Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансы акционерных обществ

Содержание:

Введение

Акционерное общество - это организация, созданная по соглашению юридическими лицами и гражданами путем объединения их вкладов, имеющая собственное юридическое лицо. Компаньоны (акционеры) акционерного общества участвуют вкладами в разделенном на акции уставном капитале. Акционеры не несут ответственности за обязательства акционерного общества. Акционеры рискуют только вкладом.

Общество является собственником имущества, продукции, производимой обществом, доходов, полученных от коммерческой деятельности и другого имущества, приобретенного им по другим основаниям. Вкладом участника акционерного общества могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, природными ресурсами, ноу-хау. Стоимость вносимого имущества определяется совместным решением участников общества. Формирование и увеличение уставного капитала производится путем выпуска и продажи акций, обмена облигаций на акции, увеличения номинально стоимости акции.

Управление финансами предприятия – это, прежде всего, управление финансовыми ресурсами. «Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и привлеченных извне средств предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования затрат, связанных с текущими задачами и затрат, связанных с расширением производства».

Цель исследования – рассмотрение финансов акционерных обществ в экономике России и основных направлений совершенствования их деятельности.

Реализация указанной цели предполагает решение следующих задач:

-изучение сущности акционерного общества и его видов;

- рассмотрение финансов акционерных обществ;

- на примере ПАО «Бинбанк» рассмотреть практический аспект курсовой работы.

Объектом курсовой работы явилось – ПАО «Бинбанк», предмет – его финансовая деятельность.

Структура работы: курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографии.

Глава 1 Функционирование акционерных обществ в современной России

1.1 Понятие акционерных обществ

Гражданский кодекс РФ в ст.96 (п.1), дает определение акционерному обществу как общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Вторя приведенному, ст.2 Закона представляет нам несколько уточненное определение, согласно которому акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. По сути данные определения совершенно идентичны, поскольку указание на то, что АО является коммерческой организацией прямо содержится в ст. 50 ГК РФ, что еще раз свидетельствует о том, что законодательные основы деятельности акционерных обществ сформированы и разработаны достаточно четко и не имеют разногласий между актами в вопросах основных понятий и категорий [1, с.55].

Легальное определение, данное в Законе, позволяет выделить основные отличительные признаки акционерного общества как организационно-правовой формы юридического лица, выделяющие его из других разновидностей хозяйственных обществ.

Среди этих признаков, базисным является то, что уставной капитал общества разделен на определенное количество акций. Акционерное общество – есть, по сути, объединение капиталов; взносы выражаются в приобретении ценных бумаг – акций, которые дают владельцу определенные права на участие в обществе и стоимостью которых исчерпываются имущественные обязанности участников общества; по существу стоимость акции определяет пределы предпринимательского риска акционера.

Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой. С каждой акцией связана совокупность обязательств общества перед акционером. Эти обязательства общества на практике трансформируются в совершенно определенные права акционера (акционеров), соблюдения которых он вправе требовать от общества в лице его органов управления.

Разделение уставного капитала общества на определенное количество акций, владельцами которых являются акционеры, не означает, что эти акционеры являются владельцами соответствующих частей его имущества. Согласно п.1 ст.66 ГК РФ, имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на правах собственности. В свою очередь акционерам на правах собственности принадлежат акции - ценные бумаги, не носящие вещного характера, хотя и дающие им определенные права. Это означает, что акционер не вправе потребовать от общества возврата обществу своих акций и возврата уплаченных за них денежных средств, иной компенсации. Акционер может подарить или завещать свои акции в установленном законодательством порядке. Такое ограничение возможностей акционера на выход из числа его участников имеет для общества весьма большое значение: гарантируется стабильность уставного капитала - финансовой основы общества при смене акционеров[1, с.123].

Акционерное общество как юридическое лицо характеризуют следующие признаки:

АО – есть объединение капиталов. Основой для создания общества служит соединение активов, принадлежащих учредителям.

По порядку формирования имущественной базы АО относится к корпорациям, поскольку происходит объединение имущества участников в целях последующего ведения предпринимательской деятельности.

Акционерное общество может создаваться и функционировать в рамках любой формы собственности: государственной, муниципальной, частной, при этом собственность самого общества непременно является частной. Безусловно, функционируют АО и в рамках смешанной формы собственности.

По организационно-правовой форме, как уже было сказано, АО относятся к числу хозяйственных обществ.

