Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и пути совершенствования производственной деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Cбербанк»

Содержание:

Введение

Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

Объектом исследования является производственная и финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка, его финансовое состояние.

Предметом работы является анализ финансового состояния и производственной деятельности банка на основании финансовой отчетности, а также разработка предложений по повышению эффективности производственной деятельности банка.

Целью работы является анализ производственной деятельности и финансового состояния банка, выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.

В соответствии с целью были поставлены задачи:

рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка
изучить методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка
дать общую характеристику рассматриваемого банка, проанализировать его состояние;
- сделать соответствующие выводы по проделанной работе.

Базой исследования является ПАО «Сбербанк России».

При исследовании возможным является использование следующих методов:

изучение и анализ научной литературы;
изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;
моделирование, сравнение, анализ, синтез, интерпретирование.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Глава 1. теоретические основы анализа производственной деятельности коммерческого банка

1.1 Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. [22.C.51]

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.[10.C.41]

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. [20.C.122]

То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.[14.C.100]

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения. [20.C.71]

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.[9.C.37]

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. [11.C.73]

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.). [19.C.83]

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом. [22.C.10]

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски, связанные с управлением.

Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию. [12.C.29]

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею. [18.C.24]

Анализ финансового состояния проводится с целью:

оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[8.C.65]

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).[17.C.8]

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ [5], а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом. [7]

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются.

Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая - с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения.[12.C.51]

Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций.

Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние. [19.C.24]

1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.[6]

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.[9.C.33]

Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" и основан на:

использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.[21.C.7]

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

Структурный анализ балансового отчета.
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.
Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
Анализ достаточности капитала.
Анализ кредитного риска.
Анализ рыночного риска.
Анализ риска ликвидности.[20.C.32]

Каждый аналитический пакет содержит данные аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).[11.C.80]

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
отчет о прибылях и убытках (ф.102);
расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);[20.C.39]
сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
отчет об открытой валютной позиции (ф.634);
а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.[21.C.220]

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.[14.C.91]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. [10.C.55]

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.[20.C.61]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. [13.C.92]

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [18.C.61]

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. [9.C.112]

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. [22.C.100]

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. [12.C.7]

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка. [18.C.117]

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.

Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них.

В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи. [18.C.120]

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. [22.C.86]

Выводы:

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Глава 2. Анализ производственной детельности ПАО «Сбербанк России» и методы ее совершенствования

2.1. Организационно – экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится на уровне 26%. По данным журнала The Banker, ПАО «Сбербанк России» занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1 -го уровня) среди крупнейших банков мира. В конце января 2016 г. рейтинговое агентство S&P понизило рейтинг России с инвестиционного «BBB-» до спекулятивного «BB+». В феврале 2016 г. примеру S&P последовало агентство Moody's - рейтинг также был снижен до спекулятивного уровня «Ва1».

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
Активы банка всего, млн. руб.	21746760	22706916	21787697	104,42	95,95
Кредиты, предоставленные клиентам, млн. руб.	15889379	16869803	15839582	106,17	93,89
Средства на счетах клиентов, млн. руб.	14026724	17722424	16802317	126,35	94,81
Капитал банка всего, млн. руб.	2311530	2658051	2933299	114,99	110,36
Чистый процентный доход, млн. руб.	959724	866658	887628	90,30	102,42
Консолидированная чистая прибыль, млн. руб.	311213	218387	444822	70,17	203,69
Чистая банковская маржа, %	4,41	3,82	4,07	-	-
ROAA, %	1,43	0,96	2,04	-	-
ROAE, %	1,21	0,82	1,98	-	-
Доля проблемных кредитов, %	5,40	5,00	9,50	-	-
Коэффициент достаточности капитала, %	7,53	8,00	9,00	-	-

По данным таблицы 1 видно, что активы за 2015 г. выросли на 4,42 % и превысили на 960 156 млн.руб. показатель на конец 2014 г. Основными факторами роста активов Банка в 2015 г. были кредиты юридическим и физическим динам, а также чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На рост балансовых статей повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2015 г. на 29,5% до 72,9 руб./долл. США, курс евро - на 16,6% до 79,7 руб./евро. Однако, за 9 месяцев 2015 г. активы сократились на 4,05 % относительно показателя 2015 г. Такая же тенденция просматривается по кредитам, предоставленным клиентам: если в 2015 г. они увеличились на 6,17 % относительно 2014 г., то за 9 месяцев 2016 г. имеет место снижение на 6,11 % относительно 2015 г. В 2016 г. сократились также средства на счетах клиентов – на 5,19 % по сравнению с предыдущим годом. В то же время в 2015 г. имел место рост на 26,35 %.

Если же рассматривать капитал банка, то на протяжении всего исследуемого периода отмечается рост: на 14,99 % за 2015 г. и еще на 10,36 % за 2016 г. Основные факторы, увеличившие капитал, — заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированных кредитов Банка России для финансирования активных операций. На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III, который осуществляется в течение 5 лет по некоторым позициям расчета.

Положительная динамика имеет место и по коэффициенту достаточности капитала. Если в 2014 г. он составлял 7,53 %, то в 2016 г. – 9,00 %.

Финансовый результат от кредитных операций в 2015 г. ухудшился по сравнению с 2014 г. – чистый процентный доход снизился на 9,70 %. В 2016 г. ситуация улучшилась – за 9 месяцев 2016 г. чистый процентный доход превысил показатель 2015 г. на 2,42 %. Однако, доля проблемных кредитов в 2016 г. возросла: если в 2014 г. этот показатель составлял 5,4 %, то в 2016 г. 9,5 %.

