Разработка финансовой части Бизнес-плана предприятия (Разработка финансовой части бизнес-плана предприятия)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Бизнес-план является основным средствам менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения.

Бизнес-план - это категория рыночного хозяйствования. Он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства.

Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.

Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства дела с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности

Финансовая часть бизнес-плана представляет собой наиболее важную часть.

Система финансов - это кругооборот денежных средств предприятия в процессе осуществления производственной (операционной) и сбытовой деятельности, кредитно-финансовых отношений. Фонды денежных средств, создаваемые и используемые предприятием, представляют финансовые ресурсы предприятия.

В свою очередь финансово-кредитная (финансово-инвестиционная) деятельность предприятия включает вопросы прогноза продажи и покупки ценных бумаг, выпуск акций и облигаций, операции с недвижимостью, получение и погашение займов, прочую деятельность, связанную с операциями на фондовом рынке и в банковской сфере.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением его средств и структурой источников их формирования, обеспеченностью оборотными средствами, величиной их иммобилизации, оборачиваемостью оборотных средств, платежеспособностью.

Хорошее финансовое состояние - это устойчивая платежеспособность, постоянное наличие достаточных сумм денежных средств на счетах, эффективное использование оборотных средств, правильная организация расчетов, рентабельность производства. Затруднительное, плохое финансовое состояние - это постоянное или периодическое наличие просроченной задолженности перед банком, поставщиком, а иногда и перед собственными рабочими и служащими.

Ухудшение положения предприятия в большинстве случаев зависит от неправильной организации работы, нарушений расчетно- платежной дисциплины, непродуманного выбора. Имеются два наиболее распространенных подхода к планированию финансов: стратегическое планирование и система долгосрочного планирования.

Целью данной работы является анализ разработки финансовой части Бизнес-плана предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- рассмотреть теоретические аспекты разработки финансовой части бизнес-плана предприятия;

- разработать финансовую часть бизнес-плана предприятия.

Вопросам стратегического планирования уделяли большое внимание такие ученые, как: Абдукаримов И.Т., Бренц А.Д., Буров В.П. , Беспалов М.В. и др.

Методологической основой данной работы являются нормативное законодательство, специальная литература, аналитические методы, работы и публикации ведущих специалистов.

1. Теоретические аспекты разработки финансовой части бизнес-плана предприятия

1.1. Понятие и цель составления финансового плана

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно: [5, с. 102]

а) облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых по­казателей;

б) устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

в) определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей сово­купности планов фирмы;

г) в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии. [7, с. 99]

Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контак­тов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, ин­весторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффек­тивной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходо­вания денежных средств для обеспечения развития предприятия. Сущность финансового планирования - это разработка финансовых планов, а назначение - грамотное управление финансами через их разработку и выполнение. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимо­сти от задач и объектов планирования. [12, с. 45]

Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:

а) определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя из намеченного объема производства; [6, с. 22]

б) определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

в) обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;

д) установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

е) определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой опе­рации с точки зрения конечных финансовых результатов;

ж) обоснование на короткие периоды равновесия поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.

Цель финансового плана — представить достоверную систему данных, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела ин­вестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг. [10, с. 15]

Финансовое планирование – важная составная часть планирования деятельности предприятия в целом. Основным его назначением является расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, объема и структуры затрат, определение эффективности деятельности предприятия. Финансовое планирование на предприятии включает разработку различных финансовых планов и расчетов в целях управления финансами. [14, с. 22]

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

− обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами всех видов деятельности;

− определение направлений эффективного вложения капитала;

− выявление внутрихозяйственных резервов увеличения доходов предприятия;

− соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

− установление рациональных финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми организациями и работниками предприятия;

− контроль над финансовым состоянием предприятия, целесообразностью планируемых хозяйственных операций.

Финансовое планирование базируется на определенных принципах, которые вытекают из общих принципов организации финансов, но имеют свои особенности. [14, с. 99]

Принцип единства означает, что планирование должно носить системный характер, т.е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении ради общей цели.

Принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения предприятия вне связи с другими. Любые изменения в планах одного структурного подразделения должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и синхронность – ключевые черты координации планирования. [11, с. 55]

Принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла. Разработанные планы должны непрерывно сменять друг друга (план материально-технического снабжения, план производства, план по маркетингу). В условиях неопределенности внешней и внутренней среды необходимы корректировки и уточнения планов. [12, с. 45]

Принцип гибкости состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств.

Гибкость планам придают резервы безопасности (дополнительные финансовые ресурсы, производственные мощности и т.д.).

Принцип точности предполагает, что финансовые планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внутренние и внешние условия деятельности предприятия.

Перечисленные общие принципы дополняются специфическими принципами финансового планирования. К ним относятся: [17, с. 95]

− принцип соотношения сроков получения и использования средств. Он означает, что капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств и собственных источников;

− принцип платежеспособности – финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия, т.е. наличие ликвидных активов, необходимых для погашения краткосрочных обязательств;

− принцип рентабельности – для финансирования капитальных вложений необходимо выбирать самые выгодные способы, привлекая кредиты и займы только в том случае, если они повысят рентабельность собственного капитала и обеспечат эффект финансового рычага;

− принцип сбалансированности рисков – долгосрочные инвестиции с повышенным риском целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли, амортизационных отчислений). [12, с. 55]

Финансовое планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Финансовая стратегия – это особая область финансового планирования. Она является составной частью общей стратегии экономического развития и должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными в общей стратегии. Вместе с тем, финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия, поскольку изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. [10, с. 45]

Процесс формирования финансовой стратегии включает в себя следующие этапы:

− определение периода реализации стратегии;

− анализ факторов внешней финансовой стратегии предприятия;

− формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия;

− разработка финансовой политики предприятия по конкретным направлениям: налоговой, амортизационной, дивидендной инвестиционной и т.д.;

− оценка разработанной финансовой стратегии.

