Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная система планирования организации представляет собой четкое понимание вариантов достижения поставленных целей и возможность проанализировать, каким образом лучше достичь данных целей. После планирования руководители компании, начинают понимать конечные цели, и правильно составлять бюджет компании.

Финансовое планирование на предприятии – это основной инструмент, с помощью которого планируются основные результаты деятельности компании, определяются основные методы и ресурсы для достижения поставленных целей.

Для финансового планирования составляется финансовый план предприятия, который может быть составлен на любой период, например месяц, полугодие, год или больший период. При составлении финансового плана решаются следующие задачи: оптимизация структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости организации, повышения его инвестиционной составляющей, как для инвесторов, так и для кредиторов. В процессе текущей деятельности, основной задачей финансового плана является прогнозирование всевозможных денежных поступлений и целесообразное планирование расходов в плановом периоде.

Предприятия, которые состоят из сложной производственной структуры, очень нуждаются в оперативном и экономическом финансовом планировании, которое поможет правильно оптимизировать затраты и финансовые результаты компании, что позволит принять обоснованные управленческие решения.

Финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях, что и обусловливает актуальность данной курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является разработка годового финансового плана на примере ООО «Кунгурский мясокомбинат».

Объектом исследования является финансовый план предприятия.

Предмет исследования – ООО «Кунгурский мясокомбинат».

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие важные задачи:

• определить сущность финансового планирования на предприятии;
• рассмотреть основные этапы финансового планирования;
• изучить виды финансовых планов;
• дать краткую характеристику объекта исследования;
• проанализировать финансовое состояние ООО «Кунгурский мясокомбинат»;
• разработать и проанализировать отчет о прибылях и убытках и план движения денежных средств;
• составить годовой финансовый план предприятия.

Источниками написания курсовой работы являются законодательные и нормативно-правовые акты, учебные пособия, периодические издания, электронные ресурсы.

Курсовая работа состоит из введения, основной части, которая включает в себя три главы, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Первая глава содержит теоретическую часть, в которой раскрываются понятия финансового планирования на предприятии, основные виды финансового планирования.

Во второй главе курсовой работы, описана финансово-хозяйственная деятельность ООО «Кунгурский мясокомбинат», и составлен годовой финансовый план предприятия.

В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.

Глава 1 Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии

1.1 Сущность финансового планирования на предприятии

Управлять – значит предвидеть, то есть прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе и финансовое.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом процесса корпоративного планирования. Каждый менеджер, независимо от его функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и пониманием реализации и мониторинга финансовых планов, по крайней мере, в том, что касается его деятельности [6, с.224].

Основные цели финансового планирования:

• обеспечение нормального процесса воспроизведения с необходимыми источниками финансирования. В то же время важные источники финансирования, их формирования и использования имеют большое значение;
• уважение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий такое обоснование инвестиционного проекта, для инвесторов - основной документ, стимулирующий инвестирование капитала;
• обеспечение исполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная структура капитала для этого предприятия приносит максимальную прибыль и максимизирует платежи в бюджет за указанные параметры;
• определение резервов и мобилизация ресурсов для эффективного использования прибыли и других доходов, в том числе неторговых;
• рублевый контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и тому подобное [4, с.123].

Руководство любого предприятия, независимо от его типа и размера, должно знать, какие задачи в области экономической деятельности он может планировать на следующий период. Группы тех, кто заинтересован в деятельности компании, предъявляют минимальные требования к результатам своей работы. Кроме того, при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы необходимы для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (покупка кредитов, увеличение уставного капитала и т. Д.) И определение объема инвестиций [9, с.145].

Поскольку необходимо учитывать выполнение планов, предусмотренных в бюджете, необходимо зафиксировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от запланированных и анализируют причины этих отклонений [14, с.345].

Таким образом, можно рассмотреть информацию о деятельности компании с разных сторон. Бюджетный контроль позволяет понять в каких отраслях деятельности компании данные планы выполняются неудовлетворительно. Может быть и другая ситуация, когда бюджет компании составлен некорректно и в любом случае не смог бы быть выполненным. В том и другом случае руководству интересна данная информация, чтобы предпринять необходимые действия. Разрабатывая финансовый план на будущий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности данного периода.

1.2 Этапы финансового планирования

Процесс финансового планирования на предприятии включает несколько этапов, (рис.1).

Процесс финансового планирования

Анализ финансовой ситуации

Разработка общей финансовой стратегии предприятия

Составление текущих финансовых планов

Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана

Разработка оперативных финансовых планов

Рис.1. Основные этапы финансового планирования на предприятии

На первом этапе финансовые показатели предыдущего периода анализируются на основе важнейших финансовых документов - баланса, счета прибылей и убытков, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем продаж, затраты и сумма полученной прибыли. Анализ дает возможность оценить финансовые показатели предприятия и определить проблемы, с которыми он сталкивается.

Второй этап - разработка финансовой стратегии и финансовой политики в основных областях финансовой деятельности компании. На этом этапе подготовлены основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включены в структуру бизнес-плана в том случае, если он разработан на предприятии.

В процессе реализации третьего этапа основные показатели прогнозных финансовых документов уточняются и конкретизируются путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе показатели финансовых планов сочетаются с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разработанными предпринимательским предприятием.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование включает в себя осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, что влияет на окончательные финансовые результаты его деятельности в целом.

Процесс финансового планирования на предприятии завершается анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических окончательных финансовых результатов деятельности предприятия, сравнении с плановыми показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Жизнь компании невозможна без планирования, желание просто быстро увеличить прибыль, равносильна краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи своей деятельности, которые определяют долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на более короткий период и поэтому подразумевают более подробные и конкретные характеристики [18, с.134].

