Учет безналичных денежных средств (Понятие и значение безналичных расчетов)

Содержание:

Введение

В современных условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием различных видов услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Значительную часть составляют безналичные расчеты. Их использование гораздо эффективнее и удобнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается большая экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов, в общем, зависит своевременность и быстрота организации расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактической прибыли. На сегодняшний день большинство российских банков ориентированы на кредитно-депозитные операции. Чистая процентная прибыль российских банков более чем в пять раз превышает комиссионную прибыль, в отличие от крупных западных банков, которые получают комиссионную прибыль от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентной прибылью от кредитно-депозитных операций. Это значительно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски, делает банки более устойчивыми.

В данной курсовой работе моим объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Исходя из актуальности темы, при написании работы были поставлены следующие задачи:

1.Изучить смысл и дать характеристику системы безналичных расчетов в РФ;

2.Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;

3.Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения;

Цель настоящей работы сформулирована следующим образом:

«На основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить и охарактеризовать складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращения издержек обращения».

1. Сущность и принципы безналичных расчетов

1.1. Понятие и значение безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Разница безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:

1) в расчетах связанными с наличными денежными средствами обязаны принимать участие, как плательщик, так и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик передающий денежные средства, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам обоих участников сделки;

2) Участники сделки обязаны состоять в кредитных отношениях с банком для совершения безналичного расчета. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота[1] .

Тип данных расчетов презентует собой комплекс взаимосвязан-ных компонентов, к количеству каковых принадлежат метод платежа и подходящий ему оборот. Документооборот - это концепция оформление, применения и перемещения расчетных бумаг и валютных денег, куда как вступают: выписка грузоотправителем счета-фактуры и предоставление его иным соучастникам расчетов; сущность вычисленного важного документа и его обстановка; сроки формирования вычисленного важного документа и процедура предъявления его в центробанк, а кроме того иным соучастникам расчетов; перемещение вычисленного важного документа среди учреждениями банков; процедура и сроки оплаты вычисленного важного документа, перехода и извлечения валютных денег; процедура применения вычисленного важного документа с целью обоюдного контролирования соучастников расплаты и реализации граней финансового влияния.

Безналичные вычисления применяются в области домашних взаимосвязей перед-приятий и их отношения с финансово-пластиковой концепцией. Подобным способом, значение их в этом, то что домашние аппараты создают платежи товарищ товарищу из-за товарно-вещественные значения и проявленные обслуживание, а кроме того согласно экономическим обязанностям посредством перечисления причитающихся сумм со счетов плательщика в результат получателя либо замена обоюдной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как[2] :

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссиии изъятия наличных денег из обращения.

Развитие безналичных расчетов, с одной стороны, приводит к экономии издержек обращения и сокращению потребности в наличных денежных средствах. Данные преимущества буду сильнее проявляться, по мере возрастания платежа. Но, если сумма платежа мала, то наличные денежные средства, в этом случае будут выгоднее. Выявить грань преимущества наличного платежа перед безналичным, бывает довольно трудно.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

¾ наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

¾ номер документа, число, месяц, год его оформления.

При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

¾ наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

¾ наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;

¾ наименование получателя средств, номер его счета в банке;

¾ наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;

¾ назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

¾ сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

¾ очередность платежа и вид операции.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации денежных расчетов – наиважнейшие начала их проведения. Соблюдение правил в совокупности позволяет обеспечить аналогичность расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, безопасности, эффективности.

Первый принцип[3] – правовой режим осуществления расчетов и платежей – требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов. Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Среди его

основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Второй принцип[4] – осуществление расчетов по банковским счетам. Необходимая предпосылка — это наличие банковских счетов и у поставщиков, и у покупателей. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей . Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж . Этот принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и т.п.

Пятый принцип – срочность платежа – идет родом из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Определение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

Шестой принцип[5] – принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий . Ядро данного принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. (ГК РФ, гл. 25, ст. 395)

Седьмой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – делится на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Значительную роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основе расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется[6] :

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками и по инкассо.

