Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «ХКФ Банк»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Главная цель деятельности любого коммерческого банка состоит в извлечении максимальной прибыли при условии стабильности положения банка и продолжительности его деятельности в будущем. Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности коммерческого банка и отражает итог всех видов деятельности кредитной организации, всех проводимых ею активных и пассивных операций.

В повышении размера извлекаемой прибыли заинтересованы как менеджмент банка, поскольку рост прибыли создает возможности расширения деятельности банка, увеличения объема его операций и услуг, роста капиталов и резервов, так и государство, собственники банка, клиенты, и контрагенты. В связи с этим все заинтересованные стороны проводят анализ способности кредитной организации к безубыточной деятельности при своевременном выполнении всех взятых ею на себя обязательств.

Целью работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Задачами работы являются:

- рассмотрение теоретических аспектов анализа финансово-хозяйственной деятельности банка;

- организационно-экономическая характеристика ООО «ХКФ Банк»;

- анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка;

- определение резервов роста прибыли и рентабельности ООО «ХКФ Банк» и расчет экономической эффективности от их использования.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - один из лидеров российского рынка потребительского кредитования, который с 2008 года планомерно разворачивает свою деятельность в сторону универсального розничного бизнеса и основным источником ресурсов имеет средства населения.

Предметом исследования выступают показатели финансовых результатов деятельности ООО «ХКФ Банк».

Теоретическую основу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа финансового состояния коммерческого банка, в частности: Л.Т. Гиляровской, Е.П. Жарковской и др., а также статьи в периодической печати, посвященные анализу и оценке финансовых результатов деятельности коммерческого банка, в частности: Н.И. Валенцевой, К.А. Мелеха и др.

Эмпирическую основу исследования составили законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных финансовых учреждений, официальные статистические данные, аналитические материалы рейтинговых агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Роль, значение и задачи финансово-хозяйственной деятельности банка

Коммерческий банк, согласно Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», представляет собой - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Банка России имеет право осуществлять банковские операции^[1].

Таким образом, законодательно определена коммерческая природа банковской деятельности, направленная на максимизацию прибыли, которая отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций, осуществляемых коммерческим банком.

В данной связи оценка величины прибыли и влияющих на данный финансовый показатель банка факторов выступают одним из основных вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности кредитной организации^[2].

Следует подчеркнуть, что в отличие от иных коммерческих организаций кредитные организации функционируют также в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы государства, поэтому обязаны соблюдать установленные экономические нормативы, в итоге большая часть их ресурсов направляется на удовлетворение спроса на ликвидные средства, а меньшая часть – на получение желаемой прибыли^[3].

Прибыль выступает абсолютным показателем, характеризующим результат деятельности коммерческого банка за определенный период. На ее величину оказывают влияние факторы, которые ввиду экономической природы прибыли, представляющей собой разницу между доходами и расходами кредитной организации, делят на факторы, определяющие величину доходов и факторы, определяющие величину расходов^[4].

Наиболее часто встречающиеся направления анализа финансово-хозяйственной деятельности: исследование платежеспособности, финансовой независимости (устойчивости, стабильности), анализ структуры активов и пассивов, деловой активности (оборачиваемости, эффективности использования капитала), рентабельности (прибыльности, доходности), ликвидности.

Гораздо реже исследуются такие вопросы, как оценка потенциального банкротства, эффективность управления денежными потоками, анализ инвестиционной привлекательности, перспективы бизнеса и др.

Различия во взглядах на содержание понятия «финансовое состояние» в целом проявляется в отсутствии единства взглядов и на такие понятия, как платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость и др. Так, одни исследователи отождествляют ликвидность и платежеспособность, другие говорят об их несовпадении.

Основной целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

1. Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов;

2. Оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала;

3. Анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения;

4. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса.

Результатом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является:

1. Установленные показатели финансового положения;

2. Выявленные изменения в финансовом состоянии компании в пространственно-временном разрезе;

3. Выявленные основные факторы, которые вызывают изменения в финансовом состоянии;

4. Выводы и прогноз по основным тенденциям изменения финансового состояния компании.

Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в принятии управленческих решений определяется тем, что субъектами анализа являются экономические службы хозяйствующего субъекта, а также заинтересованные в его деятельности внешние пользователи информации. Каждый субъект анализа изучает информацию, исходя из своих интересов.

Финансовые результаты деятельности кредитной организации выражают эффективность ее функционирования. Так различные стороны производственной и финансовой деятельности кредитной организации получают законченную денежную оценку в системе показателей ее финансовых результатов, которые обобщенно представлены в одной из основных форм ее финансовой отчетности – Отчете о прибылях и убытках^[5].

Система показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка, призвана отразить всесторонне и комплексно итоги его деятельности, адекватно отражающие происходящие в нем экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов деятельности банка^[6].

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов кредитных организаций определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной бухгалтерской отчетности, устанавливаемыми Банком России^[7].

Анализ банковской деятельности с позиции ее доходности дает возможность менеджменту банка сформировать кредитную и процентную политику, определить менее прибыльные банковские операции и выработать рекомендации, направленные на увеличение доходности банка. Решение этих задач возможно лишь на основе грамотно проведенных финансовых и экономических анализов, рациональном использовании капитала и эффективном механизме управления финансовыми ресурсами^[8].

Комплексную оценку финансового состояния можно получить, учитывая параметры предприятия. Существуют подходы к проведению интегральной оценки, приведены механизмы управления финансовой надежностью. Имеются методы управления, предусматривающие нормализацию показателя финансовой устойчивости посредством составления платежных календарей.

Опыт развития предприятий обусловил формирование систем значений рекомендуемых показателей, определяющих финансовое состояние. Это индикаторы платежеспособности и финансовой надежности.

Доведение их фактических значений до рекомендуемых является важным направлением антикризисного и кризисного менеджмента.

Нерешенной частью проблемы является отсутствие механизмов достижения рекомендуемых значений для показателей, определяющих финансовое состояние, при этом не отрицается возможность использования интегральных. Важной составляющей механизмов должно стать регулирование состава и структуры оборотных средств. Они в наибольшей степени подвергаются управленческим воздействиям в краткосрочном периоде.

В настоящее время особенно актуальным становится управление финансами предприятия в так называемом режиме самофинансирования. Под режимом самофинансирования мы будем понимать режим, при котором предприятие не использует банковские кредиты, а финансируется за счет собственных средств, а также получая предоплаты от покупателей и отсрочки от поставщиков^[9].

Следует отметить, что в России ключевым фактором устойчивости и развития экономики выступает кредитование, позволяющее удовлетворить потребности физических и юридических лиц в денежных ресурсах. Так банк, предоставляя кредиты, берет на себя риски возможного их невозврата, что представляет большую угрозу для стабильной деятельности банка.

В настоящее время большинство российских банков отмечает ухудшение качества кредитного портфеля, поскольку растет объем их просроченной задолженности ввиду ухудшения финансового положения многих заемщиков и сокращения самих объемов кредитования. Поскольку в соответствии с п. 1.1 Положения №590-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с установленным порядком^[10], размер резервов растет, что непосредственно отрицательным образом сказывается на финансовом результате кредитных организаций.

Таким образом, если банк показывает высокую прибыль, зная, что качество ссуд ухудшается, но не формирует достаточные резервы, это увеличивает его риски, что впоследствии может сказаться на несостоятельности кредитной организации^[11].

С другой стороны, резервы на возможные потери по ссудам - это огромная сумма, «законсервированная» банками, поэтому менеджменту банка необходимо формировать оптимальную величину резервов в целях получения справедливого финансового результата.

Сегодня в российском банковском секторе сложилась ситуация, характеризуемая тем, что большинство коммерческих банков реализуют консервативную стратегию ведения бизнеса, основанную на создании дополнительных резервов в целях повышения степени защиты от совокупных финансовых рисков. Так банки ввиду нестабильности российского финансового рынка ограничивают использование временно свободных денежных средств, в результате чего данные средства просто лежат на счетах и не приносят дополнительных доходов, а уровень ликвидности банка становится избыточным.

При этом банки, добиваясь существенного превышения установленных нормативов ликвидности, обеспечивают повышение своей финансовой безопасности, однако теряют возможность повышения своей доходности^[12].

1.2 Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

Основным видом финансовой отчетности, формируемой российскими кредитными организациями, является традиционная бухгалтерская отчетность, состоящая из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах^[13].

Для внешних пользователей для целей оценки ими финансового состояния коммерческого банка предназначена публикуемая отчетность, которая также содержит две формы - бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

В настоящее время все кредитные организации помимо отчетности, составленной по российским стандартам бухгалтерского учета, обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами. В данной отчетности финансовым результатом выступает прибыль (убыток) за отчетный период, которая освобождена от налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских расходов и прочий совокупный доход кредитной организации за минусом налога на прибыль^[14].

