Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Страхование и его роль в развитии экономики (Страхование ответственности)

Содержание:

Введение

Страхование - это стратегический сектор экономики.

Особенно в период развития рыночных отношений предприниматель получает возможность сосредоточить все свое внимание на проблемах рынка и конкуренции, будучи уверенным при этом, что средства производства и предметы труда материально защищены от любых случайностей.

Именно страхование повышает инвестиционный потенциал и дает возможность увеличить состояние и богатство нации. Это важно для российской экономики, которая пока пребывает в сложном положении.

Целью данной работы является изучение страхования и его роли в развитии экономики. Также выявить проблемы развития страхового рынка.

Задачей работы является проанализировать современное состояние страхового рынка и исследовать меры, направленные на развитие страхования.

Теоретическую основу исследования составляют труды отечественных учёных: Абрамова В.Ю. , Белых В.С, Брагинского М.И. , Граве К.А., Дедикова С.В., Жилина Н.С., Жук А.В., Идельсона В.Р., Игбаевой Г.Р., Кабанцевой Н.Г., Крюкова В.П., Клоченко Л.Н., Ковалевской Н.С., Лунца Л.А , Мартьяновой Т.С., Михайлова С.В., Мудрых В.В., Мусина В.А., Райхера В.К., Рахмиловича В.А., Рыбникова С.А., Серебровского В.И., Степанова И.И., Суханова Е.А., Турбиной К.Е., Фогельсона Ю.Б., Ульянищевой В.Г., Худякова А.И., Шиминовой М.Я., Шихова А.К. и др.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1 Понятие и виды страхование

1.1 Экономическая роль страхования

Страхование представляет собой отношения по защите интересов юридических и физических лиц при наступлении страховых определенных случаев за счет формируемых страховщиками денежных фондов из уплаченных страховых взносов (страховых премий), а также за счет других средств страховщиков.

Страхование как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, которая включает совокупность методов и форм формирования целевых фондов денежных средств и использование их при различных рисках на возмещение ущерба, а также на оказание гражданам помощи при наступлении в их жизни определенных событий. С одной стороны, оно выступает средством защиты благосостояния и бизнеса людей, а с другой - приносящим доход видом деятельности. Источники прибыли страховой организации состоят в доходах от инвестиций временно свободных средств в объекты непроизводственной и производственной сфер деятельности, банковские депозиты, акции предприятий, от страховой деятельности и т.д [2, c.155].

Экономическая сущность страхования показана может быть через такие важнейшие понятия, как экономические категории, которые в абстрактном виде отражают некие совокупности специфических однородных экономических отношений.

Свое воплощение экономическая сущность страхования находит в функциях, которые в реальности отражают общественное предназначение этой категории. Функции представляют собой внешние формы, позволяющие выявить особенности страхования в качестве подсистемы (части) финансовой системы страны.

Как известно, финансовая система объективно является инструментом стоимостного распределения. Также как часть финансовой системы страхование выражает свою экономическую сущность, через распределительную функцию, прежде всего. В свою очередь распределительная функция страхования конкретное воплощение находит в реализации специфических функций, которые свойственны только страхованию: предупредительной, рисковой и сберегательной [12, c.15].

Главной является рисковая функция, так как возникновение страхования стимулирует именно наличие риска. Есть риск, тогда для страхования есть потенциал со всеми его проявлениями, его атрибутами. Риск в данном случае представляет собой конкретное явление либо совокупность явлений, потенциальная возможность причинения объекту страхования ущерба. Тяжесть наносимого ущерба, многообразие форм рисков, невозможность точного прогнозирования их наступления вызывают объективно необходимость проведения страхования. Именно перераспределение между участниками страхования денежной формы стоимости и происходит в рамках осуществления рисковой функции в связи с последствиями страхового чрезвычайного события.

Функция страхования в уменьшении разрушительных последствий страхового события и степени риска. предупредительная функция осуществляется через финансирование различных мероприятий за счет средств страхового фонда по предупреждению, ограничению и локализации негативных последствий аварий, катастроф, несчастных случаев. В страховании меры по минимизации страхового ущерба и предупреждению чрезвычайных событий носят название превенции. Особый денежный фонд образуется в целях реализации предупредительной функции. В потребности в страховой защите аккумулированных в коммерческих банках денежных накоплений населения проявляет себя сущность сберегательной функции.

Страхование выполняет, кроме названных специфических функций, контрольную, инвестиционную и кредитную функции.

В строго целевом использовании и формировании средств страхового фонда заключается смысл контрольной функции. Производится осуществление контрольной функции за счет финансового контроля над законным проведением страховых операций [8, c.104].

Возможность участия в пополнении за счет части прибыли от страховых доходов, в инвестиционной деятельности страховых организаций и других хозяйственных операций государственного бюджета временно свободных средств страхового фонда говорит об инвестиционной функции страхования.

Рассмотрев функции экономической категории страхования, утверждать можно, что они, указывают на общественное назначение страхования в качестве экономической самостоятельной категории, которая в системе экономических отношений играет особую роль, очевидных в свете происходящих в экономической жизни страны сегодня и уже произошедших изменений, выражают экономическую сущность страхования.

Страхование обеспечивает экономические интересы, как в целом деятельности общества, так и отдельного человека.

Необходимость покрытия возможного ущерба и фактор риска вызывают потребность в страховании. То есть риск служит предпосылкой страховых отношений.

Риск является совокупностью явлений или конкретным явлением, потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования. К примеру, при смешанном страховании жизни страховыми событиями являются: страхование от несчастного случая, на случай болезни и на случай смерти.

В условиях договора в этой связи требуется абсолютно точная формулировка страхового события, включающегося в объем ответственности страховщика.

Риски подразделяются по своему характеру на следующие группы: индивидуальные и универсальные, субъективные и объективные, катастрофические, транспортные, экологические, политические, технические, военные и ряд других.

Универсальный риск представляет собой риск, который включается по большинству договоров в объем ответственности страховщика.

Индивидуальный риск выражается в игнорировании страхования домашнего индивидуального имущества, коллекций, картин и т.п.

Субъективные риски основываются на игнорировании или отрицании объективного подхода к действительности.

Объективные риски от воли и сознания страхователя не зависят (землетрясения, стихийные бедствия, наводнения и т.п.) [7, c.75].

