Управление финансовыми ресурсами на предприятии. Анализ финансовых ресурсов АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Положительный результат деятельности предприятия, выражающийся в превышении доходов над расходами – это важнейшее составляющее успешного развития предприятия. Высокие значения результатов деятельности предприятия обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налоговых отчислений, способствуют росту инвестиционной привлекательности предприятия, его деловой активности в производственной и финансовой сферах. Данные обстоятельства обуславливают необходимость изучения и проведения анализа результатов деятельности предприятия.
Одной из главных задач, стоящей перед руководством каждого хозяйствующего субъекта, является путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования уменьшить затраты и получить прибыль в наибольшем размере.
Прибыль как результирующий показатель хозяйственной деятельности предприятия зависит от цены продукции и затрат на ее производство. Поэтому прибыль теснейшим образом связана с неопределенностью будущих экономических явлений, которые нельзя предсказать с достоверностью, а только с той или иной степенью вероятности.
Основным источником денежных накоплений предприятия является выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции. Ведущее значение прибыли в качестве финансового показателя предпринимательской деятельности предприятия вместе с тем не означает его уникальности. Анализ стимулирующей роли прибыли показывает, что в отдельных хозяйствующих субъектах преобладает стремление извлечь высокую прибыль в целях увеличения фонда оплаты труда в ущерб производственному и социальному развитию коллектива.
Однако абсолютное увеличение прибыли предприятия не всегда объективно отражает повышение эффективности производства в результате трудовых достижений коллектива.
Именно этими обстоятельствами объясняется актуальность выбранной мной темы курсовой работы.
Объектом исследования в представленной работе выступает производственно-хозяйственная деятельность АООТ «Ливенский машиностроительный завод».
Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности АООТ «Ливенский машиностроительный завод».
Цель курсовой работы – провести анализ финансовых результатов деятельности АООТ «Ливенский машиностроительный завод».
Задачи курсовой работы направлены на достижение поставленной цели:
- изучить основные финансовые показатели деятельности предприятия и методики их расчета;
- проанализировать финансовые ресурсы АООТ «Ливенского машиностроительного завода»;
- дать оценку эффективности использования финансовых результатов предприятия.
Информационной базой для проведения анализа является бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложение к бухгалтерскому балансу.
Период исследования – производственно-хозяйственная деятельность АООТ «Ливенский машиностроительный завод» с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г.
Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия
1.1. Понятие результатов деятельности предприятия
Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются объем выпущенной и реализованной продукции, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия, включающего все имущество, находящееся на балансе предприятия в анализируемом периоде[1]. Финансовые результаты в свою очередь отражают совместный результат от производственной и коммерческой деятельности предприятия в виде выручки от реализации, а также конечный результат финансовой деятельности в виде прибыли и чистой прибыли[2].
Структура экономических и финансовых результатов деятельности предприятия по элементам отражена в таблице 1.
Как следует из таблицы, некоторые элементы экономических и финансовых результатов по своему содержанию совпадают. Так элемент «Объем реализованной продукции» соответствует финансовому результату от продаж, а элемент «Прибыль» совпадает с понятием «Конечный финансовый результат от обычной деятельности». Что касается различий, то следует отметить, что в качестве экономических результатов рассматриваются только доходы предприятия, тогда как финансовые результаты корректируются на сумму расходов хозяйствующего субъекта. Кроме того, в качестве одного из элементов экономических результатов рассматривается стоимость имущественного комплекса предприятия. Подобного элемента в структуре финансовых результатов не наблюдается.
Таблица 1 - Элементы экономических и финансовых результатов деятельности предприятия
Экономические результаты деятельности предприятия |
Финансовые результаты деятельности предприятия |
||
элемент |
качественная характеристика элемента |
элемент |
качественная характеристика элемента |
Объем реализованной продукции |
Выручка от продажи выпущенной продукции |
Финансовый результат от продаж |
Выручка от продажи выпущенной продукции |
Валовой доход |
Совокупность доходов предприятия от основной и прочей деятельности |
Конечный финансовый результат от продаж |
Выручка от продажи выпущенной продукции за вычетом косвенных налогов и себестоимости реализованной продукции |
Прибыль |
Прибыль до налогообложения |
Конечный финансовый результат от прочей деятельности |
Сальдо по внереализационной деятельности предприятия |
Стоимость имущественного комплекса |
Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия |
Конечный финансовый результат от обычной деятельности |
Сумма конечного финансового результата от продаж и конечного финансового результата от прочей деятельности |
Чистый конечный финансовый результат |
Конечный финансовый результат от обычной деятельности за вычетом налога на прибыль и дивидендов |
Таким образом, сравнительный анализ понятий экономических и финансовых результатов показывает, что обе категории включают одни и те же элементы, а именно: выручку от реализации продукции, прибыль предприятия и т.д., однако отражают их с разных точек зрения. Возникает необходимость выбора из существующих либо введения новой категории, сближающей понятия экономических и финансовых результатов.
Как отмечалось выше, в структуре обеих категорий фигурируют два элемента: выручка от реализации продукции и прибыль до налогообложения предприятия. Следовательно, в качестве понятия, сближающего экономические и финансовые результаты, может быть выбран один из указанных элементов. Однако выручка от реализации продукции, характеризующая общие результаты деятельности предприятия, не показывает эффективность деятельности хозяйствующего субъекта, поскольку как показатель не отражает затрат на производство продукции. Таким образом, в качестве итогового финансово-экономического результата деятельности может быть выбрана прибыль до налогообложения предприятия. Кроме того, преимуществом данного показателя является то, что балансовая прибыль, согласно структуре отчета о прибылях и убытках, является результатом не только основной, но и прочей деятельности предприятия, то есть учитывает влияние всех сфер деятельности хозяйствующего субъекта.
Общая структура балансовой прибыли, отражающая влияние на нее различных элементов основной и прочей деятельности предприятия, представлена на рисунке 1.