2.1.Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (см. Приложение №1) представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о перечислении определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются[7] :

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ссылка в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком);

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (ссылка в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для[8]  :

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты:

- по плательщику и получателю средств — идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

- по кредитным организациям — их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода(БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер (см. Приложение №2 ).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Рис.1. Схема расчетов платежными поручениями

1 – заключение договора о сотрудничестве; 2 – поставка товара (оказание услуг); 3 – передача платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 6 – сообщение плательщику об исполнении платежного поручения.

Платежные поручения применяются с целью расчетов в режиме плановых платежей, т.е. посредством периодического перечисления денег с немерено потребителя в результат генпоставщика в определенные сроки и в конкретной сумме в базе проекта выдачи продуктов и предложения услуг в грядущий полумесяц (участок). Вычисления плановыми платежами — современная модель перечисления платежей, таким образом равно как в её базе — ответное перемещение наличных средств и продуктов. Данное проводит к ускорению расчетов, уменьшению обоюдной дебиторско-заимодавческой задолженности, предоставляет вероятность компаниям правильнее составлять план собственный платежный кругооборот.

Расчеты платежными заданиями обладают несколько плюсов согласно сопоставлению сдругими конфигурациями расчетов: сравнительно легкий оборот, форсирование перемещения валютных денег, вероятность плательщика заранее проконтролировать свойство доходных продуктов и услуг, вероятность применять эту конфигурацию расчетов присутствие нетоварных платежах.

2.2. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив (см. Приложение № 3 ) предполагает собой относительное валютное обязанность банк, выдаваемое им согласно приказу покупателя в выгоду его контрагента согласно соглашению, согласно который центробанк, отворивший счет (центробанк-эмитент), способен осуществить генпоставщику плата либо обеспечить возможности иному банку осуществлять подобные платежи присутствие обстоятельстве взгляды им бумаг, предустановленных в аккредитиве, и присутствие исполнении иных обстоятельств аккредитива. Счет специализирован с целью сервиса только лишь 1-го генпоставщика и никак не способен являться переадресован. Оплата с аккредитива исполняется только лишь безденежным посредством.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика либо предоставленных ему финансовых средств(займа) аккредитива в распоряжение исполняющего банка на целый срок воздействия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания валютных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению меж банками.

Отзывным считается аккредитив, который способен являться изменен либо упразднен банком-эмитентом в отсутствии заблаговременного уведомления получателя денег. Такого рода счет никак не предназначается торговцу необходимой залогом доход платежа, по этой причине в практике практически никак не попадается. Счет считается отзывным, в случае если в его тексте непосредственно никак не определено, то что некто безотзывный. Безотзывным считается счет, какой никак не способен являться изменен либо упразднен в отсутствии единства получателя денег и в каком существует надлежащая пометка. Такого рода счет предполагает собою решительное обязанность банк уплатить торговцу поставку либо предложение присутствие исполнении заключительным абсолютно всех обстоятельств аккредитива. Сдерживающея большая часть аккредитивов безотзывные.

Для открытия аккредитива в банк-эмитент подается заявление плательщика установленной формы, в котором указываются:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива;

- наименование поставщика и наименование банка, исполняющего аккредитив;

- наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву;

- срок их представления и порядок оформления;

- вид аккредитива и его сумма;

- перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки;

- способ реализации аккредитива.

Рис. 2. Схема расчетов по аккредитиву

1 – заявление на открытие аккредитива; 2 - договор (указывается форма аккредитива). 3 – открытие в КБ поставщика аккредитивного счета, зачисление средств на аккредитивный счет; 4 – уведомление об открытии аккредитива; 5 – поставка товаров и услуг; 6 – предоставление в КБ документа, который был заявлен при открытии аккредитива; 7 – зачисление средств с аккредитивного счета на р/с поставщика; 8 – уведомление о поступлении средств на р/с.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится (в сумме аккредитива или его остатка) [9]  :

- по истечении срока аккредитива;

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Она требует дополнительных расходов покупателя, это обусловлено не только большими комиссионными, которые взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, являются «покрытыми». Это означает, что у покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота немалые средства, равные сумме платежа по контракту.

