Современные проблемы финансов предприятий

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Финансовое состояние компании позволяет не только оптимизировать или обновить процесс создания блага, но так же защитить интересы организации на рынке и выстоять в кризисные времена. Проведение финансового анализа дает возможность выявлять слабые стороны работы предприятия, корректировать управление объектом, искать пути развития компании.

Любая хозяйственной деятельности предполагает наличие проблем и финансовых потерь, что вытекает из специфики тех или иных проводимых хозяйственных операций. Опасность таких потерь является финансовыми потрерями и рисками.

При усилении конкурентоспособности предприятия путем управления всеми видами рисков его деятельности можно построить грамотную оргструктуру. Полноценная организация в управлении финансами – это основной критерий выбора используемых приоритетов и подходов менеджмента предприятия, а значит, определяет его способность выживать в условиях острой конкурентной борьбы.

Сегодня управление финансовыми потоками позволяет современным организациям достигать целевых показателей относительно прибыли и рентабельности своей деятельности, предотвращать нерациональное использование ресурсов. Вопрос управления финансовым риском является актуальным и важным для любой коммерческой структуры. Он связан с вероятностью потери в области устойчивого финансового положения организации в процессе своей деятельности и входит в структуру принятия любого хозяйственного решения.

Цель исследования – провести оценку финансового состояния и минимизировать финнсовые проблемы.

Объект исследования – ООО «Меркурий».

Предмет исследования: оценка финансового состояния.

Для достижения поставленной цели при выполнении работы предстоит решить следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты финансовых проблем и рисков;

2) проанализировать основные показатели финансового состояния и вывить финансовые проблемы и риски для современного предприятия;

3) разработать мероприятия для минимизации финансовых рисков исследуемой организации.

В работе использованы следующие методы исследования (сравнения, анализа, синтеза, аналогии, обобщения), методы теоретического исследования (типологизации, конкретизации).

При выполнении работы использованы законодательные, нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия, монографии и др. литература, а также отчетные данные ООО «Меркурий».

Практическая значимость рассматриваемых вопросов состоит в том, что рекомендации по сокращению финансовых проблем найдут свое применение в финансовой деятельности предприятия.

Структура работы обусловлена ее целью и задачами и состоит из введения; основной части, включающей три главы, заключения и списка источников, использованных при выполнении работы.

1. Теоретические аспекты финансовых проблем современных предприятий

1.1Сущность управления финансами предприятия

В данный момент, в экономике стран происходит рост неопределенностей, который связан со многими факторами: глобализацией рынка, ростом конкуренции, усложнением технологических систем, повышением социальной напряженности из-за различий в уровне жизни разных стран. Эти причины также способствуют появлению новых способов и методов управления финансами.

Управление сегодня относится к тем сферам, от функционирования которых зависит успех современного бизнеса [2]. Успешное развитие предприятий зависит от их способности генерировать и осуществлять различные инициативы: выпуск новой продукции, совершенствование технологий, внедрение более новых, более прогрессивных способов организации производства, сбыта, взаимодействия с клиентурой.

Больше всего в управлении рисками нуждаются предприятия и организации, так как вся их финансовая деятельность во всех ее формах связана с многочисленными рисками, влияющими на результаты этой деятельности и уровень ее финансовой безопасности. Для минимизации рисков и укрепления места на рынке руководителю организации необходимо вести правильное управление рисками, своевременно выявляя и оценивая риски и принимая эффективные управленческие решения [4,c.119].

Проблемами или рисками финансового характера можно назвать возможность возникновения неблагоприятной, для предприятия, ситуации или неудачного исхода событий конкретной производственной и финансовой деятельности.

Финансовые риски – это риски, генерирующие определенные финансовые угрозы (например, убытки и отсутствие прибыли). Также они могут проявляться в потери дохода и капитала, что в дальнейшем может привести к банкротству [13,c.251]. Такие риски имеют несколько важных особенностей, которые нужно учитывать финансовому менеджеру при осуществлении системы управления:

1) тонкая взаимосвязь с экономической деятельностью, так как степень существующего риска определяется размерами экономического ущерба (упущенная выгода, убыток, отсутствие результата деятельности);

2) необходимость регулярного мониторинга, поскольку уровень риска может подвергаться изменениям;

3) возможность формализации, потому что финансовый риск определяется вероятностью и величиной экономического ущерба, которые можно описать с помощью статистических моделей.

Финансовый риск организации – это возможность появления непредусмотренных финансовых потерь в ситуации неопределенности условий финансовой деятельности предприятия [3].

Различают активный, адаптивный и пассивный (консервативный) подходы управления финансами и возникающи при этом рисками. Их необходимо использовать комплексно, так как финансовые проблемы обширны и проявляются по-разному.

Активный процесс управления подразумевает наибольшее использование средств и имеющейся информации, для снижения финансовых проблем и рисков. Этот подход характеризуется опережением потенциальных рисковых событий, способных повлиять на осуществляемую хозяйственную операцию, с помощью методов воздействия. Активный подход управления финансовыми проблемами предполагает затраты на прогнозирование, оценку риска и осуществление постоянного контролирования и мониторинга[9].

Адаптивное управление основано на адаптации к возникнувшим рисковым событиям и предполагает предотвращение только части негативных финансовых утерь. Методы управления риском при данном подходе производится в процессе осуществления операции.

При пассивном (консервативном) подходе управление нацелено на локализацию ущерба и нейтрализацию его влияния на предстоящие события. То есть, когда наступает рисковое событие, происходит поглощение возникшего ущерба участниками операции[9].

Осознанность принятия рисков, управляемость принимаемыми рисками, независимость управления отдельными рисками, экономическая рациональность управления, учет финансовой философии организации, сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности финансовых операций и с финансовыми возможностями организации, учет временного фактора в управлении рисками – это главные принципы, на которых держится система управления финансовыми рисками.

Управление финансовыми проблемами и рисками включает в себя следующие стадии:

– выявление проблемы;

– определение типа возникающей проблемы;

– анализ риска (качественный и количественный);

– измерение потенциального влияния существующих рисков;

– выбор метода управления риском и его применение;

– оценка результатов[4,c.120].

Оценка финансовыхпроблем и рисков является важным этапом в управлении и определяется в сравнении уровня риска с уровнем его приемлемости (он может меняться в зависимости от портфеля риска). Достоверность и объективность заключений, приемлемая точность, совмещение количественных и качественных характеристик, экономическая целесообразность являются главными требованиями, которые нужно предъявить к методике оценки риска.

Оценка финансовых проблем является важным этапом в управлении и определяется в сравнении уровня риска с уровнем его приемлемости (он может меняться в зависимости от портфеля риска). Достоверность и объективность заключений, приемлемая точность, совмещение количественных и качественных характеристик, экономическая целесообразность являются главными требованиями, которые нужно предъявить к методике оценки риска.

1.2. Типы финансовых проблем и рисков предприятия

Возникновение финансовых проблем и рисков связано с осуществлением финансовых операций или действий на финансовых рынках. Согласно своей экономической природе, финансовый риск – это спекулятивным риск, так как его возникновение связано с осуществлением рискованных операций, строящихся на изменениях следующих показателей (рисунок 1):

Рисунок 1 – Показатели для оценки финансового риска[2]

Рассмотрим некоторые подходы к определению понятия «финансовый риск». Э.А. Уткин, Д.А. Фролов считают, что финансовый риск представляет собой уровень финансовой потери, выражающийся в возможности не достичь поставленной цели, в неопределенности прогнозируемого результата, в субъективности оценки прогнозируемого результата [6].