Таким образом, финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Большое значение при формировании финансовой стратегии имеет учет факторов риска. [8, с. 66]

Стратегическим планом предприятия многие ученые считают бизнес-план. Его назначение состоит в том, чтобы решить следующие основные задачи:

− изучить емкость и перспективы будущего рынка сбыта;

− оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы обеспечить получение прибыли;

− определить риски, возможные в период реализации плана;

− определить перечень показателей, по которым можно постоянно проводить оценку состояния дел. [7, с. 32]

Бизнес-план состоит из ряда разделов: резюме; характеристика организации и стратегия ее развития; описание продукции; анализ рынков сбыта; стратегия маркетинга; производственный план; организационный план; инвестиционный план; прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; показатели эффективности проекта; юридический план. [20, с. 66]

Финансовый аспект бизнес-плана включает расчеты затрат на производство и реализацию продукции, инвестиционных источников, прибыли и ее распределения, потоков денежных средств, показателей эффективности проекта. Эти расчеты содержатся в разделах «Прогнозирование финансовой деятельности», «Стратегия финансирования» и в других разделах бизнес-плана. [12, с. 67]

Исходной точкой перспективного финансового планирования является финансовое прогнозирование. Сущность финансового прогнозирования состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия и отдельных его показателей – прибыли, доходов от ценных бумаг и других на длительную перспективу. В отличие от планирования задачей прогнозирования не является реализация разработанных прогнозов на практике, так как они представляют собой лишь предвидение возможного состояния объекта в будущем. Прогнозирование базируется на разработке альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при сложившихся тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансовой ситуации. [13, с. 95]

На практике разрабатываются три основных финансовых прогноза:

− прогноз отчета о прибылях и убытках;

− прогноз движения денежных средств;

− прогноз бухгалтерского баланса.

В основе разработки этих прогнозов лежит определение объемов будущих продаж (выручки от реализации). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж позволяет получить представление о доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией.

Прогноз объема продаж целесообразно разрабатывать на три года: в первый год с разбивкой по месяцам, во второй – по кварталам; а в третий – в целом на год. Такой подход обусловлен тем, что в первый год известны потребители продукции, расчеты на второй и третий годы носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых исследований. [12, с. 54]

Прогнозы объемов продаж выражаются как в денежных, так ив натуральных единицах и дают возможность определить влияние цен, объемов производства и инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия. Прогноз продаж по конкретному виду продукции содержит следующие показатели: объем продаж в натуральном выражении; цену единицы продукции; индекс цен; объем реализации в денежном выражении.

Прогноз объема реализации сложен тем, что требует достаточно точного определения объема продаж в натуральном выражении и цен. Для этого изучаются рынки сбыта, тенденции отраслевого развития, конкуренты, учитывается инфляция и ценообразующие факторы. От точности этого прогноза зависит вложение средств в производство, инвестиционные и другие расходы, так как выручка является основным источником поступления денежных средств. [12, с. 54]

Прогнозный отчет о прибылях и убытках позволяет определить величину прибыли в предстоящем периоде. При проведении прогнозного анализа прибыли на практике широко используется метод «издержки – объем – прибыль» или анализ безубыточности. Этот метод позволяет определить объемы производства и реализации продукции с точки зрения их безубыточности, а также принимать решения о целевых размерах прибыли. Сущность метода заключается в определении такого объема продаж, начиная с которого предприятие получает прибыль. При этом издержки предприятия равны его доходам. Точка окупаемости затрат (точка безубыточности) определяется как в натуральных, так и в денежных единицах. [11, с. 44]

Этот метод позволяет повысить гибкость финансового планирования и снизить финансовый риск за счет изменения соотношения постоянных и переменных издержек. [15, с. 55]

Прогноз движения денежных средств – это финансовый документ, отражающий движение денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Разграничение направлений деятельности позволяет повысить результативность управления денежными потоками.

Прогноз движения денежных средств позволяет определить источники их поступления и направления использования. Прогнозные данные и отчетная информация дают возможность оценить будущие денежные потоки и, на этой основе, перспективы развития предприятия и его будущие финансовые потребности. [15, с. 45]

На основе прогноза движения денежных средств можно оценить синхронность их поступления и расходования с целью обеспечения платежеспособности предприятия.

Финансирование инвестиций включается в прогноз после их технико-экономического обоснования. Будущие денежные потоки при планировании долгосрочных инвестиций и источников их финансирования рассматриваются с позиции временной ценности денег на основе методов дисконтирования для получения соизмеримых результатов. [8, с. 45]

Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса и состоит из двух разделов: приток денежных средств и отток денежных средств. Первый раздел включает: доходы от основной деятельности; банковские кредиты и займы; доходы от эмиссии ценных бумаг; прочие поступления; итого денежных поступлений. [7, с. 64]

Во втором разделе отражается направление денежных средств на оплату приобретаемых активов, работ, услуг; на погашение кредитов и займов, процентов по ним; на оплату труда; выплату дивидендов; на уплату налогов и т.д. [78, с. 11]

Прогнозный баланс активов и пассивов составляется, как правило, только для первого года реализации бизнес-плана. Он имеет форму бухгалтерского баланса, в котором на начало и конец периода отражаются прогнозные статьи внеоборотных и оборотных активов (актив баланса) и капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства (пассив баланса).

Прогнозный баланс активов и пассивов разрабатывается с целью подтверждения ликвидности предприятия. Он может быть истребован банками, кредитующими инвестиционный проект или программу предприятия. Составляется прогнозный баланс, как правило, на крупных предприятиях, привлекающих большие объемы инвестиционных ресурсов. По сравнению с прогнозом отчета о прибылях и убытках, который показывает динамику финансовых операций предприятия, прогнозный баланс отражает фиксированную, статическую картину состояния активов и пассивов предприятия на определенную дату. [13, с. 22]

На основе составленных прогнозных документов определяют стратегию финансирования предприятия, которая включает:

− поиск источников долгосрочного финансирования;

− формирование структуры капитала;

− выбор способов наращивания долгосрочного капитала. [16, с. 14]

1.2. Структура и составляющие финансового плана

Финансовый план включает три основных документа:

а) прогноз отчета о прибылях и убытках;

б) прогноз движения денежных средств;

в) прогноз бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положе­ния предприятия на конец планируемого периода. [14, с. 99]

Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие пред­полагает завоевать своей продукцией. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем коро­че прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация. Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых иссле­дований. [4, с. 66]

Прогнозы продаж выражаются, как в денежных, так и в финансовых единицах, и в любом случае помогают определить влияние цены, объема производства и инфляции на по­токи наличных денежных средств предприятия.