Таким образом, понимание объемов сбыта является основой планирования, так как производство ориентировано в первую очередь на спрос на рынке то есть на то, что будет продаваться. Также по объему сбыта определяется объем произведенной продукции, который, определяет планирование всех ресурсов, в том числе трудовых ресурсов, сырьевых запасов и материалов. Все это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по конкретной схеме, и включать в себя расчеты многих количественных показателей.

1.3 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

Финансовое планирование можно классифицировать на перспективное (стратегическое), текущее (годовое) и оперативное.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются (таблица 1).

Таблица 1

Подсистема финансового планирования

Подсистемы финансового планирования	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективное (стратегическое) планирование	Прогноз отчета о прибылях и убытках Прогноз движения денежных средств Прогноз бухгалтерского баланса	3–5 лет
Текущее планирование	План доходов и расходов по операционной деятельности План доходов и расходов по инвестиционной деятельности План поступления и расходования денежных средств Балансовый план	1 год
Оперативное Планирование	Платежный календарь Кассовый план	декада, месяц, квартал

В условиях рыночных отношений, предприятия стали свободными от опеки государства, но их ответственность за экономические и финансовые результаты резко возросла. Предприятия осуществляют свою деятельность на основе коммерческих расчетов, в которых расходы должны покрываться за счет собственных доходов. Основным источником промышленного и социального развития трудовых коллективов является прибыль [24, с. 234].

Предприятия стали иметь реальную финансовую независимость, независимо распределять выручку от продажи продуктов, управление физическими ресурсами, анализировать, анализировать, анализировать, анализировать, анализировать и анализировать. На первый план вышла проблема определения основных направлений развития хозяйствующего субъекта [14, с. 345].

Планирование развития стало важной сферой деятельности для любого субъекта рыночной экономики, особенно предприятия, осуществляющего промышленную и коммерческую деятельность. Изменение технологии производства, выход на новые рынки, расширение или сокращение объемов производства основано на глубоких финансовых расчетах, на стратегиях привлечения, распределения, перераспределения и инвестирования финансовых ресурсов. Тенденции в развитии общей рыночной ситуации на местном и глобальном уровнях (непредсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и приобретение новых рыночных ниш, увеличение рисков в операциях) будут подкреплять растущую роль стратегического планирования [16, с. 67].

Слабость распространения стратегического планирования в российских фирмах, несмотря на его существенные преимущества, обусловлена причинами как объективного, так и субъективного характера. Наиболее важные факторы таковы:

Объективные факторы:

• высокая нестабильность внешней среды;
• низкий уровень общей финансовой культуры фирм;
• высокая зависимость от государственного бюджета.

Субъективные факторы:

• дефицит времени, приоритеты текущих дел;
• мнение об отсутствии влияния планирования на результаты деятельности;
• недостаточная квалификация управляющих и служащих;
• отсутствие методической базы;
• негативное отношение к планированию;
• теоретический подход к планированию со стороны плановиков [17, с.79].

Похоже, что радикальное изменение ситуации возможно при переориентации высшего руководства от пассивного подхода к управлению к активному (целевому управлению), что требует изменения управленческого менталитета и повышения финансовой культуры менеджеров и специалистов в экономических услуг российских компаний.

Примерно половина предприятий в России планируют неэффективно. Неэффективность можно считать системой, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30%. Эта ситуация является серьезной проблемой, поскольку стратегия компании является основой для управления ее деятельностью [30, с.167].

Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Можно выделить четыре основных вида управленческой деятельности в рамках процесса стратегического планирования:

• распределение ресурсов;
• адаптация к внешней среде;
• внутренняя координация;
• организационное стратегическое предвидение.

Процесс распределения ресурсов включает в себя распределение ограниченных организационных ресурсов, таких как фонды, дефицитные управленческие таланты и технологический опыт.

Адаптация к внешней среде охватывает все стратегические действия, которые улучшают отношения организации с окружающей средой. Организации должны приспосабливаться к внешним возможностям и опасностям, определять соответствующие варианты и обеспечивать эффективную адаптацию стратегий к условиям окружающей среды [30, с 401].

Внутренняя координация включает координацию стратегических действий с целью отражения сильных и слабых сторон организации в целях обеспечения эффективной интеграции внутренних операций. Обеспечение эффективных внутренних операций на предприятии является неотъемлемой частью управленческой деятельности.

Осведомленность об организационных стратегиях предусматривает систематическое развитие мышления менеджеров путем формирования организации, которая может извлечь уроки из прошлых стратегических решений. Возможность учиться на собственном опыте позволяет организации правильно корректировать свое стратегическое направление и повышать профессионализм в области стратегического управления. Роль топ-менеджера - это не просто начало процесса стратегического планирования, но также внедрение, консолидация и оценка этого процесса [24, с 156].

Стратегическое планирование может поднять новые проблемы организации. Некоторые из них включают:

• сложность стратегического планирования. Это требует изменения типа мышления. Стратегическое планирование должно быть созидательным процессом, использующим новые идеи. Многие люди не готовы к такому типу принятия решений. Новые отношения и роли могут возникать в результате применения стратегического планирования. Отдельные люди могут быть недовольны дополнительными заданиями и деятельностью;
• стратегическое планирование требует дополнительных затрат времени, вовлечения новых людей, не говоря о времени на исследования, перераспределения ресурсов, изменения в организации. Все это может «утопить» организацию, особенно при недостатке ресурсов;
• стратегические планы могут быть мало эффективными. Неверные предположения, чересчур оптимистичные прогнозы и другие решения могут привести к неэффективному стратегическому плану. Такой стратегический план может привести к серьезным проблемам в организации;
• невозможность применения. Если высший менеджмент не поддержит стратегический план, то применение становится невозможным и весь процесс - пустой тратой времени и ресурсов. Дополнительно, может возникнуть внутреннее сопротивление стратегическому планированию [26, с.302].