М.Г. Лапу ста под финансовыми рисками понимает вероятность возникновения непредусмотренных финансовых затрат (снижение ожидаемой прибыли, дохода, утрата части или всего капитала) в ситуации неопределенных условий финансовой деятельности предприятии [9]. На основе анализа существующих подходов и представлений различных авторов выделим главные признаки рисков финансовых институтов:

– риск возникает в состоянии неопределенности;

– результатом реализации риска являются последствия получения неблагоприятного результата (потерь, упущенной выгоды);

– риск неизбежно сопутствует деятельности финансового института.

C учетом всех перечисленных признаков, финансовый риск – это риск, характеризующий вероятность возникновения неблагоприятных последствий в форме потери дохода или капитала в условиях неопределенности в ходе хозяйственной деятельности [3]. Риск в финансовой деятельности предприятия появляется в том случае, если итог какого-либо поступка нельзя спланировать заранее.

К финансовым рискам предприятий принято относить: кредитные, операционные и рыночные, объективные и специфические риски(рис.2). Под кредитным риском принято понимать нарушение должником условий, прописанных и закрепленных в кредитном договоре, или выявление иного способа невыполнения обязательств данного договора [4].

Рисунок 2 – Классификация финансовых рисков[4,c.119]

Данный вид финансового риска возникает в сферах деятельности предприятия, где его успех напрямую зависит от результатов работы заемщика, эмитента или контрагента.

Операционный риск предприятия возникает при неустойчивости доходов (чистой операционной прибыли). Он будет более выражен при наличии слишком большого по сравнению со среднеотраслевой величиной значение операционного рычага предприятия.

Наиболее значимы по влиянию рыночные риски.

По источникам возникновения финансовые риски выделяют систематический (рыночный) и несистематический (специфический) [11].

Систематический (рыночный) риск определяет вероятность возникновения финансовых потерь, которые, в первую очередь, связаны с неблагоприятными изменениями в обстановке различных видов финансового рынка. Под систематический риск предприятие может лишь подстроиться, потому что им нельзя управлять. К этому риску относятся [8]:

1) валютный риск – это вероятность проявления финансовых потерь в связи с изменением курса валют; относится к тем предприятиям и организациям, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, а отрицательным последствием этого риска является недостаток доходов из-за изменения обменного курса иностранной валюты (например: при импорте продукции либо материала, когда повышают обменный курс иностранной валюты по отношению к национальной);

2) процентный риск – это вероятность возникновения финансовых потерь, связанных с изменением уровня процентных ставок, данный вид риска проявляется в дивидендной политике предприятия, в различных финансовых операциях (например, в краткосрочных/долгосрочных финансовых инвестициях);

3) ценовой риск – это вероятность возникновения финансовых потерь (потеря дохода и прибыли), проявляющихся в неблагоприятном изменении рыночных цен (например, нефте- и газодобывающие компании).

Несистематический (специфический) риск обладает вероятностью проявления финансовых потерь в ходе нерезультативной деятельности определенной компании и индивидуальными особенностями конкретного актива. Данный риск может быть вызван неквалифицированным финансовым менеджментом, нерезультативной структурой актива и капитала, а также множеством других факторов, чьи отрицательные последствия можно избежать благодаря действенному управлению финансовыми рисками. Этот риск подразделяется на:

1) риск снижения финансовой устойчивости предприятия – это риск нарушения равновесия финансового развития предприятия, который порождается несовершенством структуры капитала предприятия (заемный капитал), при этом по степени опасности данный вид риска играет ведущую роль;

2) риск неплатежеспособности предприятия (или риск несбалансированной ликвидации) – представляет собой снижение уровня ликвидности оборотных активов, порождает разбалансировать положительные и отрицательные денежные потоки предприятия., данный вид риска также относится к наиболее опасным рискам;

3) кредитный риск – это риск неплатежа или несвоевременный расчет за отпущенную предприятием в кредит готовую продукцию (при предоставлении коммерческого/потребительского кредита покупателям), примером может послужить отзыв лицензии у «Татфондбанка» Центральным Банком из-за недооценки кредитного риска;

4) инвестиционный риск – это возможность возникновения финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности предприятия (пример: инвесторы вложились в ОЭЗ «Байкальская гавань», в 2016 году ОЭЗ закрыли);

5) инновационный финансовый риск – это возможность возникновения финансовых потерь из-за использования новых финансовых инструментов, внедрения новых финансовых технологий и т.д.;

6) депозитный риск – это риск, который проявляется в не возмещении депозитных вкладов (непогашение депозитных сертификатов);

7) прочие виды рисков («форс-мажорные» риски, риски стихийных бедствий, риск несвоевременного исполнения расчетно-кассовых операций и др.) [13,c.251].

Также следует отметить, что для предприятий различных по масштабу и отрасли деятельности действие тех или иных финансовых рисков будет дифференцироваться.

Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является основным элементом анализа финансового состояния[2]. Она позволяет оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия и разработать мероприятия по их ликвидации [1,c.89].

1.3. Способы минимизации финансовых проблем и рисков современного предприятия

Любая компания в ходе своей хозяйственной деятельности может столкнуться с финансовыми проблемами. Чтобы наиболее грамотно управлятьфинансами и избежать проблем необходимо разработать и реализовать экономически обоснованные для данной компании рекомендации и мероприятия, направленные на минимизацию уровня риска до приемлемого уровня.

Одной из сфер управления финансовой деятельностью компании является стратегическое управление риском, так как деятельность любой компании связана с той или иной степенью риска. При эффективном стратегическом управлении риском можно избежать финансовых потерь, вплоть до банкротства[1].

Процесс управления финансовыми проблемами характеризуется совокупностью способов, которые позволяют прогнозировать наступление рисковых событий в финансовой деятельности и принимать меры, необходимые для снижения степени наступления таких последствий.

Основными целями управления риска являются[6]:

1) уменьшение вероятных финансовых потерь;

2) повышение конкурентоспособности, стоимости (для акционеров и инвесторов) и финансовой устойчивости компании.

Согласно анализу, который провели американские ученые Дж. Иши, Э. Метрик и П. Гомперс среди 1500 организаций, в зависимости от системы управления рисками зависят темпы роста их стоимости. Организации с более строгими, четкими и высокими стандартами, моделями и подходами управления рисками, имели ежегодный темп роста стоимости (от 10% и выше).

Типичными недостатками системы управления рисками бывают[10]:

1) неполнота выявления риска в процессе осуществления способов управления ими;

2) отсутствие регулярного мониторинга рисков, а также неосуществление текущего контроля системы управления риском по основным показателям ее эффективности;

3) отсутствие единой системы управления финансовыми рисками головной компании;

4) процесс оценки финансового риска происходит несвоевременно и не дает точно оценить влияние возможных рисков на достижение целей компании, при этом система документирования рисков по направлениям деятельности компании не унифицирована.

Пользователями системы управления финансовыми рисками могут быть как должностные лица компании, так и определенные отделы:

– собственники, владельцы (акционеры);

– финансовый отдел, включающий в себя финансового менеджера и аналитика;

– отдел внутреннего аудита, в который могут входить аудиторы, экономисты и финансисты.

Качественный анализ риска проводится при отсутствии достаточной базы статистических данных, т. е. экспертные оценки, позволяющие создать структуру рисков. Целью данной оценки риска является: выявление источников и причин риска, стадий и работ, в процессе которых возникает финансовый риск (или угроза). Результаты качественной оценки риска служат исходной базой для количественной оценки [13,c.251] .