Специфические риски составляют особую группу: катастрофические и аномальные. К числу аномальных рисков относятся те, которые не позволяют отнести к тем или иным группам страхования соответствующие объекты. К примеру, процедура медицинского освидетельствования, индивидуальное страхование жизни, «не реализации лицензий на отстрел диких животных и зверей», страхования на случай «плохой погоды» и др.

Катастрофическими рисками являются риски, которые при их наступлении могут принести страхователю значительный ущерб и в особо крупных размерах (землетрясение на Южном Сахалине, авария на ЧАЭС и др.).

Экологические риски связаны с загрязнениями окружающей среды, а транспортные риски подразумевают страхование средств наземного, воздушного, водного и железнодорожного транспорта.

Репрессивные риски, или политические, связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права, акциями или мероприятиями граждан или правительств суверенного государства.

В теоретическом плане технический риск страховщика представляет риск, связанный с осуществлением страхования. Наличие технического риска побуждает страховщика активно участвовать в организации предупредительных мероприятий для снижения степени вероятности наступления страхового случая.

Все взятые во взаимодействии и единстве рыночные обстоятельства определяют состояние, которое называется общей ставкой риска, или ситуацией. Характеризует ситуация риска состояние объектов страхования и обстановку, в которой они находятся. Определяется общая ставка риска как сумма частных рисков.

Страховой интерес рассматривать следует как имущественный, опосредованных неким денежным эквивалентом, т.е. соответствующей этому интересу денежной суммой.

Важно иметь в виду наличие страхования риска, т.е. риск должен обладать характерными чертами, позволяющими предлагать покрытие такого риска страховым компаниям, а именно:

-невысокая страховая премия;

-случайный характер потерь;

-наличие большого количества единиц, подверженных риску;

-некатастрофический характер потерь.

С этих позиций следует рассматривать любые проекты, предусматривающие обеспечение страховой защиты каких-либо имущественных интересов.

Характерной особенностью рисковых видов страхования является их кратковременность и непредсказуемость величины ущерба [2, c.158].

1.2 Виды страхования. Участники страховых отношений

Участниками страховых отношений в соответствии с Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 4.1)являются:

-застрахованные лица;

-страхователи;

-выгодоприобретатели;

-общества взаимного страхования;

-страховые организации;

-страховые агенты;

-страховые актуарии;

-страховые брокеры;

-федеральный орган страхового надзора.

Субъектами страхового дела являются:

-общества взаимного страхования,

-страховые организации,

-страховые актуарии;

-страховые брокеры.

Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, кроме деятельности страховых актуариев, подлежащих аттестации.

Страховыми брокерами являются граждане, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, или коммерческие организации (юридические лица), представляющие в отношениях со страховщиком страхователя по его поручению или осуществляющие посредническую деятельность от своего имени по оказанию услуг, которые связаны с заключением договоров перестрахования или договоров страхования (Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 8)).

Страховыми агентами являются граждане, которые действуют со страховщиком на основании гражданско-правового договора, или коммерческие организации (юридические лица), представляющие в отношениях со страхователем страховщика по его поручению. Страховой агент инкассирует страховую премию, осуществляет продажу страховых услуг, оформляет страховую документацию и занимается в отдельных случаях сервисным дополнительным обслуживанием страхователей. Основной функцией страхового агента является продажа страховых услуг.

Страховыми актуариями являются граждане РФ, которые имеют квалификационный аттестат и действуют на основании гражданско-правового или трудового договора со страховщиком. Они оценивают инвестиционные проекты страховщика с использованием актуарных расчетов, рассчитывают его страховые тарифы и резервы. По итогам каждого финансового года страховщики должны проводить актуарную оценку страховых резервов (страховых принятых обязательств), и отражать результаты в представляемом в страховой надзор заключении.

Также участвуют в страховом деле [2, c.193]:

-аджастеры, являющиеся специалистами по оценке при страховом случае убытка;

-андеррайтеры, являющиеся специалистами, имеющими от страховщика полномочия (перестраховщика) отклонять или принимать на страхование предложенные риски и объекты (перестрахование) и отвечающими за формирование страхового портфеля;

-сюрвейеры, являющиеся представителями страховщика, осуществляющие оценку и осмотр имущества, которое принимается на страхование;

-другие специалисты и эксперты.

Гражданским кодексом обозначены следующие отрасли страхования: имущественное и личное страхование.

Имущественное страхование - система отношений между страховщиком и страхователем по обеспечению страховой защиты имущественных интересов страхователя, которые связаны с владением, распоряжением или пользованием имуществом, и другими имущественными интересами.

Базируется имущественное страхование на таких основных принципах:

-принцип высшей добросовестности, который связан с обязанностью страхователя и страховщика быть друг с другом предельно честными в отношении имеющих материальное значение фактов,

-принцип обязательного наличия страхового интереса, заключающийся в том, что заключен договор страхования может быть в пользу выгодоприобретателя или страхователя, если у них имеется интерес в сохранении определенного имущества, который основан на договоре или законе.

-принцип возмещения реализуется в том, что страхователь в имущественном страховании имеет право не на прибыль, но лишь на компенсацию ущерба.

-принцип регресса требования (суброгации) проявляется при переходе права требования к страховщику к причинителю вреда после того, как страхователю страховщик выплатил возмещение в связи со страховым произошедшим случаем.

-принцип непосредственной причины связан с тем, что страховое возмещение страховщик выплачивает лишь при реализации рисков, указанных в договоре.

-принцип контрибуции характеризуется наличием расчетных определенных отношений в процессе возмещения при выявлении двойного страхования между страховыми компаниями.

Субъекты имущественного страхования - страховщики, выгодоприобретатели и страхователи. Страхователями имущества могут быть дееспособные физические и юридические лица. Предмет страхования - имущество физических и юридических лиц. Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования.

При страховании имущества страховыми случаями являются его утрата (пропажа), гибель (уничтожение) или повреждение.

Уничтожением имущества считается его такое состояние, когда действительную стоимость этого имущества превышают затраты на восстановление.

Повреждением принято считать такое состояние имущества, при котором восстановлено оно может быть путем обычного ремонта для использования по назначению.