Прибыль до налогообложения
Выручка от реализации
Себестоимость продукции
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Валовая прибыль
Прочие доходы
Прочие расходы
Рис. 1. Структура прибыли до налогообложения предприятия
Таким образом, итоговым финансово-экономическим результатом деятельности предприятия является его прибыль до налогообложения. Данное обстоятельство может быть учтено при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности, при прогнозировании, а также в процессе разработки стратегии развития предприятия.
1.2. Основные финансовые показатели деятельности предприятия
Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм, или финансовый менеджмент, который невозможен без финансового анализа. Обычно финансовый анализ начинается с расчета финансовых показателей предприятия. Показатели, полученные в ходе расчета, разделяют на категории. Финансовые коэффициенты каждой категории характеризуют два аспекта анализа: для целей ликвидации и для целей функционирования предприятия.
В каждой группе показателей имеются как основные общепринятые показатели, так и множество дополнительных, которые рассчитываются в зависимости от целей анализа и управления. Это может быть трудоемкий комплексный анализ хозяйственной деятельности или относительно простой анализ на базе основных аналитических финансовых коэффициентов, либо расчет одного из них[3]3.
Соотношение между различными статьями бухгалтерской (финансовой) отчетности показывают аналитические финансовые коэффициенты. К примеру, коэффициенты ликвидности и платежеспособности дают возможность сравнивать активы компании с имеющимися долговые обязательствами, а определить долю собственного капитала в совокупных активах позволяет коэффициент автономии.
Если рассматривать зарубежный опыт (европейские страны), то там активно применяется практика сопоставления коэффициентов со среднеотраслевыми их значениями. При обнаружении отклонения в значение коэффициента от среднеотраслевого предприятие проводит более детальный анализ финансового состояния фирмы[4]4.
В анализе обычно используют наиболее распространенные финансовые показатели, которые разбиты на пять групп (рис.2).
ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Показатели платежеспособности и ликвидности
Показатели рыночной активности
Показатели рентабельности
Показатели деловой активности
Показатели финансовой устойчивости
- Коэффициент абсолютной ликвидности
- Коэффициент срочной ликвидности
- Коэффициент текущей ликвидности
- Чистый оборотный капитал
- Коэффициент финансовой независимости
- Суммарные обязательства к суммарным активам
- Долгосрочные обязательства к активам
- Суммарные обязательства к собственному капиталу
- Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам
- Коэффициент покрытия процентов
- Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала
- Коэффициент оборачиваемости основных средств
- Коэффициент оборачиваемости активов
- Коэффициент обрачиваемости запасов
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
- Коэффициент рентабельности продаж
- Коэффициент рентабельности собственного капитала
- Коэффициент рентабельности оборотных активов
- Коэффициент рентабельности внеоборотных активов
- Коэффициент рентабельности инвестиций
- Прибыль на акцию
- Дивиденты на акцию
- Соотношение цены актции и прибыли
Рис.2. Группы финансовых показателей
Первая группа включает в себя коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность компании. Эти показатели отражают способность предприятия вовремя рассчитываться по своим обязательствам, т.е. своевременно оплачивать счета поставщиков, возвращать кредиты, осуществлять оплату труда рабочих, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды. Если общие активы предприятия больше, чем его долгосрочные и краткосрочные обязательства, то оно считается платежеспособным. Высокий коэффициент платежеспособности свидетельствует о том, что у предприятия имеется возможность при минимальном финансовом риске привлечь дополнительные средства со стороны. Если предприятие не в состоянии выполнить внешние обязательства за счет всех активов, оно может быть признано неплатежеспособным[5]5.
Отсутствие денежных средств у предприятия на счету в банке в определенный момент времени может привести к кризисному финансовому состоянию, поэтому необходимо уделять должное внимание их наличию. Способность какого-либо актива трансформироваться в денежные средства есть не что иное, как ликвидность, а продолжительность временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, называется степенью ликвидности. Показатели ликвидности позволяют оценить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы (оборотные средства). Методика расчета показателей ликвидности приведена в Приложении 1.
На рисунке 3 представлена схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия, баланса и активов. Все уровни схемы равнозначны и переход на каждый последующий невозможен без существования предыдущего. Ликвидность активов является условием ликвидности баланса, ликвидность баланса — условием ликвидности предприятия. Следовательно, ликвидность активов является основой платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, ему легче поддерживать ликвидность активов.
Наличие свободных расчетных средств на счетах
Качество управления активами и их источниками
Имидж предпринятия, его инвестиционная
Ликвидность активов
Ликвидность баланса
Ликвидность предприятия
Платежеспособсность предприятия
Рис. 3 Взаимосвязь различных видов ликвидности и платежеспособности предприятия
Ко второй группе относятся показатели финансовой устойчивости. Их также именуют показателями структуры капитала и платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств. Показатели характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Следует заметить, что если соотношение собственного капитала и заемных средств имеет значительное отклонение в сторону долгов, предприятие может легко обанкротиться, если в одно и то же время несколько кредиторов потребуют свои деньги обратно. Поэтому предприятию, заинтересованному в своих успехах, необходимо уделять особое внимание этому показателю, как одному из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость – это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. Методика расчета показателей финансовой устойчивости приведена в Приложении 2.
Коэффициентами управления активами или показатели деловой активности составляют третью группу. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей. Данные показатели относятся к показателям, дающим информацию об эффективности работы предприятия, об эффективности работы менеджмента. Показатели деловой активности характеризуют результаты и степень интенсивности текущей основной производственной деятельности, эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Они рассчитываются в оборотах за период и в количестве дней, на которые активы отвлечены в оборот. Методика их расчета приведена в Приложении 3.
В четвертую группу входят показатели рентабельности. Являясь важнейшим обобщающим показателем экономической эффективности деятельности предприятия, рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Показатели рентабельности отражают факторную среду формирования прибыли предприятий и могут применяться при анализе эффективности управления предприятием, при определении долгосрочного благополучия организации, а также использоваться как инструмент ценообразования и инвестиционной политики. На основе анализа средних уровней рентабельности можно определить, какие хозяйственные подразделения и какие виды продукции обеспечивают большую доходность. Этот фактор становится особенно важным в современных условиях, где финансовая устойчивость предприятия зависит от специализации и концентрации производства. Показатель рентабельности более полно, чем прибыль, характеризует окончательные результаты хозяйствования, потому что его величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами[6]6.