1) экспертный метод:

– SWOT-анализ – этот экспертный метод основан на обнаружении факторов в средах (внутренней и внешней) предприятия, разделенные на следующие группы: сильные и слабые стороны, возможности и угрозы. Особенностью данного метода является то, что он может использоваться как к предприятиям, так и к отдельным людям и странам, с целью постановки стратегий в разных сферах;

–метод «Дельфи» – это метод, с помощью которого можно повысить уровень объективности экспертных оценок, при этом во время применения метода «Дельфи» эксперты не могут совещаться между собой и оглашать свои ответы, а также они лишены права учитывать мнение лидера;

2) метод анализа уместности затрат – это метод, направленный на обнаружение возможных зон риска, данный метод применяется лицом, решающим инвестировать денежные средства для минимизации и предотвращения риска, который подвергает угрозе капитал;

3) метод аналогий – это метод исследования и оценки аналитических проектов. Он используется с целью обнаружения потенциально возможных рисков оцениваемого проекта и предполагает применения базы данных о финансовых рисках с похожими проектами, особенностью применения метода аналогий является то, что к нему прибегают, когда остальные методы анализа невозможны[13,c.251].

Количественный анализ риска основывается на методах статистики и теории вероятности. Его главными достоинствами является объективность и точность. Данный способ оценки риска включает в себя следующие методы: параметрический анализ, метод исторического моделирования, имитационное моделирование (метод Монте-Карло).

Параметрический анализ – это анализ статистических данных. Преимуществами метода являются: легкость применения и скорость вычислений. В основном параметрический анализ используется для первичной оценки риска[2].

Метод исторического моделирования – это простая методология, которая требует изучения массивных данных за предшествующие периоды времени. Также данный метод лишен погрешностей в вычислениях.

Имитационное моделирование (метод Монте-Карло) – это метод, предполагающий разработку математической модели поведения анализируемого объекта с дальнейшим искусственным генерированием случайных сценариев развития событий. Его главным достоинством является точность полученных результатов, однако из-за этого этот метод считается самым сложным из всех технологий расчета.

Необходимо отметить, что система управления финансовыми рисками должна включать в себя комплексное применение методов качественного и количественного анализа. Это позволит правильно и четко осуществить оценку риска.

В настоящее время существует много различных способов снижения финансовых потерь: страхование, создание резерва на покрытие непредусмотренных затрат и прочее.

Различают следующие способы реагирования на рисковые события:

1) избежание проблемы (уклонение) – это метод, осуществляет прекращение всех возможных операций, ведущих к риску;

2) принятие риска (сохранение) – это метод, заключающийся в бездействии принятия каких-либо мер по снижению риска (в основном применяется к таким рискам, которые незначительно сказываются на финансовых результатах предприятия);

3) снижение потерь и рисков (предупреждение и контроль потенциальных потерь) – это метод предпринимаемых действий, направленных на уменьшение влияния риска (принятия решений, имеющих отношение к деятельности организации);

4) передача риска (перенос) – это метод уменьшения влияния или передачи риска на основе договора, путем распределения части риска между двумя (или более) сторонами договора[8].

На практике хозяйственная деятельность связана со многими рисками и, как правило, вышеперечисленные методы чаще всего применяются в совокупности (т.е комплекс мер).

Избежание (уклонение) от риска – самый простой метод, он заключается или в полном отказе участия в рисковых операциях или реализация операций с незначительным уровнем риска.

Принятие риска (сохранение) – этот метод опирается на готовность компании покрыть потенциальные финансовые убытки за свой счет. Такой метод применяют в случаях, когда удается идентифицировать источники риска или, когда возможность риска минимальна.

Снижение риска (предупреждение и контроль потенциальных потерь) –метод, подразумевает выработку определенных действий, снижающие негативные последствия выявления риска. Предполагает реализацию комплекса мероприятий (профилактических/ контролирующих).

Выделяют некоторые мероприятия по снижению рисков компании [10]:

1) нормативный метод (установление объема выпуска и отгрузки продукции, в кредит);

2) создание страховых (резервных) фондов (создание резервных фондов запасов сырья);

3) страхование риска (страхование работников от несчастных случаев);

4) страхование процентного риска (досрочное погашение облигаций);

5) хеджирование (форвардные контракты и опционы);

6) дверсификация (приобретение разных видов ценных бумаг).

Передача риска (перенос) – еще этот метод называют трансферт, он заключается в перекладывании ответственности на третьих лиц или других участников операции, для снижения риска. Передача риска позволяет нейтрализовать потери активов, на основе передачи рисков партнерам, но передать риск можно только после заключения договора[8].

На практике применяются множество приемов и методов управления рисками, однако они должны учитывать стратегические цели и задачи организации.

Многообразие существующих методик определения экономической безопасности, критериев их показателей предполагает существование различных подходов к методике определения финансового состояния организации. В них зачастую неоднозначно определена система показателей, реально отображающих действительное состояние организации[11].

Из-за этого возникают противоречия в разной степени достоверности представленных результатов оценки экономической безопасности[25].

Однако, по нашему мнению, наиболее полно отразить финансово-экономическое положение организации могут показатели взаимоувязанных блоков оценки финансового состояния организации и его экономической безопасности. Представленные на рисунке 3 блоки финансового состояния и уровня экономической безопасности организации могут определяться по расширенной методике показателей, присущих для каждой из экономических категорий (таблица 1).

Рисунок 3 – Выявление уровня финансового риска организации на основе оценки его финансового состояния

где:

1 Надежное функционирование организации при оперативном мониторинге финансового состояния

2 Действия по минимизации опасности ухудшения финансового состояния

3 Отсутствие мер по противодействию опасности

4 Критический уровень экономической безопасности

5 Низкий уровень экономической безопасности

6 Средний уровень экономической безопасности

7 Высокий уровень безопасности при соблюдении периодического мониторинга финансового состояния организации[6].

В таблице 1. отразим аспекты взаимосвязи системы показателей финансового состояния и экономической безопасности организации

Таблица 1

Взаимосвязь системы показателей финансового состояния и риска организации [6,c.169]

Показатели финансового состояния организации	Показатели уровня экономической безопасности организации
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займов	Изменение валюты баланса
Коэффициент задолженности другим организациям	Опережение темпов роста оборотных активов над внеоборотными
Коэффициент задолженности фискальной системе	Превышение собственного капитала над заемным
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности одинаковы
Коэффициент внутреннего долга
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	Доля собственных средств в оборотных активах
Собственный капитал в обороте	Отсутствие непокрытых убытков
Доля собственного капитала в оборотных средствах	Превышение темпов роста прибыли над темпом роста активов
Коэффициент автономии	Превышение темпов роста прибыли над темпом роста собственного капитала

Если обеспечить финансовую безопасность, то удастся достичь ситуации, когда экономическое развитие будет стабильным, эффективным, следовательно, можно будет говорить об экономической независимости, своевременном обновлении производства, обеспечении рациональной и эффективной занятости, о повышении благосостояния населения, его социальной защите, о достижении внешнеэкономического баланса.

В такой ситуации будут устранены или нейтрализованы угрозы ключевым интересам и всего государства целиком, и каждого субъекта федерации в отдельности При эффективном стратегическом управлении финансми, предприятие может избежать банкротства, финансовых потерь и других последствий риска.

2. Анализ финансового состояния и выявления финансовых проблем ООО «МЕРКУРИЙ»

2.1. Краткая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Меркурий», специализируется на розничной торговле продовольственными товарами.