Объем будущих продаж можно рассчитать, используя следующие методы:

а) эвристические методы, основанные на усреднении сведений, полученных при ин­тервьюировании различных участков рынка: работников торговли, специалистов маркетин­говых служб, покупателей. Положительной чертой этого метода является то, что он опреде­ляет достаточно точную информацию о нуждах потребителя. Однако он не учитывает высо­кую вероятность изменения рыночной конъюнктуры; [14, с. 22]

б) анализ временных рядов, используемый для учета временных колебаний объема продаж продукции (работ, услуг). Включает метод экстраполяции, анализ сезонности, анализ цикличности. Метод экстраполяции заключается в распространении выводов, полученных в результате наблюдений за объемом продаж в течении выбранного периода времени, на бу­дущее. Метод анализа цикличности позволяет выявить изменения в объеме продаж, связан­ные с временем потребления продукции; [7, с. 94]

в) экономические модели, позволяющие определить корреляцию размера продаж от изменений внешней среды предприятия, в том числе макроэкономических переменных (тем­пы роста ВВП, изменение учетной ставки ЦБ РФ, темпа инфляции и т.п.), а так же от отрас­левых показателей (состояния отрасли, уровня конкуренции в ней, емкости отраслевого рын­ка).

Отчет о прибылях и убытках.[17, с. 6]

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина полу­чаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие статьи:

а) выручка от реализации продукции (за минусом НДС и акцизов);

б) себестоимость реализации продукции;

в) коммерческие расходы;

д) управленческие расходы;

е) прибыль (убыток) от реализации;

ж) проценты к получению; и) проценты к уплате;

к) доходы от участия в других организациях; л) прочие операционные доходы; м) прочие операционные расходы;

н) прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности;

п) прочие внереализационные доходы;

р) прочие внереализационные расходы;

с) прибыль (убыток) планового периода;

т) налог на прибыль;

у) отвлеченные средства;

ф) нераспределенная прибыль (убыток) планового периода. [12, с. 67]

При проведении прогнозного анализа прибыли на практике широко используется ме­тод "издержки - объем - прибыль". Он представляет следующие возможности: определить объемы производства и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности; устано­вить размер желаемой прибыли; увеличить гибкость финансовых планов путем учета раз­личных вариантов изменения ситуации (ценовых факторов, динамики объемов продаж). Этот метод также называют методом "безубыточности".[12, с. 99]

Прогноз баланса

Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования. В отличие от прогноза отчета о прибылях и убытках, который показывает ди­намику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, ста­тистическую картину финансового равновесия предприятия. В качестве исходного использу­ется отчетный баланс на последнюю дату. При планируемом росте объема продаж (объема реализации) активы предприятия должны быть соответственно увеличины, так как для наращивания производства и сбыта требуются дополнительные денежные средства на при­обретение оборудования, сырья, материалов и т.п. Рост объема реализации продукции, как правило, приводит к увеличению дебеторской задолженности, так как предприятия предо­ставляют покупателям более длительные отсрочки платежей, расширяют практику продажи товаров на условиях консигнации. [17, с. 46]

Рост активов предприятия должен сопровождаться соответствующим увеличением пассивов, так как растет кредиторская задолженность (обязательства по оплате поставок сы­рья, энергии, различных услуг), увеличивается потребность в заемных и привлеченных сред­ствах. [16, с. 45]

Прогноз движения денежных средств.

Прогноз движения денежных средств - финансовый документ, получающий в россий­ской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение де­нежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. [14, с. 96]

Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке ис­пользования предприятием денежных средств и в определении их источников. В дополнение к изучению отчетной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности.

Финансирование инвестиций включается в прогноз после тщательного технико- экономического обоснования и анализа производственных и финансовых инвестиций. При планировании долгосрочных инвестиций и источников их финансирования будущие денеж­ные потоки рассматриваются с позиции временной ценности денег на основе методов дис­контирования для получения соизмеримых результатов. [12, с. 67]

С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность по­ступления и расходование денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия.

Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса, где представлены следующие статьи:

а) "Источники денежных средств" - это доход от основной деятельности, включая амортизацию; другие расходы; эмиссию ценных бумаг; банковские займы; прочие поступле­ния;

б) "Использование денежных средств" - это увеличение товарно-материальных запа­сов; увеличение основного капитала (инвестиции); заработная плата; другие издержки; про­чие платежи, включая налоги, проценты, ссуды. [7, с. 45]

После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприя­тия. Ее суть заключается в следующем: определение источников долгосрочного финансиро­вания; формирование структуры и затрат капитала; выбор способов наращивания долгосроч­ного капитала.

Итак, финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции или услуг. [12, с. 34]

2. Разработка финансовой части бизнес-плана предприятия

2.1. Резюме бизнес-плана предприятия

Создание современной ручной автомойки, представляющей клиентам качественные и доступные услуги, обеспечит своим учредителям, а также персоналу стабильный доход. Путем прямого сотрудничества с поставщиками, а также эффективного использования новейшего оборудования, предприятие сможет оказывать услуги по доступным и конкурентным ценам. За счет эффективной рекламы, высокого сервиса и качества услуг в среднесрочной перспективе предприятие сформирует базу постоянных, лояльных клиентов. [12, с. 67]

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли от оказания услуг владельцам автомобилей.

Для осуществления этой цели предприятием будут приобретены: автомоечный комплекс замкнутого цикла на 2 поста и необходимое качественное оборудование.

Земельный участок для автомойки выбран по адресу г. Махачкала, пгт Сулак Советская ул. , 33, будет заключен договор аренды. Сумма арендной платы в месяц составляет 52 800 рублей.

Необходимые инвестиции: 1 885 617 рублей. [4, с. 65]

Финансирование проекта осуществляется путем получения потребительского кредит под поручительство физических лиц в размере 1 900 000 рублей сроком на 24 месяца. Заложенная процентная ставка по заемным средствам 22%. Выплаты процентов рублей.