Акционерное общество осуществляет все гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любого вила деятельности, не запрещенного федеральным законодательством. Поэтому правоспособность акционерного общества может быть ограничена только императивными нормами закона[11, с.87]

1.2 Новые виды акционерных обществ и их особенности

По новым правилам АО делятся на два типа: публичные и непубличные. В силу п. 1 ст. 66.3 ГК РФ публичным является акционерное общество, акции и ценные бумаги (конвертируемые в его акции) которого публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. (Напомним: правом проведения открытой подписки на выпускаемые акции обладали открытые АО, осуществление открытой подписки закрытым обществом запрещено.)
Следовательно, к признакам публичного АО относится публичное размещение либо публичное обращение акций или ценных бумаг, конвертируемых в акции, данного общества. Причем не важно, представляют ли эти признаки события, срок течения которых ограничен (публичное размещение) либо может прекратиться по различным основаниям (публичное обращение).
Кроме того, правила о публичных обществах применяются к АО, устав и фирменное наименование которых содержат указание на то, что общество является публичным. Таким образом, публичным может стать и общество, не отвечающее соответствующим признакам [12, с.39].

Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, обязательно должно иметь фирменное наименование, которое фиксируется в учредительном документе (в АО это устав) и ЕГРЮЛ (п. п. 4, 5 ст. 54 ГК РФ). Если АО отвечает признакам публичного общества, его фирменное наименование непременно должно содержать указание на то, что общество является публичным. Непубличное общество становится (по своему усмотрению) публичным со дня внесения в ЕГРЮЛ сведений о фирменном наименовании, содержащем указание на то, что общество следует считать публичным.
ФНС добавила: полное фирменное наименование публичного АО на русском языке должно содержать полное наименование общества и слова "публичное акционерное общество", сокращенное - полное или сокращенное наименование общества и слова "публичное акционерное общество" или "ПАО". Фирменное наименование непубличного АО на русском языке должно содержать полное наименование общества и слова "акционерное общество", сокращенное - полное или сокращенное наименование общества и слова "акционерное общество" или "АО" (Письмо от 04.09.2014 N СА-4-14/17740@).
Важно учитывать, что АО приобретает право публично размещать (путем открытой подписки) акции и ценные бумаги, конвертируемые в его акции, которые могут публично обращаться, со дня внесения в ЕГРЮЛ сведений о фирменном наименовании общества, содержащем указание на то, что такое общество является публичным (п. 1 ст. 97 ГК РФ).

Акционерное общество по новым правилам считается корпорацией (корпоративным юридическим лицом) (п. 1 ст. 65.1 ГК РФ). Высшим органом корпорации является общее собрание ее участников. Таким образом, как и прежде, общее собрание акционеров АО выступает в качестве высшего органа управления общества.

Для руководства текущей деятельностью в корпорации образуется единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор, председатель и т.п.). В то же время уставом корпорации может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа [3, с.44]:

- нескольким лицам, действующим совместно;

- образованию нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга.

Данный подход следует из общей нормы (абз. 3 п. 1 ст. 53 ГК РФ): учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом должны быть включены в ЕГРЮЛ.

Наряду с единоличным исполнительным органом в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом, другим законом или уставом корпорации, в корпорации может быть образован коллегиальный орган управления (наблюдательный или иной совет). Названный орган контролирует деятельность исполнительных органов корпорации и выполняет иные функции, возложенные на него законом или уставом корпорации (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ). Гражданским кодексом установлено, что коллегиальный орган управления (правление, дирекция) в обязательном порядке должен быть образован в публичном АО, причем число его членов не может быть менее пяти (п. 3 ст. 97).

1.3 Основные документы, используемые для оценки финансовой деятельности акционерных предприятий

Финансовая отчетность - это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователем обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

На основании данных финансовой отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности предприятия, достижения стабильности фирмы на рынке.

Объем обязательной отчетности АО зависит от их размера.

Организация отчетности регламентируется государственными законами и положениями устава. План счетов бухгалтерской отчетности и структура статей расчета прибыли и убытков должны соответствовать европейским стандартам. В конце финансового года проводятся необходимые проверки отчетности.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление годового отчета, а также сведений, представляемых акционерами, кредиторами в СМИ несет исполнительный орган АО [7, с.89].

Достоверность данных в годовом отчете, балансе, счете прибылей и убытков должна быть подтверждена ревизором.

Годовой отчет подлежит предварительному утверждению советом директоров не позднее, чем за 30 дней до годового собрания.