ООО «Меркурий состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства:с 01.04.2014 как малое предприятие. ООО «Меркурий» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава, правовых актов РФ, а также Федерального Закона «Об акционерных обществах».

ООО «Меркурий» – торговая коммерческая организация, осуществляющая свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, является юридическим лицом и создано без ограничения срока действия.

Организация создана для удовлетворения потребностей населения в продовольственных и непродовольственных товарах, роста материального благосостояния своих сотрудников, обеспечения занятости населения, увеличения поступлений в местный бюджет и получения прибыли.

Целью деятельности организации является удовлетворение общественной потребности в товарах народного потребления, товарах, услугах, оказание широкой номенклатуры услуг высокого качества, а также реализация на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов трудового коллектива и директора организации.

В современных экономических условиях деятельность ООО «Меркурий» является предметом пристального внимания широкого круга, заинтересованных в результатах его функционирования. Показатели, характеризующие эффективность деятельности торгового предприятия.

Торговая организация ООО «Меркурий» – это отдельно стоящее здание. Архитектурно-дизайнерское решение фасада магазина отличается от других зданий, неявляющихся магазинами. Единство образа магазина создаёт вывеска с наименованием предприятия – «Меркурий», на которой указаны режим работы, организационно-правовая форма, юридический адрес, которая вывешена у входа в магазин.

Главной задачей магазина является удовлетворение потребностей населения в продовольственных и непродовольственных товарах. Основные виды деятельности, осуществляемые магазином: розничная торговля; торгово-закупочная деятельность.

Режим работы двухсменный с 8.00 до 23.00, без перерыва. На выбранный режим работы повлияли несколько факторов: увеличение количества покупателей с 8.00 – 10.00 утра и с 18.00 – 21.00, время окончания движения автобусного сообщения.

Исследуемый магазин работает преимущественно по форме самообслуживания, то есть способ реализации товаров, при котором покупатели имеют прямой доступ к товарам и самостоятельно, не пользуясь услугами персонала, осуществляют выбор и отбор товара. Данный метод не исключает возможности отпуска товаров, требующих нарезки и взвешивания продавцами при условии, если прилавки находятся в зале самообслуживания и товары отпускаются без предварительной оплаты их стоимости в кассе, быстрота покупки товаров обеспечивается при любом потоке покупателей.

Торговый процесс исследуемой организации ООО «Меркурий» включает в себя продажу товаров, формированияассортимента и рекламу товаров, оказание покупателямдополнительных услуг, и др. Продажа товаров – завершающая стадия торгово-технологического процесса в магазине. Продажа в магазине осуществляется в торговом зале на основе самообслуживания и индивидуального обслуживания.

В магазине «Меркурий» используется линейная структура управления. Для этой структуры характерно сосредоточение всех функций управления в руках директора, который руководит планово-экономической работой, занимается подбором кадров и организует повышение их квалификации, обеспечивает охрану труда, технику безопасности, пожарную безопасность и соблюдение санитарных правил.

В магазине работает 12 человек: директор, товаровед, бухгалтер (нештатный) и 8 продавцов, охранник, уборщица. Организационная структура имеетвид, представленный на рисунке 4.

Директор

Товаровед

Бухгалтер

продавцы

вспомогательный персонал, охранник, уборщица

Рисунок 4 – Организационная структура магазина ООО «Меркурий»

Все работники магазина имеют высшее и среднеспециальное образование, административный персонал имеет высшее образование и высшую степень квалификации; продавцы имеют высшее и среднеспециальное образование,первую и высшую степень квалификации.

Деятельность ООО «Меркурий» регулируется следующими документами: ассортиментный перечень реализуемой продукции; Постановление правительства РФ № 55«Правила продажи отдельных групп товаров»; «Закон о защите прав потребителей»; Закон о сертификации продукции и услуг. Проанализируем аспекты деятельности магазина «Меркурий» на рынке, определив факторыриска и аспекты конкурентоспособности. Данные представим в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ основных факторов конкурентоспособности торговых организаций

Факторы конкурентоспособности	ООО «Меркуий»	Гастроном «Юбилейный	Супермаркет «Телец»
1. Месторасположение	4	3	4
2. Широкий ассортимент	4	4	5
3. Качество товаров	5	4	5
4. Доступные цены	5	5	5
5. Режим работы	5	5	5
6. Доступность транспорта	5	5	5
7.Уровень обслуживания, квалификация персонала	4	5	5
8. Дополнительные услуги(камера хранения вещей и т.д.)	2	2	4
9. Скидочная политика	4	4	5
10 Рекламная деятельность	3	3	5
Итого:	37	37	43

Далее вводим коэффициенты весомости – γi(весомости). Необходимость обусловлена неодинаковой степенью значимости данных показателей для различных факторов, а также для потребителей различных социальных групп. Чем выше показатель удельного веса (коэффициента весомости), значит тем более значимее фактор для потребителя. Ранговые оценки показателей и оценка значимости выбранных показателей представлены в таблице 3.

Таблица 3

Ранговые оценки показателей

Шифр эксперта	Ранговые оценки показателей										Σ показателей
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	4	5	5	4	4	3	5	4	4	3	41
2	4	5	5	4	5	3	4	4	4	3	41
3	5	5	5	4	4	3	4	4	5	2	41
4	5	5	5	4	4	4	4	3	4	3	41
5	4	5	5	4	4	3	5	4	4	3	41
Si	22	25	25	20	21	16	22	19	21	14	205
S ср	4,4	5	5	4	4,2	3,2	4,4	3,8	4,2	2,8	41
γi(весомости)	0,11	0,12	0,12	0,1	0,1	0,08	0,11	0,09	0,1	0,07	1,0

В таблице 4 приведена сравнительная характеристика фирм-конкурентов по факторам конкурентоспособности с учетом коэффициентов весомости.

Таблица 4

Анализ факторов конкурентоспособности с учетом коэффициента весомости

Факторы конкурентоспособности	Удельный вес	«Меркурий»	Конкуренты
			Гастроном «Юбилейный	супермаркет «Телец»
1. Месторасположение	0,11	0,44	0,33	0,44
2. Широкий ассортимент	0,12	0,48	0,48	0,6
3. Качество товаров	0,12	0,6	0,48	0,6
4. Доступные цены	0,1	0,5	0,5	0,5
5. Режим работы	0,1	0,5	0,5	0,5
6. Доступность транспорта	0,08	0,4	0,4	0,4
7.Уровень обслуживания, квалификация персонала	0,11	0,44	0,55	0,55
8. Дополнительные услуги(камера хранения вещей и т.д.)	0,09	0,18	0,18	0,36
9. Скидочная политика	0,1	0,4	0,4	0,5
10 Рекламная деятельность	0,07	0,21	0,21	0,35
Сумма	1,00	4,15	4,03	4,8

Итак, основными конкурентами магазина «Меркурий» являются Гастроном «Юбилейный» и супермаркет«Телец», магазин «Меркурий» набрал 4,15 баллов, это выше, чем его конкурент Гастроном «Юбилейный» (4,03) и значительно ниже супермаркета«Телец» (4,8).