Аудитория потребителей: основными клиентами будут представители среднего класса и частные предприниматели.

Режим работы: с 8:00 до 23:00 семь дней в неделю.

Срок окупаемости проекта с учетом дисконтирования 35% годовых составляет 1 год. [11, с. 14]

по кредиту начинаются с первого месяца, переплата составит 836 000

Прибыль кредитора от проекта с учетом дисконтирования составляет 1 161 124 руб. при периоде прогнозирования один год.

Предоставление владельцам автомобилей комплексных услуг по очистке:

Таблица 1 – Реестр оказываемых услуг[11, с. 95]

Наименование услуги	Цена (руб.)
Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	300,00
Мойка двигателя	150,00
Чистка салона и багажника	200,00
Полировка	50,00

2.2. Маркетинговый план

Постоянный рост количества автомобилей на дорогах свидетельствует об увеличении спроса на услуги автомоек. На рынке представлены автоматические мойки портального и туннельного типа, а также ручные. Услуги ручных бесконтактных автомоек пользуются наибольшим спросом.

В этом бизнесе присутствует довольно сильный сезонный фактор. Летом и зимой спрос на услуги низкий, а весной и осенью – высокий. [12, с. 120]

В периоды максимального спроса наблюдаются очереди перед автомойками. Это говорит о том, что конкуренция не очень высокая и рынок еще не полностью насыщен.

Основными клиентами будут представители среднего класса и частные предприниматели.

Помещение автомойки будет располагаться в спальном районе недалеко от автосервиса, что будет способствовать привлечению стабильного потока клиентов. [11, с. 145]

Для увеличения количества клиентов и роста лояльности планируется проведение следующих рекламных акций:

Продажа абонемента на 10, 20 и 50 моек;

Каждая десятая мойка за 50% стоимости;

Обслуживание двух машин по цене одной. Если клиент приводит с собой друга, супругу или сослуживца, их обслуживают обоих по цене одного. Это замечательный способ привлечь новых посетителей за счет уже имеющихся. [12, с. 24]

Также клиентам будет предложено «оплатить сегодня одну комплексную мойку и получить бесплатную наружную мойку в следующее посещение». Когда клиент вернется за своей бесплатной мойкой, сотрудники будут готовы предложить ему дополнительные услуги.

Кроме того, между посетителями будет разыгрываться по лотерейному принципу бесплатная мойка.

Маркетинговый подход к управлению предприятием основан на целевой ориентации всех элементов производства на решение проблем, возникающих у потенциальных потребителей услуг предлагаемых нашей автомойкой. [14, с. 65]

Предлагаемая услуга фирмы является комплексной и представляет собой набор услуг по обслуживанию автомобиля (бесконтактная мойка кузова, сухая и влажная уборка салона, химчистка салона, мойка двигателя, полировка кузова, мойка днища автомобиля).

Комплексность предоставляемой услуги обеспечивает ее функциональную полноту для практически любого потребителя. Отличительным качеством данной услуги является также ее высокий технологический и качественный уровень, определяемый качеством оборудования и высокой квалификаций персонала. [12, с. 28]

Высокие потребительские свойства рассматриваемой услуги определяются также эффективной организацией производственного процесса, управления производством.

Основными целями маркетингового подхода к управлению предприятием являются:

Оказание только тех услуг, которые пользуются спросом;

Всестороннее изучение рынка, его состояния и динамики, потребительского спроса на данную услугу, а также использование полученной информации в процессе разработки и принятия решений. [12, с. 54]

Воздействие на рынок и потребительский спрос с помощью всех доступных средств, с целью формирования его в необходимых для предприятия направлениях;

Развитие и поощрение на предприятии творческого подхода к решению возникающих в результате проведения маркетинговых исследований технических и хозяйственных проблем и в первую очередь по усовершенствованию и повышению качества продукции и услуг. [12, с. 25]

Установление преимуществ

Сохранение и расширение содержания указанных функциональных свойств услуги позволяет сформировать ее устойчивый положительный имидж и обеспечить высококонкурентную позицию фирмы на рынке услуг автомобильного сервиса.

Этой же цели будет способствовать также применение различных методов стимулирования сбыта.

Клиентов будем привлекать следующим образом: [8, с. 47]

Рекламное сообщение на бумажном бланке – это великолепный способ быстрого продвижения автомойки на целевой рынок. Рекламные листовки будем распространять именно в тех местах города, реклама в которых может быть наиболее эффективной, например в таких как автостоянки, автозаправочные станции (АЗС) и ближайшие к нашей автомойке магазинов автозапчастей. Таким образом, мы сможем получить только тех клиентов, которые нам необходимы и которые, скорее всего, заинтересуются нашими услугами.

Дверные подвески (разновидность рекламных листовок из картона или пластика с круглым отверстием, наподобие ярлыка: их обычно вешают на дверные ручки или крючки). Сотрудникам автомойки будет предложено распространять «дверные подвески» рядом с автомойкой и в окрестностях их собственных домов. Подвеска будет оформлена в виде персонального приглашения от сотрудника и содержать специальные дисконтные предложения, побуждающие людей посетить именно нашу автомойку. Сотрудник, привлекший наибольшее число посетителей, выигрывает приз.

Автомойка увеличит свои обороты за счет партнерства с автосервисом «Авто-Мастер», с целью создания партнерских программ или совместной рекламы. [11, с. 64]

Быстрому внедрению этих программ и привлечению в нее клиентов может способствовать реклама на вывесках, дверных подвесках, в газетах, с использованием прямой почтовой рассылки или радио.

Быстрый отклик аудитории и хорошая отдача от затрат на маркетинг – основная цель автомойки. Однако, привлечение новых клиентов в автомойку – только часть задачи. Не менее важно их удержать. [15, с. 57]

Один из принципов маркетинга, помогающий поддерживать в клиентах желание возвращаться к вам вновь и вновь – это принцип «и еще в придачу».

Если этот принцип укоренится в сознании персонала, и если они всегда будут неуклонно следовать ему, то из множества конкурирующих автомоек на одной улице автомобилисты всегда будут выбирать нашу.

