Требования Базельского комитета по созданию и функционированию службы внутреннего контроля в банке

Базельский комитет по банковскому надзору под внутренним контролем понимает процесс, осуществляемый советом директоров, старшими должностными лицами и сотрудниками всех уровней кредитной организации. Подразумевается, что это не просто процедура или политика, которая выполняется в определённый момент, а постоянно осуществляемый процесс на всех уровнях банка. Совет директоров и старшие должностные лица несут ответственность за формирование соответствующих традиций в целях содействия выполнению мер внутреннего контроля, а также за мониторинг его эффективности на непрерывной основе. Однако в этом процессе должен участвовать каждый сотрудник кредитной организации.

Настоящий документ "Система внутреннего контроля в банках: основы организации" был издан Базельским комитетом по банковскому надзору О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору в рамках постоянно ведущейся работы по вопросам банковского надзора и его совершенствованию путем рекомендаций, стимулирующих эффективное управление рисками. Эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций. Эффективная система внутреннего контроля призвана обеспечивать реализацию целей и задач банковских учреждений, с тем чтобы банки могли достигать долгосрочных целей в области рентабельности и поддерживать надежную систему финансовой и управленческой отчетности. Помимо этого, такая система будет способствовать соблюдению законов и регулятивных норм, а также политики банка в разных областях деятельности, принятых планов, внутренних правил и процедур и снижать риск непредвиденных убытков или подрыва репутации банка. Настоящий документ был составлен с целью изложения ряда принципов, рекомендуемых для применения банковскими органами надзора при оценке систем внутреннего контроля банков.

Появление данного документа объясняется, во-первых, негативными тенденциями в банковском секторе страны, во многом вызванными отсутствием высококачественной и высокоорганизованной системы управления в коммерческих банках, и, во-вторых, рекомендациями международных финансовых и правовых институтов.

Базельский комитет и банковские органы надзора во всем мире все большее внимание уделяют надежности систем внутреннего контроля. Все члены Базельского комитета считают, что при оценке банковских систем внутреннего контроля должны применяться принципы, изложенные в настоящем документе.

Принципы внутреннего контроля в банке по предписанию Базеля.

Принцип 1.

• Утверждение бизнес стратегий и ключевых политик Советом Директоров
• Понимание основных рисков , которым подвержен банк
• Утверждение приемлемых уровней рисков
• Контроль деятельности топ менеджеров за исполнением необходимых шагов к обнаружению, мониторингу и контролю рисков
• Мониторинг эффективности системы внутреннего контроля со стороны топ менеджера

Принцип 2.

• Топ менеджмент ответственен за применение стратегий и политик, одобренных советом директоров
• Разработка процессов , которые определяют , измеряют , проводят мониторинг и контроль за рисками банка

Принцип 3.

• Совет директоров и члены правления способствует поддержанию корпоративной культуры , которая демонстрирует всеобщее понимание важности существования системы внутреннего контроля
• Эффективная система внутреннего контроля должна покрывать все возможные риски

Принципы, отражающие надзорные рекомендации по организации внутреннего аудита

Принцип 1.Эффективная служба внутреннего аудита должна представлять совету директоров и исполнительным органам независимую оценку качества и эффективности систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления, обеспечивая таким образом безопасность организации и защиту ее репутации.

Принцип 2.Для объективного выполнения своих обязанностей служба внутреннего аудита банка должна быть независимой от деятельности, подвергаемой проверке, что предполагает высокий статус службы внутреннего аудита и наличие у нее необходимых полномочий.

Принцип 3. Для эффективного осуществления внутреннего аудита важное значение имеет уровень профессиональной компетентности внутренних аудиторов, как всех вместе, так и каждого в отдельности, их знания и опыт.

Принцип 4. Внутренние аудиторы должны добросовестно выполнять свою работу.

Принцип 5. В каждом банке должно быть утверждено положение о службе внутреннего аудита, определяющее цели, статус и полномочия службы внутреннего аудита таким образом, чтобы обеспечить ее эффективность в соответствии с Принципом 1.

Принцип 6. Полномочия службы внутреннего аудита должны распространяться на все направления деятельности (включая переданные на аутсорсинг) и на все подразделения банка.

Принцип 7. Деятельность службы внутреннего аудита должна адекватным образом охватывать все актуальные вопросы регулирования деятельности банка в рамках плана аудиторских проверок.