Удобство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которое часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.

2.3. Расчеты чеками

Чек (см. Приложение № 4 ) – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть хоть какое юридическое либо физическое лицо, имеющее средства в банковском учреждении, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя.

Для получения расчетных чеков в обслуживающем банковском хранилище оформляется заявительный документ по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, основным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются суммарное число чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет квалифицировать лимитированный предел первого чека, который обязан быть проставлен на обратной стороне любого чека. Чековые книги выдаются на конкретный срок и совместно обьединенную сумму платежа.

Чековые книги бывают 2-ух видов: лимитированные и нелимитирован-ные. Отличие между ними заключается в том, что приобретение лимитированной книги сопутствуется депонированием единой суммы платежа в единичном лицевом счете чекодателя. На данный дебет начисляется совокупность денег, депонируемая с надлежащего счета. Неограниченная книга никак не учитывает депонирования валютных средств. В данном случае покрытием чека в банке предназначаются средства на надлежащем счете чекодателя, однако никак не больше суммы, гарантированной банком согласно согласованию с чекодателем при выдаче чековой книги. Банк-эмитент способен обеспечивать чекодателю при временной нехватке денег в его счете оплату чеков за счет денег банка.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета для платежа;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его законности. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче.

При расчетах чеками следует помнить, что чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии (при этом указание о процентах считается ненаписанным). Чек не может быть отозван чекодателем до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате (представление чека в банк чекодержателем).

Рис. 3. Схема расчетов чеками

1 – заявление владельца счета (плательщика) на получение чековой книжки в банке, депонирование соответствующей денежной суммы; 2 – выдача чековой книжки; 3 – получение товара; 4 – выписка чека; 5 – сдача чека в банк поставщика; 6 – передача чека в банк плательщика и списание суммы чека из депонированных средств; 7 - зачисление средств на счет поставщика; 8 – извещение поставщика о поступлении средств.

В международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена, нежели, чем в России.

2.4. Расчеты по инкассо

Под расчетами по инкассо определяется банковские операции, при которых кредитная организация (банк) обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действие по получению от плательщика суммы платежа. Расчеты по инкассо оформляются платежным требованием (см. Приложение №5 ) и инкассовым поручением.

Платежное требование содержит в себе требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы денег путем снятия с расчетного счета плательщика, составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

- условия оплаты;

- срок для акцепта;

- дата вручения плательщику предусмотренных договором документов;

- наименование товара (работ, услуг) и дата поставки;

- номер и дата договора;

- номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг);

- способ поставки и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

Отмеченные условия экспонируются на инкассо поставщиком уже после от-грузки продукта и выписки товарных бумаг. Банк поставщика должен отправить бумаги в банк плательщика, изъять с него средства и перевести в рассчетный счет поставщика. Банк плательщика, приобретя бумаги, сообщает плательщика и берет на себя их к плате только лишь уже после извлечения с него заблаговременного акцепта. Вероятен и отклонение с акцепта.

Если в счете плательщика отсутствуют валютные ресурсы либо их недо-статочно, платежные условия вмещаются в картотеку №2. Присутствие данном выполняющий центробанк уведомляет о данном центробанк-эмитент, сориентировав ему сообщение никак не позднее трудового дня, последующего из-за в дневное время постановки вычисленных бумаг в картотеку. Центробанк-эмитент в собственную очередность согласно получении уведомления с выполняющего банк приводит сообщение о постановке в картотеку вплоть до покупателя.