Принцип этот прост: что бы ни делали работники автомойки, они должны проявлять максимум старания и еще немного в придачу. Они должны работать усердно и еще сверх того. Они моют машины добросовестно проявляя при еще немного старания в придачу. Они чистят дверные косяки и еще что-то в придачу. Резина и диски колес без единого пятнышка и сияют на солнце и еще сверх того. [7, с. 12]

Если работа превысит ожидания клиентов, они не только будут толпиться у автомойки, но и своим друзьям и родственникам ее посоветуют. Удержание клиентов – вот название и основная цель этой игры.

Ценовая политика фирмы.

Под ценовой политикой понимаются общие цели, которые предприятие собирается достичь с помощью установления цен на свои услуги, что расценивается как один из наиболее существенных элементов маркетингового комплекса. Уровень цен должен быть минимально достаточным, чтобы обеспечить предприятию запланированную прибыль, конкурентоспособность всего комплекса услуг, достижение краткосрочных и долгосрочных целей, основной из которых является овладение основной долей рынка услуг по мойке автотранспортных средств. [12, с. 54]

Таким образом, предлагается активная ценовая политика, заключающаяся в стратегии ценового прорыва, т.е. применения уровня цен несколько ниже уровня цен конкурентов и получения большей массы прибыли за счет увеличения объема продаж и захваченной доли рынка. При этом цена не обязательно должна быть низкой по абсолютной величине, – она должна быть относительно высокого качества предоставляемых услуг. При этом мы предполагаем, что уровень цен конкурентов не сможет быть значительно снижен, поскольку производственные мощности этих предприятий не позволят значительно увеличить объем предоставляемых услуг. [12, с. 45]

Широкая рекламная деятельность.

Будет организованно распространение рекламных и нерекламных статей в местной прессе, освещающих уровень и качество производимых фирмой услуг и гарантий. Особое внимание при этом планируется уделить тщательно продуманному тексту обращения к потребителям, подходящему оформлению, привлекающему внимание и подчеркивающему деловые качества и преимущества нашей фирмы. [14, с. 58]

Количество средств, затрачиваемых на продвижение услуги (рекламную деятельность) представлены в табл. 2.

Немаловажное значение для привлечения внимания потребителей играют также личные контакты с потребителями. Возможно, эта мера окажется не менее эффективной, чем реклама.

Таблица 2 – Расходы на рекламную деятельность[10, с. 64]

Наименование товара / услуги	Стоимость (руб.)
Изготовление абонементов (200 шт.)	3 600
Изготовление рекламных листовок (1000 шт.) и их распространение (120 руб./ч.)	7 040
Изготовление и установка наружной вывески	4 750
Объявления в СМИ в том числе:	42 525
Статья в газете (Пятница, Ва-Банкъ, Почто-Ринг, Телесемь) (5 выпусков)	9 525
Объявления по радио (Авторадио) (60 выпусков ролика по 30 сек.)	33 000
Итого	57 915

2.3. Производственный план

Физическим лицом было принято решение о создании автомойки. Учитывая необходимость государственной регистрации автомойки, как хозяйствующего субъекта организацинно-правовой формой будет наиболее популярный и простой вариант – индивидульный предприниматель, использующий режим налогообложения ЕНВД.

Для организации работы предприятия потребуется оформить пакет документов: [11, с. 63]

Свидетельство о регистрации ИП, о постановке на учет в налоговой инспекции;

Согласованный и утвержденный проект автомойки;

Договор аренды на земельный участок и помещение;

Договор на подключение к электрическим сетям;

Договор на приобретение воды или на присоединение к водным сетям;

Договор на утилизацию использованной воды, твердых бытовых отходов, сухого остатка от деятельности автомойки;

Разрешение службы пожарной безопасности;

Разрешения на использование наружной рекламы. [14, с. 58]

Для минимизации первоначальных инвестиций земельный участок для организации автомойки будет взят в аренду. Общая площадь помещения составляет 96 м². Прилегающая территория рассчитана на 10 машиномест (80 м²). Помещение будет преобретено у спициализированной компании.

Первоначальные затраты по подготовке производства представлены в таблице 3. Также представлена диаграмма с удельным весом каждой статьи расходов. [17, с. 69]

Таблица 3 – Расчет затрат на создание автомойки[11, с. 65]

Наименование расходов	Стоимость (руб.)
Единовременные расходы
Регистрация ИП, открытие р/счета, печать.	4 900
Основные средства, в том числе оборудование:	1 587 021
Автомойка под ключ (см. Приложение А)	1 377 341
АВД КерхерHD 5/15 С, 2шт.	130 880
Пенокомплект, 1 шт.	6 400
Пылесос бытовой, 1 шт.	17 300
Компрессор 100 литров ресивер, 1 шт.	43 600
Пеногенератор, 1 шт.	11 500
Реклама	15 390
Итого единовременных расходов	1 607 311
Ежемесячные расходы
Реклама	42 525
Аренда земельного участка (176 м2)	52 800
Инвентарь, в том числе:	3 490
Салфетки для сушки автомобиля, 2 рулона	1 600
Салфетки для мойки стекол, 4 шт.	520
Салфетки для полировки, 4 шт.	1 200
Ведра, 2 шт.	170
Моющие средства/химикаты, в том числе:	17 255
Средство для мойки двигателя, 10 л.	2 932
Активная пеня для бесконтактной мойки, 40л.	8 220
Полироль панелей, 20л.	5 275
Средство для мойки стекол, 5л.	828
Расходы на оплату труда (в месяц)	134 106
Зарплата автомойщиков, 4 человек	68 000
Зарплата кассира-бухгалтера, 1 человек	35 000
Налоги с ФОТ (30,2%)	31 106
Электричесво, вода (см. Приложение Б)	28 130
Итого ежемесячных расходов	278 306
Итого:	1 885 617

Рисунок 1 – Статьи расходов[5, с. 102]

Автомойка будет работать семь дней в неделю без выходных с 8:00 до 23:00

Средняя дневная загрузка одного поста составит 36 автомобилей, соответственно двух постов – 72. За месяц автомойка сможет обслужить 2 160 машин.

Средний чек на мойке – 500 руб.

Соответственно предполагаемая выручка за месяц работы 2 160*500=1 080 000 руб.