Вместе с тем отметим положительный факт роста чистой прибыли банка в 2016 г. За 9 месяцев 2016 г. чистая прибыль составила 444 822 млн. руб., что более, чем в 2 раза больше показателя за 2015 г.

2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк»

Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» начнем с анализа динамики и структуры доходов. В структуре доходов, используя отчетность ПАО «Сбербанк России», выделяем процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные доходы (табл. 2 и табл. 3).

Таблица 2

Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2014-2016 гг

Показатели	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Темп прироста в 2015 г. по сравнению с 2014 г., %	2016 г., тыс. руб.	Темп прироста в 2016 г. по сравнению с 2015 г., %
Чистые процентные доходы после создания резервов	691987399	772946964	11,70	680153578	-12,01
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	11436874	11005371	-3,77	-77024027	-799,88
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	5648887	8953855	58,51	171229583	1812,36
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3959989	3930718	-0,74	5332089	35,65
Комиссионные доходы	159874974	188907201	18,16	241114334	27,64
Прочие операционные доходы	13173217	18071721	37,19	42227454	133,67
Всего доходов	886081340	1003815830	13,29	1063033011	5,90

Анализ данных, представленных в таблице 2, позволил сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. Общая величина доходов банка растет год от года.

В частности, за 2015 г. прирост составил 13,29%, за 2016 г. - 5,90%. Этот прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70% в 2015г.), чистых доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в 2015 г., +1812,36% в 2016 г.), доходов от участия в капитале других юридических лиц (+35,65% в 2016 г.), комиссионных доходов (+18,16% в 2015 г., +27,64% в 2016 г.), прочих операционных доходов (+37,19% в 2015 г., +133,67% в 2016 г.). Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов: чистые процентные доходы (-12,01% в 2016 г.) и чистые доходы от операций с ценными бумагами (-3,77% в 2015 г., -799,88% в 2016 г.).

Таким образом, доходы практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют тенденцию к росту, исключение составляют доходы от операций с ценными бумагами. Исключение составляют доходы от операций с ценными бумагами. Данный вид операций оказался в 2016 г. для банка убыточным. В таблице 3 осуществлен анализ структуры доходов банка за период 2014-2016 гг.

Таблица 3

Анализ структуры доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Чистые процентные доходы после создания резервов	691987399	78,10	772946964	77,00	680153578	63,98
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	11436874	1,29	11005371	1,10	-77024027	-7,25
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	5648887	0,64	8953855	0,89	171229583	16,11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3959989	0,45	3930718	0,39	5332089	0,50
Комиссионные доходы	159874974	18,04	188907201	18,82	241114334	22,68
Прочие операционные доходы	13173217	1,49	18071721	1,80	42227454	3,97
Всего доходов	886081340	100,00	1003815830	100,00	1063033011	100,00

Структура доходов банка на протяжении 2014-2016 гг. практически не изменилась. Превалирующими в структуре являются две группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы.

Удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва составлял в 2014 г. 78,10%, в 2015г. - 77,00%, в 2016 г. - 63,98%.

Удельный вес комиссионных доходов увеличился с 18,04% в 2014 г. до 22,68% в 2016 г.

Таким образом, следует отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных доходов. Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия в капитале других юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в структуре доходов.

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» специализируется на выдаче кредитов (источник дохода - проценты, полученные по выдаваемым кредитам), а также на осуществлении комиссионных операций (источник дохода - комиссионное вознаграждение). На основе данных, представленных в таблице 4, осуществлен анализ финансовых результатов банка.

Таблица 4

Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк России» за период 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Темп прироста в 2015 г. по сравнению с 2016 г.	2016 г.	Темп прироста в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
Чистые доходы, тыс. руб.	872060664	969172892	11,14	1027872529	6,06
Операционные расходы, тыс. руб.	397351665	466383410	17,37	598666217	28,36
Прибыль до уплаты налогов, тыс. руб.	474708999	502789482	5,92	429206312	-14,63
Прибыль после уплаты налогов, тыс. руб.	346174519	377649350	9,09	311212961	-17,59
Нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс. руб.	346174519	377649350	9,09	311212961	-17,59

Анализ показателей, приведенных в таблице 4, позволил сделать следующие выводы:

В 2015 г. чистый доход банка составил 969,2 млрд. руб., увеличившись за год на 11,14%. В 2016 г. прирост составил 6,06%. В то же время негативно следует охарактеризовать более быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2015 г. рост операционных расходов составил 17,37%, тогда как рост чистых доходов - всего лишь 11,14%; в 2016 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов - всего лишь 6,06%.

Таким образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается, поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше чистых доходов банка.

Отношение операционных расходов к доходам в 2014 г. составило 45,6%, в 2015 г. - 58,1%, в 2016 г. - 58,2%.

Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы, связанные с реализацией Стратегии развития банка.

Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 474,7 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов - 136,2 млрд. руб. Результат 2015 г. был повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно.

На финансовые результаты 2015 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с 2015 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль - на 17,59%. Это также негативно характеризует работу предприятия.

Как указывалось, выше, ПАО «Сбербанк» принимает активное участие в кредитовании инвестиционных проектов. Наиболее значимые из проектов, реализуемых за счет кредитных средств Банка на условиях банковского проектного финансирования, приведены в таблице 5.