Показатели рентабельности формируются следующим образом:
(1) ,
где RСиИ - рентабельность тех или иных хозяйственных средств и их источников;
П - прибыль (чистая либо балансовая).
К основным показателям рентабельности, применяемые при анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности относятся следующие:
• Общая рентабельность, этот показатель является самым распространённым при определении рентабельности деятельности предприятия и рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием.
, (2)
где Пдн - прибыль до налогообложения;
Вреал - выручка от реализации.
• Рентабельность продаж демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Рост рентабельности продаж в целом оценивается положительно даже при снижении абсолютных значений прибыли, поскольку указанный факт свидетельствует о наличии благоприятной тенденции в деятельности предприятия: темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки от продажи.
, (3)
где ЧП - чистая прибыль предприятия,
ВР - выручка от реализации продукции.
• Рентабельность основной деятельности характеризует эффективность основной производственной деятельности предприятия. Расходы на производство и сбыт определяются суммированием себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, управленческих и коммерческих расходов.
, (4)
где ПР - прибыль от реализации;
С/С - себестоимость реализованной продукции.
• Рентабельность совокупных активов демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем чистой прибыли по отношению к ее совокупным активам. Снижение коэффициента свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов.
• Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
• Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия в сравнении с возможным альтернативным вложением средств в ценные бумаги. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками предприятия.
, (5)
где ЧП – чистая прибыль,
СКнг,СКкг - величина собственных средств на начало и на конец года.
Анализируя показатели рентабельности за различные периоды деятельности предприятия, необходимо принимать во внимание особенности этих показателей, существенные для формулирования обоснованных выводов:
- снижение рентабельности в отчетном периоде нельзя рассматривать как негативную характеристику текущей деятельности, если предприятие переходит на новые перспективные технологии или виды продукции, требующие инвестиционных вложений, поскольку показатели рентабельности определяются результативностью работы отчетного периода и не отражают планируемый эффект долгосрочных инвестиций;
- управленческие решения, приносящие высокую норму рентабельности, связаны с высоким риском. Одним из показателей рискованности бизнеса является коэффициент финансового рычага — чем выше его значение, тем более рискованным с позиции акционеров и кредиторов является предприятие;
- числитель и знаменатель показателя рентабельности выражены в денежных единицах разной покупательной способности: прибыль отражает результаты деятельности за истекший период; активы и собственный капитал формируются в течение ряда лет и отражаются в учетной оценке, которая может весьма существенно отличаться от текущей.
Пятую группу составляют показатели рыночной активности и положения на рынке ценных бумаг. Они характеризуют положение акций предприятия на этом рынке. Как известно, акции акционерного предприятия (корпоративные акции) представляют инвестиционную привлекательность для инвесторов и дают возможность при минимальном риске получить процентный и курсовой доход от владения ценной бумагой. Показатели рыночной активности предприятия являются одним из основных аспектов, который интересует владельцев хозяйствующего субъекта и потенциальных инвесторов. Прибыльность представляет главный интерес для собственника предприятия (держателя акций). В данном контексте имеется в виду прибыль, которая получена от инвестированных средств владельцев компаний благодаря усилиям руководства фирмы. Собственников интересует надлежащее распределение прибыли, т.е. какая ее часть реинвестируется, а какая доля выплачивается им в качестве дивидендов. Прибыль, направляемая на развитие, показывает, в какой мере предприятие сохраняет способность к самофинансированию, т.е. к росту собственного капитала за счет внутренних источников[7]7.
Необходимо понимать, что финансовые показатели предприятия взаимосвязаны и улучшение одного из них может повлечь ухудшение других. Повышение оборачиваемости влечет за собой уменьшение величины оборотных активов, а значит, ухудшает ликвидность. Привлечение заемного капитала увеличивает рентабельность собственного капитала, но понижает финансовую устойчивость кампании. Привлечение долгосрочного кредита дает возможность отказаться от краткосрочного кредитования, следовательно, улучшается ликвидность за счет падения долгосрочной устойчивости.
Важность финансовых показателей состоит в том, что они являются основой для определения дальнейшей стратегии развития компании, помогают принимать правильные управленческие решения, отражают результаты деятельности предприятия и помогают выяснить причины отклонения от тех или иных норм, а также осуществить корректировку стратегии, если она необходима и возможна в той или иной ситуации.
Глава 2. Анализ финансовых ресурсов АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
АООТ «Ливенский машиностроительный завод»был основан 15 июля 1922 года. Кроме производимого на заводе чугунного литья работал механический цех, оборудованный токарными и фрезерными станками, имелся кузнечно-прессовый участок. В довоенный период завод выпускал молотилки, соломорезки и работающие на дизельном топливе четырехтактные двигатели для сельхозмашин. С 1939 года, с вводом в строй нового механического цеха, начался новый этап в развитии завод - освоение более сложной пожарной техники. С этого момента предприятие стало называться «Ливенский машиностроительный завод противопожарного оборудования» и было передано в ведение Министерства общего машиностроения. Завод был оснащен новым станочным оборудованием, появилась заводская лаборатория. Перед оккупацией во время Великой Отечественной войны в 1941 году завод был эвакуирован в г.Топки Кемеровской области, но уже начиная с 1943 года, после победы в Орловско-Курской битве, предприятие начали восстанавливать. В послевоенный период был налажен выпуск ручных пожарных насосов, гидрантов, стендеров, а также изделий чугунного литья. В 50-60 годы завод специализируется на производстве пожарных мотопомп, шестеренных и пожарных насосов, а с расширением производственных площадей было налажен выпуск порошковых и углекислотных огнетушителей. На заводе работают высококвалифицированные кадры рабочих, инженерно-технических работников. Продукция завода отмечалась Дипломами ВВЦ в г. Москва за высокое качество и наилучшие технические показатели в сравнении с аналогичной продукцией. На предприятии действует полный производственный цикл от литья заготовок, механической обработки и сборки до испытания готовой продукции на соответствие заданным техническим параметрам. В настоящее время вся продукция завода сертифицирована, ее качество подтверждается ежегодными плановыми испытаниями на полигонах Научно-исследовательского института противопожарной обороны в г. Балашиха Московской области. По своим технико-экономическим показателям продукция является высококонкурентной на современном рынке.