Оплата вычисленных бумаг выполняется согласно грани доход денеж-ных денег в результат плательщика в последовательности, определенной законодательством. Разрешается неполная плата платежных условий, инкассовых заданий, что выполняется платежным ордером в режиме, подобном системе неполной оплаты платежного задания, из-за отчислением оценки о неполной плате.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Главными типами инкассовых действий считаются элементарное (чистое) ин-кассо и документарное (торговое). В первоначальном случае банковское учреждение обязуется приобрести средства с 3 личности в основе платежного условия, никак не сопровождающегося торговыми бумагами, а в 2-ой – банк обязан представить приобретенные с собственного покупателя торговые бумаги. К количеству торговых бумаг принадлежат счета, автотранспортные и страховые бумаги, бумаги о льготе имущества и всевозможные другие бумаги, никак не представляющие экономическими.

Вообще, вычисления в форме инкассо всераспространены в интернациональных платежах довольно обширно. Платежи согласно договорам исполняются в условиях торгового кредита, и иностранные банки получают в инкассо всевозможные бумаги, в этом количестве, помимо перечисленных выше векселей и чеков, акции, ссудный капитал и иные.

Рис. 4. Схема расчетов платежными требованиями

1 – отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг; 2 – передача платежного требования банку плательщика (2* - передача напрямую); 3 – извещение плательщика о получении платежного требования и получение акцепта; 4 – ответ плательщика с акцептом или без акцепта; 5 – снятие денежных средств с р/с плательщика и перечисление их на расчетный счет поставщика; 6 – извещение поставщика о поступлении денежных средств на р/с по платежному требованию.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно использовать в таком случае различные правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

Преимущества данной формы расчета:

- для поставщика - банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта. Право на товар плательщику дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта). Документы остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты и, в случае неоплаты, возвращаются в банк поставщика с указанием причин неоплаты.;

- для плательщика данная форма расчетов позволяет обеспечить максимальную экономию валютных ресурсов и зачастую оплата товара (если предусмотрено контрактом) может производиться с отсрочкой до 30 дней со дня получения банком документов на инкассо

3. Пути совершенствования безналичных расчетов

3.1. Безналичные платежи в электронной форме

На сегодняшний день возможно отметить ряд направлений улучшения концепции безналичных расчетов.

Осуществление безналичных расчетов с поддержкой расчетных бумаг в бумажных носителях весьма задерживает процесс совершения платежей и поднимает его цену. Безналичные расчеты в многочисленных иностранных государствах исполняются в коренном с поддержкой телекоммуникационных систем взаимосвязи, бумажный оборот сведен вплоть до минимального количества.[10] В Российской Федерации стремления банков нормализовать концепцию безденежных расчетов с поддержкой расчетных бумаг в электронной фигуре наталкиваются в несовершенство функционирующего законодательства.

В целях решения трудностей ответственности банков при расчетах с поддержкой расчетных бумаг в электронной фигуре необходимо проанализировать характерные черты концепции электронных платежей. В Российский Федерации электронные расчеты стали вводиться одновременно в 2-ух звеньях системы безденежных платежей: в отношениях торговых банков с собственными покупателями (степень «банк - потребитель») и в межбанковских расчетах (степень «банк - банк»). Межбанковские электронные расчеты имеют все шансы реализоваться равно как на базе корреспондентских счетов, в частности и посредством разные специальные экономические учреждения (клиринговые учреждения, валютные биржи).

Например, в Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) исполняется торговая деятельность иностранной денежной еденицей и раздельными разновидностями ценных бумаг; Межбанковский финансовый дом (МФД) организует рынок кредитных ресурсов, ценных бумаг и валюты.[11]

На практике все больше начали возникать договоры о расчетно-кассовом сервисе с применением бумаг в электронной форме, заключаемые среди коммерческими банками и их покупателями. Характерные черты электронных платежей, изготавливаемых в основе подобных соглашений (уровень «банк - потребитель»), и межбанковских расчетов в электронной форме (степень «банк - банк») приблизительно схожи.