Пропажа имущества – это его утрата по какой-либо причине владельцем, его исключение (выбытие) из владения страхователя, когда признаки уничтожения или гибели отсутствуют. Имущество похищено может быть, а может без вести пропасть (к примеру, пропавшим без вести судно считается, если в течение трех месяцев о нем нет никакой информации).

Убытки от повреждения, пропажи или уничтожения имущества компенсируются страхователям в результате следующих страховых событий:

-аварий;

-пожара;

-стихийных бедствий;

-наезда транспортного наземного средства;

-противоправных действий третьих лиц, в том числе кражи и грабежи;

-замерзания животных, их внезапного отравления, травматического повреждения, утопления, вызвавшего гибель или вынужденный забой животного, и т.д.

Страховыми случаи в соответствии с Гражданским кодексом не являются, возникшие в результате:

-гражданской войны, забастовок или народных волнений;

-маневров, военных действий или иных военных мероприятий;

-воздействия радиации или ядерного взрыва;

-конфискации, изъятия, уничтожения или ареста по решению органов государственной власти застрахованного имущества.

1.3 Страхование ответственности

Страхование ответственности согласно положению Гражданского кодекса РФ - подотрасль имущественного страхования, покрывающая последствия страховых случаев, которые связаны с наступлением гражданской ответственности по возникающим вследствие причинения вреда здоровью, жизни или имуществу третьих лиц обязательствам, а также ответственности по договорам и т.д. Нормы Федерального закона «Об организации страхового дела на территории РФ» в то же время выделяют страхование ответственности в самостоятельную, отдельную отрасль страхования, что соответствует больше общемировой практике. Объясняется это наличием специфических особенностей страхования ответственности [11, c.78]:

-покрывает страхование ответственности не собственный вред страхователя, а причиненный им вред имущественным интересам третьих лиц – их здоровью, жизни, имуществу;

-подлежит страхованию только гражданско-правовая ответственность. Целью гражданско-правовой ответственности является возмещение причиненного ущерба;

-гражданско-правовая ответственность может быть договорной, которая вытекает из ненадлежащего исполнения или неисполнения обязанностей страхователем по договору между третьим лицом и ним. В том случае, если третье лицо-потерпевший и страхователь друг с другом ничем не связаны (к примеру, страхователь вред третьему лицу нанес в результате ДТП), идет речь о внедоговорной ответственности;

-могут страховать профессиональную ответственность только физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность на основе аттестата, полученной лицензии или другого документа;

-в страховании ответственности при определении страховой суммы нет такой точки отсчета, как страховая стоимость объекта страхования (кроме случаев страхования ответственности за нарушение договорных обязательств). Страховая сумма в силу этого может быть установлена или на основании лимитов страховой ответственности, определенных объединениями страховщиков, законодательством, международными соглашениями, или на основании договоренности страховщика и страхователя. Лимитами ответственности являются максимальная или минимальная денежная величина страхового покрытия в целом на договор страхования, на один килограмм багажа (груза), на одного пассажира, на один страховой случай;

-в при заключении договора страхования внедоговорной ответственности отличие от других видов страхования потерпевший-выгодоприобретатель не известен. Выявляется он при страховом случае – причинении страхователем ему вреда;

-часто связано страхование ответственности с огромными суммами убытков при наличии не позволяющих определить возможный размер убытков и вероятность наступления страхового случая большого количества факторов. Потому страховшиками устанавливаются ограничения по размеру объема и лимита ответственности, а некоторые виды ответственности не страхуют вообще.

В соответствии с Условиями лицензирования на территории РФ страховой деятельности возможно проведение таких видов страхования ответственности:

-гражданской ответственности перевозчиков;

-гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности, эксплуатирующих гидротехнические сооружения или атомные объекты предприятий;

-гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

ответственности за неисполнение обязательств (лишь в отношении предусмотренных законодательством РФ договоров);

-профессиональной ответственности;

других видов ответственности.

По договору имущественного страхования в соответствии со второй частью Гражданского кодекса РФ застрахованы могут быть имущественные интересы, которые связаны с риском убытков от предпринимательской деятельности по причине нарушения контрагентами предпринимателя обязательств или изменения по независящим от предпринимателя обстоятельствам условий этой деятельности, в том числе предпринимательский риск - риск неполучения ожидаемых доходов.

Еще не разработаны на сегодняшний день основы страхования предпринимательских рисков, нет, в частности, определения того, какие события относятся к числу страховых случаев, что является предметом страхования, какие виды страхования могут проводиться в каких сферах предпринимательства.

Защиту физических лиц обеспечивает личное страхование от рисков, угрожающих их здоровью, жизни и трудоспособности. В личном страховании в отличие от имущественного страхования выплачивается денежная компенсация являющихся результатом страхового случая убытков (расходов), а не возмещение материального ущерба, а также обеспечивается формирование накоплений.

С 2013 г. в пенсионной системе вступили в силу изменения, которые повлияли на организацию и размеры уплаты страховых взносов.

Связанные с исчислением и уплатой страховых взносов отношения регулируются как и ранее Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). В системе обязательного пенсионного страхования правоотношения прописаны в Федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ).

В 2013 г. прежним остался базовый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Предельный годовой заработок, с которого страховые взносы уплачиваются, между тем увеличился и составляет теперь сумму, не превышающую в отношении каждого работника 568 тыс. руб. с начала года. На это указано в п. 1 постановления Правительства РФ от 10.12.2012 нарастающим итогом № 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.».

Если на работника предельный годовой заработок не превысил 568 тыс. руб., соответственно, речь идет о следующих ставках (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ и ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ):

ПФР – 22% (в т.ч. для лиц 1966 года рождения и старше: страховая часть – 22%, для лиц 1967 года рождения и моложе: страховая часть – 16%, накопительная часть – 6%);

ФФОМС – 5,1%;

ФСС – 2,9%.

С выплат более 568 тыс. руб. в свою очередь следует начислять 10%, которые пойдут на финансирование страховой части трудовой пенсии. Сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности не изменились.