Целью организации общества являются осуществление предпринимательской деятельности и получение на этой основе прибыли.
АООТ «Ливенский машиностроительный завод» создан для осуществления следующих видов деятельности:
- разработка и производство гидроцилиндров и гидроагрегатов;
- ремонт и сервисное обслуживание агрегатов.
Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на 31.12.2015 г. – 556, в том числе:
- Физические лица – 551 акционер – 201 937 акций (32,72%), из них: трудовой коллектив – 181 246 акции (29,36%);
- Юридические лица – 4 акционера – 415 281 акция (67,28%);
- На счете неустановленных лиц – 8 акций.
Основными направлениями деятельности предприятия в 2015 г. являлись:
- разработка, авторский надзор, производство, испытание, ремонт, гарантийное обслуживание, гарантийный надзор и реализация продукции производственно-технического и специального назначения для отраслей промышленности и сельского хозяйства;
- разработка, создание и реализация продукции научно-технического назначения;
- производство и реализация гражданской продукции и непродовольственных товаров народного потребления;
- внешнеэкономическая деятельность;
- организация общественного питания;
- оказание спортивно-оздоровительных услуг;
- оказание детских оздоровительных услуг.
Структура организации производства представляет собой систему из трех звеньев:
- административный аппарат (управленческие службы);
- основное производство;
- вспомогательные производства.
Главную роль в процессе производства играет основное производство, находящееся под руководством заместителя директора по производству.
Генеральный директор
Главный инженер (1-ый зам.ген.директора)
Зам.гл.инженера по новой технике
Зам.гл.инженера по подготовке пр-ва
Зам.гл.инженера по вспомогат. пр-ву
Отдел главного технолога
Отдел главного конструктора
Комплекс инструм. оборудования
Участок специальн. технического оборудования
Отдел главного метролога
Зам.ген.директора по маркетингу
Зам.гл.инженера по новой технике
Зам.ген.директора по общим вопросам
Котельная
Финансовый директор
Главный бухгалтер
Отдел охраны труда
Отдел кадров
Служба безопасности
Бухгалтерия
Главный экономист
ПЭО
Юридический отдел
Административно-хозяйственный отдел
Отдел маркетинга
Отдел снабжения
Рис.4. Организационная структура управления АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
Таким образом, в АООТ «Ливенский машиностроительный завод» используется функциональная структура управления. Функциональная структура предполагает специализацию выполнения отдельных функций управления. Для их осуществления выделяются отдельные подразделения (или функциональные исполнители). Функциональная структура управления базируется на горизонтальном разделении управленческого труда. Указания функционального органа в пределах его компетенции обязательны для производственных подразделений. Перечислим особенности функциональной структуры управления:
- исполнители находятся в двойном подчинении.
- каждое подразделение аппарата управления укомплектовано высококвалифицированными специалистами.
- каждое подразделение аппарата управления специализируется на выполнении определенных функций.
- каждое подразделение аппарата управления отдает распоряжения нижестоящим уровням управления в рамках своих полномочий.
Преимуществами функциональной структуры управления являются:
- Высокая компетентность специалистов.
- Освобождение линейных руководителей от решения многих специальных вопросов.
К недостаткам функциональной структуры управления относятся:
- Трудности поддержания взаимосвязей между различными функциональными службами.
- Длительная процедура принятия решений.
- Несогласованность распоряжений различных функциональных служб.
Основные финансовые показатели, рассчитанные на основе Отчета о финансовых результатах (Приложение 5) представлены в табл.2.
Выручка АООТ «Ливенский машиностроительный завод» увеличилась с 4132433 тыс.руб. до 4750553 тыс.руб., т.е. на 618120 тыс.руб. или на 15,0%. При этом себестоимость продукции выросла на 813534 тыс.руб. или на 25,7%. Поэтому затраты на производство продукции для получения выручки в размере 1 руб. увеличились с 76,6 коп. до 83,8 коп., т.е. удельная себестоимость выросла на 0,072 руб./руб. или 9,3%. В результате маржинальный доход сократился с 965958 тыс.руб. до 722813 тыс.руб., т.е. на 195414 тыс.руб. или на 20,2%, а маржинальный доход, полученный с каждого рубля выручки – с 23,4 коп. до 16,2 коп., т.е. на 7,2 коп. или 146,3%.
Таблица 2 Основные экономические показатели деятельности АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
№ п/п |
Показатели |
2014г. |
2015г. |
Отклоне-ние |
Темп изменения, % |
1. |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
4132433 |
4750553 |
618120 |
115,0 |
2. |
Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
3166475 |
3980009 |
813534 |
125,7 |
3. |
Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один рубль выручки), руб/руб. |
0,766 |
0,838 |
0,072 |
109,3 |
4. |
Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс.руб |
965958 |
770544 |
-195414 |
79,8 |
5. |
Валовая прибыль (маржинальный доход) на один рубль выручки, руб/руб. |
0,234 |
0,162 |
-0,072 |
69,4 |
6. |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
37974 |
47731 |
9757 |
125,7 |
7. |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
927984 |
722813 |
-205171 |
77,9 |
8. |
Рентабельность продаж, % |
22,46 |
15,22 |
-7,24 |
67,8 |
Проценты к получению, тыс.руб. |
88505 |
87070 |
-1435 |
98,4 |
|
9. |
Проценты к уплате, тыс.руб. |
35351 |
56828 |
21477 |
160,8 |
10. |
Доходы от участия в других организациях, тыс.руб. |
88 |
102 |
14 |
115,9 |
11. |
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс.руб. |
-260051 |
-331621 |
-71570 |
127,5 |
12. |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
721175 |
421536 |
-299639 |
58,5 |
Кроме того, на предприятии коммерческие расходы выросли на 9757 тыс.руб. или 25,7%, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 205171 тыс.руб. или 22,1%. В результате прибыль от продаж, полученная с каждого рубля выручки снизилась с 22,46 коп. до 15,22 коп., т.е. на 7,24 коп. или на 32,2%. Уменьшение сальдо прочих доходов и расходов на 71570 тыс.руб. или 27,5%, сокращение процентов к получению на 1435 тыс.руб. или на 1,6% при росте процентов к уплате на 21477 тыс.руб. или на 60,8%, несмотря на рост доходов, полученных от других организаций, привело к тому, что прибыль предприятия до налогообложения снизилась с 721175 тыс.руб. до 421536 тыс.руб., т.е. на 299639 тыс.руб. или 41,5%.