Соглашение на расчетно-кассовое обслуживание с применением бумаг в электронной форме предполагает собою вид договора банковского счета. Данная вариация учитывает осуществление безналичных расчетов с применением разных документов (в этом количестве и расчетных) не только лишь в бумажной, однако и в электронной форме. Установленный договор кроме прав и обязательств, классических ради договора банковского счета, включает несколько добавочных обстоятельств, отображающих специфику электронных платежей. Объектом подобного соглашения считается деятельность банка согласно предложению своему покупателю услуг по исполнению безналичных платежей с применением в ряде случаев расчетно-кассовых бумаг в электронной фигуре.

В настоящий период банки все без исключения да боятся полностью переключаться только лишь в электронный оборот. По этой причине в этом соглашении намеренно оговариваются те виды бумаг, которые станут распространяться в электронной фигуре. Подобными бумагами, как правило, считаются платежные поручения и выписки с счета покупателя. Все без исключения другие расчетно-кассовые бумаги оформляются в бумажных носителях, переходят и обрабатываются классическим методом. Контракт, как правило, учитывает вероятность расширения области расчетных бумаг, изготавливаемых в электронной фигуре.[12]

Клиент также должен выполнять ряд требований организационно-технического характера. В частности, клиент обязан: располагать в достаточном количестве компьютерами, модемами и другими техническими устройствами с определенными техническими характеристиками. После установки программного обеспечения необходимо создать ключи электронных цифровых подписей (далее - ЭЦП) директора и главного бухгалтера, (при необходимости и их заместителей), передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей операционистов банка, а также выполнить ряд других обязанностей.

В настоящее время уже можно достаточно уверенно признать за документами в электронной форме, подписанными с помощью ЭЦП, доказательственную силу.[14]

Надо отметить, что вопрос о развитии электронных платежей набирает свою актуальность. На прошедшем 8 декабря 2009 года в Государственной Думе круглом столе «Электронные платежи в России: проблемы развития и государственного регулирования» было отмечено, что на сегодняшний день использование цифровой наличности имеет относительно низкую распространённость, несмотря на очевидные плюсы.

По оценкам экспертов (весьма приблизительным), на электронные платежи в 2009 году пришлось около 900 млрд., из них: рынок электронных денег составил 30 млрд. рублей, мобильных платежей 7 млрд. руб., платежи через терминалы оплаты 660 млрд. рублей, на платежи по кредитным картам пришлось примерно 200 млрд. рублей.[15]

Развитие электронных платежей является необходимым фактором перехода к инновационной экономике. Сегодня для развертывания электронных денег в национальном масштабе необходимо создать законодательную базу, а также нужна поддержка электронной коммерции в целом на уровне Государства.

Предлагаются следующие меры:

- разработать пакет законопроектов об электронных платежах, задачей которого станет закрепление законодательной базы для различных типов электронных платежей: мобильных платежей, электронных денег и платежей через терминалы.

- совместно с экспертами разработать рекомендации участникам рынка; утвердить правила работы между участниками рынка, имеющие комплексный характер: покупателями, продавцами, процессинговыми компаниями, банками.

- доработать федеральное законодательство в том числе «О банках и банковской деятельности», «Закон о противодействии отмыванию доходов и финансировании терроризма» для исключения возможных противоречий нормативной базы.

С учетом поступивших предложений и замечаний участники «круглого стола» рекомендуют:

- создать профильную комиссию по финансовому регулированию электронных платежей;

- поручить созданной комиссии по финансовому регулированию электронных платежей обеспечить взаимодействие по вопросам электронной коммерции с профильными комитетами Госдумы, органами исполнительной власти в лице соответствующих министерств и ведомств, а также с профильными ассоциациями;

- сформировать пакет законопроектов, обеспечивающий достаточную базу для функционирования электронных денег в правовом поле;

- участникам рынка наладить постоянное взаимодействие с созданной профильной комиссией по финансовому регулированию электронных платежей, принимать активное участие в проведении необходимого анализа и тенденций развития рынка.

Заключение

Российская Федерация, как и любое другое государство, в условиях рыночной экономики не может существовать без безналичных расчетов. Они играют значительную роль в экономике всей страны. В ходе работы, было выяснено, что безналичные расчеты регулируются законодательством, а на данный момент необходимо увеличить контроль над этим видом расчетов, а так же найти механизмы воздействия на безналичный оборот.

