Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Виды экономического анализа: теоретический, конкретно-экономический, перспективный, текущий, оперативный, макроанализ, анализ отраслевой структуры народного хозяйства, анализ уровней управления предприятия, анализ сторон хозяйственной деятельности.

Содержание:

Введение

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала и по составу и по источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность и др. Управление финансами предполагает их анализ [9, c. 20].

Экономический анализ показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия [8, c. 20].

В условиях рыночной экономики предприятие нуждается в решении задач управления на качественно новом уровне. Необходимость оперативного реагирования на конъюнктуру рынка и быстро меняющуюся экономическую ситуацию требует перестройки внутренней микроэкономики предприятия, постановки управленческого учета, оптимизации процессов управления. Таким образом, управление должно представлять собой конкретные методы воздействия на объект управления для достижения конкретной цели, а выбор таких методов определяется умением анализировать финансовое состояние предприятия [16, c. 50].

В связи со всем выше перечисленным, тема курсовой работы «Виды экономического анализа» приобретает особую актуальность.

Целью работы изучение теоретических и методологических аспектов темы изучить виды экономического анализа.

В соответствии с поставленной целью, решены следующие задачи:

–..исследовать теоретические основы экономического анализа;

- рассмотреть виды экономического анализа;

Предметом анализа является виды экономического анализа.

Объектом анализа экономический анализ.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории экономического анализа и оценки финансового состояния предприятия, стратегического и финансового менеджмента. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования – федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках.

Последние годы отечественными учеными разработаны различные подходы к управлению финансовым состоянием, организация которых способствует позитивному развитию компаний. Данной проблематике посвящены труды Аникиной И.Д., Афанасьевой А.А., Бадалова А.Г., Баймухамедова А.М., Баканов М.И., Барановского А., Барашьян В.Ю., Бланка И.А., Джамалдинова М.Д., Евстафьева Е.М., Забродского В.А., Кизима Н.А., Ковалев В.В., Коваленко Л.А., Ремнева Л.Н., Поливана Т.М., Стояновой Е.С., Шеремет А.Д., Юхименко П. и др.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

При выполнении данной работы были использованы методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, индукции, метод постановки проблемы, эмпирические методы, расчетно-аналитические методы; экономические методы (коэффициентный анализ, экспресс-анализ).

Глава 1. Экономический анализ в деятельности коммерческой компании

1.1 Понятие, сущность и методы экономического анализа

Термин «анализ» происходит от греческого слова и в переводе означает - разделяю, расчленяю. Анализ – метод научного познания путем рассмотрения отдельных сторон, свойств, составных частей процесса или явления.

Экономический анализ представляет собой способ познания экономических явлений и процессов, основанный на их разделении на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Обратившись к первоисточнику, то есть греческому толкованию, термин анализ, который в дословном переводе означает разложение изучаемого объекта на части. Экономический анализ это система специальных знаний, которые базируются на законах развития и «функционирования систем и направлены на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия»[ 11].

Экономический анализ является необходимым элементом управления экономикой. Но мы должны понимать, что на практике некоторые виды экономического анализа, во все не используются и не находят применение.

По мнению Ковалева В.В. экономический анализ – это совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта в истекшем периоде [6, c. 19].

Савицкая Г.В. считает, что экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

По мнению Селезневой Н.Н. экономический анализ – это способ применения аналитических инструментов и методов к показателям различных экономических и финансовых документов с целью выявления существенных связей и преобразования полученных данных в информацию [16, c. 19].

Особенностями экономического анализа являются:

множественность субъектов анализа;
разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
наличие типовых стандартов (методик) учета;
ориентация анализа на публичную отчетность предприятия;
максимальная открытость результатов анализа для пользователей о деятельности предприятия.

Методы, используемые для проведения экономического анализа предприятия, представлены на рисунке 1 [19, c. 23].

Методы анализа экономического анализа

Горизонтальный (временной) анализ

Сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

Вертикальный (структурный) анализ

Определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом

Трендовый (прогнозный) анализ

Сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определением тренда (прогноза)

Анализ финансовых коэффициентов

Сравнительный (пространственный) анализ

Расчет относительных данных отчетности и выявление их взаимосвязей

Сравнение показателей отчетности с показателями подразделений, конкурентов, с аналогичными показателями прошлых периодов

Факторный анализ

Оценка влияние отдельных факторов на результативный показатель прямым методом дробления результативного показателя на составные части и обратным методом

Рисунок 1 – Методы анализа финансового состояния предприятия

Все эти методы применяются в финансовом анализе на всех этапах и сопровождаются формированием обобщающих показателей хозяйственной деятельности предприятия [27, c. 30].