В число потенциальных преимуществ, которые дает разработка стратегического плана, входят:

• улучшение качества организационной работы;
• наличие четкого представления о направлении движения к будущему;
• возможность своевременного решения главных организационных проблем;
• достижение более высокого экономического показателя «затраты – эффективность»;
• создание рабочего коллектива и накопление экспертных знаний;
• выполнение требований финансирующих организаций;
• принятие активной, а не выжидательной позиции по отношению к проблемам, стоящим перед организацией.

Стратегическое планирование не должно рассматриваться как гарантия будущего успеха. Стратегическое планирование имеет следующие ограничения:

• стратегическое планирование не обеспечивает возможности принятия будущих решений. Невозможно предсказать будущее. Стратегическое планирование предоставляет общее направление движения, основанное на предположениях;
• стратегическое планирование не является макетом будущего. Происходит слишком много перемен – меняется рынок, предпочтения потребителей, появляются новые конкуренты, новые технологии, новые возможности, изменяются финансовые условия и т.д. Стратегическое планирование динамичный процесс, восприимчивый к переменам;
• стратегическое планирование не может решить критические ситуации, угрожающие организации. Стратегическое планирование не выведет из кризиса. Организация должна быть стабильна до начала применения стратегического планирования;
• стратегическое планирование не определяет всех критических факторов, связанных с организацией. Стратегическое планирование призвано определить наиболее важные вопросы, встающие перед организацией. Фокусируя внимание на основных вопросах, стратегический план минимизирует детали и таким образом увеличивает шансы успешного применения.

В условиях политической и экономической нестабильности, а также высоких темпов инфляции планирование не имеет смысла. Однако чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем значительнее роль планирования, в ходе которого должны быть обоснованы различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития. При этом сама система планирования должна быть перестроена [29, с.375].

Основной целевой функцией планирования становится обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления на рынке. Другая основная функция – информационно-ориентирующая. Ключевая задача заключается в не столько в обработке статистической информации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны, соответствовали их интересам, а с другой стороны, способствовали достижению основных результатов плана.

Для составления обоснованной программы развития предприятие должно постоянно заниматься сбором и анализом огромного объема информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах в целях прогнозирования будущих проблем и возможностей. Это обеспечивает высшему руководству средства создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений [24, с.78].

В современных быстро меняющихся условиях долгосрочные планы теряют свою актуальность без соответствующих административных влияний, направленных на контроль выполнения поставленных задач. Важной методологической особенностью формирования системы стратегического планирования является механизм адаптации планов организации к меняющимся внешним условиям развития. Адаптивный характер планов предполагает, что они должны быть достаточно гибкими, легко адаптируемыми к неожиданным изменениям внешних факторов. Поэтому, чтобы обеспечить адаптивный характер стратегического планирования, все типы планов должны предусматривать непредвиденные действия [25, с.289].

Текущее финансовое планирование является планированием осуществления. Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Производится увязка каждого вида вложений с источником финансирования. Для этого обычно пользуются сметами образования и расходования фондов денежных средств. Эти документы необходимы для контроля за ходом финансирования важнейших мероприятий, для выбора оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложения собственных ресурсов [22, 269].

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трёх документов: плана движения денежных средств, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду.

Текущие финансовые планы предпринимательской фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют:

• финансовую стратегию фирмы;
• результаты финансового анализа за предшествующий период;
• планируемые объёмы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;
• систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;
• действующую систему налогообложения;
• действующую систему норм амортизационных отчислений;
• средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и тому подобное.

Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Фактически, это план финансирования, который составляется на год, с разбивкой по кварталам. План денежных потоков отражает движение денежных средств: приток и отток, включая все области расходов. В разделе доходов доход от продажи продуктов (работ, услуг) от продажи основных средств и нематериальных активов, доходов от неработающих операций и других доходов, которые, как ожидается, будут получены в течение года или квартала, отражены в доход. При необходимости привлеченные средства привлекаются, а акции и / или облигации выпускаются. В расходной части стоимость производства проданных товаров (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашения долгосрочных кредитов, выплаты процентов за банковский кредит (в части, подлежащей оплате в соответствии с действующим порядок за счет прибыли), направление использования чистой прибыли (накопления, потребления, резервного фонда) [24, с.256].

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.

В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, то есть финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.

Чтобы контролировать получение фактических доходов на расчетный счет и использование денежных ресурсов, предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущий. Это связано с тем, что финансирование запланированных мероприятий должно осуществляться за счет средств, полученных предприятием, что требует ежедневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств [5, с.228].

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при составлении его необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере предпринимательской деятельности, инфляции, возможных изменениях технологии и организации производственного процесса.

Оперативное финансовое планирование включает сбор и выполнение платежного календаря, кассовый план и расчет необходимости краткосрочного кредитования.

В календаре платежей приток и отток денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявлять финансовые ошибки, недостаток средств, раскрывать причину такой ситуации, наметить соответствующие меры и, таким образом, избежать финансовых трудностей.

Календарь платежей составлен на основе реальной информационной базы о движении денежных средств компании.

В дополнение к платежному календарю предприятие должно составить план наличных денег - план денежных потоков, который отражает получение и выплату наличных денег через кассира.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли [8, 345].