Содержание отчета о финансовых результатах, установленного Банком России для коммерческих банков, включает достаточно четкую систематизацию и структуризация доходов и расходов банка, какой нет ни в одной другой сфере экономической деятельности.

Все кредитные организации подвергаются ежегодному обязательному аудиту финансовой отчетности, поэтому еще одним источником информации для анализа финансовых результатов коммерческого банка является информация из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации^[15].

По итогам первой главы работы можно сделать следующие выводы:

- основные направления анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятии – это: анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности.

- поскольку основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли, которая отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций, осуществляемых коммерческим банком, оценка величины прибыли и влияющих на данный финансовый показатель банка факторов выступают одним из основных вопросов финансового анализа. Анализ банковской деятельности с позиции ее доходности дает возможность менеджменту банка сформировать эффективную кредитную и процентную политику. Целью анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка является определение резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этой основе соответствующих рекомендаций;

- анализ финансовых результатов деятельности банка должен осуществляться одновременно с анализом ликвидности его баланса, поскольку между показателями прибыли и ликвидности банка существует обратно пропорциональная зависимость, и состоит в последовательном исследовании и оценке динамики и структуры доходов, расходов и прибыли банка, рентабельности банковской деятельности и оценке факторов, оказавших влияние на динамику показателе прибыли и рентабельности банка;

- информационными источниками внешнего анализа финансовых результатов деятельности банка является публикуемая финансовая отчетность банка, преимущественно Отчет о финансовых результатах и информация из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХКФ БАНК»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ХКФ Банк»

Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - один из крупнейших розничных финансовых институтов на российском рынке.

Банк был зарегистрирован в Зеленограде под наименованием «Технополис» в 1990 году. В 2002 года банк был приобретен чешской Home Credit Finance A. S., являющейся частью Home Credit Group и был переориентирован на потребительское кредитование, а в марте 2003 года официально переименован в «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (сокращенно — ООО «ХКФ Банк»).

В настоящее время ООО «ХКФ Банк» входит в международную группу компаний PPF — одну из крупнейших финансовых компаний в Центральной и Восточной Европе.

В настоящее время 99,9% акций банка принадлежит Home Credit B. V., 88,62% акций которой контролирует PPF Financial Holdings B. V. (Нидерланды), а 11,38% - Emma Omega LTD.

Головной офис банка расположен в Москве. Директором банковской сети «Хоум Кредит» является Юрий Андресов.

Региональная сеть ООО «ХКФ Банк» включает семь филиалов (в Уфе, Ростове-на-Дону, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Новосибирске, Хабаровске, Нижнем Новгороде), 232 банковских офиса, 3944 кредитных офиса, 78 региональных центров, два представительства и более 98 тыс. пунктов продаж в магазинах по России, а также несколько почтовых отделений. Собственная сеть банкоматов и платежных терминалов насчитывает 686 устройств.

Следует отметить, что в мае 2015 года банком было закрыто около 200 офисов, что составляло 8% от общего объема сети банка ввиду замедления роста экономики и введения регуляторных мер, направленных на оптимизацию расходов.

В данной связи было сокращено и около 30% персонала банка. По состоянию на 01.01.2019 года средняя численность работников банка составила 13 389 человек, при том, что в 2015 году этот показатель составлял около 32 тыс. человек.

Приоритетными направлениями деятельности ООО «ХКФ Банк» являются:

- предоставление кредитов и полного спектра финансовых услуг физическим лицам на покупку потребительских товаров непосредственно в местах продаж (целевые потребительские кредиты);

- предоставление кредитов с использованием пластиковых карт и кредитов наличными через сеть собственных офисов, а также через партнерскую сеть, а также через дистанционные и онлайн каналы дистрибуции.

Банк активно развивает взаимовыгодное сотрудничество с корпоративными клиентами в рамках программ потребительского кредитования, зарплатных проектов и депозитных продуктов.

Среди партнеров банка крупнейшие федеральные торговые сети, региональные сети и отдельные магазины, предлагающие широкий ассортимент товаров длительного пользования: бытовую технику и электронику, компьютеры и комплектующие, мебель, строительное оборудование и спортивный инвентарь, мобильные телефоны. Это федеральные сети «Эльдорадо», «ДНС», «Связной», «МВидео», «Евросеть», «Лазурит», крупнейшие региональные сети розничной торговли, такие, как «Норд», «Поиск», «Домотехника», а также порядка 11 тыс. отдельных магазинов по всей России. При этом Банк ставит перед собой цель расширять сотрудничество не только с крупными торговыми сетями, но и с небольшими розничными магазинами во всех регионах России

С октября 2008 года ООО «ХКФ Банк» активно реализует стратегию розничного банка путем предложения клиентам таких банковских продуктов, как вклады, дебетовые карты, текущие счета. В последние годы особое внимание уделяется развитию онлайн-сервисов, которые включают в себя интернет и мобильный банк, мобильное приложение «Мой кредит», инфраструктуру для предоставления кредитов с использованием онлайн-технологий и т.д.

Ведущие мировые и отечественные рейтинговые агентства присваивают ООО «ХКФ Банк» высокие рейтинги. Так Fitch Ratings CIS Ltd. присвоен рейтинг кредитоспособности ВВВ+, прогноз: Стабильный, Эксперт РА – ruA, прогноз стабильный. Рейтинг банка обусловлен умеренно высокими рыночными позициями, высоким уровнем достаточности капитала и рентабельности деятельности, удовлетворительным уровнем ликвидности и высокой вероятностью оказания финансовой поддержки в случае необходимости со стороны материнских структур.

По итогам 2018 года ООО «ХКФ Банк» занимает:

- 37-ю позицию в рейтинге крупнейших российских банков по объему активов-нетто;

- 18 место среди российских банков по объемам депозитов физических лиц;

- 9 место по кредитам физическим лицам;

- 20 место в рейтинге российских банков по величине собственных средств (капитала).

По итогам 2018 года 3 млн клиентов открыли депозит в банке, взяли кредит или стали держателями дебетовых/кредитных карт.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В целях оценки финансового состояния ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы произведен анализ его активов и пассивов посредством таблиц 2 и 3, составленных на основании данных Бухгалтерского баланса ООО «ХКФ Банк» (Приложения 1, 2).

Таблица 2

Динамика и структура активов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Показатель	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017/ 2016	2018/ 2017
Денежные средства	8707	3,61	3790	1,80	4357	1,71	43,53	114,96
Средства в ЦБ РФ	9779	4,06	7931	3,76	7649	2,99	81,10	96,44
Средства в кредитных организациях	1845	0,77	2287	1,08	269	0,11	123,96	11,76
Финансовые активы	8219	3,41	22	0,01	0	0,00	0,27	0,00
Чистая ссудная задолженность	172349	71,54	158810	75,30	180829	70,79	92,14	113,86
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи	24119	10,01	25697	12,18	51030	19,98	106,54	198,58
Требование по текущему налогу на прибыль	238	0,10	76	0,04	681	0,27	31,93	896,05
Отложенный налоговый актив	4294	1,78	3415	1,62	1814	0,71	79,53	53,12
ОС, НА и МЗ	5197	2,16	4830	2,29	4399	1,72	92,94	91,08
Долгосрочные активы для продажи	0	0,00	126	0,06	217	0,08	х	172,22
Прочие активы	6173	2,56	3930	1,86	4184	1,64	63,66	106,46
Всего активов	240920	100,00	210914	100,00	255429	100,00	87,25	121,11

Таким образом, в 2017 году активы ООО «ХКФ Банк» уменьшились на 12,75% за счет снижения практически всех статей активов за исключением средств в кредитных организациях и инвестиций, при этом преимущественное влияние на снижение совокупной величины активов оказало снижение чистой ссудной задолженности на 74,8%.

В 2018 году активы кредитной организации увеличились на 21,11% — до 255,429 млрд. рублей ввиду преимущественно увеличения объемов кредитования на 13,86% - до 180829 млн. руб.

При этом значительно увеличились инвестиции исследуемого банка – в 1,98 раза – до 51030 млн. руб., что свидетельствует о заинтересованности исследуемого банка в получении доходов в долгосрочной перспективе.

Денежные средства увеличились 14,96% - до 4357 млн. руб., а долгосрочные активы для продажи, которых в 2016 году не было вообще, в 2018 году увеличились в 1,7 раза и составили 217 млн. руб.