1.2 Информационная база экономического анализа

Наибольшую роль в информационном обеспечении экономического анализа играет внутренняя информация, к которой относятся:

данные хозяйственного (оперативного и текущего) учета;
данные производственного, управленческого, финансового учета;
бухгалтерская и статистическая отчетности;
учредительные документы;
юридическая документация, характеризующая договорные отношения с поставщиками и эмитентами;
проектная и другая техническая документация, отражающая ассортимент выпускаемых изделий, их качество, уровень техники и технологии производства, степень автоматизации управления всеми сторонами деятельности хозяйствующего субъекта;
нормативно-плановая документация;
бизнес-план;
акты аудиторских и плановых проверок.

Источниками информации для анализа производства и реализации продукции являются:

оперативные планы производства и отгрузки продукции;
данные бухгалтерского учета: первичные документы (накладные, ведомости выпуска продукции за месяц, карточки складского учета, накладные на отгрузку продукции, счета-фактуры и т. д.) и регистры учета продукции;
бизнес-план предприятия;
хозяйственные договоры с покупателями продукции (работ, услуг);
отчетность (внутренняя, финансовая, статистическая) [28, c. 14].

Для проведения разных видов экономического анализа можно использовать разный выбор источников внутренней информации и разное их соотношение.

По характеру сведений, содержащихся в отчетах, различают:

управленческую (внутреннюю) отчетность;
финансовую (внешнюю) отчетность (рисунок 3)[17, c. 6].

Отчетность предприятия

Управленческая (внутренняя) отчетность предприятия

Финансовая (внешняя) отчетность предприятия

Сведения о внутрипроизводственных информационных потоках, характеризующих объем, структуру и скорость товарного обращения и производства, издержках, потерях, доходах. Сведения о деятельности операционной системы предприятия

Сведения о хозяйственной деятельности предприятия в целом, служащие для информирования внешних пользователей

Рисунок 2 – Виды отчетности предприятия и их краткая характеристика

Анализ финансового состояния предприятия в основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской отчетности предприятия.

С 2011 года применяются новые формы бухгалтерской отчетности предприятий. Предприятия сдают в обязательном порядке промежуточную и годовую отчетность.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;

Годовая бухгалтерская отчетность включает:

- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

В зависимости от деления информации на внутреннюю и внешнюю пользователи информации, которым необходимы результаты анализа финансового состояния предприятия могут быть разделены на две группы: внутренние и внешние (рис. 3).

Пользователи результатами экономического анализа

Внешние

Внутренние (первая группа)

Администрация

Косвенный финансовый интерес (третья группа)

Прямой

финансовый интерес

(вторая группа)

Управленческий персонал

Менеджеры

Специалисты подразделений

Поставщики

Органы статистики

Аудиторские службы

Налоговые службы

Покупатели

Кредиторы

Инвесторы

Рисунок 3 – Пользователи информации

Пользователи первой группы непосредственно заинтересованы в деятельности предприятия, несут полную ответственность за деятельность предприятия, которая должна быть рентабельной и ликвидной. Информация для этой группы пользователей является средством анализа для осуществления контроля и основным инструментом управления. Пользователи данной группы контролируют и наблюдают за взаимосвязанными событиями, стремятся своевременно обнаружить проблемы, контролируют представленные финансовые отчеты внешним пользователям.

Пользователи второй группы непосредственно заинтересованы в деятельности предприятия. Они проводят анализ финансовых отчетов с целью минимизировать свои риски, обеспечить гарантию платежа и выгодность размещения капитала. Делают выводы о платежеспособности предприятия.

Пользователи третьей группы непосредственно не заинтересованы в деятельности предприятия. Они проводят анализ финансовых отчетов для контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета, исчисления и уплаты обязательных платежей.

Таким образом, информационное обеспечение анализа состояния предприятия осуществляется на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности, данные которой, позволяют получать оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности предприятия.

Основными документами бухгалтерской отчетности являются: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. Получаемые в результате обработки информации показатели финансового состояния предприятия являются необходимой базой для принятия обоснованных управленческих решений.

Глава 2 Виды экономического анализа

2.1 Принципы экономического анализа

Экономические процессы, происходящие в следствие хозяйственной деятельности организации, изучаемые с точки зрения соответствия заданиям, бизнес-планов и с целью более действенного применение резервов.

Принято разделять экономический анализ на два типа[6], внешний и соответственно внутренний «в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и многосторонним считается внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации»[11]. Внешний же анализ, в основном проводится налоговыми органами, организациями, с которыми заключены договоры (кредиторами, дебиторами), банками и другими заинтересованными организациями, и зачастую, ограничивается тем, что устанавливают степень устойчивости «финансового состояния анализируемой»[9] организации, ее платежеспособность и ликвидность. Такая оценка осуществляется как на отчетные даты, так и в перспективе.