Таблица 5

Наиболее значимые инвестиционные проекты, реализуемые

ПАО Сбербанк на принципах проектного финансирования

Отрасль промышленности	Название инвестиционного проекта
Деревообрабатывающая	Строительство завода по производству ДСП ОАО «Карелия ДСП» в г. Медвежьегорске
Пищевая	Строительство завода по производству растворимого кофе методом лиофилизации ОАО «Московская кофейня на паяхъ», Московская область
Транспорт	Строительство транспортного терминала «Международный аэропорт Внуково»
Золотодобыча	Освоение золоторудного месторождения Ветренское ОАО «Сусуманзолото»
Электроэнергетика	Строительство первой очереди Мутновской геотермальной станции ОАО «Геотерм» на Камчатке
Связь	Обновление национальной спутниковой группировки ФГУП «Космическая связь»
Нефтепереработка	Организация производства автомобильного бензина ОАО «ТАИФ» в Республике Татарстан
Цветная металлургия	Строительство Хакасского алюминиевого завода
Газодобыча	Обустройство Берегового газоконденсатного месторождения «Сибирская нефтегазовая компания», Ямало-Ненецкий автономный округ
Трубная	Строительство завода по производству труб большого диаметра в г. Ижоре

В первую очередь обязанность по сопровождению инвестиционно-кредитного договора, выполнение которой невозможно без применения различных способов обеспечения и методов контроля выполнения сторонами условий сделки, возлагается на отдел администрирования и отдел подготовки КОД.

ПАО «Сбербанк» инвестирует денежные средства в большинство крупнейших девелоперских компаний России. Банк осуществляет финансирование проектов по строительству коммерческой недвижимости в размере до 70 % бюджета проекта при проектном финансировании и до 80 % бюджета проекта при инвестиционном кредитовании.

В качестве примера можно привести договор на предоставление не возобновляемой кредитной линии на сумму 185,84 миллионов евро Московского отделение Сбербанка и Компании PPF Real Estate Russia, кредитная линия открыта на семь лет. Средства, полученные по кредитному договору будут направлены на строительство первой очереди одного из крупных девелоперских проектов в Российской Федерации - многофункциональный бизнес центр ComCity. Напомним, что проектирование и строительство центра ComCity начато еще в 2012 году.

Информация об объемах кредитования инвестиций в коммерческую недвижимость отсутствует. Поэтому определим объемы и динамику данного показателя косвенно, исходя из анализа портфеля корпоративных кредитов Сбербанка в разрезе категорий клиентов, срока погашения, а также отраслей экономики.

Сбербанк является лидером основных сегментов российского финансового рынка (Таблица 6). Как видно из таблицы 6, несмотря на снижение доли приходящейся на Сбербанк суммы активов на 0,5 процентных пункта, Банк остается лидером российского банковского сектора по этому показателю, обладая по итогам 2015 г. 29,1 % совокупных банковских активов.

Таблица 6

Доля ПАО Сбербанк на российском финансовом рынке в 2015-2016гг., по итогам года, % [44]

Показатель	2015 г.	2016 г.	Изменение
Активы	29,6	29,1	-0,5
Капитал	28,4	28,7	0,3
Кредиты корпоративным клиентам	33,3	35,0	1,7
Кредиты частным клиентам	33,5	35,9	2,4
Средства корпоративных клиентов	17,2	21,9	4,7
Средства частных клиентов	46,7	45,0	-1,7

Сегодня ПАО Сбербанк остается одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику. По итогам 2014-2015 гг. на Банк приходилась треть всего кредитного портфеля банковской системы страны. Согласно рейтингу, подготовленному рейтинговым агентством «РИА Рейтинг», по итогам 2016 г. Сбербанк занимал верхнюю позицию среди кредитных организаций России по объему кредитного портфеля.

Преобладающую долю в общей сумме активов Сбербанка занимают кредиты и авансы клиентов: в течение 2013-2016 гг. их доля оставалась на уровне 70 % (Таблица 7).

Таблица 7

Динамика состава и структуры активов ПАО Сбербанк за 20142016 гг., по итогам года

Статья активов	2014 г.		2015 г.		2016 г.
Статья активов	Сумма, млрд. руб.	Доля, %	Сумма, млрд. руб.	Доля, %	Сумма, млрд. руб.	Доля, %
Кредиты и авансы клиентам	10 499,3	70,0	12 933,7	71,0	17 756,6	70,0
Ценные бумаги	1 969,7	13,0	2 141,2	12,0	2 231,9	9,0
Денежные средства и их эквиваленты	1 290,8	9,0	1 327,0	7,0	2 308,8	9,0
Прочие активы	1 337,6	8,0	1 808,4	10,0	2 903,5	12,0
Итого	15097,4	100,0	18210,3	100,0	25200,8	100,0

Таким образом, ПАО Сбербанк является основным инвестором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке кредитования юридических и физических лиц. В частности, ощутима роль Банка в сфере долгосрочного кредитования инвестиционных проектов.

Динамика структуры кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» представлена в табл. 8

Заканчивая параграф, необходимо упомянуть о лизинговой деятельности, которой в ПАО «Сбербанк» занимается дочернее предприятие АО «Сбербанк лизинг». Указанная организация занимает одно из лидирующих мест на рынке лизинга в России. Кредитный рейтинг данной компании зафиксировался на отметке «А++», что означает, что у компании наивысший балл финансовой устойчивости.

Список акционеров данной компании весьма краток, вернее представлен лишь одним участником – Сбербанком. По всей территории России у компании открыто более 40 филиалов, т.е. возможность обратиться существует в большинстве регионов страны.

Что касается предложений этого инвестора, то они разбиты на сегменты, главным критерием разбивки стал масштаб бизнеса, представители которого могут обратиться в организацию за финансированием.