Следует отметить, что объем финансовых активов банка в 2017 году снизился с 8219 до 22 млн. руб., а в 2018 году в составе активов исследуемой кредитной организации их вообще не было, что свидетельствует о том, что она не ориентирована на получение краткосрочной прибыли.

Увеличившиеся в 2018 году в 8,96 раз требования по налогу на прибыль свидетельствует об увеличении прибыли, полученной банком в отчетном году.

Рассмотрев структуру активов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, можно сказать, что наибольший удельный вес в активах банка принадлежит чистой ссудной задолженности, которая уменьшившись в абсолютной сумме в 2017 году, увеличила свой удельный вес с 71,54 до 75,30%, а в 2018 году наоборот, увеличившись в объеме, снизила свой удельный вес до 70,79%. В составе кредитного портфеля банка около 95% - кредиты, предоставленные частным клиентам, остальное - ссуды предприятиям и организациям. Просрочка по портфелю за последний год сократилась с 5,9% до 3,6% по РСБУ. Банк периодически проводит сделки по продаже просроченных кредитов с просрочкой свыше года коллекторским агентствам.

Второе место в структуре активов исследуемого банка за чистыми вложениями в ценные бумаги, которые имея тенденцию к увеличению своей абсолютной суммы на протяжении анализируемого периода, увеличили свой удельный вес с 10,01 в 2016 году до 19,98% в 2018 году, что свидетельствует о диверсификации активов исследуемого банка и увеличении заинтересованности его в получении доходов в будущем. Портфель ценных бумаг банка полностью представлен облигациями. По состоянию на 01.01.2019 года треть бумаг составляли ОФЗ, еще 30% находилось в залоге по сделкам РЕПО, 22,3% представляли собой корпоративные облигации, а оставшаяся часть - еврооблигации.

За исследуемый период значительно снизили свой удельный вес денежные средства и средства в ЦБ РФ – с 3,61 до 1,71% и с 4,06 до 2,99% соответственно, что свидетельствует об уменьшении объема высоколиквидных активов исследуемого банка.

Далее посредством таблицы 3 произведен анализ динамики и структуры пассивов исследуемого банка.

Таблица 3

Динамика и структура пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Показатель	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017/ 2016	2018/ 2017
Средства кредитных организаций	63	0,03	245	0,14	5358	2,52	0,00	2186,94
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	201860	96,80	170775	97,63	203901	95,88	84,64	119,40
Вклады физических лиц, в т.ч. ИП	166378	79,82	141522	80,91	174373	82,00	85,06	123,21
Финансовые обязательства	206	0,10	0	0,00	0	0,00	0,00	х
Выпущенные долговые обязательства	3000	1,44	0	0,00	0	0,00	0,00	х
Прочие обязательства	3326	1,60	3847	2,20	3225	1,52	115,66	83,83
Резервы на возможные потери по обязательствам	83	0,04	55	0,03	177	0,08	66,27	321,82
Всего обязательств	208438	100,00	174922	100,00	212661	100,00	83,92	121,57

Таким образом, общий объем обязательств ООО «ХКФ Банк» в 2017 году уменьшился на 16,08% ввиду преимущественно уменьшения вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями.

В 2018 году за счет увеличения вкладов физических лиц на 23,21% и средств кредитных организаций в 21,86 раза объем обязательств исследуемого банка увеличился на 21,57%.

Следует также отметить значительное увеличение резерва на возможные потери по обязательствам кредитного характера в 2018 году в 3,21 раза, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля исследуемого банка.

Рассмотрев структуру пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы можно сказать, что они представлены преимущественно средствами клиентов, не являющихся кредитными организациями ввиду специфики деятельности банка, при этом их доля, увеличившаяся в 2017 году с 96,80 до 97,63%, в 2018 году снизилась до 95,88%.

Среди средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, доля физических лиц на протяжении анализируемого периода увеличилась с 79,82 до 82,00%. Средства предприятий и организаций, соответственно в 2018 году составили 13,88%. Доля привлеченных межбанковских кредитов за исследуемый период увеличилась с 0,03 до 2,52%.

В 2017-2018 годах из пассивов банка были исключены финансовые обязательства и выпущенные долговые обязательства, т.е. банк полностью сосредоточил свою деятельность на кредитовании населения.

Далее посредством таблицы 4 произведен анализ соблюдения исследуемым банком обязательных нормативов Банка России.

Таблица 4

Анализ выполнения ООО «ХКФ Банк» обязательных нормативов в 2016-2018 годах

Показатель	Норматив	2016 год	2017 год	2018 год
Норматив достаточности капитала (Н1)	min 8%	7,7	8,9	9,9
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	min 15%	118,5	203,6	146,6
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	min 50%	115,2	397,3	239,6
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	max 120%	28,0	35,2	36,5
Максимальный размер риска на одного и группу связанных заемщиков (Н6)	max 25%	14,9	8,7	13,9
Максимальны размер крупных кредитных рисков (Н7)	max 800%	60,4	44,0	63,2
Максимальны размер кредитов, банковских гарантий и поручительств банка своим акционерам (Н9.1)	max 50%	10,9	9,3	1,0
Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1)	max 3%	0,7	0,7	0,8
Норматив использования капитала банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12)	max 25%	1,3	2,0	2,8

Таким образом, на протяжении анализируемого периода обязательные нормативы Банка России ООО «ХКФ Банк» соблюдает, что свидетельствует об устойчивом его финансовом состоянии. При этом имеет место увеличение показателей достаточности капитала и снижение показателей ликвидности в 2018 году, что положительно, поскольку банк имеет и так избыточную ликвидность, а, следовательно, теряет возможность увеличения своей доходности.

2.3 Анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка

В целях анализа динамики доходов исследуемого банка на основании данных его Отчетов о финансовых результатах (Приложения 3, 4) и информации из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2017-2018 годы была составлена таблица 5.

Таблица 5

Анализ динамики доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Тем изменения,%
				2017 к 2016	2018 к 2017
Процентные доходы	60526	46584	44519	76,97	95,57
Комиссионные доходы	3960	10519	11166	265,63	106,15
Операционные доходы	13144	2149	2074	16,35	96,51
Доходы от операций с финансовыми активами	3858	1281	1	33,20	0,08
Доходы от операций с ценными бумагами	3067	656	258	21,39	39,33
Доходы от операций с иностранной валютой	18020	2825	1475	15,68	52,21
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	2032	2673	2540	131,55	95,02
Всего доходов	104607	66687	62033	63,75	93,02

Оценив данные таблицы 2, можно сделать вывод о том, что имеет место отрицательная динамика доходов ООО «ХКФ Банк» в 2016-2018 годах, при этом темпы снижения уменьшаются.

Снижение доходов исследуемого банка обусловлено снижением по всем их составляющим за исключением комиссионных доходов, которые на протяжении анализируемого периода увеличивались.

Весьма отрицательным моментом является снижение процентных доходов, поскольку они именно обуславливают нормальную работу кредитной организации.

Темпы снижения доходов от операций с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой были наибольшими в 2017 году, так в частности доходы от операций с иностранной валютой в 2017 году составили лишь 15,68% от дохода в предыдущем году.

Далее посредством таблицы 6 произведен анализ структуры доходов исследуемого банка.

Таблица 6

Анализ структуры доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, %

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Изменение, +/-
				2017 к 2016	2018 к 2017
Процентные доходы	57,86	69,85	71,77	11,99	1,91
Комиссионные доходы	3,79	15,77	18,00	11,99	2,23
Операционные доходы	12,57	3,22	3,34	-9,34	0,12
Доходы от операций с финансовыми активами	3,69	1,92	0,00	-1,77	-1,92
Доходы от операций с ценными бумагами	2,93	0,98	0,42	-1,95	-0,57
Доходы от операций с иностранной валютой	17,23	4,24	2,38	-12,99	-1,86
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1,94	4,01	4,09	2,07	0,09
Всего доходов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Оценив данные структуры доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, можно сказать, что наибольший удельный вес в доходах исследуемого банка занимают процентные доходы, доля которых к тому же увеличилась с 57,86% в 2016 году до 71,77% в 2018 году, поскольку темпы снижения валового дохода были больше темпов снижения процентных доходов банка.

Комиссионные доходы, ввиду увеличения их абсолютной величины, увеличили свою долю в валовом доходе за анализируемый период с 3,79 до 18,00%. При этом операционные расходы ввиду значительного снижения их абсолютной суммы уменьшили свой удельный вес с 12,57 до 3,34%.

Доли доходов от операций с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой за исследуемый период планомерно снижались ввиду уменьшения их абсолютной суммы. Так удельный вес доходов от операций с иностранной валютой с 17,23% в 2016 году снизился до 2,38% в 2018 году.