Отметим также, что для выплат гражданам 1967 года рождения и моложе тарифы страховых взносов с 2014 г. пересматриваются, т.е. в отношении тех лиц, кто имеет на накопительную часть пенсии право. Не меняется совокупный тариф, но дробление его на части зависеть будет от того, где формирует накопительную часть пенсии гражданин по состоянию на 31.12.2013 (п. 10 и 12 ст. 3 Федерального закона от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»):

-если в ПФР, то применяется тариф 2% страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, на страховую часть – 20%;

-если при подаче в 2013 году гражданином заявления о выборе управляющей компании или в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), на финансирование накопительной части трудовой пенсии применяется прежний тариф страховых взносов – 6%, на страховую часть – 16%.

В связи с изменением с 2013 г. законодательства по страховым взносам для уплаты взносов, зачисляемых в бюджет ПФ, применяются новые коды бюджетной классификации. Связано это с тем, что Пенсионный фонд стал администратором за расчетные периоды с 2002 г. по 2009 г. включительно поступлений страховых взносов, которые администрировались ранее налоговой службой.

Приведены новые КБК в Федеральном законе № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее – Закон № 218-ФЗ).

К застрахованным лицам с 2012 г. относятся временно или постоянно проживающие на территории Российской Федерации лица без гражданства или иностранные граждане, а также лица без гражданства или иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов), пребывающие временно на территории Российской Федерации, заключившие на неопределенный срок трудовой договор либо на срок не менее шести месяцев срочный трудовой договор. Об этом говорится в п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ в действовавшей в 2012 г. редакции.

Страховые взносы по указанным иностранцам уплачивались по тарифу, установленному на финансирование страховой части трудовой пенсии для граждан РФ, вне зависимости от года рождения указанных лиц (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ). Взносы не уплачивались, если такой работник трудился менее шести месяцев. В этом условии некоторые работодатели нашли лазейку и составляли на шесть месяцев договор, а затем расторгали его и заново подписывали.

Именно поэтому в п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ законодатель внес поправки. Так что речь с этого года идет о заключенных на неопределенный срок трудовых договорах, либо продолжительностью не менее 6 месяцев срочном трудовом договоре в общей сложности в течение календарного года.

С 2013 г. для обеспечения финансирования досрочных пенсий для работодателей, имеющих на вредных и опасных производствах, указанных в подп. 1–18 п. 1 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон № 173-ФЗ) рабочие места вводится дополнительный тариф.

Дополнительные тарифы на финансирование страховой части трудовой пенсии страховых взносов составляют (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, п. 1 и 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ):

-2% – для лиц, указанных в подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ (по Списку № 2 и «малым» спискам). Тариф взносов с 2014 г. – 4%, с 2015 г. – 6%.

-4% – для лиц, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ (по Списку № 1). Тариф взносов с 2014 г. – 6%, с 2015 г. – 9%;

При исчислении по дополнительным тарифам страховых взносов положение о предельном годовом заработке не применяется (ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ). Свидетельствует это о том, что начисляются выплачиваемые работникам дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на все суммы.

По результатам специальной оценки труда, порядок проведения которой будет установлен отдельным федеральным законом (ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ) плательщики страховых взносов от уплаты дополнительных страховых взносов освобождаются.

Для индивидуальных предпринимателей с этого года действует новый налоговый специальный режим – патентная система налогообложения. При этом перешедшие на патент лица вправе платить по пониженным тарифам страховые взносы (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и подп. 14 п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).

«Льготная» ставка страховых взносов в 2013 г. (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и п. 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ) составляет:

-ПФР – 20% (в т.ч. для лиц 1966 года рождения и старше: страховая часть – 20%, для лиц 1967 года рождения и моложе: страховая часть – 14%, накопительная часть – 6%);

-ФФОМС – 0%;

-ФСС – 0%.

Льготными тарифами не смогут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые осуществляют указанные в подп. 19 и 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ виды деятельности (сдача в аренду, услуги общественного питания и розничная торговля).

Для самозанятого населения сумму обязательных платежей по обязательному пенсионному страхованию в 2013 г. рассчитывать следует исходя из двух, а не из одного минимальных размеров оплаты труда (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, для самозанятого населения тариф на обязательное пенсионное страхование составляет 32 479,20 руб. в год (5205 руб. × 2 × 26% × 12). В том числе для лиц 1966 года рождения и старше: страховая часть (26%) – 32 479,20 руб., для лиц 1967 года рождения и моложе: страховая часть (20%) – 24 984,00 руб., накопительная часть (6%) – 7495,20 руб.

При этом для самозанятого населения тариф на обязательное медицинское страхование, как и ранее, рассчитывается исходя из одного МРОТ – 3185,46 руб. в год (5205 руб. × 5,1% × 12).

Таким образом, на обязательное медицинское и пенсионное страхование общая стоимость страхового года для самозанятых лиц составляет 35 664,66 руб.

Для родившихся в 1967 году и позже индивидуальных предпринимателей с 2014 г. принцип отчислений на накопительную часть пенсии зависеть будет от того, где инвестируется по состоянию на 31.12.2013 накопительная часть будущей пенсии (п. 5 и 12 ст. 3 Закона № 243-ФЗ):

-при ПФР – используется тариф страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии 2%, 24% – на страховую часть ;

-при НПФ либо в 2013 г. предприниматель обратился с заявлением о выборе управляющей компании –на финансирование накопительной части трудовой пенсии применяется тариф страховых взносов, как и прежде, – 6%, на страховую часть – 20%.

Также законодатели прописали периоды, за которые фиксированные взносы вправе не уплачивать самозанятые лица (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

-период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более трех лет в общей сложности;

-время прохождения военной службы;

-период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

-период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ;

-период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.

Здесь идет речь о времени, в течение которого деятельность не осуществлял индивидуальный предприниматель, при условии представления соответствующих документов (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Если же лицами, имеющими право на освобождение, в течение расчетного периода деятельность осуществлялась, то взносы уплатить придется. Исходят в этом случае из фиксированного размера страховых взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых соответствующая деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, с 2013 г. в пенсионной системе вступили в силу изменения, которые касаются работодателей. Здесь речь идет о следующем: предельный годовой заработок, с которого страховые взносы уплачиваются, увеличен; понятие застрахованного лица работника-иностранца уточнено; для работодателей, имеющих на вредных и опасных производствах рабочие места, введен дополнительный тариф; для самозанятого населения изменена сумма обязательных платежей; для уплаты страховых взносов введены новые КБК.

