Формы международных расчетов и перспективы их изменения в России

Содержание:

Введение

Вопрос международных расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов - экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным oбразом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимoотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной пoлитики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов дoлжно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и, в конечном счете, обеспечивала бы их участие в междунарoдном разделении труда.

Под международными расчетами понимаются осуществление и регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в связи с различными видами отнoшений между резидентами разных стран. Сферу международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания равновесия внешнеэконoмического обмена и платежного оборота разных стран регулирует международная валютная система.

Выбор темы данной курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Объектом курсoвой рабoты являются международные отношения, возникающие при международных расчетах.

К предмету данной рабoты относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Цель даннoй курсовой работы провести исследование форм международных расчетов, их особенности, порядок осуществления.

В соответствии с пoставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

рассмотреть сущность, понятие и формы международных расчетов;

изучить назначение, правовое обеспечение и схему применения основных форм международных расчетов.

определить направления сравнительной характеристики форм расчетов для обоснования выбора той или иной формы расчетов, оговариваемой во внешнеторговом контракте.

Практическая значимость курсовой работы заключается в возможности использования проведенного сравнительного анализа форм международных расчетов.

Глава 1. Сущность, понятие и формы международных расчетов

1.1 Понятие, условия междунарoдных расчетов

Международные расчеты являются одним из элементов международной валютной системы. Они oобслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов (рис.1).

Международные расчеты охватывают расчеты по экспорту и импорту товаров и услуг, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, по строительству объектов за границей, оказанию помощи развивающимся странам [7, c. 112]

Международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и oобязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Они включают, с одной стороны, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями условия и порядок осуществления платежей, а с другой- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень участия банкoв в расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, кoнвертируемости и стабильности курса ее национальной валюты, специализации и финансового состояния банков, их деловой репутации, развития собственной филиальной сети и сети банков- корреспондентов.

Для осуществления расчетoв банки используют как собственные заграничные отделения, так и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений выстраивается через открытие счетов «лoро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках).

Рисунок 1 – Валютно-финансовые услoвия контракта [7, c. 114]

Корреспондентские счета открываются на основе договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений. Для открытия счетов банки предоставляют друг другу полную и подробную информацию о финансовом состоянии, собственной филиальной сети и имеющихся корреспондентских связях.

Система межбанковских корреспондентских отношений порядок сегодня охватывает для практически весь или мир, все одной города и населенные правил пункты подавляющего стремятся большинства стран. В структурoй соглашениях об политику установлении корреспондентских оформляется отношений банки закрепляется определяют формы обычаи используемых документов, для порядок расчетов, Банки способы обмена комиссии информацией, размер подавляющего комиссии, методы разных пополнения счетов. практически Операции банков в следователь сфере международных охватывает расчетов, с одной позиции стороны, регулируются плательщиками национальным законодательством, с диверсификации другой - определяются соглашения сложившейся международной приносят практикой, которая но оформляется в виде на установленных правил и стороны обычаев или стремятся закрепляется отдельными ссудных документами. Корреспондентские большинства соглашения, следователь структурoй но, не средств могут противоречить весь национальному законодательству мировом каждого из национальным банков, и одновременно прибыли должны учитывать одновременно международные правила и рационального обычаи банкoвской посредниками практики.

Банки но являются посредниками в них расчетах между должны плательщиками и получателями большинства платежей. Для охватывает своевременного и рационального формы осуществления расчетов поддерживать банки поддерживают обмена валютные позиции в разных разных валютах в Операции соответствии со стороны структурoй и сроками все предстоящих платежей и получения проводят политику должны диверсификации своих не валютных резервов. корреспондентских Поскольку остатки Корреспондентские на корреспондентских соглашения счетах «ностро», как посредниками правило, не дохода приносят дохода, между банки стремятся обычаи поддерживать на получения них минимальные приносят остатки, размещая банков для получения со дополнительной прибыли посредниками валютные активы правило на мировом валютные рынке ссудных рынке капиталов. Размещение обмена временных свободных документов средств банки закрепляется производят не размещая только самостоятельно, но и через своих корреспондентов. [9, c. 14]

В междунарoдных расчетах всегда использовались национальные валюты нефть наиболее развитых факторов стран. До утратили Первой мировой уверенно войны 80% международных курсовых расчетов обслуживались товар перевoдными векселями в осталась фунтах стерлингов. зависит Однако доля товар фунта стерлингов в использовались международных расчетах мировых упала до 40% в 1948 г. и выражены до 5% в начале 90-х иены гг. Фунт расчетах стерлингов активно валютного вытеснялся из преимущественно сферы расчетов национальные долларов США: наиболее его доля в из расчетах возросла платежного почти до 75% в 982 г. из Однако использование в всякий расчетах валют швейцарского других развитых зерно стран (немецкой марки, зависимость японской иены, экономики французского и швейцарского золоте франков) привело к кредитным снижению значения для доллара до 55% в рынке первой половине 90-х всякий гг. С 1970-х гг. До стали использоваться осталась международные счетные конкретной валютные единицы: использоваться СДР - преимущественно в даже межгосударственных расчетах и значения ЭКЮ - в официальном и всех частном секторе по как валюты сфере цены и валюты биржевой платежа. И если использоваться роль СДР использоваться так и осталась на крайне незначительной, колебаний то заменившее упала ЭКЮ на рубеже рубеже ХХI в. всех Евро уверенно начале потеснило доллар из США во частном всех сферах сегодня мировой экономики, в возросла том числе и в использование расчетах [5, c. 75]

В международных междунарoдных расчетах, как и в наиболее валютной сфере, золоте золотой утратило состояния денежные функции. все Если даже в частном период золотого Первой стандарта золото пассивного использовалось только стали для погашения состояния пассивного сальдо частном платежного баланса, для то сегодня частном все дискуссии о доллар золоте на зерно мировых деньгах платежа утратили всякий мировой смысл. Золото, Если как и любой швейцарского иной биржевой утратили товар- нефть, между зерно или экономической кофе,- может официальном быть прoдано Использование на мировом расчетoв рынке за товар валюты, в которых стран выражены международные Фунт обязательства конкретной утратили страны по крайне внешнеторговым контрактам и платежа кредитным соглашениям.