Таблица 8

Структура кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк »

Вид кредита	2015		2016
Вид кредита	Доля в кредитном портфеле, млрд. руб.	Доля в кредитном портфеле, %	Доля в кредитном портфеле, млрд. руб.	Доля в кредитном портфеле,%
1	2	3	4	5
Кредиты юридическим лицам
Специализированное кредитование	4752,35	34,49%	4590,72	30,69%
Коммерческое кредитование	9026,51	65,51%	10368,55	69,31%
Итого	13778,86	100,00%	14959,27	100,00%
Кредиты физическим лицам
Потребительские и прочие ссуды	1868,32	38,54%	1681,85	33,87%
Кредитные карты и овердрафты	538,82	11,12%	587,23	11,83%
Автокредиты	170,41	3,52%	142,22	2,86%
Жилищные кредиты	2269,81	46,83%	2554,61	51,44%
Итого	4847,36	100,00%	4965,91	100,00%

Существуют отдельные блоки по программам лизинга для представителей малого бизнеса, бизнесменов среднего и крупного уровня и бизнес-гигантов. Программы лизинга представлены в Приложении. Итак, спектр программ от «Сбербанк лизинг» многообразен, условия достаточно гибкие, что не может не радовать. Даже в формате малого бизнеса достаточно широкие рамки по условиям лизинга, которые смогут удовлетворить потребности большинства представителей данного класса предпринимателей.

Также необходимо отметить, что настоящий момент мировое хозяйство охвачено глобальным мировым финансовым кризисом, каждая национальная экономика на себе ощутила его последствия. Ни для кого не секрет, что Россия, оказавшаяся в эпицентре событий, получила огромный урон, каждый гражданин страны ощутил это на себе. Одной из главных предпосылок возникновения финансового кризиса в России 2014-2015 годов является структурный кризис экономики России, сохранившийся после финансово-экономического кризиса 2008—2009 годов.

Более важным событием, послужившим толчком к нестабильности национальной валюты России, стало снижение цен на нефть. Как известно, экономика России большое внимание уделяет продаже сырья и топлива в большей мере, это «золотая жила» страны, которая составляет около 30% ВВП России. Выше упомянутое падение цен на нефть было спровоцировано превышением предложения над спросом, которое в свою очередь возникло из-за замедления темпа роста спроса на нефть, увеличения добычи нефти и газа на внутреннем рынке США в результате сланцевой революции, а также отказа стран ОПЕК сокращать добычу.

Таким образом, доходы России за счет экспорта энергоресурсов значительно сократились, что повлекло за собой девальвацию рубля и валютный кризис, и как следствие увеличение темпов инфляции, а значит, и снижение реальных располагаемых доходов населения и потребительского спроса.

Не менее важной предпосылкой было и введение санкций странами Запада против России, а именно США, Евросоюзом, Швейцарией, Норвегией, Канадой, Австралией, Новой Зеландией, Японией и другими странами. Это было ответом влиятельных государств на бесцеремонное, по их мнению, присоединение Россией территории Крыма, приравниваемое ими к аннексии.

Наибольший удар был нанесен по инвестированию России: оно снизились за 2014 год на 70%, тем самым Россия, некогда занимавшая третье место в мире по этому показателю, не вошла даже в десятку. Российская экономика не дополучила 160 миллиардов долларов, что очень весомо для бюджета страны.

По мнению заместителя Председателя Правления ПАО «Сбербанк» А. Морозова, девальвация на каждый рубль к доллару приведет к необходимости создать дополнительные резервы на 4 млрд руб. , а рост курса доллара на 10 руб. сокращает достаточность капитала банка на 0,6–0,7 п. п. Изменение ключевой ставки ЦБ на 1 процентный пункт, по его словам, может уменьшить или увеличить прибыль Сбербанка на 26 млрд руб.

С повышением курса валют ПАО «Сбербанк» зарезервировал основные крупные проблемные кредиты вроде «Мечела». Основной объем создаваемых резервов приходится на небольшие кредиты, что обусловлено сложной экономической ситуацией в стране.

За первый квартал 2017 года корпоративный портфель снизился на 4%, розничный – почти не изменился (совокупный портфель – 16,76 трлн руб.). Выдача росла только по ипотеке, которая прибавила с начала года на 4,8% во многом за счет участия ПАО «Сбербанк» в программе господдержки. Следовательно, в данной ситуации можно говорить о поддержке Правительства РФ инвестиционной пиитики ПАО «Сбербанк». Также на 2017 год запланировано сокращение потребкредитования и автокредитования. По мнению аналитиков, рост корпоративного кредитования по системе будет в основном обеспечен разовыми сделками по рефинансированию внешних долгов компаний на деньги ЦБ РФ. Без учета этих сделок рост кредитования компаний по итогам года будет «около нуля».

2.3. Анализ эффективности производственной деятельности ПАО «Сбербанк»

В таблице 9 представлен анализ активов бухгалтерского баланса банка.

Активы за 2015 г. выросли на 4,42 %. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов.

Чистая ссудная задолженность клиентов за 2015 г. увеличилась на 6,17 % и достигла величины около 16,9 трлн руб. За 2015 г. объем выдач кредитов корпоративным клиентам составил около 6,8 трлн руб. Частным клиентам за год выдано более 1,2 трлн руб. Также на рост активов повлияло увеличение чистых вложений в ценные бумаги, произошедшее в основном за счет приобретения бумаг в портфель для продажи и эффекта валютной переоценки.

Снижение объема денежных средств в 2015 г. произошло в основном в январе и связано со снижением спроса на наличные средства ввиду снижения волатильности курса рубля.

Таблица 9

Анализ активов бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
1	2	3	4	5	6
Денежные средства	1204712	732790	487376	60,83	66,51
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	369676	586685	955995	158,70	162,95
Средства в кредитных организациях	356487	355985	425624	99,86	119,56
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	825688	405978	194316	49,17	47,86
Чистая ссудная задолженность	15889379	16869804	15839582	106,17	93,89
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1745490	2316357	2656093	132,71	114,67
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	366474	436472	381923	119,10	87,50
Требования по текущему налогу на прибыль	67058	19774	2	29,49	0,01
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	478612	477355	489378	99,74	102,52
Прочие активы	407184	505716	347492	124,20	68,71
Всего активов	21746760	22706916	21787697	104,42	95,95

Анализ пассивов банковского баланса представлен в таблице 10.