Глава 2 Государственное регулирования страхования в РФ

2.1 Роль государства в регулировании страхования

Государственное регулирование рынка страховых услуг в России

Основу законодательства, которое регулирует в России страховое дело, составляет Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ», а также Гражданский кодекс РФ. Помимо сугубо страхового законодательства существенную часть данной системы составляют нормативные ведомственные документы и подзаконные акты органов надзора [9, c.175].

Государственное регулирование страхового рынка осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ, основные направления его деятельности заключаются в следующем:

-надзор финансового состояния страховщиков;

-надзор общих условий соблюдения требований законодательства и осуществления страховой деятельности;

-аналитическая, надзорно-статистическая и сводно-аналитическая работа по основным показателям деятельности страховщиков;

-экспертная и надзорная работа в части экономического обоснования (обоснованность расчетов страховых резервов, страховых тарифов, бизнес - планов) страховой деятельности.

Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ, в соответствии с законом Российской Федерации об организации в РФ страхового дела, осуществляет выдачу лицензий на осуществление страховой деятельности. Регламентируется порядок получения лицензии страховой компанией Условиями лицензирования. Законом «Об организации страхового дела в РФ» при этом определены минимальные размеры уставных капиталов. Величина уставного оплаченного капитала по закону должна составлять:

-при проведении операций по видам иным, чем страхование жизни, не менее 25 тысяч МРОТ;

-для проведения по страхованию жизни операций не менее 35 тысяч МРОТ;

-при перестраховочной деятельности не менее 50 тысяч МРОТ.

Выдаются лицензии на осуществление обязательного и добровольного личного страхования, страхования ответственности и имущественного страхования, а также перестрахования, если исключительно перестрахование является предметом деятельности страховщика. В лицензиях указываются при этом определенные виды страхования, которые вправе осуществлять страховщик.

Департамент страхового надзора помимо лицензирования осуществляет контроль соблюдения условий диверсификации, формирования тарифов, возвратности, ликвидности и прибыльности при размещении страховых резервов, соответствия инвестиционной политикой, нормам платежеспособности и перестрахованием.

Страховые тарифы по добровольным видам имущественного страхования, личного страхования и страхования ответственности согласно российским законам рассчитываться могут самостоятельно страховщиками. Страховой компанией рассчитанные тарифы указаны должны быть в Правилах страхования, которые в Департамент страхового надзора предоставляются для получения лицензии страховщиком на осуществление этого вида страхования. Надзор вправе в течение действия лицензии осуществлять проверку соответствия заявленным в Правилах страхования реальных тарифов компании. Нарушение соответствия привести может к приостановлению действия лицензии.

Осуществляет Департамент страхового надзора более жесткий контроль деятельности страховых компаний, которые работают на рынке обязательного страхования. Вводится обязательное страхование государством с целью защиты имущественных социально значимых интересов юридических лиц и граждан. Кроме того, существует в России практика по возведению в ранг обязательных формально добровольных видов страхования неофициально, к примеру, путем установления требования о страховании определенных рисков в процессе выдаче лицензий на разные виды профессиональной деятельности. Как правило, страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законодательно, и должны страховые компании их строго придерживаться в своей работе.

Направлено государственное регулирование страховых отношений на формирование взаимодополняющей и целостной системы страховой защиты социальных интересов и экономических общественных отношений граждан. В области страхования основу государственного регулирования составляют:

-формирование системы антимонопольного регулирования с целью защиты на страховом рынке конкуренции и недопущения использования для получения коммерческих необоснованных преимуществ монопольного положения отдельных его субъектов;

-формирование регулируемого полноценного рынка страховых услуг, который основан на сочетании предпринимательских интересов страховщиков и обеспечении для бесперебойного осуществления по заключенным договорам страхования страховых выплат их платежеспособности и финансовой устойчивости;

-выбор формы организации страховых отношений, которые призваны обеспечить при их наступлении защиту интересов граждан, и определение социально значимых рисков;

-определение функций и полномочий государственного органа страхового надзора и его наделение для обеспечения соблюдения всеми субъектами рынка страховых услуг страхового законодательства системой властных полномочий.

Реализуется государственное регулирование национального рынка страховых услуг на основании национальной системы страхового права за счет принятия правовых норм специального и общего действия, содержащихся в Конституции, федеральных законах Российской Федерации, указах Президента Российской Федерации и постановлениях Правительства, а также развитой системы нормативных ведомственных актов. Нормы страхового права в своей совокупности сгруппированы могут быть по признаку предмета регулирования, что позволяет в национальной системе права выделить как самостоятельные подсистемы право страхового надзора, право о договоре страхования, налоговое право и антимонопольное право.

Рынок страховых услуг является частью финансового рынка, местом, где покупаются и продаются страховые продукты. Необходимость установления между людьми экономических отношений в связи с ограничением, предупреждением и преодолением рисков определяется общественной потребностью возмещения материальных потерь.

Российская система государственного регулирования рынка страховых услуг находится на стадии активного формирования. Основные законы в области страхования, принятые в последнее десятилетие, а также специальные положения Кодекса торгового мореплавания, Гражданского кодекса, нормативные акты по надзору за страховой деятельностью формируют основу для развития рынка страховых услуг России.

2.2 Анализ субъекта рынка страхования

Стагнационные процессы в экономике Российской Федерации нашли отражение в замедлении роста основных страховых рынков. Падение продаж легковых автомобилей и снижение темпов роста розничного кредитования нашло отражение в более сдержанном приросте рынка автострахования; замедление экономического роста и промышленного производства побуждает предприятия оптимизировать свои страховые программы, что сказалось на замедлении приростов рынков корпоративного страхования и добровольного медицинского страхования. Кроме того, 2013 год стал началом системного кризиса на рынке автострахования: изменения судебной практики по страхованию автоКАСКО и ОСАГО вызвали резкий рост убыточности в связи с увеличением выплат страховых компаний по решению суда. В данных рыночных условиях ОСАО «Ингосстрах» в 2013 году переориентировало стратегию своего развития на получение прибыли от страховой деятельности, рост доли рынка только в рентабельных сегментах. Основная цель действующей стратегии ОСАО «Ингосстрах» – получение прибыли от страховой деятельности, сохранение и рост доли рынка в рентабельных сегментах. Мероприятия по увеличению продаж страховых услуг, предусмотренные Компанией на ближайшую перспективу, включают в себя:

-развитие продаж высокомаржинальных видов страхования;

увеличение уровня перекрестных продаж страховых продуктов, как в розничном, так и в корпоративном бизнесе;

-развитие онлайн-сервисов для клиентов и партнеров;

-оптимизация бизнес-модели корпоративного блока Компании.