Следует отметить, что доходы от участия в капитале других юридических лиц увеличили свою долю в валовом доходе с 1,94 до 4,09%.

В целом структура валового дохода исследуемого банка за 2016-2018 год претерпела существенные изменения, так если в 2016 году основные доходы были получены от кредитных операций, операций с иностранной валютой, то в 2017-2018 годах основной доход исследуемому банку принесли кредитные и комиссионные операции.

Далее посредством таблицы 7 произведен анализ структуры процентных доходов исследуемого банка.

Таблица 7

Структура процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 гг.

Источник дохода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
Кредиты физ. лицам	53816	88,91	41129	88,29	40497	90,97	76,43	98,46
Кредиты юр. лицам	2121	3,50	2431	5,22	1219	2,74	114,62	50,14
Межбанковские кредиты	2026	3,35	1077	2,31	605	1,36	53,16	56,17
Вложения в долг. обяз-ва	2563	4,23	1947	4,18	2198	4,94	75,97	112,89
Итого процент-ных доходов	60526	100,00	46584	100,00	44519	100,00	76,97	95,57

Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в процентных доходах исследуемого банка имеют проценты, полученные по кредитам физических лиц, – 90,97% в 2018 году. Доля процентных доходов по кредитам юридических лиц в 2018 году снизилась практически в 2 раза – с 5,22 до 2,74%. Тенденцию к снижению имеют процентные доходы от межбанковского кредитования, ввиду чего их удельный вес в процентных доходах банка снизился с 3,35 до 2,31%. На долю процентов, полученных от вложений в ценные бумаги, в процентных доходах банка приходится более 4%.

Далее необходимо проанализировать структуру и динамику комиссионных доходов исследуемого банка в целях определения источников их значительного увеличения за анализируемый период. Данный анализ проведен посредством таблицы 8.

Таблица 8

Структура комиссионных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Источник дохода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов	371	9,37	912	8,67	1138	10,19	245,82	124,78
Вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание	919	23,21	773	7,35	583	5,22	84,11	75,42
От оказания посреднических услуг по брокерским договорам	0	0,00	5785	55,00	5687	50,93	х	98,31
От осуществления перевода денежных средств	1313	33,16	1655	15,73	2500	22,39	126,05	151,06
От других операций	1357	34,27	1394	13,25	1258	11,27	102,73	90,24
Всего комиссионных доходов	3960	100,00	10519	100,00	11166	100,00	265,63	106,15

Оценив данные таблицы 8, можно сделать вывод о том, что значительное увеличение объема комиссионных доходов исследуемого банка в 2017 году связано с получением доходов от оказания посреднических услуг по брокерским договорам, которые в 2017-2018 годах занимали более 50% в общей сумме комиссионных доходов банка, при этом данного вида дохода в 2016 году вообще не было.

Далее в целях определения такого значительного снижения доли операционных доходов (с 12,57 до 3,34%) в валовом доходе ООО «ХКФ Банк» произведен анализ их динамики и структуры посредством таблицы 9.

Таблица 9

Структура операционных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Источник дохода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
Кредиты	723	5,50	593	27,59	376	18,13	82,02	63,41
Операции с привлеченными средствами	0	0,00	265	12,33	184	8,87	х	69,43
Консульт-ые и информ-е услуги	41	0,31	45	2,09	30	1,45	109,76	66,67
Аренда	55	0,42	62	2,89	47	2,27	112,73	75,81
Выбытие имущества	18	0,14	11	0,51	119	5,74	61,11	1081,82
Возмещение убытков	11275	85,78	1022	47,56	999	48,17	9,06	97,75
Неустойки	0	0,00	2	0,09	2	0,10	х	100,00
Прочие	1032	7,85	149	6,93	317	15,28	14,44	212,75
Всего операционных доходов	13144	100,00	2149	100,00	2074	100,00	16,35	96,51

Оценив данные таблицы 9, можно сделать вывод о том, что значительный объем операционных доходов, имевший место в 2016 году, связан с получением банков в данном году значительной суммы страховых возмещений, в 10 раз превышающих подобные доходы в иных анализируемых периодах, при том, что в структуре операционных доходов исследуемого банка они являются преобладающими, занимая около 48%.

Далее посредством таблицы 10 произведен анализ расходов банка.

Таблица 10

Анализ динамики расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Темп изменения, %
				2017 к 2016	2018 к 2017
Процентные расходы	29283	16953	14980	57,89	88,36
Комиссионные расходы	592	1633	1980	275,84	121,25
Операционные расходы	26059	17254	17829	66,21	103,33
Расходы от операций с финансовыми активами	1193	1920	2	160,94	0,10
Расходы от операций с ценными бумагами	1982	525	174	26,49	33,14
Расходы от операций с иностранной валютой	17978	3961	1485	22,03	37,49
Всего расходов	77087	42246	36450	54,80	86,28

Оценив данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что имеет место отрицательная динамика расходов ООО «ХКФ Банк» в 2016-2018 годах, при этом темпы снижения уменьшаются.

Уменьшение расходов исследуемого банка в 2017 году на 45,20% обусловлено уменьшением процентных расходов практически в двое, расходов от операций с ценными бумагами, которые в 2017 году составили лишь 26,49% от объемов аналогичных расходов в 2016 году, и расходов от операций с иностранной валютой, которые составили в 2017 году 22,03% от объема аналогичных расходов в 2016 году.

В 2018 году процентные расходы продолжили свое снижение, н несколько меньшими темпами. Расходы от операций с финансовыми активами уменьшились с 1920 млн. руб. в 2017 году до 2 млн. руб. в 2018 году. Расходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой снизились с 2018 году на две трети. При этом операционные расходы, снизившиеся в 2017 году на 33,79%, в 2018 году увеличились на 3,33%.

Комиссионные расходы исследуемого банка на протяжении анализируемого периода имеют тенденцию к росту, при этом темпы их роста снижаются: в 2,76 раза в 2017 году и на 21,25% в 2018 году.

Далее посредством таблицы 11 произведен анализ структуры расходов исследуемого банка.

Таблица 11

Анализ структуры расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, %

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Изменение, +/-
				2017 к 2016	2018 к 2017
Процентные расходы	37,99	40,13	41,10	2,14	0,97
Комиссионные расходы	0,77	3,87	5,43	3,10	1,57
Операционные расходы	33,80	40,84	48,91	7,04	8,07
Расходы от операций с финансовыми активами	1,55	4,54	0,01	3,00	-4,54
Расходы от операций с ценными бумагами	2,57	1,24	0,48	-1,33	-0,77
Расходы от операций с иностранной валютой	23,32	9,38	4,07	-13,95	-5,30
Всего расходов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Оценив данные структуры расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, можно сказать, что удельный вес процентных расходов имеет тенденцию к росту и в 2018 году составил 41,10%, поскольку темпы снижения совокупных банковских расходов были выше темпов снижения процентных расходов банка.

Комиссионные расходы, ввиду увеличения их абсолютной величины, увеличили свою долю в общей величине расходов банка с 0,77 до 5,43%.

Также значительно увеличилась доля операционных расходов с 33,80% в 2016 году до 48,91% в 2018 году, в итоге в 2018 году операционные расходы стали преобладающими.

Удельный вес расходов от операций с иностранной валютой ввиду уменьшения их абсолютной суммы уменьшился за исследуемый период с 23,32 до 4,07%.

Таким образом, структура расходов исследуемого банка на протяжении 2016-2018 год претерпела существенные изменения, так если в 2016 году по трети расходов занимали процентные расходы, операционные расходы и расходы от операций с иностранной валютой, то в 2018 году наибольшими были операционные расходы, а второе место в структуре расходов банка было за процентными расходами

Далее посредством таблицы 12 произведен анализ структуры процентных расходов исследуемого банка.

Таблица 12

Структура процентных расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Источник расхода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
Депозиты и счета юр лиц	4048	13,82	3166	18,68	2717	18,14	78,21	85,82
Депозиты и счета физ лиц	24096	82,29	13524	79,77	12114	80,87	56,13	89,57
Средства кредитных организаций	706	2,41	220	1,30	149	0,99	31,16	67,73
Выпущенные облигации	433	1,48	43	0,25	0	0,00	9,93	0,00
Итого процентных расходов	29283	100,00	16953	100,00	14980	100,00	57,89	88,36

Данные таблицы 12 свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода имеет место снижение всех составляющих процентных расходов. Наибольший удельный вес в процентных расходах исследуемого банка имеют проценты, уплаченные по депозитам физических лиц, – 80,87% в 2018 году. Доля процентных расходов по депозитам юридических лиц в 2018 году несколько снизилась и составила 18,14%.

