Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация страхового дела в Российской Федерации

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Максимизация прибыли является наиболее очевидной фундаментальной целью управления коммерческой организацией. Эта цель обеспечивает как улучшение финансового состояния компании, так и рост инвестиционной привлекательности и, следовательно, стоимости фирмы.

Это справедливо и для организаций страхового сектора. Страховая деятельность – это в основном коммерческая деятельность. Страховые компании существуют в форме хозяйственных обществ и потому цель управления их деятельностью также заключается в максимизации финансового результата. Вместе с тем, в отличие от большинства других видом деятельности, страховая деятельность является исключительной, то есть возможности для диверсификации бизнеса у страховой компании отсутствуют. В этой связи у страховых компаний также отсутствуют резервы увеличения финансовых результатов.

Кроме того, особенностью страхового бизнеса является то, что он с одной стороны включен в систему риск-менеджмента своих клиентов, так как страхование обеспечивает распределение ущерба и тем самым минимизацию последствий для каждого отдельного клиента. С другой стороны, являясь коммерческой организацией, страховая компания несет характерные, общие для бизнеса риски: политический, финансовый, инвестиционный и т.п.

Именно эти обстоятельства: фундаментальная направленность управления страховой организацией как коммерческого предприятия на максимизацию финансовых результатов и исключительный характер страховой деятельности определяют актуальность выбранной темы работы.

Целью работы является анализ организации страхового дела и разработка предложений по повышению эффективности управления деятельностью АО «Страховая группа Уралсиб».

Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы организации и управления страховой компанией, аспекты повышения эффективности управления страховой компанией;

- изучить финансовое состояние страховой организации;

- провести анализ финансовых результатов деятельности страховой организации;

- разработать мероприятия по повышению эффективности управления страховой компанией в целях роста финансовых результатов.

Предметом исследования являются специфика организации и управления в области страхового дела.

Объектом исследования является АО «Страховая группа Уралсиб».

Теоретической базой работы являются учебные пособия, научные труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам организации и управления страховым бизнесом.

Фактологическую базу работы образуют обзоры страхового рынка, материалы бухгалтерской и управленческой отчетности объекта исследования - АО «Страховая группа «Уралсиб», а также материалы других страховых компаний.

Методологическую основу работы представляют методы: монографический, расчетно-аналитический, экономико-статистический, финансового моделирования и другие.

1. Теоретические основы организации страхового дела в Российской Федерации

1.1 Организационные и нормативно-правовые основы страховой деятельности

Страхование - отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) [14, с. 6]. Страхование является одним из основных элементов финансово-кредитного механизма страны и имеет важное значение для развития экономики, социальной сферы, рационального использования материальных и финансовых ресурсов, способствует экономической защите интересов и безопасности предпринимательства, становлению и развитию рыночных отношений.

Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты, то есть по своей сути страхование - создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами. Страховые фонды могут формироваться не только в денежной, но и в материальной форме, однако денежная форма наиболее представительна и универсальна [15, с. 25]. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе.

Как и иные виды предпринимательской деятельности, страховая деятельность в Российской Федерации осуществляется строго ограниченным кругом субъектов.

Страховая деятельность согласно Закону РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [1] шире понятия «страхование» и определена как сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием.

Деятельность субъектов страхового дела (страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и актуарии), за исключением страховых актуариев, подлежит лицензированию.

При этом Закон об организации страхового дела определяет также понятие «страховщик», которое является более узким в сравнении с понятием «субъект страхового дела». Страховщиком может являться только юридическое лицо, осуществляющее страховую деятельность на основании лицензии, т.е. страховые организации и общества взаимного страхования. Поскольку общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов исключительно своих членов, то они могут являться некоммерческими организациями. Что касается страховых организаций, то они, являясь профессиональными предпринимателями, создаются в любой организационно-правовой форме коммерческой организации.

Таким образом, страховые организации являются специальными корпорациями в сфере страховой деятельности, и могут быть созданы в организационно-правовых формах акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью.

Представляют интерес статистические данные, свидетельствующие о том, что практически в 100% случаев страховые компании создаются как хозяйственные общества. При этом наиболее востребованной в страховой сфере является организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью. На страховом рынке на сегодняшний день функционирует около 600 страховых организаций, причем подавляющее большинство, более 60%, зарегистрировано в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью [6]. Представляется, что такое положение дел продиктовано широким распространением холдинговых компаний на данном рынке, когда головное общество является акционерным, а дочерние - обществами с ограниченной ответственностью.

Широкое распространение получили также холдинги с одновременным участием в них кредитных и страховых организаций. Однако как банкам прямо запрещено заниматься страховой деятельностью, так и страховые организации могут быть созданы только специально для осуществления страховой деятельности. Так, ранее в Законе об организации страхового дела был прямо установлен запрет на осуществление страховыми организациями банковской, производственной и торгово-посреднической деятельности.

Регулирование создания, ликвидации страховых организаций и их правового положения закреплены нормами Закона об организации страхового дела.

В отношении страховых компаний Закон об организации страхового дела прямо устанавливает, что собственные средства, экономически обоснованные страховые тарифы и страховые резервы являются гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат [23, с. 19]. При этом страховые организации вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

1.2 Управление финансовой деятельностью страховой компании

Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифа.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого [9, с. 46].

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью [21, с. 74].

Н.Н. Никулина подчеркивает, что чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика [16, с. 113]. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, основанное на расширении раскладки ущерба [11, с. 12].

Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами [8, с. 59]. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.

Таким образом, особенности финансов страховой организации можно отразить на схеме (рисунок 1).

Рисунок 1 - Схема деятельности страховой организации [22, с. 55]

Из данной схемы видно, что денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур. Он не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.