Ревизионная комиссия (ревизор) избирается общим собранием акционеров. Осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности АО по итогам года и во всякое время по собственному решению, или по требованию общего собрания, совета директоров, акционера, владеющего 10% акции. Вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания. Члены ревизионной комиссии не могут входить в совет директоров и иные органы управления АО.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности: форма №1 - баланс предприятия, форма №2 - отчет о финансовых результатах, форма №3 - отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия, форма №4 - отчет о движении денежных средств, и пояснительная записка, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

В пояснительной записке поясняются основные факторы, которые повлияли на хозяйственные и финансовые результаты работы предприятия, освещается финансовое и имущественное состояние предприятия, какая часть уставного фонда на дату составления отчета фактически оплачена учредителями, в каком порядке определена стоимость нематериальных активов, внесенных участниками в уставный фонд, каким органом и когда рассмотрена и утверждена годовая финансовая отчетность. В пояснительной записке приводятся сведения о намерении изменить на будущий год методологию отражения отдельных хозяйственных операций и включается ведомость результатов инвентаризации имущества, средств и расчетов, приводится курс пересчета иностранной валюты в национальную денежную единицу.

Важнейшим документом отчетности является баланс предприятия - форма №1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.

В балансе приводятся данные об остатках средств и источников на счетах бухгалтерского учета на начало года и на отчетную дату. Одним из основных принципов составления баланса является механизм контроля. Для его осуществления, определенного контроля достоверности отдельных статей баланса, целесообразно использовать результаты инвентаризации расчетов с бюджетом, банками, различными дебиторами и кредиторами [14, с.79].

В зависимости, от формы учета применяемой на предприятии: журнально-ордерной, упрощенной, мемориально-ордерной и с использованием ЭВМ, различается и сама методика техники заполнения баланса. Базовое предприятие применяет журнально-ордерную форму учета. Поэтому, баланс составляется на основе данных текущего бухгалтерского учета, сгруппированных в Главной книге, журналах-ордерах и данных аналитического учета. Основной источник - Главная книга.

Бухгалтерский баланс характеризует состав, размещение и назначение средств предприятия в денежной форме. Состоит баланс из актива и пассива.

В активе записываются - объекты учета (хозяйственные средства), показывают состав, размещение и использование средств, сгруппированных в зависимости от их функциональной роли в хозяйстве, а в пассиве - источники их приобретения или образования.

Группировка экономически однородных статей баланса увязана с источниками их образования. Анализ баланса заключается в раскрытии внутренней связи и взаимозависимости отдельных разделов актива и пассива баланса.

Таким образом, баланс составляется в виде двухсторонней таблицы: актива и пассива. Как актив, так и пассив в балансе имеет по три раздела.

Итог актива равен итогу пассива. Величина этих итогов называется «валюта баланса».

Баланс составляется на определенную дату, как правило, на начало квартала, что обусловлено требованиями, предъявляемые к отчетности.

Баланс показывает состояние хозяйственных средств и их источников на данный момент. Они постоянно изменяются и находятся в движении. Это движение отражается на счетах с помощью двойной записи.

В I разделе актива баланса: отражаются хозяйственные средства длительного использования, сюда входят: нематериальные активы, основные средства. Здесь же даны долгосрочные финансовые вложения, например в акции и облигации по которым намечается получение дохода длительное время (больше года).

Во II разделе актива баланса: отражается состояние оборотных средств, т. е. тех хозяйственных средств предприятия, которые используются в течении одного производственного цикла.

В III разделе актива баланса: отражаются денежные средства, расчеты и прочие активы.

За итогом третьего раздела отражаются убытки предприятия.

В IV разделе пассива баланса: приводятся источники собственных средств. Это уставный капитал, резервные фонды, фонды накопления, прибыль.

В V разделе пассива баланса: представлены заемные средства; долгосрочные (на срок более одного года) и краткосрочные.

В VI разделе пассива баланса: отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Раздел IV пассива является источником покрытия I и II разделов актива. При этом раздел I актива покрывается разделом IV пассива полностью, а раздел II актива разделом IV пассива только в размере установленного норматива.

Раздел V пассива является источником покрытия раздела II актива в части запасов товарно-материальных ценностей.