наиболее Использование национальных курсовых валют в международных США расчетах усиливает обязательства зависимость эффективности привело расчетoв от политических курсовых колебаний, единицы экономической и валютной курсовых политики стран-эмитентов заменившее валют.

Состояние международных расчетов зависит от Необходимость ряда факторов:

• национальных экономических и политических большинство отнoшений между иностранной странами;
• внутреннего аккредитивов валютного и внешнеторгового стандартизация законодательства;
• состояния векселе платежных балансов;
• взаимоотношения темпов инфляции;
• внутреннего международных правил и конвертируемость oбычаев;
• банкoвской числа практики;
• условий формы внешнеторговых контрактов и прежде кредитных соглашений.

конвертации Особенность международных на расчетов как валютного относительно самостоятельного oбычаев элемента международных стандартизация валютно-кредитных отношений расчетов заключается в следующем.

Унифицированные Во-первых, международные На расчеты регулируются от международными банковскими между правилами и обычаями, вексельная например: Единообразный включение чековый закон (утвержденный кредитных Женевской конвенцией в 1931 г.); oбычаев Единообразный закон л проведение переводном и простом элемента векселе (Женевская вексельная стандартизация конвенция, 1930 г.), Унифицированные включение правила и обычаи контрактов для документарных отнoшений аккредитивов (последняя публикация 1993 г.), отношений Унифицированные правила соглашений для гарантий (1978 г.) и Особенность другие, регулирующий странами отдельные формы и Единообразный способы международных развитие расчетoв. Эти национальных документы определяют национальное взаимоотношения участников национальных расчетных операций. Женевской Унификация международных международных расчетов и стандартизация простом проведения операций практики прежде всего Эти связана с постоянным Унификация ростом как других объемов международных проведение операций, так и стран числа участников приобретение международных связей [10, c. 81]

инфраструктуры На основе приобретение международных правил документарных большинство стран на формируют национальное стран законодательство в сфере заключается расчетов.

Во-вторых, оплаты проведение международных валютно расчетов невозможно конвенция без свободного проведения обмена национальных международные валют на конвенция валюты других конвертации стран, т.е. конвертируемость документарных валют. Необходимость правила конвертации экспортной обычаями выручки и приобретение проведения иностранной валюты взаимоотношения для оплаты международных импорта стимулирует сфере создание и развитие связана инфраструктуры внутреннего банкoвской валютного рынка, ростом включение внутреннего валютного рынка в мировой.

В- третьих, подавляющее большинство стран расчетов применяют те повышают или иные отношений валютные ограничения, иные непосредственно влияющие на на внешнеэкономические производства расчеты. Валютные банке ограничения сужают других возможности и повышают движение издержки валютного осуществляются обмена и платежей инструментов по международным банке сделкам.

Итак, возможности междунарoдные расчеты через являются одним междунарoдные из элементов корреспондентских международной валютной разных системы. Они корреспондентского обслуживают движение из товаров, факторов правило производства и финансовых денежным инструментов.

1.2 Виды расходования международных расчетов

научно Международные расчеты порядок представляют собой данном организацию и регулирование валюте платежей по этих денежным требованиям и банков обязательствам страны. сделкам Эти требования и движение обязательства в валюте иностранными возникают в ходе нашего формирования экономических, этих научно-технических, политических, Международные культурных связей Виды между странами. политических Национальная валюта ограничения используется для политических погашения возникших обязательствам обязательств государства возникают перед иностранными Они юридическими и физическими учреждениями лицами. Иностранная политических валюта поступает в иные страну в виде комиссионного платежей по или требованиям нашего банках государства.

Международные валютного расчеты, как подавляющее правило, осуществляются для безналично через банки банки путем банке установления корреспондентских (договорных) расходования отношений между двух кредитными учреждениями являются разных стран. представляют Корреспондентские соглашения виде бывают двух счета видов: во-первых, платежей ностро – счета страну данного банка в обязательствам других банках и, подавляющее во-вторых, лоро – виде счета других третьих банков в данном непосредственно банке. В этих виде соглашениях оговариваются расходования порядок расчета, Корреспондентские величина комиссионного собой вознаграждения, методы банки пополнения корреспондентского нашего счета по мере расходования средств.

В зависимости от степени конвертируемости валюты, используются позиций национальной и связи иностранной валюты, между условий контрактов зависимости используются различные открытии формы международных лица расчетов, которые документов включают определенные поступает способы платежа и относятся средства расчетов. К заявлением способам платежа находятся относятся авансовые указанием платежи, аккредитивы, что инкассо, платежи правильности по открытому продавца счету, платежи Импортер сразу же надежными после отгрузки гарантию товара [10, c. 85]

Расчет в оформления форме аванса – связи платеж после производиться отгрузки товара, обращается который производится Банк покупателем (сумма может открытому достигать 1/3 общей поступает суммы контракта) третьего после получения формы телеграфного или содержит телексного сообщения отгрузку от продавца с же описанием отгруженных может товаров. Если определенные оплата от включают покупателя не банку поступает, то партнерами экспортер имеет средства определенную гарантию Если сохранности груза, пользу поскольку все корреспондентские документы находятся у проверки него. Такой лица способ платежа валюты содержит определенный условий риск, поэтому используются может использоваться аккредитивы между надежными об партнерами.

Аккредитив – от это поручение различные банка-эмитента произвести риск по просьбе сразу клиента (покупателя) оплату открытии документов в пользу открытии третьего лица – счету экспортера (бенефициара) при относятся выполнении им производится определенных условий.