В момент организации страховой компании первым и базисным элементом становится собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников, в том числе и результатов инвестиционной деятельности. За оказание услуг по страхованию страхователь уплачивает страховой взнос; совокупность страховых премий аккумулируются в страховой фонд (или страховые резервы), из которого происходит возмещение ущерба страхователям. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется погашение расходов страховой организации на ведение дела, а также передача премий в перестрахование [17, с. 116]. Страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства, аккумулируемые в страховых резервах. Именно эти средства могут быть направлены на инвестирование. Инвестиции также играют важную роль, так как приносимый ими доход может оказывать влияние на размер страховых взносов. Чтобы отвечать по своим обязательствам перед клиентами, СК необходимо всегда иметь ликвидные средства. Для этого формируются страховые резервы [16; 24].

Важное значение имеют такие показатели, как финансовая устойчивость, финансовый результат деятельности страховой компании.

Финансовая устойчивость представляет собой сохранение оптимально качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщика является ее платежеспособность, т.е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами [19, с. 61 ].

Управление риском утраты платежеспособности страховой организации осуществляется за счет государственного контроля за соблюдением показателей платежеспособности.

Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина (маржа платёжеспособности), в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенных на стоимость нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли [18, с. 987].

Финансовый результат от основной (страховой) деятельности находится в большой зависимости от рисковой среды и может быть как положительным (прибыль), так и отрицательным (убыток). Положительный финансовый результат (прибыль) от основной (страховой) деятельности в основном является следствием получения прибыли в тарифах, снижения показателя убыточности и экономии по расходам на ведение страховых операций. Фактическая прибыль от основной (страховой) деятельности может формироваться за счет любой части тарифа, включая нетто-ставку. Отрицательный же показатель является следствием превышения выбытия средств над их поступлением по основной (страховой) деятельности [7].

Финансовый результат от не основной (финансово-инвестиционной) деятельности подвержен влиянию таких факторов, как развитый финансовый рынок, благоприятный инвестиционный климат, система государственного регулирования и т.д. Но самым важным показателем влияния на финансовый результат от не основной (финансово-инвестиционной) деятельности страховщика является степень эффективности проводимых им основных (страховых) операций, потому что от них зависит характер распределения риска, объем аккумулируемых средств, они определяют потребность в инвестиционном доходе и порядок его использования.

Финансовый результат страховщика (прибыль и убыток) страховой организации определяется путем сопоставления доходов и расходов страховщика.

Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законом деятельности. К расходам страховой организации относятся затраты, связанные с осуществлением ее деятельности по видам операций.

В составе расходов по страховой деятельности особое место занимают расходы на ведение дела, которые включают в себя расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные и другие расходы. Источником финансирования доходов на ведение дела (РВД) является нагрузка в структуре страхового тарифа.

Расходы на ведение дела классифицируются по различным признакам. В зависимости от функций затрат в процессе хозяйственной деятельности и в соответствии со структурой отчета о прибылях и убытках страховой организации, расходы на ведение дела делятся на следующие группы:

- операционные расходы (расходы непосредственно связанные с заключением и исполнением договора страхования);

- расходы, связанные с инвестиционной деятельностью;

- управленческие расходы (расходы, не связанные непосредственно с предоставлением страховой защиты) [24, с. 122].

По существу затрат расходы на внедрение дела можно подразделить на расходы по оплате труда, отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды, расходы на подготовку персонала, на рекламу, хозяйственные расходы и т.п.

В составе расходов могут быть выделены постоянные, которые относятся ко всему портфелю, и переменные, которые могут быть отнесены на отдельный вид или договор страхования.

До определения сумм отчислений производятся специальные расчеты отчислений в страховые резервы, а также сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды. Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховом деле сам термин «прибыль» достаточно условен, так как страховые компании не создают национальный доход, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником прибыли страховщика являются средства страховых резервов, которые в силу своей экономической природы дают наибольшую и значимую прибыль при инвестировании [19].

В общем виде (без учета перестрахования), формирование доходов страховой организации формируется в следующем порядке (рис. 2).

СТРАХОВЫЕ ПРЕМИИ

НЕТТО-ПРЕМИЯ

НАГРУЗКА

СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ

ДОХОДЫ СТРАХОВЩИКА

РАСХОДЫ НА ВЕДЕНИЕ ДЕЛА

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД

Рисунок 2. - Схема формирования финансового результата страховой компании

Как видно из рисунка 2, у страховой организации есть следующие основные направления увеличения эффективности деятельности:

- рост продаж;

- управление структурой тарифа в том числе обоснованный расчет нетто-ставки, доли нагрузки в тарифе;

- управление расходами на ведение дела.

Из данных факторов важным является управление расходами на ведения дела, куда включены в первую очередь расходы на персонал. Именно персонал страховой организации, мотивированный и обладающий высоким уровнем профессиональной квалификации является залогом эффективности деятельности страховой компании, ее высокого финансового результата.

2. Анализ организации и управления деятельностью АО «Страховая группа Уралсиб»

2.1 Экономическая характеристика страховой компании

Страховая группа «УРАЛСИБ» (АО «СГ Уралсиб») — универсальный страховщик федерального масштаба, один из лидеров национального страхового рынка, обладающий рейтингом надежности А++ «Исключительно высокий уровень надежности». Компания оказывает широкий спектр страховых услуг розничным и корпоративным клиентам, осуществляет деятельность на основании Лицензии Федеральной службы страхового надзора РФ № 0983 77 от 13.12.2005 г. в рамках 22 видов страхования. Среди них — страхование имущества и ответственности, добровольное медицинское страхование, автострахование. Спрос на продукты компании неуклонно растет.

Компания рассматривает задачи, которые перед ней ставят индивидуальные страхователи, организации и их клиенты, с системной точки зрения. Ее отличает детальный анализ финансовой конъюнктуры, персональная работа с каждым клиентом, выверенный подход к проведению страховых операций.

Стратегической целью АО «СГ Уралсиб» является создание универсальной страховой компании мирового класса, предоставляющей своим клиентам удобное и комфортное страхование.

Миссия компании сформулирована как «создание уверенности в будущем и способствование благополучия каждого». Страховая группа имеет организационно-правовую форму акционерного общества.