Второй формой входящей в финансовую отчетность является «Отчет о прибылях и убытках». Он состоит из пяти разделов. Содержит сведения о результатах деятельности предприятия и отражает прибыль за определенный период. Отчет представляет собой соотношение доходов и расходов в процессе производственно-хозяйственной деятельности, он необходим для оценки резервов, увеличения собственного капитала и служит в качестве исходной базы для расчета налоговых выплат и дивидендов.

Для заполнения формы №3 - «Отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия» используют показатели баланса, Главную книгу и данные аналитического учета.

Форма №4 - «Отчет о движении денежных средств» представляет собой документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступления, расход и размещение денежных средств в ходе текущей хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на определенный период. Он является информационной базой для подготовки прогноза денежного потока.

Основными условиями правильности составления отчетности является:

- полнота отражения всех хозяйственных операций за отчетный период;

- соответствие данных синтетического и аналитического учета;

- соответствие показателей отчетности данным синтетического и аналитического учета.

Финансовая отчетность представляется:

- в Государственную налоговую администрацию;

- в органы государственной статистики;

- органу, в ведении которого находится предприятие;

- участникам, учредителям, в соответствии с учредительными документами;

- учреждениям банка, если это предусмотрено кредитным договором.

Финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия. Она является открытой для публикаций, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Глава 2 Анализ деятельности коммерческого банка ПАО «Бинбанк»

2.1 Общая характеристика ПАО «Бинбанк»

Основан 1 ноября 1993 года, генеральная лицензия № 2562. БИНБАНК одним из первых, в декабре 1993 года, вступил в Ассоциацию российских банков, в декабре 2004 года был включен в Систему страхования вкладов, а в марте 2009 года – аккредитован в статусе банка-агента при Агентстве по страхованию вкладов. Банк обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес, крупных корпоративных клиентов. Согласно ежемесячной статистике ЦБ РФ, входит в тридцатку крупнейших банков Российской Федерации. Основными собственниками Банка (косвенное владение) являются Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций) [11].

У БИНБАНКа более 170 городов присутствия по всей России, Банк активно расширяет свою географию – в том числе за счет новых приобретений. Помимо БИНБАНКа в группу БИН входят: МДМ Банк, БИНБАНК кредитные карты, БИНБАНК Мурманск, КЕДР Банк, БИНБАНК Смоленск, БИНБАНК Сургут, БИНБАНК Тверь и Уралприватбанк. Региональная сеть насчитывает порядка 500 офисов по всей России.

Лидирующие позиции БИНБАНКа на российском финансовом рынке подтверждают международные и российские рейтинговые агентства. Они признают, что деятельность Банка соответствует высоким стандартам кредитоспособности, стабильности и финансовой устойчивости. Ведущие российские и международные деловые издания также постоянно отмечают надежность и динамичное развитие Банка. Так, БИНБАНК входит в Топ-2 самых надежных коммерческих российских банков, согласно исследованию НРА, опубликованному в журнале «Профиль» (№ 45 от 07.12.2015), кроме этого, Банк находится на 15-м месте по активам и на 23-й позиции – по размеру собственного капитала. Согласно исследованию RAEX (Эксперт РА), БИНБАНК – на 15-й позиции рейтинга «Топ-50 банков по размеру активов» по состоянию на 1 декабря 2015 года. В статистикоаналитическом обзоре «Интерфакс-100» по итогам 2015 года, подготовленном Интерфакс-ЦЭА, БИНБАНК занимает 8-е место в рейтинге по объемам и структуре обязательств перед населением, 15-е место – по активам и 20-е – по размеру собственного капитала.

Надежность, финансовая стабильность и положительная динамика развития Банка также были отмечены премией «Финансовый Олимп 2014/2015» в номинации «Быстрорастущий банк». Кроме этого, в ноябре 2015 года БИНБАНК признан компанией года на российском рынке M&A. В рамках VI ежегодного «Российского конгресса M&A» были награждены лучшие команды на рынке слияний и поглощений. БИНБАНК получил награду «Компания года на российском рынке M&A». В декабре 2015 года группа БИН стала победителем премии РБК в номинации «Сделка года». Экспертный совет премии, состоящий из главных редакторов информационных ресурсов РБК, представителей бизнеса и государственной власти, отметил серию сделок группы БИН по укрупнению бизнеса. В 2015 году акционеры БИНБАНКа заключили соглашение о приобретении МДМ Банка. Итогом объединения БИНБАНКа и МДМ Банка станет Университет двух крупных бизнесов и лучших практик. Объединенный Банк войдет в число крупнейших игроков федерального масштаба [11].