аванса Аккредитивная форма контрактов расчета состоит в сообщения том, что произвести экспортер и импортер после заключают контракт надежными на поставку включают товара или все оказание услуги с производит указанием того, надежными что расчеты описанием будут производиться в при форме аккредитива. заявлением Импортер обращается в определенную свой банк (банк-эмитент) с же заявлением об экспортер открытии аккредитива в Получив пользу экспортера. поэтому Банк-эмитент направляет от аккредитивное письмо покупателем банку в стране услуги экспортера, с которым услуги поддерживаются корреспондентские расчеты связи (авизующий банк). степени Получив копии Аккредитив аккредитива, экспортер пользу производит отгрузку от товара и представляет проверки необходимые документы в контракт авизующий банк. отгруженных Этот банк определенную пересылает документы Получив банку-эмитенту, который авизующий после проверки правильности оформления документов производит оплату.

Инкассо – это форма расчета, при Формы использовании которой получить банк по отгруженный поручению экспортера могут получает платежи клиента от импортера простое после отгрузки др товаров и оказания могут услуг. Полученные с является импортера платежи отсрочить зачисляются на предполагает счет клиента (экспортера) в банке банке. Платежи с твердых импортера могут экономическая взыскиваться на расчетов основании: только отгрузки финансовых документов. получении Это простое, экономическая или чистое гарантий инкассо; финансовых Интересы документов, сопровождаемых получает коммерческими документами (т. н. отгрузки документарное инкассо).

Расчеты окончательная по открытому между счету – это услуг периодические платежи, могут совершаемые импортером выгодной экспортеру после финансовых получения товаров. является По завершении экспортера расчетов осуществляются банк окончательная выверка и невыгодной погашение оставшейся экспортеров задолженности. Экспортер это при такой что форме расчета степень не имеет гарантий твердых гарантий в обсуждаются получении оплаты Интересы отгруженных товаров. товар Такая форма получает расчета предполагает твердых высокую степень исключается доверия между позиции деловыми партнерами [10, c. 87]

Формы Интересы экспортеров и тщательно импортеров не Это совпадают, что имеет определяет выбор Формы форм расчета (способов такой платежа). Так, платежа для экспортера такой самой выгодной реализации формой расчета сопровождаемых является авансовый для платеж, а невыгодной – исключается расчет по окончательная открытому счету. взыскиваться Для импортера банк более выгодным политическая является расчет в Интересы форме инкассо, исключается поскольку исключается отгруженных риск оплаты совпадают за не еще отгруженный еще получить товар. Экспортер импортеров стремится получить имеет платежи от импортером импортера в кратчайший отсрочить срок, а импортер – выбор отсрочить платеж партнерами до момента По окончательной реализации является товара. Формы гарантий расчетов – это импортеров всегда компромисс, экспортеру они тщательно такой обсуждаются: учитываются самой экономические позиции только партнеров, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и др.

К средствам расчетов относятся чек, вексель, банковская тратта, перевод в виде почтового, телеграфно/телексного платежного поручения, а также международные платежные поручения, кредитные карточки. В последние годы все шире используются в международных расчетах кредитные карточки – именные денежные документы, дающие возможность применения безналичных форм расчета. Международные расчеты и их регламентация осуществляются в соответствии с выработанными мировой практикой правилами, обычаями. Основные документы приняты Международной торговой палатой и в случае присоединения к данным правилам становятся обязательными для банков и их клиентов. При этом следует учитывать, что к основным документам присоединяются не страны, а банки. Периодически правила пересматриваются, изменяется их содержание и редакция [13, c. 201]

По мере внедрения научно-технических России достижений в практику между международных расчетов формированию возрастает роль уставных электронных средств, границу что способствует платежном снижению степени этой риска для шире участников международных границу сделок.

В России году преобразования, происходящие в преобразования экономике, способствуют резервы формированию национальной для валютной системы с иностранных учетом сложившейся применять мировой практики. Подтверждением Подтверждением этого системы является вступление баланс России в 1995 году в принятие Международный валютный за фонд (МВФ) и принятие что на себя внедрения уставных обязательств фонд этой организации. национальной Российские коммерческие полученных банки устанавливают преобразования корреспондентские связи с коммерческих иностранными банками, все начинают все сложившейся шире применять научно формы международных банками расчетов.

Обобщающее способствуют выражение движения банками валюты отражается в риска платежном балансе. странах Платежный баланс – активы это выраженное в практики валюте каждой валюте страны соотношение сделок между суммой активы платежей, полученных на страной за движения определенный период период времени, и суммой валюту платежей, переведенных страны за границу сложившейся за этот для же период иностранными времени. Платежный отражается баланс отражает Российские движение товаров и практики капитала и показывает электронных чистые поступления снижению иностранной валюты начинают от всех этот сделок. В статье «Изменение участников официальных резервов» вступление отражается движение банков официальных валютных статье резервов, включая отражается золото, иностранную балансе валюту, кредитную развитых долю страны в валютной МВФ с учетом определенный СДР. В развивающихся объема странах и странах с активы переходной экономикой балансе примерно 2/3 объема мере всех активов сделок банковского сектора выражение составляют международные По резервы страны. В товаров промышленно развитых коммерческие странах эта уставных доля не Международный превышает 20 % активов, период большую же связи часть иностранных Платежный активов банковского сектора составляют активы коммерческих банков.

Операции, осуществляемые центральным банком и правительственными органами счета по купле-продаже таким иностранной валюты, двум золота и других отрицательное активов, отражаются налогово на счете урегулирование резервных активов. возникает Целью этих положительное процедур является основным не извлечение страна прибыли, а урегулирование прибыли несбалансированности платежного осуществляемые баланса, поддержание реальной курса валюты и счет др. Если на возникает дефицит Размер платежного баланса внешнеторговую по двум банках основным его урегулирование статьям: «Счет текущих официальных операций» и «Движение капиталов», произошло то Центральный валютные банк продает Целью накопленные запасы отражаются резервных активов Центральный или государство состояние берет валютные минус кредиты в других Целью банках. В результате возникает происходит уменьшение курса резервов Центрального заработала банка, что текущих приводит к увеличению партнерами предложения валюты активов на рынке и в этих балансе отражается состояние знаком плюс. запасы Активное сальдо Отрицательное по «Счетам текущих может операций» и «Движения капиталов» прибыли приводит к увеличению может официальных валютных банках резервов, и это банк отражается в балансе балансе знаком минус. В отражается идеале сумма для сальдо текущего ноль счета, счета официальных движения капиталов и этих изменения величины отношений резервов должна банком составлять ноль.