• показатель «месторасположение» у магазина «Меркурий» и его конкурента «Телец» имеет балл 0,44;
• показатель ассортимента у магазина «Меркурий» как и у Гастронома «Юбилейный» 0,48. Наивысшую оценку имеет магазин «Телец» 0,6;
• качество продукции в магазине «Меркурий» и «Телец» имеет высокие баллы 0,6;
• во всех трех магазинах уровень цен вполне доступен для потребителей;
• все три магазина имеют удобный для потребителей режим работы;
• в магазине «Меркурий» и в Гастрономе «Юбилейный» практически отсутствуют дополнительные услуги, супермаркет «Телец» имеет достаточный уровень дополнительных услуг;
• уровень обслуживания в магазине «Меркурий» ниже чем у конкурентов;
• скидочная политика в магазине «Меркурий» – ниже чем у конкурента– супермаркета «Телец»;
• в магазине «Меркурий» реклама продукции находится на низком уровне по сравнению с супермаркетом «Телец».

Анализируя конкурентоспособность ООО Меркурий можно отметить, что она обеспечивается в основном за счет хорошего местоположения, удобного режима работы, хорошего качества товаров,и доступных цен. Но компании стоит расширить глубину ассортимента внутри представленных товарных групп, рассмотреть работу персонала.

Далее с целью выявления сильных и слабых сторон угроз и возможностей торговой организации ООО «Меркурий » проведем SWOT - анализ, данные представим в виде таблице 5.

Таблица 5

SWOT – анализ деятельности ООО «Меркурий»

Сильные стороны компании	Слабые стороны компании
1. Хорошее месторасположение 2. Стабильно работающий персонал 3. Доступные цены 4. Хороший режим работы	1. Незначительный срок на рынке 2.Несоответствие структуры ассортимента тенденциям рынка 3. Низкий уровень обслуживания потребителей 4. Недостаточный уровень рекламной деятельности 5. Отсутствие дополнительных услуг
Возможности	Угрозы
1. Поиск новых поставщиков с более выгодными ценами на товары 2.Разработка новых рекламных кампаний 3.Расширение ассортимента	1. Падение объемов продаж и прибыльности, усиление конкуренции в отрасли 2. Потеря рыночных позиций из-за активизации конкурентов 3. Высокий темп инфляции.

Итак, нами выявлены возможности, которые обязательно необходимо использовать: – расширение ассортимента; поиск новых поставщиков с более выгодными ценами на товары; разработка различных рекламных компаний.

Далее провели оценку сбыта товаров в ООО «Меркурий». Непосредственная реализация товара конкретному покупателю, то есть предприятие занимается прямым сбытом. Поставка товара производится согласно заключенным договорам с поставщиками. При получении товар проходит соответствующие проверки, после чего перемещается на склад.

При осуществлении сбытовой деятельности используются следующие торговые коммуникации: реклама, каталоги; коммерческая корреспонденция;

На данный момент, на исследуемом предприятии, проводятся следующие программы стимулирования сбыта:

1) акция «Супер-цена», при этом срок проведения: ежемесячно;

2) промоакции поставщиков;

3) сезонные акции.

Как видно из вышесказанного ООО «Меркурий» проводит немало маркетинговых мероприятий направленных на привлечение новых потребителей и удержание уже имеющихся.

Вся реклама сети (наружная реклама, реклама в СМИ, корпоративнаяинформация, объявления о наборе кадров имеет своей целью формирование имиджа.Основные рекламные носители:наружная реклама: билборды, растяжки, стелы. В своей рекламнойдеятельности магазиннаиболее широко использует билборды. Продуктовые билборды носят рекламно – информационный характер об актуальномпредложении в супермаркете. Реклама на радио, телевидении, в прессе не является приоритетной статьей маркетингового бюджета, носит дополнительный характер при наличии финансовойвозможности.

Таким образом, деятельность исследуемого магазина организуется достаточно эффективно. В 2019 году наибольший удельный вес занимала молочная продукция 16,4 %, мясо/птица 16,2 % и алкоголь 14,9 %. По сравнению с 2018 г., в структуре товарооборота произошли следующие изменения: удельный вес мясаувеличился на 4,0 %;те молочных товаров на 6,7 %;консервации на 9,6 %, рыбына 10,4 %; сыров на8,1 %.

2.2. Анализ финансового состояния

Проанализируем основные финансовые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меркурий» за 2017-2019 годы и результаты отразим в таблице 6.

Таблица 6

Экономические показатели деятельности ООО «Меркурий», тыс. руб.

Показатели	2017	2018	2019	Абсолютное изменение	Относительное изменение,%
Выручка от реализации	6 901	7105	8281	1 380	120,0
Себестоимость продаж	5 494	5403	4 975	-519	90,6
Прибыль от продаж	1 407	1702	3 306	2 301	235,0
Прибыль до налогообложения	655	1104	2 759	2 104	421,2
Чистая прибыль	524	773	2 207	1 683	421,2
Рентабельность продаж,%	8,9	10,9	26,7	17,8	300,0
Основные производственныйе фонды,	6107	6403	7508	1401	123,0
Фондоотдача, руб./руб.	1,13	1,11	1,10	-0,03	97,3

Выручка от продаж вырастет с 6 901 тыс. руб. до 8 281 тыс. руб., прибыль от продаж – с 1 005 тыс. руб. до 3 306 тыс. руб. Чистая прибыль увеличится с 524 тыс. руб. до 2 207 тыс. руб.

Рассмотрим показатели бухгалтерского баланса и финансового состояния после внедрения мероприятия в таблице 7.

Таблица 7

Показатели функционирования деятельности ООО «Меркурий» за 2017 и 2019 года, тыс. руб.

Наименование показателя	2017 год			2019 год	Изменение
Показатели баланса
Внеоборотные активы	314			1 349		1 035
Оборотные активы	4 923			4 923		0
в том числе
Дебиторская задолженность	1 181			709		-472
Денежные средства	1 764			2 236		472
Капитал и резервы	614			2 330		1 716
Долгосрочные обязательства	0			0		0
Краткосрочные обязательства	4 623			3 942		-681
Суммарные активы (пассивы)	5 237			6 272		1 035
Показатели ликвидности и платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности	1,06		1,25			0,19
Коэффициент критической ликвидности	0,81		1,21			0,40
Коэффициент срочной ликвидности	0,63		0,74			0,11
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,38		0,56			0,18
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии		0,12	0,37			0,25
Коэффициент финансовой зависимости		8,53	2,69			-5,84
Коэффициент финансовой напряженности		0,88	0,63			-0,25

Выручка от продаж вырастет с 6 901 тыс. руб. до 8 281 тыс. руб., прибыль от продаж – с 1 005 тыс. руб. до 3 410 тыс. руб. Чистая прибыль увеличится с 524 тыс. руб. до 2 282 тыс. руб. Рентабельность основной деятельности увеличится с 18,29% до 70,01%, рентабельность оборота – с 14,56% до 41,17%.

Общая рентабельность вырастет с 7,59% до 26,65%. За счет увеличения финансовых результатов предприятия ООО «Меркурий» сумма капитала и резервов повысится с 614 тыс. руб. до 2 330 тыс. руб., а за счет увеличения денежных средств, направленных на погашение кредиторской задолженности ее сумма сократится с 4 623 тыс. руб. до 3 942 тыс. руб. За счет приобретения оборудования стоимость внеоборотных активов увеличится на 1 035 тыс. руб.

Коэффициент текущей ликвидности увеличится с 1,06 до 1,25, коэффициент критической ликвидности – с 0,81 до 1,21, коэффициент срочной ликвидности – с 0,63 до 0,74, коэффициент абсолютной ликвидности – с 0,38 до 0,56.

Коэффициент автономии вырастет с 0,12 до 0,37, коэффициент финансовой зависимости сократится с 8,53 до 2,69, коэффициент финансовой напряженности – с 0,88 до 0,63.