Таблица 10

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3515818	768989	574328	21,87	74,69
Средства кредитных организаций	794856	618364	454812	77,80	73,55
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	14026723	17722424	16802317	126,35	94,81
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	617945	228167	121073	36,92	53,06
Выпущенные долговые обязательства	513403	647694	684261	126,16	59,33
Обязательства по текущему налогу на прибыль	2	5404	-	2702,00	-
Отложенное налоговое обязательство	42891	93348	61872	217,64	66,28
Прочие обязательства	216253	256567	332422	118,64	129,57
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	36531	37805	37186	103,49	98,36
Всего обязательств	19764422	20378763	19078270	103,11	93,62

За 2016 г. активы банка, напротив, сократились – на 4,05 % относительно 2015 г. снижение активов вызвано, главным образом, существенным – более, чем в 2 раза сокращением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости; сокращением денежных средств – на 33,49 % относительно 2015 г.; сокращением прочих активов - на 31,29 %. В то же время за 9 месяцев 2016 г. средства в ЦБ РФ возросли на 62,95 %, а средства в кредитных организациях – на 19,95 %.

Для фондирования активных операций использовались различные источники привлечения ресурсов. В 2015 г. объем привлеченных средств как корпоративных клиентов, так и физических лиц увеличился в целом на 26,35 %. Однако, в 2016 г. эта тенденция не имела продолжения – средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, сократились на 5,19 % по сравнению с 2015 г. В то же время, несмотря на сохранение геополитической напряженности и остающиеся закрытыми внешние рынки, банк в 2015-2016 гг. существенно снизил зависимость от средств государственного финансирования (объем средств Банка России на балансе Банка за 2015 г. снизился с 3,5 трлн руб. до 0,8 трлн руб., а за 2016 г. еще на 25,31 %) за счет привлечения дополнительного объема средств клиентов.

Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую ситуацию, с целью снижения рисков ликвидности Банк существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет проведения в 2015 году активной работы по увеличению залоговой массы в рамках Положения Банка России №312-ПЧ. В 2016 г. резерв ликвидности несколько сократился – на 1,64 % - но остался на высоком уровне.

Таблица 11

Анализ акционерного капитала ПАО «Сбербанк России»

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
1	2	3	4	5	6
Средства акционеров, млн. руб.	67761	67761	67761	100,00	100,00
Стоимость обыкновенной акции (ММВБ), руб.	54,9	101,3	167,7	184,52	165,55
Стоимость привилегированной акции (ММВБ), руб.	37,7	76,6	127,1	203,18	165,93

ПАО Сбербанк — открытая рыночная компания, акции которой свободно обращаются на российском фондовом рынке, а также в Лондоне, Франкфурте и США (внебиржевой рынок) в форме АДР.

С момента акционирования Банка в июне 1991 г. среди инвесторов (российских и иностранных физических и юридических лиц) размещено 13 выпусков акций банка. Уставный капитал сформирован в сумме 67,76 млрд руб. и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая.

Основным акционером банка является Центральный банк Российской Федерации, доля которого в уставном капитале ПАО Сбербанк составляет 50% плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях — 52,32%.

С начала 2015 г. цена акций Сбербанка восстанавливалась с локального
минимума конца 2014 г., вызванного резким снижением нефтяных цен и валютным кризисом. На протяжении 2015-2016 гг. обыкновенные акции Сбербанка в основном опережали индекс ММВБ. По итогам 2015 г. их котировки выросли на 84,52% по сравнению с 2014 г., а по итогам 2016 г. – еще на 65,55 %. Уверенный рост акций во многом был связан с эффектом низкой базы, поскольку банковский сектор пострадал больше других в декабре 2014 г., а также дескалации политической напряженности во внешних отношениях России. В августе-сентябре наблюдался приток средств на развивающиеся рынки на фоне мягкой монетарной политики, проводимой китайским регулятором и ЕЦБ, а также переносом сроков повышения процентной ставки ФРС США. В 4 квартале 2015 г., несмотря на продолжившееся снижение нефтяных котировок и ослабление рубля, наблюдался рост интереса со стороны иностранных инвесторов к акциям Сбербанка на фоне улучшения ожиданий по прибыли. Акции Сбербанка по-прежнему остаются самыми ликвидными на российских торговых площадках.

Так, объемы торгов на ММВБ за 2015 г. обыкновенными и привилегированными акциями Сбербанка составили более 2,5 трлн руб. что составило около 30% от всего объема торгов на ММВБ и сопоставимо с суммарным объемом торгов крупнейших российских «голубых фишек» (Газпрома, Лукойла, Роснефти) вместе взятых.

В таблице 12 представлен анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долевые ценные бумаги.

Таблица 12

Анализ вложений в долевые ценные бумаги ПАО «Сбербанк

России», млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Вложения в долевые ценные бумаги

385884

536761

544332

139,10

101,41

По данным таблицы 12 видно, что вложения в долевые ценные бумаги значительно увеличились в 2015 г. – на 39,10 %. В 2016 г. рост был не столь существенным и составил 1,41 %.

В таблице 13 представлен анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.

Таблица 13

Анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, млн. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
Российские государственные облигации	187 906	188 329	168171	100,23	89,30
Облигации субъектов РФ	39 883	23 252	22817	58,30	98,13
Корпоративные облигации	138 685	224 891	190935	162,16	84,90
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, всего	366 474	436 472	379898	119,10	87,04

За 2015 г. портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения, возрос на 19,10 %, преимущественно за счет прироста корпоративных ценных бумаг. В то же время отметим значительное сокращение вложений в облигации субъектов РФ. В 2016 г. чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, сократились на 12,96 % относительно предыдущего года. Сокращение произошло по всем видам ценных бумаг, а наиболее значительно – по корпоративным облигациям – на 15,10 %.