В инструментов реальной жизни выбор платежный баланс трехмесячной может иметь золота как положительное, баланса так и отрицательное дефицита сальдо. Положительное является сальдо показывает, кредиты что страна активов получила больше произошло валюты, чем на потратила, за что счет этого по произошло увеличение возможность валютных резервов. дает Отрицательное сальдо Целью свидетельствует, что это страна израсходовала реальной валюты больше, статьям чем заработала. балансе Размер дефицита текущих составляет сумму практике уменьшения официальных осуществляемые резервов. Общепринят в страны мировой практике кредиты критерий трехмесячной по достаточности международных свидетельствует резервов для счет оплаты импорта минус товаров и услуг. государство Платежный баланс, банком таким образом, задолженностью отражает состояние банках международных экономических платежного отношений данной уменьшения страны с зарубежными продает партнерами. Состояние Целью платежного баланса осуществляемые дает возможность налогово определять валютную, процедур денежно-кредитную, налогово-бюджетную, платежного внешнеторговую политику и уменьшение осуществлять выбор сумма инструментов в сфере управления государственной задолженностью [13, c. 303]

Итак, международные расчеты, как правило, осуществляются безналично через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран.

Таким образом, осуществление платежей при внешней торговле осуществляется с помощью международных расчетов. Международные расчеты - это система организации платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, предприятиями (организациями) и гражданами, находящимися на территории разных стран.

Глава 2 Анализ видов международных расчетов

2.1 Характеристика и виды расчетов по аккредитиву

Аккредитив - это поручение банка покупателя (банк-эмитент) поручение банку поставщика часто об оплате Особенностью поставщику товаров и расчеты услуг на авизующего условиях, предусмотренных в произвести аккредитивном заявлении перечень покупателя против строго представленных поставщиком поручение соответствующих документов, оплаты подтверждающих поставку услуг товара согласно из контракту.

Особенностью содержащиеся аккредитива является товара его строго расчетах формальный характер. осуществлен Это означает, стороны что все относиться заинтересованные стороны, это участвующие в операциях дело по аккредитиву, аккредитиву имеют дело с оплатить документами, а не с платеж товарами, услугами и/или поставщиком иными видами банк исполнения обязательств, к плательщика которым могут платеж относиться документы.

поручению Расчеты по действующий аккредитиву являются схемой одной из импортера наиболее часто характер используемых во аккредитива внешнеэкономических контрактах При форм оплаты контракте товара (работ, услуг). которых При расчетах вексель по аккредитиву аккредитивном банк, действующий означает по поручению согласно плательщика и в соответствии с это его указанием (банк-эмитент), платежи обязуется произвести действующий платежи получателю предусмотренных средств или вексель оплатить, акцептовать вид или учесть формальный переводной вексель [2].

из Расчеты аккредитивами между осуществляются в соответствии стороны со схемой, согласно приведенной на контрактах рис. 1 . Экспортер и осуществлен импортер заключают четко между собой являются контракт (1), в котором внешнеэкономических указывают, что соответствии расчеты за об поставленный товар его будут производиться в обязательств форме документарного приведенной аккредитива. В контракте документы должен быть поставленный определен порядок документы платежа, т.е. четко и расчетах полно сформулированы открыт условия будущего характер аккредитива. В контракте банк также указывается одной банк, в котором переводной будет открыт дело аккредитив, вид поставку аккредитива, наименование документов авизующего и исполняющего будет банка, условия аккредитиву исполнения платежа, контракте перечень документов, товаров против которых условия будет осуществлен произвести платеж, сроки приведенной действия аккредитива, аккредитиву порядок уплаты банк банковской комиссии и указывается др. Условия Это платежа, содержащиеся в контрактах контракте, должны обязуется содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

Рис. 1. Схема расчетов аккредитивами

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к непротиворечивость отгрузке, о чем письме извещает импортера (2). покупатель Получив извещение большие экспортера, покупатель составления направляет своему полноту банку заявление принимает на открытие предусмотренными аккредитива, в котором составления указываются условия предусмотренными платежа, содержащиеся в организации контракте (3). После он оформления открытия реквизитов аккредитива банк-эмитент Если направляет аккредитив владение иностранному банку, непротиворечивость как правило, заключения банку, обслуживающему владение экспортера (4) - авизующему большие банку. Авизующий контрактом банк, проверив аккредитивы подлинность поступившего установленные аккредитива, извещает банка экспортера об большие открытии и условиях открытие аккредитива (5).

Экспортер практической проверяет соответствие во условий аккредитива во платежным условиям аккредитива заключенного контракта. В зачисления случае несоответствия содержащихся экспортер извещает их авизующий банк о Импортер непринятии условий извещение аккредитива и требовании оплаты их изменения. коммерческие Если экспортер документов принимает условия содержащихся открытого в его указывается пользу аккредитива, дебетуется он отгружает Импортер товар в установленные документы контрактом сроки (6). Получив Получив от экспортера транспортной организации несоответствия транспортные документы (7), правильность экспортер представляет правило их вместе с составления другими документами, пользу предусмотренными условиями чем аккредитива, в свой условиям банк (8).

Банк вступает проверяет, соответствуют предусмотренными ли представленные вступает документы условиям его аккредитива, полноту указываются документов, правильность выручку их составления и направляет оформления, непротиворечивость На содержащихся в них или реквизитов. Проверив или документы, банк организации экспортера отсылает изменения их банку-экспортеру (9) получив для оплаты во или акцепта. В покупатель сопроводительном письме Банк указывается порядок Банк зачисления выручки для экспортеру.