2.2. Характеристика финансовых ресурсов АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
На основании бухгалтерского баланса (Приложение 4) с помощью вертикального и горизонтального анализа охарактеризуем имущественное положение АООТ «Ливенский машиностроительный завод» (табл. 3).
Таблица 3 – Динамика и структура имущества АООТ «Ливенский машиностроительный завод» и источников его формирования
Статьи баланса |
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
изменение |
Темп роста, % |
|||
на 31.12. 2014 |
на 31.12. 2015 |
на 31.12. 2014 |
на 31.12. 2015 |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
||
1. Иммобилизованные активы |
1963238 |
2447711 |
35,0 |
34,8 |
484473 |
-0,2 |
124,7 |
2. Мобильные активы |
3647881 |
4592517 |
65,0 |
65,2 |
944636 |
0,2 |
125,9 |
2.1. Запасы с НДС |
1085719 |
902277 |
19,3 |
12,8 |
-183442 |
-6,5 |
83,1 |
2.2. Дебиторская задол-женность и прочие оборотные активы |
1003515 |
2084287 |
17,9 |
29,6 |
1080772 |
11,7 |
207,7 |
2.3. Денежные средства и КФВ |
1558647 |
1605953 |
27,8 |
22,8 |
47306 |
-5,0 |
103,0 |
Баланс |
5611119 |
7040228 |
100,0 |
100,0 |
1429109 |
0,0 |
125,5 |
3 Собственный капитал |
2750408 |
3100323 |
49,0 |
44,0 |
349915 |
-5,0 |
112,7 |
4. Заемный капитал |
2860711 |
3939905 |
51,0 |
56,0 |
1079194 |
5,0 |
137,7 |
4.1. Долгосрочные обязательства |
1014333 |
1761589 |
18,1 |
25,0 |
747256 |
6,9 |
173,7 |
4.2. Краткосрочные обязательства |
1846378 |
2178316 |
32,9 |
30,9 |
331938 |
-2,0 |
118,0 |
4.2.1. Кредиты и займы |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
- |
4.2.2. Кредиторская задолженность |
1846378 |
2178316 |
32,9 |
30,9 |
331938 |
-2,0 |
118,0 |
Баланс |
5611119 |
7040228 |
100,0 |
100,0 |
1429109 |
0,0 |
125,5 |
Из табл. 3 видно, что стоимость имущества АООТ «Ливенский машиностроительный завод» в целом за 2015 год увеличилась на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Рост стоимости имущества АООТ «Ливенский машиностроительный завод» является следствие увеличения как внеоборотных активов на 484473 тыс.руб. или на 24,7%, так и мобильных активов - на 9444636 тыс.руб. или на 25,9%, в том числе дебиторской задолженности – на 1080772 тыс.руб. или на 107,7%, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - на 47306 тыс.руб. или на 3,0%, но сокращения запасов с НДС – на 183442 тыс.руб. или на 16,9%.
Наибольший удельный вес в составе имущества организации составляют оборотные активы, а именно денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, т.е. та часть имущества, которая может быть наиболее быстро превращена в денежную форму или уже имеет ее. Но сложилась негативная тенденция к сокращению удельного веса денежных средств на 5,0 процентного пункта: с 27,8% до 22,8% при росте доли дебиторской задолженности и прочих оборотных активов с 17,9% до 29,6%, т.е. на 11,7 процентного пункта. При этом доля запасов с НДС снизилась с 19,3% до 12,8%, т.е. на 6,5 процентного пункта. В целом удельный вес оборотных активов увеличился с 65% до 65,2%, т.е. на 0,2 процентного пункта. Одновременно сокращается доля внеоборотных активов с 35,0% до 34,8%.
Анализ пассива баланса показал, что сумма средств, вложенных в организацию, увеличилась за 2015г.. на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Это произошло в результате роста собственных средств предприятия на 349915 тыс. руб. или на 12,7%, и при одновременном увеличении заемных средств на 1079194 тыс. руб. или на 13,7%. В составе заемных средств мы видим долгосрочные обязательства, которые увеличились на 747256 тыс. руб. или на 73,7% и краткосрочные обязательства, состоящие только из кредиторской задолженности, выросшей на 331938 тыс.руб. или на 18,0%.
В результате удельный вес собственных средств снизился с 49,0% до 44,0%. Соответственно увеличился удельный вес заемных средств в составе источников финансирования с 51% до 56%. При этом выросла доля только долгосрочных обязательств с 18,1% до 25,0%, т.е. на 6,9 процентного пункта, а сокращается доля кредиторской задолженности с 32,9% до 30,9%, т.е. на 2,9 процентного пункта.