В таблице 14 представлен анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не обременённые залогом по сделкам «РЕПО».

Таблица 14

Анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не обременённые залогом по сделкам «РЕПО», млн. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2015/ 2014	2016/ 2015
Российские государственные облигации	796023	983770	1322921	123,59	134,47
Облигации субъектов РФ	45878	45092	48511	98,29	107,58
Облигации и еврооблигации банков	43638	286586	276181	656,73	96,37
Корпоративные облигации	417881	402881	411919	96,41	102,24
Еврооблигации иностранных государств	349	403	510	115,47	126,55
Акции	30989	21755	22878	70,20	105,16
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, всего	1334758	1740487	2082920	130,40	119,67

За 2015 г. портфель ценных бумаг, имеющихся для перепродажи, увеличился на 30,40 %. Это обусловлено приобретением суверенных облигаций и еврооблигаций для увеличения объема высоколиквидных активов для целей управления нормативом краткосрочной ликвидности, вводимым в действие с 1 января 2016 г.; положительной валютной переоценкой ранее приобретенных еврооблигаций; приобретением ECP/CD иностранных банков с рейтингом выше А срочностью менее 6 месяцев для целей размещения избыточной валютной ликвидности. В 2016 г. прирост данного портфеля составил 19,67 %, что обусловлено увеличением вложений в российские государственные облигации (на 34,47 %), в облигации субъектов РФ (на 7,58 %), в еврооблигации иностранных государств (на 26,55 %), в акции (на 5,16 %).

В таблице 15 представлен анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, обременённые залогом по сделкам «РЕПО».

Таблица 15

Анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, обременённые залогом по сделкам «РЕПО», млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Долговые ценные бумаги, имеющиеся для продажи, обремененные залогом по сделкам «РЕПО»

24848

39109

28841

157,39

73,75

В 2014-2016 гг. вложения в долговые ценные бумаги, имеющиеся для продажи, обремененные залогом по сделкам «РЕПО», имели разнонаправленную динамику: в 2015 г. имел мест о рост на 57,39 %, а в 2016 г. вложения, напротив, сократились на 26,26 %.

В таблице 16 представлен анализ инвестиционной собственности банка. Инвестиционная собственность — это инвестиции в недвижимость, которую не предполагается использовать в хозяйственной деятельности организации или для продажи в ходе обычной деятельности.

Таблица 16

Анализ инвестиционной собственности ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Инвестиционная собственность

104194

105706

147342

101,45

139,39

В 2014-2016 гг. имеет место рост инвестиционной собственности банка. Если в 2015 г. инвестиции в недвижимость увеличились на 1,45 %, то в 2016 г. уже на 39,39 %.

Анализ динамики чистых инвестиций в финансовый лизинг ПАО «Сбербанк России» представлен в таблице 17.

Таблица 17

Анализ динамики чистых инвестиций в финансовый лизинг ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Чистые инвестиции в финансовый лизинг

218617

227161

254819

103,91

112,18

В 2014-2016 гг. увеличиваются инвестиции банка в финансовый лизинг: в 2015 г. на 3,91 %, в 2016 г. на 12,18 %.

Анализ инвестиционного кредитного портфеля банка представлен в таблице 18.

Таблица 18

Анализ инвестиционного кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Инвестиционные кредиты

216253

256567

332422

118,64

129,57

Далее проанализируем инвестиции банка, размещенные на счетах в банках.

Таблица 19

Анализ средств ПАО «Сбербанк России» в кредитных организациях, млн. руб.

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста, %

2015/

2014

2016/

2015

Средства в кредитных организациях

356487

355985

425624

99,86

119,56

Средства в кредитных организациях за 2015 г. сократились на 0,14 %. Однако, в 2016 г. ПАО «Сбербанк России» разместил на счетах в коммерческих банках на 69 639 млн. руб., или на 19,56 % больше, чем в 2015 г.

В таблице 20 представлен анализ размера средней процентной ставки по инвестициям банка в рублевом эквиваленте.

Таблица 20

Анализ размера средней процентной ставки по инвестициям банка в рублевом эквиваленте

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Изменение, п.п.

2015/

2014

2016/

2015

Средняя процентная ставка по инвестициям, %

15,66

16,18

19,20

0,52

3,02

Данные, представленные в таблице 20, свидетельствуют об эффективности инвестиционной деятельности банка. Если в 2014 г. доходность инвестиций составляла 15,66 %, то в 2016 г. она возросла до 19,20 %.

2.4. Пути совершенствования производственной деятельности ПАО «Сбербанк России»

Программа направлена на клиентов, обсуживающихся в банке.

Для совершенствования данной программы, предлагаются следующие условия кредитования:

снижение суммы финансирования с 5 млн. руб. до 3 млн. руб.;
увеличение срока кредитования с 3 лет до 4 лет;
снижение процентной ставки с 18,5% до 17,5%;
отсутствие обеспечения.

Увеличение срока кредита позволит предприятиям с небольшой прибылью получить большую сумму кредита на текущие нужды (пополнение оборотных средств или приобретение оборудования).

Снижение процентной ставки и отсутствие залога повысит привлекательность данной программы для клиентов банка. Снижение суммы финансирования позволит сократить риски по данному кредиту.