На сегодняшний день существует огромное количество форм безналичного расчета. Это как уже давно используемые, и знакомые нам, и законодательно отрегулированные формы, так и недавно, увидевшие свет, новинки, которые постепенно внедряются в нашу с Вами повседневную жизнь. Так же давно в пользовании находятся пластиковые карты, которые быстро вошли в наш быт, за счет своей компактности и функционала. Пластиковые карты могут содержать различную информацию о держателе карты, которая может существенно заменить не только денежные средства, но и документы владельца карты, такие как паспорт, и страховой полюс. В случае потери карты вы можете её восстановить вместе со всем содержимым (если вовремя заблокируете) в любом ближайшем отделении Банка, выдавшего карту. Конечно, существует ещё много «провалов», как в законодательстве по защите пластиковых карт, так и в самой безопасности содержимого Вашей данной карточки, но это никак не мешает ей входить в нашу жизнь и всем нам с Вами помогать при организации расчетов.

Электронные денежные средства постепенно завоевывают доверие жителей России. Даже создаются новые виды электронных валют, так называемые крипто-валюты и их технологии. Банки постепенно начинают брать на вооружение, такие экспериментальные технологии крипто-валют, которые в будущем должны стать основным видом расчетов. Посмотрев на динамику их развития, можно сказать, что скоро они распространятся повсеместно.

Проведенные экспертами исследования в разных регионах мира, позволяют сделать вывод о том, что увеличение роста объемов электронных платежей обеспечивает странам значительные, даже можно сказать огромные экономические выгоды. Это объясняется главным и, наверно единственным образом тем, что в большом масштабе электронные платежи намного эффективнее и удобнее, а значит предпочтительнее наличных расчетов с точки зрения затрат и пользования. Общие издержки, связанные с использованием системы наличных платежей, составляют от 5 до 7% ВВП. Результаты исследований позволяют также заключить, что более высокая по сравнению с наличными расчетами эффективность электронных платежей способна обеспечить странам экономию в размере 1% ВВП, что в случае с Россией соответствовало бы 215,98 млрд рублей, а это уже ощутимая выгода, даже для столь большой страны, как Россия. Развитые безналичные платежи повысили бы прозрачность проводимых в России финансовых операций, позволив правительству добиться уменьшения масштабов неофициальной экономики.[25]

В настоящее время в мире уже поднята проблема построения «безналичного общества» (cashlesssociety). Особенно очень модной темой для обсуждения она впервые стала на Западе. Более того, некоторые страны уже перешли к решительным и даже уже сейчас плодоносным действиям. Так, Сингапур уже принял решение о переходе в «безналичное общество» в 2008 г., путем отказа наличных денег. Когда идея безналичного денежного обращения найдет широкое понимание и общественную поддержку в России, пока неизвестно.[26] Если же всё-таки переход на систему безналичных платежей в электронной форме произойдет, то это поднимет нашу банковскую систему на фантастически новый уровень. В разы меньше времени будет уходить на оформление самых сложных платежей, будет сэкономлено время, затрачиваемое на осуществление безналичных расчетов с помощью расчетных документов на бумажных носителях. Это ускорит процесс совершения платежей и уменьшит его стоимость.

Пока мы довольствуемся лишь некоторыми преимуществами безналичных платежей. Так, благодаря широкому применению различных схем выплаты заработной платы на банковские карты видимо уменьшается часть населения, не охваченная банковскими услугами, а стимулируемое ими увеличение вкладов физических лиц и повышение скорости обращения денег помогают повысить качество финансового посредничества, что способствует экономическому росту.

При увеличении масштаба безналичных расчетов будет также развиваться социальная часть регионов России. Эффективное функционирование механизмов электронных платежей и расчетов положительно сказывается на работе региональных экономик, облегчает торговлю между российскими регионами и помогает стимулировать развитие региональных хозяйств.