Автострахование - в течение 2013 года было заключено порядка 706 тыс. договоров добровольного страхования автотранспорта, что ниже на 4% по сравнению с количеством заключенных договоров в 2012 году. Количество заключенных договоров обязательного страхования автогражданской ответственности снизилось на 35% и составило порядка 2,2 млн договоров.

Количество заключенных договоров в 2013г. по сравнению с 2011г. увеличилось на 23,14% , а по сравнению с 2012 уменьшилось на 22,73 %. В 2013 г. наблюдается снижения общего количества заключенных договоров. Это объясняется, тем что основная доля в 2012г. приходилась на договора ОСАГО и их значительное снижение на 35 %, отразилось на общем количестве заключенных договоров. Хотя по остальным видам: ДСАГО, Авто НС, Страхование имущества ФЛ,

Среди клиентов, заключивших наибольшее количество договоров страхования в Москве в 2013 году можно отметить следующих:

-Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России» (более 3,6 тыс. договоров);

-ООО «Джонсон & Джонсон» (более 1,2 тыс. договоров);

-московское представительство акционерного общества «Санофи-авентис груп» (Франция) (более 1,2 тыс. договоров);

-ООО «Империал Тобакко Продажа и Маркетинг» (более 800 договоров);

-ЗАО «Рош-Москва» (более 700 договоров);

Всего по линии автострахования было собрано порядка 44 млрд. рублей меньше чем в 2012 на 2,92 %, в том числе по КАСКО – 33,2 млрд. рублей, ОСАГО – 9,7 млрд. рублей, по добровольному страхованию автогражданской ответственности и страхованию от несчастных случаев – 0,7 млрд. рублей. Выплаты по автострахованию в 2013 году возросли по сравнению с 2012 годом. Так, общий объем выплат по автострахованию в 2013 году составил более 33 млрд рублей.

В течение всего 2013 года происходила разработка и усовершенствование продуктов автострахования, реализация программ дополнительного сервиса в регионах.

Страхование имущества физических лиц и комплексное ипотечное страхование - в течение 2013 года было заключено более 112 тыс. договоров страхования имущества физических лиц, что выше на 99% по сравнению с предыдущим периодом. Было заключено около 39 тыс. договоров комплексного ипотечного страхования, что выше аналогичного показателя за 2012 год на 51%.

Собранная премия по страхованию имущества физических лиц в 2013 году составила 749 млн. рублей, по комплексному ипотечному страхованию – 514 млн. рублей. Выплаты по страхованию имущества физических лиц в 2013 году составили 238 млн. рублей, по комплексному ипотечному страхованию – 79 млн. рублей.

Также одним из основных приоритетным направлением компании является добровольное медицинское страхование по итогам 2013 года ОСАО «Ингосстрах» собрало на рынке ДМС 7,8 млрд рублей страховой премии, что на 3% больше, чем в 2012 году. Доля продаж физическим лицам составила 5% от общей страховой премии, доля клиентов - юридических лиц из сегмента малого и среднего бизнеса (количество застрахованных по договору не превышает 50 человек) – 17,2%. В 2013 году продолжалась работа по разработке и внедрению на рынок новых продуктов. В частности, в 2013 началась реализация продуктов «Экстренный» и «Автомед».

Страхование имущества и ответственности юридических лиц по итогам 2013 года произошло снижение рынка страхования имущества юридических лиц на 2%. Объем рынка по итогам 2013 года оказался на уровне 2012 года (около 9,1 млрд рублей), несмотря на общее увеличение количества застрахованных опасных объектов с 225 тыс. до 248 тыс. объектов. Наиболее крупные страховые выплаты рисунок 10.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.

-770 млн. рублей - обрушение ж/д моста через реку Абакан под Саяногорском;

-510 млн. рублей - ООО "Ителла". Обрушение стеллажной конструкции на складе в г. Шушары (Санкт-Петербург). Разлив масел Шелл. Выплата производится частями. Продолжается урегулирование убытка;

-162 млн. рублей - повреждение погрузочно-разгрузочной машины (Гвинея);

-79 млн. рублей - ООО "Контакт". Повреждение товарного запаса и оборудования в результате пожара;

-72 млн.рублей – обрушение многоярусной стоянки.

Страхование авиационных рисков - в 2013 году продолжился процесс консолидации российской авиационной отрасли. Первая десятка авиакомпаний России продолжает сохранять заданный темп и 85% долю в общем объёме перевозок пассажиров и грузов «Ингосстрах» удалось заключить более 930 договоров с общим объемом премии 1,1 млрд рублей.

Успешно возобновлены договоры страхования с такими группами компаний как ОАО «Авиакомпания «Сибирь», ООО «Глобус» и ОАО «Авиакомпания «Таймыр». Продолжилось плодотворное сотрудничество с ЗАО «Нордавиа – региональные авиалинии».

Продолжается активное наращивание партнёрства со страховыми компаниями, среди которых активную роль продолжают играть компании Украины, Казахстана, Узбекистана, Азербайджана, Республики Молдова, Грузии, Таджикистана, стран Восточной Европы и Балтики.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.:

-153 млн рублей – частичная выплата для авансирования ремонта воздушного судна. Подлом передней стойки шасси воздушного судна Boeing 737 при посадке в аэропорту Карачи (Пакистан);

-66 млн рублей - ОАО «Авиакомпания «Таймыр». Аварийная посадка воздушного судна ATR-42-500 из-за неисправности двигателя;

-52 млн рублей – аварийная посадка вертолета Bell 206 на жилой массив в Гватемале;

-34 млн рублей - ОАО «Авиакомпания Сибирь». Повреждение воздушного судна Airbus-319 во время стоянки в аэропорту;

-33 млн рублей – Авиакомпания Heli Air Services. Полная конструктивная гибель воздушного судна Let-410 вследствие грубой посадки в Вау (Южный Судан).