Одно из основных преимуществ АО «СГ Уралсиб» — развитая филиальная сеть с внедренной в 2007 году трехуровневой системой управления. Региональная сеть компании насчитывает свыше 400 точек продаж: подразделения компании ведут работу в 250 городах 72 регионов России.

Уставный капитал в размере 3,3 млрд рублей и резервы АО «СГ Уралсиб» обеспечивают стабильные условия деятельности, гарантируют оперативную и своевременную выплату крупных страховых сумм.

АО «СГ Уралсиб» ведет социально ответственную деятельность, активно участвуя в реализации приоритетных проектов государства, разрабатывает и реализует свои социальные программы.

АО «СГ Уралсиб» является членом многих профессиональных и общественных организаций, в том числе:

Всероссийский союз страховщиков
Российский Союз Автостраховщиков
Национальный союз страховщиков ответственности
Российский ядерный страховой пул
Торгово-промышленная палата

Компания также аккредитована при ОАО »Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» и является одним из лидеров по правительственной программе льготного страхования жилья в Москве.

Финансовые показатели компании показаны в таблице 1.

Таблица 1

Финансовые показатели АО «СГ Уралсиб»

Статья	2015 г.	2016 г.	Темп роста, %
Капитал и резервы	3360	3490	103,87
Страховые резервы	8964	10143	113,15
Инвестиции	9490	10887	114,72
Доходы от страхования	1660	1881	113,31
Чистая прибыль	136	130	95,59

АО «СГ Уралсиб» имеет соглашения о перестраховании с российскими и зарубежными страховыми и перестраховочными компаниями, что позволяет ей предоставлять услуги по страхованию крупных и сложных рисков и обеспечивать своим клиентам надежную и высокопрофессиональную страховую защиту.

Характерные черты АО «СГ Уралсиб» — инновационный, демократичный подход к управлению, сильная внутрикорпоративная культура и широкое привлечение сотрудников к участию в делах компании.

АО «СГ Уралсиб» стремится сделать свой бизнес максимально открытым и удобным для клиента в любой момент обращения — за информацией, при приобретении услуги, при наступлении страхового события. Это позволяет клиентам сосредоточиться на своем бизнесе, думая не о возможных рисках, а о собственных выгодах и развитии.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой компании

Выполним анализ деятельности компании АО «СГ Уралсиб». Для анализа используем отчетность компании за 2014-2016 годы (Приложение 1 и 2). В таблице 2 показано имущество предприятия и его динамика за 2014-2016 годы.

Таблица 2

Имущество АО «СГ Уралсиб»

Статья	сумма, млн.руб.			уд.вес, %			прирост
Статья	2014	2015	2016	2014	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
Нематериальные активы	0	0	16	0,00	0,00	0,11	16
Инвестиции	6704	9490	10887	51,66	72,79	73,90	4183	62,40
Доля перестраховщиков в страховых резервах	202	113	289	1,56	0,87	1,96	87	43,07
Дебиторская задолженность	2135	2422	2895	16,45	18,58	19,65	760	35,60
Основные средства	209	188	166	1,61	1,44	1,13	-43	-20,57
Незавершенное строительство	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0
Отложенные налоговые активы	153	78	52	1,18	0,60	0,35	-101	-66,01
Запасы	66	61	85	0,51	0,47	0,58	19	28,79
НДС по приобретенным ценностям	2	5	0	0,02	0,04	0,00	-2	-100,00
Денежные средства	3495	659	318	26,93	5,05	2,16	-3177	-90,90
Иные активы	10	21	24	0,08	0,16	0,16	14	140,00
ИТОГО	12976	13037	14732	100,00	100,00	100,00	1756	13,53

Как видно из таблицы 2, в активах страховой компании увеличивается доля инвестиций (с 51,66% до 73,9%). Достаточно велика также доля дебиторской задолженности (16,45% в 2014 году и 19,65% в 2016 году). Доля основных средств снижается и составляет в 2016 году около 1,13%.

Всего за период 2014-2016 гг. имущество страховой компании выросло сна 1756 млн.руб. При этом в наибольшей степени сократились денежные средства. На этом фоне произошло увеличение инвестиций на 4183 млн.руб.

Таким образом, компания стала более эффективно использовать страховые резервы, увеличив долю размещенного в доходных активах имущества.

В структуре активов наибольший интерес представляет инвестиционный портфель АО «СГ Уралсиб».

Состав портфеля показан в таблице 3.

Таблица 3

Инвестиционный портфель АО «СГ Уралсиб»

Статья	сумма, млн.руб.			уд.вес, %			прирост
Статья	2014	2015	2016	2014	2015	2016	Абс., млн.руб.	Отн., %
Акции дочерних и зависимых обществ	2054	2112	2112	15,83	16,20	14,34	58	2,82
Долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и их займы	0	0		0,00	0,00	0,00	0
Вклады в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ	181	186	186	1,39	1,43	1,26	5	2,82
Акции других организаций	2425	2387	2432	18,68	18,31	16,51	7	0,31
Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	5800	5938	6363	44,70	45,55	43,19	563	9,70
Вклады в уставные капиталы других организаций	43	40	189	0,33	0,30	1,28	146	341,90
Государственные и муниципальные ценные бумаги	190	779	1616	1,47	5,97	10,97	1426	748,59
Депозиты в банках	2164	1474	1686	16,68	11,31	11,44	-478	-22,08
Прочие	119	121	148	0,92	0,93	1,00	29	24,31
ИТОГО	12976	13037	14732	100,00	100,00	100,00	1756	13,53

Частично страховые резервы и собственные средства были размещены в депозиты аффилированного банка, что соответствует требованиям сохранности вложенных средств. Значительная доля акций, несмотря на кризисный период и высокую степень риска по данному классу активов, связана с вложением в акции аффилированного банка Группы - АКБ «Уралсиб».