Количество машин будет колебаться в зависимости от сезона и показатели могут откланяться от средних примерно на 30%.

Для того что создать автомойку нам потребуется 1 885 617 (один миллион восемь сот восемьдесят пять тысяч шесть сот семнадцать) рублей. Необходимые денежные средства планируется взять кредитом в банке в размере 1 900 000 (однид миллион девятьсот тысяч) рублей по 22% годовых, в ОАО «Сбербанк России». [7, с. 62]

В приложении 1 представлен план затрат, принятые данные по количеству автомобилей являются данными аналогичной мойки по месяцам года.

2.4. Финансовый план

Для того чтобы узнать прибыль, необходимо провести анализ поступления выручки. Именно выручка является источником прибыли, а значит, имеет решающее значение для любого хозяйствующего субъекта. Посещаемость автомоек носит сезонный характер, заметно растёт в зимнее и весеннее время, падает летом и ранней осенью. В таблице 4 ниже приведены данные посещаемости аналогичной мойки по месяцам года. А также данные посещаемости изображены на рисунке 2. [12, с. 95]

Рисунок 2 – Средняя посещаемость автомойки

Расчет налога на прибыль (ЕНВД)

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×16,5%), (1)

Где:

ЕНВД – величина налога в рублях (за один месяц);

БД – 12 000 руб.

ФП – 6 человек,

К1 – 1,798,

К2 – 0,7

16,5% – действующая ставка ЕНВД.

Налогооблагаемая база = 12 000 * 6 * 1,798 * 0,7 = 90 619,2 руб.

90 619,2 – 31 106 = 59 513,2 руб.

ЕНВД = 59 513,2 * 16,5% = 9 819,68 руб. в месяц.

Таблица 4 – Оценка риска проекта[7, с. 71]

Риски	Оценка	Характеристика и способы решения
Неудачное расположение автомойки	Высокая	Избежать неправильного выбора места поможет детальный анализ местности, потоков транспорта и конкурентов поблизости.
Проблемы с проверяющими органами	Средняя	Чтобы свести к минимуму появление возможных проблем с гос. службами, предприятие будет сотрудничать и оформлять все разрешительные документы с помощью профессиональной юридической компанией.
Поломка оборудования	Средняя	Все оборудование будет иметь гарантийный срок службы и проходить переодически технический контроль. В случае поломки все оборудование будет чиниться в сервисном центре компании производителя.
Нехватка квалифицированных кадров	Низкая	Для привлечения опытных специалистов будет предложена конкурентная заработная плата. Автомойщики без опыта работы будут проходить обучение.

Ориентировочная величина поправок на риск неполучения предусмотренных проектом доходов представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Поправка на риск проекта[4, с. 65]

Величина риска	Цель проекта	Поправка на риск, %
Низкий	вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники	3-5
Средний	увеличение объема продаж существующей продукции	8-10
Высокий	производство и продвижение на рынок нового продукта	13-15
Очень высокий	вложения в исследования и инновации	18-20

Расчет ставки дисконтирования на основе премии за риск 22+5+8=35

где:

22 – безрисковая процентная ставка;

5 –премия за риск;

8 – процент инфляции.

35 – ставка дисконтирования;

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

КД= 1/(1+i)^t (2)

КД = 1/(1 + 0,35/12)1 = 0,972

КД = 1/(1 + 0,35/12)2 = 0,945

КД = 1/(1 + 0,35/12)3 = 0,918

КД = 1/(1 + 0,35/12)4 = 0,893

КД = 1/(1 + 0,35/12)5 = 0,868

КД = 1/(1 + 0,35/12)6 = 0,843

КД = 1/(1 + 0,35/12)7 = 0,820

КД = 1/(1 + 0,35/12)8 = 0,797

КД = 1/(1 + 0,35/12)9 = 0,774

КД = 1/(1 + 0,35/12)10 = 0,753

КД = 1/(1 + 0,35/12)11 = 0,732

КД = 1/(1 + 0,35/12)12 = 0,711

Точка безубыточности в денежном выражении: 7 181 850 х 4 682 628 / (7 181 850 – 154 645) = 4 785 677 руб. в год. [16, с. 24]

Для реализации проекта потребуется взять потребительский кредит под поручительство физических лиц в размере 1 900 000 руб. на 24 месяца под 22% годовых в ОАО «Сбербанк России». Расчет суммы уплаты по кредиту представлен в приложении 2. Переплата по кредиту будет составлять 836 000 рублей. [12, с. 45]

2.5. Оценка эффективности проекта

Для оценки эффективности проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений. [9, с. 37]

Для расчета плана прибылей и убытков будем использовать данные выручки от продаж взятые у аналогичной автомойки. План представлен в приложении 4.

Пересчитаем денежные потоки в вид текущих стоимостей:

PV₁ = (-31 768,98+15 675) / 0,972=-16 557,59

PV₂ = (-141 568,98+15 675) / 0,945=-133 221,14

PV₃ = (563 331,02+15 675) / 0,918=630 725,51

PV₄ = (641 294,02+15 675) / 0,893=735 687,59

PV₅ = (-69 413,98+15 675) / 0,868=-61911,2673

PV₆ = (170 795,02+15 675) / 0,843=221198,13

PV₇ = (-32 782,98+15 675) / 0,82=-20863,39

PV₈ = (-118 991,98+15 675) / 0,797=-129632,35

PV₉ = (8,02+15 675) / 0,774=20262,3

PV₁₀ = (138 136,02+15 675) / 0,753=204264,3

PV₁₁ = (487 972,02+15 675) / 0,732=688042,38

PV₁₂ = (630 444,02+15 675) / 0,711=908746,86

Расчет NPV:

(-16 557,59+(-133 221,14)+ 630 725,51+735 687,59+(-61911,27)+ 221198,13+(-20863,39)+(-129632,35)+ 20262,3+204264,3+688042,38+908746,86)–1 885 617=3 046 741,33 – 1 885 617 = 1 161 124,33 руб.

Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).

Расчет срока окупаемости проекта, формула (9):

1 900 000 / 2 226 740,84=0,85 года = 10,2 месяца

Срок окупаемости составит в целом 10 месяцев. [4, с. 38]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время разработка проекта выступает как необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения.