Далее необходимо проанализировать структуру и динамику комиссионных расходов исследуемого банка в целях определения источников их значительного увеличения за анализируемый период (таблица 13).

Таблица 13

Структура комиссионных расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Источник расхода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
Расчетно-кассовое обслуживание	78	13,18	63	3,86	51	2,58	80,77	80,95
Перевод денежных средств	325	54,90	393	24,07	620	31,31	120,92	157,76
Посреднические услуги по брокерским договорам	0	0,00	1054	64,54	1234	62,32	х	117,08
Открытие и ведение банковских счетов	2	0,34	2	0,12	2	0,10	100,00	100,00
Прочие	187	31,59	121	7,41	73	3,69	64,71	60,33
Итого комиссионных расходов	592	100,00	1633	100,00	1980	100,00	275,84	121,25

Оценив данные таблицы 13, можно сделать вывод о том, что значительное увеличение объема комиссионных расходов исследуемого банка в 2017 году связано с появлением расходов от оказания посреднических услуг по брокерским договорам, которые составили 64,54% в структуре совокупных комиссионных расходов. При этом отмечается также тенденция к увеличению расходов по переводу денежных средств, которые являются вторым по удельному весу элементом в структуре комиссионных расходов банка.

Далее в целях определения снижения доли операционных расходов в совокупных расходах банка произведен анализ их динамики и структуры посредством таблицы 14.

Таблица 14

Структура операционных расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Источник расхода	2016 год		2017 год		2018 год		Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	2017 к 2016	2018 к 2017
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Содержание персонала	11225	43,08	11149	64,62	10631	59,63	99,32	95,35
Аренда	1362	5,23	901	5,22	801	4,49	66,15	88,90
Операции с долгосрочными активами для продажи	0	0,00	79	0,46	38	0,21	х	48,10
Выплата бонусов кэш-бэк	0	0,00	365	2,12	438	2,46	х	120,00
Операции с ОС НА	1321	5,07	2010	11,65	1340	7,52	152,16	66,67
Информационно консультационные услуги	12	0,05	659	3,82	950	5,33	5491,6	144,16
Страховые взносы в Агентство по страхованию вкладов	0	0,00	626	3,63	687	3,85	х	109,74
От реализации (уступки) прав требования	5102	19,58	0	0,00	0	0,00	0,00	х
Прочие	6168	23,67	887	5,14	2454	13,76	14,38	276,66
Всего операционных расходов	26059	100,0	17254	100,00	17829	100,00	66,21	103,33

Оценив данные таблицы 14, можно сделать вывод о том, что значительный объем операционных расходов, имевший место в 2016 году, связан с расходами от реализации (уступки) прав требования, которые в структуре операционных расходов составили 19,58%.

Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка принадлежит расходам на персонал – около 60%, при этом имеет место их снижение.

Вторыми по удельному весу в расходах являются расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами, которые, впрочем в 2018 году снизились.

С 2016 года имеет место существенное увеличение объема расходов на консультационные и информационные услуги, ввиду чего имело место увеличение их удельного веса с 0,05 до 5,33%.

Поскольку абсолютная величина и темпы роста всех и отдельных видов расходов не позволяют реально оценить эффективность работы банка, посредством таблицы 15 произведен расчет и анализ расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям.

Таблица 15

Анализ расходов ООО «ХКФ Банк» на 1 рубль средних остатков по его активным операциям за 2016-2018 годы, млн руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Изменение, +/-
				2017 к 2016	2018 к 2017
Процентные расходы:	12,15	7,50	6,42	-4,65	-1,08
- депозиты и счета юридических лиц	1,68	1,40	1,17	-0,28	-0,24
- депозиты и счета физических лиц	10,00	5,99	5,20	-4,02	-0,79
- средства кредитных организаций	0,29	0,10	0,06	-0,20	-0,03
- выпущенные облигации	0,18	0,02	0,00	-0,16	-0,02
Комиссионные расходы	0,25	0,72	0,85	0,48	0,13
Операционные расходы	10,82	7,64	7,65	-3,18	0,01
Расходы от операций с финансовыми активами	0,50	0,85	0,00	0,35	-0,85
Расходы от операций с ценными бумагами	0,82	0,23	0,07	-0,59	-0,16
Расходы от операций с иностранной валютой	7,46	1,75	0,64	-5,71	-1,12

Оценив данные таблицы 15, можно сделать вывод о том, что по всем позициям, за исключением комиссионных расходов, расходы на рубль активов у ООО «ХКФ Банк» снизились, что свидетельствует о том, что управление расходами в банке эффективно.

Далее в целях определения доходности каждой из операций банка посредством таблицы 16 проведен сравнительный анализ доходности различных операций, т.е. сопоставлены полученные доходы и произведенные платежи.

Таблица 16

Анализ позиций доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Банковские операции	2016 год			2017 год			2018 год
	доход	расход	сальдо	доход	расход	сальдо	доход	расход	сальдо
Процентные	60526	29283	31243	46584	16953	29631	44519	14980	29539
Комиссион-ные	3960	592	3368	10519	1633	8886	11166	1980	9186
Операции с финансовыми активами	3858	1193	2665	1281	1920	-639	1	2	-1
Операции с ценными бумагами	3067	1982	1085	656	525	131	258	174	84
Операции с иностранной валютой	18020	17978	42	2825	3961	-1136	1475	1485	-10

Таким образом, в 2016 году все операции ООО «ХКФ Банк» были доходными. В 2017-2018 годах операции с финансовыми активами и иностранной валютой принесли банку убыток.

Далее посредством таблицы 17 произведен расчет и анализ коэффициентов доходности банков, используемых в мировой практике.

Таблица 17

Анализ доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год
Процентная маржа	31243	29631	29539
Активы	240920	210914	255429
Непроцентный доход	44081	20103	17514
Непроцентный расход	47804	25293	21470
Отношение процентной маржи к объему активов банка	12,97	14,05	11,56
Отношение непроцентного дохода к объему активов банка	18,30	9,53	6,86
Отношение чистых непроцентных доходов к процентной марже	-11,92	-17,52	-13,39

Таким образом, отношение процентной маржи к объему активов ООО «ХКФ Банк» на протяжении анализируемого периода гораздо больше нормативного значения в 3-4%, что свидетельствует о верной процентной политике банка. Отношение непроцентного дохода к объему активов банка также гораздо выше нормативного значения в 1%. При этом отношение чистых непроцентных доходов к процентной марже отрицательное, т.е. непроцентные расходы превышают непроцентные доходы, следовательно, банку необходимо выявить факторы значительного увеличения непроцентных расходов и разработать предложения по их снижению.

Далее посредством таблицы 18 произведен анализ прибыли исследуемого банка в разрезе его кредитной деятельности, оказания банковских услуг и иных банковских операций, при учете, что банк в соответствии с Положение Банка России № 590-П обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также иные резервы в целях поддержания нужного уровня своей ликвидности.

Таблица 18

Анализ прибыли ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год	Изменение, +/-
				2017 к 2016	2018 к 2017
Кредитная деятельность:
- доходы	60526	46584	44519	-13942	-2065
- расходы	29283	16953	14980	-12330	-1973
- изменение резерва на возможные потери по ссудам	-37226	-15840	-8684	21386	7156
- результат	-5983	13791	20855	19774	7064
Оказание банковских услуг:				0	0
- доходы	3960	10519	11166	6559	647
- расходы	592	1633	1980	1041	347
- результат	3368	8886	9186	5518	300
Иная деятельность:				0	0
- доходы	40121	10244	6348	-29877	-3896
- расходы	49672	23660	19535	-26012	-4125
- изменение резерва по прочим потерям	115	-1675	-1523	-1790	152
- результат	-9436	-15091	-14710	-5655	381
Прибыль до налогообложения	-12051	7586	15331	19637	7745
Возмещение (расход) по налогам	-1870	1849	3704	3719	1855
Прибыль за отчетный период	-10181	5737	11627	15918	5890

Оценив данные таблицы 18, можно сделать вывод о том, что в 2016 году ООО «ХКФ Банк» получил убыток в размере 10181 млн. руб. ввиду значительного объема сформированного резерва на возможные потери по ссудам, который сделал кредитную деятельность убыточной, а также ввиду убытка от иной банковской деятельности в размере 9436 млн. руб.

В 2017 году прибыль банка составила 5737 млн. руб., поскольку прибыль от кредитной деятельности банка и оказания им банковских услуг перекрыла убытки от иной деятельности банка в размере 15091 млн. руб.

В 2018 году прибыль банка увеличилась до 11627 млн. руб., поскольку прибыль от кредитной деятельности банка и оказания им банковских услуг перекрыла убытки от иной деятельности банка в размере 14710 млн. руб.