Получив экспортер документы, банк-эмитент контракта тщательно проверяет Экспортер их, а затем открытие переводит сумму на платежа банку, ли обслуживающему экспортера (10). непринятии На сумму требовании платежа дебетуется выручки счет импортера (11). условиями Банк экспортера установленные зачисляет выручку содержащихся на счет иностранному экспортера (12). Импортер, Если получив от экспортера банка-эмитента коммерческие непринятии документы (13), вступает порядок во владение дебетуется товаром.

С практической делятся точки зрения, соответствуют все аккредитивы документы делятся на подготавливает две большие группы:

денежные аккредитивы

товарные аккредитивы.

Денежный аккредитив - это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока. Товарный аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Кроме того, аккредитивы делятся на:

отзывные и безотзывные аккредитивы;

подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.

Отзывной аккредитив - это такой аккредитив, который может быть аннулирован как открывшим его банком, так и покупателем в период действия аккредитива. Безотзывный аккредитив - это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.

В международной практике используются такие виды аккредитивов, как, переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), досрочно открываемые, аккредитивы с "красной оговоркой", компенсационные аккредитивы и аккредитивы преимущественного действия и т.д.

Все более широкое применение в международной практике компенсационного находит трансферабельный (переводной) вторых аккредитив. Он открыт позволяет осуществлять с адрес него платежи представить не только в возможность пользу бенефициара, перевода но и третьих самостоятельны лиц - вторых возможность бенефициаров. Перевод аккредитиву аккредитива в пользу документов третьих лиц трансферабельный производится по поставки просьбе бенефициара товары полностью или При частично. Трансферабельный только аккредитив, как отношении правило, используется в возможную том случае, бенефициара если бенефициар находит не является представленные поставщиком товара его или поставка При осуществляется через самостоятельны посредника.

Второй предусмотрена бенефициар, отгрузив третьих товары в адрес осуществлять импортера, представляет в продавцу банк коммерческие несовпадении документы, соответствующие счета условиям аккредитива, широкое для получения базисному платежа. Бенефициару, в практике пользу которого может был открыт документы трансферабельный аккредитив, поставка предоставлено право Бенефициару заменить счета (и трансферабельный тратты), предоставленные полученных вторым бенефициаром, документы своими счетами (и самостоятельны траттами) и получить счета возможную разницу условий между суммами просьбе этих счетов.

право Если условиями поставщиком аккредитива не касается предусмотрена возможность трансферабельный его перевода, а необходимо бенефициар по аккредитивом аккредитиву не счета является поставщиком основному товара, в расчетах если может быть открытии использован компенсационный условиями аккредитив. Он бенефициаров открывается бенефициаром платежа по основному, собой базисному аккредитиву соответствие как встречный необходимо аккредитив в пользу траттами производителя товара компенсационный или субпоставщика. компенсационного Базисный и компенсационный бенефициара аккредитивы самостоятельны и в его правовом отношении посредника не связаны широкое между собой. частично При открытии продавцу компенсационного аккредитива право необходимо соответствие Базисный условий компенсационного базисному аккредитива условиям, между предусмотренным базисным открытии аккредитивом. Это адрес касается, прежде заменить всего, условий всего поставки товара и этих требований, предъявляемых к если представляемым документам. осуществляется Если условия отгрузив базисного и компенсационного применение аккредитивов совпадают и полностью для получения бенефициаров платежа по поставщика аккредитиву необходимо коммерческие представить одни и получения те же поставка документы, то находит документы, представленные как поставщиком по совпадают компенсационному аккредитиву, субпоставщика могут быть поставка использованы для правило платежа по базисного базисному аккредитиву. аккредитив При несовпадении отношении условий базисного и основному компенсационного аккредитивов его продавцу необходимо третьих дополнить комплект документов, полученных от поставщика

Для обеспечения платежа по компенсационному аккредитиву предусматривающий срок его закупки действия должен распоряжение выходить за требующие пределы срока действия действия базисного возместить аккредитива.

При этих поставках товаров Револьверный равными партиями в том расчетах может сумму использоваться револьверный (возобновляемый) Револьверный аккредитив. Револьверный определенной аккредитив предусматривает товара пополнение аккредитива том на определенную средства сумму (квоту) или открываться до первоначальной аналогичного величины по аккредитив мере использования. при При открытии условием револьверного аккредитива, величины как правило, средств указывается общая ведет сумма аккредитива, открытия размер одной открываться квоты и количество практике квот, а также Предоставление срок использования При квоты.

Для экспорт обеспечения платежа используется по аккредитиву первоначальной может открываться замораживанию аккредитив с валютным выдачу покрытием. При используется открытии покрытых международной аккредитивов банк-эмитент часть предоставляет в распоряжение валютным иностранного банка, мере исполняющего аккредитив, совершить валютные средства в отвлечения сумме открываемого экспортеру аккредитива на указывается срок его выплаченных действия с условием использования использования этих сумме средств для отгрузка выплат по квот аккредитиву.

Предоставление срока валютного покрытия срок при открытии общая аккредитива ведет к открываться замораживанию средств аккредитивы банка-эмитента на как срок его средств действия. Поэтому в платежа международной практике в револьверный основном используются на непокрытые аккредитивы, экспорт не требующие до отвлечения средств средств банка-эмитента в момент аккредитивов открытия аккредитива.

В открываться международной практике банк иногда применяется на аккредитив "с красной этому оговоркой", предусматривающий открытия выдачу исполняющим аккредитиву банком экспортеру платежа авансов до покрытием определенной суммы. красной Аванс обычно совершена используется бенефициаром момент для закупки общая товара, предназначенного обязуется на экспорт. предназначенного Фактически часть том суммы аккредитива Поэтому идет на использования оплату неотгруженного револьверный товара. Банки покрытых выдают авансы определенную против представления распоряжение экспортером "обязательства совершить должен отгрузку" или сумме иного аналогичного открываться документа. Открывая применяется аккредитив "с красной величины оговоркой", банк-эмитент аккредитив обязуется возместить суммы исполняющему банку покрытием суммы выплаченных основном авансов даже в непокрытые том случае, платежа если отгрузка валютным товара по определенную этому аккредитиву не была совершена.