«Экономический анализ подразделяется: на внутренний и внешний, в зависимости от органов и организаций, которые его проводят»[12]. Достаточно полным и многосторонним является внутренний анализ, который обычно проводится отделами и службами самой организации. А вот внешний анализ, определяет финансовое состояние анализируемой организации, ее ликвидность и способность оплатить долги.

Рассмотрим принципы экономического анализа в таблице 1.

Таблица 1 – Принципы экономического анализа

Название	Описание
Научность	то есть должен соответствовать определенным критериям, научного сообщества, то есть быть убедительным, достоверным,
	соответствовать экономическим законам и не отвергать устоявшиеся достижения науки и техники.
Комплексность	подразумевает всестороннее изучение, учет отдельных факторов [4] на экономическую деятельность предприятия. Данный метод должен проходить в совокупности, а не обобщенно друг от друга, при анализе.
Системный подход	«Предусматривает исследование экономических явлений и процессов как сложных систем с функционально-структурным строением элементов взаимосвязи»[12] и взаимообусловленности их основопологающих.
Исследование в динамике	данный принцип осуществляется и исследуется в движении и функционировании всех процессов, это так же поможет выяснить причины изменений, для того что было лучше во всем разобраться
Выделение основной цели	«Важным моментом в анализе является постановка задачи исследования и выявление наиболее важных причин, мешающих достижению цели»[11] либо ограничивающих производство.
Конкретность и практическая полезность	«Результаты анализа обязательно должны иметь числовое выражение, а причины изменения показателей должны быть конкретными, с указанием мест их возникновения и путей устранения»[11].

Выполнение изложенных выше принципов, наиболее важное условие осуществления аналитических исследований, гарантирующие достижения намеченных целей и решение определенных задач.

1.2 Виды экономического анализа

Анализ финансового состояния предприятия делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внутренний (управленческий) анализ исследует:

систему маркетинга;
комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности;
технико-организационный уровень производства;
расходы, взаимосвязь себестоимости, объема продукции и прибыли.

Особенностями управленческого анализа являются:

ориентация анализа на руководство предприятия;
отсутствует регламентация анализа со стороны;
изучение всех сторон деятельности предприятия;
закрытость результатов анализа с целью сохранения коммерческой тайны [14, c. 60].

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. Основное содержание внешнего (финансового) анализа заключается в исследовании:

абсолютных показателей прибыли;
относительных показателей рентабельности;
эффективности использования собственных средств;
эффективности использования заемных средств;
финансового состояния предприятия, рейтинговой оценки предприятия-эмитента.

Затем рассмотрим виды анализа[7]. Прежде всего, экономический анализ принято подразделять на два наиболее важных вида - финансовый анализ а так же управленческий анализ - в зависимости от содержания анализа, выполняемых им функций и задач, стоящих перед ним.

Финансовый анализ - «процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления»[9] резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения дальнейшего эффективного развития.

Управленческий анализ - «комплексный анализ внутренних ресурсов и внешних возможностей предприятия, направленный на оценку текущего состояния бизнеса, его сильных и слабых сторон, выявление стратегических проблем»[2].

Далее в табл.2 рассмотрим описание и виды экономического анализа в зависимости от функций и задач анализа.

Таблица 2 - Зависимость экономического анализа в зависимости от его функций и задач

Виды анализа	Характеристика
Социально-экономический анализ	рассматривает взаимосвязь между соц. и экономическими явлениями.
Экономико-статистический анализ	это «разработка определенно методики, основанной на широком применении традиционных статистических и математико- статистических»[13;3] и методических способов, с целью контролирования адекватного отражения исследуемых явлений, процессов и действий.
Маркетинговый анализ	анализ этих данных в маркетинге, в рамках выполнения задач комплексного менеджмента («Теория (концепция) 4P»), их преобразование, систематическая классификация, интерпретация и создание модели.
Инвестиционный анализ	Комплекс методических и практических приемов [8] и точных способов разработки, объяснения и анализ необходимой целесообразности осуществления инвестиций с целью принятия инвестором результативного решения.
Функционально-стоимостной анализ	это технология, позволяющая проанализировать реальную ценность продукта или услуги независимо к организационной структуре компании.

Эти виды анализа используют в зависимости от роли и определенных

задач. В следующей таблице 3 рассмотрим экономический анализ в зависимости от времени проведения.

Таблица 3 - Зависимость экономического анализа от времени проведения

Виды анализа	Характеристика
Предварительный анализ	«анализ проводится до осуществления хозяйственных операций. Он необходим для аргументации управленческих решений и планов прогнозов. Он используется для изучения тенденций развития, контроля за выполнением оперативных и стратегических планов»[14].
Оперативный	Текущий анализ проводится повседневно, непосредственно в ходе текущей деятельности организации.
Итоговый	(последующий, или ретроспективный) «анализ проводится за отчетный период времени»[10](месяц, квартал, год). «Его ценность в том, что деятельность предприятия изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период»[14].
Перспективный	анализ «применяется для определения ожидаемых результатов в предстоящем периоде»[13].