Высокая доля банковских инструментов (депозиты и векселя) в портфеле объясняется применением стратегии фиксированного дохода, фокусирующейся на сохранении капитала и обеспечении возвратности средств, минимизации потерь.

Определенная доля инвестиционного портфеля находится на расчетных счетах в виде денежных средств, что объясняется высокой ликвидностью данного актива, доходностью на уровне средней доходности по банковским инструментам, а также высокой сохранностью, поскольку денежные средства максимально консолидированы на расчетных счетах компаний в аффилированном банке Группы.

По состоянию на 31.12.2016 г. инвестиции составляют порядка 74 % активов баланса. Изменения в структуре активов в течение отчетного периода произошли, в том числе, за счет снижения доли банковских депозитов в пользу размещения в субфедеральные облигации с высоким рейтингом.

На протяжении всего периода Обществом соблюдались установленные лимиты размещения, четко отслеживались новые направления инвестирования и установление лимитов на новых эмитентов.

В рамках осуществления инвестиционной деятельности у Общества сложились устойчивые взаимовыгодные отношения с рядом банков. включая «Сбербанк», ВТБ, «МДМ-Банк», «Россельхозбанк» и др. При этом определяющими факторами при работе с банками являются продолжение и углубление сотрудничества в рамках страхового бизнеса, а также вложение в финансовые инструменты надежных банков с высоким инвестиционным рейтингом.

Далее исследуем показатели пассивов АО СГ «Уралсиб». Структура и динамика капитала и обязательств приведена в таблице 4.

Таблица 4

Пассивы АО «СГ «Уралсиб»

Статья	сумма, млн.руб.			уд.вес, %			прирост
Статья	2014	2015	2016	2014	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
Капитал и резервы	2573	3360	3490	19,83	25,77	23,69	917	35,64
Страховые резервы	8508	8964	10143	65,57	68,76	68,85	1635	19,22
Долгосрочные займы и кредиты	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0
Краткосрочные займы и кредиты	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0
Кредиторская задолженность	1743	575	961	13,43	4,41	6,52	-782	-44,87
Резервы предупредительных мероприятий	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0
Резерв предстоящих расходов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0
Отложенные налоговые обязательства	5	7	6	0,04	0,05	0,04	1	20,00
Задолженность учредителям по выплате доходов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0
Доходы будущих периодов	147	131	132	1,13	1,00	0,90	-15	-10,20
ИТОГО	12976	13037	14732	100,00	100,00	100,00	1756	13,53

В структуре пассивов доля собственного капитала составляет в 2014 году 19,83%, а в 2016 возрастает до 23,69%. Также возрастает доля страховых резервов (с 65,57% в 2014 году до 68,85% в 2016 году).

При этом в 2016 году компания сокращает сумму кредиторской задолженности почти на 0,8 млрд.руб. Источником финансирования этих действия стала прибыль страховой компании.

Далее рассмотрим структуру резервов страховой компании.

Таблица 5

Структура резервов АО «СГ Уралсиб»

Статья	сумма, млн.руб.			уд.вес, %			прирост
Статья	2014	2015	2016	2014	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
Резервы по страхованию жизни	82	79	86	0,96	0,88	0,85	4	5,47
Резерв незаработанной премии	5376	5828	6229	63,19	65,02	61,41	452	8,41
Резерв убытков	2178	2412	2755	25,60	26,91	27,16	234	10,76
Прочие резервы	873	645	1073	10,26	7,20	10,58	-228	-26,08
ИТОГО	8508	8964	10143	100,00	100,00	100,00	456	5,36

Как видно из данных таблицы 5, за период резервы увеличились на 5,36%. При этом резерв незаработанной премии увеличился на 8,41% составляя 61% всей суммы резервов. Резерв убытков составил около 27%, а его рост – 10,76% Суммы прочих резервов сократились.

Показатели платежеспособности свидетельствуют о сохранении платежеспособности страховой компании (таблица 6).

Таблица 6

Показатели платежеспособности АО «СГ Уралсиб»

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Собственные оборотные средства	2 364	3 172	3 324
Коэффициент автономии собственных средств	0,20	0,26	0,24
Маржа платежеспособности , млн.руб.
фактическая	2573	3360	3490
норматив (23% от суммы выплат и изменения резервов убытков)		1 487	1 592
превышение факта над нормативом, %		125,92	119,19

Как видно из данных таблицы 6, показатели платёжеспособности находятся на приемлемом уровне, что характеризует платежеспособность компании как нормальную.

Далее изучим финансовые результаты компании. В первую очередь рассмотрим формирование дохода страховой компании. Структура и динамика премий приведена в таблице 7.

Таблица 7

Структура и динамика премий АО «ГК Уралсиб»

Виды страхования	сумма, млн.руб.		уд.вес, %		прирост
Виды страхования	2015	2016	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	6979	7890	61,58	60,62	911	13,05
в т.ч.	0	0	0,00	0,00	0
страхование иное, чем страхование жизни	6975	7887	61,55	60,60	911	13,07
личное страхование	820	1238	7,24	9,51	418	50,94
страхование имущества юридических лиц	1728	2099	15,24	16,13	371	21,49
страхование имущества физических лиц	4164	4119	36,74	31,65	-45	-1,07
страхование ответственности	264	431	2,33	3,31	167	63,28
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	4354	5124	38,42	39,38	770	17,69
в т.ч. ОСАГО	4347	5117	38,36	39,32	769	17,69
ВСЕГО ПО КОМПАНИИ	11333	13014	100,00	100,00	1681	14,83

Как видно из данных таблицы 7, около 60% премии формируется добровольными видами страхования и почти 40% обязательными (почти все обязательное страхование в компании – это страхование гражданской ответственности автовладельцев (ОСАГО)). 30% премий формируется договорами страхования имущества физических лиц. Страхование имущества юридических лиц обеспечивает 16,13% премий. Личное страхование – 9,5%, страхование ответственности – 3,3%.

За 2016 год объем премий вырос на 13,05% . Наибольшие темпы роста характерны для премий по страхованию ответственности (63,28%) и личному страхованию (+50,94%). Отрицательные темпы роста отмечаются по страхованию имущества физических лиц.