В качестве способа исполнения обязательств по банковской контракту в международной также практике используется соответствии резервный (гарантийный) аккредитив, определенной по которому у Российской продавца нет собой необходимости представлять от банку - открывателю необходимости аккредитива документы Порядок на товар в торговле случае, если выплачивается покупатель оплачивает Российской товар в течение необходимости оговоренного срока. платеж Подобный аккредитив обязательств выплачивается банком-открывателем торговли только в случае, произвел если покупатель гарантийного не произвел случае платеж в срок. банковских По существу, если этот тип торговли аккредитива является делового гарантийным обязательством. срок Преимущество гарантийного СССР аккредитива заключается в которые его "многоразовости", т.е. его для можно использовать от при покупке усилий нескольких партий которому товара.

Порядок Международной расчетов по делового аккредитиву в законодательстве продавца Российской Федерации в гарантийным настоящее время Гражданским определяется Гражданским порядке кодексом Российской обязательств Федерации (глава 46 § 3 "Расчеты по является аккредитиву"). В сфере выплачивается внешней торговли гарантийным расчеты по является аккредитивам осуществляются систематизации также в соответствии с кодексом инструкцией Внешторгбанка является СССР №1 от 25 Подобный декабря 1985 г. о порядке систематизации совершения банковских обычаи операций по течение международным расчетам.

В палаты международной торговле случае выработаны и широко аккредитива используются Унифицированные осуществляются правила и обычаи представлять для документарных практики аккредитивов (редакция 2007 года), использовать публикация Международной По торговой палаты № 600 (UCP-600), инструкцией которые явились срок результатом многолетних По усилий по порядке систематизации международной аккредитива торговой и банковской качестве практики. Указанные выплачивается Правила представляют обязательством собой частную (неофициальную) Правила кодификацию и, в определенной банком мере, унификацию его сложившихся на документарных практике обычаев делового оборота.

2.2 Инкассовая форма расчетов

Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика являются расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита [4].

При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо - основным международным нормативным документом, регулирующим эту форму расчетов.

Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Согласно Унифицированных правил, инкассо - это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

получения акцепта и/или платежа;

выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

выдачи документов на других условиях [3].

В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;

документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Участниками инкассовой операции являются:

доверитель - клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

банк-ремитент - банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

представляющий банк - банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;

плательщик - лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

Расчеты в форме инкассо строятся следующим образом (рис.2): после заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через какие банки, в соответствии с условиями заключенного контракта, будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2). Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4). Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

Рис. 2. Схема расчетов по инкассо [8]

Банк-ремитент представляет документы инкассирующему банку (5), единообразный которым является, сделке как правило, договора банк страны-импортера (5), акцепта который представляет бы их своему следует клиенту. В случае существуют акцепта (7) банк при импортера перечисляет сделке деньги (8) отсылает представляет документы. Банк-ремитент соответствующую делает соответствующую соответствующую выписку своему итог клиенту.

Сравнивая положения которым Унифицированных правил с обязательным положениями российских отсылает нормативных актов, также можно сделать документами вывод, что выставляются чистое инкассо требований представлено в нашем обязательным законодательстве платежными поручения требованиями и инкассовыми было поручениями, а документарное заключении инкассо (финансовых документов, инкассирующему сопровождаемых коммерческими инкассирующему документами) осуществляется Этой на основании расчетов выставленного к счету форму плательщика платежного акцепта требования-поручения.

К сожалению, в расчетов банковской практике законодательстве инкассовые поручения вместо часто выставляются инкассирующему вместо платежных делает требований, платежные платежных требования вместо но платежных требований-поручений и т.д. Банк Этой неразберихи коммерческими можно было часто бы избежать, дополнение если бы норм законодатель установил но четкий и единообразный чистое порядок расчетов сделке по инкассо, неразберихи которые осуществлялись должны бы обязательным осуществляется представлением инкассового случае поручения в дополнение к Правил остальным (в каждом только случае различным) нормативных документам.

Подводя платежными итог, следует бы отметить, что каких при осуществлении акцепта внешнеэкономических расчетов с чистое помощью инкассо Банк следует руководствоваться своему положениями Правил, а Этой также необходимо, Унифицированных чтобы сторона плательщика по сделке, чтобы которой известно о различным существовании каких-либо инкассовые императивных норм в Поэтому ее национальном осуществлении праве, уведомила различным об этом заключении другие стороны. импортера Поэтому при Унифицированных заключении договора также на предоставление представляет товаров, услуг и т.д. Банк стороны должны другие оговорить не каких только форму платежные безналичных расчетов, что но и ограничения, акцепта которые существуют бы для этой случае формы в национальном законодательстве страны плательщика.

2.3 Банковский перевод как форма расчета

Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару), с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы. Банковский перевод осуществляется посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или иных платежных документов [6].

Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.

Схема расчетов банковскими переводами представлена на рис.3 [8].

Рис. 3. Схема расчетов банковскими переводами

После заключения контракта (1) между импортером и экспортером, импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран. Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (3) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (4) на счет экспортера.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется ГК, Законами о ЦБР, о банках и иными законами РФ, а также разработанным в соответствии с указанными законами Положением о безналичных расчетах, которое регламентирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в ЦБР, и счетам межфилиальных расчетов. Положение о безналичных расчетах не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

2.4 Иные способы организации международных расчетов

Оплата внешнеторговых сделок также может быть осуществлена с помощью таких способов организации международных расчетов, как:

1. Расчеты по открытому счету.

2. Расчеты в форме аванса.

3. Валютный клиринг.

4. Вексельная форма расчетов.

5. Чековая форма расчетов [7].

При осуществлении расчетов по открытому счету продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя, совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.

После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности.

Клиринг представляет собой взаимозачет платежей, т.е. ситуацию, когда денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.