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому экономисту. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, позволяет руководителю правильно спланировать деятельность фирмы как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочном, для того, чтобы обеспечить получение максимальной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильное планирование позволит свести риски к минимуму [16, с 234].

Таким образом, изучив цели и сущность финансового планирования, а также различные способы составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, и одним из самых важных документов, разрабатываемых на предприятии.

Глава 2 Разработка финансового плана на примере ООО «Кунгурский мясокомбинат»

2.1 Финансово–хозяйственная деятельность ООО «Кунгурский мясокомбинат»

Общество с ограниченной ответственностью «Кунгурский мясокомбинат» был основан в 1928 году, основным видом деятельности является производство полуфабрикатов из мясной продукции, например колбасные изделия.

Мясокомбинат является одним из крупнейших мясоперерабатывающих предприятий Пермского края. За последние 10 лет на предприятии проведено две крупные реконструкции: производственные мощности увеличены с 3 до 150 тонн продукции в сутки, установлено современное, высокотехнологичное оборудование. Предприятие выпускает более 200 видов продукции из свинины, говядины и мяса птицы.

ООО «Кунгурский мясокомбинат» осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

• переработка скота;
• производство мясопродуктов;
• торгово-экономическая деятельность;
• осуществляет другую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации.

На территории предприятия находится три основных цеха: мясожировой, колбасный, и цех полуфабрикатов, также есть пять вспомогательных: компрессорный, паросиловой, автотранспортный, механический, строительный.

Ассортимент выпускаемой продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Ассортимент выпускаемой продукции

Из данной таблицы видно, что происходит снижение основных видов продукции, особенно сильное отклонение, видно в 2016 году.

Колбасные изделия ООО «Кунгурского мясокомбината» - это один из основных видов продукции, который был сокращен в шесть раз. Это происходит из-за увеличения цен на основное сырье, производственные материалы, и топливо. Так же произошло увеличение цен уже на готовую продукцию, из-за чего снизился спрос потребителей. В 2017 году наблюдается рост объема продукции, за счет повышения спроса на продукци, так как выросли потребности населения в продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат», вследствие чего и увеличился объем заказов.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Кунгурский мясокомбинат»

Общая характеристика финансового состояния «Кунгурского мясокомбината» приведена в сравнительном аналитическом балансе (Приложение 1) по данным бухгалтерии за последних три года.

Проанализировав полученные расчеты следует отметить, что деятельность ООО «Кунгурского мясокомбината» нестабильна, так как данные бухгалтерского баланса постоянно изменяются. И в основном эти изменения имеют отрицательную тенденцию.

Ежедневно снижается стоимость основных средств из-за износа. Балансовая стоимость основных средств изменяется незначительно, так как за последние три года не была приобретена недвижимость. Значительно увеличилась доля долгосрочных финансовых вложений, потому что в 2016 году начался капитальный ремонт помещений для сотрудников аппарата управления, и вследствие чего, уменьшилась стоимость незавершенного строительства к концу года. Капитальный ремонт был завершен к 2017 году.

По показателям «Готовая продукция» и «Производственные запасы» наблюдается снижение балансовой стоимости, так как цены на готовые продукты увеличились, и, соответственно, спрос на нее снизился. В 2017 году ситуация изменилась. «Готовые продукты» увеличились из-за увеличения спроса на продукцию, соответственно, «Производственные резервы» также были увеличены.

Увеличение денежных средств на расчетном счете и в кассе не показывает улучшения платежеспособности предприятия. Все наличные денежные средства направляются на погашение задолженности перед поставщиками за сырье и материалы.

Финансировать капитальный ремонт предприятие решило за счет средств добавочного капитала, причем в 2015 году даже не был создан резервный фонд, а резерв прошлых лет израсходован полностью.

Также отрицательным фактом является несвоевременная оплата заказчиков за предоставленную продукцию. К тому же в 2017 году реализация произведенной продукции ООО «Кунгурский мясокомбинат» принесла убыток в размере 5 530 тысяч рублей.

В 2017 году предприятию удалось сократить сумму убытка за счет улучшения эффективности работы предприятия.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов [13, c.256].

Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем средства в активе баланса по степени убывающей ликвидности, таблица 3.

Таблица 3

Группировка текущих активов по степени ликвидности (тыс. рублей)

Четвертая группа не входит в состав текущих активов предприятия. В нее включаются все внеоборотные активы.

Также сгруппируем обязательства предприятия (таблица 4).

Таблица 4

Группировка обязательств по степени ликвидности (тыс. рублей)

Баланс считается абсолютно ликвидным, если А₁ > П₁, А₂ > П₂, А₃ > П₃, А₄ < П₄. Рассмотрим полученные данные (таблица 5).

Таблица 5

Соотношение активов и пассивов (тыс. рублей)

Из таблицы видно, что баланс ООО «Кунгурский мясокомбинат» не абсолютно ликвиден, так как кредиторская задолженность намного превышает имеющиеся на предприятии денежные средства. Это обстоятельство не позволит ООО «Кунгурский мясокомбинат» при необходимости рассчитаться по краткосрочным долгам. Хотя данные долги предприятие может погасить другими текущими активами. В остальном баланс предприятия ликвиден. Предприятие является платежеспособным, несмотря на имеющиеся убытки.

Для более полной оценки платежеспособности рассчитаем коэффициент текущей, быстрой и абсолютной ликвидности (таблица 6).

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности

Данные коэффициенты еще раз подтверждают, что ООО «Мясокомбинат Кунгурский» является платежеспособным (в 2017 году оборотные активы на 139% покрывают обязательства предприятия). Недостатком является отсутствие наличных денег на предприятии, то есть расчеты по обязательствам возможны только в случае принятия своевременных расчетов с должниками.