Положительным моментом является снижение суммы резерва на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля исследуемого банка, которое находится в прямой зависимости от эффективности кредитной деятельности банка.

Далее посредством таблицы 19 произведена оценка показателей доходности исследуемого банка.

Таблица 19

Оценка доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год	2017 год	2018 год
Процентные расходы	29283	16953	14980
Процентные доходы по ссудам	55937	43560	41716
Финансовый результат за отчетный период	-10181	5737	11627
Средняя величина активов	240920	210914	255429
Средняя величина собственного капитала	32481	35993	42768
Чистые доходы от разовых операций	13144	2149	2074
Административно-управленческие расходы	6168	4553	2454
Чистые доходы (расходы)	14009	24840	33160
Чистые процентные доходы	31243	29631	29539
Ссудная задолженность	172349	158810	180829
Обязательства, генерирующие процентные выплаты	205029	171020	209259
Показатель прибыльности активов (ПД1)	-4,23	2,72	4,55
Показатель прибыльности капитала (ПД2)	-31,34	15,94	27,19
Показатель структуры доходов (ПД3)	-129,10	37,46	17,84
Показатель структуры расходов (ПД4)	44,03	18,33	7,40
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)	12,97	14,05	11,56
Показатель структуры чистого спреда от кредитных операций (ПД6)	18,17	17,52	15,91

В таблице 20 произведен расчет обобщающего результата по группе показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2018 №4336-У.

Таблица 20

Расчет обобщающего результата по группе показателей доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Условное обозначение	Бальная оценка			Балл*вес
	2016	2017	2018	2016	2017	2018
ПД1	4	1	1	12	3	3
ПД2	4	1	1	12	3	3
ПА4	1	1	1	2	2	2
ПА5	1	1	1	2	2	2
ПА6	1	1	1	1	1	1
Обобщающий результат по группе показателей доходности				2,64	1,00	1,00

Таким образом, в 2016 году доходность ООО «ХКФ Банк» была сомнительной, поскольку обобщающий результат по группе показателей доходности равен 3. В 2017-2018 годах доходность банка хорошая, поскольку обобщающий результат по группе показателей доходности равен 1.

2.4 Разработка предложений по повышению доходов банка

В целях определения причин снижения резерва на возможные потери по ссудам посредством таблицы 24 рассмотрена динамика ссудной задолженности банка в разрезе кредитных продуктов.

Таблица 24

Динамика ссудной задолженности ООО «ХКФ Банк» в 2017-2018 годы, млн. руб.

Показатель	2016 год		2017 год		Темп роста,%
	всего	в т. ч. просро-ченная	всего	в т. ч. просро-ченная	всей задолж-сти	просро-ченной
Кредиты наличными	82313	5782	101931	3832	123,83	66,27
Потребительские кредиты	50087	2542	59351	2057	118,50	80,92
Кредиты по кредитным картам	21232	2374	15836	1266	74,59	53,33
Ипотечные кредиты	2278	588	1776	596	77,96	101,36
Кредиты корпоративным клиентам	6	0	37	0	616,67	х
Итого кредитов	155916	11286	178931	7751	114,76	68,68
Удельный вес просроченной задолженности, %		7,24		4,33

Оценив данные таблицы 24 можно сделать вывод о том, что в 2018 году уменьшился объем просроченной задолженности по всем кредитным продуктам, в результате удельный вес просроченной задолженности в кредитной портфеле исследуемого банка снизился с 7,24 до 4,33%, что сказалось на снижении резерва по возможным потерям по ссудам.

При этом следует отметить снижение кредитов по кредитным картам и ипотечных кредитов, а также отсутствие среди кредитных продуктов ООО «ХКФ Банк» такого популярного кредитного продукта в настоящее время, как автокредит.

Согласно данным таблицы 4 у ООО «ХКФ Банк» имеет место значительное превышение фактических значений коэффициентов ликвидности над установленными нормативами: так норматив мгновенной ликвидности банка при min 15% в 2018 году составил 146,6%, а норматив текущей ликвидности банка при min 50% - 239,6%. Таким образом, у банка имеет место избыточный уровень ликвидности, т.е. временно свободные денежные средства лежат на счетах и не приносят дополнительных доходов.

В целях повышения доходности банка, и, в первую очередь, увеличения его процентных необходимо избыточную ликвидность банка направить на расширение его кредитных продуктов, а именно на автокредитование.

Для определения условий кредитования на покупку автомобиля необходимо рассмотреть условия подобного кредита у других российских банков, которые имеют стабильные позиции в российском банковском секторе: ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ банк», АО «Альфа-Банк» (таблица 25).

Таблица 25

Условия автокредитования банками России

Показатель	ПАО «Сбербанк России»	ПАО «ВТБ банк»	АО «Газпром-банк»
1	2	3	4
Срок кредитования	до 5 лет	до 7 лет	до 7 лет
Максимальная сумма кредита	5 млн. руб.	7 млн. руб.	4,5 млн. руб.
Процентная ставка	от 13%	от 9,1%	от 12,75%
Комиссия за оформление, предоставление и обслуживание кредита	нет	нет	нет
Требования к заемщикам	- 21-75 лет; - стаж работы на последнем месте – 6 мес.	- 21-65 лет; - стаж работы на последнем месте – 3 мес.; - доход не менее 20 тыс.	- 20-65 лет; - стаж работы на последнем месте – 4 мес.
Обеспечение кредита	залог приобретаемого авто	не предусмотрен	залог приобретаемого авто
Способ начисления процентов	аннуитет	аннуитет	аннуитет и дифферен-й платеж
Дополнительные условия и преимущества	- только новый автомобиль	- новый автомобиль и авто с пробегом; - льготный период – 1 мес.	- только новый автомобиль; - 2 поручителя
Первоначальный взнос	15% стоимости авто	для нового авто – 20%, для авто с пробегом – 0%	20% стоимости авто
Досрочное погашение	возможно	возможно	возможно

Таким образом, наиболее привлекательные условия автокредитования у ПАО «ВТБ банк».

Процентная ставка для предоставления кредита рассчитывается по следующей формуле:

d=(D*b+a)/(D*(1-R/100%)), (2)

где D – объем депозитов;

b – средневзвешенная процентная ставка по депозиту;

a – условно-постоянные расходы;

R – резервная норма.

В целях определения средневзвешенной процентной ставки по депозиту, ввиду различая ставок в зависимости от суммы клада и валюты кредита и ввиду недостаточности имеющихся открытых данных, согласно статистике взято 70% вкладов в рублях от общей суммы привлеченных средств, 30% вкладов в иностранной валюте.

Так средняя ставка в ООО «ХКФ Банк» по депозитам в рублях – 5,85%, в валюте – 0,85%, следовательно, получаем 4,35% (5,85*0,7+0,85*0,3).

При определении резервной нормы необходимо учесть, что ставка резерва по всем депозитам в иностранной валюте - 9%, а по вкладам физических лиц в рублях – 7%. Согласно данным ООО «ХКФ Банк» за 2018 год 179433 млн. руб. вкладов в банке в рублях и 24468 млн. руб. - в иностранной валюте. В результате процентная ставка для предоставления автокредита составит 11,16% ((203901*0,0435+6522)/(179433*0,8*(1-7/100)+24468*0,2*(1-9/100))).

Наиболее выгодной для банка схемой погашения кредита является аннуитет, поэтому предлагается для автокредитования потенциальных клиентов ООО «ХКФ Банк» использовать именно ее.

Обобщая все преимущества автокредитования рассмотренных банков предлагается включить в состав кредитных продуктов ООО «ХКФ Банк» автокредитования с условиями, представленными в таблице 26.

Таблица 26

Условия автокредитования ООО «ХКФ Банк»

Срок кредитования	до 7 лет
Максимальная сумма кредита	7 млн. руб.
Процентная ставка	11,16%
Комиссия за оформление, предоставление и обслуживание кредита	нет
Требования к заемщикам	- возраст 21-65 лет; - стаж работы на последнем месте – 6 мес. доход – достаточный для осуществления платежей по кредиту
Обеспечение кредита	нет
Способ начисления процентов	аннуитет
Дополнительные условия и преимущества	- новый автомобиль и автомобиль с пробегом; - возможность отсрочки первого платежа на 2 месяца; - без КАСКО
Первоначальный взнос	нет
Досрочное погашение	возможно

Таким образом, в целях повышения процентных доходов ООО «ХКФ Банк» предлагается избыточную ликвидность банка направить на расширение его кредитных продуктов, а именно на покупку нового автомобиля или автомобиля с пробегом по ставке 11,16%, размере кредита до 7 млн. руб. сроком до 7 лет с возможностью отсрочки первого платежа на 2 месяца.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «ХКФ Банк» - один из крупнейших розничных финансовых институтов на российском рынке, 99,9% акций которого принадлежит Home Credit B. V. Рейтинговые агентства присваивают банку высокие кредитные рейтинги.