Глава 3 Оценка эффективности использования финансовых ресурсов АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
3.1. Оценка деловой активности АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
Показатели деловой активности показывают сколько раз в течение года повторяется реализация ресурса. Поэтому коэффициенты деловой активности измеряются в количестве оборотов, показатели продолжительности одного оборота – в днях. Результаты расчета показателей деловой активности приведены в табл.4
Таблица 4 - Показатели деловой активности организации
Показатели |
Алгоритм расчета |
2014г. |
2015г. |
отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Оборачиваемость (фондоотдача) активов (assets turnover ratio) |
0,803 |
0,751 |
-0,052 |
|
2.Оборачиваемость (фондоотдача) внеоборотных активов (fixed assets turnover ratio) |
2,421 |
2,154 |
-0,267 |
|
3. Фондоемкость продукции, рассчитанная по данным: |
0,000 |
|||
всех активов |
1,245 |
1,332 |
0,087 |
|
внеоборотных активов |
0,413 |
0,464 |
0,051 |
|
4. Оборачиваемость оборотных средств |
1,202 |
1,153 |
-0,049 |
|
5. Закрепление оборотного капитала на 1 рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
0,832 |
0,867 |
0,036 |
|
6. Оборачиваемость материальных оборотных активов (inventories turnover) |
4,265 |
4,779 |
0,514 |
|
7. Период оборота товарно-материальных ценностей |
84,403 |
75,326 |
-9,077 |
|
8. Оборачиваемость дебиторской задолженности (turnover of accounts receivable ) |
3,821 |
3,077 |
-0,744 |
|
9. Период погашения (оборота) дебиторской задолженности (days sales outstanding) |
94,227 |
116,998 |
22,771 |
|
10. Оборачиваемость кредиторской задолженности (turnover of accounts payable ) |
3,821 |
3,077 |
-0,744 |
|
11. Период погашения (оборота) кредиторской задолженности |
94,227 |
116,998 |
22,771 |
|
12. Продолжительность операционного (производственного) цикла (operating cycle period) |
Тп=Tz+TRds |
178,630 |
192,324 |
13,694 |
13. Продолжительность финансового цикла (financial cycle period) |
Тф=Tп+TRp |
84,403 |
75,326 |
-9,077 |
14. Объем продажи на одного работника |
1227,7 |
1409,7 |
181,961 |
|
15. Прибыль от продажи продукции, работ, услуг (чистая прибыль) на одного работника |
275,7 |
214,5 |
-61,2 |
|
16. Стоимость активов на одного работника |
1528,3 |
1877,1 |
348,8 |
Таким образом, замедляется оборачиваемость совокупных активов АООТ «Ливенский машиностроительный завод» на 0,052 оборота. При этом для получения выручки в размере 1 рубля потребовалось уже не 1,245 рубля , а 1,332 руб., т.е. больше на 8,7 коп. При этом с каждого рубля внеоборотных активов произведено продукции меньше на 26,7 коп.: не 2,421 руб., а только 2,154 руб. В результате для производства продукции в размере 1 руб. потребовалось затратить внеоборотных активов больше на 5,1 коп.
Кроме того, замедляется оборачиваемость и оборотных активов, которые в 2015г. совершили только 1,153 оборота, что меньше чем в 2014г. на 0,049 оборота. При этом для получения выручки в размере 1 рубля потребовалось затратить оборотных средств больше на 3,6 коп.
Положительным является ускорение оборачиваемости материально-производственных запасов на 0,514 оборота, а продолжительность каждого оборота сокращается на 9,077 дня. Однако замедляется оборачиваемость дебиторской задолженности на 0,744 оборота, а продолжительность каждого ее оборота увеличивается на 22,771 дня. В тоже время ускоряется оборачиваемость кредиторской задолженности на 0,134 оборота, причем каждый оборот совершается быстрее на 9,2065 дня.
В результате продолжительность операционного (производственного) цикла выросла с 161,703 дня до 152,497 дней, т.е. на 13,694 дня, а продолжительность финансового цикла растет на 22,9 дня: с 16,927 днея до 38,827 дней..
На предприятии растет производительность труда работников. Так в 2014г. каждым работником было произведено продукции на 1227,7 тыс.руб., а в 2015г. уже 1409,7 тыс.руб .Кроме того, на каждого работника стало приходиться больше активов предприятия на 348,8 тыс.руб. Однако снижается прибыль в расчете на одного работника с 275,7 тыс.руб. до 214,5 тыс.руб., т.е. на 61,2 тыс.руб.
3.2. Оценка рентабельности
АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
Результаты расчетов показателей рентабельности для АООТ «Ливенский машиностроительный завод» приведены в табл. 5.
Таким образом, снижается рентабельность имущества предприятия в целом, а также оборотных активов и производственных ресурсов, как и остальные показатели рентабельности снижаются.
Таблица 5 - Показатели рентабельности деятельности организации
Показатели |
Алгоритм расчета |
2014г. |
2015г. |
отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг (товарооборота) по данным о прибыли до налогообложения: |
||||
по отношению к полной себестоимости проданной продукции |
22,8 |
10,6 |
-12,2 |
|
по отношению к выручке от реализации продукции, |
17,5 |
8,9 |
-8,6 |
|
2. Рентабельность продаж |
13,3 |
7,8 |
-5,5 |
|
3. Предельная рентабельность |
29,0 |
17,9 |
-11,0 |
|
4. Общая (экономическая) рентабельность |
14,0 |
6,7 |
-7,4 |
|
5. Финансовая рентабельность |
10,7 |
5,9 |
-4,8 |
|
6. Рентабельность оборотных средств (текущих активов): |
21,0 |
10,2 |
-10,8 |
|
7. Рентабельность производственных фондов: |
30,9 |
15,9 |
-15,0 |
|
8. Рентабельность собственных средств |
22,2 |
12,8 |
-9,4 |
Рентабельность продаж сократилась с 13,3% до 7,8%, т.е. на 5,5% , что говорит об уменьшении прибыли от операционной деятельности за анализируемый период. Прибыль от продаж, полученная с каждого рубля выручки сократилась с 17,5 коп. до 8,9 коп., т.е. на 8,6 коп., в то время как прибыль до налогообложения, полученная с каждого рубля затраченного на производство продукции, уменьшилась с 22,8 коп до 10,6 коп., т.е. на 12,2 коп. При этом прибыль от продаж, полученная с каждого рубля затрат, сокращается на 11 коп.: с 29 коп. до 17,9 коп.