Финансовое состояние, его стабильность во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальной структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения фиксированного и оборотного капитала. Потребность в собственном капитале обусловлена ​​требованиями самофинансирования предприятий. Это является основой их независимости и независимости. Особенность капитала заключается в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общем капитале и чем меньше доля заемных средств, тем выше защита кредиторов от потерь, следовательно, чем меньше риск потери [13, с.265].

В связи с этим важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются коэффициент финансовой автономии, финансовой зависимости и коэффициент финансового риска (таблица 7).

Таблица 7

Структура пассивов

В этих таблицах показана устойчивость финансового состояния ООО «Кунгурский мясокомбинат». Собственный капитал компании превышает 65% имеющихся активов. То есть ООО «Кунгурский мясокомбинат» абсолютно независим от внешних инвесторов, оно может функционировать независимо.

Размещение средств предприятия также очень важно для финансовой деятельности и повышения ее эффективности. Из каких инвестиций инвестируются в основные средства и оборотные активы, сколько не в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, результаты производственной и финансовой деятельности и, следовательно, финансовые стабильность предприятия во многом зависит. Давайте проанализируем активы предприятия (таблица 8).

Таблица 8

Структура активов

Данные таблицы позволяют сделать вывод, что доля основного капитала в активе баланса уменьшается. При этом оборотный капитал увеличивается, вследствие чего ускоряется оборачиваемость. Хотя удельный вес оборотного капитала все еще низок. В 2017 году увеличился спрос на продукцию, если эта тенденция сохраниться, то в скором времени оборотный капитал превысит основной, что приведет к более эффективной работе предприятия.

2.3 Анализ и разработка отчета о прибылях и убытках

Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, так как он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия [11, с.168].

Цели составления финансового плана:

• финансовый план необходим для того, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и
• оказывать большое влияние на экономику предприятия;
• определить пути эффективного вложения капитала, оценить рациональное его использование;
• контроль финансового состояниея, платёжеспособности и кредитоспособности предприятия;
• рассмотренные выше цели финансового планирования решаются с помощью составления:
• отчёта о прибылях и убытках;
• отчёта о движении денежных средств;
• составления прогнозного баланса.

Анализ и оценка финансовых результатов деятель­ности предприятия на основе бухгалтерской (финансо­вой) отчетности имеет важное значение, но не менее значимым является прогноз и планирование будущей прибыли. Информация, полученная в резуль­тате анализа, и выводы на ее основе принимаются при прогнозе прибыли в той мере, в какой любая оценка должна основываться на опыте настоящего и прошлого [13, с.241].

Финансовое планирование строится на понимании и прогнозировании финансового будущего предпри­ятия, понимании цели на текущую и долговременную перспективу. Руководство предприятия должно представлять, какими финансовыми операциями, и в резуль­тате какой деятельности эти цели будут достигнуты.

Для составления отчёта о прибылях и убытках рассмотрим ряд таблиц (таблица 9).

Таблица 9

Прогноз продаж (руб.)

Данные сметы продаж складываются из выручки, фактически полученной в 2017 году. Цены на продукцию учитывались исходя из существующих в настоящее время.

Следующей сметой является смета производства, которая учитывает остатки готовой продукции поквартально и движение денежных средств (таблица 10)

Таблица 10

Смета производства (тыс. р.)

После расчёта всех вспомогательных смет составляется смета себестоимости валовой продукции, используя данные предыдущих смет (таблица 11).

Таблица 11

Смета себестоимости валовой продукции (руб.)

Элемент «заработной платы» включает зарплату общепроизводственного персонала. Элемент «отчисления» отражает обязательное отчисления от затрат на оплату труда в государственные внебюджетные фонды. В элементе «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.

Таблица 12

Смета общехозяйственных расходов (руб.)

Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2017 года. Данная смета составляется для удобства составления отчёта о прибылях и убытках.

При составлении отчёта о прибылях и убытках данные для показателя «выручка от реализации» берём из сметы продаж, для показателя «себестоимость продукции» из сметы себестоимость валовой продукции. По строке «Управленческие расходы» отражаются расходы на содержание аппарата управления из сметы общехозяйственных расходов. Отчёт о прибылях и убытках рассчитывается с нарастающим итогом (таблица 13).

Таблица 13

Отчёт о прибылях и убытках на 2017 год (руб.)

Полученные финансовые результаты показывают, что в 2017 году предприятие получит чистую прибыль в размере 4,7 миллиона рублей.

2.4 Анализ и разработка плана движения денежных средств

Любое предприятие должно иметь финансовые ресурсы для осуществления текущей деятельности, инвестиции в ее развитие.

Анализ, планирование и мониторинг денежных потоков наряду с прогнозированием результатов деятельности компании имеют важное значение для поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Денежные средства и наличные деньги одинаково важны для компании. Прибыль должна выступать в качестве источника формирования оборотного капитала и дальнейшего развития предприятия. С другой стороны, управление денежными средствами должно обеспечить в любое время достаточную сумму для погашения прошлых обязательств и изменений в финансовой структуре предприятия, т.е. поддерживать способность предприятия платить. Следует отметить, что зачастую на практике руководство выбирает, что отдавать предпочтение, прибыль или наличность [13, с.211].

Поэтому следующим этапом финансового плана является подготовка отчета о движении денежных средств. Он содержит информацию о будущих денежных поступлениях и платежах предприятия - график денежных потоков (Приложение 2).