2.3. Выявление финансовых проблем и рисков

Механизм обеспечения экономической безопасности торгового предприятия – комплекс взаимосвязанных организационных, законных, общественных, а так же технических мероприятий, нацеленных на сокращение и предотвращение настоящих и возможных, внутренних и наружных рисков и угроз работы предприятия, которые имеют все шансы послужить причиной для значимых финансовых утрат, прекратить либо приостановить процветание торгового предприятия.

Функционирование компании ООО «Меркурий» сопровождается угрозами, которые характеризуются принятием решений в условиях недостаточной информации и неопределенности.

Угроза характеризует ситуацию, когда существует некоторая неопределенность наступления событий. При этом руководитель ООО «Меркурий» прогнозирует возможные причины неопределенности, которые являются источниками возникновения угроз экономической безопасности.

Базисом механизма управления угрозами экономической безопасности в компании ООО «Меркурий» в условиях риска и неопределенности выступает системный подход, требующий максимально возможного изучения всех аспектов проблемы в их взаимосвязи.Следует подчеркнуть, что обеспечение экономической стабильности деятельности ООО «Меркурий» – это состояние защищенности жизненно важных интересов от внутренних и внешних угроз (источников опасности), сформированный администрацией и коллективом предприятия путем реализации системы мер правового, экономического, организационного, инженерно-технического и социально-психологического характера. ООО «Меркурий» обеспечивает через следующие задачи (рисунок 5).

Задачи ООО «Меркурий » в целях обеспечение финансовой стабильности

1.Своевременное обеспечение руководства предприятия надежной и всесторонней информацией о состоянии внутренней и внешней среды, что позволяет принимать прогностические решения и со­ответственно действовать: выявлять угрозы и факторы риска, которые могут касаться экономических интересов организации и повредить его нормальному функционированию.

2.Организация максимально эффективной деятельности по сбору информации, в т. ч. дублирования структурными подразделениями функций друг друга.

3.Разработка кратко- и долгосрочных прогнозов влияния окружающей среды на хозяйственную деятельность предприятия. Разработка рекомендаций по локализации и нейтрализации факторов риска, которые активизируются на данном этапе функционирования предприятия.

4. Усиление благоприятных и локализация неблагоприятных факторов влияния окружающей среды на хозяйственную деятельность предприятия (управление рисками).

Рисунок 5 – Задачи ООО «Меркурий» в целях обеспечения финансовой стабильности и безопасности деятельности

Так в ООО «Меркурий», направления минимизации рисков заключаются в следующем:

– страхование рисков (в АО «Альфа Страхование» застраховано торговое оборудование. Со страховым взносом 12000 руб.);

– формирование резервного фонда для самострахования (составляет 1% от чистой прибыли);

– перенесение всего или части риска на основе договора от одной стороны к другой;

– обеспечение безопасности коммерческой тайны путем предотвращения несанкционированного разглашения коммерческой тайны (со всеми сотрудниками подписан договор о неразглашении коммерческой тайны).

Столь же немаловажным фактором является отражение стратегических инициатив организации в системе бюджетирования: как правило, все новые начинания требуют резервирования необходимых финансовых ресурсов. Часто на этапе реализации стратегии организация встает перед выбором – либо привлечь заемные средства, либо пересмотреть стратегию, именно поэтому вопрос «вписывания стратегии в бюджет» и аудита всех планируемых к реализации проектов с точки зрения затрат на их проведение крайне важен. Идеально, когда эта задача решается еще на этапе разработки стратегии, но де-факто подобный аудит зачастую осуществляется уже на этапе ее реализации.

В ООО «Меркурий» процесс разработки и реализации антикризисной стратегии сгруппирован в 4 этапа:

− ситуационный анализ (анализ рынка, анализ конкуренции, сегментирование рынка и его мониторинг);

− разработка антикризисной стратегии (определение целевых сегментов рынка, разработка стратегии позиционирования);

− разработка антикризисной программы или комплекса маркетинга (стратегий управления номенклатурой товаров и брендинга, продвижения, сбыта и ценообразования);

− реализация стратегии и управление ею (подготовка маркетингового плана и бюджета на его реализацию, практические действия по реализации плана и контролю за его результатами).

Первый этап в разработке антикризисной стратегии состоит в изучении текущей ситуации, а так же факторов внешней и внутренней среды предприятия. Стратегическое положение предприятия – конкурентное, т.е. оно функционирует в привлекательной отрасли и имеет в ней преимущества. Однако стоит направлять действия предприятия на поиск финансовых ресурсов, т.к. это является критическим фактором

На втором этапе осуществляется разработка антикризисной стратегии. На основе метода «семь «R» маркетинга-микс» был реализован подход для разработки стратегии развития предприятия, в котором использовали только 4Р. На основании полученных результатов для ООО «Меркурий» было предложено 4 антикризисные стратегии:

1) повышение информированности потенциальных клиентов о предлагаемых услугах (стратегия А);

2) усиление рыночной позиции бренда (стратегия В);

3) создание маркетинговой информационной системы на предприятии (стратегия С);

4) перекрёстные продажи (стратегия D).

3. Разработка мероприятий по минимизации финансовых рисков ООО «МЕРКУРИЙ»

3.1. Мероприятия для минимизации финансового риска

Проанализировав состояние ООО «Меркурий», необходимо было выбрать оптимальную антикризисную стратегию развития с использованием метода анализа иерархий (МАИ), который является методологической основой для решения задач выбора управленческого решения в той или иной области. Из всех имеющихся альтернатив необходимо сделать выбор, обосновав свой выбор по следующим критериям:

1) воздействие альтернативы на прибыль (К1);

2) воздействие альтернативы на рыночную позицию (К2);

3).ресурсы, необходимые для реализации альтернативы (К3).

Сравнивая критерии оценки друг с другом получилась следующую квадратная матрица, таблица 8.

Таблица 8

Сравнение критериев

	К1	К2	К3	Компонент собственного вектора	Вектор при­оритетов
К1	1	5	3	2,47	0,64
К2	1/5	1	4	0,93	0,24
К3	1/3	1/4	1	0,44	0,11
Итого				3,84	1

На основании полученных результатов можно сделать вывод, что доминирующими факторами, которые следует учитывать при выборе антикризисной стратегии ООО «Меркурий», являются воздействие альтернативы на прибыль, так как этот фактор имеет самое большое значения векторов приоритета. Далее строится матрица парных сравнений стратегий для каждого критерия (таблицы 9-11).

Таблица 9

Критерий «воздействие альтернативы на прибыль

Воздействие альтернативы на прибыль
	А	B	C	D	Компонент собственного вектора	Вектор при­оритетов
А	1	5	6	1/2	1,97	0,33
В	1/5	1	4	1/6	0,6	0,1
С	1/6	1/4	1	1/7	0,3	0,05
D	2	6	7	1	3,03	0,51
Итого					5,9	1

Таблица 10

Критерий «Воздействие альтернативы на рыночную позицию»

Воздействие альтернативы на рыночную позицию
	А	B	C	D	Компонент собственного вектора	Вектор при­оритетов
А	1	1/5	6	4	1,5	0,24
В	5	1	8	6	3,9	0,62
С	1/6	1/8	1	1/4	0,3	0,05
D	1/4	1/6	4	1	0,6	0,9
Итого					6,3	1

Таблица 11

Критерий «Ресурсы, необходимые для реализации альтернативы»

Ресурсы, необходимые для реализации альтернативы
	А	B	C	D	Компонент собственного вектора	Вектор при­оритетов
А	1	1/2	1/6	1/7	0,3	0,05
В	2	1	1/4	1/5	0,6	0,1
С	6	4	1	1/4	1,6	0,27
D	7	5	4	1	3,4	0,58
Итого					5,9	1

Затем определяются глобальные приоритеты, на основе которых можно выбрать вариант решения задачи. Для этого составлена таблица 12.