Более детализированный вид анализа, как постоянный так и за определенный период, который дает нам целостное представлении о финансовой деятельности предприятия.

В зависимости от методики изучения объектов исследования в экономической литературе принято подразделять анализ хозяйственной деятельности на следующие виды: экономико-математический, экспрессанализ, количественный, маржинальный, качественный и фундаментальный, как можно заметить в таблице не указаны ещё два анализа хозяйственной деятельности, эти являются основными на мой взгляд и более интересными. Анализ по методике изучения объектов можно рассмотреть в таблице 4.

Таблица 4 - Виды анализа для изучения объектов

Виды анализа	Характеристика
Количественный	(факторный) «анализ основан на количественных сопоставлениях и исследовании степени чувствительности экономических явлений к изменению различных факторов»[14];
Качественный анализ	использует «качественные сравнительные оценки, характеристики, а также экспертные оценки анализируемых экономических явлений»[1].
Экспресс-анализ	представляет собой «способ диагностики состояния экономики предприятия на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений»[5]. К примеру если темпы роста товарной продукции выше темпов реализации продукции - это признак затоваривания (работы на склад);
Маржинальный анализ	исследует пути оптимизации величины прибыли, получаемой в результате продаж продукции, работ, услуг. «Экономико-математический анализ базируется на использовании сложного математического аппарата, с помощью которого устанавливается оптимальный вариант решения какой-либо экономикоматематической модели»[11].

Какое же место занимает экономический анализ при ведении бизнеса. Его положение находится между подбором информации и принятием определенных целей. Для полной оценки функционирования организации, многогранная экспертиза(технические данные, технологии производства, экономические показатели) это все, является основополагающим звеном для обнаружения уязвимостей предприятия и дальнейшее решение этих проблем, для повышения финансовой стабильности. Игнорирование этих методов анализа ведет к потере определенной части прибыли или убыткам, которых можно избежать, если грамотно провести анализ и разобраться во всех нюансах и тонкостях его.

Заключение

Экономический анализ представляет собой объективно необходимый элемент управления производством и является этапом управленческой деятельности. При помощи экономического анализа познается сущность производственно-финансовых явлений и процессов, оценивается хозяйственная ситуация, выявляются резервы производства и научно обосновываются управленческие решения для бизнес-планирования.

Современное состояние экономики обусловливает необходимость организации аналитической работы в хозяйствующих субъектах. С помощью экономического анализа достаточно точно обосновываются планы, оцениваются и выбираются оптимальные управленческие решения по развитию коммерческой организации из альтернативных вариантов; выявляются резервы повышения результативности и эффективности производства; оценивается финансовая состоятельность и устойчивость развития организации в целом, ее отраслей, подразделений и видов производств.

Информационное обеспечение анализа состояния предприятия осуществляется на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности, данные которой, позволяют получать оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности предприятия.

Список использованной литературы

Балабанов, И.Т. Экономический анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 451 с.
Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ. Учебное пособие. 2014.
Казакова, Н. А. Экономический анализ : учебник и практикум / Н. А. Казакова. — М. : Издательство Юрайт, 2015. – 450 с.
Кот Е.М., Сабурова Л.В. Теоретические аспекты планирования как элементы управления предприятием // Аграрный вестник Урала. 2016. № 8 (150). С. 92-100.
Максимова А.А. Экономический анализ в системе управления финансовой устойчивостью предприятия // В мире научных открытий. Материалы V Всероссийской студенческой научной конференции (с международным участием), 2016. – С. 98–100.
Носкова Н.С., Шарапова В.М. Анализ факторов дальнего окружения (PEST-анализ) для фирмы ООО «Натиру»// Молодежь и наука. 2017. № 1. С. 90.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ [Текст]: учебник для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". 2-е изд., перераб. и доп. / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2009. – 703 с.
Селезнева Н.Н. Экономический анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 639 с.
Труш Е.В., Шарапова В.М. Внешний анализ конкурентов организации //Экономические исследования и разработки. 2017. № 2. С. 51-55.
Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. – М.: Дашков и К, 2013. – 384 c.
Шадрина, Г.В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров / Г.В. Шадрина. –- Люберцы: Юрайт, 2016. – 515 c.
Шарапова В.М., Гусельникова С.А. Место и роль экономического анализа в деятельности коммерческой организации // Аграрное образование и наука. 2017. № 1. С. 23.
Шарапова В.М., Федоровских А.С. Методы конкурентного анализа: их влияние на конкурентоспособность предприятия //Аграрное образование и наука. 2017. № 4. С. 24.
Шеремет, А.Д. Методика экономического анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 236 с.
Экономический анализ: Уч. пособие/ Панков В.В. Казакова Н.А. -М.:Магистр: ИНФРА-М, 2016. –624с.