Для сырья и материалов, приобретенных у поставщиков, ООО «Кунгурский мясокомбинат» ежегодно берет краткосрочный кредит в филиале Сбербанка (на срок не более 1 года). В конце года компания, по возможности, пытается полностью урегулировать с Сбербанком кредит и проценты по нему.

В 2017 году планируется увеличить дебиторскую задолженность, так как на этот год были заключены договора, в основном, с неплатёжными предприятиями (ООО «Запад», ООО «Ветер С», ООО «Неринда»).

С персоналом компания ООО «Кунгурский мясокомбинат» рассчитывается постоянно и в полном объеме. Заметок в вопросе о заработной плате не существует. Расчеты с бюджетными и государственными внебюджетными фондами осуществляются, если средства доступны в кассе или на расчетном счете предприятия. На основе отчета о движении денежных средств подготовлен отчет о движении денежных средств (таблица 14).

Таблица 14

Отчёт о движении денежных средств (тыс. р.)

Как видно из таблицы, к концу 2017 года в кассе и на расчетном счете предприятия осталось 734 тысячи рублей, что позволит ООО «Кунгурский мясокомбинат» сразу же оплатить поставщикам задолженость, при необходимости, не прибегая к займу.

2.5 Составление годового финансового плана предприятия.

Чтобы прогнозировать финансовый план, вы должны продолжить анализ и корректировку прогнозируемого отчета о прибылях и убытках. При составлении годового финансового плана следует использовать те же подходы, что и при составлении счета прибылей и убытков, а именно применять те же допущения и выводы, которые были сделаны при прогнозировании различных статей отчета о прибылях и убытках. Если для составления прогнозируемого отчета о движении денег были использованы те же допущения, размер остатка на расчетном счете для прогнозируемого отчета будет равен балансу соответствующей статьи баланса [3, с.67] ,

Итоговым документом финансового плана является прогнозный баланс (таблица 15).

Таблица 15

Прогнозный баланс на 2017 год (тыс. р.)

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2005 год
1	2	3	4	5	6
Актив
1. Внеоборотные активы:
- основные средства	48599,6	42917,1	37958,3	33625	30162
- незавершённое Строительство	272	272	272	272	272
ИТОГО по разделу I	48871,6	43189,1	38230,3	33897,0	30434,0
2. Оборотные активы:
- запасы:	10611,1	9211,4	7189,8	8496,6	15699
сырьё и материалы	7876,8	6631,7	3530,5	7933,5	13446
готовая продукция	2648,3	2493,7	3573,3	477,1	2167
расходы будущих периодов	86	86	86	86	86
- налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	96,1	88,3	47,4	64,5	100
- дебиторская задолженность	104,0	4236,5	5211,4	7819,8	4549
- краткосрочные финансовые Вложения	-	-	-	-	37
- денежные средства	9835,5	13647,8	8461,4	734,3	617
ИТОГО по разделу II	20646,7	27184,0	20910,0	17115,2	21002,0
БАЛАНС	69518,3	70373,1	59140,3	51012,2	51436,0
ПАССИВ
3. Капиталы и резервы
- уставный капитал	726	726	726	726	726
- добавочный капитал	40033	40033	40033	40033	40033
- фонд социальной сферы	81	81	81	81	81
- непокрытый убыток прошлых лет	- 7502	- 7502	- 7502	- 7502	- 7502
- нераспределённая прибыль отчётного года	1227,8	2484,7	3614,0	4721,3	х
ИТОГО по разделу III	34565,8	35822,7	36952	38059,3	33338
IV. Долгосрочные обязательства	2951	2951	2951	2951	2951
ИТОГО по разделу IV	2951	2951	2951	2951	2951
V. Краткосрочные обязательства
- кредиты банка	25000	25000	15000	5000	5000
- кредиторская задолженность:	7001,5	6599,4	4237,3	5001,9	10147
поставщики и подрядчики	5516,7	5516,7	3199,4	3891,0	8354
задолженность перед персоналом организации	681,0	325,1	325,1	325,1	681
задолженность перед внебюджетными фондами	216,8	193,3	133,0	227,5	267
задолженность перед бюджетом	587,0	564,3	529,8	558,3	845
ИТОГО по разделу V	32001,5	31599,4	19237,3	10001,9	15147
БАЛАНС	69518,3	70373,1	59140,3	51012,2	51436

Для составления годового финансового плана использовались данные из приведенных выше оценок, а также из отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. В строке «Основные средства» данные берутся из расчета среднегодовой стоимости имущества, в строке «сырье и материалы» излишек или дефицит соответственно добавляются или вычитаются из стоимости сырья и материалов на начале периода. Данные о строках «дебиторская и кредиторская задолженность» были взяты из графика денежных потоков. На линии «Готовые товары» данные взяты из оценки производства. Расчет остатков денежных средств в конце каждого квартала проводился в кассовой справке.

Все приведенные выше оценки и отчеты - это годовой финансовый план предприятия, который должен ежегодно составлять ООО «Кунгусский мясокомбинат».

Данный финансовый план включает в себя составление сметы продаж, производства и затратных смет по работающим цехам, на основе чего сводятся отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств. Данный финансовый план даёт возможность рассмотреть расходы по статьям затрат, произведённую продукцию – по цехам и видам продукции, также позволяет увидеть как в течение года происходит перемещение денежных средств, из чего складывается прибыль предприятия.

Начиная с 2017 года предприятие наконец-то стабилизировало свою деятельность, первый раз за последние 3 года ООО «Кунгурский мясокомбинат» получил чистую прибыль. Чтобы данная тенденция сохранялась, планово-экономическому отделу необходимо ежегодно составлять прогнозный финансовый план, чтобы отмечать положительные и отрицательные стороны предприятия, и делать всё возможное, чтобы отрицательных сторон было как можно меньше.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, финансовое планирование – это одна из основ процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, как на краткосрочные, так и долгосрочные цели. Благодаря составлению финансового плана, предприятие сводит к минимуму появление неблагоприятных тенденций.