Прирост совокупной страховой премии почти обусловлен главным образом ростом ОСАГО.

Убыточность по видам страхования показана в таблице 8.

Таблица 8

Убыточность страховой деятельности АО «СГ Уралсиб»

Виды страхования	2015 г.	2016 г.	отклонение, %
ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	50,76	48,44	-2,31
в т.ч.	0,00	0,00	0,00
страхование иное, чем страхование жизни	50,59	48,37	-2,22
личное страхование	55,80	59,30	3,49
страхование имущества юридических лиц	42,40	34,25	-8,15
страхование имущества физических лиц	55,12	55,32	0,21
страхование ответственности	16,49	19,22	2,73
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	61,76	53,83	-7,93
ВСЕГО ПО КОМПАНИИ	54,99	50,56	-4,43

Как видео из данных таблицы 8, отношение выплат к премиям у компании сокращается с 54,99% до 50,56%, что является положительной тенденцией и благоприятно влияет на финансовые результаты АО «СГ Уралсиб». Рост убыточности характерен только для личного страхования.

Структура и динамика расходов на ведение дела приведена в таблице 9.

Таблица 9

Структура и динамика расходов на ведение дела АО «ГК Уралсиб»

статья	сумма, млн.руб.		уд.вес, %		прирост
статья	2015	2016	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
Расходы на оплату труда	1928	2082	50,49	46,32	154	7,97
Взносы в социальные фонды	392	545	10,26	12,13	153	39,16
налоги	46	79	1,20	1,75	33	71,63
амортизация	75	97	1,96	2,16	22	29,80
расходы на содержание зданий и помещений	311	326	8,16	7,25	15	4,68
агентское вознаграждение для агентов, которые не являются сотрудниками	619	821	16,21	18,27	202	32,67
содержание служебного транспорта	29	31	0,77	0,70	2	7,28
расходы на командировки	19	23	0,49	0,50	4	20,56
расходы на юридические и информационные услуги	76	85	1,98	1,90	10	12,69
расходы на урегулирование убытков	111	111	2,90	2,48	1	0,62
канцелярские расходы	8	10	0,22	0,23	2	24,38
реклама	45	58	1,17	1,28	13	28,32
связь	56	61	1,47	1,36	5	8,40
содержание оргтехники и ИТ	44	60	1,15	1,33	16	35,56
вознаграждение брокеров по перестрахованию	3	13	0,09	0,29	10	292,06
прочие	57	93	1,49	2,07	36	63,32
ИТОГО	3818	4494	100,00	100,00	676	17,71

Как видно из данных таблицы 9, в структуре расходов на ведение дела около 50% в 2015 году и 46% в 2016 году занимает оплата труда и отчисления. Кроме того 16-18% расходов представляет собой брокерское вознаграждение для юридических лиц – банков, страховых брокеров и т.п. Доля прочих статей невелика и в совокупности составляет около 23%.

В 2016 году расходы на ведение дела выросли на 17,7%. Из них наибольшие темпы роста характерны для налогов и взносов в социальные фонды, а также брокерских комиссий.

Далее рассмотрим финансовые результаты страховой компании.

Таблица 10

Динамика финансовых результатов АО «СГ Уралсиб»

Статья	сумма, млн.руб.		прирост
Статья	2015	2016	абсолютный, млн.руб.	относительный, %
А) СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ	0	0	0
в т.ч.			0
премии			0
выплаты			0
изменение резервов			0
расходы на ведение дела			0
			0
Б) СТРАХОВАНИЕ КРОМЕ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ	1660	1881	221	13,31
премии	11333	13014	1681	14,83
выплаты	-6232	-6580	-348	5,58
расходы по урегулированию убытков	-466	-458	8	-1,72
изменение резервов	-457	-1179	-722	157,99
в т.ч.
незаработанной премии	-549	-673	-124	22,59
убытков	-65	-587	-522	803,08
прочих резервов	157	81	-76	-48,41
отчисления в прочие резервы	-116	-115	1	-0,86
расходы на ведение дела	-2402	-2801	-399	16,61
				!
В) ИНВЕСТИЦИИ	329	536	207	62,92
доходы	375	568	193	51,47
расходы	46	32	-14	-30,43
Г) САЛЬДО ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ	-365	-536	-171	46,85
УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ	1416	1693	277	19,56
прочие доходы	374	518	144	38,50
прочие расходы	361	497	136	37,67
прибыль до налога	221	209	-12	-5,43
чистая прибыль			-6	-4,41

Как видно из данных таблицы 10, финансовые результаты компании в 2016 году сократились. В частности, прибыль до налога уменьшилась на 12 млн.руб., а чистая прибыль – на 6 млн.руб.

Уменьшение прибыли обусловлено превышением прироста расходов (включая управленческие расходы, проценты к уплате и прочие расходы, а также убыток по страхованию жизни) над приростом доходов (по страхованию кроме страхования жизни, по полученным процентам, прочих доходов).

В итоге рентабельность деятельности АО «СГ Уралсиб» в 2016 году снизилась (рис. 3).

Рисунок 3 - Динамика показателей рентабельности АО «ГК Уралсиб»

Таким образом, страховая компания является прибыльной и эффективной. Страховое предложение компании хорошо диверсифицировано, а инвестиционный портфель распределен по видам активов.

2.3 SWOT-анализ деятельности страховой компании

Необходимо изучить внешнюю и внутреннюю среду организации. Для этого выполним SWOТ-анализ компании (таблица 11).