Также данная программа позволит банку получать регулярный процентный доход при снижении рисков по выдаче кредита. Снижения риска можно добиться за счет отслеживания оборотов по расчетному счету клиентов до выдачи кредита и после выдачи кредита и своевременной диагностики ухудшения финансового состояния.Данный подход позволяет проводить переговоры с клиентами на взаимовыгодных началах. При расчетно-кассовом обслуживании в банке заемщик получает наиболее выгодные условия по кредиту: увеличение срока кредитования, снижение ставки по кредиту.

Таблица 21

Сравнение программ кредитования малого бизнеса

Показатель	Кредит «Экспресс под залог»	Предлагаемая программа
Сумма финансирования	от 300000 до 5000000 руб.	от 300000 до 3000000 руб.
Срок кредитования	от 4 до 36 месяцев	до 48 месяцев
Процентная ставка (минимальная)	18,5%	17,5%
Досрочное погашение	без комиссий	без комиссий
Поручительство	собственников бизнеса	собственников бизнеса
Обеспечение	нежилая/жилая недвижимость, автотранспорт
Погашение основного долга	ежемесячно аннуитетными платежами	ежемесячно аннуитетными платежами

Для клиента преимущества предлагаемой программы кредитования очевидны: снижаются процентные расходы и повышается доступность кредитов для предприятий.

Кроме того, в рамках улучшения обслуживания предприятий предлагается улучшение сервиса по выдаче и обслуживанию кредитов.

Улучшение сервиса по выдаче и обслуживанию кредитов предусматривается по следующим критериям:

сокращение срока по принятию решения о возможности финансирования с 3 дней до 1 дня (использование скоринг программы для оценки платежеспособности компании);
сокращение срока выдачи кредита - перечисление денежных средств на расчетный счет компании в день одобрения выдачи кредита;
сокращение времени оформления кредитов и уменьшение количества необходимых документов - использование для оценки кредитоспособности оборотов по расчетному счету, бухгалтерской отчетности и поручительства учредителей.

Данные мероприятия позволят банку привлечь дополнительных клиентов, повысить привлекательность кредитных продуктов и качество обслуживания клиентов.

В настоящее время кредитование малых предприятий носит краткосрочный характер (до 5 лет) и размер процентных ставок по кредитам сильно колеблется. Краткосрочные займы не дают возможности малому бизнесу модернизировать свое производство, в связи с этим на рынке существует высокий спрос на долгосрочные кредитные продукты.

В связи с этим разработанная кредитная программа будет востребована на рынке, так как позволит малым предприятиям увеличить возможную для получения сумму кредита и в то же время снизить процентную ставку по кредиту.

Рассмотрим эффективность изменения условий кредитования и улучшения обслуживания для банка.

На основании опроса сотрудников банков выявлены наиболее существенные недостатки условий по кредитам:

отсутствие индивидуального подхода при формировании процентной ставки и установления срока кредитования (4% отказов от получения кредита);
низкий уровень обслуживания клиентов, долгое рассмотрение заявки о выдаче кредита (2,5% отказов от получения кредита);
большое количество документов по оценкам специалистов составляет около 1,5% отказов от получения кредита.

Изменение условий кредита без обеспечения и сервиса может привести к увеличению потока клиентов, которое по проведенным исследованиям составит 8% (это отказывавшиеся ранее клиенты от получения кредита).

В 2016 году сумма кредитов предприятий малого бизнеса ПАО «Сбербанк России» составила 472148 млн. руб.

По экспертным оценкам ожидается, что в связи с изменением условий кредитования и сервиса ПАО «Сбербанк России» сможет выдать дополнительно малым предприятиям 37772 млн. руб. (472148 *8%).

Увеличение процентного дохода банка составит: 6610,1 (37772 * 17,5% - процентная ставка по кредиту) млн. руб.

Увеличение процентных расходов банка составит: 2455,2 (37772 * 6,5% - средняя процентная ставка по вкладам населения) млн. руб.

Прогноз процентных доходов и расходов на 2017 год представлен в таблице 22

Таблица 22

Прогноз процентных доходов и расходов на 2017 год, млн. руб.

Наименование показателя	2016 год	Прогноз на 2017 год	Изменение, +/-	Темп роста, %
Процентные доходы	1999028	2005638,1	6610,1	100,33
Процентные расходы	1132370	1134825,2	2455,2	100,22
Чистый процентный доход	866658	870812,9	4154,9	100,48

Чистый процентный доход банка увеличится на 4154,9 млн. руб. или 0,48% за счет увеличения объемов выданных кредитов малому бизнесу.

В результате предложенных мероприятий наблюдается рост процентных доходов и расходов.

Чистый процентный доход ПАО «Сбербанк России» увеличится на 4155 млн. руб. или 0,48%. Резерв под обесценение увеличится на 567 млн. руб. или 0, 24% по сравнению с 2016 годом.

Рекомендуемый кредит относится ко второй группе качества, так как кредит выдается без обеспечения, но при этом финансовое положение заемщиков является хорошим. Размер расчетного резерва от суммы основного долга по кредиту составляет от 1 до 20%.

Так как у банка нет просроченных кредитов у предприятий малого бизнеса и кредит выдается без обеспечения, размер резерва на возможные потери по кредиту составляет 1,5% от суммы выданного кредита.

Предложенные изменения по совершенствованию кредитной программы для малого бизнеса увеличат доход банка. Прогноз финансового результата от использования разработанных мероприятий представлен в таблице 23.

Изменение резерва (д Р) на возможные потери по кредиту составит:

д Р = 37772*1,5% = 567 млн. руб.

В результате мероприятий прибыль до налогообложения увеличится на 3477 млн. руб. или 0,81% и составит 432683 млн. руб. Чистая прибыль банка увеличится на 2781 млн. руб. или 0,89% .

Кредитный портфель банка увеличится на 37772 млн. руб. и составит 16907575 млн. руб.