Страхование космических рисков - по предварительным оценкам ёмкость российского рынка в 2013 году составила около 22-23 млн. долларов США по страхованию космической техники и 35-45 млн. долларов США по страхованию ответственности владельцев космической техники. В 2013 году объем премий составил 653 млн. рублей, что на 51% ниже аналогичного показателя 2012 года в связи с отсутствием запусков. В 2012 году основной объём премии был получен по договору сострахования запуска и летных испытаний космических аппаратов ФГУП «ЦЭНКИ» в рамках Федеральной космической программы России, а в 2013 году проведение открытых конкурсов по страхованию запусков и эксплуатации на орбите космических аппаратов ФГУП В 2013 году по страхованию космических рисков было заявлено 7 убытков, 6 убытков было урегулировано. Общий объём выплат за 2013 году составил 410 млн. рублей.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.:

-309 млн. рублей - INTELSAT SATELLITE LLC. Полная гибель КА Intelsat 27;

-46 млн. рублей - Государственное Космическое Агентство Украины/ООО "Рослес Ре". Полная гибель КА "Сич-2";

-41 млн. рублей - ОАО "Газпром космические системы"/ОАО "СОГАЗ".

-Частичная гибель КА Ямал-402.

Страхование грузов - являясь на протяжении многих десятилетий генеральным страховщиком большинства крупнейших российских банков, ОСАО «Ингосстрах» накопило и успешно использует значительный опыт, связанный как с подготовкой и реализацией программ по страхованию перевозок денежной наличности, так и с рассмотрением и урегулированием претензий по убыткам, возникшим при транспортировках указанных ценностей. По итогам 2013 года объем коммерческих перевозок, выполняемых всеми видами транспорта снизился, почти на 1%. Как и в 2012 году, основным драйвером внутреннего спроса на грузоперевозки остается строительная индустрия, что определяется высокой динамикой жилищного строительства, а также продолжением реализации Убыточность по портфелю страхования грузов сложилась на уровне прошлых лет. Общий объем выплат по страхованию грузов составил 225 млн.рублей.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.

-139 млн рублей – кража ценного груза в результате разбойного нападения на транспортное средство;

-14 млн рублей - пропажа транспортного средства с грузом в период автомобильной транспортировки;

-5 млн рублей - подмочка груза в период его транзитного хранения в порту;

-5 млн рублей - кража ценного груза в результате разбойного нападения на транспортное средство;

-5 млн рублей - полная гибель груза в результате крушения контейнеровоза в Индийском океане.

Страхование судов и ответственности судовладельцев всего за прошедший год было застраховано 2 065 судов по КАСКО и 1 950 судов по ответственности судовладельцев. В 2013 году произошло сокращение сборов на российском рынке страхования судов. Общее падение по рынку составило около 12%. На этом фоне доля ОСАО «Ингосстрах» по сравнению с 2012 годом выросла с 27,2% до 31,4%. В 2013 году заявлено 1 239 претензий, было урегулировано 1 104 претензии. Объем выплат составил 849 млн рублей.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.

-2,5 млн долларов США - гибель судна «Шанс -101» в Японском море;

-1,9 млн евро - повреждение моста в Латвии застрахованным судном;

-800 тыс. евро – повреждение опорного подшипника на сухогрузе.

Страхование транспортных операторов клиентами ОСАО «Ингосстрах» являются крупнейшие транспортные и логистические компании, осуществляющие международные и внутренние перевозки грузов и пассажиров, а также производители железнодорожного подвижного состава и лизинговые компании. 2013 год стал отправной точкой для обязательного страхования гражданской ответственности пассажирских перевозчиков в рамках Федерального закона от 14.06.2012года № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном" (далее - ОСГОП). По итогам 2013 года объем рынка ОСГОП составил около 3,5 млрд рублей, объем выплаченных убытков за этот же период составил около 150 млн рублей. Следует отметить, что размер оплаченных убытков в первый год страхования является абсолютно не показательным по отношению к адекватности рассчитанных тарифов.

Поскольку тарифы по данному виду страхования установлены постановлением Правительства Российской Федерации и все страховщики предлагают типовые утвержденные условия, решающее значение при выборе перевозчиком страховой компании имеет сервисная составляющая. ОСАО «Ингосстрах» к моменту вступления в силу Закона, уже имело опыт работы в страховании гражданской ответственности перевозчиков перед пассажирами. Еще до момента введения обязательного страхования данного вида ответственности компания на протяжении многих лет предлагала аналогичные услуги в рамках добровольного страхования. Это нашло отражение в достигнутых результатах, по итогам 2013 года ОСАО «Ингосстрах» заняло второе место с долей рынка 14,6%, собрав около 521 млн рублей по прямому страхованию. Данные результаты были обеспечены, прежде всего, за счет активной работы по всей территории Российской Федерации (80% всего рынка ОСГОП приходится на региональные рынки), привлечения и развития агентского и посреднического канала продаж, а также благодаря комплексной работе с крупными федеральными компаниями. В 2013 году по направлениям страхования транспортных операторов всего было заявлено 1 552 претензии, выплачено страховое возмещение по 1 025 претензиям на общую сумму 173 млн рублей.

Наиболее крупные страховые выплаты в 2013г.

-12,5 млн рублей - сход с рельс грузового поезда и возгорание пропана в цистернах, Ростовская область, ст. Белая Калитва, полная гибель 6 вагонов;

-10,7 млн рублей - сход грузового поезда, Кемеровская обл., ст. Белово, 6 вагонов;

-9,9 млн рублей - распил 4 вагонов, Рязанская область;

-6,1 млн рублей - крушение грузового поезда, Амурская обл., Улан-Эльга, 7 вагонов;

-1,2 млн рублей - ответственность перевозчика перед пассажирами (ОСГОП) выплата за вред здоровью причиненный 3-м пассажирам в результате ДТП в г. Кемерово.

Страхование путешествующих - туристический 2013 год завершился с хорошими показателями. По данным Всемирной туристической организации ООН (UNWTO) число международных туристических прибытий в мире выросло на 5% по сравнению с 2012 годом, несмотря на экономические проблемы в некоторых частях света.