Таблица 11

Особенности внешней и внутренней среды АО «Страховая группа Уралсиб»

Сильные стороны	Возможности
Устойчивые позиции на рынке, Известность, Развитая филиальная сеть Высокий уровень надежности Большой ассортимент страхового продукта	Положительные изменения в законодательстве Невысокий уровень безработицы влечет стабилизацию доходов населения Повышение уровня автомобилизации Развитие обязательных видов страхования Увеличение концентрации страхового бизнеса Снижение убыточности
Слабые стороны	Угрозы
Высокая доля выплат агентам и брокерам Высокие расходы на содержание инфраструктуры продаж Высокая текучесть агентов	Рост конкуренции Развитие банковских страховых компаний Сохранение угрозы финансового кризиса Замедление роста ВВП РФ

Исходя из SWOT-анализа, можно выявить две основных группы проблем в деятельности страховой компании:

- проблемы, связанные с трудностями, обусловленными содержанием системы продаж. Особенностью компании является высокий уровень текучести агентов. Высокий объем комиссионного вознаграждения делает компанию более уязвимой к рискам андеррайтинга, тарифному риску, риску нового продукта и т.п. Развитие системы продаж через агентов предполагает вложения в обучение персонала. При этом в силу высокой текучести персонала расходы на обучение не всегда являются эффективными. Это обуславливает специфический кадровый риск АО «СГ «Уралсиб».

- проблемы, обусловленные внешней средой. Прежде всего это макроэкономические риски (спад деловой активности или возникновение кризисных явлений в экономике), риски государственного регулирования (например, неповышение тарифов по ОСАГО) и риски, связанные с активностью конкурентов, особенно банков.

При этом банковский канал продаж является самым дорогим и самым динамично развивающимся. По оценке РА «Эксперт», его доля за три года может вырасти с 11 до 20%. Рост продаж страховых продуктов активно планируют и сами банки. Как показал опрос «Эксперт РА», почти половина банков ожидают, что не позднее 2017 года более 10% прибыли они будут получать за счет страховщиков (такой показатель в настоящий момент имеет лишь 6% банков).

С другой стороны, для АО «СГ Уралсиб» развитие банковского канала продаж является риском в силу высокого уровня комиссий. Коме того, такая структура продаж делает страховые компании слишком зависимыми от банков.

Таким образом, резервы повышения эффективности управления деятельностью компании лежат в поле минимизации кадрового риска.

3. Мероприятия по повышению эффективности управления деятельностью АО «Страховая группа Уралсиб»

Как показал проведенный ранее анализ, расходы на ведение дела страховой компании выросли на 17,7%, одновременно с сокращением финансового результата и рентабельности деятельности. Кроме того, анализ позволил определить высокую степень важности для компании кадрового риска, который помимо прочего обусловлен высоким уровнем текучести персонала АО «Страховая группа Уралсиб».

Это увеличивает риски инвестиций в персонал. В частности, расходы на обучение сотрудника включают следующие виды затрат (таблица 12).

Таблица 12

Затраты на обучение агентов (на группу из 15 человек)

Статья затрат	Сумма на 1 семинар, тыс.руб.
заработная плата тренера	4
отчисления в социальные фонды (30,2%)	1,21
аренда помещения, чай, кофе	3
перелет+проживание+командировочные (тренера)	18
методические материалы на группу из 15 человек	0,7
Итого	26,91

Таким образом, затраты на обучение в совокупности составляют 26,91 тыс.руб. на группу или 26,91/15 = 1,8 тыс.руб./человека.

С учетом того, что агенты в среднем работают в компании 7,5 мес., расходы на обучение агента в год составляют 1,8*12/7,5 =2,88 тыс.руб.

Необходимое число агентов в компании - 500 чел. Следовательно, годовые расходы на обучение составят: 2,88*500 = 1440 тыс.руб./год.

Кадровый риск для компании проявляется в возможности обученного агента сменить место работы, что снижает эффективность расходов на его обучение.

Для минимизации данного риска деятельности предлагается использовать метод разделения активов. Он предполагает управление активами таким образом, чтобы снизить величину возможных потерь при возникновении рискового события (в данном случае – увольнения агента из компании).

Это требует разработки мероприятий по снижению затрат на обучение. Одним из направлений сокращения затрат является использование систем дистанционного обучения.

Для .этого можно использовать программу WebTutor

WebTutor — система комплексной автоматизации бизнес-процессов, связанных с подбором, оценкой, тестированием и обучением персонала, управлением талантами, систематизацией и хранением знаний, а также с организацией корпоративных коммуникаций и взаимодействия между сотрудниками и HR-подразделением [20].

Систему WebTutor отличает модульный подход, позволяющий создавать на базе набора программных модулей гибко настраиваемые системы, функционал которых зависит от задач, стоящих перед заказчиком.

В результате внедрения системы заказчик получает портал, который может быть доступен как в сети Интернет, так и в Интранет. На основе портала может быть построена либо система дистанционного обучения и тестирования, либо полноценный учебный или HR-портал, автоматизирующий все процессы корпоративного обучения, либо корпоративный информационный портал компании.

Портал предоставляет пользователям (сотрудникам компании, партнерам, клиентам) сервисы, зависящие от набора внедренных модулей системы. Примеры сервисов, доступных на портале:

- дистанционное обучение сотрудников с использованием электронных учебных курсов;

- проведение тренингов и семинаров в формате вебинаров;

- информирование сотрудников об HR-политике компании (новости, статьи, документы);

- тестирование сотрудников;

- проведение процедур оценки персонала (по компетенциям, по целям);

- информирование сотрудников обо всех формах корпоративного обучения, ознакомление с календарем учебных мероприятий, сбор заявок на обучение;

- сбор обратной связи - форумы, блоги, опросы, отзывы об обучении;

- формирование базы знаний компании.

Система может быть интегрирована с основными элементами ИТ-инфраструктуры заказчика - системой учета персонала, EPR системой, системами учета пользователей, корпоративной почтовой системой и т.п. Интеграция позволяет сделать внедрение и эксплуатацию системы максимально эффективными.

Модуль «Дистанционное обучение» системы WebTutor (альтернативное название - Система дистанционного обучения WebTutor) позволяет организовать планирование, проведение и анализ результатов обучения пользователей (сотрудников компании, клиентов, студентов) с помощью электронных учебных курсов, а также обеспечить общение и обмен информацией между обучаемыми, преподавателями, экспертами и администраторами системы.