Разработка проекта дает возможность:

-определить пути и способы достижения поставленных целей;

-максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

-предотвратить ошибочные действия;

-отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности;

-доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта;

-смягчить влияние слабых сторон предприятия;

-определить потребность в капитале и денежных средствах;

-своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

-полнее использовать инновации в своей деятельности;

-объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;

-обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

Самой главной целью предприятия при разработке проекта в условиях жесткой конкуренции является получение максимальной прибыли.

В теоретической части данной работы раскрыто определение проекта, его признаки и характеристики, рассмотрены типы проектов: основные принципы их классификации.

В практической части разработан проект бизнес-плана по открытию автомойки, который содержит полный набор необходимой информации и проведенных исследований и расчетов.

Период прогнозирования составил один год, шаг прогнозирования – месяц. Составленный прогноз основан на исследования рынка, клиентов, конкурентов.

Составлен прогноз чистого денежного потока, рассчитаны показатели эффективности инвестиционного проекта. Чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта составляет 1161124,33 рублей при ставке дисконтирования 35% в год. Период окупаемости оставляет 11 месяцев.

На основе проведенных расчетов по эффективности бизнес-плана пришли к выводу, что данный бизнес-план считается эффективным, воплощение бизнес-плана в жизнь принесет инвесторам достойную прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 и 2 // Консультант плюс, 2017.
2. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Часть 1//Консультант плюс, 2017.
3. Федеральный закон № 129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 28.11.2011 №339-ФЗ) // Консультант Плюс, 2017. - 170 c.
4. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. И.А. Бланка; Киев: Ника-Центр Эльга, 2015.- 128 с.
5. Барышникова, Н.С. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Н.С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2015. - 320 c.
6. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 375 c.
7. Бизнес-планирование: учебник для студ. вузов, обучающихся по эконом. спец. / [В.М. Попов и др.]; под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпуно­ва, С.Г. Млодик.. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 816 с.
8. Бизнес-планирование: учебное пособие для студ. вузов / [авт.: В.З. Черняк, Ю.Т. Ахвледиани, Н.Д. Амоглобели и др.]; под ред. В.З. Черняка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 519
9. Бренц А.Д. Организация, планирование и управление предприятиями, 2015. –С.126.
10. Буров В.П. Бизнес-план фирмы: теория и практика: учебное посо­бие для вузов / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 192 с.
11. Галенко В.П. Бизнес-планирование в условиях открытой экономи­ки: учебное пособие для студ. вузов / В.П. Галенко, Г.П. Самарина, О.А. Страхова. - М.: Академия, 2015. - 288 с.
12. Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов / В.А. Горемыкин. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Ось-89, 2016. - 864 с.
13. Колмыкова, Т.С. Инвестиционный анализ: Учебное пособие / Т.С. Колмыкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 204 c.
14. Кэхилл, М. Инвестиционный анализ и оценка бизнеса: Учебное пособие: Пер. с англ. / М. Кэхилл. - М.: ДиС, 2014. - 432 c.
15. Липсиц, И.В. Инвестиционный анализ. Подготовка и оценка инвестиций в реальные активы: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 320 c.
16. Павлов А.В. Разработка бизнес плана: практические советы: само­стоятельная разработка финансовой документации для внешнего пред­ставления / А.В. Павлов. - М.: Альянс Пресс, 2014. - 274 с.
17. Попов В.М. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и кон­фликтов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, А.А. Касаткин. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2015. - 448 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник, 5- е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2015. - 536 с.
19. Туккель, И.Л. Экономика и финансовое обеспечение инновационной деятельности. Практикум: Учебное пособие / И.Л. Туккель, С.Н. Яшин, Е.В. Кошелев. - СПб.: БХВ-Петербург, 2015. - 208 c.
20. Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2015. – 426 с.
21. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2015. – 513 с
22. Бизнес-план. http://fb.ru
23. Постановка задачи бизнес-плана. http://cribs.me/biznes-planirovanie/postanovka-zadachi-biznes-plana_

Приложения

Приложение 1

План затрат (в руб.)

Наименование затрат	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Постоянные затраты
Реклама	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	42525	510300
Аренда земельного участка (176 м2)	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	52800	633600
Инвентарь	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	3320	39840
Расходы на оплату труда (в месяц)	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	1236000
Налоги с ФОТ (30,2%)	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	31106	373272
Электроэнергия	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	27783	333396
Кредит	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	114010	1368120
Амортизация	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	188100
Итого постоянных	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	4682628
Переменные затраты
Количество автомобилей	700	480	1800	1930	615	1050	680	520	740	1000	1640	1930
Моющие средства/химикаты	5592	3834	14379	15418	4913	8388	5432	4154	5911	7988	13101	15418	104529
Водопотребление	2681	1838	6894	7392	2355	4022	2604	1992	2834	3830	6281	7392	50116
Итого переменных	8273	5673	21273	22810	7268	12409	8037	6146	8746	11818	19382	22810	154644
Итого	398492	395892	411492	413029	397487	402628	398256	396365	398965	402037	409601	413029	4837272

Приложение 2

Расчет кредита

Дата	Сумма кредита с процентами	Ежемесячный платеж по кредиту (руб.)
		Сумма кредита	Проценты по кредиту	Сумма платежа по кредиту
Январь	2 736 000	79 170	34 840	114 010
Февраль	2 621 990	79 170	34 840	114 010
Март	2 507 980	79 170	34 840	114 010
Апрель	2 393 970	79 170	34 840	114 010
Май	2 279 960	79 170	34 840	114 010
Июнь	2 165 950	79 170	34 840	114 010
Июль	2 051 940	79 170	34 840	114 010
Август	1 937 930	79 170	34 840	114 010
Сентябрь	1 823 920	79 170	34 840	114 010
Октябрь	1 709 910	79 170	34 840	114 010
Ноябрь	1 595 900	79 170	34 840	114 010
Декабрь	1 481 890	79 170	34 840	114 010
Январь	1 367 880	79 170	34 840	114 010
Февраль	1 253 870	79 170	34 840	114 010
Март	1 139 860	79 170	34 840	114 010
Апрель	1 025 850	79 170	34 840	114 010
Май	911 840	79 170	34 840	114 010
Июнь	797 830	79 170	34 840	114 010
Июль	683 820	79 170	34 840	114 010
Август	569 810	79 170	34 840	114 010
Сентябрь	455 800	79 170	34 840	114 010
Октябрь	341 790	79 170	34 840	114 010
Ноябрь	227 780	79 170	34 840	114 010
Декабрь	113 770	79 090	34 680	113 770
Итого		1 900 000	836 000