Таблица 12

Вычисление глобального приоритета

Приоритет	К1	К2	К3	Глобальный приоритет
	0,64	0,24	0,11
А	0,33	0,24	0,05	0,27
В	0,1	0,62	0,1	0,22
С	0,05	0,05	0,27	0,074
D	0,51	0,9	0,58	0,59

Далее рассчитаны и определены приоритеты на примере Варианта А:

А=0,64*0,33+0,24*0,24+0,11*0,05=0,27

На основе полученных данных был выбран Вариант D, для которого значение приоритета является наибольшим. Так же вариант D имеет самые большие значения векторов приоритета по доминирующему фактору, который следует учитывать

Приоритет при выборе стратегии развития предприятия – воздействие альтернативы на прибыль. Т.е. наиболее выгодной стратегией развития является – перекрёстные продажи. Из приведенных данных можно сделать вывод, что ООО «Меркурий» необходимы:

– дополнительные услуги по отделке зданий;

– дополнительные услуги по ремонту помещений;

– организация перекрестных продаж;

– продажа услуг через Интернет.

В условиях риска эффективным инструментом управления в ООО «Меркурий» выступает риск-менеджмент, под которым следует понимать совокупность различного рода мероприятий, направленных на снижение вероятности ошибочного принятия решения и сокращение возможных негативных последствий этих решений для эффективного развития торговли.

Для реализации системного подхода к управлению рисками ООО «Меркурий» важно понимать, как влияет на результаты его деятельности конкретный вид риска и каковы последствия данного влияния.

На основании анализа деятельности по управлению рисками для ООО «Меркуий» были выявлены актуальные риски и определены значимые рискообразующие факторы.

Оценка угроз экономической безопасности является важнейшим этапом управления ими. Она представляет собой процесс определения уровня рисков количественным или качественным способом. Так в компании ООО «Меркурийх» было проведено анкетирование персонала с целью оценки выявленных рисков экспертным способом.

Экспертами выступили директор, бухгалтер и юрист. В каждой группе рисков проставлялась значимость в пределах 0-1 с точки зрения потенциального ущерба для предприятия.

Экспертные оценки (от 1 до 10) выставлялись каждым экспертом в баллах. Чем выше риск – тем выше балл. Оценка уровня риска (Кэ) рассчитывается по приведенной ниже формуле:

Кэ = ((ΣB*m) / T)/N, (1)

где: B – оценки экспертов;

m – значимость риска;

T – число экспертных оценок по виду риска;

N – максимально возможная оценка.

Значения Кэ трактуются следующим образом:

– 0,6-1 – высокий риск;

– 0,2-0,8 – умеренный риск;

– меньше 0,2 – низкий риск.

Результаты анкетирования представлены в приложении А.

Так, по результатам исследования значимыми выступают производственный, социальный риск и риск банкротства. Такая ситуация вызвана износом торгового оборудования, наличием дебиторской задолженности, текучкой кадров и т.д.

С целью выработки конкретных мер по укреплению экономической безопасности в ООО «Меркурий» проводится оценка рисков, с использованием статистического, экспертного и расчет­но-аналитического метода, позволяющие оценить вероятность наступления риска и его влияние на степень развития предпринимательских структур.

В ходе исследования целесообразно выстроить взаимосвязь рисков ООО «Меркурий», их факторов и последствий от рисков (таблица 13).

Таблица 13

Взаимосвязь некоторых рисков ООО «Меркурий», их факторов и последствий от рисков

Риски	Факторы рисков	Предположительные последствия	Подтверждение
1. Дефицит финансовых средств	Налоговое давление и отсутствие поддержки со стороны государства	Распределение средств на нужды предприятия	Нехватка средств на нужды предприятия
2. Падение выручки, за счет снижения спроса на услуги	Недоверие со стороны покупателей	Проведение анализа спроса на рынке по видам услуг	Повышение конкуренции на рынке розничной торговли обувью
3.Кредитный риск	Рост процентных ставок, рост требований к оценке кредитоспособности	Отказ в кредитовании, рост кредиторской задолженности	Снижение финансовых средств для поддержания и развития ООО «Меркурий»

Можно предположить, что ключевые риски ООО «Меркурий», такие как дефицит финансовых средств, снижение спроса на услуги, влияют на основные аспекты его работы, так возникновение многих основных рисков могут буквально сразу повлиять катастрофично.

На каждом из уровней финансовый риск необходимо учитывать, оценивать и анализировать. Природа финансового риска такова, что основным и главным параметром при оценке финансового риска является денежный поток. Для каждой современной организации система строится абсолютно индивидуально, она не может быть шаблонна. Во главе системы экономической и финансовой устойчивости стоит руководство торговой организации, от которого напрямую зависит качество работы и сумма средств, которые предприятие тратит на развитие и укрепление своей безопасности.

Качество знаний, старание и опыт работников службы экономической безопасности являются важными факторами нормального функционирования предприятия.

Для своевременного предотвращения или устранения угроз, которые могут возникнуть у торгового предприятия обеспечение финансовой устойчивости в современной литературе по данной проблематике рекомендуется рассматривать как совокупность следующих элементов:

– выявление угроз при помощи анализа внутренней и внешней среды предприятия;

– оценка уровня финансовой безопасности на основе проделанного анализа;

– разработка мероприятий по снижению вероятности появления угроз;

– мониторинг.

Именно поэтому необходимо постоянно разрабатывать комплекс мер по обеспечению финансовой устойчивости, уметь анализировать и прогнозировать ситуацию на рынке, а также потенциальные угрозы.

Однако, учитывая социально-экономическое положение и негативные тенденции в сфере хозяйственных отношений ООО «Меркурий», существует объективная потребность в дальнейших мероприятиях по улучшению финансового состояния. ООО «Меркурий» необходимо дальнейшее расширение финансово-хозяйственной деятельности для осуществления конкурентной деятельности на рынке.

3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Оценка уровня финаносвых рисков в ООО «Меркурий» представлена в таблице 14.

Таблица 14

Оценка уровня финансовых проблем и рисков в ООО «Меркурий»

Статьи актива	Виды риска	Значи мость	Масштаб ущерба	Вероятность	Срок	Уровень риска
1. Дефицит финансовых средств	кредитный	0,20	0,12	0,14	0,09	0,10
2. Падение выручки, за счет снижения спроса на услуги	ценовой	0,30	0,23	0,25	0,26	0,25
3.Кредитный риск	риск ликвидности	0,50	0,65	0,61	0,65	0,65
Итого		1,0	1,0	1,0	1,0	1,0

Таким образом, более опасным для ООО «Меркурий» является кредитный риск, поэтому в первую очередь необходимо предпринимать управленческие решения по его снижению. Риск дефицита финансовых средств и риск падения выручки необходимо постоянно мониторить.

Мониторинг рисков в ООО «Меркурий» заключается в контроле над уровнем риска, что достигается путем актуализации на регулярной основе информации о рисках, мероприятий по управлению рисками, статуса вы­полнения мероприятий, направленных на ликвидацию проблем в деятельности предпринимательских структур торговых предприятий.