Основные задачи, решаемые модулем:

- работа с базой данных электронных курсов - импорт курсов, соответствующих международным стандартам, изменение параметров курсов, управление каталогом курсов, правами доступа к ним. Создание курсов (в состав модуля входит базовый редактор электронных курсов).

- формирование модульных учебных программ («путей обучения») на основе отдельных электронных учебных курсов и их модулей.

- управление процессом обучения - назначение курсов (индивидуальное и групповое, автоматическое по описанным в системе правилам, по итогам тестирования или других форм оценки), завершение курсов, контроль сроков обучения (рассылка уведомлений, аналитические отчеты). Сбор потребностей в обучении - настраиваемый механизм заявок.

- анализ результатов обучения - построение выборок и отчетов (более 10 встроенных отчетов), расширение перечня отчетов с помощью встроенного редактора отчетов, сбор и анализ анкет обратной связи.

- интерфейс преподавателя и эксперта на Учебном портале для управления процессом обучения, выставления оценок.

- интерфейс обучаемого (студента) для изучения электронных курсов и общения.

- информационный обмен между обучаемыми, преподавателями, экспертами (форумы, чат, блоги и т.п).

Технологии дистанционного обучения позволяют существенно сократить затраты на проведение обучения сотрудников и повысить его эффективность

Экономический эффект от приобретения системы выразится в том, что внедрение технологии позволит сократить расходы на обучение, а следовательно, потери компании при наступлении рискового события.

Сокращение затрат достигается за счет снижения транспортных и прочих командировочных расходов, связанных с проездом к месту проведения обучения преподавателей и обучаемых. Также отсутствуют затраты на аренду помещений, кофе-паузы, премии и вознаграждение преподавателей и т.п.

При использовании инструментов дистанционного обучения не менее 80% (по мировой статистике) приходится на самостоятельную работу с электронными учебными курсами (оставшиеся 20% на общение с преподавателями с использование электронных средств коммуникаций, например, с помощью вебинаров). Это означает, что при таком обучении ресурс преподавателя задействован только на этапе разработки курса. Это позволяет очень существенно снизить стоимость курса в пересчете на одного обучаемого. Чем больше обучаемых - тем выгоднее использование курса.

Оценим расходы на обучение сотрудника при использовании системы WebTutor.

Бюджет расходов на приобретение программы приведен в таблице 13.

Таблица 13

Бюджет расходов на приобретение программы

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
стоимость лицензий	250
стоимость внедрения (расходы на адаптацию курсов к технологиям дистанционного обучения)	135
настройка системы	65
сервер	120
ИТОГО	570

Таким образом, инвестиционные расходы составят 570 тыс.руб.

Далее рассчитаем годовые расходы на эксплуатацию программы:

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

АО = КВ/СПИ (1)

где

КВ – капитальные вложения

СПИ – срок полезного использования (5 лет)

Тогда:

АО = 570/5 = 114 тыс.руб.

Расходы на техническую поддержку составляют 90 тыс.руб./год.

Заработная плата тренера – составителя курсов рассчитывается по формуле:

ЗПТ = О*12*(1+%ВЗФ) (2)

где

О – оклад (50 тыс.руб.)

%ВЗФ – ставка взносов в социальные фонды (30,2%)

ЗПТ = 50*12*(1+0,302)=781,2 тыс.руб.

Совокупные годовые расходы на функционирование системы показаны в таблице 14.

Таблица 14

Затраты на дистанционное обучение агентов

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
амортизация	114
расходы на техническую поддержку	90
расходы на оплату труда с отчислениями	781,2
ИТОГО	985,2

Таким образом, годовые затраты при внедрении дистанционного обучение составят 985,2 тыс.руб.

Сравнительная диаграмма стоимости годовых расходов на обучение – фактических и с учетом предлагаемого мероприятия – представлена на рис. 4.

Рис. 4. Изменение годовых расходов на обучение

Далее рассмотрим влияние мероприятия на возможный ущерб от возникновения рискового события – увольнения обученного агента. Сумма ущерба равна:

У = РО/ЧС (3)

где

РО – расходы на обучение

ЧС – число слушателей (500*12/7,5 = 800 чел.)

Расчет показан в таблице 15.

Таблица 15

Влияние мероприятия на риски инвестиций в персонал

Показатель	факт	проект	отклонение, тыс.руб.	отклонение,%
расходы на обучение, тыс.руб.	1440,00	985,20	-454,80	-31,58
число слушателей, чел.	800,00	800,00	0,00	0,00
расходы на 1 слушателя (ущерб при увольнении агента), тыс.руб.	1,80	1,23	-0,57	-31,58

Таким образом, в результате предлагаемого мероприятия ущерб от наступления рассмотренного кадрового риска сократится на 31,58% или на 0,57 тыс.руб. Совокупные потери уменьшатся на 454,8 тыс.руб.

В заключении оценим прирост прибыли от внедрения разработанного мероприятия (таблица 16).

Таблица 16

Влияние мероприятия на прибыль АО «Страховая группа Уралсиб»

Показатель	Сумма, тыс.руб.
расходы на обучение фактические	1440
расходы на обучение при внедрении дистанционного обучения	985,2
отклонение (прибыль)	454,8
налог на прибыль	90,96
прирост чистой прибыли	363,84

Расчеты показали, что внедрение предлагаемого мероприятия будет способствовать росту чистой прибыли компании на 363,84 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей работе исследованы теоретические и практические аспекты организации страхового дела в Российской Федерации. В практической части работы выполнено исследование организации и управления деятельностью страховой компании АО «СГ Уралсиб».

Анализ деятельности компании показал, что за период 2014-2016 гг. имущество страховой компании выросло на 1756 млн.руб. При этом в наибольшей степени сократились денежные средства. На этом фоне произошло увеличение инвестиций на 4183 млн.руб.

Показатели платёжеспособности находятся на приемлемом уровне, что характеризует платежеспособность компании как нормальную.