Анализ доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы показал, что имеет место отрицательная динамика совокупных доходов, при этом темпы снижения уменьшаются. Снизились все виды доходов за исключением комиссионных. В 2016 году основные доходы были получены от кредитных операций, операций с иностранной валютой, а в 2017-2018 годах основной доход исследуемому банку принесли кредитные и комиссионные операции. Наибольший удельный вес в процентных доходах имеют проценты, полученные по кредитам физических лиц, – 90,97% в 2018 году. Увеличение объема комиссионных доходов связано с получением доходов от оказания посреднических услуг по брокерским договорам, которые в 2017-2018 годах занимали более 50% в общей сумме комиссионных доходов банка.

Анализ расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы показал, что имеет место отрицательная динамика расходов, при этом темпы снижения уменьшаются. Уменьшение расходов обусловлено уменьшением процентных расходов практически вдвое, значительным уменьшением расходов от операций с ценными бумагами и иностранной валютой, при этом комиссионные расходы растут. В 2016 году по трети расходов занимали процентные расходы, операционные расходы и расходы от операций с иностранной валютой, а в 2018 году наибольшими были операционные расходы. В процентных расходах преобладают проценты, уплаченные по депозитам физических лиц, – 80,87% в 2018 году. Значительное увеличение объема комиссионных расходов связано с появлением в 2017 году расходов от оказания посреднических услуг по брокерским договорам, которые составили 64,54% в структуре совокупных комиссионных расходов. Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка принадлежит расходам на персонал – около 60%, при этом имеет место их снижение. По всем позициям, за исключением комиссионных расходов, расходы на рубль активов у ООО «ХКФ Банк» снизились, что свидетельствует о том, что управление расходами в банке эффективно.

В 2016 году все операции ООО «ХКФ Банк» были доходными. В 2017-2018 годах операции с финансовыми активами и иностранной валютой принесли банку убыток.

Анализ прибыли ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы показал, что в 2016 году ООО «ХКФ Банк» получил убыток в размере 10181 млн. руб. ввиду значительного объема сформированного резерва на возможные потери по ссудам, который сделал кредитную деятельность убыточной, а также ввиду убытка от иной банковской деятельности в размере 9436 млн. руб. В 2017-2018 году банк имел прибыль, поскольку прибыль от кредитной деятельности банка и оказания им банковских услуг перекрыла убытки от иной деятельности банка, в итоге доходность банка признана хорошей.

Основное влияние на увеличение финансового результата ООО «ХКФ Банк» в 2018 году оказало значительное снижение резерва на возможные потери по ссудам, что увеличило прибыль в отчетном году на 7156 млн. руб. Наибольшим было отрицательное влияние увеличения расхода по налогам и снижение процентных доходов от ссуд, предоставленных не кредитным организациям.

Общая рентабельность ООО «ХКФ Банк» в 2018 году ввиду увеличения прибыли в 2,02 раза увеличилась с 8,60 до 18,74%, рентабельность собственного капитала - с 15,94 до 27,19%, рентабельность активов - с 2,72 до 4,55%. В 2017 году, поскольку темпы снижения чистого процентного дохода оказались больше темпов снижения объема выданных кредитов и темпов снижения активов банка, увеличились рентабельность кредитных операций и чистая процентная маржа. А в 2018 году наоборот.

В целях повышения процентных доходов ООО «ХКФ Банк» предлагается избыточную ликвидность банка направить на расширение его кредитных продуктов, а именно кредита на покупку нового автомобиля или автомобиля с пробегом по ставке 11,16%, размере кредита до 7 млн. руб. сроком до 7 лет с возможностью отсрочки первого платежа на 2 месяца.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской

Федерации» от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 мая 2018 г. N 18 ст. 2669

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства Российской Федерации от 15 июля 2002 г. N 28 ст. 2790
2. Положение Банка России от 28 июня 2018 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" // Вестник Банка России, 2018, №68
3. Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» // Вестник Банка России, 2013, № 61.
4. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2017 год. URL: https://www.homecredit.ru/download.php?fid=58120
5. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2018 год. URL: https://www.homecredit.ru/download.php?fid=64143
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. / Батракова Л.Г. – 4-е издание., перераб. - М.: Логос, 2016. - 368 с.
7. Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая – М.: Высш. образование, 2016. – 298 с.
8. Буздалин А.В. Надежность банка. От формализации к оценке. – М.: Либроком, 2016. – 192с.
9. Валенцева Н.И. Модель оценки эффективности деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2016. - № 2. - С.64–70.
10. Ван Хорн Дж. К. Основы финансового менеджмента [Текст] / Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. - 12-е издание. - М.: Вильямс, 2017. - 1232 с.
11. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2017. – 432с.
12. Винокурова С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2015. - № 5. - С.38-43
13. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум. / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: Юрайт, 2016. – 372с.
14. Кряжева А.П., Иванова Л.К. Влияние просроченной задолженности на финансовый результат банка: методы прогресса // Электронный научный журнал Байкальского государственного университета. – 2017. - №2
15. Лаврушин О.И., Ветрова Т.Н. Эффективность банковской деятельности: методология, критерии, показатели, процедуры // Банковское дело. - 2016. - №5. - С.38-42
16. Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке. - М.: КноРус, 2017. - 456 с.
17. Мелех К.А. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2018. – Т. 18. – С. 78–82
18. Официальный сайт ООО «ХКФ Банк». URL: https://www.homecredit.ru
19. Перекрестова Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие. - М.: Академия, 2016. – 288 с.
20. Пожидаева Т.А., Щетинина О.И. Анализ влияния операционного риска на финансовые результаты коммерческого банка // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017 - №28. – С.58–71
21. Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2017. – 190с.
22. Янов В.В., Бубнова И.Ю. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: КноРус, 2018. – 420с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО ХКФ Банк (публикуемая форма) на 1.01.2019

Номер строки	Наименование статьи	Номер пояснений	Данные за отчётный период, тыс. руб.	Данные за предыдущий отчётный год, тыс. руб.
I. Активы
1	Денежные средства	3	4 357 090	3 789 791
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	3	7 649 473	7 931 015
2,1	Обязательные резервы	3	1 328 374	1 102 433
3	Средства в кредитных организациях	3	268 559	2 287 129
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4	0	21 627
5	Чистая ссудная задолженность	5	180 828 637	158 810 229
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6	51 029 577	25 697 464
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	6	1 789 915	1 789 915
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7	0	0
8	Требование по текущему налогу на прибыль		681 055	75 899
9	Отложенный налоговый актив	8	1 814 541	3 415 047
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	9	4 398 613	4 830 012
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи		217 286	126 209
12	Прочие активы	10	4 183 993	3 930 112
13	Всего активов		255 428 824	210 914 534
II. Пассивы
14	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	11	0	0
15	Средства кредитных организаций	12	5 357 893	244 965
16	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	13	203 901 649	170 775 290
16,1	Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	13	174 372 752	141 522 047
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	14, 4	0	0
18	Выпущенные долговые обязательства	15	0	0
19	Обязательство по текущему налогу на прибыль		30	0
20	Отложенное налоговое обязательство	16	0	0
21	Прочие обязательства	17	3 224 633	3 846 794
22	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	18	176 684	54 591
23	Всего обязательств		212 660 889	174 921 640
III. Источники собственных средств
24	Средства акционеров (участников)	1	4 173 000	4 173 000
25	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)		0	0
26	Эмиссионный доход		226 165	226 165
27	Резервный фонд		48 207	43 207
28	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)		191 775	208 509
29	Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство		96 591	104 900
30	Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений		0	0
31	Переоценка инструментов хеджирования		0	0
32	Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)		0	0
33	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет		26 405 075	25 499 745
34	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		11 627 122	5 737 368
35	Всего источников собственных средств		42 767 935	35 992 894
IV. Внебалансовые обязательства
36	Безотзывные обязательства кредитной организации		47 176 972	42 845 411
37	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства		0	0
38	Условные обязательства некредитного характера		0	0

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО ХКФ Банк (публикуемая форма) на 1.01.2018