И, так при значительном увеличении объёма безналичных расчетов и пользовании, непосредственно, электронными денежными средствами(крипто-валютами) жители Российской Федерации и других развитых стран станут, на мой взгляд, даже намного образованнее, так как пользование современными средствами электронных платежей и ведение электронных кошельков требует хоть и немного но, разумного понимание самих технологий данных средств. А так же использование безналичных расчетов приведет к увеличению развития социальной части населения страны. И уже теперь не только более молодое поколение сможет прибегать к таким методам оплаты товаров и услуг, но, на мой взгляд, и уже совсем пожилое. Так как современные технологии безналичных расчетов и электронных денежных средств упрощаются, если не каждый день то, каждый месяц. И тем самым, даже наши бабушки и дедушки смогут отказаться от наличных денежных средств и, с понимание процессов расчетов, пользоваться данными услугами банков. Это позволит банковским учреждениям значительно сократить очереди в своих отделениях и филиалов, а так намного снизить время обслуживания одного клиента, если это будет необходимо. Конечно, в случае полного перехода на безналичный расчет и электронные деньги, сразу говорить о безопасности денежных средств не стоит. Первое время, даже уже сейчас, не существует полной гарантии, того что эти деньги не будут списаны с Ваших счетов или ими кто-то воспользуется удаленно. Но, если все-таки такие ситуации происходят, специалисты банковских учреждений уже сейчас быстро их исправляют. В не далеком и технологическом будущем я думаю таких «провалов» не будет и вовсе. Безналичные расчеты и электронные денежные средства станут не просто методом оплаты или перечисления, а как надежный и удобный сервис для обмена деньгами по всему миру.

Список источников:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. От 28.02.2014) "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 395, 861

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.20014)

4. Ануриев С. В. Платежные системы и их развитие в России. - М.: Финансы и статистика. 2013

5. Банковское дело. /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - Спб, 2014

6. Деньги, кредит, банки. /Под редакцией О.И. Лаврушина. – М., «Финансы и статистика», 2015

7. Челноков В. А., Банки и банковские операции. – М., «Высшая школа», 2012

8. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Проблемы организации безналичных расчётов // Финансы. - 2013. -№ 1

9. Березена Е., Бонус к заработной плате//Финансовые известия. -27.03.2014

10. Крахмалев С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1) // Финансы и кредит. - 2013. - №5

11. Коровяковский Д.Г., Экономико-правовая безопасность в сфере безналичных расчетов пластиковыми (банковскими) картами//Финансы и кредит. – 2012. - №1

12. Ливенская Е., Эквайринг: система безналичного расчета ждет законного подкрепления// Молот. -13.01.2015

13. Пряжникова Ю.А., Новые способы осуществления безналичных расчетов как основополагающий фактор снижения «теневой» экономики в России // Финансовый менеджмент. – 2013. - №2

14. Сомородинов О., Карточки и безналичные платежи // Банковские технологии. – 2012. - №7

15. Федорусенко А. В., Совершенствование платежной системы // Банковское дело. – 2012. - №8

16. Шамраев А.В., Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело. – 2015. - №11

17. Шевчук Д., Безналичные расчеты в электронной форме // Финансовая газета. – 20014. - №31

18. Юровицкий В.М., Пути построения в России «безналичного общества»// Финансовый вестник, - 2012 - №9

19. Электронные деньги: прошлое и настоящее [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., дата 10. 04. 2012.

20. Круглый стол «Электронные платежи в России: проблемы развития и государственного регулирования» [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.e-moneynews.ru/kruglyj-stol-elektronnye-platezhi-v-rossii., дата 20.12.2014

21. Рынок "электронных денег" в России в этом году может удвоиться [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://gorodkanta.ru/index.php?type=501&newsid=4532., дата 17.03.2012

22. Электронные деньги: между безопасностью и комфортом [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.vesti.ru/doc.html?id=350079&cid=6., дата 29.03.2013

23. В администрацию президента РФ сегодня поступит законопроект о национальной платежной системе. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20100401130944.shtml., дата 01.04.2013.