Около 60% премии формируется добровольными видами страхования и почти 40% обязательными. За 2016 год объем премий вырос на 13,05%. Наибольшие темпы роста характерны для премий по страхованию ответственности (63,28%) и личному страхованию (+50,94%). Отрицательные темпы роста отмечаются по страхованию имущества физических лиц.

Отношение выплат к премиям у компании сокращается с 54,99% до 50,56%, что является положительной тенденцией и благоприятно влияет на финансовые результаты АО «СГ Уралсиб». Рост убыточности характерен только для личного страхования.

В структуре расходов на ведение дела около 50% в 2015 году и 46% в 2016 году занимает оплата труда и отчисления. Кроме того 16-18% расходов представляет собой брокерское вознаграждение для юридических лиц – банков, страховых брокеров и т.п. Доля прочих статей невелика и в совокупности составляет около 23%.

Финансовые результаты компании в 2016 году снизились. В частности прибыль до налога уменьшилась на 12 млн.руб., а чистая прибыль – на 6 млн.руб. В итоге рентабельность деятельности АО «СГ «Уралсиб» в 2016 году снизилась.

Исходя из SWOT-анализа, были выявлены две основных группы проблем в деятельности компании:

- проблемы, связанные с трудностями, обусловленными содержанием системы продаж. Особенностью компании является высокий уровень текучести агентов. Высокий объем комиссионного вознаграждения делает компанию более уязвимой к рискам андеррайтинга, тарифному риску, риску нового продукта и т.п. Развитие системы продаж через агентов предполагает вложения в обучение персонала. При этом, в силу высокой текучести персонала расходы на обучение не всегда являются эффективными. Это обуславливает специфический кадровый риск АО «СГ «Уралсиб».

- проблемы, связанные с внешней средой. Прежде всего это макроэкономические риски (спад деловой активности или возникновение кризисных явлений в экономике), риски государственного регулирования (например, неповышение тарифов по ОСАГО) и риски, связанные с активностью конкурентов, особенно банков.

В третьей главе были рассмотрены возможности повышения эффективности управления деятельностью компании за счет сокращения кадрового риска. Кадровый риск для компании проявляется в возможности обученного агента сменить место работы, что снижает эффективность расходов на его обучение.

Для управления данным риском было предложено использовать метод разделения активов. Он предполагает управление активами таким образом, чтобы снизить величину возможных потерь при возникновении рискового события (в данном случае – увольнения агента из компании). Это требует разработки мероприятий по снижению затрат на обучение. В качестве одного из направлений сокращения затрат предложено использование систем дистанционного обучения WebTutor .

Расчеты показали, что в результате предлагаемого мероприятия ущерб от наступления рассмотренного кадрового риска сократится на 31,58% или на 0,57 тыс.руб. Совокупные потери уменьшатся на 454,8 тыс.руб. В результате компания может достичь роста чистой прибыли на 363,84 тыс. руб., следовательно, предлагаемое мероприятие эффективно и может быть рекомендовано к внедрению.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // Российская газета», N 6, 12.01.1993 (с посл. изм.)
Приказ Минфина России от 27 июля 2012 г. N 109н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков» // БНА. 2012. N 41.
Приказ Минфина России от 2 ноября 2001 г. N 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» // БНА. 2002. N 1 (с посл. изм.).
Приказ Минфина России от 2 июля 2012 г. N 100н «Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов» (ред. от 29 октября 2012 г.) // РГ. 2012. N 189.
Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. от 08.02.2012) «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» // Российская газета, N 133, 23.07.2002 (с посл. изм.)
Единый государственный реестр субъектов страхового дела на сайте Службы Банка России по финансовым рынкам. URL: http://www.fcsm.ru (дата обращения 18.08.2017)
Дудаев Х. Природа финансового результата // Страховое дело. – 2016. - №12. – С. 12-14.
Бороненкова С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях. /С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова - М.: Инфра-М, 2012. – 478 с.
Вещунова Л.Н. Бухгалтерский учет в страховых организациях.3-е изд. – М.: Проспект, 2013. – 608 с.
Герасимова Е.Б., Редин Д.В. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями. Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. – М : ФОРУМ : ИНФРА-М; 2014. – 208 с.
Гудков А.Н. Управление финансовой устойчивостью страховой организации. Дис…к.э.н. 08.00.10 / А. Н. Гудков - Иваново, 2013. – 179 с
Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. - М.: АНКИЛ, 2011. – 215 с.
Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели. – М.: Проспект, 2014. – 880 с
Крюков Р.В. Страхование. Курс лекций. - М.: ПРИОР, 2011 – 105 с.
Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика /Н.Н. Никулина, Л.Ф. Суходоева, Н.Д. Эриашвили// - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 511 с.
Никулина Н.Н. Налогообложение страховой деятельности: учеб. пособие / Н. Н. Никулина [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 431 с.
Никулина Н.Н. Финансовый анализ в страховой организации /Н.Н. Никулина, С.С. Передня - НН: ННГУ, 2011. – 262 с.
Оценка и контроль платёжеспособности страховых организаций // Страхование: учебник / Под ред. Т. А. Фёдоровой. — 3-е изд. — М.: Магистр, 2011. - 1006 с.
Ринчино Т.Ю. Анализ финансового состояния страховой организации. Дис. ... к.э.н. 08.00.12 / Т.Ю. Ринчино - Санкт-Петербург, 2011. – 124 с.
Сайт ООО «Веб-софт». URL: http://websoft.ru/db/wb/root_id/roi/doc.html (дата обращения 18.08.2017)
Тронин Ю.Н. Основы страхового бизнеса. - М.: Альфа-Пресс, 2011. – 469 с.
Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. 2-е изд. – СПБ: Питер, 2015. – 240 с.
Юлдашев Р.Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. – М.: АНКИЛ, 2012. – 447 с.
Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика.– М.: Юнити-Дана, 2011. – 199 с.

Приложение 1.

Приложение 2