценных бумаг. - 2013. - № 11. - С. 38-44.

22.Батаева А. Негосударственное пенсионное обеспечение: опыт последних лет [Текст] / А. Батаева // Вестник Института экономики РАН. — 2011. — № 4. —177с.

23.Баскаков В. Н., Крылова Е.К., Селиванова A.B., Яненко Е.А. Финансовые перспективы пенсионной системы России // Финансы. 2014. № 4. - С. 77-85

24.Баскаков В. О социальной эффективности пенсионной системы России // Пенсионные фонды и инвестиции. 2013. №1(25). - 64с.

25. Борисенко Н. Ю. Пенсионное обеспечение: учебник : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Финансы и кредит"/ Н. Ю. Борисенко. - М.: Дашков и К°, 2009. - 572 с.

26. Буклемишев О. Россия-2020 // Ведомости. 2013. № 47.- С.5-7 28.Волков И. А. Финансовый контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов [Текст] / И.А. Волков // Актуальные проблемы российского права. — 2011. — № 2. — С. 131–140.

27. Воробьёва Е. В. К вопросу о правовом статусе негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации [Текст] /Е.В. Воробьева // Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. — 2011. — № 58. — С. 16–21.

28. Галишникова, Е.В. Состояние и проблемы развития пенсионных систем/ Е.В. Галишникова//Финансы.- 2012.- №9.- с.12-16.

29. Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов/Д.Ермаков//Человек и труд, 2013.- №1.- с.45- 49.

30. Малеева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы. Аналитический доклад. / Независимый институт социальной политики. — М.: Поматур, 2015.-45с.

31. Манзарова Э.Д. Особенности современного этапа развития системы негосударственного пенсионного обеспечения в России/ Э.Д. Мансарова//Вестник ХГАЭП. - 2014. - №3. - с.14-19

32. Мерзликина О. Пенсия: система не даст расслабиться // Финанс. 2014. № 37. -64с. 54.Михальчук В.Ю. Пенсионная система России: перспективы развития // Финансы, 2014. № 7.-65с.

33. Ржаницына Л. О совершенствовании пенсионной системы РФ: (заметки к докладу Минздравсоцразвития и ПФР)/ Л. Ржаницына // Человек и труд. - 2015. - N 6. - С.23-27.