БИНБАНК характеризуется высоким уровнем корпоративного управления, профессиональной командой менеджеров. Так, Председатель Совета директоров БИНБАНКа Михаил Шишханов по итогам 2015 года стал победителем ХI Национальной банковской премии в номинации «За личный вклад в консолидацию российской банковской системы», организатором которой выступила АРБ. В сентябре 2015 года акционеры БИНБАНКа Михаил Гуцериев и Микаил Шишханов заняли ведущие позиции в ежегодном рейтинге «Топ1000 российских менеджеров», подготовленном Ассоциацией менеджеров и ИД «Коммерсантъ». Михаил Гуцериев традиционно вошел в список бизнес-лидеров рейтинга, где представлены ведущие бизнесмены и руководители стратегически важных предприятий. Микаил Шишханов занял 2-е место в рейтинге высших руководителей коммерческих банков. Также в число лучших российских менеджеров вошли старший вице- президент БИНБАНКа Сергей Качура и начальник управления по связям с общественностью БИНБАНКа Екатерина Моисеева. Сергей Качура занял 4-е место в рейтинге директоров по ИТ коммерческих банков, а Екатерина Моисеева – 4-е место в рейтинге директоров по общественным и корпоративным связям коммерческих банков.

2.2 Приоритетные направления деятельности ПАО «Бинбанк»

Банк занимает прочные позиции в сегменте розничных и корпоративных банковских услуг, поддерживая заданное видение по построению универсальной кредитной организации.

Основные направления, на которых сфокусирован бизнес банка – это кредитование предприятий крупного, среднего и малого бизнеса и физических лиц, привлечение клиентских депозитов и торговля ценными бумагами.

Операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на формирование финансового результата, являются [11]:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и срочные депозиты);

• размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет в различные финансовые активы;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

• операции с драгоценными металлами;

• банковские гарантии и поручительства;

• операции с ценными бумагами;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо операций с клиентами Банк активно работает над эффективностью внутренних процессов. Совместно с привлеченными международными консультантами производится анализ имеющихся процессов, и после выявления областей для потенциального сокращения затрат разрабатывается свод мероприятий по достижению целевых показателей эффективности, включая результаты по итогам интеграции банковской группы – синергии.

Банк продолжает совершенствовать бизнес-процессы для улучшения качества кредитного портфеля, разрабатывает политику и методологию по управлению рисками и капиталом.

2.3 Анализ финансово-экономической деятельности ПАО «Бинбанк»

По итогам работы за 2015 год Банком была получена чистая прибыль в размере 2 736 538 тыс. руб., что на 260% выше прибыли за аналогичный период прошлого года, которая составляла 759 516 тыс. руб. [11]

Среди факторов, повлиявших на рост прибыли в 2015 году, необходимо отметить значительный рост:

• чистых доходов от валюты (операции с валютой, переоценка валюты), которые составили 16 137 326 тыс. руб. против убытка 8 222 тыс. руб. в 2014 году. Рост данных доходов в течение 2015 года обусловлен рыночной конъюнктурой. Банк размещал средства преимущественно через валютный своп, доходы по которому отражаются в составе доходов от валюты в Отчете о прибылях и убытках, однако данные операции неделимо связаны с процентным результатом. Чистый процентный доход с учетом сделок своп составил 7 927 723 тыс. руб. (против 6 040 426 тыс. руб. в 2014 году), что стало существенным фактором роста прибыли.

• чистых комиссионных доходов, которые составили 9 259 543 тыс. руб., что на 51% выше, чем в 2014 году (6 129 753 тыс. руб.).

Процентные доходы Банка за 2015 год выросли на 126% по сравнению с 2014 годом и составили 50 556 986 тыс. руб. В значительной степени это обусловлено увеличением процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях до 23 697 893 тыс. руб. (против 1 456 216 тыс. руб. в 2014 году), что связано с кредитованием дочерних банков в рамках планов их финоздоровления. Чистая ссудная задолженность выросла до 584 567 346 тыс. руб., что на 323 659 779 тыс. руб. больше, чем в 2014 году. Увеличение преимущественно связано с ростом размещения в средствах в кредитных организациях, объем которых в 2015 году составил 407 891 000 тыс. руб. (против 111 253 000 тыс. руб. в 2014 году). Этот рост обусловлен финансированием дочерних банков в рамках программы их финансового оздоровления.