Номер строки	Наименование статьи	Номер пояснений	Данные за отчётный период, тыс. руб.	Данные за предыдущий отчётный год, тыс. руб.
I. Активы
1	Денежные средства	4	3 789 791	8 707 063
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4	7 931 015	9 779 244
2,1	Обязательные резервы	4	1 102 433	1 175 849
3	Средства в кредитных организациях	4	2 287 129	1 844 712
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	5	21 627	8 218 599
5	Чистая ссудная задолженность	6	158 810 229	172 348 514
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	7	25 697 464	24 119 077
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	7	1 789 915	1 789 918
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	8	0	0
8	Требование по текущему налогу на прибыль		75 899	238 123
9	Отложенный налоговый актив	9	3 415 047	4 294 676
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10	4 830 012	5 197 052
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи		126 209	0
12	Прочие активы	11	3 930 112	6 172 894
13	Всего активов		210 914 534	240 919 954
II. Пассивы
14	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	12	0	0
15	Средства кредитных организаций	13	244 965	63 380
16	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	14	170 775 290	201 760 332
16,1	Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	14	141 522 047	166 377 583
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	15,5	0	205 414
18	Выпущенные долговые обязательства	16	0	3 000 000
19	Обязательство по текущему налогу на прибыль		0	0
20	Отложенное налоговое обязательство	17	0	0
21	Прочие обязательства	18	3 846 794	3 326 361
22	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	19	54 591	83 128
23	Всего обязательств		174 921 640	208 438 615
III. Источники собственных средств
24	Средства акционеров (участников)	1	4 173 000	4 173 000
25	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)		0	0
26	Эмиссионный доход		226 165	226 165
27	Резервный фонд		43 207	43 207
28	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)		208 509	-86 857
29	Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство		104 900	97 058
30	Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений		0	0
31	Переоценка инструментов хеджирования		0	0
32	Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)		0	0
33	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет		25 499 745	38 209 360
34	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		5 737 368	-10 180 594
35	Всего источников собственных средств		35 992 894	32 481 339
IV. Внебалансовые обязательства
36	Безотзывные обязательства кредитной организации		42 845 411	71 687 477
37	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства		0	500 000
38	Условные обязательства некредитного характера		0	0

Приложение 3

Отчёт о финансовых результатах ООО ХКФ Банк (публикуемая форма) за 2018 год

Раздел 1. Прибыли и убытки
Номер строки	Наименование статьи	Номер пояснения	Данные за отчётный период, тыс. руб.	Данные за соответ. период прошлого года, тыс. руб.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	20	44 518 803	46 584 445
1,1	от размещения средств в кредитных организациях	20	605 199	1 077 177
1,2	от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	20	41 715 550	43 559 434
1,3	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	20	0	0
1,4	от вложений в ценные бумаги	20	2 198 054	1 947 834
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	20	14 980 285	16 953 070
2,1	по привлеченным средствам кредитных организаций	20	149 441	220 551
2,2	по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	20	14 830 844	16 690 009
2,3	по выпущенным долговым обязательствам	20	0	42 510
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	20	29 538 518	29 631 375
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	21	-8 683 902	-15 839 568
4,1	изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам		120 098	-195 908
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		20 854 616	13 791 807
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	22	-1 551	-638 869
7	Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток		0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	23	84 013	130 848
9	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения		0	0
10	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	24	-10 283	-1 136 164
11	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-42 965	660 183
12	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами		0	0
13	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	25	2 539 835	2 672 685
14	Комиссионные доходы	26	11 165 963	10 518 501
15	Комиссионные расходы	27	1 980 144	1 632 845
16	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		0	1
17	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		0	0
18	Изменение резерва по прочим потерям	28	-1 523 316	-1 675 009
19	Прочие операционные доходы	29	2 073 985	2 149 333
20	Чистые доходы (расходы)		33 160 153	24 840 471
21	Операционные расходы	30	17 829 100	17 253 901
22	Прибыль (убыток) до налогообложения		15 331 053	7 586 570
23	Возмещение (расход) по налогам	31	3 703 931	1 849 202
24	Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности		11 627 019	5 806 034
25	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности		103	-68 666
26	Прибыль (убыток) за отчетный период		11 627 122	5 737 368
Раздел 2. Прочий совокупный доход
1	Прибыль (убыток) за отчетный период		11 627 122	5 737 368
2	Прочий совокупный доход (убыток)
3	Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего, в том числе:		-14 904	14 904
3,1	изменение фонда переоценки основных средств		-14 904	14 904
3,2	изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами		0	0
4	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток		-6 596	3 379
5	Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль		-8 308	11 525
6	Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток, всего, в том числе:		-20 919	364 606
6,1	изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи		-20 919	364 606
6,2	изменение фонда хеджирования денежных потоков		0	0
7	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток		-4 184	72 921
8	Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль		-16 735	291 685
9	Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль		-25 043	303 210
10	Финансовый результат за отчетный период		11 602 079	6 040 578

Приложение 4

Отчёт о финансовых результатах ООО ХКФ Банк (публикуемая форма) за 2017 год

Раздел 1. О прибылях и убытках
Номер строки	Наименование статьи	Номер пояснений	Данные за отчётный период, тыс. руб.	Данные за соответ. период прошлого года, тыс. руб.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	21	46 584 445	60 526 094
1,1	от размещения средств в кредитных организациях	21	1 077 177	2 032 922
1,2	от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	21	43 559 434	55 929 908
1,3	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	21	0	0
1,4	от вложений в ценные бумаги	21	1 947 834	2 563 264
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	21	16 953 070	29 283 711
2,1	по привлеченным средствам кредитных организаций	21	220 551	706 066
2,2	по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	21	16 690 009	28 144 635
2,3	по выпущенным долговым обязательствам	21	42 510	433 010
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	21	29 631 375	31 242 383
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	22	-15 839 568	-37 225 535
4,1	изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам		-195 908	529 973
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		13 791 807	-5 983 152
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23	-638 869	2 665 809
7	Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток		0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	24	130 848	1 084 329
9	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения		0	0
10	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	25	-1 136 164	41 596
11	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		660 183	-2 462 197
12	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами		0	0
13	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	26	2 672 685	2 031 756
14	Комиссионные доходы	27	10 518 501	3 959 908
15	Комиссионные расходы	28	1 632 845	592 322
16	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		1	3 552
17	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		0	0
18	Изменение резерва по прочим потерям	29	-1 675 009	115 059
19	Прочие операционные доходы	30	2 149 333	13 144 269
20	Чистые доходы (расходы)		24 840 471	14 008 607
21	Операционные расходы	31	17 253 901	26 059 381
22	Прибыль (убыток) до налогообложения		7 586 570	-12 050 774
23	Возмещение (расход) по налогам	32	1 849 202	-1 870 180
24	Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности		5 806 034	-10 180 594
25	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности		-68 666	0
26	Прибыль (убыток) за отчетный период		5 737 368	-10 180 594
Раздел 2. О совокупном доходе
1	Прибыль (убыток) за отчетный период		5 737 368	-10 180 594
2	Прочий совокупный доход (убыток)
3	Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего, в том числе:		14 904	70 449
3,1	изменение фонда переоценки основных средств		14 904	70 449
3,2	изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами		0	0
4	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток		3 379	0
5	Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль		11 525	70 449
6	Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток, всего, в том числе:		364 606	629 565
6,1	изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи		364 606	629 565
6,2	изменение фонда хеджирования денежных потоков		0	0
7	Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток		72 921	0
8	Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль		291 685	629 565
9	Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль		303 210	700 014
10	Финансовый результат за отчетный период		6 040 578	-9 480 580

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 мая 2017 г. N 18 ст. 2669. – Ст.1 ↑

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. / Батракова Л.Г. – 4-е издание., перераб. - М.: Логос, 2015. – С.235 ↑

3. Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая – М.: Высш. образование, 2015. – С.22 ↑

4. Валенцева Н.И. Модель оценки эффективности деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2015. - № 2. - С.67 ↑

5. Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая – М.: Высш. образование, 2015. – С.201 ↑

6. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. – – С.255 ↑

7. Мелех К.А. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 18. – С. 78 ↑

8. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум. / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: Юрайт, 2015. – С.137 ↑

9. Перекрестова Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие. - М.: Академия, 2016. – 288 с. ↑

10. Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" // Вестник Банка России, 2017, №68 ↑

11. Кряжева А.П., Иванова Л.К. Влияние просроченной задолженности на финансовый результат банка: методы прогресса // Электронный научный журнал Байкальского государственного университета. – 2017. - №2 ↑

12. Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке. - М.: КноРус, 2016. – С.57 ↑

13. Лаврушин О.И., Ветрова Т.Н. Эффективность банковской деятельности: методология, критерии, показатели, процедуры // Банковское дело. - 2016. - №5. - С.38-42 ↑

14. Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2017. – 190с. ↑

15. Пожидаева Т.А., Щетинина О.И. Анализ влияния операционного риска на финансовые результаты коммерческого банка // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017 - №28. – С.58–71 ↑