Предложенные изменения по совершенствованию программы кредитования юридических лиц и повысят эффективность кредитных операций. Выбранные условия кредита и улучшение сервиса дают преимущества по сравнению с банками - конкурентами, что позволит привлечь новых клиентов в ПАО «Сбербанк России» и сделает кредитование х предприятий более эффективным.

Таблица 23

Прогноз финансового результата ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Наименование показателя	2016 год	Прогноз на 2017 год	Изменение	Темп роста, %
Процентные доходы	1999028	2005638	6610	100,33
Процентные расходы	1132370	1134825	2455	100,22
Чистый процентный доход	866658	870813	4155	100,48
Изменение резерва на возможные потери по ссудам	-258867	-259545	-567	100,26
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	607791	611268	3477	100,57
Чистые доходы от прочих операций	94186	94186	-	100,00
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	5332	5332	-	100,00
Комиссионные доходы	241114	241114	-	100,00
Комиссионные расходы	23939	23939	-	100,00
Изменение резерва по прочим потерям	-11518	-11518	-	100,00
Прочие операционные доходы	42228	42228	-	100,00
Наименование показателя	2016 год	Прогноз на 2017 год	Изменение	Темп роста, %
Чистые доходы (расходы)	1027873	1027873	-	100,00
Операционные расходы	598666	598666	-	100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	429206	432683	3477	100,81
Возмещение (расход) по налогам	117993	118688	695	100,59
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	311213	313994	2781	100,89

В результате мероприятий повысится доступность к получению кредита, не потребуется большой пакет документов и залог имущества на его получение.

Выводы:

Заключение

Проведенный в работе анализ позволил сделать выводы о том, что финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Во второй главе работы проведен анализ финансово -экономического состояния и кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». Коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» является публичным акционерным обществом, контролирующий дочерние компании, которые включают российские и иностранные коммерческие банки, и другие организации.

По данным представленным во второй главе работы видно, что активы за 2015 г. выросли на 4,42 % и превысили на 960 156 млн.руб. показатель на конец 2014 г. Основными факторами роста активов Банка в 2015 г. были кредиты юридическим и физическим динам, а также чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

На протяжении всего исследуемого периода отмечается рост: на 14,99 % за 2015 г. и еще на 10,36 % за 2016 г. Основные факторы, увеличившие капитал, — заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированных кредитов Банка России для финансирования активных операций. На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III, который осуществляется в течение 5 лет по некоторым позициям расчета.

ПАО Сбербанк является основным инвестором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке кредитования юридических и физических лиц. В частности, ощутима роль Банка в сфере долгосрочного кредитования инвестиционных проектов. Необходимым условием развития данного вида операций являются ресурсная и правовая база, высокий уровень менеджмента, а также клиентоориентированность предоставляемых банком услуг.

В 2014-2016 гг. увеличиваются инвестиции банка в финансовый лизинг: в 2015 г. на 3,91 %, в 2016 г. на 12,18 %.

Инвестиционные кредиты в 2015 г. возросли на 18,64 % относительно предыдущего года, а в 2016 г. еще на 29,57 %. Однако, доля инвестиционных кредитов в общем объеме банковского кредитования не велика. Факторы, препятствующие повышению роли инвестиционных кредитов в финансировании реального сектора экономики, связаны, прежде всего, с низким уровнем ресурсного потенциала, объема и качества капитала банков, недостаточной сбалансированностью кредитов и источников их фондирования по срокам, высокими рисками инвестиционных вложений в реальный сектор экономики.

Данные, представленные в работе, свидетельствуют об эффективности инвестиционной деятельности банка. Если в 2014 г. доходность инвестиций составляла 15,66 %, то в 2016 г. она возросла до 19,20 %.

В ПАО «Сбербанк России» для совершенствования кредитования юридических лиц и привлечения дополнительного числе клиентов предлагается совершенствование программы кредитования «Экспресс под залог». Данная программа кредитования направлена на кредитование предприятий с оборотом до 60 млн. руб. Программа предусматривает выдачу кредита с обеспечением. Данные мероприятия позволят банку привлечь дополнительных клиентов, повысить привлекательность кредитных продуктов и качество обслуживания клиентов.

Увеличение процентного дохода банка составит: 6610,1 (37772 * 17,5% - процентная ставка по кредиту) млн. руб.

В результате предложенных мероприятий наблюдается рост процентных доходов и расходов.

Кредитный портфель банка увеличится на 37772 млн. руб. и составит 16907575 млн. руб.

БИБЛИОГРАФИЯ

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Положение Банка России от 31 августа 1998 г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред от 27.07.2001) // Подготовлено с использованием информационно – справочной системы Консультант плюс
Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитной политики» (в ред от 01.07.2010г.) // Подготовлено с использованием информационно – справочной системы Консультант плюс
Ачкасов, А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. -М.: Консалтбанкир, 2015
Багриновский, К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учеб. пособие. -М., 2016
Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - учебник для среднего профессионального образования - СПб: Питер, 2015
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2014
Буздалин, А.С., Британишский, А.И. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL. -М.: Бизнес и банки. 2008г - №22.- с. 10
Гарнаев, А.Ю. Excel, VBA, Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-Петербург, 2017
Лаврушин О.И. Основы Банковской деятельности: Учебник для сред.проф. образ. - М.: КНОРУС, 2016
Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2016
Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М: Финансы и статистика, 2013
Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие для сред.проф. образования/ Е.Н. Рудская. - Ростов н/Д: Феникс, 2012
Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2014
Солянкин, А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. -М.: Финстатинформ, 2015
Фетисов, Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. -М.: Финансы и статистика, 2015
Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2013
Янкина И.А. Деньги, кредит, Банки. Практикум: учебник. - М.: КНОРУС, 2016