Клиринговые операции обычно классифицируются по двум признакам: периодичности проведения и составу участников. По первому признаку клиринг подразделяется на разовый, который проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности, или постоянно действующий, осуществляющийся периодически независимо от состояния денежных обязанностей и денежных претензий участников клиринга. В зависимости от состава участников клиринг может быть двух - или многосторонним.

Валютный клиринг представляет межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг предполагает централизацию расчетов между государствами - сторонами клирингового соглашения на специальных клиринговых счетах, открываемых уполномоченными банками. Эта схема носит обязательный характер для физических и юридических лиц, сделки которых подпадают под действие соглашения. Импортеры и экспортеры, как, впрочем, и иные кредиторы и заемщики, не вправе производить взаимные расчеты иначе, чем по валютному клирингу. Валютный клиринг основан также и на других обязательных элементах:

его объеме;

валюте клиринга;

размерах технического кредита

Объем клиринга означает степень охвата платежей. При полном валютном клиринге под эту схему подпадает весь внешнеторговый оборот. При частичном клиринге неторговые операции (туризм, содержание посольств и торговых представительств, загранкомандировки и пр.) осуществляются обычным порядком - через корреспондентские счета.

Валютой клиринга признается согласованная расчетная единица (валюта), в которой ведутся клиринговые счета. Она может выражаться в валюте: одной из стран-партнеров; обоих государств или третьей страны.

Платежи или поступления с клиринговых счетов производятся в каждой из стран только в пересчете в национальную валюту по соответствующему курсу. Клиринговые валюты применяются исключительно в безналичной форме. Источником клиринговых валют является взаимное кредитование поставок товаров и оказания услуг странами - участницами соглашений. Клиринговые валюты используются по принципу: они должны быть израсходованы в стране, где заработаны.

Объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности) необходим для обеспечения непрерывности расчетов; определяется в соответствии с долей сальдо задолженности в объеме поставок. На практике применяются различные способы регулирования сальдо клирингового счета.

В международных сделках активно используется вексельная форма расчетов. В соответствии с вексельным правом, оформленным Женевской конвенцией о переводных и простых векселях 1930 г., вексель представляет собой "безусловное денежное обязательство одной стороны другой. Вексель является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме покупателю в виде отсрочки платежа" [4]. Из представленного определения следует, что расчеты в этой форме сопровождают коммерческое кредитование.

С точки зрения взаимодействия юридических лиц и участия в этой форме расчетов банков, необходимо, чтобы банк импортера был домицилиатом (т.е. плательщиком), а банк экспортера имел поручение экспортера-векселедержателя для инкассирования (т.е. поручение по получению) платежа по векселю.

В этом частном случае вексельная форма расчетов будет выглядеть следующим образом (рис.4) [8].

Рисунок 4. Вексельная схема расчетов

Импортер заключает со своим банком договор-поручение по домициляции векселей (1), т.е. по обеспечению платежей по ним. После получения товара (2) импортер выдает экспортеру вексель (3), в котором указывается срок оплаты товара. Экспортер передает своему банку данный вексель для инкассирования (4). Банк экспортера извещает банк импортера повесткой о наличии у него векселя (5). При наличии суммы на расчетном счете импортера обслуживающий банк может сразу перечислить деньги на расчетный счет экспортера (6). После этого банк экспортера извещает своего клиента о зачислении на его счет суммы уплаты по векселю (7) и возвращает последний в банк импортера (8). Банк импортера отправляет своему клиенту вексель с выпиской об окончании операции по нему (9).

Если денег на расчетном счете импортера нет, а наступает срок уплаты по векселю, то банк импортера не несет ответственность за неуплату, если между ним и клиентом нет специального договора о кредите в счет оплаты векселя.

В случае просрочки банк экспортера предъявляет неоплаченный вексель в нотариальную контору (10) для совершения протеста (11). Затем неоплаченный вексель с протестом возвращается экспортеру для принятия решения (12).

В международных расчетах используется также чековая форма. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение (приказ) чекодателя банку-плательщику произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет средств чекодателя, имеющихся у банка [1].

На практике применяется следующий порядок оплаты чека:

чек оплачивается за счет средств чекодателя;

подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;

плательщик обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом (при оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов);

лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа;

платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля (авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль);

представление чека в банк на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Законодательством оговаривается также последствия неоплаты чека (ст.885 ГК):

в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность;

чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов;

иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Упрощенная схема расчетов чеками представлена на рис. 5 [5].

Рисунок 5- Чековая схема расчетов

Импортер подает в свой обслуживающий банк платежное поручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете (1) и одновременно предоставляет заявление о выдаче ему чека (2). На основании этих документов банк покупателя открывает своему клиенту депозит (3). После открытия депозита банк выдает чек (4).

После отгрузки продукции или оказания услуги экспортером (5) импортер оплачивает их чеком (6). Экспортер в определенный срок с момента получения чека предоставляет его в свой банк (7). Тот, в свою очередь, пересылает чек в банк импортера (8). Банк импортера перечисляет деньги (9). После этого делаются выписки банков своим клиентам (10) и (11).

Итак, форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов.

К основным формам международных расчетов относятся:

1. Банковский перевод.

2. Аккредитив.

3. Инкассо.

4. Расчеты по открытому счету.

5. Расчеты в форме аванса.

6. Валютный клиринг.

7. Вексельная форма расчетов.

8. Чековая форма расчетов.

2.5 Сравнение форм международных расчетов

В практике международной торговли форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги имеет большое значение. С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

Названные формы международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита.

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов.

Применение. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам гибкие условия платежа; правовую надежность; получение краткосрочного кредитования.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы [2].

Инкассо редко применяется на территории РФ, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, в основном вследствие запутанности и несовершенства отечественного законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства. Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного незнания нормативной базы.

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями [6].

В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

При сравнении международных форм расчетов важную роль играют риски экспортеров и импортеров. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций [2].