Приложение №1

0401060
Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата	Вид платежа

Сумма прописью
ИНН		КПП			Сумма
Сч. №
	Плательщик
БИК
Сч. №
	Банк плательщика
БИК
Сч. №
	Банк получателя
ИНН		КПП			Сч. №
Вид оп.	Срок плат.
Наз. пл.	Очер. плат.
Получатель					Код		Рез. поле
Назначение платежа

одписи Отметки банка

Приложение №2

0401066

ПЛАТЕЖНЫЙ ОРДЕР №

Дата Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Очер. плат.

Получатель

Наз. пл.

Рез. поле

№ ч. плат.

Шифр плат. док.

№ плат. док.

Дата плат. док.

Код

Сумма ост. пл.

Содержание операции

Назначение платежа

Отметки банка

Приложение №3

АККРЕДИТИВ №		0401063
Дата		Вид платежа

Сумма прописью
ИНН					Сумма
Сч. №
		Плательщик
БИК
Сч. №
		Банк плательщика
БИК
Сч. №
		Банк получателя
ИНН					Сч. № (40901)
Вид оп.		Срок дейст. аккредит.
Наз. пл.
Получатель					Код		Рез. поле
Вид аккредитива
Условие оплаты
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения
Платеж по представлению (вид документа)
Дополнительные условия
№ сч. получателя

Подписи	Отметки банка
М.П.

Приложение №4

[1] Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ»

[2] Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика.

[3] Ануриев С. В., Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика.

[4] Ануриев С. В., Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика.

[5]  Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело. - №11

[6]  Деньги, кредит, банки / Под редакцией О.И. Лаврушина – М., «Финансы и статистика»,

[7]  "ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) ()

[8]  "ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П)

[9]  "ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П)

[10]  - Шевчук Д., Безналичные расчеты в электронной форме//Финансовая газета. - №31

[11]  - Шевчук Д., Безналичные расчеты в электронной форме//Финансовая газета. - №31

[12]  - Шевчук Д., Безналичные расчеты в электронной форме//Финансовая газета. - №31

[13]  - Ливенская Е., Эквайринг: система безналичного расчета ждет законного подкрепления// Молот.

[14]  - Ливенская Е., Эквайринг: система безналичного расчета ждет законного подкрепления// Молот.

[15]  Круглый стол «Электронные платежи в России: проблемы развития и государственного регулирования» [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.e-moneynews.ru/kruglyj-stol-elektronnye-platezhi-v-rossii.,

[16]  - Пряжникова Ю.А., Новые способы осуществления безналичных расчетов, как основополагающий фактор снижения «теневой» экономики в России//Финансовый менеджмент. - №2

[17]  Рынок "электронных денег" в России в этом году может удвоиться [Электронный ресурс]: - Режим доступа:http://gorodkanta.ru/index.php?type=501&newsid=4532 .

[18]  Электронные деньги: прошлое и настоящее [Электронный ресурс]: - Режим доступа:http://www.russianlaw.net/law/law.htm .

[19]  Электронные деньги: между безопасностью и комфортом [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.vesti.ru/doc.html?id=350079&cid=6.

[20]  В администрацию президента РФ сегодня поступит законопроект о национальной платежной системе. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20100401130944.shtml.

[21]  - Сомородинов О., Карточки и безналичные платежи//Банковские технологии. - №7

[22]  - Сомородинов О., Карточки и безналичные платежи//Банковские технологии. - №7

[23]  - Сомородинов О., Карточки и безналичные платежи//Банковские технологии. - №7

[24]  Пряжникова Ю.А., Новые способы осуществления безналичных расчетов, как основополагающий фактор снижения «теневой» экономики в России//Финансовый менеджмент. - №2

[25]  Пряжникова Ю.А., Новые способы осуществления безналичных расчетов, как основополагающий фактор снижения «теневой» экономики в России//Финансовый менеджмент - №2

[26]  Юровицкий В.М., Пути построения в России «безналичного общества»// Финансовый вестник. - №9