Информационное обеспечение системы управления финансовыми рисками в компании ООО «Меркурий» используется в процессе принятия решений. Полученные систематизированные данные о рисках позволяют руководителям предпринимательских структур торговых предприятий само­стоятельно оценивать риски и применять результаты этого анализа на практике.

Таким образом, для снижения уровня финансовоых рисков руководство ООО «Меркурий» должно обязательно осуществлять своевременный аудит и контроль за функционированием системы управления рисками и для того, чтобы иметь возможность ликвидации рисков; разрабатывает механизм управления финансовыми рисками на основе контроллинга, а также анализируя угрозы внутренней и внешней среды, что позволяет комплексно охарактеризовать все возможные негативные аспекты деятельности ООО «Меркурий» и является одним из условий формирования эффективной системы управления рисками.

Однако, учитывая социально-экономическое положение и негативные тенденции в сфере хозяйственных отношений ООО «Меркурий», существует объективная потребность в дальнейших мероприятиях по снижению риска банкротства. ООО «Меркурий» необходимо дальнейшее расширение финансово-хозяйственной деятельности для осуществления конкурентной деятельности на рынке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Реализация принципов построения системы рационального финансового управления позволяет сегодня современным организациям выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность финансовых проблем и рисков.

При этом, организация финансового управления сегодня, станет действительно динамичной, так как она придет на смену планированию, составляемому раз в месяц, квартал илидаже год, формируемого на основе устаревших данных, придет регулярное планирование по отклонениям, основанное на достоверных оперативных данных, которые позволят оценивать результативность работы по всем направлениям, выявлять проблемные участки и принимать своевременные корректирующие меры. Только в результате практической реализации этих функций можно говорить о постановке и организации рационального финансовогоуправления на ООО «Меркурий».

Таким образом, можно сделать вывод, что как раз финансовый контроль рисков и выявление проблем, может сделать из него эффективный инструмент управления, позволяющий решать все возникающие в управлении задачи с наибольшей эффективностью.

Таким образом, эффективная финансовая деятельность предприятия зависит от многих факторов. При этом организация управления финансами является одним из приоритетных факторов, определяющих как процесс планирования, так и использование его результатов в текущей и стратегической деятельности ООО «Меркурий». В результате этого для предприятий рекомендуется закреплять не только базовые пункты организации финансового менеджмента, но и принципы, отражающие отношение предприятия ООО «Меркурий» к укреплению финансового состояния предприятия в целом, что положительно отразится на экономической безопасности предприятия.

Одним из мероприятий, по укреплению финансовой безопасностью и сокращением рисков ООО «Меркурий», будет принятие системного подхода, а именно: оценить и внедрить регулярный риск-менеджмент, который должен предусмотреть наличие ответственного за управление рисками –директора, либо отдельной службы. А также утвержденной методологии управления рисками; регламента взаимодействия риск-менеджеров с другими подразделениями компании; плана конкретных мероприятий на период по минимизации рисков; бюджета на управление рисками.

Сегодня финансы организации охватывают все стороны деятельности предприятия ООО «Меркурий». Уровень финансовой безопасности в ООО «Меркурий» зависит от самого руководства предприятия. Это объясняется тем, что при выявлении каких-либо угроз руководителю важно оперативно отреагировать на данную проблему и тогда, возможно, получится минимизировать тот ущерб и затраты предприятия. Поэтому руководству компании ООО «Меркурий» необходимо своевременно проводить анализ предприятия на каждом его этапе развития, для того чтобы была возможность выявить все проблемы на раннем этапе.

Эффективная финансовая деятельность предприятия зависит от многих факторов. При этом организация управления финансами является одним из приоритетных факторов, определяющих как процесс планирования, так и использование его результатов в текущей и стратегической деятельности ООО «Меркурий».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Белов П.Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование: учебник и практикум / П. Г. Белов. - М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 211с.
2. Воробьев, И.П. Экономика организаций: курс лекций / И. П. Воробьев. - М.: Наука, 2019. - 406 с.
3. Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник и практикум / Т. Г. Касьяненко, Г. А. Маховикова. - М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 381 с.
4. Кокорева Н.В. Принципы управления финансовым риском / Н.В. Кокорева // В сборнике: Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики Сборник статей V Всероссийской научно-практической конференции, 2018. - С. 119-121.
5. Славинова, М.В. Методы оценки финансового состояния организации / М.В. Славинова // Наука среди нас, 2018. - 215с.
6. Уткин Э.А. Управление рисками предприятия: Учебно-практическое пособие / Э.А. Уткин, Д.А. Фролов. - М.: ТЕИС, 2018. - 247 с.
7. Фрошгайзер А.А. Кредитный риск: методы управления кредитным риском как способы его минимизации / А.А. Фрошгайзер // В сборнике: Общество - наука - инновации. Сборник статей Международной научно-практической конференции, 2019. - С. 147-150.
8. Хоминич И.П. Управление финансовыми рисками: учебник и практикум / И.П. Хоминич, И.В. Пещанская. - М.: Изд-тво Юрайт, 2019. - 345 с.
9. Хохлов Н.В. Управление риском. - М.: Юнити-дана, 2017. - 239 с
10. Чернова Г.В. Управление рисками: учебное пособие - М.: ТК Велби, Проспект, 2017.- 91 с.
11. Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / 2-е изд., М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. - 544 с.
12. Финансы предприятий: учебное пособие / Н. В. Максименко [и др.]; под общ. ред. Н. В. Максименко, Е. Е. Шишковой. 2-е изд., испр. - Мн.: Высшая школа, 2019. -542 с.
13. Финансы и кредит: учебник / Н.Г. Кузнецов, К.В. Кочмола, Е.Н. Алифанова под ред. и др. - М.: КноРус, 2016.
14. Финансы и кредит [Текст]: учебник /под ред. М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой. - М. :Высшее образование,2018. - 575 с.
15. Яковлева В.Д. Оценка и управление финансовым риском/ В.Д. Яковлева // В сборнике: Совершенствование методологии познания в целях развития науки. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 250-252.

Приложение А

Экспертная оценка рисков ООО «Меркурий»

Виды рисков	Значимость	Оценки экспертов			Средний балл
		№1	№2	№3
Производственный					0,9
Уменьшение покупательского спроса	0,8	7	6	7	5,3
Рост затрат	0,4	5	4	4	1,7
Отказ заказчиков от оплаты товара	0,8	4	2	3	2,4
Организационный					0,2
Низкая квалификация руководящего состава	0,6	4	3	3	2
Технический и технологический					0,5
Недостаточный Ассортиментный портфель	0,2	8	8	9	1,6
Моральный и физический износ технологического оборудования	0,4	7	9	8	3,2
Кредитный					0,5
Нехватка у предприятия собственных финансов	0,3	4	3	3	1,0
Увеличение задолженности перед кредиторами	0,5	7	8	7	3,7
Предпринимательский					0,6
Уменьшение размера прибыли	0,3	9	8	10	2,7
Наличие дебиторской задолженности	0,5	6	4	5	2,5
Срывы производства вследствие неисполнения своих обязательств поставщиками и покупателями	0,3	4	2	3	0,9
Инфляционный					0,4
Обесценение денежных знаков	0,5	7	8	6	3,5
Социальный риск					0,8
Снижение уровня зарплат	0,5	8	7	7	3,7
Текучка кадров на предприятии	0,7	6	8	7	4,2
Вероятность банкротства					0,3
Неспособность предприятия рассчитываться по своим обязательствам	0,5	6	8	6	3,3