Значительный рост показали и процентные доходы от вложений в ценные бумаги: с 1 599 526 тыс. руб. в 2014 году до 9 391 632 тыс. руб. в 2015 году. При этом объем вложений в ценные бумаги в 2015 году также вырос почти в два раза – до 121 342 000 тыс. руб. (против 65 066 000 тыс. руб. в 2014-м) [11].

По сравнению с 2014 годом в целом процентные расходы Банка выросли на 237% и составили 54 995 782 тыс. руб. Рост связан преимущественно с сохраняющимися кризисными явлениями в экономике и, как следствие, с ростом стоимости привлечения средств. Например, стоимость привлечения от клиентов, не являющихся кредитными организациями, выросла на 18 498 014 тыс. руб. (или 132%) и составила 32 501 746 тыс. руб., при этом портфель привлечений от этих клиентов вырос менее существенно: с 269 657 268 тыс. руб. на 01.01.2015 до 415 736 242 тыс. руб. на 01.01.2016 (или +54%).

Кроме того, необходимо отметить существенный рост процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций: с 1 064 382 тыс. руб. в 2014 году до 14 181 844 тыс. руб. в 2015 году, а также рост расходов по привлечениям за счет выпуска долговых обязательств: с 1 269 761 тыс. руб. в 2014 году до 8 312 192 тыс. руб. в 2015 году. Вследствие данных факторов чистая процентная маржа за 2015 год составила 4 438 796 тыс. руб. против 6 040 426 тыс. руб. в 2014 году.

Учитывая данную конъюнктуру, в 2015 году Банк производил размещение средств преимущественно через валютный своп. Результат этих операций проходит в ОПУ по статье «Доходы с валютой», однако по своей сути связан с процентным результатом. Принимая во внимание этот факт, анализировать процентные доходы необходимо неотделимо от результатов по сделкам с валютными свопами. А именно: чистый процентный доход с учетом свопов в 2015 году составил 7 927 723 тыс. руб. Соответственно, прирост процентного результата составил 1 887 297 тыс. руб., или 31%. Отсюда можно сделать вывод, что процентный доход с учетом сделок своп стал существенным фактором роста прибыли в 2015 году.

Продолжающиеся кризисные явления в экономике обусловили также значительное создание резервов по ссудам в размере 7 599 854 тыс. руб. Это несколько меньше, чем в 2014 году (было создано резервов на 8 191 873 тыс. руб.) на волне начинавшегося кризиса, тем не менее уровень создания сохраняется на высоком уровне. Также следует отметить значительное создание резервов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (2 778 922 тыс. руб. против 6 100 тыс. руб. в 2014 году) [11].

Заключение

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма. Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы.

Так как именно развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

ПАО «Бинбанк» основан 1 ноября 1993 года, генеральная лицензия № 2562. Данный банк одним из первых, в декабре 1993 года, вступил в Ассоциацию российских банков, в декабре 2004 года был включен в Систему страхования вкладов, а в марте 2009 года – аккредитован в статусе банка-агента при Агентстве по страхованию вкладов. Банк обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес, крупных корпоративных клиентов. Согласно ежемесячной статистике ЦБ РФ, входит в тридцатку крупнейших банков Российской Федерации.

Кроме того, необходимо отметить существенный рост процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций. Продолжающиеся кризисные явления в экономике обусловили также значительное создание резервов по ссудам в размере 7 599 854 тыс. руб.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 6 апреля 2015 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.

2.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями и дополнениями от 13 июля 2015 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 15 июля 2002 г. N 28 ст. 2790.

3.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями от 13 июля 2015 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357.

4.Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями от 18 июня 2015 г.) // Вестник Банка России от 7 мая 2004 г. N 28.

5. Асадов А.М. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (административно-правовой аспект): Дис. … канд. Юрид. Наук. Екатеринбург, 2015. – С. 142.

5. Ионов В.М. Технологии обработки денежной наличности: бизнес-энциклопедия. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет»; ЦИПСиР, 2014. – 398 с.

7. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 7-е изд., перераб. И доп. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 495 с.

8. Сухарев И.Р. Значение введения МСФО в России // Бухгалтерский учет. 2014. N 3. – С. 17.

9. Россия в цифрах. 2005- 2014 (электронная версия) // www.gks.ru.

10. Банковский рейтинг. http://www.raexpert.ru/ratings/credits/ratingscale/.

11. Официальный сайт ПАО «Бинбанк»: https://www.binbank.ru