Приложение 3

Расчет амортизации

Оборудование	Срок полезного использования, год	Норма амортизации в %	Стоимость (руб.)	Сумма амортизации в месяц
Автомоечный комплекс замкнутого цикла на 2 поста	10	10	1401041	11676
АВД КерхерHD 5/15 С	5	20	65440	1091
АВД КерхерHD 5/15 С	5	20	65440	1091
Компрессор 100 литров ресивер	2	50	43600	1817
Всего				15675

Приложение 4

Наименование показателей	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Выручка от продаж	375650	263250	983750	1063250	337000	582350	374400	286300	407900	549100	906500	1052400	7181850
Переменные затраты	8273	5673	21273	22810	7268	12409	8037	6146	8746	11818	19382	22810	154645
Валовая прибыль	367377	257577	962477	1040440	329732	569941	366363	280154	399154	537282	887118	1029590	7027205
Постоянные расходы	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	4682628
Заработная плата персонала (оклад)	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	103000	1236000
Амортизация	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	15675	188100
Операционная прибыль/убыток	-22842	-132642	572258	650221	-60487	179722	-23856	-110065	8935	147063	496899	639371	2344577
% по кредитам	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	34840	418080
Налог на имущество													0
Прибыль / убыток до налогообложения	-22842	-132642	572258	650221	-60487	179722	-23856	-110065	8935	147063	496899	639371	2344577
Налог на прибыль (ЕНВД)	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	117836,16
Чистая прибыль	-32 661,68	-142 461,68	562 438,32	640 401,32	-70 306,68	169 902,32	-33 675,68	-119 884,68	-884,68	137 243,32	487 079,32	629 551,32	2226740,84

План прибылей и убытков

Приложение 5

План денежных потоков

Статья	0	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1. Операционный денежный поток:
Выручка от продаж	0	375650	263250	983750	1063250	337000	582350	374400	286300	407900	549100	906500	1052400
Переменные издержки	0	8273	5673	21273	22810	7268	12409	8037	6146	8746	11818	19382	22810
Постоянные издержки	0	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219	390219
Заработная плата с отчислениями в ФОТ	0	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106	134106
Налоги	0	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68	9 819,68
Итого: денежный поток от операционной деятельности	0	-22 842,00	-132 642,00	572 258,00	650 221,00	-60 487,00	179 722,00	-23 856,00	-110 065,00	8 935,00	147 063,00	496 899,00	639 371,00
2. Инвестиционный денежный поток
Закупка оборудования	1 587 021
Регистрация ИП	4 900
Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности	-1 591 921	0	0	0	0
3. Финансовый денежный поток
Собственный капитал / заемный капитал	1 900 000

Продолжение приложения 5

Итого: денежный поток от финансовой деятельности	1 900 000	0	0	0	0
Чистый денежный поток (CF)	308 079	-22 842	-132 642	572 258	650 221	-60 487	179 722	-23 856	-110 065	8 935	147 063	496 899	639 371
Коэфф-т дисконтирования 35%	1	0,972	0,945	0,918	0,893	0,868	0,843	0,82	0,797	0,774	0,753	0,732	0,711
Чистый дисконтированный поток		-22 202	-125 347	525 333	580 647	-52 503	151 506	-19 562	-87 722	6 916	110 738	363 730	454 593
Чистый дисконтированный поток нарастающим итогом	308 079	285 877	160 530	685 863	1 266 510	1 214 007	1 365 513	1 345 951	1 258 229	1 265 145	1 375 883	1 739 613	2 194 206

Приложение 6

План объемов предоставления услуг расчетного периода

Месяц	Наименование услуги	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Выручка, руб.
Январь	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	700	300	210 000
	Мойка двигателя	3	150	450
	Чистка салона и багажника	655	200	131 000
	Полировка	684	50	34 200
Февраль	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	480	300	144 000
	Мойка двигателя	1	150	150
	Чистка салона и багажника	476	200	95 200
	Полировка	478	50	23 900
Март	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	1800	300	540 000
	Мойка двигателя	32	150	4 800
	Чистка салона и багажника	1749	200	349 800
	Полировка	1783	50	89 150
Апрель	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	1930	300	579 000
	Мойка двигателя	61	150	9 150
	Чистка салона и багажника	1902	200	380 400
	Полировка	1894	50	94 700
Май	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	615	300	184 500
	Мойка двигателя	2	150	300
	Чистка салона и багажника	610	200	122 000
	Полировка	604	50	30 200
Июнь	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	1050	300	315 000
	Мойка двигателя	40	150	6 000
	Чистка салона и багажника	1047	200	209 400
	Полировка	1039	50	51 950
Июль	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	680	300	204 000
	Мойка двигателя	4	150	600
	Чистка салона и багажника	680	200	136 000
	Полировка	676	50	33 800
Август	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	520	300	156 000
	Мойка двигателя	3	150	450
	Чистка салона и багажника	520	200	104 000
	Полировка	517	50	25 850

Продолжение приложения 6

Сентябрь	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля		740	300	222 000
	Мойка двигателя		12	150	1 800
	Чистка салона и багажника		737	200	147 400
	Полировка		734	50	36 700
Октябрь	Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля		1000	300	300 000
	Мойка двигателя		28	150	4 200
	Чистка салона и багажника		984	200	196 800
	Полировка		962	50	48 100
Ноябрь		Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	1640	300	492 000
		Мойка двигателя	39	150	5 850
		Чистка салона и багажника	1634	200	326 800
		Полировка	1637	50	81 850
Декабрь		Бесконтактная мойка кузова, колес и днища автомобиля	1930	300	579 000
		Мойка двигателя	62	150	9 300
		Чистка салона и багажника	1848	200	369 600
		Полировка	1890	50	94 500
Итого					7 181 850