Финансовое планирование выступает надежным средством предотвращения банкротства предприятия. Это происходит благодаря прогнозированию различных проблем, более глубокой детализации планов на заданный период, контроль за их исполнением, а так же использованию коммуникаций и координации действий различных подразделений предприятия.

Эффективная работа предприятия в условиях рыночной экономики становится возможной только при разработке планов развития, производственных программ, инвестиционной политики, прогнозов социально-экономического развития предприятия.

Финансовое планирование решает такие задачи, как обеспечение необходимыми денежными ресурсами, производственными запасами, инвестиционной и финансовой деятельности, определяет пути эффективного инвестирования капитала, оценивает степень рациональности его использования; раскрывает внутрихозяйственные проблемы для увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств.

Основной задачей финансового планирования является обоснование стратегии предприятия на товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период, и обозначить доходность, ликвидность, возможные риски, необходимый резерв финансовых средств. При этом важно поставить основные цели и задачи предприятия на данный период.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Факторы, которые ограничивают применение финансового планирования: высокая степень неопределенности на российском рынке, ограниченные финансовые возможности для серьезных разработок, отсутствие эффективной нормативно-правовой базы для бизнеса.

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся системы финансового планирования на предприятии, ее сущности, основные принципы и виды финансового планирования.

Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности ООО «Кунгурский мясокомбинат» по средствам выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Кроме того, в работе были рассмотрены порядок разработки и составления основных финансовых планов организации: план доходов и расходов и план движения денежных средств. Особое внимание уделено процессу бюджетирования, которое является составной частью финансового планирования.

Исследование, проведенное в данной курсовой работе, позволило сделать вывод о необходимости финансового планирования для деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. В данный момент рыночная экономика из-за большой конкуренции требует качественного финансового планирования, для эффективной работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. (Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова): Уч.пособие для ВУЗов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.- 471 с.
2. Балабанов И.Т Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. - М.: Финансы и статистика, 2001.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 321 с.
4. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2003.- 158 с.
5. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. - Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2002. - 211 с.
6. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2005. – 224 с.
7. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
8. Карпов А.В. 100% практического бюджетирования. Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления". - М.: Бизнес, 2003г. - 392 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 768 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 512 с.
13. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. Учебник. – М., Инфра-М, 2003.
14. Коласс Б. Управление финансовой деятельности предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие/ Пер. с франц. Под ред. проф. Соколова Я.В.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 576с.
15. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 386с.
16. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. - 520 с.
17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2003. - 264с.
18. Любушин Н.А., Лещева В.Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 354 с.
20. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Приор, 2003. - 321 с.
21. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 623 с.
22. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2003. - 269с.
23. Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2000. - 622 с.
24. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 256 с.
25. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2002. - 352 с.
26. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288с.
27. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2004. - 656 с.
28. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Н.В. Колчиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 447 с.
29. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 384 с.
30. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. "Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика. - 2002. - 400с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие.изд.3-е –М.: Инфра М, 2002.
32. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Изд-во "ДиС", 2001. - 544 с.
33. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры: Учебное пособие / Под ред.Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.:Финансы и статистика, 2002.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Сравнительный аналитический баланс ООО «Кунгурский мясокомбинат»