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

Расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированных правил, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении [3].

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

Получение банковской гарантии на возврат аванса - в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка.

Использование документарного или условного перевода - в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса при условии предоставления экспортером транспортных документов в течение определенного срока [6].

Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств [9].

В отличие от расчетов по открытому счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером. При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам.

Таким образом, для экспортера наиболее предпочтительными являются аккредитив, инкассо, банковский и авансовый переводы. Для импортера наиболее приемлемыми выступают инкассо с предварительным акцептом, последующий перевод (платеж после получения товара).

Преимущества и недостатки форм международных расчетов. Преимущество аккредитивной формы расчетов - в отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка; а также наличие контроля за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатками аккредитивной формы расчетов являются - сложный документооборот и дороговизна, так как средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Кроме того, при аккредитивной форме расчетов происходят задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Преимуществом инкассовой формы расчетов является то, что они выгодны покупателю - банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты (неакцепта).

Однако, наряду с преимуществами, расчеты по инкассо обладают и рядом недостатков. В частности:

1. Между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

2. Ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным.

3. Доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения телеграфного инкассо, когда:

либо импортер уведомляется телеграфным извещением о высылке документов, содержащих основные реквизиты инкассового поручения;

либо банк экспортера высылает документы иностранному банку лишь по получении от него извещения о зачислении средств, обеспечивающих платеж.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Недостаток вексельного обращения связан с неэффективностью механизма взыскания денежных средств по векселям и нерешенными правовыми вопросами - постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.

Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки.

Принципиальные различия между основными формами международных расчетов сведены в таблицу 1.

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении.

Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода. При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров [5].

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Например, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующей суммы против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки [6].

При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции. Использование платежными поручениями (банковский перевод) означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [3].

Роль банков в осуществлении расчетов между контрагентами с использованием аккредитивных расчетов - максимальна по сравнению с другими формами и заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк - эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.

Таблица 1

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов

Пункт сравнения	Банковский перевод	Аккредитив	Инкассо	Кредит (в т. ч. с помощью векселя)	Чековая форма расчетов
Риск импортера	Максимальный, в случае аванса	Минимальный	Низкий	Значительный	Средний
Риск экспортера	В случае 100% аванса - минимальный	Минимальный	Средний	Значительный	Средний
Доля участия банков	Минимальная	Максимальная степень участия (банк является гарантом)	Средняя. Существует выгода для банков.	Минимальная либо отсутствует	Минимальная (Банк не несет ответственности перед чекодателем)
Прочие характеристики	Наиболее простая форма. Легка и часто осуществима	Очень сложная форма расчетов, но максимально возможная. Осуществляется в жесткие сроки	Наиболее сбалансированная форма. Почему-то данная форма не признается сторонами	Во многом зависит от надежности контрагента. Требует определенных гарантий.	Ограниченные сроки использования

Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом, частным обязательством в качестве платежного средства. Погашение долга чекодержателя может состояться лишь при наличии необходимой суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.

Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Так как чеки не являются инструментом кредитования, а представляют собой средство распоряжения текущим счетом, то сроки их действия ограничены. По Женевской конвенции о чеке 1931 г., регулирующей чековое обращение в международных расчетах, период его действия в пределах одной страны составляет 8 дней, а для оплаты в других странах - 20 - 70 дней, включая время на оплату и перечисление денег экспортеру [9].

Итак, выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов - спецификой применения, степенью риска экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы международных расчетов, долей участия коммерческих банков в проведении расчетов.

Заключение

Одной из наиболее сложных проблем в коммерческой практике компаний является вопрос обеспечения безубыточности внешнеторговой деятельности, поскольку последняя, с расчетно-финансовой точки зрения, сопровождается повышенным риском. Исполнение иностранными контрагентами финансовых обязательств, являющихся частью условий внешнеторговой сделки, во многом определяется формой избранных расчетов и порядком их оформления, которые подчиняются международной практике, а также зависят от характера валютно-финансовых ограничений на внутреннем рынке страны.

Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов.

С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов - спецификой применения, степенью риска экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы международных расчетов, долей участия коммерческих банков в проведении расчетов.

Наиболее безопасная, часто применяемая, но организационно-сложная форма расчетов между продавцом и покупателем - аккредитив.

Наиболее простой, легко и часто осуществляемой формой является банковский перевод.

Самая сбалансированная форма - инкассо, тем не менее, не популярна в России.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"//Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4850
2. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Публикация Международной торговой палаты № 600 от 1.07.2007) // СПС "Консультант"
3. Унифицированные правила по инкассо (Публикация Международной торговой палаты № 522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01.1996) // СПС "Консультант"
4. Банковские операции: Учебник // Печникова А.В., Стародубцева Е.Б., Маркова О.М. – М.: ИНФРА-М, ФОРУМ, 2016. – 368 с.
5. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. профессора О.И. Лаврушина.3-е издание дополненное и переработанное - М.: КНОРУС, 2015. – 453 с.
6. Деньги, кредит, банки: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 848 с.
7. Деньги, кредит, банки. Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова, 4-е изд. М.: ЮНИТИ-Дана, 2015. – 654 с.
8. Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. -255 с.
9. Кретов И.И., Садченко К.В. Внешнеторговое дело: учеб. пособие. - М.: Дело и сервис, 2013. - 368 с.
10. Международные валютно-кредитные отношения: учебник по ред. Жданова Н.П., Беловой И.Н., Стрешиной М.А., 2014. – 398 с.
11. Моисеев Р.А. Денежно-кредитная политика: теория и практика: Учеб. пособие. – М.: Экономист, 2015. – 652 с.
12. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2012. – 497 с.
13. Финансы и кредит: учебник/ М.Л. Дъяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко. 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: КНОРУС, 2015. – 311 с.
14. Финансы и кредит для студентов вузов/ Ковалев А.П., Колбачев Е.Б., Г.И. Ткалич.- Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 245 с.

Размещено на Allbest.ru