Ингосстрах Exclusive - «Ингосстрах Exclusive» – направление деятельности ОСАО «Ингосстрах» в области страхования собственности высшего ценового сегмента. «Ингосстрах Exclusive» предлагает своим клиентам индивидуальный сервис, сочетающий управление страховыми продуктами и профессиональные консультации. Основными задачами, поставленными перед подразделением, являются: обеспечение лояльности действующих клиентов и партнеров Компании; привлечение к страхованию новых высокообеспеченных клиентов. Более 2 000 клиентов обслуживаются по индивидуальным VIP-программам. Индивидуальный сервис, комплексная система мероприятий по привлечению VIP- клиентов и продвижению бренда «Ингосстрах Exclusive» позволили увеличить количество заключённых договоров в подразделении на 17%, а пролонгацию договоров страхования сохранить на уровне 80%.

16 ноября 2013 года «Ингосстрах» отметило 66 лет с момента основания компании. За годы работы «Ингосстрах» стал одним из крупнейших универсальных страховщиков страны и сформировал репутацию надежного и профессионального партнера. В 2013 году региональная сеть ОСАО «Ингосстрах» включала 8 региональных центров (РЦ), 83 филиала и 78 дополнительных офисов. Обособленные структурные подразделения Компании открыты во всех субъектах Российской Федерации. По состоянию на конец 2013 года агентская сеть региональных подразделений ОСАО «Ингосстрах» насчитывала 4 726 агентов рисунок 16.

Численность персонала головного офиса в Москве за исследуемый период увеличивается, но по региональной сети наблюдается снижение численности. Количество страховых агентов в 2013г. уменьшилось на 30,74 %. Это объясняется проведением оптимизацией расходов в сети и штатах. Принципы корпоративной культуры и традиции, которые сформировались в Компании за годы ее существования, должны неукоснительно соблюдаться всеми сотрудниками. За несоблюдение принципов деловой этики, внутренних правил и норм в 2011 году по инициативе администрации Компании были расторгнуты трудовые отношения с 51 сотрудником, 2012 - 97 сотрудников, 2013 – 114 сотрудников.

«Рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг надежности ОСАО «Ингосстрах» на уровне А++ («Исключительно высокий уровень надежности»). Прогноз по рейтингу «стабильный», означающий высокую вероятность сохранения данного уровня рейтинговых оценок в среднесрочной перспективе.

Заключение

В данной работе было рассмотрено множество проблем, перспектив, а также сущность страхования.

В современных экономических условиях возрастает потребность в эффективном страховом бизнесе, который обеспечит бесперебойную деятельность участников экономических отношений, рост инвестиционной деятельности и окажет общее благотворное влияние на экономику страны.

Российский страховой рынок начал свое развитие в 1992 году, и к настоящему времени все больше приобретает черты инструмента, обеспечивающего эффективную защиту имущественных интересов граждан и организаций от природных, техногенных, экономических и иных рисков, социально-экономическую стабильность и безопасность, развитие предпринимательства.

Кроме того, страхование является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса.

По своей природе страхование призвано обеспечивать бесперебойную деятельность участников экономических отношений в частности и стабилизировать экономику страны в целом, вместе с тем страховая деятельность в своем классическом виде не предусматривает получения больших прибылей. Но для того, чтобы выстоять в условиях жесткой конкуренции, порожденной рыночной экономикой, страховые организации обязаны достигать положительных финансовых результатов.

Положительный финансовый результат (прибыль) деятельности страховых компаний позволяет не только выстоять в конкуренции, обеспечивая устойчивую деятельность страховщика, но и влияет на повышение доверия к страхованию со стороны субъектов экономических отношений, следствием чего является благотворное влияние страхового бизнеса как на финансовое состояние субъектов рынка в частности, так и на экономику страны в целом.

В России традиционно финансовый результат деятельности страховой организации называют «финансовым», но по своей сути он технический результат, т.к. он в значительной мере определяется рисковой ситуацией текущего года, а не финансовыми факторами.

Значительное влияние на уровень развития страхования в стране оказывает проводимая государством политика в области налогообложения страховых операций.

В данном случае перед государством стоят две прямо противоположные задачи: с одной стороны, получить по возможности больше доходов в государственный бюджет и в государственные социальные внебюджетные фонды, а с другой - в необходимых случаях стимулировать физических и юридических лиц к заключению договоров страхования или, по крайней мере, не делать для них страхование операцией невыгодной в финансовом отношении.

Финансово-правовое регулирование отношений налогообложения с участием страховых структур, осуществляемое государством, должно развиваться не только в направлении методологического совершенствования, стандартизации процедур взимания налогов и усиления государственного контроля над соблюдением страховыми структурами законодательства по налогам и сборам, но и через совершенствование налогового механизма, более приемлемого для развития страхового сегмента национальной экономики. Такое развитие страхования в конечном счете даст бюджету больше ресурсов, чем повышение налоговых ставок и ужесточение иных фискальных мер.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
Об организации страхового в Российской Федерации: закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1
Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками: Постановление Правительства РФ от 16.05.1994 г. №491.
Ахвледиани Ю.Т. Страхование: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 543с.
Базанов А.Н. и др. Страхование: Учебник. - М.: Велби, 2015. - 432с.
Гинзбург А.И. Страхование: Учеб. пособие. - СПб: Питер, 2015.
Гомелля В.Б. Страхование: учеб. пособие. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2015. - 488 с.
Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2007. - 274 с.
Дубровина Т.А. Бухгалтерский учет в страховых организациях. - М.: Юнити, 2015. – 452 с.
Дудаев Х. Природа финансового результата// Страховое ревю, -№4-2010-с. 24-28.
Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховых организаций.- М.:Анкил,2014. – 256 с.
Основы страховой деятельности : учебник / под ред. Т.А. Федоровой. – М.: Экономист, 2014. – 750 с.
Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. Репринтное изд. 1947 г. -М.:ЮНИС, 2015. – 395 с.
Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности / Под ред. В.В. Шахова. - М.: Финансы и статистика, 2014. -305 с.
Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: учеб. пособие / Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2014.
Скачкова О.А. Страхование. Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2015. - 160с.
Страховое дело: Учебник /Под ред. Л.И. Рейтмана - М.: 2014.
Сухов В.А. Налогообложение страховщиков: разумный и эффективный и подход // Экономика и жизнь. - 2008 - № 39.- с 34-39.