	Абсолютные величины, тыс. рублей				Удельные веса, %							Изменения
												В абсолютных величинах, тыс. рублей						В удельных весах, п.п.				Темп роста, %						Темп прироста
	2015	2016	2017		2015		2016			2017			2016/2015				2017/2016	2016/ 2015	2017/ 2016			2016/2015		2017/ 2016			2016/ 2015			2017/2016
1	2	3	4		5		6			7			8				9	10	11			12		13			14			15
Актив
Основные средства	45697	43781	30162		65,2			69,9		43,0			-1916			-13619		+4,7		-26,9			95,8		68,9				-4,2		-31,1
Нематериальные активы	151	2	-		0,2			0,003		-			-149			-2		-0,197		-0,003			1,3		-				-98,7		-
Незавершенное строительство	2961	1953	272		4,2			3,1		0,38			-1008			-1681		-1,1		-2,72			66,0		13,9				-34,0		-86,1
Долгосрочные финансовые вложения	113	1293	-		0,2			2,1		-			+1180			-1293		+1,9		-2,1			1144,2		-				+1044,2		-
Производственные запасы	11332	6903	13546		16,2			11,0		19,3			-4429			+6643		-5,2		+8,3			60,9		196,2				-39,1		+96,2
Незавершенное производство	276	304	-		0,4			0,5		-			+28			-304		+0,1		-0,5			110,1		-				+10,1		-
Расходы будущих периодов	4	55	86		0,006			0,09		0,12			+51			+31		+0,084		+0,03			1375,0		156,4				+1275,0		+56,4
Готовая продукция	3233	1597	2167		4,6			2,6		4,2		-1636			+570			-2,0		+1,6			49,4			135,7			-50,6			+35,7
Прочие запасы и затраты	-	-	-		-			-		-		-			-			-		-			-			-			-			-
Денежные средства:
Касса	8	20	150		0,01			0,03		0,29		+12			+130			+0,02		-0,26			250,0			750			+150			+650
Расчетный счет	454	2055	73		0,6			3,3		0,14		+1601			-1982			+2,7		-3,16			452,6			3,6			+352,6			-96,4
Валютные счета	12	13	11		0,02			0,2		0,02		+1			-2			0		0			108,3			84,6			+8,3			-15,4
Прочие денежные средства	489	427	383		0,7			0,7		0,74		-62			-44			0		0,04			87,3			89,7			-12,7			-10,3
Краткосрочные финансовые вложения	18	-	37		0,03			-		0,07		-18			+37			-0,03		+0,07			0			-			-100			-
Расчеты с дебиторами за товары, работы услуги	4405	3460	4022		6,3			5,5		7,8		-945			+562			-0,8		+2,3			78,5			116,2			-21,5			+16,2
Прочие дебиторы	971	748	527		1,4			1,2		1,02		-223			-221			-0,2		-0,18			77,0			70,5			-23,0			-29,5
Итого	70124	62611	51436		100			100		100		-7513			-11175			0		0			89,3			82,2			-10,7			-17,8
Пассив
Уставный капитал	726	726	726	1,0		1,6			1,4		0			0				+0,6		-0,2	100					100			0			0
Резервный капитал	164	-	-	0,2		-			-		-164			-				-0,2		-	0					-			-100			-
Добавочный капитал	56245	54956	40114	80,2		87,2			78,0		-1289			-14842				+7,6		-9,8	97,7					72,9			-2,3			-27,1
Нераспределенная прибыль	-5222	-10752	-7502	-7,4		-17,2			-14,6		-15974			+3250				-24,6		+2,6	205,9					69,8			+105,9			-30,2
Краткосрочные кредиты банков	4480	5000	5000	6,4		8,0			9,7		+520			0				+1,6		+1,7	111,6					100			+11,6			0
Другие займы	2951	2951	2951	4,2		4,7			5,7		0			0				+0,5		+1,0	100					100			0			0
Кредиторская задолженность:
Поставщики и подрядчики	8758	8374	8063	12,5		13,4			15,7		-384			-311				+0,9		+2,3	95,6					96,3			-4,4			-3,7
Перед бюджетом	1278	665	845	1,8		1,1			1,6		-613			+180				+0,7		+0,5	52,0					127,1			-48,0			+27,1
Перед государственными внебюджетными фондами	127	-	267	0,2		-			0,5		-127			+267				+0,2		+0,5	0					-			-100			-
Перед персоналом организации	318	243	681	0,5		0,4			1,3		-75			+438				-0,1		+0,9	76,4					280,2			-23,6			+180,2
Прочие кредиторы	299	448	291	0,4		0,7			0,6		+149			-157				+0,3		-0,1	149,8					64,9			+49,8			-35,1
Итого	70124	62611	51436	100		100			100		-11175			-7513				0		0	89,3					82,2			-10,7			-17,8

Приложение 2

График движения денежных средств (тыс. рублей)

	I квартал				II квартал				III квартал				IV квартал
	Задолженность на начало года	Поступило	Выбыло	Задолженность на конец квартала	Задолженность на начало квартала	Поступило	Выбыло	Задолженность на конец квартала	Задолженность на начало квартала	Поступило	Выбыло	Задолженность на конец квартала	Задолженность на начало квартала	Поступило	Выбыло	Задолженность на конец года
1. Дебиторская задолженность	4549	30026,6	34471,6	-104	-104	30026,6	25894,1	4236,5	4236,5	30026,6	29051,7	5211,4	5211,4	30026,6	27418,2	7819,8
выручка от реализации	-	30026,6	14471,6	15555	15555	30026,6	25894,1	19687,5	19687,5	30026,6	29051,9	20662,4	20662,4	30026,6	27418,2	23270,8
кредиты полученные	-	-	20000	-20000	-20000	-	-	-20000	-20000	-	-	-	-	-	-	-20000
2. Кредиторская задолженность	10147	21724,6	24870,1	7001,5	7001,5	21679,7	22081,8	6599,4	6599,4	21876	24238,1	4237,3	4237,3	21909,9	20145,3	5001,9
поставщики и подрядчики	8354	17162,7	20000	5516,7	5516,7	17162,7	17162,7	5516,7	5516,7	17162,3	19480,0	3199,4	3199,4	17162,7	16471,1	3891
по оплате труда	681	2581,1	2581,1	681,0	681,0	2556,6	2912,5	325,1	325,1	2567,5	2567,5	325,1	325,1	2582,2	2582,2	325,1
перед государственными фондами	267	949,8	1000	216,8	216,8	940,8	964,3	193,3	193,3	944,8	955,1	183	183	950,2	905,7	227,5
налоги:	845	400,4	6584	587,0	587,0	389	411,7	564,3	564,3	570,4	604,9	529,8	529,8	584,2	555,7	558,3
- с владельцев транспортных средств		-				-				-				208	208
- на пользователей автодорог		300				300				300				300	300
- земельный		-				-				190,4				190,4	190,4
- на имущество		99,6				88,2				79,2				72,2	72,2
служебные командировки		34,7	34,7	-	-	34,7	34,7	-	-	34,7	34,7	-	-	34,7	34,7	-
банковские расходы		517,5	517,5	-	-	517,5	517,5	-	-	517,5	517,5	-	-	517,5	517,5	-
канцелярские расходы		67	6,7	-	-	6,7	6,7	-	-	6,7	6,7	-	-	6,7	6,7	-
на охрану труда		69,0	69,0	-	-	69,0	69,0	-	-	69,0	69,0	-	-	69,0	69,0	-
подготовка кадров		2,7	2,7	-	-	2,75	2,75	-	-	2,75	2,75	-	-	2,75	2,75	-
3. Кредиты банка	5000	20000	0	25000	25000	-	-	25000	25000	-	10000	15000	15000	-	10000	5000