Прибыль до налогообложения, полученная с каждого рубля активов, сократилась на 7,4 коп.: с 14,0 коп. до 6,6 коп. При этом чистая прибыль, полученная с каждого рубля активов, снизилась на 4,8 коп.: с 10,7 коп. до 5,9 коп. Кроме того уменьшилась прибыль до налогообложения, полученная с каждого рубля оборотных активов на 10,8 коп.: с 21 коп. до 10,2 коп. При этом прибыль до налогообложения, полученная с каждого рубля производственных фондов, сократилась на 15,0 коп.: с 30,9 коп. до 15,9 коп. Также на 9,4 коп. уменьшилась чистая прибыль, полученная с каждого рубля собственного капитала: с 22,2 коп. до 12,8 коп.
Таким образом, можно сделать вывод, что сложилась тенденция к снижению всех коэффициентов рентабельности за анализируемый период.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Сформированный на 2015 год портфель заказов полностью подтвержден договорами на поставку продукции и позволяет нашему предприятию уверенно смотреть в будущее и постепенно наращивать промышленные объемы основного производства, а так же выпускать товары народного потребления.
На 2015 год поставлена задача по увеличению общего объема производства товарной продукции и достижению абсолютного значения данного показателя в размере 5 000,0 млн. рублей без НДС.
Важнейшая задача 2015 года – четкое соблюдение договоров и выполнение требований заказчиков по поставкам качественной продукции в срок.
Для обеспечения увеличения объемов выпуска продукции на предприятии разработаны и утверждены «Opганизационно-технические мероприятия на 2015 год», которые должны обеспечить наращивание объемов выпуска продукции, снижение затрат на ее изготовление, в том числе:
- продолжение работ по переводу обработки деталей на новое высокоточное механообрабатывающее оборудование с использованием покупного режущего инструмента;
- продолжение внедрения обработки деталей на станке глубокого сверления и расточки с ЧПУ фирмы «TACCHI» (Италия);
- продолжение внедрения обработки деталей на ОЦ фирмы «MAZAK» VORTEX 1060 V/8S;
- продолжение внедрения обработки базовых деталей ВПУ на ОЦ фирмы «MAZAK» VERSATECH V100N160;
- внедрение и совершенствование процессов обработки с помощью системы «TEBIS»;
- продолжение ресертификации системы менеджмента качества европейскими и российскими органами сертификации;
- внедрение электроэрозионной прошивки деталей типа золотник на станке с ЧПУ фирмы «SODIK»;
- внедрение обработки деталей гидроцилиндров управления на токарном ОЦ модели CTXbeta 2000TC с приводным инструментом;
- продолжить работу по освоению спецпроцессов в производстве.
В ближайшие годы на предприятии продолжится работа по закупке и модернизации оборудования. В 2015 году на приобретение нового оборудования и обновление основных фондов планируется израсходовать более 560,0 млн. рублей. На ремонт и модернизацию подрядным способом – 65,0 млн.рублей, на ремонт оборудования энергохозяйства, включая БПЗМП – 72,6 млн.рублей, на приобретение инструмента – 250,0 млн. рублей.
Реализация организационно-технических мероприятий, запланированных по всем производствам АООТ «Ливенский машиностроительный завод» на 2015 год позволит получить:
- Экономический эффект от технических мероприятий и запланированному снижению трудоемкости в размере 204,5 тыс.н/часов.
- Экономический эффект от реализации организационных и технических мероприятий составит более 134 666,5 тыс.рублей.
- Экономический эффект от рационализации производства более 1 415,0 тыс.рублей.
Общий экономический эффект за счет реализации организационно-технических мероприятий, снижения трудоемкости производимой продукции и рационализации производства превысит в 2015 году 136,1 млн. рублей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. пособие /Э. И. Крылов, В. М. Власова. – СПб.: Питер, 2014. – 256 с.
- Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 384 с.
- Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда, 2011. – 288 с.
- Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 510 с.
- Гусева Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. – 130 с.
- Ефимова О. В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп / О. В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 528 с.
- Иванов И.Н. Экономика промышленного предприятия: учебник. – М.: ИНФРА–М, 2011. – 396 с.
- Просалова В.С. Смольянинова Е.Н. Теоретические подходы к понятию стратегии организации и формирование ее элементов // Вестник Санкт-Петербургского университета Серия 5. Экономика. – 2011. – № 4(127). – С.28-36.
- Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – Мн.: ООО «Новое знание», 2014. – 688 с.
- Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты. – М.: ИНФРА–М, 2010. – 272 с.
- Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 479 с.
- Солодухин К.С. Модели поддержки принятия стратегических решений на основе системы сбалансированных показателей // Экономические науки. – 2009. – №.4 (53). – С. 253-260.
Приложение 1
Методика расчета основных показателей ликвидности
Наименование показателя. |
Методика расчета |
Код строки |
Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы / Краткосрочные обязательства |
с.1200 /с.1500 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Оборотные активы за минусом запасов / Краткосрочные обязательства |
(с.1200- с.1210 - с.1220) / с.1500 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) |
Денежные средства / Краткосрочные обязательства |
с.1250 / с.1500 |
Приложение 2
Показатели финансовой устойчивости
Показатель |
Формула |
Условные обозначения |
Коэффициент финансовой независимости |
СК/СА |
СК – собственный капитал СА – суммарные активы |
Суммарные обязательства к суммарным активам |
(ДО+ТО)/СА |
ДО – долгосрочные обязательства ТО – текущие обязательства СА – суммарные активы |
Долгосрочные обязательства к активам |
ДО/СА |
ДО – долгосрочные обязательства СА – суммарные активы |
Суммарные обязательства к собственному капиталу |
(ДО+ТО)/СК |
ДО – долгосрочные обязательства ТО – текущие обязательства СК – собственный капитал |
Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам |
ДО/ДА |
ДО – долгосрочные обязательства ДА – долгосрочные активы |
Коэффициент покрытия процентов |
П(до налогов)/Пр |
П(до налогов) – прибыль до налогов и процентов по кредитам Пр. – проценты по кредитам |
Приложение 3
Показатели деловой активности
Показатель |
Формула |
Условные обозначения |
|
Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала |
ОП (чистый) / ОК (чистый) |
ОП (чистый) – чистый объем продаж ОК ( чистый) – чистый оборотный капитал |
|
Коэффициент оборачиваемости основных средств |
ОП (чистый)/ ДО |
ОП (чистый) – чистый объем продаж ДО – долгосрочные активы |
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
ОП (чистый)/ СА |
ОП (чистый) – чистый объем продаж СА – суммарные активы |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
Сб/ТМЗ |
Сб – себестоимость реализованной продукции ТМЗ – товарно-материальные запасы |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
С/ОП (чистый) *365 |
С – счета к получению ОП (чистый) – чистый объем продаж |
Приложение 4
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2015 г.
Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год)
Организация: АООТ «Ливенский машиностроительный завод» по OКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Пр-во прочих частей. по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ /
Акционерное общество открытого типа ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес): 303800, Орловская область, г. Ливны,
ул. Гражданская,23
ППоясне ния |
Наименование показателя |
ККод показа теля |
На 31 декабря 2015 г. |
На 31 декабря 2016г. |
На 31 декабря 2017 г. |
АКТИВ |
|||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
1110 |
317 |
321 |
372 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
0 |
0 |
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
1150 |
1759098 |
1566572 |
1164519 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
1170 |
127175 |
133683 |
133529 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
29865 |
15185 |
4843 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
531256 |
247477 |
147860 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
2447711 |
1963238 |
1451123 |
|
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
1210 |
866202 |
1081873 |
850898 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
6075 |
3846 |
1106 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
2075164 |
992055 |
1154775 |
|
Финансовые вложения (за искл.денеж.эквивал.) |
1240 |
1509897 |
1381777 |
1038506 |
|
Денежные средства и денеж.эквиваленты |
1250 |
96056 |
176870 |
175837 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
9123 |
11460 |
4961 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
4592517 |
3647881 |
3226083 |
|
БАЛАНС (актив) |
1600 |
7040228 |
5611119 |
4677206 |
Коды
0710001
05 03 2016
07510514
5262008630
35.30.5
47 16
384(385)
ПАССИВ |
|||||
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
11310 |
154 |
154 |
154 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
11320 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
165277 |
165392 |
165511 |
|
Резервный капитал |
1360 |
23 |
23 |
23 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
2928274 |
2577599 |
2047109 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
3093728 |
2743168 |
2212797 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1410 |
1610756 |
881551 |
500592 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
150833 |
132782 |
97827 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
1761589 |
1014333 |
598419 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1510 |
0 |
0 |
0 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
2178316 |
1846378 |
1857929 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
2590 |
3289 |
4066 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
4005 |
3951 |
3995 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2184911 |
1853618 |
1865990 |
|
БАЛАНС (пассив) |
1710 |
7040228 |
5611119 |
4677206 |
Приложение 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 12 месяцев 2015 года
0710002
Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год)
Организация: АООТ «Ливенский машиностроительный завод»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Пр-во прочих частей по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ /Открытое акционерное общество/Частная собственность ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
ППояснения |
Наименование показателя |
Код показа теля |
За 12 м-цев 2015 г. |
За 12 м-цев 2014 г. |
Выручка |
2110 |
4750553 |
4132433 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(3980009) |
(3166475) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
770544 |
965958 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(47731) |
(37974) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
722813 |
927984 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
102 |
88 |
|
Проценты к получению |
2320 |
87070 |
88505 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(56S28) |
(35351) |
|
Прочие доходы |
2340 |
617159 |
202368 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(948780) |
(462419) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
421536 |
721175 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(45614) |
(145622) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(35321) |
25999 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(18051) |
(34955) |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
14679 |
10343 |
|
Прочее |
2460 |
(388) |
(201) |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
372162 |
550740 |
|
СОРАВОЧНО: |
||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
0 |
0 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
0 |
0 |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
372162 |
550740 |
|
Базовая прибыль- (убыток) на акцию |
2900 |
602,96 |
892,28 |
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
0 |
0 |
05 03 2016
07510514
5262008630
35.30.5
47 16
384(385)
-
Гусева Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. – с. 112. ↑
-
Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. пособие /Э. И. Крылов, В. М. Власова. – СПб.: Питер, 2014. – С. 6 ↑
-
3Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 510. ↑
-
4 Иванов И.Н. Экономика промышленного предприятия: учебник. – М.: ИНФРА–М, 2011. – С. 396 ↑
-
5 Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты. – М.: ИНФРА–М, 2010. – С. 272. ↑
-
6 Солодухин К.С. Модели поддержки принятия стратегических решений на основе системы сбалансированных показателей // Экономические науки. – 2009. – №.4 (53). – С. 253-260. ↑
-
7 Просалова В.С. Смольянинова Е.Н. Теоретические подходы к понятию стратегии организации и формирование ее элементов // Вестник Санкт-Петербургского университета Серия 5. Экономика. – 2011. – № 4 (127). – С.28-36. ↑
- Направления повышения доходов и прибыли от деятельности ООО «Алиян-тур»
- Современное состояние электроэнергетической отрасли в России
- Органы нотариального сообщества: федеральная нотариальная палата, нотариальная палата субъекта РФ (Организационные основы нотариального самоуправления)
- Пути совершенствования нотариальной системы в настоящее время
- Роль кадровой службы в формировании и реализации
- Профессиональная компетентность государственных гражданских служащих и пути ее совершенствования (Компетенции государственного служащего в современном профессиональном образовании)
- Принципы предпринимательского права (Предмет и метод российского предпринимательского права)
- Принципы и основания наследования (Основания наследования)
- Правовое регулирование рекламной деятельности (Актуальные проблемы правового регулирования рекламы в России)
- Основные источники гражданского права
- Правовые основы и проблемы нотариата в Российской Федерации
- Методы управленческого контроля в ресторане (Управленческий контроль обслуживания в ресторане «Макдоналдс»)